小规模纳税人如何交税（15个范本）

【第1篇】小规模纳税人如何交税

小规模纳税人的季度销售额低于30万是免增值税，但是具体情况要根据季度销售额开票情况缴纳增值税。

季度销售额开票可能的情况：

增值税普通发票29万.发票总额小于30万.

免征增值税，享受免税政策。

增值税普通发票29万，增值税专用发票9万元.发票总额小于30万。

但是专票要全额缴纳增值税。疫情期间，小规模纳税人的增值税率是1%，就要缴纳9万*1%=900元的税

增值税普通发票20万，增值税专用发票11万。发票总额大于30万。

疫情期间小规模纳税人增值税率是1%，那么就要缴纳30万*1%=3000元的增值税。

增值税专用发票不等于普通发票，多开一张就要全额交税。好多老板在要求会计开票的时候，都会分不清专票和普票，特别是对于小规模纳税人来说。这个问题特别重要，而且专票会占用普票的免税额度。

【第2篇】小规模纳税人增值税计算

当我们执照注册下来后，在做税务登记时，税务选择纳税人会有两种选择，一种是小规模纳税人，另一种是一般纳税人

一、一般纳税人和小规模纳税人的选择

纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准(年应税销售额标准为500万元)的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

也就是说年应征增值税销售额≤500万元为小规模纳税人；年应征增值税销售额＞500万元为一般纳税人

在现实税务登记中， 我们根据经营需求及健全的会计制度来进行选择；假如：公司为道路运输企业，为客户提供货物运输，在签订合同时，客户一定要开具9%税率的专用发票，通过商议后此时我们可以选择登记为一般纳税人，因为只有一般纳税人才能开具9%的运输发票（这时，我们一定要有健全的财务制度与专业财务人员）

二、一般纳税人和小规模纳税人的区别

一般纳税人和小规模纳税人之间最本质的区别是：

税率不同： 小规模的税率基本是3% ； 一般纳税人的税率是按照不同行业的标准设定的（13%、9%、6%不等）

他们中间最大的界限是： 他们之间的界限（当你是小规模纳税升级为一般纳税人的条件） 销售行业年收入不超过500万，超过这个界限税务局会自动判定为是一般纳税人的资格标准，会被责令强制升级为一般纳税人

三、一般纳税人和小规模纳税人优惠政策的区别

小规模纳税人

1、对月销售额15万元以下（含本数），季度45万元的增值税小规模纳税人，免征增值税（新政策：2023年4月1日－2023年12月31日，超过45万也免增值税）。

2、获得增值税专票、普票，都不能够抵扣增值税

3、申报时间及方式不同：一般纳税人都是按月申报；小规模纳税人按季申报。

一般纳税人

1、年不含税收入>500万； 适用税率/征收率为13%、9%、6%；

2、税额=销项税额－进项税额； 发票领用：能领购普票/专票，不论开普票还是开专票，税率固定不变；

3、采购入账：采购支付的货款，取得专票计算进项给予抵扣，取得普票全额进采购成本。

4、符合科技型中小企业认定条件可以研发费用加计扣除

5、符合邮政服务、电信服务、现代服务按照可抵扣的进项税额的10%计算加计抵减额，生活服务按照准予抵扣的进项税额的15%计算加计抵减额

6、高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

四、企业所得税优惠

根据《财政部 国家税务总局 关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 国家税务总局 2023年第12号）及《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）规定，小微企业年度应纳税所得额不超过100万的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：12.5%×20%=2.5%）；年度应纳税所得额超过100万不超过300万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：25%×20%=5%）

【第3篇】小规模纳税人消费税税

小规模纳税人需要缴纳的基本税种:

1增值税。小规模纳税人税率为3%。

2城建税(增值税+消费税)纳税额*适用税率,这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%,在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%,不在市区、县城、镇的税率为1%。

3教育附加费(增值税+消费税)纳税额*3%。

4地方教育费附加(增值税+消费税)纳税额*1%。

5水利建设基金(增值税+消费税)纳税额*1%。

6企业所得税(利润总额*5%)。

7基本计算公式:应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额*税率。

小规模企业每月做账及其报税流程

财会人员应该了解工作流程,更应该了解相关的财务软件,稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理,应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

本文来源于法援网（www.fayuan.cn）

【第4篇】小规模纳税人主营业务收入

小规模纳税人无票收入同有票收入一样，都需要按照税法的规定及时申报缴纳增值税。小规模纳税人在生产经营活动中，难免会存在不需要增值税发票的客户，这类客户或消费者主要为个人。而小规模纳税人收到不需要开具增值税发票客户的收入，即无票收入怎样申报增值税呢？

1、享受免税政策无票收入的财税处理。按照财税公告【2023年】第1号政策规定，小规模纳税人月应税销售额低于15万元，季度应税销售额低于45万元，免征增值税。也就是说，小规模纳税人没有达到起征点，是不需要缴纳增值税，可以享受免征增值税的优惠政策。

享受免征增值税小规模纳税人的无票收入，需要进行会计处理（统一有票收入）。其会计处理为，业务发生时，借记：银行存款（或现金），贷记：主营业务收入，贷记：应交税金——应交增值税；享受免税时，借记：应交税金——应交增值税，贷记：营业外收入。

免税无票收入的纳税申报。免征增值税的小规模纳税人在进行季度增值税申报时（小规模纳税人多以季度为申报纳税期的），将取得的无票收入时分别填列在《增值税及附加税费申报表》（小规模纳税人适用）主表第9栏次“免税销售额”和主表第10栏次“小微企业免税销售额（公司填）”，如果小规模纳税人为个体工商户，需要将无票收入填列在主表第11栏次“未达起征点销售额”。

2、无票收入超过免税额的纳税申报。小规模纳税人应税销售额（含无票销售额）超过免税额的，不能享受免征增值税的优惠政策。在进行季度增值税申报时，将取得无票收入的应税销售额按照适用的征收率，填列在《增值税及附加税费申报表》主表的相关栏次。

如果小规模纳税人适用3%的征收率，在《增值税及附加税费申报表》上将无票收入填列在主表第1栏次“应征增值税不含税销售额”；如果小规模纳税人适用的是5%的征收率，其无票收入填列在主表第4栏次“应征增值税不含税销售额”。

3、销售使用过固定资产取得的无票收入，填列在《增值税及附加税费申报表》主表第7 栏次“销售使用过固定资产不含税销售额”。

总之，小规模纳税人无票收入同有票收入一样申报缴纳增值税。在填列《增值税及附加税申报表》时，分别按照免税无票收入和超过免税额无票收入，填列在主表的第9栏次、第10栏次和第11栏次，以及第1栏次、第4栏次和第7栏次等，进行增值税纳税申报。

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2023年7月3日

【第5篇】小规模纳税人采购分录

小规模纳税人开具的发票不是增值税专用发票，不能做进项抵扣

买入材料：

借：原材料--xx

贷：银行存款/库存现金

销售商品后：

借：银行存款/现金/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税(销)

小规模纳税人免征增值税分录怎么写?

根据《财政部印发<关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定>的通知》关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

因此，小规模纳税人享受增值税免征时应作如下会计处理：

第一步：确认应交税费

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。

第二步：确认税金减免为营业外收入

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入

另外，需要提醒大家的是：小规模纳税人的销售额减免额度含代开增值税专用发票和普通发票销售额。

关于采购原材料的小规模纳税人的会计分录怎么写的问题，小编就为大家讲到这里了，小规模纳税人采购原材料开具发票是不可以进行抵扣的，小规模纳税人免征增值税分录怎么写?如果阅读了本文，还是不明白，那么咨询一下会计学堂在线老师吧。

【第6篇】小规模纳税人需要做账吗

关注“税律笔谈”公众号，可获取更多实务观点！

作者：王泉/诉讼律师、桂亦威/诉讼律师|注会

【税律笔谈】按文

近期，律所同事询问“机器设备的使用权是否可以出资？”有律师斩钉截铁回答“不可以，一定需要实物出资。”也有律师认为“法律没有禁止使用权出资，只要可以评估，就可以出资。”笔者未经检索及思考，也认为只要出租方开具发票，确认公允价值的，可以进行出资。当然，大部分熟悉《公司法》的律师也都认为这是没有争议的话题，认为出资必须实物，一定要有权利转让，才能出资。

但是，笔者经检索《公司法》、财会处理准则、税收文件，发现这个话题，真不是想象那么简答。基于法律、会计、税法的规定，本文所提到的结论和观点，可能会让部分笃定《公司法》结论的律师难以接受或者启发新的思考。

【律师观点】

一、设备使用权出资的法律处理

依据《公司法》第二十七条规定，“股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资”以及根据该条文释义，“非货币资产必须具有合法性、可转让性和可评估性。合法性是指依法可以用于出资的财产；可转让性是指可以进行交易、转让；可评估性是指可以评估确定价值并以此作价。”

而设备使用权并非实物资产，不具有可转让性。所以，有关设备使用权不能出资就成为了通说观点，甚至是几乎所有法律人士认为没有任何争议的法律规定。有关设备使用权不能出资的观点，笔者也是持肯定意见的。笔者认为法律只允许实物出资不允许使用权出资主要是考虑资本稳定性，保护债权人利益。

但是，当笔者从财税角度考虑设备使用权出资，并深入研究时，笔者发现，该问题没有律师想象的那样简单。有关设备使用权不能出资的观点，在财税角度上，完全可以突破，甚至可以做到有法可依。

二、设备使用权出资的会计处理

依据《企业会计制度》，“所有者权益包括实收资本（或者股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。”“资本公积项目包括资本溢价、接受非现金资产捐赠准备、接受现金捐赠、股权投资准备、拨款转入、外币资本折算差额、其他资本公积。”

我们先假设一个业务场景，企业若接受大股东的现金捐赠、资产捐赠或债务豁免业务，从会计处理角度，其经济实质属于控股股东对企业的资本性投入，应作为权益性交易，相关利得计入资本公积。再切换回来，股东若以设备使用权对公司进行投入，考虑设备使用权也具有经济利益价值，符合会计上有关资产的定义，属于会计上的资产，该投入行为亦属于资本性投入。会计上是可以对该项业务进行记账处理的。会计处理为：

借：使用权资产

应交税费-应交增值税（进项税）

贷：资本公积-其他资本公积

因此，当公司股东层面达成协议，由其中之一股东将设备使用权结合市场租赁价格，交付给公司使用时，并确认该项交付属于资本性投入行为，不必计入公司负债。同时，该股东向公司定期开具增值税专用发票。那么，在会计层面上，公司是可以将该设备使用权资产进行确认，同时贷记：资本公积-其他资本公积。

提到这里，若你作为法律专业人士，精通公司法，就能够产生一个新的疑问。此处的资本公积可以转增资本吗？

确实，笔者也很疑惑，并检索了《公司法》，发现《公司法》仅对资本公积金不能弥补亏损进行规定，但并未对能够用于转增资本的资本公积进行进一步的区分。换句话说，按照《公司法》的规定，只要是资本公积金，都能转增资本。

此时，你会发现。会计上的处理方式，对《公司法》的限制性规定带来了颠覆性的挑战。依据《公司法》，设备使用权不能出资。依据会计准则，设备使用权属于资产，股东投入属于资本性投入，计入资本公积金-其他资本公积金；再依据《公司法》，资本公积金可以转增资本。

故，设备使用权可以通过股东投入记账进入资本公积金，再由资本公积金转增资本的方式，间接实现法律上的出资。那么，《公司法》有关设备使用权不能出资的限制性规定又有何意义呢？

对于上述矛盾，笔者询问了在四大会计师事务所工作的审计人员，“资本公积金转增资本是不是只有股本溢价可以转增？其他资本公积金不可以转增？”，但得到的答复是，会计准则上没有关于资本公积金不得转增资本的规定。为此，笔者也检索了大量会计准则，并未发现其他公积金不能转增资本，除了资本公积各准备项目不能转增资本。笔者又进一步针对股东将设备使用权投入公司使用并开具发票，并后续转增资本的业务向审计人员进行询问，专业人士回复是他在实务中暂没有接触过此种业务模式，但是理论上是可行的。

综上，《公司法》虽然直接限定了设备使用权的出资方式，但是，在理论上完全可以通过会计处理的方式，并依据《公司法》资本公积转增资本的规定，来间接实现设备使用权的出资。法律之所以出现这种漏洞，个人觉得系制定《公司法》的人士，不理解会计准则，或者无法精确理解会计准则相关规定的要义。从而，导致法律约束的不完全。而制定会计准则的人，只懂会计、不懂法律，也没有必要过多理会法律条文背后的适用逻辑。当然，即使作为会计专业人士，也不一定会想到上述业务模式，毕竟，上述业务模式的间接出资方式在实务中是极其少见的。

三、设备使用权出资的税务处理

1、设备使用权投资在股东层面上需要缴纳增值税、所得税

依据税法，股东将设备使用权作为资本性投入给公司使用，在增值税及所得税领域均视同销售。从财税的角度出发，股东以非货币性资产投资，应当分解为两种行为，其一是转让非货币性资产（如果是使用权出资，就是出租非货币性资产），需要在增值税层面缴纳增值税、所得层面缴纳所得税；其二是资产投资，形成长期股权投资。如此，股东以设备使用权投资就存在三种情形：

（1）股东属于自然人的

此种情形下，增值税层面，自然人股东需要按3%征收率缴纳增值税；所得税层面，自然人股东以取得的设备出租收入，缴纳财产租赁所得个人所得税。

（2）股东属于法人企业的

此种情形下，增值税层面，法人股东需要按3%（小规模纳税人）或13%（一般纳税人）缴纳增值税；所得税层面，法人股东以取得的设备出租收入，纳入企业所得，缴纳企业所得税。

（3）股东属于非法人企业的（合伙企业、个人独资企业）

此种情形下，增值税层面，非法人股东需要按3%（小规模纳税人）或13%（一般纳税人）缴纳增值税；所得税层面，非法人股东取得的设备出租收入属于经营性质所得，按先分后税原则，非法人股东投资人按分得的经营所得缴纳生产经营个人所得税。

2、设备使用权投资后，在被投资公司层面上形成的资本公积金，一般无需申报纳税

这里面牵涉会计层面对设备使用权出资的业务理解问题。股东将设备使用权让与被投资公司使用，可以解读为股东将设备使用权资产划转给被投资公司使用；也可以解读为股东将设备使用权资产作价投资给被投资公司使用。

对于后一种解读，比较符合业务实际，会计记账上可以操作，但是不符合《公司法》关于设备使用权不宜出资的规定。对于税务上的理解，也是将其视为一般所有权资产投资，是一项资本性投入行为，不牵涉所得税问题。

对于前一种解读，大股东无偿将设备使用权资产赠与给被投资公司使用，只要协议将业务作为资本性投入处理，会计上记账为资本公积的，不计入企业的收入总额，也无需缴纳企业所得税。详见《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》。

3、设备使用权投资后形成的资本公积金日后转增资本时，个人股东层面需要缴纳所得税

依据国税发【2010】54号文规定，“对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照‘利息、股息、红利所得’项目，依据现行政策规定计征个人所得税。”

故，设备使用权投资形成的资本公积金属于资本溢价外的其他资本公积金，在转增资本时，个人股东需要按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。至于法人股东，鉴于居民企业之间的分红免税，所以不牵涉所得税的缴纳问题。

【第7篇】怎么查公司是小规模还是一般纳税人

一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别？对于刚成立公司，都会面临一个选择，应该作为小规模纳税人还是一般纳税人？两者的区别又是什么？今天创易企服跟大家分享一下，一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些。

首先，从认定标准方面的区别看有什么不同。

小规模纳税人和一般纳税人的区别在于，小规模纳税人应征增值税销售额在500万及以下且会计核算制度不健全；

而一般纳税人年应征增值税销售额须在500万元以上且会计制度健全、有固定生产经营场所等。

其二，征收税率不同。

其三，开票类型不同。

最后，应该如何选择？

1.如希望公司发展壮大，在今后的经营尤其是招标活动中占有优势，即使年销售额不满500元，也可主动申请成为一般纳税人。

2.当一般纳税人的应征增值税销售额下降至500万元以后，可以依法主动向税务机关申请转为小规模纳税人，此为企业自愿行为。

3.需要注意的是，当一般纳税人转为小规模纳税人后又因为销售额增长而重新变为一般纳税人，此后即便销售额下降，也不能再次转为小规模纳税人，即每个企业只有一次“降级”的机会。

4.小规模转为一般纳税人后就无法回到小规模纳税人。

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【第8篇】小规模纳税人企业所得税

对于企业的税务问题相信不少人都有很大问题需要解决。各种各样的税收，不断出现的财税问题。那么小规模企业所得税怎么征收？下面就和我们钇财税一起来看看吧！

小规模企业所得税怎么征收？

小规模纳税人每月开10万普通发票，可以享受增值税免税，但是并不等于企业所得税免税。

小规模公司，按月申报，月开票量在15万内免交增值税；按季度申报，季度开票量在45万以内免交增值税。（小规模正常增值税税点为3%，疫情原因，截止到2021.12.31日，降为1%，普票和专票都是1%。）

小规模纳税人每月开10万发票，企业所得税交多少？需要交？

企业所得税是根据一年的总利润来缴纳，利润=收入-成本-费用利润<100万，按5%缴纳100万<利润<300万，按10%缴纳利润>300万，按照25%缴纳总之，总之成本越高，利润越小，交的税就越少。

小规模纳税人每月开票10万，销售收入减去成本费用后的余额，如果余额是正数则要缴纳企业所得税，如果是负数则不需要缴纳企业所得税。 现在国家大力扶持小规模公司，推出很多税收优惠政策，减轻小规模公司的税收负担。

企业所得税，对于居民企业有两种征收方式:1.查账征收;2核定征收。

1.查账征收

就是收入减去成本费用等支出后，得到应纳税所得额，然后乘以税率，就是需要缴纳的企业所得税。

1>查账征收也称'查账计征'或'自报查账'。

2>纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。

3>这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

2.核定征收

就是对于账务不健全、核算不准确等情况的，采取核定征收。核定征收，有多种核定方法。但是,总体上还是根据企业的收入或支出等进行核定。在开具发票的情况下，通常会按照收入进行核定。

无论是采取查账征收还是核定征收，企业所得税在理论上都是需要缴纳的。

在国家给予优惠政策较多的情况下，企业应充分利用优惠政策，但是也不能为了追求一点“蝇头小利'而虚开发票。因此，虽然国家给予了小规模纳税人月收入15万元以下免增值税的优惠政策，但是不要去虚开发票。

核定征收适用于生产、经营规模小，确实没有建账能力，经过主管税务机关审核，报经县级以上税务机关批准，可以不设置账簿或者暂缓建账的个体工商户。定额的核定工作由税务机关负责。

按照税收征收管理范围的划分，缴纳增值税、消费税的定期定额户的应纳税经营额由国家税务局负责核定；缴纳营业税的定期定额户的应纳税营业额和收益额或者附征率由地方税务局负责核定。根据《税收征收管理法》规定，实行定期定额征收方式的纳税人可以办理停业、复业登记。

小规模纳税人的企业所得税计算方法

1、按照现行《增值税暂行条例》规定，销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额的计算公式是：应纳税额 = 销售额x征收率。小规模纳税人增值税征收率为3%。

2、这里还存在不含税销售额与含税销售额的概念，它的换算公式为：应税销售额(不含税销售额)=发票开具金额(含税销售额)/(1+3%)。因此，您应当按照全部的应税销售额计算缴纳增值税，但在税务代开发票所缴纳的增值税，作为预缴税款，允许在全部应交税款中抵缴。

小规模企业所得税怎么征收？对于这个问题我们就这么多，如果您还想了解的更多，请持续关注我们钇财税官网。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第9篇】个体工商户属于小规模纳税人吗

想要了解更多税收优惠政策详情，请移步《优税乐》企业纳税最主要的就是企业所得税和企业增值税了，这两个的税率都是不低的，尤其是企业所得税高达25%，如果公司老板还要公转私的话，还需要缴纳20%的个税，这两个税率加起来已经是很重的负担了，那么对于想要减轻本身企业税负的老板来讲，该怎么办呢？大家可以通过地方税收园区来解决以上问题的，很多地方政府为了拉高自身的一个经济发展，会推出一些相对优惠的税收政策，而针对于企业所得税，

浙大企业就可以参考园区的个体工商户核定征收政策，可能很多企业瞧不上个体工商户，但是个体工商户属于小规模纳税人，企业也可以开具发票，尤其是普票还免征增值税及附加税，本身个体工商户就没有企业所得税，所以说他只有企业增值税和附加税及个人经营所得税，那么免征增值税及附加税后，

企业只需要缴纳个人经营所得税，而园区的优惠政策正在如此，将个人经营所得税，进行核定征收，可以直接低至0.75%，那么就相当于用个体工商户开具普票，只需缴纳0.75%的个税，并且公转私不需要二次纳税，一年500万的额度。想要了解更多税收优惠政策详情，请移步公众号《优税乐

【第10篇】增值税小规模纳税人税率是多少钱

今年受疫情影响，相关税务机关将小规模纳税人增值税下调为1%，但还有几天就恢复到3%了，目前相关政策文件已经出来了，所以企业还剩几天可以享受小规模纳税人增值税税率1%了。

增值税调回3%意味着什么呢？对于企业来说相关的税率升高了，明年增值税变为3%相比今年税率提高了2%，那么附加税也由今年的0.06%（减半征收）变为0.12%了，总税率增加了2.12%。那么对于有些企业来说税负压力自然就变大了，但有些企业增值税税负压力增加了相应的所得税就少了。所以企业应该把握行业热点，合理运用好政策，有利于企业的发展和规划。

增值税是在对商品在流传过程中增值部分征收的一种流传税，意思就是商品增值了才增收增值税，比如一件商品从厂家手里到商家手里中间会经过很多渠道商，也可能只有一个渠道，有些没有甚至会更多，比如a-b-c,a卖出是5元，b是5元买进12元卖出，那么到c这就是12元了，中间7元就是增值的部分，就会对这7元征收增值税。

增值税也是销售货物或者提供加工或者服务的个人或者单位就其增值额征收的税种，也是我国最主要的税种之一，增值税的收入占中国总税收的60%以上。我国采取的是分税制，其中 50%为中央财政收入，50%为地方收入，进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

当期应纳增值税=当期不含税销售收入总额×3%（增值税征收率）

那么增值税税率恢复到百分之三，企业如何减轻企业的税负压力，企业可以利用税收优惠政策来减税降费，有些地区当地政府为了招商引资，促进当地经济的发展，对于企业来说是提高企业利润的一种手段。对企业的增值税和企业所得税有财政返还奖励政策，在地方留存的基础上返还50%-90%到企业，当月纳税，财政奖励次月到账。

具体政策可以私信或者评论，也可以多多关注小编。

声明：本文转自公众号《税晓通》

【第11篇】假设某企业为小规模纳税人

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对于从事pe投资的私募基金而言，最开心的事情莫过于当投资标的ipo，然后通过在二级市场抛售进行退出，那么，在pe在二级市场上转让原始股，需要缴纳那些税呢？

一、 示例

某pe通过有限合伙企业（合伙企业lp为８个自然人）于２０１９年投资入股ａ拟上市公司，投资股份数为１０００万股，投资成本为１亿元，a公司于２０２０年７月ipo，发行价为３０元／股，该pe所持股份在２０２１年７月限售期到期，公司在２０２１年８月２０日，通过大宗交易方式进行了全部转让，转让价格为８０元／股。 假设该合伙企业为小规模纳税人，则主要涉税金额如下：

二、 增值税

根据 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）五、单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，按照以下规定确定买入价：（二）公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（ipo）的发行价为买入价。

增值税＝１０００＊（８０－３０）＊３％＝１５００万元。

三、 个人所得税

财政部、国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规>的通知》(财税[2000]91号)第四条规定，个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%—35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

个人所得税＝（１０００＊８０－１００００）＊３５％＝２４５００万元。

由于pe投资成本仅为１亿元，而退出时的市值为８亿元，产生了巨额投资收益，所以也对应的产生了巨额的税收支出。

如果该合伙企业变更为“创投企业”，则对应的所得税税率为２０％，将会大幅度降低个人所得税的支出，可以节省的税收支出为：

（１０００＊８０－１００００）＊（３５％－２０％）＝１０５００万元。

资深的财税专家团队+多元化税收洼地选择，为大家的节税及财务需求提供全方位的服务。如：股权转让税收筹划、大宗减持税收筹划、土地增值税税收筹划、企业所得税税收筹划、私募股权税收筹划、财务咨询服务等。

【第12篇】小规模纳税人标准2023

日前 ，《促进个体工商户发展条例》公布。国务院新闻办公室于11月1日上午举行国务院政策例行吹风会，介绍《促进个体工商户发展条例》有关情况。《条例》的基本内容都有哪些？在支持实体经济、实体店发展方面有哪些举措？一起来看——

q1：《条例》的基本内容都有哪些？

a：《促进个体工商户发展条例》总共39条，主要规定了以下方面内容：一是明确个体工商户在社会主义市场经济中的地位和作用，以及促进个体工商户发展的基本原则。二是完善促进个体工商户发展的工作机制。三是明确各级人民政府及其有关部门在促进个体工商户发展方面的具体职责和要求。四是加大对个体工商户合法权益的保护力度。

q2：《条例》在支持实体经济、实体店发展方面有哪些举措？

a：当前，受疫情频发、消费低迷等多重因素的影响，很多个体工商户面临着经营成本、经营场地、招工用工、贷款融资等方面的困难，市场预期不稳，发展信心不足，《条例》充分考虑了个体工商户普遍关心的问题，提出了切实有效的措施。比如，《条例》针对个体工商户反映的经营场所难找、租金贵等问题，规定县级以上地方人民政府应当采取有效措施，为个体工商户增加经营场所供给，同时降低使用成本。又如，针对个别地方在城乡建设规划、城市和交通管理、市容环境治理、产业升级等过程中存在着影响个体工商户正常经营的情况，《条例》要求在制定实施相关政策措施中充分考虑个体工商户的需要和实际困难，加强引导和帮扶，为个体工商户提供稳定可预期的经营环境。这些都是助力实体经济发展的重要举措。

q3：如何理解《条例》删除了很多在监管方面的具体规定？

a：《条例》删除了原个体工商户条例中许多监督管理方面的规定，减少监管方面的规定，是为了更好地突出《条例》促进发展的主题。这些规定并不是没有了，而是被其他法规吸收和承接了。例如，2023年3月实施的《市场主体登记管理条例》，统一了我国各类市场主体登记管理制度，充分吸收整合了《个体工商户条例》关于监督管理和法律责任的条款，形成了统一的市场主体登记管理制度。个体工商户作为市场主体的一种类型，也要遵守《市场主体登记管理条例》的有关规定。同时，个体工商户在经营活动中涉及的公平竞争、产品质量、食品安全等具体事项，还有专门的法律法规进行规范。

q4：《条例》第13条中提到的个体工商户可以直接向市场主体登记机关申请办理变更经营者是指什么？

a：因为个体工商户财产权、经营权的特殊属性，长期以来，我们对变更经营者有着较为严格的限制。相关法规规定，除了家庭成员之间变更经营者外，其他的经营者变更必须先注销原来的个体工商户，再申请设立新的个体工商户。在制定《条例》的过程中，有很多个体工商户反映，自己经营多年的店铺具有独特的字号和良好的商誉，也取得了相关的行政许可，比如销售食品是需要食品经营方面许可的。如果要想转让给他人，就得先注销再设立，这些无形资产就会灭失。重新办理各种手续会增加大量的成本。据了解，现实中很多个体工商户转让自己的店铺后也没有办理经营者变更手续，继任经营者是用原来的营业执照继续经营。这样既不利于保护双方的利益，也存在着法律的风险。因为没有经过登记机关的登记，等于是两个经营者之间的交易。

《条例》充分考虑了个体工商户这一痛点，进行了制度的创新，调整了变更经营者的方式，由原来的“先注销、后设立”改为可以直接申请办理变更登记，这也是这次《条例》制定的一个亮点。也就是说，个体工商户可以像企业变更投资人、法定代表人一样变更经营者。这一规定便利了个体工商户经营权的转让，实现了个体工商户变更经营者在成立时间、字号、档案等方面的延续，既降低了制度性交易成本，也有利于个体工商户的持续经营，打造更多的“百年老店”。

同时，为了保护他人的合法权益，特别是保护消费者的权益，《条例》也明确规定，个体工商户变更经营者应当结清依法应缴纳的税款等，对原有债权债务作出妥善处理。市场监管总局将研究出台具体的操作性规定，指导各级登记机关做好变更经营者的登记。直接办理变更登记不是强制性的，个体工商户可以根据自己的意愿选择是直接变更还是“先注销、再设立”。经营者变更涉及一系列法律关系的改变，继任经营者应当详细了解个体工商户当前经营状况和负债情况，审慎作出选择。

q5：目前主要实施了哪些税费优惠的政策？

a：今年实施新的组合式税费支持政策，通过“退、减、免、缓”的方式，进一步加大对个体工商户的支持力度。具体包括：属于一般纳税人的个体工商户，与其他企业一样，可以按规定享受大规模增值税留抵退税政策，将减征“六税两费”政策的范围由增值税小规模纳税人扩围至全部个体工商户。对包括个体工商户在内的小规模纳税人阶段性免征增值税。对制造业个体工商户延缓缴纳部分税费。个体工商户还可以按规定享受阶段性降低失业、工伤保险费率和缓缴社保费政策。

一是减负规模持续扩大。税费优惠政策已覆盖全部个体工商户，2023年以来至今年9月底，为个体工商户累计减税降费10272亿元。

二是缴税负担逐年下降。受益于国家出台的一系列减税降费政策，目前全国超八成的个体工商户无需缴税，需要缴税的个体工商户平均每月缴税今年比2023年下降四成。

三是市场主体活力不断增强。在税费等一系列政策的共同作用下，2023年以来至今年9月，全国涉税市场主体中累计新办个体工商户1734.2万户，为稳就业、保民生发挥了积极作用。

来源｜中国政府网

【第13篇】一般纳税人和小规模纳税人到底该如何确定

先看一个案例：

有一个做鞋子的企业，主要生产皮鞋加工。他的甲方下游是小个体户，都是简易征收。像这种情况下，这个企业肯定是小规模了。

好处：

因为第一：现在国家对小规模有好多的优惠政策，本身它的 这个税率就不高，3%个点，而且疫情期间只有1个点。

第二：每个月只要是把这个收入控制在15万以下，还可以免增值税附加税也免了。

但是：小规模发展不长，其实一个企业想要发展壮大，还是要是一般纳税人，如果你的客户也都做大了，你的客户就会有要求了，比如说他要招标，如果你要是一个小规模，你根本进不了这个局。

所以，到底是选一般纳税人还是小规模纳税人，要依据当前企业实际经营情况来斟酌考虑！

【第14篇】小规模纳税人优惠政策

2023年小规模纳税人税收优惠政策是什么？

对于小规模纳税人来说，由于会计核算不健全或不能获得增值税的进项发票，所以他们在开票时就可以享受低税率的优惠。在2023年小规模纳税人可以享有3%减按1%的增值税税率。

另外小规模纳税人的销售额，在月度不超过15万或季度不超过45万的情况下，可以免征增值税。

不过，就实际税负来看，小规模纳税人并不比一般纳税人有什么优惠。企业在核算健全的情况下，还是主动申请为一般纳税人比较好。

小规模纳税人的标准是什么？

。一般来说，年销售额不超过5000000的企业都是小规模纳税人。

当然，即使企业的销售额达不到一般纳税人的标准，在会计核算健全的情况下，也是可以申请为一般纳税人的。但是，当企业的销售额超过了标准，企业自己就不能进行选择了。

对于企业来说，销售额达不到一般纳税人的标准，可以申请为一般纳税人。但是，当企业的销售额一定超过了小规模纳税人的标准，企业就必须变为一般纳税人。

如果企业不在规定的时间内主动申请变更为一般纳税人，企业不仅需要按照一般纳税人的增值税税率纳税，还不能抵扣进项税额。对于企业来说，对于这个问题还是需要给予足够的关注的。

小规模为什么不能抵扣进项税额？

对于小规模企业来说，不能抵扣增值税进项税额的根本原因就是，小规模企业不能“双重”享受税收优惠政策。

小规模企业之所以是小规模企业就是因为，这些企业的规模小、财务制度不健全，不能准确地进行企业的财务核算。

由于小规模企业的财务数据不完整，他们自己计算出的税款的准确度自然也不会太高。在这样的情况下，很多小规模企业都是核定征收税款的。

同时，小规模纳税的实际税负并不高。也就是说，企业作为小规模纳税人已经在享受国家的税收优惠政策了。

所以，小规模纳税人在享受增值税优惠政策的条件下，自然不能再享受增值税进项税额抵扣的政策了。

“小微企业”享受的税收优惠政策是什么？

对于小型微利企业来说，主要可以享受的优惠就是税率上面的优惠。企业所得税的一般税率是25%，而对于小微企业来说，所得税的税率最低可以达到2.5%。小型微利企业享受的优惠力度还是很大的。

具体来说，对于符合条件的小微企业，年度应纳税所得额不足1000000部分，减按25%计入应纳税所得税，按照20%的税率计算企业所得税（实际税率=25%*20%=5%）；

年度应纳税所得税超过1000000，而小于3000000的部分，减按50%计入应纳税额所得额，按照20%的税率计算企业所得税（实际税率=50%*20%=10%）。

同时在2023年到2023年期间，对年度应纳税所得额不超过1000000的部分，在享受优惠的基础上再减半征收。即实际所得税的税率只有2.5%。

【第15篇】小规模纳税人抄税流程

一般纳税人抄税流程

小规模纳税人抄税流程

税控盘抄报方法

保持网络畅通，登录开票软件，自动上报汇总，申报完成后，再次打开开票软件，自动完成反写监控。

打开汇总上传，核对开票截止时间是否更新到2023年4月20日左右。如日期未能更新，需要招待手机抄报。

手动抄报流程

上报汇总。点击【数据管理】项目下的【汇总上传】点击【上报汇总】

网上申报。通过主管税务机关所在省市电子税务局或第三方申报软件进行网上申报。

反写监控。点击【数据管理】项目下的【汇总上传】点击【反写监控】

重新打开汇总上传界面，核对各发票类型开票时间截止时间是否更新。

税务u-key抄报方法

自动抄报：确保电脑处于联网状态，登录开票软件，自动执行上报汇总程序，在电子税务局上申报完成后，再次打开开票软件，会自动执行反写监控，核对开票截止日期是否更新。

手工抄报：

上报汇总。点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】

通过主管税务机关所在省市电子税务局或第三方申报软件进行网上申报。

反写监控。点击【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】

重新打开汇总上传界面，核对各发票类型开票时间截止时间是否更新。

金税盘抄报方法

保证电脑联网状态下，登录开票系统，执行自动汇总上报。

在电子税务局进行纳税申报。（小规模纳税人本月无需操作）

重新登录开票软件，登录后完成自动清卡工作。

确认是否清卡成功。点击【汇总处理】-【状态查询】-【增值税专用发票及增值税普通发票】查看锁死日期更新到2023年4月，汇总报税资料“无”。此状态说明已完成2023年3月的清卡工作。

本月征期截止时间为2023年03月15日。