理财收益需要纳税吗（4个范本）

【第1篇】理财收益需要纳税吗

公司购买理财的收益要不要缴税是会计工作中的常见问题，企业购买理财产品的行为，在财务核算上通常视为短期或者长期投资。本文就针对公司购买理财的收益要不要缴税做一个相关介绍，来跟随会计网一同了解下吧!

公司购买理财的收益是否需要缴税?

答：公司购买理财的收益需要缴税。

理由具体如下：

1、站在企业的角度，企业认为企业购买理财产品是一种投资行为，在财务核算上通常将其视作短期或者长期投资。这样一来，取得投资收益时就可以只考虑缴纳企业所得税的问题，能够轻松回避缴纳流转税的问题。

2、税务人员认为，企业购买理财产品是一种市场经营行为。

通过银行购买理财商品，属于金融商品买卖中的其他金融商品买卖，除了个人取得的收入暂时免征营业税之外，单位取得的收入税率为5%。

从2023年1月1日开始，对于理财产品的收益部分，均需收取增值税和附加税，税率分别是3%及0.264%。

收到银行理财产品收益会计分录怎么做?

购买时：

借：交易性金融资产

贷：银行存款

收到投资收益时：

借：银行存款

贷：投资收益

转回时：

借：银行存款

贷：交易性金融资产

银行理财的利息收入应计入哪个科目?

答：对于购买银行短期理财产品的利息，应当计入投资收益。因为购买银行短期理财产品应当计入可供出售金融资产，其收益是投资收益而非财务费用。

公司购买短期理财产品相应会计分录为：

借：可供出售金融资产等

贷：银行存款

理财利息收入要不要缴纳增值税?

答：对于非保本型的理财产品的利息收入，不用缴纳增值税。但对于具有保本收益型的理财产品的利息收入需要缴纳增值税。

保本理财产品账务处理怎么做?

以上就是有关公司购买理财的收益要不要缴税的全部介绍，会计网后续也会更新更多有关公司购买理财的收益的内容，请大家持续关注!

来源于会计网，责编：慕溪

【第2篇】理财收益应纳税款

购买理财产品收入计税问题

银行转让理财产品收入是否缴纳增值税？

银行转让理财产品取得的收益按照“金融商品转让”征收增值税。

具体来看：根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件的规定：金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差时，不得转入下一会计年度。

金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。金融商品转让，不得开具增值税专用发票。

纳税人从事金融商品转让的纳税义务发生时间，为金融商品转让所有权转移的当天。

引申1：公司在银行购买了理财产品，收到的利息是否要交增值税？

答：纳税人（自然人除外）购买非保本理财产品收益，若理财收益不固定、不保底，暂不征收增值税。银行保本理财产品收益有别于银行的一般存款利息，银行理财产品资金的对外投资，实质是类贷款业务。因此，纳税人（自然人除外）取得的保本理财产品收益，应按照“贷款服务”税目征收增值税。

注意 ：是纳税人，这儿剔除了自然人，购买理财产品，若保本，是贷款业务，不是存款，是要按贷款服务计算增值税的，如果是不保本，那是投资收益分配，暂不征收增值税。关于这一点，实质是一种定性的问题，当然也可以认为保本是存款的性质，只是在形式上确是不同的表现。

那大家会问上面个人如何办啊？我们知道，这儿是指自然人，对于其取得的保本理财，认为是贷款收入，一是面临征管问题，这么多自然人如何管，二是如果明确征税方式，个人计算起来也困难，三是并没有要求银行代扣代缴的法定义务，所以这一点，暂将自然人除外，是存在无奈之处，最后个人还有小微免税的适用问题，这就更复杂了。另外，财税〔2016〕36号文件中对于个人转让金融商品收入的免税，这儿的个人是含个体工商户和其他个人。

引申2：营改增后，小规模纳税人应税销售额超过500万元需要登记为一般纳税人，请问转让理财产品的收入算在这500万中吗?

转让理财产品属于金融服务中的金融商品转让，属于营改增应税范围。因此，计算一般纳税人认定标准时应包含转让理财产品的销售额。

同时注意这个理财产品的销售额是不是差额还是毛额的概念，从申报表来看，是需要体现差额的，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。按照营改增有关规定，应税行为有扣除项目的试点纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。因此我们理解以转让前的差额确定销售额更合理一些，毕竟这是收入额“流水账”，差额计算销售额只是计算应税销售额的方法，这是考虑了当下进项难以开具也难以明确取得的交易现状。

引申3：

2023年5月1日以后，银行企业收取的贷款利息、手续费等应如何开具发票？

银行企业支付给单位或者个人（含自然人）存款利息，应如何取得发票或以什么凭证作为合法凭证入账？

非金融单位，在银行购买保本理财产品，购买理财产品时应取得什么发票？

保本理财产品到期后收回理财产品本金并取得收益，单位或者个人（含自然人）应分别如何开具发票并纳 税？

答：依据：《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕

银行企业收取的贷款利息、手续费等应开具增值税发票。

银行企业支付给单位或者个人（含自然人）存款利息，不征增值税，不属增值税范畴,可凭自己开具的结息单作为入账的原始凭证。

非金融单位在银行购买保本理财产品,可凭签订的购买理财产品的协议入账。

理财产品到期后收回本息的单位不需开具发票，对取得的收入按贷款服务利息收入缴纳增值税。

注意：银行收取的贷款利息、手续费，多是开具增值税普通发票，因为贷款服务不能抵扣之用，也存在有不给开具发票的情形。存款利息收入是不征税项目，这就没有必要开具发票了。银行凭利息单做凭证，基本上风险也是可控的。购买理财产品也不是需要开具发票的应税行为，只是一个投资行为，没有发生应税行为。对于保本的到期按贷款服务。

【总结】

1、银行转让理财产品应视为“金融商品转让”，取得的收益应按照“金融商品转让”的相关规定征收增值税。

2、关于保本理财，属于贷款，取得的利息要计算增值税。对于非保本，那是投资分红，不属于增值税应税收入。

财税〔2016〕140号文件最后确定性的提出：《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

财税〔2016〕140号文件同时明确了资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。这相当于将操作者纳入正式的纳税人，在征税的保障上，也是比较现实的。不过这给资管行业带来核算与管理的挑战，因此《财政部 国家税务总局关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》(财税〔2017〕2号)规定：

2023年7月1日（含）以后，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人，按照现行规定缴纳增值税。对资管产品在2023年7月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。

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【第3篇】个人理财收益应纳税款

听说从今年1月1号起，基金和银行理财的收益要按照3%缴纳增值税了，这是真的吗？是不是以后到手的收益变少了？

其实涉及到“税”，有很多政策条款还是很不方便说的。再加上很多投资产品的底层资产并没有完全披露，所以我们并不能轻易下定论。

但有一点是可以肯定的，那就是这条税收消息对咱们普通投资者来说，其实没什么影响。

所以就来简单说说“理财收益要交税”这件事儿。

首先，交税这事儿是真的。

其次，税率是多少？

这项税收政策对账户里没有几千万、几个亿的投资者来说，一点影响都没有。

一来，整体的税率并不高。

再算上一个增值税附加税，整体税率也只有3.26%，反映到产品的收益率上，也并不明显。

假设理财产品年收益10%：

收益率下降=10%×3.26%=0.326%

实际收益率=10%-0.326%=9.674%

对于投资者来说，10%的年化收益税后变成9.674%，差别也并没有想象中的那么不可接受。

而且，现在金融机构都巴不得多卖产品呢，那些资管机构估计会变相把这部分“缺口”给补贴上的，投资者照样可以拿10%的约定收益。

二来，也并非所有的收益都要收税，还有很多免税和不征税的情况。

比如像小宝金融这类p2p理财，因为p2p理财属于个人的投资行为，就像个人炒股低买高卖是不用交个人所得税的，投p2p也是不用交个人所得税。

所以这下放心了吧，其实这项税跟咱们投资p2p是扯不上什么关系。

投资p2p才是大势所趋！

【第4篇】企业理财收益如何纳税

上周公司新来了一位小女孩，做事很勤快，昨天再审核她做的上个月的账的时候，发现她把公司在银行买的保本理财收回的利息直接冲减了财务费用，也没有计提税金，我告诉她这样的做法是不对的。

我告诉她公司闲钱购买基金也是有可能要交税的，不同类型的理财产品以及不同期间是否缴纳都是不一样的，首先我们要看合同中是否明确承诺到期可全部收回本金，即首先判断该理财产品是保本型理财，还是非保本理财。不同处理结果如下：

一、持有期间

如果是保本的理财产品，持有期间取得的收益是按照利息收入缴纳增值税的，适用税目“贷款服务”，适用税率6%。

如果是非保本理财产品，持有期间取得的收益不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

二、持有到期

理财产品持有至到期赎回取得的收益，如果是保本的理财产品，需要分出本金的收回和利息收入，其中利息收入需要缴纳增值税，适用税目“贷款服务”，适用税率6%。如果是保本的理财产品，则不征收增值税。

三、中途转让

理财产品未持有至到期，中途转让的属于金融商品转让，应按卖出价减买入价的差额为销售额，按6%税率计算缴纳增值税。

四、怎么做账

简单举个例子说明：

甲公司利用闲置资金100万元购买保本型银行理财产品一份，月息1%计1万元，当月结算到账，次月初甲公司以105元价格转让给乙公司。

购买

借：交易性金融资产100

贷：银行存款100

结息

借：银行存款1

贷：投资收益0.9434

销项税0.0566（1/1.06*0.06）

出售

借：银行存款105

贷：交易性金融资产100

投资收益4.717

销项税0.2830（（105-100）/1.06*0.06）

以上政策依据为财税2023年36号文，附件一中关于金融服务的注释，以及财税2023年140号文中非保本收益不征收增值税的规定，如果你是一个爱学习的小伙伴，应该把这两个文件找出来好好看看。