一般税收违法案件（12个范本）

【第1篇】一般税收违法案件

记者了解到，自2023年10月国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局联合召开常态化打击虚开骗税违法犯罪工作部署会以来，各地相关部门以“零容忍”态度开展常态化联合打击，成功破获一批虚开骗税案件。截至目前，已累计查处涉嫌虚开骗税企业4万余户。3月31日，国家税务总局等六部门公布5起案件。

资料图：公安、税务部门收缴的公司印章等作案工具（新华社记者 魏培全 摄）

案件一：四川破获“7·15”虚开骗税洗钱案

2023年底，四川成功破获泸州“7·15”案，打掉虚开骗税犯罪团伙2个，地下钱庄犯罪团伙1个，捣毁窝点25个，抓获犯罪嫌疑人134名。该案涉嫌虚开发票8284份，价税合计金额12.07亿元，骗取出口退税1.61亿元。目前，相关涉案人员已依法移交检察机关提起公诉。

案件二：福建破获团伙虚开骗税案

2023年10月底，福建公安、税务部门根据线索开展收网行动，成功查处一起涉嫌虚开、骗汇、洗钱、非法买卖国家机关证件的案件，抓获犯罪嫌疑人36名。经查，犯罪团伙通过控制多家外贸公司购买虚开的增值税专用发票，向货代公司非法购买出口报关单，以“买单配票”的方式骗取出口退税。据统计，该案涉嫌虚开发票6800余份，价税合计金额7.24亿元，骗取出口退税8300余万元。

案件三：河南、湖南破获皮革和香菇行业出口骗税案

2023年11月，国家税务总局驻广州特派办会同河南、湖南两地相关部门侦破皮革和香菇行业出口骗税案。经查，河南、湖南34户企业通过虚假购进皮革、香菇等农产品，虚构生产和货物流，虚假外汇结算，骗取出口退税1.86亿元。此外，税务部门还开展了皮革行业专项整治，进一步规范皮革行业税收秩序。

案件四：重庆破获“8·01”虚开发票案

2023年1月，重庆公安、税务部门联合侦破“8·01”虚开发票案，抓获犯罪嫌疑人8名。经查，犯罪团伙通过随机利诱代账会计等方式安插领票人员在不同区域领取发票后跨地区虚开。据统计，该案涉嫌虚开增值税发票1.32万份，价税合计金额5.6亿元。

案件五：广东深圳破获利用电子专票骗取出口退税案

2023年10月，深圳公安、税务部门联合在深圳、河南两地开展“踏浪4号”专案收网行动，破获“9·27”利用增值税电子专用发票骗取出口退税案，抓获犯罪嫌疑人27名。该案涉嫌虚开发票271份，价税合计金额2392万元（其中电子专用发票98份，价税合计金额1040万元），骗取出口退税274万元。

国家税务总局相关负责人表示，将持续保持对虚开骗税等涉税违法犯罪行为重拳出击的高压态势，并将防范和打击骗取留抵退税违法犯罪行为作为常态化打击重点，对骗取留抵退税等涉税违法犯罪行为露头就打、严惩不贷。（记者王雨萧）

（来源：新华网客户端）

【第2篇】一般纳税人税收

税收里没有多少事，但是有些事是一定要搞明白的。一般纳税人和小规模纳税人是税收里永远绕不开的话题。了解这块知识的人觉得很容易分辨和掌握，不知道的人一筹莫展

一般和小规模纳税人是增值税里的概念

首先我们要明白，一般纳税人和小规模纳税人是增值税里的概念。中国18种税收，只有增值税里规定了纳税人分为一般和小规模。这两者之间的区别和联系，就是指增值税的计算和申报。中国所有的个体工商户或者企业基本上都是增值税纳税人，首当其冲要考虑的就是一般和小规模两种身份

一般纳税人和小规模纳税人区别与联系

1.增值税税率和征收率的区别。这个是最重要的区别。一般纳税人税率依据行业不同为6%、11%、17%，2023年5月1日之后调整为6%、10%、16%。一般商业和工业17%，建筑业、房地产业、交通运输业11%， 其他现代服务业6%。小规模纳税人只有征收率，依据行业不同分为3%和5%。不动产出租或出售，劳务派遣差额征收，征收率为5% 其他征收率为3%。

2.申报期限的区别。一般纳税人增值税按月申报，月度结束之后次月的15个工作日内申报。小规模纳税人一般按季申报，季度结束之后次月15个工作日内申报。

3.资格登记的区别。新注册的企业或者个体户，一般都会被默认为是小规模纳税人。如果，纳税人想变成一般纳税人，可以主动到税务局申请登记资格；小规模纳税人销售额连续12个月累计销售额超过500万元，就会被强制登记为一般纳税人，这个由不得选择。

4.税额计算的区别。一般纳税人可以抵扣进项税，计算方法：应交增值税=销项税－进项税。小规模纳税人不可以抵扣进项税，计算方法：应交增值税=不含税销售收入*征收率。

讲的再好，不如举个例子：一般纳税人购进不含税货物100万元，销售这批货物不含税价格200万元，税率为17%。计算缴纳增值税过程如下：销项税=200*17%=34万，进项税=100*17%=17万，应交增值税=34-17=17万。

小规模纳税人购进不含税货物100万元，销售这批货物200万元，征收率为3%。计算缴纳增值税过程如下：200*3%=6万元。

哪些一般纳税人可以转登记为小规模？

根据政策规定，转登记要同时满足两个条件：

条件1

只有根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人，可以转登记为小规模纳税人。

两个条款联系起来理解，也就意味着按照工业50万、商业80万的标准登记的一般纳税人，包括强制登记和自愿登记的一般纳税人，都可以转登记为小规模纳税人。

条件2

转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或者连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额没有超过500万元。

小规模纳税人和一般纳税人，意味着两者之间规模存在分别。纳税人如何选择一般or小规模，要结合企业的具体情况分析。

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【第3篇】非税收入一般缴款书是发票吗

云邵阳客户端7月4日讯（通讯员 马雯雯 唐鑫）6月30日，邵阳市第一张电子非税收入一般缴款书（以下简称电子缴款书）由新非税征管系统成功开具，通过以数字信息代替纸质凭证，以电子签名代替手工签章，实现缴款书电子开票、自动核销、全程跟踪、源头控制。这也标志着我市非税收入管理和收缴电子化改革工作正式迈入电子缴款书新时代。

近年来，我市紧紧围绕省委、省政府“互联网+政务服务”工作部署和要求，深入推进“放管服”改革，不断创新非税收入征管手段，收缴电子化改革不断深入。我市是全国第一个通过电子凭证库实现非税收入缴库的城市，全省第一个开通非税收入移动缴费平台的城市，全省第一份财政电子票据（测试版）诞生的城市，全省唯一一个实现非税收入零待查的城市，全省市州中第一个实现非税收入电子化退付的城市。2023年底，财政部印发《关于稳步推广电子非税收入一般缴款书的通知》（财库〔2021〕46号），明确湖南省为地方电子缴款书试点省份之一。我市主动作为，继续发扬勇于改革的优良传统，积极争取，成为我省改革试点四个市州之一。

为保障电子缴款书改革试点工作有力实施，邵阳市财政局在前期充分调研、积极研讨的基础上，强化举措，组建了以该局党组书记、局长朱敏为组长的试点工作领导小组，成立工作专班。多次召开专题会议，明确改革任务，落实工作职责，倒排时间节点，加强协调软件公司、银行、执收单位，按时完成试点任务，为下一步全市推开奠定了基础。

“我们原来的收费都是通过网上收缴，需要票据还要进行二次补打，不能真正地便民利民。采用电子财政票据后，缴完费就可以获得票据信息推送，随时可以上网查看、打印，真方便！”开具第一张电子缴款书的市委老干部局相关科室负责人说道。

下一步，市财政局将按照省财政厅的统一安排部署，持续攻坚克难，逐步扩大上线试点范围，加强推广使用电子缴款书的宣传培训，实现电子缴款书“横向到边、纵向到底”的改革目标，切实构建我市非税收入全程无纸化、渠道多元化和入账电子化的收缴管理体系。

【第4篇】一般纳税人的税收优惠

可移步公众号《税虾虾》，了解更多园区税收优惠政策

一般纳税人就是指应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业或企业性单位。就是一年企业应税销售额超过500万，就可认定为增值税一般纳税人。一般纳税人的企业，财务制度相对来说，都是比较完善。就会采用核定征收的征税方式。

大多企业都会出现一些成本进项的问题，企业越少成本票，企业就会出现利润虚高等问题，造成企业所得税的税负问题，那么，可以怎样来减轻企业的税负压力呢？

常常都在听说小规模企业的一系列的税收优惠政策，一般纳税人能享受什么样的税收优惠政策呢？除了能享受国家普惠性的税收优惠政策，还能享受地方性的税收优惠政策。这些地方性的税收优惠政策，都是有地方政府推出的，主要是为了招商引资，为了吸引更多的企业入驻到当地，从而带动当地经济的发展。合理的运用这些税收优惠政策，能减轻企业大部分的税负问题。

可以在园区成立一家有限公司，在园区成立一家子公司或者是分公司，以业务分包的方式，把相应的税收也留在园区内，在园区内缴纳完税收之后，地方政府就会根据企业缴纳税的情况，将地方留存的增值税以及企业所得税返还一部分给企业。返还比例为30%—80%，当月缴纳，次月返还。能有效解决企业增值税以及企业所得税的税负问题。

【第5篇】一般纳税人税收筹划

当你的公司一年的销售额超过500万的时候，你的公司就会成为一般纳税人，那么你知道一般纳税人的税务筹划方案都有哪些吗？

一般纳税人合理开展税务筹划的六种方式

1. 利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业；

2. 合理利用企业的组织形式开展税务筹划；

3. 利用折旧方法开展税务筹划；

4. 利用存货计价方法开展税务筹划；

5. 利用收入确认时间的选择开展税务筹划；

6. 利用费用扣除标准的选择开展税务筹划。

比如说在增值税方面，一般纳税人公司大多存在的问题就是前期的进项票获取不够，后期抵扣不够，或者是企业的经营规模足够大，业务足够多，抵扣之后的纳税额依然很高等等，那么在这种情况下，可以在税收洼地或者是园区成立新公司，用新公司对外承接一部分业务，享受增值税的扶持政策。

不过一般纳税人公司税务筹划的具体方案，还得看公司实际情况来决定，税务筹划都是根据企业从事的行业、公司结构、主营业务、解决的问题等方面针对性进行筹划，比如说，企业是什么类型的，服务类、信息类、交通运输类等等，与之相对应的节税方案也是有所不同的。

以上就是一般纳税人税务筹划方案都有哪些的内容，最后小金要提醒各位小伙伴，公司要进行税务筹划，一定要找专业人士或者专业的财税公司进行咨询，千万不要直接套用别人的节税方案！

今天分享的内容就到这里，已经阅读完毕的你还有疑问的话，可以留言小金，小金在看到后的第一时间都会回复的！如果遇到财务、税务、公司注册、公司变更、公司注销、商标注册等方面的难题，咨询小金哦！

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【第6篇】一般纳税人税收优惠

我们通常所说的小规模纳税人和一般纳税人，主要区别是在年应征增值税销售额、增值税征收率、发票使用和财务处理上。

小规模纳税人的特点

1、年应征增值税销售额在500万以内

2、一般增值税适用率为3%，如果是出售不动产，征收的税率为5%

3、获得增值税专票、普票，都不能够抵扣增值税

4、不能正确核算进、销项和应纳税额，记账报税相对宽松

一般纳税人的特点

1、年应征增值税销售额大于500万

2、一般增值税适用税率为6%、9%、13%（根据行业不同，税率有所差别）

3、获得增值税专票，可以抵扣增值税

4、严格按照统一的会计制度来设置账本，记账报税相对较严

然而，近两年对于小规模纳税人的税收优惠力度是比较大的，先是增值税专票、普票减按1%征收，接着下半年开普票直接免征、专票恢复3%。

这些都实实在在地减轻了小规模纳税人的税务负担，但是对于一般纳税人来说，反而增加了增值税的压力（销项开具出去的是足额增值税专票，而与小规模纳税人企业合作时，几乎拿到的都是增值税普票、不能够进行增值税抵扣，无形中就增加了税务成本）。

那么，对于一般纳税人企业，目前能够享受到国家的税收优惠政策还是比较少，其他还有哪些方式可以合理合规减轻自身的税负呢?

税收园区奖励扶持政策

目前，国内的部分区域为了吸纳更多的企业投资入驻，于是制定了一系列的税收优惠政策，以达到地方和企业合作共赢的局面。

那么，针对于一般纳税人企业就可以享受这些地方性区域的扶持政策，如增值税、企业所得税双重奖励扶持政策。

（享受方式，在不改变原有主体公司的经营模式和经营地址的情况下，以新的公司、分公司、子公司等形式入驻园区，正常承接业务、纳税在园区；根据公司的实际纳税额度，享受地方留存的40%-80%的奖励扶持，当月纳税、次月返还）。

综上所述，了解更多政策详情内容，请移步，公众号，节税宝典。近两年对于小规模纳税人的税收优惠政策是比较多的，对于一般纳税人企业，目前能够享受到的税收优惠政策比较少，那么2022下半年，一般纳税人的可以享受的税收扶持政策来了，请查收！

【第7篇】一般纳税人税收优惠政策

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，《税了吧》帮你找答案。2023年也快过完了，还有两个多月就要进入下一个年度了，那么我们的企业主要可以享受到哪些税收优惠扶持呢？

我国自2023年来全面营改增，增值税就成为了我国的第一大税种，主要的税点是3%、6%、9%、11%、13%几档，然后就是企业所得税25%，除少部门企业可以享受到西部大开发和高新企业的15%外，股东个税分红是20%征收。

增值税小规模纳税人企业普票今年是免税的，但是专票由1%恢复至3%征收。贸易公司可以享受留抵退税，制造业公司可以享受到缓缴税收。

小微企业的企业所得税在去年的基础上再次减半征收，应税所得额100万内按照2.5%征收，100万-300万内按照5%征收。大部分的企业都是属于小微企业。

除了这个可能比较优惠一些，其他的就没有太实在的优惠扶持了吧。那么企业要想长期在市场中更有竞争优势，一方面是在自身产业服务上更下功夫，另一方面在自身的成本，报价上需要更有优势，税收也是企业的一个重大成本支出，那么企业的税收应该如何来做呢？

税收洼地的返税退税优惠政策扶持；

税收洼地园区的这个优惠政策是地方为了招商引资给企业的奖励，针对企业的缴纳的增值税与所得税都有相应的扶持奖励，返还50%-80%，当月纳税，次月返还。这个政策可以帮助企业在优惠园区内节省三成以上。不需要企业实体搬迁，也不需要派遣人员，属于注册式招商引资。

总部经济园区在不改变原有的经营方式下，企业只是换个地方纳税，一年缴纳100万就可以得到30万左右的税收奖励扶持，返还的都是企业实实在在节省下来的。了解更多的税收优惠政策请移步《懂税猫》

【第8篇】税收发票一般有几个

发票，是单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、取得的收付款凭证，是消费者维权的重要凭据。如果您有需要开具发票，请在支付款项时及时要求开具发票。

接下来，

税小夏就向大家介绍一下

我们日常消费时经常遇到的发票种类。

小伙伴们最常见到的应该就是增值税普通发票（折叠票）啦~

网上购物、外出就餐、出差住宿等等，增值税普通发票（折叠票）是大家常常会收到的纸质发票，相信大家都比较熟悉了吧！

（增值税普通发票折叠票票样）

如果购买方为一般纳税人，可能会取得增值税专用发票。

增值税专用发票不仅作为购销双方收付款的凭证，还可以作为购买方抵扣增值税的凭证。具体票样如下：

（增值税专用发票票样）

接下来我们来看看增值税普通发票（卷票）。

增值税普通发票（卷票）自2023年1月1日起启用，重点在生活性服务业纳税人中推广使用。日常生活吃住行会遇到它！具体票样如下：

生活中经常遇到的还有通用定额发票哦~

通用定额发票，它常常被称为“手撕发票”，金额固定，主要存在于停车费、洗车费、餐饮费等。具体票样如下：

增值税电子发票的使用频率也越来越高啦~

信息化时代，增值税电子发票应运而生，得到越来越多的使用。具体票样如下：

（增值税电子普通发票票样）

（增值税电子专用发票票样）

全面数字化的电子发票你了解吗，一起看看吧~

目前正在试点的全面数字化的电子发票，具体票样如下：

【第9篇】税收筹划的一般方法

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建筑行业税收筹划18种方法？

一.1. 辅助线的方法：目的主要是根据国家税法的一些行业特别规定，合理控制成本的比例，选择适合自己满意的税收政策和税率；2. 划分方法：其目的是通过法律手段，每个企业收入缩水，降低税务风险‘3.产品分拆方法：目的是通过研究产品的组成部分，或企业，合法降低税收。

二.1. 分工的规划方法：目的是建立根据税收法律的特别规定，两个公司，降低税收负担，与此同时，税收激励；2. 优惠的技术方法：目的是充分利用税收优惠政策，创造条件满足的前提下，税收优惠和程序性要求；3.的改革过程形式：目的是通过减少税收收入的形式转换，或降低税率的目的。

三.合法性：1。国家制定的税收法律法规，税收筹划行为的预期，并希望通过税收筹划行为的指导整个社会的资源有效配置和合理分布的税，为了实现国家宏观政策。因此，税收筹划不仅是合法的，但随着纳税人的权利受到国家的保护。2. 诚信：诚信是指纳税人税收筹划的最基本目的是税后财务利益最大化，即使个人税收经济利益最大化，企业价值最大化和股东财富最大化，不仅减少税收黄金，使个人税税或减少纳税人整体税负。3.高级：“计划”是规划、设计，事先安排。税收筹划是税收，作为一个重要的因素影响纳税人的收益，在投资、金融、商务活动的规划、设计、安排提前。

总之，只有从纳税人的财务规划，税收筹划企业规划整体利益，缓解和综合决策可以真正实现一个目标。

什么是税收筹划？是做什么的？

我们所说的税务筹划，其实就是指在税法规定的界限内通过对公司的经营、理财、投资等财务活动进行事先的规划和安排，帮助企业减少税务开支起到节税的目的。

作为财务人员要考虑的事情更多要更全面，知道税务筹划的好处和方法也要知道税务筹划的风险和规避措施。

税务筹划的3种方法

1.企业注册地的选择

每个地区的税务扶持力度不同所以对各个产业的扶持也不同，合理有效的利用当地的招商引资减免税务的有利政策，那么公司注册地的选择就很重要了，选择那些能给企业带来长远利益的地方。

2.企业身份的正确选择

纳税人身份的不同所产生的税务费用也不一样，所以要选择适合自己的纳税人身份，这是税收筹划的重要内容。

3.企业业务流程再造的设定

拆分业务流程，利用税收的优惠政策，使得业务流程再造，从而让企业符合税收的优惠条件或减免条件，减轻企业的负担。

税务筹划有哪些风险

1.成本风险

再进行税务筹划的时候，老练的财务人员都会在成本控制方面有所计划，但是再具体执行过程中却因为没有考虑到的一些因素导致筹划失败或者是将省下的钱又投入到新面临的问题当中，那么这种情况就属于失败的。

2.政策性风险

做财务筹划一定是要制定一个方案，如果这个制定方案在实施的过程中出现了问题，或者没有达到目标，这个税务筹划就属于失败。财务筹划政策的把握和内容条件的清晰以及执行性的可操作，都是非常重要的。

当然我们所说的上述情况是我们目前完全可以避免的风险。筹划的成功与否，主要在于筹划者本身的业务素质水平，即对于税法政策的了解程度，以及税收筹划的经验，税收筹划的制定的合理程度。

企业所得税筹划技巧介绍

1、取得合法合规的票据

所得税的扣除方法就是：收入减费用乘以相应的税率。而费用是凭票扣减，也就是说你要取得合法合规的票据才能抵扣。对于企业平时发生的费用支出，都需要及时取回的票。

如果企业和个人合作，对方是无法自行，可以让对方去税局让工作人员帮忙开具，不过这有点麻烦。所以尽量和企业合作，取得合法合规的票据。

2、固定资产一次性入费用

固定资产一般都是按年限扣除，这就会造成钱花了，费用却不能相应的扣除。但是如果购买的是5000块以下的东西，就可以一次性扣除所得税，所以平时采购的时候计算好价格，可以有效的筹划企业所得税。

除了价值5000块以下的固定资产，可以一次性计入费用，新购进用于研究开发的设备仪器，价值100万以下也可以一次性扣除，如果自己是租赁别人的机器，还不如自己购买，直接就可以减少企业所得税。

3、控制税前扣除标准

企业所得税税前扣除，并不是说所有的费用只要有票就能扣除。有些费用是有标准的，比如说业务招待费，按收入的5‰，和实际发生的60%孰低法扣除。

税点点

国内创新型互联网税务筹划服务平台，专注于提供国家税收优惠政策信息，以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。税点点致力于打造链接优惠政策、上下游资源和中小微企业，业务财税管理综合体的服务产品，并有效解决传统模式下的员工（自由职业者）高个税、企业高所得税问题，实现中小微企业可以长期、稳定、无风险的享受税收优惠政策的长远目标。

工资薪金的税收筹划有哪些基本方法？

1、工资、薪金福利化筹划。取得高薪是提高一个人消费水平的主要手段，但因为工资、薪金个人所得税的税率是累进的，当累进到一定程度，新增薪金带给纳税人的可支配现金将会逐步减少，所以，把纳税人现金性工资转为提供福利，照样可以增加其消费满足，却可少缴个人所得税。比如，由企业员工提供住所、假期旅游津贴、福利设施等。

2、纳税项目转换与选择的筹划。由于相同数额的工资、薪金所得与劳务报酬所得所适用的税率不同，因此利用税率的差异进行纳税筹划是节税的一个重要思路。在某些情况下将工资、薪金所得与劳务报酬所得分开，而在有些情况下将工资、薪金所得合并就会节约税收。在特定情况下，需要将收入在工资、薪金与劳务报酬之间转换以节约纳税。

3、利用“削山头”法进行筹划。对于适用于累进税率的纳税项目，应纳税的计税依据在各期分布越平均，越有利于节省纳税支出。利用“削山头”的方法，将纳税人的工资、薪金所得在各期进行分摊，可以起到降低边际税率、节约纳税的目的。

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【第10篇】非税收入一般缴款书

经济导报记者 刘勇

近年来，山东省财政厅全面推进非税收入收缴领域“放管服”改革，助力落实减税降费政策，优化营商环境。

强化系统保障。全面规划建设“山东省非税收入征收和财政票据管理系统”，系统后台与全省35家代收银行实现接口服务，服务对象包括省本级、15市及所属县区的各类用户，覆盖3万余家执收单位和用票单位，实现办事、开票、缴费 “一网通办”，非税缴费全流程电子化、便民化。今年1-11月，通过山东省非税收入征收和财政电子票据管理系统征收的非税收入项目200余个，缴费人数达9000万人次。同时，全面推广实施电子非税收入一般缴款书，目前省本级及泰安、聊城、东营、滨州等市及所属县区已全面启动试点工作，共开出电子非税收入一般缴款书29000余份。

优化服务环境。联合统缴平台，打造“首问负责”“当日即办”“跟踪问效”服务模式，对于政务热线、接诉即办、厅门户网站咨询等，全部第一时间办理。修订《省级非税收入退库内部管理规程》，联合税务部门和人民银行精简退库流程，确保应退资金及时、足额、便捷退付，构建起全程无纸化、渠道多元化和入账电子化的非税收入收缴管理体系，进一步提升了企业和群众缴纳非税收入的便利化水平。

加强全程监管。依托山东省非税收入征收和财政电子票据管理系统，实时获取资金收缴、票据使用的明细信息，充分运用大数据技术加强监测分析，建立规范化、标准化、自动化的收入与票据比对机制，实现对征收行为的源头把控、动态监管。同时，严管收费行为，加大信息公开力度，促进依法征收、应收尽收，有效保护缴款人利益，维护良好的社会经济秩序。

【第11篇】一般纳税人税收改革

一般纳税人和小规模纳税人的区别在于年应税销售额、增值税征收率、发票等。一般纳税人的增值税进项可以抵扣销项，小规模纳税人和一般纳税人的实质区别有以下几点：

一般纳税人和小规模纳税人的不同点是：

一、开票种类不同：

1.1一般纳税人可以开具普通发票和增值税专用发票，增值税专票可以抵扣一部分税率。

1.2小规模纳税人开普通、专票不能进项抵扣。

二、开票税点不同：

1.1一般纳税人的税率：6%、9%、13%（行业不同，税率不同）

1.2小规模纳税人税率：3%（目前免征征收税）

三、财务处理不同：

1.1一般纳税人按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税金—应交增值税—进项税额”账户

2.1小规模纳税人按全额计入成本

四、使用发票不同：

1.1销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票

1.2销售货物时不可以开具增值税专用发票

小规模纳税人的税收优惠政策这几年一直在不断更新出台，现在的小规模纳税人，除非是特点情况要开专票，不然一年的收入基本上交不了多少的税。但是对于一般纳税人来说，不仅没有合适的税收优惠政策，反而因为小规模纳税人有优惠政策，让自身的税负压力更重了。

一般纳税人企业不可避免地会与小规模纳税人之间发生业务，之前开专票有优惠的时候，对于大家合作企业来说没什么的，但现在小规模纳税人开专票要缴纳3%增值税，开普票免税，基本上都会选择对外开普票了。那么一般纳税人没有了专票入账，只有普票的话，抵扣一点成本基本上没什么用。之前就有一般纳税人的企业和小编在说：除非价格优势特别明显，那么基本不会选择和小规模企业进行合作了。也不知道，这种普票免税的政策，对小规模纳税人来说，利弊到底如何哎。

一般纳税人，基本上没有什么符合的税收优惠政策，大多数情况下，都是根据实际应纳税额应缴的，税负压力还是不小的。25%的企业所得税，20%的股东分红税，6%-13%的增值税和其中衍生的附加税，没有哪一种，能让企业开开心心！

但现在，针对一般纳税人的情况，部分税收园区内推出了奖励扶持政策。

在园区内注册一家相关行业的一般纳税人有限公司，不改变原公司经营模式，分包业务即可。园区内公司完成相关业务，正常的在园区当地缴纳相关各项税费。在相关税费入库，正常经营纳税后，增值税和企业所得税一般地方财政奖励是40%-80%奖励。增值税地方留存比例一般是50%，奖励是40%-80%。企业所得税地方留存比例一般是40%，奖励40%-80%。年纳税总额越高，获得的返还额就越高。除了一些特殊行业以外，行业基本不限制，唯一前提要求就是保证业务真实，有一定进项成本。

【第12篇】固定资产折旧税收一般规定

近日，财政部、税务总局联合发布《关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》( 财政部税务总局公告2023年第66号,以下简称《公告》)，今天小编就详细跟大家分析一下，一起来看看~

一、固定资产折旧一般规定

1.企业所得税法实施条例第六十条规定固定资产计算折旧的最低年限如下：

①房屋、建筑物为20年

②飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年

③与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年

④飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年

⑤电子设备3年

《中华人民共和国企业所得税法》第十一条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

固定资产折旧一般规定及税收优惠政策，职场会计要看懂

2.下列固定资产不得计算折旧扣除：

①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

②以经营租赁方式租入的固定资产

③以融资租赁方式租出的固定资产

④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

⑤与经营活动无关的固定资产

⑥单独估价作为固定资产入账的土地

⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十九条固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

企业所得税税法所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、运输工具等。

设备器具一次性税前扣除政策：

《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2023年第46号）（以下简称“46号公告”）企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

例：企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，这里的设备、器具具体范围是实施什么？

答：所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

3.固定资产加速折旧

企业所得税法实施条例第九十八条规定，企业所得税税法第三十二条所称可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：

①由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；

②常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

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