小规模纳税人销售农产品（15个范本）

【第1篇】小规模纳税人销售农产品

从小规模纳税人处购买鲜鸡蛋取得普通发票，可计算进项税进行抵扣吗？

答：《财政部､国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条第（三）项规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：

进项税额=买价×扣除率

买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。

《财政部､国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）第三条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条所列准予从销项税额中扣除的进项税额的第（三）项所称的“销售发票”，是指小规模纳税人销售农产品依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票。批发､零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

根据上述规定，贵公司从小规模纳税人处购买鲜鸡蛋，取得的增值税普通发票上“税额栏”有数据的，可以按照农产品买价和13%扣除率计算抵扣进项税额；“税额栏”数据为“免税”或“*”的，是小规模纳税人享受免税政策后开具的普通发票，不得计算抵扣进项税额。

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【第2篇】小规模纳税人印花税怎么报

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

【小规模纳税人优势】

一个季度补票不超过9万元可以免增值税。

1、小规模纳税人自行开票，开具的是增值税普通发票。

2、小规模纳税人可以去税务局代开增值税专用发票，前提条件是受票方是一般纳税人。

3、你公司为小规模纳税人不能做增值税抵扣。

4、减免政策。

【申请条件】

只要账证健全，有生产经营场地的固定业户，均可申请办理一般纳税人认定手续。

小规模纳税人如何申报印花税?

印花税和增值税是没有关系的，它是按照合同金额来计算缴纳的。在我国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的国内各类企业、事业、机关、团体、部队以及中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人，为印花税的纳税人。根据书立、领受应纳税凭证的不同，纳税人可分别称为合同的立合同人、产权转移书据的立据人、营业帐簿的立帐簿人、权利许可证照的领受人。同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。

当事人的代理人有代理纳税的义务税目税率

(1)购销合同。包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同，按购销金额万分之三贴花。

(2)加工承揽合同。包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同，按加工或承揽收入万分之五贴花。

(3)建设工程勘察设计合同。包括勘察、设计合同，按收取费用万分之五贴花。

小规模纳税人在金税三期里可以不申报印花税吗?

既然在金税三期系统中未做印花税的税种登记，当然也就没有印花税的应申报业务。

如果发生印花税业务，必须在纳税服务大厅做印花税税种登记后，才能自行购买印花税票，这个时候就需要进行印花税的纳税申报，如当月未发生印花税业务，可以做0申报。

虽然'一直没有申报购销合同印花税，实际也没有签定任何合同。'但在实际操作中，通常是按照购进和销售的平均金额计算印花税，即使没有购进货物金额，但应该有销售金额，也就是按照销售额的一半，按照购销合同印花税税率计算交纳印花税。

原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/908694.html

以上就是关于小规模纳税人开发票，纳税等问题的分享，希望对您有帮助，如果您还想了解更多发票税务知识，欢迎关注悦报销网站！

【第3篇】小规模纳税人申报增值税

业务描述

增值税小规模纳税人依据相关税收法律、法规的规定进行小规模纳税人增值税申报时，可自行选择通过此功能自行确认数据，并通过系统引导完成纳税申报

操作说明

1、登录电子税务局系统，选择【我要办税】-【税费申报及缴纳】

2、选择【按期申报】-【增值税（适用于小规模纳税人）】，点击对应【填写申报表】按钮

3、进入申报表后，系统弹出纳税人在申报期内所开具发票数据的汇总信息（关闭界面后，可点击【发票数据汇总】按钮再次弹出），点击【导入申报表】，弹出提示信息，点击【进入申报表】

4、进入申报表，系统提示：小规模纳税人复工复业增值税减按1%征收提示信息

5、点击【确定】按钮，发票开具数据带入申报表对应栏次，自动填写2%减征税额，系统自动按1%计征增值税税额

6、系统自动填写减免明细表，（1）“湖北省外的小规模纳税人减按1%征税率征收增值税……2023年第13号”减免事项，（2）本期发生额及其抵减税额

7、以上数据无需纳税人填写，均为系统自动完成，纳税人也可以根据实际情况（如未开票数据）修改申报表，纳税人确认申报数据后，点击【申报】按钮，系统提示： “您确定提交申报表吗？”，如需修改则点击【取消】返回申报表，点击【确定】，申报提交

8、申报成功后，系统弹出增值税申报税额，提醒按期缴纳税款。

9、点击【确定】按钮，系统自动跳转“附加税（费）申报”界面，并自动带出计税依据（为增值税税额），点击【申报】按钮

10、系统申报成功后，弹出申报成功回执页，若纳税人存在文化事业建设费认定，系统会自动弹出提示进入文化事业费申报，继续进行文化事业费申报。

【第4篇】小规模纳税人申请专用发票

目前，小规模纳税人自行开具增值税专用发票的试点范围，已涵盖住宿业、鉴证咨询业和建筑业三大行业。对于小规模纳税人自行开具专票的事项，我们汇集了一些大家可能感兴趣的问题：

1. 哪些类型的小规模纳税人可以自行开具专用发票？

列入自开专票试点的住宿业、鉴证咨询业和建筑业小规模纳税人，对于除销售不动产以外的其他增值税应税行为，如需要开具增值税专用发票，在满足销售规模的条件下，只能自行开具专票，不得申请税务机关为其代开。

行业

执行时间

规模

法规依据

业务类型

住宿业

2023年8月1日起试点；

11月4日开始全面实行。

月销售额超过3万元

（或季销售额超过9万元）

国家税务局公告[2016]69号

除销售不动产以外的增值税应税行为。

鉴证咨询业

2023年3月1日起实行。

月销售额超过3万元

（或季销售额超过9万元）

国家税务局公告[2017]4号

除销售不动产以外的增值税应税行为。

建筑业

2023年6月1日起实行。

月销售额超过3万元

（或季销售额超过9万元）

国家税务局公告[2017]11号

除销售不动产以外的增值税应税行为。

2. 试点自开专票的小规模纳税人销售不动产可以开专票吗？

试点小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具专票的，仍须向地税机关申请代开，不得自行开具。需要注意的是，试点小规模纳税人出租不动产，需要开具专用发票的，自行开具，不需要向税务机关申请代开。

3. 满足文件规定条件的小规模企业就可以自行开具专票了吗？

自行开具专票还需要满足一个前提：申请安装增值税发票管理新系统。

4. 自行开具的专票怎么进行申报？

纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

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【第5篇】小规模纳税人所得税税率

小规模纳税人增值税税率？

报以下税种：

1增值税

小规模纳税人也需要缴纳增值税，其税率为3%。

2城建税

城建税的税率，与所处的位置和省份有关。这里城建税适用税率指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。

3教育附加费

4地方教育费附加

5水利建设基金

教育费附加，地方教育费附加，水利建设基金等计税的基础是增值税，消费税等。计算金额也是依据这些税种的金额乘以对应税率而得。也就是说，这些税种与增值税、消费税的税率息息相关

6企业所得税

一般为利润总额*25%，新所得税法规定法定税率为25%，但是，根据企业所处行业，也会有不同的税率。例如：国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%相关工商税务问题欢迎留言交流+关注

【第6篇】一般纳税人和小规模如何抉择？做老板必须要知道

在面临选择将企业登记为“一般纳税人”或者“小规模”时，都考虑哪些方面呢？

增值税税负？

还是会不会影响客户是否决定合作？

如果暂时选择登记为一种类型，后期公司业务有需要了还能不能互相转化呢？

下面从以下几个方面为大家解释清楚：

一． 业务需要

接下来的经营中如果有需要参加的招投标业务，标书中明确说明需要提供一般纳税人资格认定表；

二． 经营需要及税负把控

客户需要专用发票抵扣税款，且供应商能够提供相应的专用发票供企业自身抵扣。如果供应商能提供，客户也需要接收专票用以抵扣，那么企业登记为一般纳税人一定是没错的，如果上游无法提供，企业可以选择登记为小规模公司，同时给予下游一定的商业折扣；

三． 如果下游只是要求提供专票，但没有要求一定是适用税率专票，同时上游也无法提供适用税率专票，企业也可以选择登记为小规模纳税人，对下游开具适用征收率的专用发票即可。

四． 如果公司设立初期，已经登记为小规模纳税人，后期又有需要用到一般纳税人资质的情况，是可以转登记为一般纳税人的！如果设立初期登记为一般纳税人，后期就无法转为小规模啦，所以大家选择登记为一般纳税人时一定要谨慎哟。

无论如何选择，大家一定要选择相对于节省税负的、工作过程简便的类型哦！

【第7篇】小规模纳税人税率2023

疫情期间，小规模纳税人税率调整减按1%征收增值税，大家的疑问就来了，季度内既有3%，也有1%，作为会计，在申报的时候如何处理呢？

3d 角色与前面他-选择概念的两个箭头

优惠期限2023年3月1日至5月31日，跨了2个季度，1、2月的业务按以前政策，3月开始执行新政策,申报表如何填写？

举个例子：

a商贸有限公司是小规模纳税人。2023年1月、2月开具3%税率专用发票6万元，开具3%税率普通发票12万元。3月开具1%税率专用发票10万元，开具1%税率普通发票3万元。上述金额均含税。

政策规定报表填写规则：

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》

《增值税减免税申报明细表》

敲黑板：

1、减按1%征收率征收增值税的销售额填写在 '应征增值税不含税销售额（3%征收率）'相应栏次；

2、对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在 '本期应纳税额减征额'及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

3、截止至文章发出时申报系统未更新相关减税代码。

大家现在知道1%、3%同时存在两种税率怎么申报，还有什么问题欢迎来聊聊！让我们携手对抗疫情~

【第8篇】小规模纳税人注册流程

建筑公司注册营业执照前需了解公司注册办理的相关要求和流程，每个地方的流程多少都会有点不一样，应该以当地的规定为准，让金泉财税告诉你如何注册一个小规模建筑公司，注册一家公司是一项重大工程，需要哪些资料？要跑哪些部门？注册建筑公司有什么具体要求？比如资金，注册地等方面？金泉财税整理了佛山小规模建筑公司注册流程步骤。

佛山小规模建筑公司注册所需资料：

1、建筑公司名称（5个以上公司备选名称）

2、建筑公司注册地址的租赁合同，房产证及房主身份证复印件（顺德区）

3、全体股东身份证原件

4、全体股东出资比例（股东占公司股份的安排）

5、公司经营范围（公司主要经营什么，有的范围可能涉及到办理资质或许可证）

佛山小规模建筑公司注册流程步骤：

佛建筑公司注册流程一共分为6个步骤

第一步：工商核名（3-5个名称）准入申请，确定经营范围（这个是当天办理当天即出的）

第二步：工商设立 提交、租赁合同、股东身份证等资料

第三步：工商受理 领取统一社会信用代码的营业执照（五证合一：工商、税局、质监、社保、统计五部门合为一张营业执照上）最快3个工作日

第四步：刻章 公章、财务章、法定代表人私章、发票章等2-3个工作日

第五步：开办公户 开办对公银行账户，办理扣税协议。

第六步：办理税务登记（注意：税务登记包括：实名登记、税种核定、纳税人身份认定、征收及申报方式、发票申请、税控盘申请、社保登记、其他文书申请）

佛山注册小规模建筑公司地址要求：

地址要求公司注册地址与一般的个体工商户的要求是不同的，公司注册地址必须是办公性质的，住宅是不能作为注册地址之用的。

注册公司在办理工商注册登记及税务登记时，需提供注册地址的房产证复印件及租赁协议。

佛山注册小规模建筑公司资本要求：

资本要求取消最低注册资本特殊行业需符合行业最低注册资本要求，注册国际货运代理公司必须符合注册资本最低500万元人民币的要求。

佛山注册小规模建筑公司经营范围：

在注册公司，公司经营范围须写在营业执照上。普通的产品销售及咨询服务可以直接写入经营范围，但特殊行业或产品需办理行业许可证后，方能写入经营范围。比如，酒类销售就需办理酒类批发许可证。

佛山注册小规模建筑公司股东、法人代表要求：

公司股东、法定代表人必须有身份证，且在工商及税务系统中无不良记录。

关于这股东的详细要求规定，可参考工商局的《企业告知承诺书》。

佛山金泉财税坚持以高质量的专业水准、高质量的敬业精神，高质量的服务意识，高效的工作模式，为客户节省更多的时间，严谨、认真、勤奋细致的工作态度让客户没有烦恼！透明化的价格，为客户感受到我们真诚的优惠。帮助更多满怀梦想的人，降低创业成本，实现创业目标，解决税务疑难问题，更好做好税务筹划、注册公司、代理记账、转让公司、注销公司为佛山各区企业提供服务。

【第9篇】小规模纳税人税控盘及税务ukey开票软件升级操作指南！

税控盘及税务ukey开票软件升级操作指南！小规模纳税人请及时升级

新增改进功能：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

开票系统升级操作说明

第一：税控盘开票软件升级操作指南

第一步：安装路径

第二步：下载程序

第三步：安装

确认开票软件升级

第二：税务ukey开票软件升级操作指南

税控盘和税务ukey的发票开具详步骤和流程，就先到这里了。财务人员在开具发票时，一定确认好开票软件升级到位了。再做发票开具操作，特别是小规模纳税人一定要仔细认真确认。

【第10篇】小规模纳税定额申报

一、纳税零和零申报区别。纳税零，是指纳税人按照税法规定进行了纳税申报，只是应纳税额为零。应纳税额为零，不一定是零申报，如，增值税一般纳税人当月销项税额减去当月进项税额后，出现了负数，也就是说有留抵税额，他的应该税额为零，但不是零申报。

零申报，是指纳税人同样按照税法规定进行了申报，但是申报表中所有数据为零，这是零申报。拿增值税一般纳税人来说，就是没有应税销售额，没有销项税额，同时也没有进项税额，也没有留抵税额，这就是零申报。对增值税小规模纳税人来说，就是当月没有收入，没有代开发票，没有预缴税款，总之就是申报表为空。

二、没纳税与纳税零、零申报区别。没纳税形成的原因很多，其中包括纳税零和零申报形成的没纳税。但是不仅如此还有其他情形，如没有进行纳税申报，应该纳税但是没有申报纳税；如进行了纳税申报，但是因为没有缴纳应纳税款，形成了欠税，造成没纳税；如个体定期定额户，实行以缴代报，不达起征点，也不申报，也没纳税。

三、零申报与没纳税、纳税零的区别。这是一个税收概念的区别，零申报是指在申报后，形成的一种申报状态。而没纳税和纳税零，是申报之后缴纳税款的情形，纳税零，可以理解为没有形成税款，不需要缴税；没纳税，可以理解为没有缴纳税款，但这种情形可能有税款，也可能没有税款。

仅仅代表个人意见，仅供参考。

【第11篇】小规模纳税人新政策

国家在疫情期间，为了帮助企业抗击疫情，共同度过难关，从2023年开始，发布了一系列的税收优惠政策，让很多企业实实在在的得到了政策优惠，减轻了企业经营发展中，面临的税收压力，国家这一行为得到了众多企业的支持。那么经过了两年的税收政策优惠后，2023年，企业还是否能够接着享受国家的税收政策优惠呢，我这边帮大家把政策都整理出来了，下面我们一起看一下吧。

第一，就是我们所熟悉的增值税，小规模增值税继续享受3%减按1%的税率执行

第二，对于小规模季度销售金额不超过45万的企业，开具普票的话，免征增值税

第三，对于季度免征增值税的企业，附加税也免征

第四，对于企业年利润不超过100万的企业，企业所得税按照2.5%进行征收

第五，六税两费减半征收，指的是：资源税、城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加

请大家关注我，后续还会更新更多相关内容，谢谢大家支持

【第12篇】小规模纳税人季报时间

《上市公司信息披露管理办法》要求，上市公司应对财务报表在规定的时间内进行披露，根据办法的要求，财务报表应该披露的时间如下：

1季报：每年4月1日——4月30日。

2季报（中报）：每年7月1日——8月31日。

3季报：每年10月1日——10月31日。

4季报 （年报）：每年1月1日——4月30日。

也就是说，一般来说，季报应该在一季度结束之后1个月内进行信息披露，而半年报是要在上半年结束之后2个月内进行披露，由于半年报和二季度报同时要披露，所以披露的时间为2个月。而年报则需要4个月的时间，也就是说，年报最迟要在4月30日之前披露。这也就是为什么会所每到这些时间节点都开始加班加点的原因，没办法，业务具有季节性哈。

如果上市公司在规定时间内没有进行披露，则会遇到大的麻烦。首先是督导券商会出公告，说明未在规定时间内进行披露的原因。其次证监会也开始介入，进行立案稽查。交易所也会对公司股票进行停牌处理。所以说，如果未在规定时间内进行财报披露，后果还是比较严重的。

一般来说，公司披露财务报表相关信息可以通过下列方法查找：

1、行情软件，所有的行情软件上，都可以查到上市公司财务报表的相关信息；

2、交易所网站；

3、官方指定的信息披露媒体，比如巨潮资讯等；

4、上市公司网站。

【第13篇】小规模纳税人网上申报流程

小规模免税新政出台了。第一期已经给大家做了解读，详细见：新政！制造业中小微企业缓缴税费政策再延长4个月。为了方便大家更好的学习实操，今天小诺从多方面举例新政策下小规模纳税人的申报和账务处理。

一、开票

1.享受免税优惠开具普通发票

增值税小规模纳税人享受免征增值税的，应按规定开具税率栏次标注“免税”的普通发票。

2.开具增值税专用发票规定

因购货方要求开增值税专用发票等原因，纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。即开具3%征收率的增值税专用发票，需按规定缴纳增值税。

二、申报

增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

三、入账

1、每月取得销售收入时，按照税法的规定计提应交增值税，并确认应交税费

借：应收账款等

贷：主营业务收入等

应交税费—应交增值税

说明：小规模纳税人“应交税费”科目不区分进项税和销项税，通过“应交税费—应交增值税”科目进行核算。

同时计提相应附加税

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育附加

2、季度申报时，享受免征增值税优惠，将有关应交增值税转入当期损益，转至“其他收益”明细科目

借：应交税费-应交增值税

贷：其他收益

说明：将有关应交增值税转入当期损益，不包括当期自开或代开的增值税专用发票计提的应交增值税，自开或代开的增值税专用发票应按规定缴纳增值税。

3、在季度末时，享受免征增值税优惠，将季度内计提的城市维护建设税及教育费附加冲回做相反的会计分录

借：税金及附加（红字）

贷：应交税费—应交城市维护建设税（红字）

应交税费—应交教育费附加（红字）

应交税费—应交地方教育附加（红字）

说明：冲回的城市维护建设税及教育费附加不包括当期自开或代开增值税专用发票计提的部分，自开或代开的增值税专用发票计提的应交附加税费需按照规定缴纳。

【第14篇】增值税小规模纳税人申报表

2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

小编将从今天开始分几期，以案例示范增值税纳税人申报表填写，帮助纳税人更清晰地填写增值税纳税申报表，打通享受减税政策的最后一步。

四个案例，

让你迅速定位找到自己所需~

案例1：既有销售货物，又有提供应税服务

案例2：全部开具增值税普通发票

案例3：全部开具增值税专用发票

案例4：既有增值税普通发票，又有增值税专用发票

案例1：既有销售货物，又有提供应税服务

某公司是小规模纳税人，按季申报，2023年第一季度销售服饰取得不含税销售收入2万元，出租不动产不含税销售收入28万元，均开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析：季度销售额合计为28+2=30万元，未超过30万元免税标准，因此，本季度可享受小规模纳税人免税政策。

申报表填报：

1、“货物及劳务”列第9栏、第10栏的填写2万，第17栏、第18栏填写0.06万（=2万×3%）

2、“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏的填写28万，第17栏、第18栏填写1.4万（=28万×5%）。

案例2：全部开具增值税普通发票

某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售收入共计28万元，全额开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析：季度销售额合计为28万元，未超过30万元免税标准，且全额开具增值税普通发票，本季度可享受小规模纳税人免税政策。

申报表填报：

将开具普通发票销售额28万元销售收入填列于主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏。同时，将对应的免税额1.4万（=28万×5%）填写于主表“服务、不动产和无形资产”列第17栏、第18栏。

案例3：全部开具增值税专用发票

某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额共计28万元，全额自开增值税专用发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析：季度销售额合计为28万元，虽未超过30万元免税标准，但开具专用发票不能享受免税优惠，应按规定全额缴纳增值税。

申报表填报：

1、主表“服务、不动产和无形资产”列第4栏、第5栏填写28万。

2、主表“服务、不动产和无形资产”列第15栏、第20栏填写1.4万（=28万×5%）

案例4：既有增值税普通发票，又有增值税专用发票

某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额28万元，其中自开增值税专用发票5万元，开具增值税普通发票23万元。本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析：季度销售额合计为28万元，未超过30万元免税标准，本季度可享受小规模纳税人免税政策，但其中自开专用发票部分应按规定缴纳增值税。

申报表填报：

1、开具增值税专用发票部分，填列主表 “服务、不动产和无形资产”列第4栏、第5栏填写5万元，第15栏、第20栏填写0.25万（=5万×5%）。

2、开具增值税普通发票部分，填列主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏填写23万；第17栏、第18栏填写1.15万（=23万×5%）

【第15篇】小规模纳税申报表

作为会计人员，纳税申报是每个月必不可少的，特别是刚工作不久的会计人，纳税申报是第一个要解决的问题，但是做好纳税申报可不简单。

每次纳税申报，都小心翼翼的，生怕自己数据填写错误，今儿和大家分享：最新小规模纳税申报表及填写攻略，会计小伙伴们眼睛睁得老大了~详细填写方法＋纳税模板都有呐！

最新小规模纳税申报表及填写攻略

小规模纳税申报表及填写攻略

小规模纳税申报填写攻略

小规模纳税申报表填写流程

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