一般纳税人预缴税款（15个范本）

【第1篇】一般纳税人预缴税款

一个年轻人，有些迟疑地来到办公室，说：你是梁老师吗？我可以问你几个业务问题吗？是某某让我来找你的。

虽然我没听清某某是谁，但这个不重要，于是我问：有什么问题？

他说：是这样的，我是一个建筑公司的会计，刚参加工作不久，有几个税务问题不太明白。我尽量快些少占用您时间。第一个问题是，建筑公司是不是收到预收款就需要缴增值税？为啥总听说是预缴，预缴不是缴吗？有什么区别？

我说：建筑公司收到预收款，按政策规定其实并没有到纳税义务发生时间（备注：财税[2017]58号）理论上讲，不需要缴纳增值税税。但是，因为建筑劳务时间跨度比较长，如果严格按纳税义务发生时间来计算缴纳税款，会造成资金前松后紧，入库税款的波动也比较大，不利于均衡入库。所以国家规定，建筑企业收到预收款的时候，应该先按一定的比例预缴一笔税款。预缴和缴的区别就在于，没到纳税义务发生时间，叫预缴税款；到了纳税义务发生时间，叫缴纳税款。

他说：哦，我明白了，设立预缴就是为了调节税款在入库时间上的不均衡。

我说：预缴除了调节时间上的不均衡，还要调节地区上的不均衡。对于公司来说，增值税是在机构所在地税务机关缴纳，但你们公司肯定不是只在当地盖楼，应该在全国很多地方都有工程，如果所有工程的增值税都在咱们这里缴税，是不是不太合适啊，所以建筑企业需要在工程所在地预缴增值税。

他说：原来是这么一回事啊。那我们这个月有三个项目，一共预收了1500万的款项，该预缴多少增值税呢？

我说：你们公司是一般纳税人吗？这三个项目是一般计税方式还是简易计税方式？

他说：是一般纳税人，有两个项目是一般计税，有一个项目是简易计税。

我说：如果是一般计税项目，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%；如果是简易计税项目，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%；

他说：我们只有一个项目有分包情况，要不我一个个算算，你帮我看看对不对？

我说：嗯，你算吧

他说：第一个项目用一般计税，在河北，预收了1000万，分包了800万。那应该预缴的税款=（1000-800）÷(1+9%)×2%=3.67万元。

第二个项目用一般计税在四川，预收了300万，没有分包，那应该预缴的增值税=300÷(1+9%)×2%=5.5万元。

第三个项目在河南，预收了200万，简易计税，分包了190万，应该预缴的增值税=（200-190）÷(1+3%)×3%=0.29万元。

所以，我应该让项目经理分别去当地预缴这些增值税对吗？

我说：对，就是这样计算的。

他迟疑地说：可我怎么听说如果销售额不超过10万元就不需要在当地预缴增值税了，好像是2023年的新规定。是不是我们第三个项目就不用在河南预缴了？

我说：看来你还真是紧跟政策学习了，总局2023年4号公告中有相关规定，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。不过你要注意这个政策的适用前提是小规模纳税人，你是一般纳税人不适用这个。

他很不好意思地说：是我没仔细看。我还有最后一个问题，就是每个项目我搞不清什么时候该一般计税，什么时候该简易计税，是可以随便选择的吗？

我说：建筑业的简易计税，有两种情况，一类是必须简易计税，一类是可选择简易计税。

必须简易计税有两种情况：一是小规模纳税人；二是建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税。

可选择简易计税的有五种情况：

一是清包工工程；

二是甲供工程；

三是建筑工程老项目；

四是销售自产或外购机器设备（含电梯）的同时提供安装服务，已经分别核算机器设备和安装服务的销售额的，对于安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税；

五是销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，建筑安装服务可以简易计税。

他说：听起来还挺麻烦的，我要不还是写下来回去慢慢琢磨一下吧。

我说：好，你先回吧。税法就是挺麻烦的，不能着急，不可能一天都搞明白，只要每天用心琢磨一个问题，时间长了就搞明白了。

转自晶晶亮的税月

【第2篇】小规模转为一般纳税人的条件

纵所周知，在2023年之前，增值税纳税人一旦登记为一般纳税人，就不能再转为小规模纳税人了。但是从2023年开始，国家也出台了一系列的税收优惠政策。一般纳税人转小规模纳税人的门槛也随之降低了。

2023年：将小规模纳税人标准统一至500万元，允许此前按照较低标准认定（登记）的一般纳税人，在2023年年底前自愿选择转登记为小规模纳税人。

2023年：一般纳税人如果年销售额不超过500万元的，可在2023年度选择转登记为小规模纳税人，转登记后可享受免税政策。而该政策的截止时间是2023年12月31日。

2023年：一般纳税人符合以下条件的，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。

2021：截止到目前并未发布新的延续政策，所以2023年一般纳税人想转为小规模纳税人就不行了。

因此，2023年，一般纳税人无法再转为小规模纳税人了，但是如果小规模纳税人想转为一般纳税人只要满足相关的条件是随时都可以转的。

我会专注会计圈，分享一些会计方面的知识，如果你觉得对你有帮助，欢迎关注我的公众号『圈一圈二』。

【第3篇】一般纳税人批复

风险点一.

纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，不愿意登记为一般纳税人,在接到税务机关的《税务事项通知书》后,仍然没有按照规定的期限到税务机关办理一般经税人登记。

根据《增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，有下列情形之一者应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票:①一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的。②应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通和》(财税［2016]36号)第三十三条规定,应当办理一般纳税人资格登记而未办理的，应税销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。

有的企业考虑到简易计税方法的税负比一般计税方法的税负低,在接到税务机关通知日不予理睬,继续按照小规模纳税人申报纳税。企业还在沾沾自喜,税务机关没有再次催促,蒙混过关逃过一劫，殊不知已经埋下了祸根。《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)规定,纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内办理一般纳税人登记手续，未按规定时限办理的,主管务机关在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在5日内向税务机关办理相关手续;逾期仍不办理的，自通知时限期满的次月起执行细则第三十四条。

风险点二：

不想成为一般纳税人的小规模纳税人，没有将年应税销售额控制在规定标准以内。

对于年应税销售额超出规定标准不多的纳税人，可以通过调整纳税义务发生时限或者分立，将经营规模控制在小规模纳税人标准以内。

风险点三：

不熟悉增值税政策，不经意间办理了一般纳税人登记手续。

企业在办理税务登记时，办税服务厅办税人员可能会询问企业是否要登记为一般纳税人，企业没有经过详细的论证与比较，不经意间要求税务人员办理一般纳税人登记由于一般纳税人登记是当场即办事项，不再是税务审批事项，办理速度很快。企业成为一般纳税人后,发现自己的成本中人工成本占比很高,取得的进项税额扣税凭证较少,税负较高,但是已经不能再变回小规模纳税人了。

【第4篇】小规模纳税人与一般纳税人区别

对于刚成立不久的小微企业来说，都会面临一个选择，应该作为小规模纳税人还是一般纳税人？两者的区别又是什么？根据应税销售额的大小，增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，对于这两类纳税人很多方面的规定都存在较大差异，下面就来讲解一下。

一、开票种类不同一般纳税人可以开增值税普通发票和专用发票，而小规模纳税人只能自己开增值税普通发票。一般较大型的客户企业，都会要求开专票，因为这样可以为公司抵扣一部分税率。而小规模纳税人不能进项抵扣。

二、税收政策不同

小规模纳税人企业，收取3%的增值税，每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的，就需要缴税，低于的不需要缴税。

三、开票税点不同

一般纳税人按照销项税（即销售货物或增值税劳务，销售额×税率，税率为17％或13％）－进项税（即购买货物或增值税劳务并取得增值税专用发票等专门凭证，供货方的销项税）计税纳税。生产企业小规模纳税人按照销售货物或增值税劳务，销售额×税率（税率为6％）计算纳税。

四、缴税减免不同

小规模企业，虽说需要按照25%的交企业所得税，但是还有很有优势的方面，对于小规模企业，如果月销售额度不超过3万，季度不超过9万的，可以免收增值税和其他附加税，但一般纳税人就没有减免。

五、公司刚成立，选择小规模纳税人还是一般纳税人，这个需要根据自身实际需求来定。一般纳税人对于塑造开发客户有优势，但是一旦从小规模转为一般纳税人就无法再转回到小规模纳税人。

【第5篇】一般纳税人按月申报

设立公司后，每个月要交多少税？

很多老板在初始设立公司的时候，经常会问到的问题就是“我设立公司以后，每个月要缴纳多少税”？或者“我成立公司后，税务局是怎么样收税的”？这个很好，很多老板最关心的是纳税问题，说明很多老板还是有点纳税意识的。在这里小编跟各位新手老板一起学习一下关于新公司成立后的一些税务问题。

一、新公司取得营业执照后，要及时做税务登记

《税收征收管理法》第15条规定，企业，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

所以，公司在取得营业执照后就要及时到税务机关做税务登记，税务登记也是公司依法纳税的前提。税务机关对税务登记是不收费的。

二、公司经常涉及到的税种

成立公司后，公司都会涉及到需要按期申报的税种有：1、增值税及增值税附加，2、企业所得税，3、印花税。基本上公司都会涉及到这三种税种，其他的税种不涉及的，基本就不用申报。最终申报的税种，由以上做税务登记的时候，由税务机关核定，核定有什么税种，公司就需要申报什么税。具体公司需要申报什么税种，可以登录公司的电子税务局，在“我的信息”那里找到税种核定信息即可。但公司最重要的税种也就是“增值税”和“企业所得税”了。

三、公司没有收入也是需要按时报税的

很多老板都以为，自己的公司刚刚成立，然后没有收入就不需要做税务申报，其实这想法是不对的，公司没有收入也是必须要按时做税务申报的，如果没有收入，那么就填“0”收入进行申报。

另外，很多老板还认为，做税务申报就需要缴纳税款，这个想法也是不对的。做税务申报不一定需要缴纳税款，这个得看公司的实际情况的。

四、公司如何算税交税

接以上第二点来说，公司最重要的税种就是“增值税”和“企业所得税”。搞明白这两种税种，基本就明白了公司如何纳税。

1、增值税

在税务方面来说，公司分为小规模纳税人和一般纳税人。这两种纳税人，他们在“增值税”纳税方面是有区别的，小规模纳税人有它的纳税规定，一般纳税人也有它的纳税规定；小规模纳税人按季申报，一般纳税人按月申报。现在小规模纳税人开具普通发票的收入是免征增值税的，免征增值税期限自2023年4月1日至2023年12月31日。所以，在以上时间内取得收入开具普通发票的，基本都是免增值税了的。但是如果取得收入开具增值税专用发票就得按3%来缴纳增值税。比如说小编的公司是小规模纳税人取得100万（不含税）收入，然后开具一张50万的普通发票和一张50万的专用发票，那么开具50万普通发票的这部分是免增值税的，而开具50万专用发票的这部分是按：50万 x3% = 1.5 万来缴纳增值税的。而如果小编的公司是一般纳税人，那么小编的公司就需要按100万x13%=13万来计算销项增值税，然后再抵减当期可抵扣的进项增值税，最终得到的结果就是一般纳税人当期需要缴纳的增值税。

2、企业所得税

现在企业所得税直接了当的算法就是：

收入－成本费用 = 利润

利润x 5%=大概应纳税额

为什么用大概应纳税额呢？因为企业所得税还会享受一些优惠政策，最终算下来实际需要缴纳的和大概应纳税额相近。比如说小编的公司第一季度收入是100万，然后成本费用是90万，利润=100万－90万=10万，那么小编公司第一季度所需要缴纳的企业所得税大概应纳税额=10万x5%=0.5万。

总的来说，公司成立后，无论有没有收入都是需要按时报税的；而报税不一定要交税，得根据公司的实际收入情况来确定的。

以上说得很通俗易懂了吧？其实，很多老板不需要知道税的具体算法，只要知道个大概就行了。专业的事情交给专业的人办就行了，要不然小编要吃土了，哈哈。

我是“税月如说”，专注于一些基础的财会知识和实操经验的分享，如果喜欢小编，点赞关注转发一下哟！

【第6篇】一般纳税人购买农产品

一般纳税人购进农产品如何抵扣进项税额？

彭怀文

一般纳税人农副产品的进项税额抵扣问题，按照采购渠道的不同以及供应商的身份不同，导致购进的原辅材料进项税额抵扣可分为几种情况。

1.一般纳税人开具的增值税专用发票，购进企业可以按规定进行抵扣，即可以按照票面注明的税额抵扣。

2. 海关进口增值税专用缴款书。购进企业进口原辅材料的，可以按海关进口增值税专用缴款书注明的税额进行抵扣。

3.向农业生产者购进的自产农产品，可以凭农副产品收购发票或自产农副产品销售发票抵扣进项税额。

企业经常向农业生产者个人购进自产农产品的，可以向主管税务局申请农副产品收购发票，在购进时自行据实开具；或者，可以由农业生产者去税务局申请代开免税销售发票。无论是企业自开的农副产品收购发票，还是税务局代开的免税农产品销售发票，均可以作为进项税额抵扣凭证。

农民专业合作社和农业企业等，销售自产的农产品时，可以开具免税的农副产品销售发票。因此，购进企业向这类农业生产的组织和企业采购农产品，应积极索取合规的发票，以作为进项税额抵扣的凭据。

农副产品收购发票或自产自销农副产品销售发票，可以抵扣的进项税额=票面金额×9%，用于生产13%税率深加工产品按照10%扣除率计算进项税额。

4.小规模纳税人开具增值税专用发票，分两种情况：

（1）生产农业初级产品（税率9%）：以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

比如从小规模纳税人购进农产品并取得增值税专用发票，注明价款金额1000.00元，税额30.00元。该张发票可抵扣的进项税额=1000.00×9%=90.00元，而不是专用发票注明的税额30.00元。

（2）深加工产品（税率13%）：以增值税专用发票上注明的金额和10%的扣除率计算进项税额。

5.不能抵扣进项税额的凭证

（1）流通环节开具免税农产品销售发票

目前可以开具农产品免税发票的情形有六种：

一是农业生产者销售的自产农产品；

二是农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品；

三是采取“公司＋农户”经营模式销售畜禽；

四是制种企业在定点生产经营模式下生产销售种子；

五是对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜；

六是从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品。

前四种都属于农业生产者销售自产农产品，取得这四种免税发票，可以按农产品销售发票抵扣进项税额。后两种情形属于流通环节对蔬菜、鲜活肉蛋的免税发票，不能抵扣进项税额。

（2）销售非自产农产品开具的普通发票

小规模纳税人和一般纳税人销售非自产的农产品开具的普通发票，不能作为进项税额抵扣凭证。

将上述涉及到的餐饮企业购进农副产品的进项抵扣，总结如下：图-1。

【第7篇】震惊！一般纳税人也要交个人所得税

一、什么是一般纳税人

在征收增值税方面，有两种纳税人身份，一个是增值税一般纳税人，第二个就是增值小规模纳税人。

二、哪些人要交个人所得税

个人所得税是对个人取得应税所得征收的一种所得税。但是税法上的个人可不是我们普遍认为的个人。税法中个人包括个体工商户和自然人。而自然人才是我们普遍认为的个人。

三、哪些一般纳税人要交个人所得税

第一类是个体工商户。个体工商户从事生产、经营活动取得的所得属干“经营所得”，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税电报表，并预缴税款;在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。即根据每年的生产经营所得，适用五级超额累进税率计算缴纳“经营所得”项目个人所得税。

第二类是个人独资企业。个人独资企业的投资人按照经营所得征收个人所得税。

第三大类是合伙企业。合伙企业的个人合伙人来源于境内的生产、经营的所得。

第四大类是个人承包承租经营的企事业单位。个人承包承租经营(转包、转租)的企事业单位，对其生产经营所得征收个人所得税。

四、特殊的一般纳税人

个体工商户、个人独资企业、合伙企业、个人承包承租经营(转包、转租)的企事业单位，其自身也可能是增值税一般纳税人。

因此，对于增值税一般纳税人中的个体工商户，个人独资企业的投资人、合伙企业的个人合伙人、承包承租(转包、转租)企事业单位的经营者个人，计算缴纳“经营所得”项目的个人所得税，也就不足为奇了。

【第8篇】上海市一般纳税人查询

需要找工作的小伙伴

赶紧看过来！

一周招聘又来啦~

看看有没有适合你的呢？

no.1

上海科房投资有限公司

企业简介

上海科房投资有限公司简介，创意空间服务商，成立于2003年，迄今建没和运营管理了上海明珠创意产业园，半岛湾时尚文化创意园，智慧七立方科技园等遍布上海徐汇，虹口，杨浦，宝山，浦东各区的17家创意园区，拥有丰富的园区投资管理经验和先进的空间定制理念，在长期运营发展中形成了创业孵化，增值服务等特色服务，至今公司园区己累计为2800多家企业提供服务。

招聘岗位

1．园区物业运营管理 (3人)

岗位职责：

1、相貌端正，做好产业园项目的运营与招商的沟通，洽谈，落实，落地；

2、搭建产业园区物业服务标准（客户维护，商家服务等）；

3、做好物业园区运营管理，运营模式，定期指导，并进行周边及市场调研；

4、做好物业运营管理成本管控，测算及团队建设指导；

5、协调解决复杂问题的处理和能力；

6、完成领导安排的其他工作。

任职要求：

1、年龄要求：28周岁--45周岁，相貌端庄；

2、本科及以上学历，经济、企业管理、市场营销等相关专业毕业；

3、五年以上市场营销等相关工作经验，拥有招商运营经验；

4、精通市场营销相关知识及公司招商，行业动态，具备较强的管理能力，及业务开拓能力；

5、较强的人际沟通和协调能力，对工作尽心尽责，具有亲和力和团队精神。

薪资福利：

6000-8000元/月

2．出纳（3人）

岗位职责：

1、按照相关法规及公司财务制度，完成收付款手续及银行结算；

2、做好相关单据，账册，工作主动，思路清淅，执行力强；

3、完成领导交办的其它事项。

任职要求：

1、年龄要求：35周岁以内，大专及以上学历，会计相关专业；

2、持会计上岗，有园区、物业工作经验者优先；

3、熟悉财务软件使用。

薪资福利：

6000-7000元/月

3．园区招商人员（3人）

岗位职责：

1、具有良好的沟通和表达能力，工作积极主动；

2、能承受执行产业园区招商任务，深入挖掘产业目标群体资源；

3、负责意向客户，目标企业的跟综、沟通、谈判、签约及合作等；

4、协助入驻企业项目落地及完成领导按排的其它事项工作。

任职要求：

1、大专及以上学历，市场营销等相关专业；

2、有2年以上产业园区招商相关工作经验，最好有渠道资源，性格开朗。

薪资福利：

6000-8000元/月

4．财务会计（3人）

岗位职责：

1、具备良好的会计能力，负责公司日常帐务处理，编制各项财务报表及管理报表制作；

2、客户财务项目沟通等技能和经验；

3、定期纳税申报和个人税等税种的申报和工资发放等相关业务；

4、负责财务装订，资料收集存档；

5、完成领导交办的其它其项。

任职要求：

1、年龄要求：35周岁以内，大专或以上学历，会计或财务相关专业；

2、必须持有初级会计师证书或会计上具有3年以上会计工作经验，熟识财务税收法规，财务分析会计核算工作能力；

3、良好的责任心及职业道德，工作细心认真，吃苦耐劳；

4、能熟练使用财务软件（如金蝶，用友等）及office计算机软件。

薪资福利：

6000-8000元/月

5．物业管理员（3人）

岗位职责：

1、负责管理园区清洁、绿化、治安、维修、接待、回访等项服务工作；

2、负责为客户办理入户、入住、装修手续；

3、负责园区客户每月使用水电费的统计工作；

4、负责接待及处理客户咨询、投诉工作，并定期进行回访；

5、负责为园区客户商务、票务收发等项服务工作；

6、负责发现运作中不合格的服务项目，进行跟踪、验证，处理客户投诉；

7、协调送发物业管理方面的文件及归档；

8、收集有价值的物业信息，为推动园区物业管理工作的发展出谋划策；

9、完成办公室临时交办的工作。

任职要求：

1、年龄要求：35周岁以下，大专以上学历；

2、能熟练运用office办公软件，有物业从业经验优先；

3、在物业部经理领导下，具体行使管理、监督、协调服务的职能；

4、负责园区客户接待工作，做到仪表端庄、态度和蔼、热情大方、反应敏捷、处事稳健。

薪资福利：

6000-7000元/月

6．园区服务部专员（2人）

岗位职责：

1、负责收集、了解与园区、园区企业相关的各类国家和地方优惠、扶持、奖励政策信息；

2、负责园区的荣誉、平台资质、政府资金项目申报，编写申报材料；

3、跟踪项目交付过程，包含但不限于申报、立项、答辩、验收等；

4、负责与政府项目主管部门的外联工作，相关的考察、评估、验收等公共关系开发及维护，建立长期友好的关系；

5、为入驻企业提供政策咨询，帮助企业落实相关优惠政策。

6、完成其他领导临时交办的任务。

任职要求：

1、年龄要求：38周岁以内，相貌端庄较好，大专及以上学历；

2、有综合管理能力和执行力；

3、有一定的书面表达能力；

4、工作心细致、责任心强、工作态度积极。

薪资福利：

6000-7000元/月

公司地址：

上海市宝山区蕰川路6号

联系方式：

简历投递邮箱：

2938961357@qq.com

no.2

上海财安金融服务集团

股份有限公司

企业简介

上海财安金融服务集团股份有限公司成立于1999年5月，总部设在上海。公司业务范围包括金融风险管理、金融业务流程外包、金融呼叫中心、金融信息技术外包、金融知识流程外包等五大类四十多个品种，是国内较早涉足金融服务领域的专业外包公司。

招聘岗位

1．浦发银行大堂助理

（20人）

岗位职责：

1、维护营业大厅的日常运作；

2、指导客户办理各类银行业务；

3、推介各类银行产品。

任职要求：

1、年龄要求：22周岁--35周岁，大专及以上学历，专业不限；

2、有较好的沟通表达能力、较强的服务意识；

3、能承受一定的工作压力，有上进心，工作认真负责。

薪资福利：

5000-6000元/月

工作地点：

上海区域就近分配

2．农商银行大堂助理（6人）

岗位职责：

1、协助大堂经理做好客户服务工作，包括但不限于业务引导、业务咨询等；

2、协助管理厅堂环境，及时更新业务宣传信息；

3、协助管理厅堂内各类机具设备，确保机具正常运行；

4、协助客户办理电子渠道类业务及其他业务；

5、完成领导安排的其他工作。

任职要求：

1、年龄要求：22周岁--40周岁，大学专科及以上学历；

2、具备主动服务的意识与良好的语言表达沟通能力；

3、身体健康，形象气质较好；

4、具有金融同业工作经验者优先。

薪资福利：

5000元/月

工作地点：

闵行、宝山、静安、黄浦、虹口、嘉定、松江

3．中国银行信用卡分期专员

（2人）

岗位职责：

1、外呼介绍账单分期业务，提供优质的账单还款方案，解决客户的还款压力；

2、完成公司下达的业绩指标；

3、积极开展开拓客户资源；

4、保持与老客户的日常沟通，维护良好的合作关系。

任职要求：

1、具有相关外呼工作经验者优先；

2、熟悉基本电脑操作；

3、年龄要求：22周岁--40周岁，大专及以上学历，沟通及协调能力强；

4、性格开朗，有较强的团队意识；

5、无不良嗜好和犯罪记录。

薪资福利：

8000-13000元/月

工作地点：

虹口区邯郸路

4．中国银行客服专员（2人）

岗位职责：

1、照标准话术和流程完成电话外呼；

2、与客户进行有效沟通与维护；

3、积极配合上级领导安排的各项工作任务。

任职要求：

1、有客服经验者优先录用；

2、熟悉基本电脑操作；

3、年龄要求：22周岁--40周岁，大专及以上学历，沟通及协调能力强；

4、性格开朗，有较强的团队意识；

5、无不良嗜好和犯罪记录。

薪资福利：

6000-10000元/月

工作地点：

虹口区邯郸路

联系方式：

联系人：陈老师

电话：51278999-8631

简历投递邮箱：

chenjian@in-rich.com

no.3

优刻得科技股份有限公司

企业简介

ucloud（优刻得科技股份有限公司）是中立、安全的云计算服务平台，坚持中立，不涉足客户业务领域。公司自主研发iaas、paas、大数据流通平台、ai服务平台等一系列云计算产品，并深入了解互联网、传统企业在不同场景下的业务需求，提供公有云、混合云、私有云、专有云在内的综合性行业解决方案。

依托公司在莫斯科、圣保罗、拉各斯、雅加达等全球部署的32大高效节能绿色云计算中心，以及国内北、上、广、深、杭等11地线下服务站，ucloud在全球已有近5万家企业级消费用户，间接服务终端用户数量达到数亿人。

ucloud深耕用户需求，秉持产品快速定制、贴身应需服务的理念，推出适合行业特性的产品与服务，业务已覆盖互联网、政府、运营商、工业互联网、教育、医疗、零售、金融等在内的诸多行业。

招聘岗位

1．后台开发（10人）

岗位职责：

1、负责大型分布式系统设计、开发、优化和维护，提供高性能、高可用性、高可扩展性的体系结构；

2、负责基础软件的设计、开发、优化和维护，包括不限于kvm虚拟化、docker容器、sdn网络虚拟化、分布式文件系统、key/value存储系统、数据库、网络安全等方向。

任职要求：

1、2023届计算机相关专业，本科及以上学历；

2、编程基本功扎实，熟悉c、c++、java、go等其中一门语言；

3、计算机基础扎实，掌握linux操作系统、数据结构、tcp、ip、计算机体系结构、网络安全等一到多个方面的知识；

4、对分布式系统技术有了解优先；

5、优秀的学习能力和对技术创新的热情；

6、对云计算技术有兴趣，对海量分布式系统有兴趣。

薪资福利：

15000-25000元/月

2．sre（2人）

岗位职责：

1、解决ucloud后台大型分布式系统在运行时出现的问题，并通过自动化的处理来防止问题的重现，进而能更广泛而智能地应对系统中异常情况；

2、提升ucloud大型公有云平台现网服务的可用性、可扩展性。

任职要求：

1、2023届计算机相关专业，本科及以上学历；

2、对业务运维有一定的了解，对互联网开发运营的理念有相关经验；

3、编程基本功扎实：c、c++、go、python、java等；

4、了解以下至少一种数据库：mysql、mongodb、postgresql、redis等。

薪资福利：

15000-25000元/月

3．应用开发（2人）

岗位职责：

1、持续优化系统架构，提高系统在高并发、大流量下的容灾容错能力，保证系统的高可用性；

2、熟练使用单元测试，自动化等方式优化和提升代码质量；

3、理解用户需求，将用户需求转化为可靠的系统解决方案。

任职要求：

1、2023届本科及以上，计算机相关专业，理解和熟练使用基本的数据结构和算法；

2、熟悉基本的linux操作；

3、熟悉mysql/mongodb/redis等存储产品的使用，深刻理解实现原理和使用场景；

4、熟悉分布式系统的相关技术原理工作职责；

5、具备良好的团队合作能力、分析解决问题能力，能够独立承担任务。

薪资福利：

15000-25000元/月

4．算法开发（2人）

岗位职责：

1、支持业务侧图像检测任务的算法开发和训练；

2、模型的调研和复现；

3、负责模型算法的落地和移植。

任职要求：

1、2023届本科及以上学历，计算机或算法相关专业；

2、熟悉pytorch或tensorflow其中一个及以上深度学习框架；

3、有c/c++开发实习经验优先，了解c++；

4、对反向传递有一定了解，能够简述一些基本的算子在反向传递时候的行为；

5、熟悉多种loss function；对一些常用backbone有所了解；

6、过往项目中至少包含以下一种：人脸识别、目标(人、车、物)检测、图像分割、交通相关算法等；

7、对自己过往的项目有整体的认识。

8、有c/c++实习开发经验优先；

9、有嵌入式移植经验优先；

10、能独立对算法进行移植，有过1种以上的嵌入式设备移植经验优先；

11、有较大规模数据训练和调参经验，例如百万id的人脸特征训练优先。

薪资福利：

15000-25000元/月

5．前端开发（10人）

岗位职责：

1、协助参与云计算产品的前端研发工作，包括公有云控制台、私有云产品、官网、内部信息系统、小程序等；

2、与产品经理、设计师和后端工程师配合，协助提高产品的用户体验；

3、学习并参与前端组件化、前端支撑系统、devops相关工作，帮助提升业务输出效率。

任职要求：

1、2023届本科及以上学历，计算机相关专业；

2、计算机基础扎实，包括计算机操作系统、网络、数据库等；

3、掌握前端基础知识，包括html、css、javascript；

4、热爱编程，爱折腾，学习能力强、有责任心和自驱力；

5、有一定的产品意识；

6、有前端开发相关的项目或实习经验优先；

7、有自己的技术博客并定期输出优先；

8、参与过开源项目。

薪资福利：

15000-25000元/月

6．测试开发（1人）

岗位职责：

1、负责优刻得私有云产品的质量保障；

2、负责自动化测试工具开发与维护；

3、负责部署与维护测试环境；

4、负责产品需求分析，编写与维护测试用例。

任职要求：

1、计算机相关专业本科或以上学历的应届毕业生；

2、熟悉测试理论及实践；

3、熟悉linux，熟悉关系型数据库和nosql数据的操作，熟悉git；

4、熟悉golang，有相关项目经验优先；

5、具备良好的沟通和团队协作能力，能吃苦耐劳，学习能力强，积极主动地推动问题解决。

薪资福利：

15000-25000元/月

7．大客户销售（3人）

岗位职责：

1、负责ucloud云计算相关产品的销售工作，包括目标客户的开发、跟进和维护，完成制定的销售任务和回款；

2、拓展互联网行业客户，融入行业圈子，有效调用内外部资源推动项目落地；

3、维护已有大客户关系，深入挖掘客户需求；

4、协助开发一起梳理行业客户需求，完成从调研到测试到推广的方案的所有流程，满足行业客户需求。

任职要求：

1、以客户为先，有责任心；

2、大学期间有销售实习经验者优先；

3、具有较强的客户拓展和能力，有较好的商业嗅觉；

4、有冲劲，强逻辑，能协调，做事细。

薪资福利：

10000-20000元/月

8．采购（2人）

岗位职责：

1、负责公司采购工作，主要负责网络传输设备；

2、支持完成业务需求的采购工作，寻找合适供应商，运用合适的采购策略，提供需求部门高性价比的产品、服务和解决方案，并对流程、制度、成本进行管控；

3、协调建立、维持与供应商良好关系，有效管理供应商，并定期对供应商进行评估；

4、定期分析和总结工作中的机会点和问题，协调各部门优化流程、系统、工具，保证采购活动高效、规范。

任职要求：

1、2023届毕业生，计算机、信息系统等理工科专业优先；

2、具备优秀的组织、协调、沟通能力，较强的主动性，良好的团队合作精神；

3、逻辑思维清晰，能快速的从繁琐的事情中抓住重点；

4、良好的抗压能力。

薪资福利：

8000-12000元/月

9．会计（1人）

岗位职责：

1、协助费用凭证、员工报销凭证的录入，月末依据权责发生制，计提相关费用；

2、协助往来和交易的定期核对工作，及每月结账后相关科目的账龄明细表的编制；

3、协助公司经营类固定资产/在建工程每月的明细表核对工作，保证数据的准确性；

4、协助会计部日常凭证整理，纳税申报（按需）等事项；

5、对于日常中作中遇到的异常事项能及时向上级汇报，有一定敏感度；

6、积极参与财务的系统化，以提升会计核算的准确和高效；

7、协调公司的工商、税务、统计、审计等事务办理，与对接外部机构的沟通等；

8、完成上级交办的其他任务，按需协助团队其他成员的工作。

任职要求：

1、全日制本科以上学历，财会类相关专业，有互联网/电商行业相关财务实习经验优先；

2、初级/中级会计或cpa持证者优先；

3、对ms office软件、用友/金蝶等财务软件有操作经验优先；

4、认真细致、责任心强、有良好的学习能力和自我管理能力，能发挥主观能动性，适应快节奏互联网公司工作环境；

5、良好的跨部门沟通能力和团队协作能力。

薪资福利：

8000-12000元/月

联系方式：

ucloud官网投递：

https://zhaopin.ucloud.cn/campus（登录官网跳转招聘门户投递）

简历投递邮箱：

zhaopin@ucloud.cn（请注明投递岗位）

no.4

上海拓观建筑规划设计有限公司

企业简介

上海拓观建筑规划设计有限公司属于高新技术企业，十多年来一直致力于房地产项目的精致化定制工作，目前拥有境内外优秀设计师170余人，完成作品覆盖全国50多个城市。公司秉持“创新+价值+品质”的设计精神，聚焦于为一线房企提供全程化设计服务，并与融创、中海、路劲、保利、招商、新城、绿地、正荣、建发、蓝光、金地、旭辉、正商、葛洲坝等知名房企建立了良好的客户合作。

招聘岗位

1．建筑设计师（见习）

（8人）

上海公共招聘新平台栏目职位编号：

20221000416892

岗位职责：

1、学习项目运作流程及设计规范；

2、配合主创建筑师完成方案创作。

任职要求：

1、本科、专科在校或毕业生，建筑学、艺术设计等相关专业；

2、能保证6个月以上稳定见习，表现优异，可以考虑留用；

3、热爱建筑设计，创新思维，学习能力佳，善于沟通；

4、熟练使用设计相关软件。

见习补贴：

按照《上海市人力资源和社会保障局 上海市财政局 上海市教育委员会关于进一步加强本市青年就业创业见习工作的通知》，每月见习学员生活费补贴标准为当年本市城镇职工月最低工资标准的80%。每名见习学员每自然月见习出勤不少于12个工作日。

公司地址：

上海市淞沪路398号3楼

投递上海公共招聘新平台：

职位编号：

建筑设计师（见习）：

20221000416892

(求职者可以通过上海公共招聘新平台查询相应的职位编号应聘)

no.5

上海蓝盟网络技术有限公司

企业简介

蓝盟于2002年成立于上海，致力于为企业提供it外包、it采购、弱电工程、安防监控、系统集成、网络安全、云服务、设备租赁、上网线路、网站制作和软件定制等“一站式”信息服务解决方案。

招聘岗位

1．计算机维修工（见习）

（10人）

上海公共招聘新平台栏目职位编号：

20221000404415

岗位职责：

1、电脑软硬件系统的安装和维护；宽带路由器、网络打印、ip地址规划等；

2、outlook常用邮件客户端软件的使用和数据备份。windows系统的配置安装及pc硬件；windows系统的防护和相关安全设置；

3、为客户提供现场的技术支持。

任职要求：

1、年龄要求：16周岁--35周岁的本市户籍未就业人员；

2、参加见习计划的本市高等学校和中等职业学校全日制毕业学年学生；

3、本市高等学校及中等职业学校离校2年内未就业的全日制毕业生。

见习补贴：

按照《上海市人力资源和社会保障局 上海市财政局 上海市教育委员会关于进一步加强本市青年就业创业见习工作的通知》，每月见习学员生活费补贴标准为当年本市城镇职工月最低工资标准的80%。每名见习学员每自然月见习出勤不少于12个工作日。

2．计算机网络管理员

（见习）（10人）

上海公共招聘新平台栏目职位编号：

20221000404414

岗位职责：

1、电脑软硬件系统的安装和维护；宽带路由器、网络打印、ip地址规划等；

2、outlook常用邮件客户端软件的使用和数据备份。windows系统的配置安装及pc硬件；windows系统的防护和相关安全设置；

3、为客户提供现场的技术支持。

任职要求：

1、年龄要求：16周岁--35周岁的本市户籍未就业人员；

2、参加见习计划的本市高等学校和中等职业学校全日制毕业学年学生；

3、本市高等学校及中等职业学校离校2年内未就业的全日制毕业生。

见习补贴：

按照《上海市人力资源和社会保障局 上海市财政局 上海市教育委员会关于进一步加强本市青年就业创业见习工作的通知》，每月见习学员生活费补贴标准为当年本市城镇职工月最低工资标准的80%。每名见习学员每自然月见习出勤不少于12个工作日。

公司地址：

上海静安区平型关路138号银座315室

投递上海公共招聘新平台：

职位编号：

计算机维修工（见习）：

20221000404415

计算机网络管理员（见习）：

20221000404414

(求职者可以通过上海公共招聘新平台查询相应的职位编号应聘)

编辑：奚宇轩

*转载请注明来自上海杨浦官方微信

【第9篇】最新一般增值税纳税申报表

为贯彻落实党中央、国务院关于减税降费的决策部署，进一步优化纳税服务，减轻纳税人负担，税务总局日前修订增值税纳税申报表，并于5月1日正式启用。目前正值5月申报期，企业申报纳税需使用新版增值税申报表，下面这张图将告诉你新版申报表有哪些变化，赶紧收藏吧↓

来源：国家税务总局

实习编辑：司壹闻

【第10篇】一般纳税人选择简易

首先我们要知道，一般纳税人如果选择简易计税，取的进项发票不能抵扣，因为实行低税率优惠，就不能再进行抵扣了。

增值税计税方法

（一）一般计税方法——适用于一般纳税人

当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额

（二）简易计税方法——适用于一般纳税人+小规模纳税人

当期应纳增值税税额=当期销售额（不含增值税）×征收率

1.一般纳税人销售、提供或者发生财政部和国家税务总局规定的特定的货物、应税劳务、应税行为的，可以选择适用简易计税方法计税，但不得抵扣进项税额。具体包括：

（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的自产电力。

（2）自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。

（4）自己用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

（5）自产的自来水。

（6）自来水公司销售自来水。

（7）自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

（8）单采血浆站销售非临床用人体血液。

（9）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。

（10）典当业销售死当物品。

（11）药品经营企业销售生物制品。

（12）公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车）。

（13）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的有关动漫服务。

（14）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

（15）以“营改增”试点前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。

（16）在“营改增”试点前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。

（17）以清包工方式提供的建筑服务。

（18）为甲供工程提供的建筑服务。

（19）销售或出租2023年4月30日前取得的不动产。

（20）房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目。

（21）提供非学历教育服务。

（22）一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。

（23）提供的人力资源外包服务。

（24）2023年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2023年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。

（25）转让2023年4月30日前取得的土地使用权。

（26）提供劳务派遣服务选择差额纳税的。

【提示】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

【第11篇】一般纳税人申报表样本

申报表不会填？增值税一般纳税人申报表填报案例来啦！

来源：广东税务

今天，我们学习

增值税一般纳税人申报表的填报！

案例

a公司于2023年11月成立，2023年6月登记为增值税一般纳税人，a公司2023年3月底期末留抵税额3万元。2023年4月发生下列业务：

详情

1、采购货物一批，取得供货方开具的3张13%税率的增值税专用发票，发票注明的金额合计100万元，进项税额合计13万元，4月已经全部认证通过；

2、销售货物取得销售额226万元，开具13%税率的增值税专用发票， 发票注明金额200万元，税额26万元；当月开具一张16%税率的蓝字发票，发票注明金额50万元，税额8万元，开具原因是2023年1月发生的一笔销售业务，a公司在1月税款所属期已经按未开具发票申报缴纳增值税；

3、a公司2023年4月提供企业管理服务取得销售额265万元,开具增值税专用发票，发票金额250万元，税额15万元。

4、a公司8名员工2023年4月10号出差沈阳，当月15号返回济南，发生的往返飞机票票价与燃油费合计10900元，员工报销时提供了注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单；

5、a公司2023年1月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，截止到2023年5月当前尚有购入写字楼的不动产待抵扣进项税额20万元未抵扣（购入写字楼进项税额的40%）。

提问

根据上述业务计算a公司2023年4月份应缴纳的增值税额？如何填报2023年4月所属期的增值税申报表？

应缴纳增值税计算

解析

一、根据财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

△ a公司航空旅客运输进项税额=10900（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%=900元

△ a公司4月可抵扣的进项税=130000+900+200000=330900元

△ a公司4月销项税额=260000+150000+80000-80000=410000元

△ a公司4月应纳增值税额=410000-330900-30000=49100元

二、a公司提供的企业管理服务属于现代服务业---商务辅助服务，a公司经计算，2023年4月1日至2023年3月31日提供企业管理服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%，根据财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号第七条规定，a公司能够享受2023年的加计抵减政策，加计抵减政策享受期从2023年4月税款所属期起。

当期加计抵减额=当期可抵扣进项税额*10%

△ a公司4月加计抵减额=（130000+900+200000）*10% =33090元

三、a公司4月应纳增值税额49100元>加计抵减额33090元

应纳税额—抵减额的余额缴纳增值税

△ a公司4月应缴纳增值税=49100­33090=16010元

报表填报

来源：中国税务报

【第12篇】一般纳税人办理三证合一需要什么资料

今天，为了方便企业办理业务，自2023年起，将在全国范围内实行'五证合一'和'一证一码'登记。各地将在原工商营业执照、组织代码证书、税务登记证'三位一体'改革的基础上，统一社会保险登记证和统计登记证，推进'一改五证'改革。那么，对于已经处理了'一中三证'的企业，如何处理'一中五证'呢？其次，壹洽通小编将带领广大企业对此进行具体认识！

事实上，办理'一证三证'的企业，不需要办理'一证五证'。按照国家工商部'通知'的有关规定，按照'统一三证'登记模式领取统一社会信用代码工商营业执照的企业，不需要再次申请'一证五证'的登记，当地登记机关应当将有关的登记资料送交统计机构、社会保险机构和其他单位。

企业原许可证期满、变更登记申请或者申请新营业执照的，由登记机关颁发新的工商营业执照，并载明统一的社会信用代码。

目前，新的'一份五份证书'认证模式采用'一份申请表、一份窗口接受、一份审批、一份许可证'的程序，具体步骤如下：

一、证人持有经工商网络报刊业系统审批后印制的其中一家新建企业的五张证书及其他纸质材料的登记申请表，并到工商大厅的多卡集成窗口提出申请。

二、工商部门接受，经营业厅窗口服务人员核对信息和数据正确无误后，将信息输入工商接入系统，生成工商登记号，生成一份认证平台中'五份证书'中各部门的吧，编号，重新查询有关信息。同时，窗口专人对企业资料进行扫描，并将工商企业联合办的流通申请表发送给质量监督、国税、地方税、社会保障和统计五个部门，五个部门分别完成背景信息输入。

3.打印包含证书号的营业执照。此时，'五证合一'的处理基本完成。

这些材料主要包括：

1.公司五份证书(营业执照、组织代码证书、税务登记证、统计登记证、社会保障登记证)正本(如无证书，由'申报'代替)

2.公司变更登记(提交)申请

3.企业财务负责人的信息

4.企业工商联络主任的资料

5.工商行政管理部门要求的其他材料。

【第13篇】增值税一般纳税人证明

不少企业在日常经营中

都遇到过这样的困惑

↓↓↓

“怎么知道对方是不是一般纳税人呢？”

“我又该怎么向对方证明我是一般纳税人呢？'

准备好小本本，

现在小编马上为您一一解答。

如何查询 企业纳税人资格

ø 查询路径①

1.打开厦门市税务局门户网站，点击“我要查询”。

2.点击左侧“一般纳税人资格查询”，输入纳税人识别号或纳税人名称，点击“查询”。

3.等待查询结果，即可看到纳税人资格类型。

ø 查询路径②

1.企业也可以打开厦门市电子税务局，点击“登录”。

2. 输入账号、密码、验证码登录后，点击“我的信息”分类下的“纳税人信息”。

3.点击“资格信息”，即可查看纳税人资格类型。

如何证明 自己是一般纳税人

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）规定：“八、经税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为证明纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。”也就是说，经主管税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为一般纳税人的资格证明。

《增值税一般纳税人登记表》如下图所示

☀填表小tips：

1.本表由纳税人如实填写。

2.表中“证件名称及号码”相关栏次，根据纳税人的法定代表人、财务负责人、办税人员的居民身份证、护照等有效身份证件及号码填写。

3.表中“一般纳税人生效之日”由纳税人自行勾选。

4.本表一式二份，主管税务机关和纳税人各留存一份。

【第14篇】一般纳税人怎么做税务规划？

一般纳税人怎样做税务规划？这是小编最近经常收到的咨询问题。在解答这个问题之前，我们先来了解一下什么是一般纳税人。

一般纳税人：

适用范围 ：年应征增值税销售额超过500万元，有健全的会计核算制度 ，能按规定报送有关税务资料。

计税方式 ：适用增值税一般计税方法。（一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。）

适用税率 ：适用增值税税率13%、9%、6%以及0四种，一些特殊业务可以按简易计税方法，简易计税方法适用征收率5% 。

增值税纳税期限 ：以月度为纳税期限，特殊情况除外。

记账报税要求 ：一般纳税人按照销项税额和进项税额的差额纳税，记账报税管理相对较严格。

一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。那么一般纳税人税务规划有什么方案？

1. 选择合适的企业纳税人身份：不同身份的法人所产生的税费是不同的，例如小规模纳税人的进项税额要计入成本，而一般纳税人可抵扣进项税额，所以选择合适的纳税人身份是税收筹划非常重要的一部分。

2. 选择合适的企业注册地址：可利用区域性的税收优惠政策：现在很多的开发区为了招商引资有相应的税收奖励政策，总部经济注册式招商引资，不改变企业现有的经营模式和经营地址，全国各地税负压力大的企业都可以申请享受。

3. 选择合适的行业：国家或某些城市为提高竞争力，对某些行业给出优惠政策，例如有些城市针对高新技术开发区的高新技术企业给出优惠政策是所得税率为15%。

4. 进行合适的业务流程再造：为使公司的业务流程符合国家在税收方面的优惠政策，可对公司的业务流程进行拆分并再造，从而减少税收，减轻公司压力。

5. 进行适当的企业组织架构重组：进行公司重组也可以适当减少税收，例如，当一个大型企业收购一家亏损企业后整体利润少了，需交税额也相应减少。

以上只是简单的规划方案，企业想做税务规划，还需要找专业人士，根据企业自身的实际情况量身定做方案。投知界财税在税务规划领域深耕多年，有需要的老板可以联系咨询。

【第15篇】个体一般纳税人所得税

个体工商户与个人独资企业涉税处理：充分了解相同点，重点把握不同点

2023年11月04日 中国税务报 版次：07 作者：王宝云

11月1日，《促进个体工商户发展条例》（中华人民共和国国务院令第755号公布）开始施行，其中涉及一系列鼓励、支持和引导个体经济健康发展的举措。个体工商户和个人独资企业，是实务中常见的创业主体形式。但从涉税管理的角度看，个体工商户与个人独资企业的涉税处理既有相同点，也有不同点，纳税人应注意分清。

基本概念：

属于两类不同的市场主体

从概念上看，个体工商户与个人独资企业是两类不同的市场主体。

民法典规定，自然人从事工商业经营，经依法登记，为个体工商户。个体工商户可以起字号。个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。

个人独资企业法规定，个人独资企业指依法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。同时，民法典规定，个人独资企业属于非法人组织。其中，非法人组织是不具有法人资格，但是能够依法以自己的名义从事民事活动的组织。

相同点：

都是个人所得税纳税主体

两者的相同点在于，个体工商户与个人独资企业都是个人所得税的纳税主体。

个人所得税法及其实施条例规定，个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得，按照经营所得计算缴纳个人所得税。

举例来说，张某登记设立甲个体工商户，提供建筑劳务，取得的所得应按照“经营所得”计算缴纳个人所得税；李某注册成立乙个人独资企业，转让企业名下房屋不动产，取得的收入应按照“经营所得”，计算缴纳个人所得税。

不同点：

具体政策适用范围有差异

个人所得税方面，《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）规定，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。不难看出，个体工商户可以享受个人所得税减半征收优惠，而个人独资企业则不能享受这一优惠。

增值税方面，两者纳税身份也不同。根据增值税暂行条例实施细则和《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），个人指个体工商户和其他个人。也就是说，增值税相关税收政策中的“个人”，指个体工商户和其他个人，不包括个人独资企业。

举例来说，财税〔2016〕36号文件规定，个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。结合“个人”的定义来看，个体工商户属于这一政策的适用主体，个人独资企业则不属于。换句话说，个人独资企业出租住房，应按适用税率或征收率，计算缴纳增值税。

实操提示：

重点把握政策适用“主语”

在具体实务处理中，建议相关主体仔细阅读政策，重点把握政策的“主语”，找准政策适用的关键。

举例来说，根据《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2023年第17号）等相关政策规定，符合条件的制造业中小微企业（含个人独资企业、合伙企业、个体工商户），在依法办理纳税申报后，可以按照相应比例，延缓缴纳所属期为2023年11月、12月，2023年2月、3月、4月、5月、6月（按月缴纳）或者2023年第四季度，2023年第一季度、第二季度（按季缴纳）已按规定缓缴的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。也就是说，个人独资企业和个体工商户都可以适用阶段性缓税政策。

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第10号）明确规定，2023年1月1日—2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。这意味着，无论是增值税小规模纳税人还是增值税一般纳税人，只要是个体工商户，都可以享受“六税两费”减免优惠。但是，个人独资企业只有同时属于增值税小规模纳税人时，才可以享受“六税两费”减免优惠。

（作者单位：国家税务总局北京市昌平区税务局）