【导语】本文根据实用程度整理了6篇优质的一般纳税人税务知识相关知识范本,便于您一一对比,找到符合自己需求的范本。以下是一般纳税人税收范本,希望您能喜欢。
【第1篇】一般纳税人税收
税收里没有多少事,但是有些事是一定要搞明白的。一般纳税人和小规模纳税人是税收里永远绕不开的话题。了解这块知识的人觉得很容易分辨和掌握,不知道的人一筹莫展
一般和小规模纳税人是增值税里的概念
首先我们要明白,一般纳税人和小规模纳税人是增值税里的概念。中国18种税收,只有增值税里规定了纳税人分为一般和小规模。这两者之间的区别和联系,就是指增值税的计算和申报。中国所有的个体工商户或者企业基本上都是增值税纳税人,首当其冲要考虑的就是一般和小规模两种身份
一般纳税人和小规模纳税人区别与联系
1.增值税税率和征收率的区别。这个是最重要的区别。一般纳税人税率依据行业不同为6%、11%、17%,2023年5月1日之后调整为6%、10%、16%。一般商业和工业17%,建筑业、房地产业、交通运输业11%, 其他现代服务业6%。小规模纳税人只有征收率,依据行业不同分为3%和5%。不动产出租或出售,劳务派遣差额征收,征收率为5% 其他征收率为3%。
2.申报期限的区别。一般纳税人增值税按月申报,月度结束之后次月的15个工作日内申报。小规模纳税人一般按季申报,季度结束之后次月15个工作日内申报。
3.资格登记的区别。新注册的企业或者个体户,一般都会被默认为是小规模纳税人。如果,纳税人想变成一般纳税人,可以主动到税务局申请登记资格;小规模纳税人销售额连续12个月累计销售额超过500万元,就会被强制登记为一般纳税人,这个由不得选择。
4.税额计算的区别。一般纳税人可以抵扣进项税,计算方法:应交增值税=销项税-进项税。小规模纳税人不可以抵扣进项税,计算方法:应交增值税=不含税销售收入*征收率。
讲的再好,不如举个例子:一般纳税人购进不含税货物100万元,销售这批货物不含税价格200万元,税率为17%。计算缴纳增值税过程如下:销项税=200*17%=34万,进项税=100*17%=17万,应交增值税=34-17=17万。
小规模纳税人购进不含税货物100万元,销售这批货物200万元,征收率为3%。计算缴纳增值税过程如下:200*3%=6万元。
哪些一般纳税人可以转登记为小规模?
根据政策规定,转登记要同时满足两个条件:
条件1
只有根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人,可以转登记为小规模纳税人。
两个条款联系起来理解,也就意味着按照工业50万、商业80万的标准登记的一般纳税人,包括强制登记和自愿登记的一般纳税人,都可以转登记为小规模纳税人。
条件2
转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或者连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额没有超过500万元。
小规模纳税人和一般纳税人,意味着两者之间规模存在分别。纳税人如何选择一般or小规模,要结合企业的具体情况分析。
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【第2篇】一般纳税人的税收优惠
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一般纳税人就是指应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业或企业性单位。就是一年企业应税销售额超过500万,就可认定为增值税一般纳税人。一般纳税人的企业,财务制度相对来说,都是比较完善。就会采用核定征收的征税方式。
大多企业都会出现一些成本进项的问题,企业越少成本票,企业就会出现利润虚高等问题,造成企业所得税的税负问题,那么,可以怎样来减轻企业的税负压力呢?
常常都在听说小规模企业的一系列的税收优惠政策,一般纳税人能享受什么样的税收优惠政策呢?除了能享受国家普惠性的税收优惠政策,还能享受地方性的税收优惠政策。这些地方性的税收优惠政策,都是有地方政府推出的,主要是为了招商引资,为了吸引更多的企业入驻到当地,从而带动当地经济的发展。合理的运用这些税收优惠政策,能减轻企业大部分的税负问题。
可以在园区成立一家有限公司,在园区成立一家子公司或者是分公司,以业务分包的方式,把相应的税收也留在园区内,在园区内缴纳完税收之后,地方政府就会根据企业缴纳税的情况,将地方留存的增值税以及企业所得税返还一部分给企业。返还比例为30%—80%,当月缴纳,次月返还。能有效解决企业增值税以及企业所得税的税负问题。
【第3篇】一般纳税人税收改革
一般纳税人和小规模纳税人的区别在于年应税销售额、增值税征收率、发票等。一般纳税人的增值税进项可以抵扣销项,小规模纳税人和一般纳税人的实质区别有以下几点:
一般纳税人和小规模纳税人的不同点是:
一、开票种类不同:
1.1一般纳税人可以开具普通发票和增值税专用发票,增值税专票可以抵扣一部分税率。
1.2小规模纳税人开普通、专票不能进项抵扣。
二、开票税点不同:
1.1一般纳税人的税率:6%、9%、13%(行业不同,税率不同)
1.2小规模纳税人税率:3%(目前免征征收税)
三、财务处理不同:
1.1一般纳税人按价款部分计入成本,税款部分计入“应交税金—应交增值税—进项税额”账户
2.1小规模纳税人按全额计入成本
四、使用发票不同:
1.1销售货物可以开具增值税专用发票,购进货物可以取得增值税专用发票
1.2销售货物时不可以开具增值税专用发票
小规模纳税人的税收优惠政策这几年一直在不断更新出台,现在的小规模纳税人,除非是特点情况要开专票,不然一年的收入基本上交不了多少的税。但是对于一般纳税人来说,不仅没有合适的税收优惠政策,反而因为小规模纳税人有优惠政策,让自身的税负压力更重了。
一般纳税人企业不可避免地会与小规模纳税人之间发生业务,之前开专票有优惠的时候,对于大家合作企业来说没什么的,但现在小规模纳税人开专票要缴纳3%增值税,开普票免税,基本上都会选择对外开普票了。那么一般纳税人没有了专票入账,只有普票的话,抵扣一点成本基本上没什么用。之前就有一般纳税人的企业和小编在说:除非价格优势特别明显,那么基本不会选择和小规模企业进行合作了。也不知道,这种普票免税的政策,对小规模纳税人来说,利弊到底如何哎。
一般纳税人,基本上没有什么符合的税收优惠政策,大多数情况下,都是根据实际应纳税额应缴的,税负压力还是不小的。25%的企业所得税,20%的股东分红税,6%-13%的增值税和其中衍生的附加税,没有哪一种,能让企业开开心心!
但现在,针对一般纳税人的情况,部分税收园区内推出了奖励扶持政策。
在园区内注册一家相关行业的一般纳税人有限公司,不改变原公司经营模式,分包业务即可。园区内公司完成相关业务,正常的在园区当地缴纳相关各项税费。在相关税费入库,正常经营纳税后,增值税和企业所得税一般地方财政奖励是40%-80%奖励。增值税地方留存比例一般是50%,奖励是40%-80%。企业所得税地方留存比例一般是40%,奖励40%-80%。年纳税总额越高,获得的返还额就越高。除了一些特殊行业以外,行业基本不限制,唯一前提要求就是保证业务真实,有一定进项成本。
【第4篇】一般纳税人税收筹划
当你的公司一年的销售额超过500万的时候,你的公司就会成为一般纳税人,那么你知道一般纳税人的税务筹划方案都有哪些吗?
一般纳税人合理开展税务筹划的六种方式
1. 利用税收优惠政策开展税务筹划,选择投资地区与行业;
2. 合理利用企业的组织形式开展税务筹划;
3. 利用折旧方法开展税务筹划;
4. 利用存货计价方法开展税务筹划;
5. 利用收入确认时间的选择开展税务筹划;
6. 利用费用扣除标准的选择开展税务筹划。
比如说在增值税方面,一般纳税人公司大多存在的问题就是前期的进项票获取不够,后期抵扣不够,或者是企业的经营规模足够大,业务足够多,抵扣之后的纳税额依然很高等等,那么在这种情况下,可以在税收洼地或者是园区成立新公司,用新公司对外承接一部分业务,享受增值税的扶持政策。
不过一般纳税人公司税务筹划的具体方案,还得看公司实际情况来决定,税务筹划都是根据企业从事的行业、公司结构、主营业务、解决的问题等方面针对性进行筹划,比如说,企业是什么类型的,服务类、信息类、交通运输类等等,与之相对应的节税方案也是有所不同的。
以上就是一般纳税人税务筹划方案都有哪些的内容,最后小金要提醒各位小伙伴,公司要进行税务筹划,一定要找专业人士或者专业的财税公司进行咨询,千万不要直接套用别人的节税方案!
今天分享的内容就到这里,已经阅读完毕的你还有疑问的话,可以留言小金,小金在看到后的第一时间都会回复的!如果遇到财务、税务、公司注册、公司变更、公司注销、商标注册等方面的难题,咨询小金哦!
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【第5篇】一般纳税人税收优惠政策
业务是流程,财税是结果,税收问题千千万,《税了吧》帮你找答案。2023年也快过完了,还有两个多月就要进入下一个年度了,那么我们的企业主要可以享受到哪些税收优惠扶持呢?
我国自2023年来全面营改增,增值税就成为了我国的第一大税种,主要的税点是3%、6%、9%、11%、13%几档,然后就是企业所得税25%,除少部门企业可以享受到西部大开发和高新企业的15%外,股东个税分红是20%征收。
增值税小规模纳税人企业普票今年是免税的,但是专票由1%恢复至3%征收。贸易公司可以享受留抵退税,制造业公司可以享受到缓缴税收。
小微企业的企业所得税在去年的基础上再次减半征收,应税所得额100万内按照2.5%征收,100万-300万内按照5%征收。大部分的企业都是属于小微企业。
除了这个可能比较优惠一些,其他的就没有太实在的优惠扶持了吧。那么企业要想长期在市场中更有竞争优势,一方面是在自身产业服务上更下功夫,另一方面在自身的成本,报价上需要更有优势,税收也是企业的一个重大成本支出,那么企业的税收应该如何来做呢?
税收洼地的返税退税优惠政策扶持;
税收洼地园区的这个优惠政策是地方为了招商引资给企业的奖励,针对企业的缴纳的增值税与所得税都有相应的扶持奖励,返还50%-80%,当月纳税,次月返还。这个政策可以帮助企业在优惠园区内节省三成以上。不需要企业实体搬迁,也不需要派遣人员,属于注册式招商引资。
总部经济园区在不改变原有的经营方式下,企业只是换个地方纳税,一年缴纳100万就可以得到30万左右的税收奖励扶持,返还的都是企业实实在在节省下来的。了解更多的税收优惠政策请移步《懂税猫》
【第6篇】一般纳税人税收优惠
我们通常所说的小规模纳税人和一般纳税人,主要区别是在年应征增值税销售额、增值税征收率、发票使用和财务处理上。
小规模纳税人的特点
1、年应征增值税销售额在500万以内
2、一般增值税适用率为3%,如果是出售不动产,征收的税率为5%
3、获得增值税专票、普票,都不能够抵扣增值税
4、不能正确核算进、销项和应纳税额,记账报税相对宽松
一般纳税人的特点
1、年应征增值税销售额大于500万
2、一般增值税适用税率为6%、9%、13%(根据行业不同,税率有所差别)
3、获得增值税专票,可以抵扣增值税
4、严格按照统一的会计制度来设置账本,记账报税相对较严
然而,近两年对于小规模纳税人的税收优惠力度是比较大的,先是增值税专票、普票减按1%征收,接着下半年开普票直接免征、专票恢复3%。
这些都实实在在地减轻了小规模纳税人的税务负担,但是对于一般纳税人来说,反而增加了增值税的压力(销项开具出去的是足额增值税专票,而与小规模纳税人企业合作时,几乎拿到的都是增值税普票、不能够进行增值税抵扣,无形中就增加了税务成本)。
那么,对于一般纳税人企业,目前能够享受到国家的税收优惠政策还是比较少,其他还有哪些方式可以合理合规减轻自身的税负呢?
税收园区奖励扶持政策
目前,国内的部分区域为了吸纳更多的企业投资入驻,于是制定了一系列的税收优惠政策,以达到地方和企业合作共赢的局面。
那么,针对于一般纳税人企业就可以享受这些地方性区域的扶持政策,如增值税、企业所得税双重奖励扶持政策。
(享受方式,在不改变原有主体公司的经营模式和经营地址的情况下,以新的公司、分公司、子公司等形式入驻园区,正常承接业务、纳税在园区;根据公司的实际纳税额度,享受地方留存的40%-80%的奖励扶持,当月纳税、次月返还)。
综上所述,了解更多政策详情内容,请移步,公众号,节税宝典。近两年对于小规模纳税人的税收优惠政策是比较多的,对于一般纳税人企业,目前能够享受到的税收优惠政策比较少,那么2022下半年,一般纳税人的可以享受的税收扶持政策来了,请查收!