【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的小规模税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是小规模纳税人代理记账收费范本，希望您能喜欢。
【第1篇】小规模纳税人代理记账收费
专才管理小编给大家详细介绍关于代理记账的收费及标准的相关信息，让大家一目了然！
代理记账是什么
代理记账是指会计咨询、服务机构及其他组织等经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构接受独立核算单位的委托，代替其办理记账、算账、报账业务的一种社会性会计服务活动。代理记账的主体是经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构，包括会计师事务所、代理记账公司及其他具有代理记账资格的其他中介机构；代理记账的对象是不具备设置会计机构、或者在有关机构中设置专职会计人员的独立核算单位，如小型经济组织、应当建账的个体工商户等；代理记账的内容主要是代替独立核算单位办理记账、算账、报账等业务；代理记账的性质是一种社会性会计服务活动，是会计工作社会化、专门化的表现；代理记账在法律上的表现则是通过签订委托合同的方式来明确和规范委托及受托双方的权利义务关系。
代理记账一年多少钱
小规模纳税人：代理记账费用200元/月起
一般纳税人：代理记账费用400元/月起
外资企业：代理记账费用多为600-1200元/月注意！对于经营期间存在零申报情况，或开具、收取票据量较少的小规模企业，代理记账费用一般200元/月，一年2400元。而对于一般纳税人来说，由于他们账务处理相对复杂，所以最低标准为400元/月，开票金额越大价格越高。
代理记账收费受哪些影响
现在市场上的代理公司层出不穷，那么代理公司收费也受诸多因素影响。一般有以下几种情况：
（1）计费方式造成的收费不同
一般在正常的情况下都是选择按年度来进行收费的。不过，也有特殊的情况。如果对于个别非正规代理记账机构来说，双方也是可以经过协商来确定收费价格、如何收取费用等等。但总体来说，选择按年度收费不仅更为划算，而且服务质量也更具保障。
（2）地区不同造成的收费差异
现如今，虽然我国各地区经济都在不断地发展，但是因为发展水平不同，各个地区的社会经济状况也是存在一定的差异的。一般情况下，沿海地区的经济发展水平高于内地，省会城市高于普通城市，所以在选择代理记账公司时，基本上都是经济发展程度越高的地区，代理记账公司的收费标准越高。
（3）营销方式不同
现在公司的营销方式五花八门，有一些公司的营销策略是为了吸引新客户，往往打出远远低于市场价格的基础服务。这个时候，我们就是擦亮双眼，不要被低价蒙蔽了，要仔细商定具体的服务项目及细节，做到心中有数。因为不会有人做亏本的买卖的。
一般的中小企业相对于找一家代理公司做账比专门聘请财务人员做账划算得多，选择好一家合适的代理公司，不仅省时省力，还保险，自己也能专注地经营自己的公司的业务。
代理记账
代理记账的工作内容是什么
（一） 常年代理业务
1. 代理各个税种的纳税申报，代理企业纳税情况自查清算各种税款业务；
2. 代理企业整体税务安排、投资项目税收评估，代理制作涉税文书。
3. 建立企业纳税核算体系用办税制度，为企业设计财务制度。
4. 协助企业进行股份制改及企业间兼并、收购工作，代理设计经营管理制度。
5. 为企业提供报表分析，提供其他管理建议。
6. 委托人要求的其他常年代理业务。
（二）专项代理业务
1. 代理企业办理工商、税务登记、变更及注销手续；
2. 代办减税免税、代理行政复议，协调与税务机关的关系；
3. 代理企业所得税汇算清缴审计，代办报批手续；
4. 代理企业财产损失鉴证，代办报批手续；
5. 代理或协助企业编制现金流量表；
6. 代办一般纳税人认定；
7. 代理出口退税业务；
8. 代理集团申报提取管理费；
9. 代理申报研发费；
10. 委托人要求的其他代理业务。
（三）担任常年税务及会计顾问
1. 提供日常财税知识咨询，包括电话咨询、上门咨询、网上咨询。
2. 指导或协助企业办理日常涉税事项；
3. 协助或指导企业进行财税知识培训，免费参加所统一组织的业务培训；
4. 定期组织客户参加税务咨询列会；
5. 委托人要求的其他业务。
（四）税务筹划
1. 进行不同目的税务审阅，揭示现存税收结构中存在的税收风险和有待改进的环节；
2. 全面了解公司经营结构和财务运作特点，对经营过程中涉税项目进行分析，挖掘节税潜力；
3. 结合公司整体经营思路，为公司确定、改变经营方针与战略提供相关内部税务政策的调整与改进建议；
4. 帮助公司贯彻实施税收筹划方案。
（五）代理企业建账、记账业务
1. 记账服务能为您解决以下问题：
a. 使用电脑进行代理记账，能为您提供及时的财务会计信息，如：往来款明细；成本费用分项明细；当期损益等。
b.能长期稳定财务，可避免频繁更换公司的财会人员；
c.能节约费用，支付代理记账费比招聘职员的费用低，并不用交纳四金；
d.代理记账比一般的财会人员更专业，做账时，有效的进行税收筹划降低纳税风险。
e. 员工工资超过计税工资的部分，要调整应纳税所得额，而代理记账费用可全额在税前列支。
2. 代理记账业务工作程序：
a. 鉴订《代理记账业务约定书》，约定双方的权利和义务；
b.指派专人上门指导，根据公司情况，设立公司账簿，进行建账初始化；
c.指导出纳完成现金日记账、银行存款日记账；存贷收发存明细账；
d.审核凭证，登记账簿，编制报表，填写纳税申报表。
以上就是小编整理的关于代理记账的收费及标准的相关知识。
专才管理多年来专注于为全国企业提供专业优质的咨询指导和申报服务，对整个流程和要求有丰富的申报经验；有需要申报代理记账的收费及标准的全国企业，欢迎关注：专才管理官网，随时联系我们！
【第2篇】上海小规模纳税人
今年频繁有公司和网红被税局罚款，小规模也总是收到税务风险提示短信，实际问题还是一些税务上的知识没弄透彻，今天在这里分享下上海税务局总结的小规模纳税人申报、开票、免征额这些小规模纳税人常用的操作和概念中，常见概念误区和操作误区给大家，希望对小规模纳税人的企业财务会计们有帮助。
常见概念误区和操作误区
目录：
概念类误区
小规模纳税人不可以开具增值税专用发票
小规模季度销售额不超过45万免征增值税，同时也免征企业所得税。
季度销售额不超过45万免征增值税，因此成本费用不需要取得发票。
小规模季度销售额不超过45万免征增值税，45万以内部分免增值税，超过部分计算缴纳增值税。
小规模只能季度申报。
操作类误区
未区分填写增值税专用发票销售额。
混淆“小微企业免税销售额”和“未达起征点销售额”。
误填或漏填《减免税申报明细表》。
概念类误区
1、小规模纳税人是可以开具增值税专用发票的。
2、如果小规模纳税人季度的销售额不超过45万，不仅免征增值税，同时企业所得税也不需要缴纳
3、成本费用还是需要取得发票的
4、小规模季度销售额大于45万，需要缴纳全额增值税，而不是减去45万，剩余缴纳增值税。
5、小规模企业可选择月报和季报，1个年度内不可修改的。
操作类误区
1、需要区分填写增值税专用发票销售额
2、小规模季度申报不超过15万和季度不超过45万适用于免税政策，个体工商户填写在“未达到起征点”。
3、误填和漏填《减免申报明细表》
以上就是小规模纳税人常见误区中概念误区和操作误区的汇总，希望对小规模纳税人财务会计有帮助。
【第3篇】又升级了！一般纳税人勾选小规模期间的专票有风险
二哥税税念 ，作者二哥
最近增值税综合服务平台（也就是我们平时说的勾选平台）又升级了，系统会自动监控一般纳税人勾选抵扣小规模纳税人期间取得的抵扣凭证，并给予风险提示。
为什么一般纳税人勾选小规模期间取得的抵扣平时会给予风险提示？
因为一般纳税人在小规模期间取得的抵扣凭证正常情况下是不能抵扣的。
01#
为什么不能抵扣？
二哥从原理上给大家分析一下。
能不能抵扣? 这个问题觉得难不倒大家。二哥的文章已经说过多次。
能不能抵扣怎么判断？
我给大家准备了一个流程图：
按照以上流程顺序判断后，能否抵扣一下就知道了。
1、是不是一般纳税人？
如果不是一般纳税人，是小规模纳税人，当然没有抵扣一说，小规模纳税人简易计税，不存在抵扣进项税的说法。
但是这里的情况是，小规模纳税人期间的进项税，转为一般纳税人后能否抵扣，所以这里的身份已经是一般纳税人了，是站在一般纳税人角度谈抵扣问题，所以第一个判断是可以通过的。
2、是否取得合法的抵扣凭证？
进入第二个判断，合法的抵扣凭证有哪些呢？常见的就是专用发票，当然现在的抵扣凭证也是多样的，不仅仅是专票，我们需要关注目前所有可以抵扣的凭证。
如下图：
取得的增值税专用发票，那自然是合法的抵扣凭证，那么第二个判断通过。
我们进入第三个判断。
3、是否符合税法规定的不得抵扣的范围？
我们是一般纳税人、也取得合法合规的抵扣凭证，是不是就都能抵扣了呢？
当然不是。
我们还要看购进这项商品或服务的用途。
税法采取列举方式明确了不得抵扣的情况。
增值税暂行条例第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；
（四）国务院规定的其他项目。
当然，还有购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务也不得抵扣。
所以，到了关键的一个判断点了，虽然你现阶段是一般纳税人，也取得了合法的抵扣凭证，但是你的这个进项税的用途是什么呢?
你是自己在小规模纳税人期间取得的进项税，我是否可以怀疑你进项税是用于简易计税的了呢？
因为小规模纳税人的增值税计税方式都是简易计税，也就是直接按销售额乘以征收率计算增值税，不是按照购进抵扣法。
所以如果你的进项税是用于简易计税了，自然是肯定不能抵扣的。
但是小规模期间取得的就一定是用于简易计税了吗？很显然不一定，比如我小规模期间购进的货物，但是一直没卖出去，我变成了一般纳税人后，才卖，这个时候按一般计税开13%的发票，但是你不让我抵扣这个货物的进项税，合理吗？
很显然我觉得不合理，我亏大了，一头按13交税，另一头13的进项税又不抵扣，直接变成了成本，实际上是重复纳税了。
但是如果我让你抵扣，万一你这个货物不是变成一般纳税人后才卖的，你之前就卖了，按照免税开的发票，现在你又抵扣，这也不合理，你占了国家的便宜。
问题的关键就在于税务局可能无法知道你这个货物到底是用于简易计税了，还是一般计税了。
因为不好判断！所以正常情况下，一般纳税人在小规模期间获得的专票，税务局都是一刀切，是不允许抵扣的，如果你勾选了，会给予你风险提示。
02#
而目前只有一种情况，税务局可以让你抵扣，那就是很明确的自动你取得的这个进项税没有用于简易计税。
这种情况就是下面这样
根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2023年第59号）规定，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
其实，你们看，这个条文的规定，其本质是什么，本质就是证明你小规模期间是没有按简易计税缴纳增值税的，也就变相证明了你小规模期间取得的进项税肯定是用于后期变成一般纳税人后一般计税的，这种情况让你抵扣自然人是符合原理的。
但是这个文件也是很严格的，要求的是纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税。
这个条件的判断很严苛，假如你小规模纳税人期间申报过一次增值税，可能税务局都以此条文来不让你抵扣。
而实际上大部分小规模纳税人转变为一般纳税人都是销售额达到标准后转变的，所以这种情况下你肯定是无法抵扣的。
03#
所以，你如果有这种情况，你是小规模转一般纳税人，你就要清楚这个事情，提前了解相关政策，做个提前的筹划，比如小规模转一般纳税人这种，是否应该有个提前的规划？
我该处理的存货是否及时处理一下。
比如能在小规模期间销售的尽快销售处理了，比如不能销售的，要等到一般纳税人期间才能销售的，进项票是否缓点开进来。
总之，如果你是销售额达标转的一般纳税人了，转为一般纳税人后你还在勾选小规模期间的专票，这种情况基本是会要求你转出的。
【第4篇】小规模纳税人改一般纳税人
1
小规模纳税人怎么转成一般纳税人呢？
我们知道纳税义务人主要分小规模纳税人和一般纳税人两种类型，一般公司注册成功后就会默认为小规模纳税人，在满足一定条件后即可申请为一般纳税人，那么小规模纳税人如何申请为一般纳税人呢？
关于定义
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位，一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
小规模纳税人转一般纳税人的条件
具备以下条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人：
开业满一年的企业
新办企业自开办之日起三个月以内，具有符合以下条件的：会计核算健全，预计年应税销售额超过小规模企业标准，具有固定生产经营场所。
具有进口经营权的出口企业
持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业
水电经销企业
符合规定的小规模纳税人，可自行向主管税务机关申请成为一般纳税人资格
注意：个体户是不能自行申请的，个体户在连续12个月开票额达到一定条件后可被认定为一般纳税人资格。
申请一般纳税人所需要的资料
营业执照原件（正本或副本）
公章，发票章，私章
法人身份证复印件
开户许可证复印件
小规模纳税人5个常见误区问题
小规模纳税人开具增值税普通发票是否一律免缴增值税？
回答：不一定，结合今年新出台的小规模纳税人免征增值税优惠政策需要注意的5个要点可知：第一，纳税义务发生时间应该在2023年4月1日至2023年12月31日；第二，属于小规模纳税人（不包括一般纳税人选择简易计税）；第三，享受免税政策的销售额仅包括适用3%征收率的销售收入；第四，属于增值税应税收入（非不征税收入）；第五，开具的发票为免税普通发票。
小规模纳税人可以开具增值税专用发票吗？
回答：可以开具！
小规模纳税人季度销售额不超过45万元免征增值税，同时也免征企业所得税吗？
回答：小规模纳税人每个季度销售额不到45万元，免征增值税，但是不免征企业所得税。
小规模纳税人季度销售额不超过45万元免征增值税，成本费用就不需要取得发票吗？
回答：需要，如果是企业日常发生的支出费用那就必须依法取得合规合法的票据，否则没法在企业所得税前扣除，这样会增加企业的税务风险。
小规模纳税人只能按照季度申报吗？
回答：按照固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或是1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。
【第5篇】小规模纳税人查账征收企业所得税计算方法
一、相关概念
1、小规模纳税人是指年销售额在500万标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
2、会计核算不健全是特指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。非指帐务混乱！纳税人必须建立健全账簿、凭证、财务核算制度，如实核算和反映生产经营成果，正确计算小规模纳税人应纳税款。
3、查账征收也称查账计征。是由纳税人依据帐簿记载,先自行计算缴纳,事后经税务机关查账核实，如有不符时，可多退少补。
二、小规模纳税人增值税征收率
1、小规模纳税人增值税一般情况单一征收率3%
2、小规模纳税人(不包含个人)销售自己使用过的固定资产，减按2%
3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率5%
4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等选择差额征收，按照简易计税方法5%
三、应纳税额的计算
篇幅限制和小规模纳税人经常性业务关系，我们选择单一征收率3%为例。
1、公式：应纳税额=不含税销售额×3％
2、不含税销售额的确定
1)、根据真实应税业务情况及帐簿完整数据，汇总应税销售额。包含未开票销售额和已开票销售额（自开和代开）！
2)、含税销售额转化
不含税销售额=含税销售额÷1.03
四、增值税的申报
申报表主要三张，依表填写，突出重点，其他不再赘述。
1、小规模纳税人增值税申报表正表
小规模纳税人增值税申报表
季度不含税销售额9万及9万元以内，填“3”、“4”
季度不含税销售额9万元以上的，填“1”、“2”
2、附列资料
3、减免税明细表
五、小规纳税人增值税主要优抚政策
增值税：符合小微企业标准的小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过10万元（按季30万元），销售服务月销售额不超过10万元（按季30万元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。重点：销售货物，提供加工、修理修配劳务季度30万；销售服务季度30万；分开核算，各有30万！
企业所得税：符合小微企业标准的小规模纳税人，年应税所得额在0-100万，企业所得税综合征收率5%；100万-300万，企业所得税优惠后综合征收率10%！
【第6篇】2023增值税小规模纳税人优惠政策解读、运用及税务筹划！错过可惜
2023增值税小规模纳税人优惠政策解读、运用及税务筹划！错过可惜
2023年小规模纳税人增值税的相关优惠政策发布出来后，很多财务人员比较关注的是，小规模2023年如何开具，如何计算应纳税额？2023年元月已经开过的发票该如何处理？以及不同优惠政策下，小规模纳税人账务处理及申报处理等工作如何解决？
像这些问题都是小规模纳税人财务人员比较关注的啦，也别发愁了，下面就给大家这些问题的解决方法！有关2023小规模如何开具发票，如何做账务处理如何申报有疑问的，下面一文说明白，一起看看吧！
2023增值税小规模纳税人优惠政策解读、运用及税务筹划
一、2023小规模纳税人增值税最新优惠政策解读
二、小规模纳税人（适用于3%征收率）如何开票如何计算
三、小规模纳税人（适用于5%征收率）如何开票如何计算
四、2023年已开具的发票如何处理
五、小规模增值税不同优惠政策下账务处理及申报六、一般纳税人加计抵减新政七、应用举例及税务筹划
2023小规模开了免税及3%普票后续如何处理
这部门内容来源：二哥税税念
1、开了3%专票的后续处理（纳税义务时间是2023年内）
方案一：追回3%专票作废（电子专票红冲），然后开具1%的专票，按1%纳税
方案二：企业不追回发票作废，直接按3%纳税。
……
……内容较多了，篇幅限制，下面就不一一详细展示了，小编汇总了文档，希望也能够对2023年小规模财务人员开票及做账报税有帮助。
【第7篇】小规模纳税人增值税起征点
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：
为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：
一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
五、《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。
2023年1月1日至2023年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。
2023年1月1日前2年内发生的投资，自2023年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。
六、本通知执行期限为2023年1月1日至2023年12月31日。《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号）、《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）同时废止。
七、各级财税部门要切实提高政治站位，深入贯彻落实党中央、国务院减税降费的决策部署，充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，切实承担起抓落实的主体责任，将其作为一项重大任务，加强组织领导，精心筹划部署，不折不扣落实到位。要加大力度、创新方式，强化宣传辅导，优化纳税服务，增进办税便利，确保纳税人和缴费人实打实享受到减税降费的政策红利。要密切跟踪政策执行情况，加强调查研究，对政策执行中各方反映的突出问题和意见建议，要及时向财政部和税务总局反馈。
财政部 税务总局
2023年1月17日
【第8篇】小规模纳税人纳税申报表填写
2023年4月1日后开普票的小规模纳税人免征增值税，第二季度的申报期已经结束。在报税期有小伙伴询问申报表的填写，在这给大家讲解下。
一、国税总局从2023年4月1日至2023年12月31日，总的政策和填报表述见下截图。（目前大多数小规模纳税人是季度报一次税，即7月15日前申报4月至6月开票、收入税费。）
在申报表的填写前主要注意三点：
季度收入没有超过45万（含专票开票收入（此数据为不含税收入）+普票开票收入（此数据为含税收入-因开票软件开出的发票是免税的原因。）
季度收入超过45万（含专票开票收入（此数据为不含税收入）+普票开票收入（此数据为含税收入-因开票软件开出的发票是免税的原因。）
免税发票票样见如下：
二、案件与申报表的填写（真实申报案例）
1、案例1：a公司2023年4月1日至2023年6月30日，开增值税专用发票含税收入61600元（不含税收入为59805.82元），开增值税普票30000元（免税、单价和金额是含增值税的）。
注：专票+普票收入为：59805.82+30000=89805.82元，未超过季度45万，但专票是不免税的。
申报表填写如下：
框红色1的位置是填写专票的不含税金额，59805.82元。
框红色2的位置是填写普票的含税金额，30000元。（因未超过季度45万，所以普票是填在10栏次-其中小微企业免税销售额。
2、案例2：b公司2023年4月1日至2023年6月30日，开增值税普票552197.42元。
注：开普票：552197.42元，超过季度45万。
申报表填写如下：
框红色的位置是填写本季度的收入金额，552197.42元。
三、会计分录注意点
1、案例1
开具专票，（假如已收款）
借：银行存款61600元
贷：主营业务收入 59805.82元
应交增值税 1794.18元
开具普票的
借：银行存款30000元
贷：主营业务收入 30000元
注1：免征增值税不用做价税分离
注2：因是免税且发票单价金额是含税的，免税部份不需要做入“其他收益-政府补贴”
【第9篇】小规模纳税人月申报表
编者按：4月征期已至，面对政策调整后的首个大征期，小规模纳税人该如何填报？遇到问题怎么办？别担心，这里列举了6种常见情形的申报填写案例，助您早日顺利申报！
一、按月申报
某按月申报的小规模纳税人（企业），2023年1月销售应税货物增值税不含税销售额90000元（均自行开具增值税普通发票）。由于该纳税人月销售额未超过100000元，该纳税人可享受小规模纳税人免征增值税政策。申报表填列方式如下：
增值税纳税申报表（部分表样）
（小规模纳税人适用）
二、按季申报
某按季申报的小规模纳税人（企业），2023年一季度销售应税货物增值税不含税销售额290000元（均自行开具增值税普通发票）。由于该纳税人一季度的销售额未超过300000元，该纳税人可享受小规模纳税人免征增值税政策。申报表填列方式如下：
增值税纳税申报表（部分表样）
（小规模纳税人适用）
【第10篇】小规模企业纳税
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小规模纳税人，免征增值税！税务局重磅通知！4月1日起，小规模如何开票？开具专票选1%还是3%？如何纳税申报？我们一起来看看！
01
小规模新规
开具专票，按3%缴税！
刚刚！税务局发布最新公告：关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告。
根据最新征管政策及热点问题，分析如下：
1、小规模适用3%征收率享受免增值税，应该如何开票？
小规模纳税人适用3%征收率享受免税政策的，可以开具免税普通发票，但不得开具增值税专用发票。
注意：小规模开具免税普通发票，税率栏次选择“免税”，而不是“零税率”。
2、小规模纳税人是否可以放弃免税，开具增值税专用发票？若可以开具，应按照什么征收率开具专用发票？
小规模纳税可以选择放弃免税，开具3%征收率的增值税专用发票。
3、小规模适用3%征收率免征增值税，是否不受季度45万免税的限制了？
是的，小规模纳税人只要适用3%征收率的业务，不管销售额多少，都是免征增值税的。
但是需要注意，增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下)的，除特殊规定可以不办理一般纳税人登记以外,均需要按照要求办理一般纳税人登记手续,且目前没有一般纳税人转登记为小规模纳税人的政策。一旦转为一般纳税人，就无法再转为小规模纳税人。
4、小规模季度销售额45万免税政策，是否就过期了？
很多人说，小规模纳税人都免税了，是不是也没有季度销售额45万免税的限制了，这个政策是否就过期了？
并不是的，小规模纳税人免征增值税，只是针对适用3%征收率的业务。如果企业有适用5%征收率的，比如出租不动产，此政策仍然适用。但注意，小规模纳税人3%免税业务和适用5%征收率的业务都会占用45万的免税额度。如果季度累计销售额超过45万，那么5%征收率的部分是要正常纳税的。
5、个体工商户，是否享受这个免税政策？
小规模适用3%征收率免征增值税，不限行业，不限企业类型，也就是说个体户以及合伙企业等只要是增值税小规模纳税人都是可以享受免税的。
6、小规模3月底前已经开具了1%的发票，后期发现开具错误，应该如何处理？
如果之前按3%征收率开具了增值税发票，则应按照3%的征收率开具红字发票；如果之前按1%征收率开具了增值税发票，则应按照1%征收率开具红字发票。纳税人开票有误需要重新开具发票的，在开具红字发票后，重新开具正确的蓝字发票。
02
小规模，免征增值税
税负分析
很多人看到这个标题，觉得很奇怪，小规模纳税人免征增值税，税负当然是降了，怎么还会涉及税负升高？
这个主要涉及小规模开专用发票的问题：
可以看出，4月1日之后，小规模纳税人要按3%征收率开具专用发票。这个对一些小规模来说，是有很大影响的。
情形一：小规模季度销售额不超过45万（全部普票）
对于这种情况的小规模，税负是没有影响的。
情形二：小规模季度销售额不超过45万（含专票+普票）
对于这种情况的小规模，税负上升。
情形三：小规模季度销售额超过45万（全部普票）
这种情况下，税负是降低的。
情形四：小规模季度销售额超过45万（普票+专票）
这种情况下，要看开具专用发票的比例了，当小规模开具的专用发票比例较大时，税负也是会上升的。
03
小规模纳税人免征增值税：要点+开票+申报+账务处理！
1.《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2023年第15号，以下简称“15号公告”）规定，小规模纳税人阶段性免征增值税的时间为2023年4月1日至2023年12月31日。
提示：该时间指的是增值税纳税义务发生时间，并非是开票时间或者申报时间。若纳税义务发生时间在2023年3月31日前的，则应按照此前相关政策规定执行，不能享受本政策。
2.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。因此，不适用3%征收率或3%预征率的增值税小规模纳税人不享受本政策。但根据税法规定按照3%征收率减按优惠征收率计算缴纳的仍可享受。
【案例1】小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税，可以享受免征增值税政策；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税，不能享受免征增值税政策；
【案例2】小规模纳税人提供人力资源外包服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金后的余额为销售额，征收率为3%，可以享受免征增值税政策。
重要提示：提供人力资源外包服务，不管是一般纳税人还是小规模，增值税都是差额征收！提供人力资源外包服务的小规模纳税人，虽然是差额征收增值税，但是征收率不是5%，依照是3%的征收率！！！
3.发票开具
（1）增值税纳税义务发生时间为2023年4月1日至2023年12月31日。根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）规定：增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。即纳税人未按规定开具免税普通发票的，不能享受本政策优惠。
纳税人选择放弃本免税优惠的，可以开具增值税专用发票，但需要注意，开具增值税专用发票时，发票征收率应为3%，不得将征收率开具为1%、0%或者免税等。
（2）增值税纳税义务发生时间为2023年3月31日前。增值税小规模纳税人已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票;开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。即：应按照原征收率开具红字发票。如果之前按3%征收率开具了增值税发票，则应按照3%的征收率开具红字发票；如果之前按1%征收率开具了增值税发票，则应按照1%征收率开具红字发票。
提示1：如果业务发生时间是2023年1月份，对应增值税纳税义务发生时间为2023年1月份，公司1月时已做无票收入处理，现在4月份准备开票，开票时按1%开。
提示2：如果业务发生时间是2023年1月份，对应增值税纳税义务发生时间为2023年1月份，公司1月时未做无票收入处理，现在4月份准备开票，怎么开？
开票依然是按纳税义务时间开具，开票选择征收率为1%，由于延迟了增值税纳税义务时间，存在税务风险！
4.与15万元/45万元优惠政策关系
月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。
月销售额超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
【案例3】某小规模纳税人2023年第二季度（4-6月），按季度申报增值税
（1）适用征收率为3%的销售额30万，开具免税普票；适用征收率为5%的销售额10万，开具5%的普票，合计月销售额未超过45万，全免增值税；
（2）适用征收率为3%的销售额30万，其中销售额6万开具征收率3%的专票，剩余开具免税普票；适用征收率为5%的销售额10万，开具5%的普票，合计月销售额未超过45万，其中销售额6万开具征收率3%的按规定缴纳增值税，剩余全免增值税；
（3）适用征收率为3%的销售额60万，开具免税普票，适用征收率为5%的销售额10万，开具5%普票，合计月销售额超过45万，其中适用征收率为5%的销售额10万按规定缴纳增值税，剩余全免增值税；
（4）适用征收率为3%的销售额60万，其中销售额8万开具征收率3%的专票，剩余开具免税普票，适用征收率为5%的销售额10万，开具5%普票，合计月销售额超过45万，其中销售额8万开具征收率3%专票的和征收率为5%的销售额10万，按规定缴纳增值税，剩余全免增值税。
5.账务处理
对于当期直接免征的增值税，企业无需做价税分离处理，把免征增值税计入营业外收入，而是直接全额计入“主营业务收入”或“其他业务收入”等相关科目即可。
网友热议：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税，免征增值税的部分是否需要计入其他收益？
答：根据会计司回复，对于当期直接免征的增值税，企业无需进行账务处理。对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税，免征的增值税部分计入营业收入。
例：甲公司为增值税小规模纳税人，2023年5月销售商品一批，取得银行存款50500元。
借：银行存款 50500
贷：主营业务收入 50500
假设同样的业务发生在3月
取得销售收入时：
借：银行存款 50500
贷：主营业务收入 50000
应交税费——应交增值税 500
季末达到免税条件时
借：应交税费——应交增值税 500
贷：其他收益/营业外收入 500
《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2023年第15号）
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）
04
收藏！小规模纳税人征收率
【第11篇】小规模纳税人财务报表模板
全自动excel丁字账模板，录入借贷方自动生成财务报表，套用即可！
虽然说现在还是很多企业都用专业的财务软件来做账了，但是也还有一部分小规模或者是个体户的财务人员还是采用传统的手工做账方式来处理日常账务，填制记账凭证、登记明细账、试算平衡表，科目汇总表，总账以及最后的财务报表等等，还都需要手动完成！
为了帮助大家提高工作效率，没有财务软件的小企业或者是个体工商户，都可以借助全自动excel丁字账模板，平时录入借贷方，自动合计金额，最后自动生成三大财务报表：资产负债表、利润表及现金流量表等！在今后的财务工作中，直接套用即可！下面是具体的操作界面展示，一起瞅瞅吧！
财务必备：全自动excel丁字账模板（适用小企业）
看到这里，上述就是看似简答的全自动丁字账的系统表格模板了，录入会计科目的借贷方，自动计算金额，自动生成财务报表，为我们日常财务工作提高了效率！也减少了出错率！
【第12篇】增值税小规模纳税人申报表怎么填
小规模纳税人免征增值税之申报小技巧
前台申报监控少 易出疑点别大意
征期金三申报表 各类提醒要注意
一栏要大二加三 四五六栏也统一
专票有数不享受 不超三十有红利
个体申报要三看 一栏免税核定额
注销迁移非征期 按季三十要切记
有数据的不动产 五率扣除多在意
以上逐条能做到 小微优惠没问题
一栏要大二加三 四五六栏也统一
一般情况下，指小规模增值税申报表中第1栏3%征收率的应税销售额应大于第2栏3%的专票销售额和第3栏3%普票销售额的和。同理，第4栏5%征收率的应税销售额应大于第5栏5%的专票销售额和第6栏5%普票销售额的和。
专票有数不享受 不超三十有红利
代开或自开的增值税专用发票，应就其开具专票相对应的应税行为计算缴纳增值税，但纳税人销售额按月不超10万、按季不超30万，除去专用发票对应的销售额，可以享受免税。
个体申报要三看 一栏免税核定额
小规模的个体户前台申报，在保存报表时，应注意第1栏、第4栏、核定销售额、免税销售额等，代开发票销售额按月超过10万（按季30万）时，免税销售额栏次不应有数据。
注销迁移非征期 按季三十要切记
若小规模纳税人是于季度中间开业或注销，未达到完整季度的，可以视同一个完整的季度享受免税。
有数据的不动产 五率扣除多在意
小规模纳税人申报表新增“本期销售不动产的销售额”栏次，位于申报表最上方，此栏次填写时可能涉及不动产扣除额，纳税人超过小规模免税标准后，此栏次数据与5%征收率的应税销售额数据应一致；销售额总额未超过小微标准（含不动产销售额），不动产销售额也可以享受免税。
一张表+一首打油诗
您掌握这些小技巧了吗~
申报表的填写方法
情况1：只开具增值税普通发票
（1）只开具普票，且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的（ 按月申报不超过10万，按季申报不超过30万）
将不含税销售额填入第10栏或第11栏（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态），而且不能填第1栏，因为你填了第1栏最后必定会产生税款！
提醒！第10栏和第11栏的区别在于，第10栏是企业填的，第11栏是个体工商户和其他个人填的，这里还是有不少人容易搞混喽！
【例1】公司（小规模纳税人）三季度销售货物不含税收入50000元，通过开票软件开具增值税普通发票，不超过30万符合小微企业免征增值税规定，应填申报表如下：
（2）只开具普票，不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的（ 按月申报不超过10万，按季申报不超过30万）
【例2】公司（小规模纳税人）三季度销售货物不含税收入400000元，通过开票软件开具增值税普通发票，超过30万不符合小微企业免征增值税规定，应填申报表如下：
情况2：只开具增值税专用发票
代开或自行开具专票，不管开具金额为多少，都应将销售额按对应税率填入第1、2栏（ 第1、2栏金额相同）或第4、5栏（第4、5栏金额相同）
【例3】公司（小规模纳税人）三季度销售货物不含税收入50000元，去税局代开了发票，现场预缴了税款，当季不超过30万但是不免增值税，应填申报表如下：
情况3：同时有开具增值税专票、普票
特别注意！专票无论是自开还是代开，都要交增值税，并且代开发票的收入也会占用免增值税的销售额度。
1、符合小微免税条件时
把开具专票金额按对应税率填入第1、2栏（1、2栏金额相同）或第4、5栏（4、5栏金额相同）
把开具普票金额填入第10栏或第11栏。（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态）
【例4】公司（小规模纳税人）三季度销售货物不含税收入250000元，去税局代开了50000元的发票，现场预缴了税款，剩余200000元从开票软件开了普通发票，应填申报表如下：
2、不符合小微免税条件时
开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏；
开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏；
第2、3栏金额相加填入第1栏，或第5、6金额相加填入第4栏。
【例5】公司（小规模纳税人）三季度销售货物不含税收入400000元，去税局代开了100000元的发票，现场预缴了税款，剩余300000元从开票软件开了普通发票，应填申报表如下：
情况4：销售免征增值税的货物及劳务、应税行为（如销售初级农产品，如大米，蔬菜，瓜果等）
将销售额填入第9、12栏（9、12栏金额相同）
【例6】农贸有限公司（小规模纳税人）三季度销售蔬菜100000元，应填申报表如下：
同时，还要填一个减免税申报明细表里的免税项目，选择下拉框对应的免税项目，填写本期免税销售额。
关于小规模申报，你还要知道几点：
1.未开票收入的填报
申报收入不仅是开票收入，未开票收入也是要申报的，建议你根据实际经营情况如实填报。
如果符合小微免税条件的，不填主表第一栏，直接按本文第一张表的填法；
如果不符合小微免税条件的，把未开票收入加到主表第一栏。
表格逻辑：主表第1栏≥第2栏+第3栏，第4栏≥第5栏+第6栏，不符合逻辑表格比对会不通过。
2.自开专票部分
也填在第2和第5栏的税务机关代开的专用发票金额那里。
3.税务机关代开普票的部分
填在第3和第6栏的税控器具开具的普通发票金额那里。
4.有免税收入项目、减税项目的
免税收入上面介绍过，减税的有哪些呢？最常见的是税盘的首次购置费用及以后每年的服务费是可以减税的。
这两种情况都需要除了填主表外，需要同时填写减免税申报明细表！
免税收入填在主表第12栏“其他免税销售额”；
减税项目填在主表第18栏“本期应纳税额减征额”。
【第13篇】一般纳税人和小规模纳税人有何区别
我们都知道增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，而这两个说法其实是营改增之后的产物，以前的营业税没有这个区分。
按照税务局最新的规定，所有行业的一般纳税人和小规模纳税人的区分标准，已经统一了。河北冀隆律师事务所郭庆国律师解析。
两者的区别表现在：
1、小规模税点低；一般纳税人税点高，但可以做进项税抵扣。
2、小规模做账简单；一般纳税人做账比较繁琐。
3、小规模不能开增值税专票，如果需要专票，只能税局代开；一般纳税人可以开增值税专票和普票。
4、使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同。
5、应交税金的计算方法不同。一般纳税人按“抵扣制”计算税金，即按销项减进项后的余额交税。小规模纳税人按销售收入除以（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。
6、税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% ，（免税的除外）。
郭庆国律师补充：
小规模纳税人和一般纳税人各自的优势在哪？
既然大家都知道这两者其实没有高下优劣之分，那我们就来看看这两者各自的优势。
小规模纳税人，基本上都是小微企业，现在政府在大力扶持小微企业，上面有说过，季度营业额（小规模纳税人现在都改为季报了）不超过9万元，免收增值税，年营业额50万以下，应纳税所得额减半征收，税率20%。
一般纳税人，基本上就只能享受销项抵扣和自行开票的好处，当然还有一些隐性的好处，比如公司是一般纳税人可以体现公司实力，会更容易被信任，可以开专票也会更受合作企业的欢迎。 最后，小规模纳税人是可以转一般纳税人的，但是一般纳税人就不能转为小规模纳税人了政府对小规模纳税人有销售额的标准，达到标准会被强制转为一般纳税人，所以请诸位斟酌一下利弊再选择适合自己的。
【第14篇】小规模纳税人报税填表
小规模纳税人相关的优惠政策比较多，开票也相对复杂，很多朋友反馈说，对于纳税申报有些摸不到头脑。今天我们跟大家简单聊一下小规模1%优惠继续的背景下，纳税申报如何处理的问题。
主要问题集中在：
1、我是按季度纳税的小规模纳税人，季度销售没有超过45万，但是开票开的有普票，也有专票，怎么算税和申报？
2、同样是上述小规模纳税人，季度超了45万，但是业务中包括了不动产销售（或包括免税的业务等），这个具体怎么算？能免税吗？
……如此种种，有很多，我们不一一列举了。我们在这里给大家提供一个思路，供大家参考。
无论到底多少情况出现，只要理清了思路，纳税申报就不会麻烦了。我们给大家的思路是按总分的套路去弄这件事。
所谓总分，就是先总后分，先汇总季度所有销售情况，比对45万起征点，然后根据开票、业务类型等分项填报申报表。
我们给大家简单举个例子：
歪嘴公司是小规模，按季度纳税申报，2023年第四季度，房屋租赁取得收入20万（未开票），安装工程收入40万（开普票），请问如何填报纳税？
我们按照先总后分的思路来看：
1、收入=40万+20万＞45万，所以不能享受免税。
2、具体分开来看：
业务一：不动产租赁，小规模按5%征收率；业务二：安装，小规模3%减按1%。
然后，我们就可以据此来填写申报表了：
不开票的不用填其中项，3%减按1%项目要同时填第1和第3栏。
会自动算出本期应纳税额：=40*3%+20*5%=2.2。因为有个3%减按1%征收，所以减掉2%要填到16栏=40*2%=0.8。最终的应纳税额合计是1.4万。
同时，因为减征，还需要填写减免税明细表：
有了思路之后，很快就能完事。
同时，顺便在这里解答一个大家问得比较多的问题：2023年小规模1%优惠继续执行，那么开3%专票，是按3%申报，还是1%申报？
这个问题其实很简单，肯定是按3%申报啊。不然你开了3%的专票只交了1%的税，购买方却能抵3%的税？这怎么可能！
申报的话也简单，开3%专票按3%申报，开3%普票按1%申报，开1%普票按1%申报。同时开票和普票，总计不超过起征点，则普票部分可以免税，专票部分不可以。
【第15篇】增值税纳税申报表适用小规模纳税人
目前根据新启用的《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料，主要变化有三个方面：
一、在原《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表增加第23栏至第25栏“附加税费”栏次，而且还将表头的表名调整为《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》。
二、将原《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表中开具增值税专用发票销售额和开具普通发票销售额相关栏次名称调整为更准确的表述，
三、增加《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》（附加税费情况表）。
