地税纳税申报期限（15个范本）

发布时间：2024-02-28 18:13:03 查看人数：63

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的地税税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是地税纳税申报期限范本，希望您能喜欢。

地税纳税申报期限

【第1篇】地税纳税申报期限

国家税务总局赤峰市税务局

关于延长红山区等地纳税申报期限

有关事项的通告

因11月份赤峰市中心城区等地突发疫情，为全力做好本市疫情防控工作，保障人民群众生命安全和身体健康，保障纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）合法权益，便利办理纳税申报，经国家税务总局和国家税务总局内蒙古自治区税务局批准，现将延长赤峰市红山区等地2023年11月份纳税申报期限有关事宜通告如下：

（一）延长纳税申报期限区域及时限：对赤峰市红山区税务局、松山区税务局、高新技术产业开发区税务局、第二税务分局、喀喇沁旗税务局管辖区域内的纳税人，将2023年11月份纳税申报期限延长至11月29日。房产税、城镇土地使用税申报期限仍为11月30日。

（二）延期申报申请条件：纳税人受疫情影响，在纳税申报期限内办理申报纳税仍有困难的，可依法向税务机关申请办理延期申报。

（三）延期申报“非接触”办理路径：纳税人可通过国家税务总局内蒙古自治区电子税务局（“我要办税”—“ 对纳税人延期申报核准”）办理延期申报手续。

特此通告。

国家税务总局赤峰市税务局2023年11月14日

来源：国家税务总局赤峰市税务局纳税服务中心

【第2篇】小规模纳税人交地税吗

小规模纳税人究竟是按3%还是5%纳税？

疑问

上个月公司出租了一间办公室，自己开具了租金项目的增值税普通发票，征收率开具的3%，但是税务局说是适用征收率错误，应该按照5%纳税，我们可是增值税小规模纳税人啊，到底是按照3%还是5%?

由于你公司出租的属于营改增之前的房产，开票适用的征收率可以按照简易计税方式适用5%，但不能按照3%。

提醒

小规模纳税人不一定都是适用3%征收率，根据不同的业务类型来适用不同的征收率：

1、小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。

3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。

4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

参考

政策1：《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定，小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

政策2：国家税务总局2023年财税第47号公告规定：小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

政策3：国家税务总局公告2023年第16号公告《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第四条：小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：

(一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。

(二)其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

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【第3篇】河北地税网上申报纳税

相关板块

1，华为·汽车

关联理由

2023年12月27日公司在互动平台表示，公司与华为公司在车联网方面的合作包括但不限于积极开展v2x研究创新应用合作，联合研发、搭建支持世界顶级车厂高端车型v2x应用等；公司与华为公司组队参加“lte-v2x通信安全验证示范活动”的跨芯片模组、跨终端设备、跨整车厂商、跨安全平台的“四跨”互联互通应用示范，进行v2x车联网应用实车演示活动；公司联合华为公司建设c-v2x安全证书服务运营服务平台，面向车联网v2x设备提供各类安全证书服务。同时，公司研发多款自主知识产权的c-v2x安全认证产品，为网联汽车和v2x设备提供以安全证书为核心的信息安全解决方案，满足智能网联汽车的车-车、车-云、车-路等应用场景的网络信任及信息安全需求。

2，数字政务,

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公司是领先的网络安全解决方案提供商，致力于保障用户网络基础设施安全可靠运行、保护用户网上业务安全可信开展、保卫用户数据安全。公司面向全国客户提供电子认证服务、网络安全产品、网络安全集成、网络安全服务，并在政务、医疗卫生、金融、企业信息化、教育等领域建立领先优势。

3，彩票-,

关联理由

4，网络安全

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公司是国内领先的网络安全解决方案提供商，始终致力于保障用户信息基础设施安全可靠运行、保护用户信息化业务安全可信开展、保卫用户数字资产，以'共建可信任的数字世界'为企业愿景，向客户提供电子认证服务、安全集成、安全咨询与安全运维服务等专业化网络安全服务。

5，物联网+,

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6，电子身份证

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ctid是公安部第一研究所建立的基于身份证的可信身份认证平台，公司为ctid的可信身份认证服务提供密码产品，并以ctid可信身份认证服务为基础提供综合的网络可信服务解决方案，广泛应用于政务、金融、教育、交通、互联网等领域。

7，数字货币,

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公司是领先的网络安全解决方案提供商，主要产品和服务包括电子认证服务、安全集成、安全咨询与运维服务，电子认证服务主要包括数字证书和电子签名两类服务。公司围绕数字货币也有一些前瞻性的研究，密码技术是数字货币核心技术，公司对数字货币相关的一些密码技术进行研究。,

8，华为产业链

关联理由

9，电子签名

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公司是获得工信部电子认证服务许可资质的第三方电子认证服务机构，公司可以向广大的政府机构、企事业单位、个人等各类用户发放数字证书。数字证书是基于密码技术生成的一种电子文件，作为网络世界中的身份证件，由ca机构颁发。通过使用数字证书，各种网络应用可以实现可信网络身份、信息加密和可靠电子签名。数字证书在电子政务、电子商务、网上银行、电子医疗等应用领域已广泛使用，是构建网上应用信息安全体系的基石。

10，区块链,

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公司在互动平台表示，密码技术是我公司的基础核心技术，同时也是区块链的核心技术。公司基于所掌握的密码技术，积极研发在区块链的解决方案。

11，车联网,

关联理由

12，知识产权

关联理由

公司提供电子认证服务，电子认证产品及可管理的信息安全服务，子公司北京版信通技术有限公司提供板块保护服务。

13，国产软件,

关联理由

公司是领先的网络安全解决方案提供商，始终致力于保障用户信息基础设施安全可靠运行、保护用户信息化业务安全可信开展、保卫用户数字资产，向客户提供电子认证服务、安全集成、安全咨询与安全运维服务等专业服务。

14，雄安新区

关联理由

2023年6月公司在互动表示，公司参与了河北地税网上纳税申报项目，在雄安新区中，有部分企业使用公司数字证书进行网上报税，用户每年更新数字证书时公司收取数字证书年服务费。

数字认证通过cmmi5全球软件领域最高级别认证

公司已顺利通过全球软件领域难度最大、规格最高的软件开发能力成熟度认证cmmi 5评估，并获得权威机构颁发的cmmi 5级证书。通过该评估，即标志着公司的软件开发成熟度、质量管理水平都已达到国际先进水平，在软件开发管理标准过程体系、过程改进实施情况、项目管理能力等方面均已获得最高的国际权威认可。 cmmi即软件能力成熟度集成模型，是国际公认的衡量软件企业研发能力成熟度和项目管理水平的权威标准，代表着国际上最先进的软件工程管理方法。该认证体系共有五个等级，标志软件企业能力成熟度的五个层次，分别为1级初始级、2级已管理级、3级已定义级、4级量化管理级、5级优化级。认证级别越高，表示软件能力成熟度越高。cmmi 5级是当今世界软件能力成熟度难度最大、等级最高的评估。数字认证表示，此次通过cmmi 5级评估认证，是公司在软件研发、应用开发等领域规范化管理、持续改进的重要里程碑，也是公司未来持续创新发展、为客户提供更加优质服务的新起点。未来，公司将继续发挥自身在技术、研发和管理方面的领先优势，把cmmi 5级评估认证标准充分融入到产品研发过程中，为中国网络信任与数字安全服务贡献更大的力量。

数字认证入选idc中国政务云云安全市场专业安全厂商名单

全球知名的it研究和咨询公司idc正式发布《中国政务云云安全市场分析》报告。在国内政务云云安全技术提供商名单中，数字认证以其全栈式的密码服务能力和产品交付能力，成功入选专业安全厂商名单。报告显示，idc选取了多个云安全建设的实践供cio参考。数字认证凭借在政务云云安全市场丰富的实践经验，顺利入围中国政务云云安全“典型提供商”。数字认证参与建设的“北京市政务服务电子云章系统”项目也被idc选入“政务云云安全建设实践案例”。

据介绍，数字认证近年来持续向全国政务行业客户提供服务，除了北京政务项目外，在广东、广西、河南、青海、新疆等地的电子政务项目中都有数字认证密码云产品的创新与实践。数字认证表示，在云化趋势和政策合规性的双重导向下，传统的密码技术正在向云密码服务方向转变，“密码+云”的融合已经成为大势所趋。公司一直基于密码技术和云计算技术构建密码系统，为云服务提供内生的密码能力，并通过具备全栈全场景全流程的密码方案，为政务云客户提供一站式咨询、设计、实施、应用的数字信任和数字安全服务。未来公司仍将深耕政务云市场，全力保障云端政务关键数据的安全可靠。

不做推荐，仅供参考！

【第4篇】7月份地税纳税申报时间

纳税申报是每一个企业都需要进行的一个项目，在近些年里面，纳税申报的问题越来越繁重。所以今天我们钇财税来为您介绍一下企业纳税申报时间都是什么时候？

企业纳税申报时间都是什么时候？

纳税申报期限

1、营业税、增值税、城建税、教育费附加、个人所得税等于次月10日内为限期缴纳期限；

2、企业所得税季后15日内（当地税务机关确认按月缴纳的，次月10日）为限期缴纳期限，汇算清缴期限为4个月；

3、房产税、城镇土地使用税、车船税等，按当地税务机关的规定期限缴纳（各地一般一年两次等规定不一）。

4、限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日；遇到长假（春节、五一、十一节），按休息日顺延；

5、滞纳金按天加收万分之五；

6、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，税务机关可处于罚款。

7、地税申报

主要申报的税金种类有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。

(1)每月7号前，申报个人所得税。

(2)每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。

(3)印花税，年底时申报一次(全年的)。

(4)房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

(5)车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

(6)如果没有发生税金，也要按时进行零申报。

(7)纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了

8、国税申报主要申报的税金主有：增值税、所得税。

(1)每月15号前申报增值税。

(2)每季度末下月的15号前申报所得税。

(3)国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。由此可见，记账报税看似简单，实则专业性很强，需要专业会计人员核准记账，一旦出现错误，就受到相关惩罚。

扩展阅读：企业纳税申报流程

1、准备证件，平时注意保存好相关资料。“三证合一”之后，工商营业执照具备税务登记证的效力，企业使用工商营业执照即可办理纳税申报。在具体办理纳税时，根据各类税种的需要，涉及的资料可能有：会计账簿、申报表格、合同、鉴证报告等。

2、确定自己需要缴纳的税种、税率。一般根据企业所在的行业而确定，必要时企业应当咨询相关专业人士。涉及的主要税种有：增值税、所得税、城市维护建设税、教育附加。

3、通过企业内部的会计核算，准确计算需要缴纳的各项税收。个体户、小型微利企业假如不聘请会计职员，可以寻求会计代理公司、财税公司，让他们负责代理记账。

4、在规定的纳税期限，及时申报，预缴、清缴。需要注意，无论企业当期是否需要纳税，都应当申报，假如无纳税额，应当填写0，不然会受到税务局的处罚。各个税种的纳税期限有所差别，有些是按季度纳税，有些是按月纳税。还有部分税种的纳税期限，需要根据地方政府的税收规定而确定。对这些问题，最好咨询税务专业人士。

5、选择适合的申报方式。常用的几种有：实地申报、网络申报、邮寄申报。其中，网络申报，节约时间，成本最低；而实地申报的优势是若有疑问，可以当场咨询税务局的工作人员。

6、假如企业预期将长期停业，应当向税务局办理停业申请。

7、纳税人办理纳税申报的期限最后一日，如遇公休、节假日的，可以顺延。

企业纳税申报时间都是什么时候？对于这个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第5篇】地税纳税人识别号

货劳税、企业所得税、征期是财务人员在日常工作中常遇到的事项，本文整理了货劳税、企业所得税、征期等17个问题，一并给大家说清楚啦！赶紧来学习吧！

货劳税

1.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税，是否需要备案?备案需要哪些资料？

答：需要备案。提供资料：(1)《增值税一般纳税人简易征收备案表》。(2)一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。(3)选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料，或者企业符合条件的证明材料。

2.广告公司拆除建筑物上的广告牌属于什么服务？

答：拆除建筑物上的广告牌按照提供“其他建筑服务”缴纳增值税。

3.财税〔2016〕140号规定：“房地产开发企业(包括多个房地产开发企业组成的联合体)受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合下列条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款。……(三)项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有。”对于项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有，有无明确的时间段，是国土局将联合体转到项目公司的时点，保持项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有，还是项目公司自始至终就必须保证项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有？

答：房地产开发企业(包括多个房地产开发企业组成的联合体)、项目公司、政府部门三方签订变更协议或补充合同，将土地受让人变更为项目公司时，项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有。

4.外地企业收到很多从北京税务机关代开的专用发票，上面的开票人、收款人和复核人都是空的。北京市国家税务局是否可以出具给该企业官方的证明或者文件来证明该种发票可以正常使用？

答：无需开具证明，可正常使用。

5.如果还未取得对方纸质发票信息，但是已经在发票查询平台可以查询到该发票信息，是否可以抵扣？

答：纳税人必须取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票，才可以不再进行扫描认证或通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台查询、勾选。

6.企业已经三证合一，没有在国税变更纳税人识别号，但是在海关已经变更为统一社会信用代码，取得海关进口增值税专用缴款书可以正常比对抵扣吗？

答：可以抵扣，关于三证合一新旧号码关联不对问题，征管已在系统中设置专有功能。

7.开具发票时，公司名称可以使用英文吗？

答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第二十九条规定，开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。

8.纳税人以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成全部或部分运输服务时，自行采购并交给实际承运人使用的成品油和支付的道路、桥、闸通行费是否可以抵扣进项税？

答：根据《国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第30号)第二条规定，纳税人以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成全部或部分运输服务时，自行采购并交给实际承运人使用的成品油和支付的道路、桥、闸通行费，同时符合下列条件的，其进项税额准予从销项税额中抵扣：

(一)成品油和道路、桥、闸通行费，应用于纳税人委托实际承运人完成的运输服务；

(二)取得的增值税扣税凭证符合现行规定。

9.小规模纳税人提供跨境免税服务是否需要填写减免税申报明细表？

答：根据减免税申报明细表的填报说明，“出口免税”一栏，小规模纳税人不填写。因此，小规模纳税人提供跨境免税服务不填写此表，只需要填写主表第13、14栏即可。

企业所得税

1.高新技术企业发生符合条件的技术转让，所得超过500万的部分可以按照15%税率减半征收企业所得税吗？

答：根据《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》(国税函〔2010〕157号)第一条规定，居民企业取得《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条、第八十七条、第八十八条和第九十条规定可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。

2.企业接受外部劳务派遣用工支出如何在企业所得税前扣除？

答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2023年第34号)第三条规定，企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

3.享受小型微利企业优惠是否需要备案，如何备案？

答：根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第23号)第二条规定，符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策，无需进行专项备案。

4.科技型中小企业的研发费用如何加计扣除？

答：根据《财政部国家税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号)第一条规定，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

第二条规定，科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定执行。”

根据《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第18号)第一条规定，科技型中小企业开展研发活动实际发生的研发费用，在2023年12月31日以前形成的无形资产，在2023年1月1日至2023年12月31日期间发生的摊销费用，可适用《通知》规定的优惠政策。

5.企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产是否可以加计扣除或者摊销？

答：根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第三条规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第97号)第二条规定，企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产，不得计算加计扣除或摊销。法律、行政法规和国务院财税主管部门规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目不得计算加计扣除。已计入无形资产但不属于《通知》中允许加计扣除研发费用范围的，企业摊销时不得计算加计扣除。

6.享受企业所得税优惠，应每年备案还是一次性备案？

答：根据《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2023年第76号)第八条规定，企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。企业享受其他优惠事项，应当每年履行备案手续。

企业同时享受多项税收优惠，或者某项税收优惠需要分不同项目核算的，应当分别备案。主要包括：研发费用加计扣除、所得减免项目，以及购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额等优惠事项。

定期减免税事项，按照《目录》优惠事项“政策概述”中列示的“定期减免税”执行。

征管类

1.《统计局行业信息确认表》或《行业信息确认表》是否是必填表?有申报截止时间的要求吗？是否每月都需要申报？

答：《统计局行业信息确认表》或《行业信息确认表》为非必填表，不影响申报信息上传。但如不通过网报系统确认后期可能需要到前台确认。纳税人应于2-4月征期结束前申报完毕，仅需填报一次，确认后次月不会再次出现填报要求。

2.纳税人在异地转让不动产和租赁不动产，是否需要填报《跨区域涉税事项报告表》？

答：根据《国家税务总局关于优化<外出经营活动税收管理证明>相关制度和办理程序的意见》(税总发〔2016〕106号)第四条规定，异地不动产转让和租赁业务不适用外出经营活动税收管理相关制度规定。

根据《国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》(税总发〔2017〕103号)第一条规定，将“外出经营活动税收管理”更名为“跨区域涉税事项报验管理”。

因此，在异地转让不动产和租赁不动产，不需要填报《跨区域涉税事项报告表》。

特大重磅！省级及省级以下国税地税合并！再也不用两头来回跑啦！

【第6篇】国地税机构合并纳税申报

1、发票认证：进口增值税专用缴款书以及通行费增值税电子普通发票需要通过认证抵扣，农产品收购发票、农产品销售发票、道路、桥、闸通行费发票要通过申报计算抵扣来实现。用于不得抵扣项目的，认证之后不得抵扣，需要做进项税额转出。需要通过计算抵扣的扣税凭证不需要认证，直接计算抵扣。

北京名企科技提醒：一般纳税人开具的农产品销售发票，是指农业生产企业中的一般纳税人开具的免税农产品销售发票；小规模纳税人开具的农产品销售发票，是指小规模纳税人销售农产品依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票；依法不需要办理税务登记的企事业单位和个人，偶然发生增值税应税行为，凭自产自销证明由销售方所在地主管国税机关代开增值税普通发票或通用机打发票。注意：批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

2、企业所得税：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销；

北京名企科技提醒：企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

3、增值税纳税申报：增值税纳税申报比对管理操作规程是进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理，对申报比对不符的，网上申报系统有提示信息推送，包括比对不符结果保存内容、监控级别、比对类型、比对名称、比对内容等。北京名企科技提醒：增值税纳税申报前，抄税-纳税申报-清卡是有先后顺序的，必须先抄税、再申报，如果比对成功，系统会自动清卡；如果比对不成功，金税盘将被锁死，需要携带金税盘到主管税务机关办税服务厅进行处理。

【第7篇】小规模纳税人地税如何申报

小规模纳税人营改增如何报税？小规模纳税人公司税务一般都比较简单，自公司成立拿到税务登记证的次月起，就要开始申报缴税。小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴税。

网上申报一般都是登陆当地税务系统。首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”。进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”。输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去，进行纳税申报了。

纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。国税申报完成之后，就需要进行地税的纳税申报。同理，也是登录地税局的官网。点击进入地税局官网，选择“电子税务局”。进去之后会显示登录页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能。

申报缴税需要登录系统，有三个登录方式，最常用的是手机动态码登录。获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了。

国税和地税都需要申报，地税系统现在都是采用手机动态验证码登录，需要去税务办理绑定。

营改增后小规模纳税人什么时候报税？

小规模纳税人和个体户现在是按季申报，也就是每年的1、4、7、10月为申报期，季度销售额不超过9万不交税。

国家税务总局发布《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》明确自2023年5月1日起至2023年12月31日，按季申报的增值税小规模纳税人和营业税纳税人季销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的，免征增值税和营业税，不再按月核定销售额。

小规模纳税人交通运输业是怎么缴税的？

按照营业税条例规定，交通运输业属于营业税征收范围，税率为3%，交通运输业不分小规模和其他（一般）类型纳税人。

增值税纳税人分增值税一般纳税人和小规模纳税人，既然你们是小规模纳税人，只能购买增值税普通发票，没有资格购买增值税专用发票。

【第8篇】地税纳税评估案例

今年上半年，孝昌地税局坚持以风险管理为导向，依托国税增值税缴纳、发票开具信息和其他涉税信息，实现了由粗放型向真评、实评、细评、祥评的转变，纳税评估工作成效显著。截至6月共评估企业85户，评估“两率”在全市排名领先，较好地实现了 “以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”。

以风险防控促评估规范。该局把风险管理贯穿整个税收征管环节，坚持风险分析管理，对重点行业、重点税种征管过程中可能存在的风险点定期进行排查和分析，根据纳税人的涉税风险等级不同，将高风险的纳税人移交稽查部门处理，中低等风险纳入评估计划，由评估专（兼）职人员实施评估。改变以往评估人员自由裁量权过大集中的弊端，避免了评估中的随意性，保障了纳税人的合法权益，降低了税务机关的执法风险。

以信息集成促评估质效。该局将“信息管税”作为后营改增时期的主要抓手，坚持以涉税信息的集成促评估质效提升。上半年共享了国税局增值税征收入库信息，增值税专用发票、普通发票的代开信息1.5万条，主动与工商、发改、土地、房产、城投等涉税重点部门联系，采集涉税信息，已累计采集各类信息近3万条。根据管理员在日常管理中收集、掌握纳税人的基本情况，及时整合各类涉税信息。

以监督考核促评估落地。上半年，该局加大了对评估的考核监督力度，按月分解评估计划，在内网、工作群实时通报纳税评估进度、注意的事项等。严格执行纳税评估两率考核指标，加大对评估系统和金税三期系统各流程节点的监控。重点对文书的送达、税款入库及滞纳金的加收等环节进行了监督检查。

【第9篇】地税定期定额纳税申报

为防范涉税风险，近日，多地税务局发布重要通知，要求个体工商户调整税款征收方式，从之前的定期定额征收变为查账征收，并明确了完成时间，否则将受到税务局的催促整改。

此前，江苏省税务局发布《关于下发“个体双定户大额超开”专项应对任务的通知》，进一步规范个体工商户定期定额管理。

其中主要对两项内容作出调整。其一，关于“定额超过15万元的个体工商户”，新规指出，自2023年1月1日起，对于个体工商户自行申请或主管税务机关依职权调整使得定额超过15万元的，不再采用定期定额征收方式；对于目前定额核定已经超过15万元的个体工商户，将根据市局下发的数据（截止3月31日全市定额核定超过15万元清册），来审核确认辖区内定额核定超过15万元的个体工商户情况后，逐户审核上述个体工商户在2023年期间是否存在连续三个月及以上月份经营额低于核定定额30%的情形，若存在，依纳税人申请可调整定额，调整后的定额参照连续月份经营额之和的平均数；而若上述个体工商户在调整定额后仍超过15万元的，不再采用定期定额征收方式。

其二，对于“累计销售额超过180万元的个体工商户”，新规指出，2023年1月1日起，对于已经采用定期定额征收方式，一个纳税年度内累计销售额超过180万元的个体工商户，不再采用定期定额征收方式。

无独有偶，不只是江苏税务局要求个体工商户不再采用定期定额征收，国家税务总局大庆市税务局为了加强个体工商户管理，规范税收执法行为，堵塞税收征管漏洞，也要求自2023年4月1日起，对采取核定征收的月销售额超10万元的个体工商户，实行查账征收。对新办个体工商户符合规定范围的，一律实行查账征收。

此外，据新税网查证、了解，包括山东、南充、海南等全国多地都对个体工商户定期定额征收方式提出过明确要求，并相继开展税收专项检查。有的地方还明确了将定期定额征收改为查账征收的具体日期，以此积极推动此项“转变”工作，实现“加强个体双定户税收管理、强化个体税源预警和监控、提高个体税收征管水平、严密防范和化解各类办税风险”的最终目的。

那么，到底什么是定期定额征收，缘何此时多地税务局大力推动定期定额征收向查账征收的转化呢？

其实，所谓定期定额征收，是指税务机关依照有关法律、法规的规定，对个体工商户在一定经营地点、经营时期、经营范围内的应纳税经营额进行核定，并以此作为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。

定期定额征收这种税款征收方式，此前一直是个体工商户，尤其是规模更小的个体工商户普遍采用和十分青睐的方式。这是因为，定期定额征收方式能给个体工商户带来两大好处：一是，通常来说，个体工商户由于规模较小，不具备完善的现代化企业管理制度，尤其是财务和账目通常比较混乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，在这种背景下，个体工商户的收入总额和成本费用支出是不能准确核算的，并导致后续的账本很难准确入账和查账。而定期定额征收模式对账本的要求比较宽松，只需税务机关对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围的应纳税经营额或所得额进行核定，并以此作为计税依据，确定应税额即可，免去了查账征收下对资金流水细节、成本费用明细等许多环节和事项。因此，这种较为简便的征税模式，更加适合个体工商户的纳税需求，也更加受到他们的欢迎。

二是定期定额征收模式下，个体工商户可以享受更多的税费优惠。实行定期定额征收的个体工商户,其增值税、城建税、教育费附加、个人所得税均为主管税务机关核定征收,不是按实际经营的情况来缴纳各项税款。综合来看，国税的定额发票的综合税率是4.7%左右;地税的定额发票综合税率在4.5%-25%左右，相比查账征收而言，税费优惠力度更大更多。

因此，个体工商户对于定期定额征收的方式是情有独钟的。而申请成为定期定额户的程序也比较简单，包括：首先自行申报。定期定额户要按照税务机关规定的申报期限、申报内容向主管税务机关申报，填写有关申报文书。申报内容应包括经营行业、营业面积、雇佣人数和每月经营额、所得额以及税务机关需要的其他申报项目。其次核定定额。主管税务机关根据定期定额户自行申报情况，参考典型调查结果核定定额，并计算应纳税额。最后定额公示。主管税务机关将核定定额的初步结果进行公示，公示期限为五个工作日，之后便能将《核定定额通知书》送达定期定额户执行，整个流程十分简便。

在上述两大利益和便利流程的吸引下，众多个体工商户纷纷申请成为定期定额征收户，但是，由此也带来了行业乱象，集中表现在，一是未达到起征点的个体双定户连续3个月达到起征点的，为了贪图定期定额征收的便利，故意不向主管国税机关申报，提请重新核定定额。

二是定期定额调整制度落实不到位，比如山东规定主管国税机关应建立定额定期调整制度，对个体双定户最长不超过6个月进行一次定额调整，但实际上，许多个体工商户并没有按此时间要求来主动调整时间。

三是一些个体工商户故意逃避纳税责任，除了故意压低应纳税额不交税外，还有的个体工商户借“银行划转资金不畅”为由，故意拖延缴税日期。按照规定，个体双定户是可以委托经税务机关认定的银行或其他金融机构办理税款划缴事宜的。委托银行或其他金融机构办理税款划缴的个体双定户，只需向主管国税机关书面报告开户银行及账号，然后在指定日期在其账户内存入足量的存款即可。但是，一些个体工商户在临期前故意使其存款余额低于当期应纳税款，致使当期税款不能按期入库，以此造成了行业乱象的出现。

而为了控制一系列乱象，全国多地不得不出台新规，要求个体工商户从定期定额征收的模式转变为查账征收，这是根据现实需要提出的新的现实转变，有助于改变过去那种简单粗放的“定税定额”管理模式，推动个体工商户走向规范化管理。

那么，调整征税模式后，对于个体工商户来说，最紧迫的任务是什么？那就是一定要学会“建账管理”。

所谓“建账”，是要求个体工商户应当按照法律、行政法规的规定，设置、使用和保管账簿及凭证,并根据合法、有效凭证记账核算。“建账”的目的是便于税务机关对个体工商户进行纳税管理。

根据个体工商户建账管理有关规定，不同规模的个体工商户具有不同的建账要求，比如，注册资金在20万元以上的个体工商户，同时，销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的个体工商户，应建立复式账。而注册资金在10万元以上20万元以下的个体工商户，同时，销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的个体工商户，应建立简易账，并积极创造条件设置复式账。

在具体的账务操作上，设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度（试行）》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账, 进行财务会计核算等；设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表等。整体来看，建账的程序和内容比较复杂，对于财务会计的要求较强。鉴于个体工商户通常缺乏完整的财务尤其是建账能力，在这种情况下，个体工商户可以考虑聘请有资质的财会机构和人员代为建账和处理账务。

可以预判，随着金税四期的推进以及税务大数据化管理，未来，查账征收将成为更加普及的主流趋势，此前行业中普遍存在的成本票缺失、账目不清的情况将愈发受到严格控制，因此建议个体工商户提前预判形势，从“建账”开始对自身财税工作进行规范化、合规化处理，以便更好地适应税款征收方式的巨大转变。

【第10篇】一般纳税人要交地税吗

一般纳税人应该没有免税的情况.国家税务总局已经在目前使用的'金三'征管系统中进行了统一设置,符合减免条件的会在系统中自动减免.

根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)第一项规定:将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.

一般纳税人在什么情况下可以免征附加税和增值税?

增值税一般纳税人可以免征增值税和地税附加税的有以下直接免税项目:

1.农业生产者销售的自产农产品;

2.避孕药品和用具;

3.古旧图书:指向社会收购的古书和旧书;

4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;

5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;

6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;

7.其他个人销售自己使用过的物品;

8.承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售粮食;

9.从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜;(蔬菜罐头不免征)

10.血站供应给医疗机构的临床用血;

11.非营利性医疗机构自产自用的制剂;

12.营利性医疗机构3年内自产自用的制剂;

13.铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务;

14.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费;

15.供电部门或企业在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费

16.生产销售免税饲料产品:单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料;(宠物饲料不免征)

【第11篇】地税开通后纳税申报登陆不上

社会在发展，科学在进步。互联网信息社会的发展，也省去了很多以前人工的操作流程。很多商务业务也开通了网上办理通道，下面联邦创业带大家了解网上纳税申报应该注意哪些事项？

1.征期报表填写顺序：

（1）代征地税企业，先填写增值税或者消费税报表、申报成功后再填写申报代征地税报表；

（2）农贸户(农产品)企业，先填写上传农产品报表，报表填报状态变成等待税务机关受理后，再上传一般人增值税报表，变成等待税务机关受理后先接收增值税报表受理结果，再接收农产品报表受理结果；

（3）营改增企业，先填写申报增值税报表，申报成功后再报企业税负变化表；

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2.小规模增值税报表申报注意事项：

（1）报表张数一共为6张，其中只有第3张（附表四）、第5张（辅助填报工具）、第6张（主表）为必填，其它报表都为选填；

注：选填报表涉及的才需要打开填写，不涉及的请不要打开此表，保持填报状态为未填写；必填报表没数据也需要补零保存！

（2）非差额征收企业、没有全额抵减项目及免税项目填写方法及顺序：需要您依次填写第3张（附表四）、第5张（辅助填报工具）、第6张（主表）；

注：如您的销售额不足30000元，需要按照免税计算公式（货物销售：1x3%+4x2%-13；应税服务：1x3%-13）计算出的数值填入辅助工具11行；

（3）非差额征收企业、没有免税项目、但有全额抵减项目填写方法及顺序：需要您先填写第3张（附表四），再依次填写第1张（增值税减免税申报明细表）、第5张（辅助填报工具）、第6张（主表）（附表四如实填写全额抵减税额，数据将会在《增值税减免税申报明细表》中“减税项目”自动带出，再将抵减税额填写至辅助工具11行）；

（4）非差额征收企业、存在免税项目填写方法及顺序：需要您先填写第3张（附表四）、再填写第1张（增值税减免税申报明细表）中“免税项目”部分，再手动填写第5张（辅助填报工具）第6、7行或者8、9行（国内业务6、7，出口业务8、9），最后填写第6张（主表）；

备注：免税销售额都为含税销售额。

（5）差额征收企业填写方式：需要依次填写第2张（应税服务项目扣除清单）、第3张（附表四）、第4张（附列资料）、第5张（辅助填报工具）、第6张（主表）；

3.一般人增值税报表申报注意事项；

（1）报表张数一共11张，其中从《固定资产进项税额抵扣情况表》开始一直到主表为必填，其它报表均为选填；

注：选填报表涉及的才需要打开填写，不涉及的请不要打开此表，保持填报状态为未填写；必填报表没数据也需要补零保存！

（2）非差额征收企业、没有全额抵减项目及免税项目填写方法及顺序：需要您从《固定资产进项税额抵扣情况表》开始，依次填写至主表；

（3）非差额征收企业、没有免税项目、但有全额抵减项目填写方法及顺序：需要您从《固定资产进项税额抵扣情况表》开始，依次填写至附表四，再去填写《增值税减免税申报明细表》、附表三及主表；（附表四如实填写全额抵减税额，数据将会在《增值税减免税申报明细表》中“减税项目”自动带出，再将抵减税额填写至主表23行，同时23行≤第19行应纳税额合计）；

（4）免税企业填写方式：需要您先填写附表一18、19行，再填写《增值税减免税申报明细表》中第二部分“免税项目”，填写之后主表第8行自动带出，如果属于应税货劳，再填写第9行其中数，应税服务企业第9行为0；（注：免税销售额都为含税销售额）

（5）差额征收企业填写方式：需要先填写《应税服务项目扣除清单》，再从《固定资产进项税额抵扣情况表》开始，依次填写至主表；（差额项目需要在清单及附表一12列中体现）；

4.免税企业上传报表提示：校验失败，表间平衡校验不通过；

增值税国内免税项目的，在填写《增值税减免税申报明细表》时，没有差额征收的，切记'免税项目'第2列'本期实际扣除金额'不要填数），否则上传提示校验失败，表间平衡校验不通过；

补充免税填写方法：

1）小规模先填《增值税减免税申报明细表》免税项目，再手动填写辅助工具6-9行；

2）一般人先填写附表一18/19行，再填写《增值税减免税申报明细表》免税项目，货劳业务再填写主表9/10行。

5.免税企业在保存《增值税减免税申报明细表》提示未通过校验，无法保存，减税部分绿色单元格报红；

如果纳税人没有全额抵减，减税部分绿色单元格任意选择，保存即可（如图12）；

6.网报软件登陆提示：运行错误339（run time error 339）,注册表防护；

将电脑右下角本机杀毒软件和防火墙退出，重新登录申报软件即可；如若不行，可备份数据，下载安装最新版本号升级包；（注：升级包安装路径需和网报软件安装路径一致）；

7.网报在xp系统安装后只能建立一个用户，新建第二户就提示内存错误：

检查内存空间，多是电脑限制问题导致，备份数据干净卸载后换路径安装即可解决，建议安装时关闭杀毒软件防火墙。

8.网报运行错误91（run time error 91）；

1)登录提示91：备份数据覆盖安装，不行则卸载干净重装或者卸载干净换路径安装；

2)点击受理结果提示91：退出杀毒软件和防火墙，重新登录申报软件，先点击下载报表，再点击受理结果；

3)打开报表提示91（报表还未申报）：报表模版损坏，可删除用户重新机建立，重新生成报表模版，不可做数据恢复；

4)保存报表提示错误91：电脑操作系统问题，可备份数据换电脑填写保存，保存成功后，再把数据备份恢复到原电脑上，继续申报上传；

9.网报运行错误380（run time error 380）；

1)登录提示380：备份数据覆盖安装，不行则卸载干净重装或者卸载干净换路径安装；

2)打开报表提示380（报表还未申报）：报表模版损坏，可删除用户重新机建立，重新生成报表模版，不可做数据恢复；

3)保存报表提示错误380：电脑操作系统问题，可备份数据换电脑填写保存，保存成功后，再把数据备份恢复到原电脑上，继续申报上传；

10.网报软件登陆提示运行错误429；

备份数据，将电脑右下角本机杀毒软件和防火墙退出后，覆盖安装网报软件和升级包，不行则卸载干净重装或者卸载干净换路径安装；

11.网报软件登陆提示：获取纳税人信息失败，请检查网络连接；

先确定软件中其它用户是否可以正常登陆，有无相同报错：

1）如果有相同报错：网络因素。请您检查网络连接是否正常，如果正常，关闭杀毒软件和防火墙、开放443端口、重启上网工具后换个时间段再试；

2）如果其它用户正常：证书问题；需要您重新下载这户的证书，先去ie中删除旧证书，再去网报软件-用户管理中更新证书即可；

12.申报增值税点击受理结果提示未抄报税；

1）先确定有无抄报税；

2）核实抄报税数据是否为上月一整月数据；

3）核实抄报税是否为软件中抄报；

4）以上三点核实无误，请您点击网报软件中“下载报表”按钮，提示“是否初始化”请点击“否”，重新上传报表尝试；

北京代理记账可以选择联邦创业（www.lianbang.net.cn），联邦创业在在对接政府支持政策、业务办理、资源协调以及政策应变方面，都有着良好的客户反馈。

【第12篇】小规模纳税人地税怎么申报

增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，税务会计除了要掌握一般纳税人的纳税申报外还需要掌握小规模纳税人的纳税申报。

实务工作中，对于小规模纳税人的纳税申报可以从三方面进行把握：一、识税；二、算税；三、报税。

一、识税

一般纳税人以外的纳税人，一般为小规模纳税人。

根据《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）规定，自2023年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

二、算税

小规模纳税人销售货物、应税劳务或应税服务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不抵扣进项。需要注意的是，小规模纳税人的销售额不包括按3%征收率收取的增值税税额，又由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具增值税普通发票，因此，小规模纳税人税额计算的公式为：应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额/（1+征收率）×征收率

三、报税纳税申报实务工作中，小规模纳税人增值税的申报较为简单，一般按季只要完成一张《增值税纳税申报表》的申报和附列资料。主表如图4-1-1所示：

增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）由两部分构成：（一）“计税依据”；（二）“税款计算” 。

（一）“计税依据”，主要用于填写本期应税销售额，经常需要填写的栏次有： 1、“栏次1”应征增值税货物及劳务不含税销售额，一般根据本期销售货物及应税劳务的销售额填写，即根据发票汇总表和企业实际销售业务情况进行填写如图4-1-2所示：

2、“栏次2”税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额，主要根据税务机关代开的增值税专用发票的销售额填列。

3、“栏次4、6、8”实务工作中较少发生，填列方法与“栏次1、2”的类似，根据实际情况填写即可。

（一）“税款计算”，主要用于填写本期应纳税额，需要填写的栏次主要有“栏次10”本期应纳税额，根据本期不含税销售额乘以3%的征收率得出的应纳税额填写。其他栏次的填写在一般企业并不常见，企业可根据实际情况填列，具体方法可拨打 12366咨询，或者登陆当地国家税务局网站查询。

（二）“政策拓展”，销售额小于30万元小微企业的增值税申报。

增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过10万元（按季纳税30万元），销售服务、无形资产月销售额不超过10万元（按季纳税30万元）的，自2023年1月，增值税小规模纳税人，免征增值税。

适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

课前小结：

实务工作中，对于小规模纳税人的纳税申报应从三方面进行把握：

一、识税

应重点关注小规模纳税人的认定标准

二、算税

主要掌握应纳税额的计算

三、报税

小规模纳税人有一系列的减免政策，企业税务会计应关注相关减免政策进行纳税申报。

【第13篇】一般纳税人地税如何计算

一般纳税人之国税申报（增值税）

增值税月报：

一般多数企业填三个数，专票销售额按实际开具的增值税专用发票不含税额填列，普票销售额按增值税普通发票不含税额填列，未开票销售额按账面上未开发票入账的销售额不含税销售额填列，区分各档税率业务填写就可以了。进项税填列本报告期实际计证并通过认证的票据张数及金额即可。有减免增值税销售行为的纳税人需要找到与之相关的文件精神，在减免附表内选择相应的文件字号及销售金额即可实现免税销售行为的纳税减免。

一般纳税人之国税申报（增值附征税及企业所得税）

1、附征税：城建税减免只要是减免了增值税及营业税的城建税同时减免，但如有消费税的应按消费税征收城建税。教育费附加及地方教育费了附加系统会自动生成数据，国务院于2016 年出台政策将原月销售额不足三万元减免教育费附加及地方教育费附加政策调整为月销售额不足十万元的都予以减免，且长期有效。如里需要减免的在附表内选其他，填上相应的金额即可实现减免。

2、企业所得税季报：填列各季度主营业务收入、主营业务成本、利润总额三个数据即可，应纳税金系统会自动计算，上述三个数据间无勾稽关系。

3、企业所得税年度汇算清缴：主要针对业务招待费、广告费、福利费、工资总额发放、固定资产折旧、工会会费、职工教育经费、捐赠费用、国外所得、以前年度亏损弥补等项目的核算是否需要调整等进行相关表格的填列。每年度税务局都会进行培训。只要作好平时各相关费用明细的核算作，据实填列，该表的编制也不是很难。

一般纳税人之地税税种申报（城建税及工会经费）

1、城建税、教育费附加、地方教育费附加分别按按增值税的 7%、3%、2%计算。在国税缴纳了的就不要在地税进行申报缴纳了。

2、工会经费缴纳按季填报，按工资总额的 2%缴纳，缴纳后各地有不同比例的返还，只要企业成立工会组织的有 50%至 70%左右的返还额。主要政策是：地税代收的工会经费，60%返还基层工会，40%在县以上地方工会、省级产业、厅（局）、集团、公司工会等各层级工会之间进行分配。主要用于上级工会组织开展职工教育、帮扶以及维权等职工活动。

一般纳税人之地税税种申报（残保金及房产税）

1、残保金申报缴纳，按企业工资总额的 1.5%缴纳，每半年申报一次，安置有残疾人就业的可以按规定减免，达到安置比例的可以完减免。同时国家对小微企业员工人数不足 20 人以下的企业免交残保金。计算公式如下：

2023年残保金缴纳额=(2023年度用人单位在职职工人数×1.5%-2023年度用人单位实际安排的残疾人就业人数)×2015 年度用人单位在职职工年平均工资。

2、房产税：缴纳基数有两种情况：

①.自已用于经营的按房产原值扣除 10%~30%后的余值征收，具体扣多少要看当地省政府的规定，全年按余值的 1.2%征收；

②.用于出租房屋按租金收入征税，按租金收入的 12%征收。无租金免费提供给承租人使用的，按 1 的系数来交

一般纳税人之地税税种申报（印花税）

1、印花税：购销合同、建筑安装工程承包合同 0.3‰ 、技术合同.

2、权利许可证照五元，营业帐簿中的其他帐簿五元.

3、资金账薄、财产转移合同、借款合同、加工承揽、堪察设计 0.05‰ .

4、仓储保管、财产保险、财产及租赁合同 1‰（不足一远按一元贴花） .

5、营业账薄及权利证照类印花税每年申报一次，其他按发生次数实际申报。

个人所得税

6、个人所得税计算标准：2019 年 1 月 1 日起：个人所得税调整后的 7 级超额累进税率：扣除数为 5000 元. 工资个税的计算公式为：比如月工资收入***元,没有社保扣款：应纳个人所得税额＝（工资薪金所得－'五险一金'－扣除数）×适用税率－速算扣除数；

土地使用税

7、土地使用税每平方米年税额如下：

（一）大城市 1.5 元至 30 元；

（二）中等城市 1.2 元至 24 元；

（三）小城市 0.9 元至 18 元；

（四）县城、建制镇、工矿区 0.6 元至 12 元.

土地使用税计算方法：年应纳税额=∑(各级次应税土地面积×该级次土地单位税额)土地使用税的纳税期限为每年10 月的前 15 日内.

土地增值税

8、计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率1、公式中的'增值额'为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额的扣除项目：

(1) 取得土地使用权所支付的金额；

(2)开发土地的成本、费用；

(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格。计算土地增值税税额，可采用增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便土地增值税计算方法，土地增值税计算公式如下：

(一)增值额未超过扣除项目金额 50%土地增值税税额=增值额×30%

(二)增值额超过扣除项目金额 50%，未超过 100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%

(三)增值额超过扣除项目金额 100%，未超过 200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%

(四)增值额超过扣除项目金额 200%土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%土地增值税计算公式中的 5%，15%，35%为速算扣除系数。

【第14篇】北京地税纳税服务大厅

2023年6月11日讯，近日，12366北京纳税服务中心与顺义区国税局联合举办“走进话务间，体验看得见的热线服务”活动，吴裕泰、国泰、现代汽车等20家企业代表走进12366话务间，近距离了解纳税服务咨询工作。

“平时经常会拨打12366咨询税务问题，每次咨询员都十分耐心地解答，帮我解决了困扰很久的问题。”前来参观的纳税人表示。企业代表在讲解员详细的介绍中参观了12366话务间，他们对12366热线接听、咨询员工作状态有了更深认识，真实体会到一线话务人员工作的艰辛，感受到北京税务部门在优化服务方面所做出的努力。今年以来，12366北京纳税服务中心热线呼入总量达145.7万次，为纳税人提供了优质高效的咨询服务。

“一通电话，一个按键，全国税收业务、北京税收业务都可以咨询，这太方便了。”参加活动的纳税人说。据介绍，为进一步推进国税地税征管体制改革，深化税收领域“放管服”改革，优化税收营商环境，更好地向纳税人提供优质咨询服务，国家税务总局12366北京纳税服务中心完成热线整合工作，通过升级调试热线系统语音导航，强化国地税业务培训，实现所有涉税业务“一键咨询”，为纳税人提供专业、规范的政策解答和有效、及时的沟通渠道。

12366北京纳税服务中心负责人介绍：“举办纳税人走进12366话务间系列活动，让纳税人‘走进来’，与纳税人直接对话，增进彼此了解，是沟通征纳双方的重要渠道，也是推动北京中心工作不断优化与提升的有力举措。北京中心一手抓热线管理老本行，一手抓智能发展新本领，紧紧依托‘互联网+’思维，运用大数据、云计算等新一代信息技术，在12366智能化转型发展、强化数据分析应用、优化咨询服务上持续发力，切实让纳税人的咨询体验越来越好，使纳税服务真正助力企业发展。”据了解，北京中心与百度知道签署战略合作协议，双方将在共建智能咨询，共享动态信息，在电商式纳税体验等方面不断做出新尝试。同时，北京中心正加速智能化建设，推动智能语音、智能咨询发展，不断助力优化营商环境，为纳税人提供更方便、更快捷和更有效率的税收咨询服务。

来源：北京晚报