一般纳税人辅导期申报表（15个范本）

【第1篇】一般纳税人辅导期申报表

11月进入一般纳税人申报期了，会计朋友们大部分知道每个月怎么申报抵扣进项发票了，但也有一些新朋友说，她家是10月新成立的单位，属于辅导期纳税人，对于收到的增值税专用发票，也和其他一般纳税人正常抵扣吗，还是不一样呢？

首先我先和大家解释一下，辅导期纳税人的定义。

政策依据：（国税发〔2010〕40号）国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知

第二条：实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人（以下简称辅导期纳税人），适用本办法。第三条：认定办法第十三条第一款所称的“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。

批发企业按照国家统计局颁发的《国民经济行业分类》(gb/t4754-2002)中有关批发业的行业划分方法界定。第四条：认定办法第十三条所称“其他一般纳税人”，是指具有下列情形之一的一般纳税人：

（一）增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的； （二）骗取出口退税的； （三）虚开增值税扣税凭证的； （四）国家税务总局规定的其他情形。

小潘她家公司是新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，所以实行纳税辅导期。接下来回到上文问题，辅导期纳税人对于收到的增值税专用发票，也和其他一般纳税人正常抵扣吗？

不是哦，是隔月抵扣的！

政策依据：第七条：辅导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。

例题：小潘公司是10月起实行纳税辅导期管理，10月份收到一张增值税专用发票，现在11月申报（所属期10月）怎么操作呢？

a. 在增值税综合服务平台上“抵扣勾选”-“发票抵扣勾选”模块，查询并勾选这张发票在10月所属期，并确认。

b. 申报一般纳税人增值税报表《增值税纳税申报表附列资料（表二）》时，数据准备区导入，发票数据会体现26栏及35栏。

c. 等到12月申报（11月所属期）时，《增值税纳税申报表附列资料（表二）》手动填写第3栏。

这样就操作好了。

tips: 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。

想要提高财税知识？

想学懂实操问题？

想节省更多时间？

【第2篇】一般纳税人提供建筑服务

有一位身处建筑行业的南宁小伙伴问小金：他们公司的小规模纳税人，可以开3%的票很正常，但是为什么有的一般纳税人同样也可以开3%的建筑票？

企业的一般纳税人一般按照行业的不同,开具增值税发票的税率也是不同的，主要有13%税率、6%税率等，而3%是简易征收办法，可以说是国家的一种税收优惠措施。但是需要注意，申请简易征收的企业在执行3%税率时，进项是不得抵扣的。

那么在什么情况下，一般纳税人可以开3%的建筑票呢？

1. 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税3%。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2. 一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税3%。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3. 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 3%。

4. 建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

最后小金想说，一般建筑行业的增值税税负都较高，如果企业没有取得增值税进项抵扣，就会导致增值税税费负担重，因此，如果想要节税，不只是有申请简易征收这个办法，如果建筑行业想要减税降负，可以找专业的财税公司进行咨询喔，他们都能给出一个合法合规的节税方案！

以上就是在南宁为什么有的一般纳税人可以开3%的建筑票的内容，，已经阅读完毕的你还有疑问的话，可以留言小金，小金在看到后的第一时间都会回复的！如果遇到财务、税务、公司注册、公司变更、公司注销、商标注册等方面的难题，咨询小金哦！

内容来源于网络，由金岛企服小编收集整理，引用或转载，请注明转自金岛企服。如有侵权，联系，予以修正致歉。

【第3篇】一般纳税人登记证

实例：如何办理一般纳税人登记

闻涛电子仪器销售有限公司本系增值税小规模纳税人，在2023年10月时，往前连续12个月也就是2023年10月份至2023年11月份这段时间，该公司销售额累计达到510万元，已超过小规模纳税人标准，那么就应当在11月16日（10月份税款所属申报期结束日为15日）起的15日内办理一般纳税人登记。（均未考虑节假日顺延问题）

如果纳税人未按规定时限办理一般纳税人登记手续的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知闻涛电子仪器销售有限公司应当在5日内向主管税务机关办理相关手续。而该公司应当在收到《税务事项通知书》后5日内向税务机关办理增值税一般纳税人登记手续；如果是符合允许不办理一般纳税人条件的，则应办理选择按照小规模纳税人纳税的手续。

对于在这种情况下，逾期未办理相关手续的纳税人，自税务机关的《税务事项通知书》通知时限期满的次月开始，不能再按照原增值税征收率计算缴纳增值税，而须按销售额依照增值税税率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

现行增值税的征税税率分别为：销售一般货物、劳务以及租赁有形动产的服务，税率13%；销售特定货物、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%；销售其他应税服务（上述列举的应税服务之外的各项营改增应税服务）的税率为6%。另有发生跨境应税行为的税率为零。而现行增值税的征收率有两档，基本征收率为3%；规定的特殊应税项目征收率5%。

例2，承前例1所述，增值税小规模纳税人闻涛电子仪器销售有限公司，在2023年10月份销售额超过小规模纳税人标准，但在自11月16日起的15日内，也就是时至11月30日止的规定时限内，仍未按规定主动办理一般纳税人登记。此时，其主管税务机关应在12月5日制作《税务事项通知书》，告知该公司应当在5日内向主管税务机关办理相关手续。

如果，闻涛电子仪器销售有限公司在12月5日收到通知后，至12月10日仍未办理一般纳税人的登记手续。那么，从2023年1月起，该公司不得再按3%的征收率缴纳增值税，而应当按销售额依照增值税税率（13%）计算应纳税额，且不得抵扣进项税额，直至其办理好一般纳税人登记的相关手续为止。

【第4篇】一般纳税人申报表样本

申报表不会填？增值税一般纳税人申报表填报案例来啦！

来源：广东税务

今天，我们学习

增值税一般纳税人申报表的填报！

案例

a公司于2023年11月成立，2023年6月登记为增值税一般纳税人，a公司2023年3月底期末留抵税额3万元。2023年4月发生下列业务：

详情

1、采购货物一批，取得供货方开具的3张13%税率的增值税专用发票，发票注明的金额合计100万元，进项税额合计13万元，4月已经全部认证通过；

2、销售货物取得销售额226万元，开具13%税率的增值税专用发票， 发票注明金额200万元，税额26万元；当月开具一张16%税率的蓝字发票，发票注明金额50万元，税额8万元，开具原因是2023年1月发生的一笔销售业务，a公司在1月税款所属期已经按未开具发票申报缴纳增值税；

3、a公司2023年4月提供企业管理服务取得销售额265万元,开具增值税专用发票，发票金额250万元，税额15万元。

4、a公司8名员工2023年4月10号出差沈阳，当月15号返回济南，发生的往返飞机票票价与燃油费合计10900元，员工报销时提供了注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单；

5、a公司2023年1月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，截止到2023年5月当前尚有购入写字楼的不动产待抵扣进项税额20万元未抵扣（购入写字楼进项税额的40%）。

提问

根据上述业务计算a公司2023年4月份应缴纳的增值税额？如何填报2023年4月所属期的增值税申报表？

应缴纳增值税计算

解析

一、根据财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

△ a公司航空旅客运输进项税额=10900（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%=900元

△ a公司4月可抵扣的进项税=130000+900+200000=330900元

△ a公司4月销项税额=260000+150000+80000-80000=410000元

△ a公司4月应纳增值税额=410000-330900-30000=49100元

二、a公司提供的企业管理服务属于现代服务业---商务辅助服务，a公司经计算，2023年4月1日至2023年3月31日提供企业管理服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%，根据财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号第七条规定，a公司能够享受2023年的加计抵减政策，加计抵减政策享受期从2023年4月税款所属期起。

当期加计抵减额=当期可抵扣进项税额*10%

△ a公司4月加计抵减额=（130000+900+200000）*10% =33090元

三、a公司4月应纳增值税额49100元>加计抵减额33090元

应纳税额—抵减额的余额缴纳增值税

△ a公司4月应缴纳增值税=49100­33090=16010元

报表填报

来源：中国税务报

【第5篇】一般纳税人地税如何计算

一般纳税人之国税申报（增值税）

增值税月报：

一般多数企业填三个数，专票销售额按实际开具的增值税专用发票不含税额填列，普票销售额按增值税普通发票不含税额填列，未开票销售额按账面上未开发票入账的销售额不含税销售额填列，区分各档税率业务填写就可以了。进项税填列本报告期实际计证并通过认证的票据张数及金额即可。有减免增值税销售行为的纳税人需要找到与之相关的文件精神，在减免附表内选择相应的文件字号及销售金额即可实现免税销售行为的纳税减免。

一般纳税人之国税申报（增值附征税及企业所得税）

1、附征税：城建税减免只要是减免了增值税及营业税的城建税同时减免，但如有消费税的应按消费税征收城建税。教育费附加及地方教育费了附加系统会自动生成数据，国务院于2016 年出台政策将原月销售额不足三万元减免教育费附加及地方教育费附加政策调整为月销售额不足十万元的都予以减免，且长期有效。如里需要减免的在附表内选其他，填上相应的金额即可实现减免。

2、企业所得税季报：填列各季度主营业务收入、主营业务成本、利润总额三个数据即可，应纳税金系统会自动计算，上述三个数据间无勾稽关系。

3、企业所得税年度汇算清缴：主要针对业务招待费、广告费、福利费、工资总额发放、固定资产折旧、工会会费、职工教育经费、捐赠费用、国外所得、以前年度亏损弥补等项目的核算是否需要调整等进行相关表格的填列。每年度税务局都会进行培训。只要作好平时各相关费用明细的核算作，据实填列，该表的编制也不是很难。

一般纳税人之地税税种申报（城建税及工会经费）

1、城建税、教育费附加、地方教育费附加分别按按增值税的 7%、3%、2%计算。在国税缴纳了的就不要在地税进行申报缴纳了。

2、工会经费缴纳按季填报，按工资总额的 2%缴纳，缴纳后各地有不同比例的返还，只要企业成立工会组织的有 50%至 70%左右的返还额。主要政策是：地税代收的工会经费，60%返还基层工会，40%在县以上地方工会、省级产业、厅（局）、集团、公司工会等各层级工会之间进行分配。主要用于上级工会组织开展职工教育、帮扶以及维权等职工活动。

一般纳税人之地税税种申报（残保金及房产税）

1、残保金申报缴纳，按企业工资总额的 1.5%缴纳，每半年申报一次，安置有残疾人就业的可以按规定减免，达到安置比例的可以完减免。同时国家对小微企业 员工人数不足 20 人以下的企业免交残保金。计算公式如下：

2023年残保金缴纳额=(2023年度用人单位在职职工人数×1.5%-2023年度用人单位实际安排的残疾人就业人数)×2015 年度用人单位在职职工年平均工资。

2、房产税：缴纳基数有两种情况：

①.自已用于经营的按房产原值扣除 10%~30%后的余值征收，具体扣多少要看当地省政府的规定，全年按余值的 1.2%征收；

②.用于出租房屋按租金收入征税，按租金收入的 12%征收。无租金免费提供给承租人使用的，按 1 的系数来交

一般纳税人之地税税种申报（印花税）

1、印花税：购销合同、建筑安装工程承包合同 0.3‰ 、技术合同.

2、权利许可证照 五元 ，营业帐簿中的其他帐簿 五元.

3、资金账薄、财产转移合同、借款合同、加工承揽、堪察设计 0.05‰ .

4、仓储保管、财产保险、财产及租赁合同 1‰（不足一远按一元贴花） .

5、营业账薄及权利证照类印花税每年申报一次，其他按发生次数实际申报。

个人所得税

6、个人所得税计算标准：2019 年 1 月 1 日起：个人所得税调整后的 7 级超额累进税率：扣除数为 5000 元. 工资个税的计算公式为：比如月工资收入***元,没有社保扣款：应纳个人所得税额＝（工资薪金所得 －'五险一金'－扣除数）×适用税率－速算扣除数；

土地使用税

7、土地使用税每平方米年税额如下：

（一）大城市 1.5 元至 30 元；

（二）中等城市 1.2 元至 24 元；

（三）小城市 0.9 元至 18 元；

（四）县城、建制镇、工矿区 0.6 元至 12 元.

土地使用税计算方法：年应纳税额=∑(各级次应税土地面积×该级次土地单位税额)土地使用税的纳税期限为每年10 月的前 15 日内.

土地增值税

8、计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率1、公式中的'增值额'为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额的扣除项目：

(1) 取得土地使用权所支付的金额；

(2)开发土地的成本、费用；

(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格。计算土地增值税税额，可采用增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便土地增值税计算方法，土地增值税计算公式如下：

(一)增值额未超过扣除项目金额 50%土地增值税税额=增值额×30%

(二)增值额超过扣除项目金额 50%，未超过 100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%

(三)增值额超过扣除项目金额 100%，未超过 200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%

(四)增值额超过扣除项目金额 200%土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%土地增值税计算公式中的 5%，15%，35%为速算扣除系数。

【第6篇】申请一般纳税人国税没资料

企业如何申请增值税一般纳税人呢？

一般纳税人的税务机关认定的流程：

纳税人提交申请；

2. 税务机关核对申请资料；

3. 税务机关实地查验，出具查验报告；

4. 税务机关认定。

企业申请增值税一般纳税人资格需报送以下资料：

书面申请报告1份;

2.《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份;

3.《增值税一般纳税人货物存放场所税务登记表》一式四份;

4.《增值税一般纳税人档案资料》一式二份;

5. 经营场所的所有权证明、租赁合同或协议书复印件1份(非经营者所有的应提供出租者的经营场所所有权证明复印件);

6. 法定代表人和主要管理人员、会计人员居民身份证复印件和会计人员资格证书复印件各1份;

7. 营业执照原件加复印件1份;

8. 公司章程复印件1份;

9. 若为企业分支机构则另需提供总机构税务登记证、增值税一般纳税人有效证件、董事会决议复印件各1份。

需要注意的是，税务机关不予认定一般纳税人资格的情况：

个体工商户以外的其他个人；

2. 选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；

3. 选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业；

4. 非企业性单位；

5. 销售免税货物的企业；

总的来说，一般纳税人的好处在于可以开具税率为16%的增值税发票，以供应客户的需求，提高市场竞争力；还可以享受免、抵、退税，有效的降低企业的税负及税收风险（如：发票会受到统一管理,全国联入税控系统等）。

如果对于一般纳税人的认定，申请资格、申请资料，政策规定方面有疑惑，欢迎咨询~

本号提供工商注册、地址等工商财税服务，关注获取税收优惠政策、免费咨询服务，如有帮助别忘了评论点赞收藏一条龙哦~

【第7篇】一般纳税人的的年税率是多少

一般纳税人是增值税是概念，是企业应税销售额在连续12个月或四个季度的经营期内累计超过500万元，以及会计核算健全，能够按照会计制度规定设置账簿，依据合法、有效的凭证进行核算的企业，可以认定为增值税一般纳税人。应税销售额包括企业纳税申报的销售额、稽查查补销售额和纳税评估调整的销售额。

比如，某企业连续12个月应税销售额实现490万元，企业没有认定为一般纳税人，为小规模纳税人。但当地税务机关到企业进行纳税评估时，发现企业有50万元的应税收入没有确认收入，而是挂在了往来账上。经税务机关审核评估后，该企业连续12 个月的应税销售额为540万元，则认定该企业为一般纳税人。

增值税一般纳税人的计税方法为一般计税法，一般计税法属于间接计算法，即先按当期销售额和适用税率计算出销项税额，再将当期准予抵扣的进项税额进行抵扣，进而间接计算出当期增值额部分的应纳税额。即当期增值税=当期销项税额—当期进项税额。

增值税一般纳税人的会计核算和管理相对复杂，其复杂的原因在于应税销售额的确认，以及企业取得增值税进项税发票所涉及的税率的多少，即进项税额金额的大小来确定的。而且不同的行业，在应税销售额、增值税税率和供应商纳税人身份等方面均会对应缴纳的增值税产生影响。

增值税应税销售额的确定。由于增值税是价外税，增值税应税销售额不含销项税额。按照税法规定，一般情况下，增值税应税销售额是企业发生应税销售行为时向购买方收取的全部价款和价外费用。

现实中，企业还会发生一些特殊的销售方式，比如折扣销售方式、以旧换新销售方式、还本销售方式、以物易物销售方式等；企业还会发生包装物押金、直销业务、贷款业务等各种业务行为。还有，为避免重复征税按差额确定的销售额，以及视同销售行为的销售额的确定。应该说不同的销售业务行为，其应税销售额的确定是不同的，那么不仅会影响销项税额，也会影响企业实际缴纳的增值税税额。

增值税进项税额的确定。我们知道，增值税的核心是企业收取的销项税额抵扣其支付的进项税额，其余额为企业实际缴纳的增值税税额。那么，进项税额作为可抵扣的部分，对于企业实际纳税金额的大小就会产生重要影响。

按照税法规定，不是所有的进项税都可以在销项税额予以抵扣，准予从销项税额中抵扣的进项税额，仅限于税法规定的增值税扣税凭证上注明的增值税税额和按规定扣除率计算的进项税额。应该说，增值税进项税的抵扣，税法有严格的规定和要求，不符合规定的扣税凭证是不可以在销项税额中抵扣的。

另外，还有不得从销项税额中抵扣的进项税额。比如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费，以及非正常损失的购进货物等应税行为是不得在销项税额中抵扣进项税额的。

作为增值税一般纳税人企业来讲，在选择供应商时，其供应商的增值税纳税人身份也会对企业应缴纳的销项税产生影响，如果企业多与小规模纳税人合作，那么势必导致企业可抵扣的进项税额降低，进而加大了企业应缴纳的增值税税额。

总之，一般纳税人是企业年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业，应该向主管税务机关办理一般纳税人。一般纳税人增值税税额取决于销项税额和进项税额，那么应税销售额的确认和可以抵扣的进项税额对应缴纳的增值税有着重要影响。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年1月23日

【第8篇】一般纳税人收到普票怎么做账

发票是不是随时可以入账，在时间上有没有什么规定标准，会计对发票的入账时间一定要有把控，那么发票入账时间是不是有规定呢？如果还不了解这部分的内容，就和会计网一起来学习吧。

发票的入账时间有哪些规定？

根据信息质量要求要符合及时性的原则，企业发生的事项，要进行会计确认、计量和报告，是不能够提前和延后的，如果费用支出后，没来得及记录做账，是可以补记的，但仍然要作为当期发生的费用，如果跨年度，就应该作为会计差错，做以前年度损益调整。一般来说在一个会计年度内发生的费用支出，都是可以记账的，但是为了避免账目出错，最好就是当月发生当月记账，或者是按照权责发生制也可以，如果不在一个会计年度内，那么就要进行纳税调整，对于会计人员来说就比较麻烦了。

企业收到发票后应该怎么入账？

如果是专票要价税分离，如果是普票可以不用价税分离，普票不能抵扣

借：原材料/库存商品

贷：银行存款/应付账款

收到别人开的发票

借：库存商品/原材料/管理费用

贷：银行存款/应付账款/预付账款

一般纳税人收到普票

借：存货——库存商品

贷：银行存款/应付账款

收到增值税专票时

借：管理费用

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：库存现金/银行存款

发票入账需要注意哪些情况？

1、尽量减少'白条'入账

2、注意发票的时效性

3、发票上的项目要全面审核

4、付款原始凭证不局限于发票

5、注意发票是否'偷梁换柱'

6、注意发票是否为'阴阳发票'

7、对发票要'验明正身'

8、注意发票号码是否'紧密相连'

以上就是有关发票入账时间的规定以及注意事项，希望能够帮助到大家，想了解更多有关的知识点，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：小敏

【第9篇】一般纳税人销售不动产

1、转让不动产指的是转让二手不动产；房地产开发企业销售其开发产品不适用该规定；

2、除其他个人外，纳税人转让不动产应该向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税；

3、其他个人转让不动产，向不动产所在地主管税务机关申报纳税；

4、销售不动产的税务处理——自建全额；非自建预缴差额，申报一般全额，简易差额

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第10篇】一般纳税人如何做账

导读：小编下面就来讲讲一般纳税人账务分录怎么写，你看这问题问的，账务处理涉及的方方面面很多的，如果细说能涵盖的知识是一个专业的系统的版块，比如收入，报销、发票、分录、税务等等。

一般纳税人账务分录怎么写?

一般纳税人与小规模纳税人会计分录的主要区别是：

进货：

借：原材料或库存商品--xxxx

借：应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：银行存款或应付账款、预付账款等

销售：

借：银行存款或应收账款、预收账款等

贷：应交税费--应交增值税(销项税额)

贷：主营业务收入

月末如果应交税费--应交增值税明细账出现贷方余额时：

借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费--未交增值税

下月交纳时：

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

一般纳税人，计提增值税怎样做分录

一般纳税人，增值税分录如下：

1、发生收入时：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项税额

2、购进固定资产/物料时

借：固定资产/原材料

应交税费--应交增值税--进项税额

贷：银行存款/应付账款

3、转出未交增值税

借：应交税费--应交增值税--销项税额

贷：应交税费--应交增值税--进项税额

应交税费--应交增值税--转出未交增值税(销项减去进项的差额)

4、计提增值税

借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

下月缴纳税费时：

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

一般纳税人账务分录怎么写为会计学堂整理，财务要面对各种原始凭证，各类漏洞的处理，各类税务处理，总之是非常繁杂，不是说照着这个谱子就能学好。

【第11篇】一般纳税人税控盘申报表

请问一下大家，我们公司是小规模的，7月份交了税控盘维护费，但是这个季度我们不用缴税，这个费用能留到下个季度全额抵减吗？

下图是小规模纳税人的申报表部分截图：

税控设备费用及技术维护费可全额抵减，具体对小规模纳税人来讲就是填写在申报表的16行进行抵减。

当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏“本期应纳税额减征额”抵减当期税额；

当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

《国家发展和改革委员关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》（发改价格〔2017〕1243号）规定，将增值税防伪税控系统专用设备中的usb金税盘零售价格由每个490元降为200元，报税盘零售价格由每个230元降为100元。从事增值税税控系统技术维护服务的有关单位，向使用税控系统产品的纳税人提供技术维护服务收取的费用，由每户每年每套330元降为280元；对使用两套及以上税控系统产品的，从第二套起减半收取技术维护服务费用。

一、纳税人缴纳了2023年的维护费280，当期应纳税额为1000，填表如下：

直接一次性抵减完毕了。

缴纳手续费时：

借：管理费用 280

贷：银行存款 280

同时：

借：应交税费—应交增值税 280

贷：管理费用 280

二、纳税人缴纳了2023年的维护费280，当期应纳税额为200，填表如下：

只能够在当期抵减200，剩余的80结转下期继续抵减。

缴纳手续费时：

借：管理费用 280

贷：银行存款 280

同时：

借：应交税费—应交增值税 200

贷：管理费用 200

如果下期仍然没有产生应纳税额，则16行不填写数字。直到有了应纳税额，比如下期应纳税额又是1000，则把最后的80抵减了。

借：应交税费—应交增值税 80

贷：管理费用 80

深圳曼陀罗财税培训 www.szmandala.com

深圳国兴美广告 www.szgxm.com

【第12篇】个体经营者是一般纳税人吗

说起个体户大家的第一印象就是路边的饭馆，水果摊之类的小店的，由于个体户对账务负无限责任，所以没有法人资格，那么个体户可以是一般纳税人吗？针对相关问题联贝小编带来详细的知识介绍，千万不要错过了！

个体户可以是一般纳税人吗：

第4条年应缴税款总额不得超过财政部和国家税务总局规定的小规模纳税人规定。开放纳税人可向主管税务机关申请普通纳税人资格。

对于同时申请并符合下列情形的纳税人，主管税务机关在办理一般纳税人资格时，应当为其申请：

(1)已确定生产和制造的作业地点；

(2)可符合要求的统一企业会计制度应建立账本，可依据合理、合理地支出凭单进行核算，并提供准确的纳税信息。

第5条下列纳税人申请一般纳税人资格证明：

(1)个体以外的个人；

(2)选择由纳税人缴纳小规模纳税人的独立公司；

(3)作为小规模纳税人纳税人，选择作为不经常纳税的个人行为纳税人。

上述要求在很早以前就确定了，只要你达到了年销售量的规定(工业生产50万，商业服务80万)，才能有稳定的生产和经营地；可以按照国家统一的企业会计制度设立账本，并且合理合法地支出凭证财务会计能够准确地提供税金信息。然后，你可以向普通纳税人申请税务机关。

【第13篇】小规模怎么升一般纳税人

一、上海市电子税务局→我要办税→综合信息报告→资格信息报告→增值税一般纳税人登记

小贴士：申请登记为一般纳税人，要注意认定有效期起选择当月或次月生效。

二、税（费）种认定的变更

一般纳税人资格登记审批通过后，及时联系税务管理员进行税（费）种认定的变更。

三、开票

在开票上需要注意税率的变化，及时同步更新税控设备，否则将影响后续的发票使用，变更方式如下：

税务ukey版：登录→菜单栏【在线变更】→输入税务ukey密码和税务数字证书密码→点击获取变更信息，点击变更。

百旺（税控盘）：登录→系统设置→税控设备设置→税控设备在线变更→弹出“是否关闭开票软件在线变更程序” →点击“是”进行变更。

航信（金税盘）：登录→系统设置→菜单栏“系统设置”→网上变更→金税盘网上变更 →点击确定→勾选新增发票种类→点击确定。

四、申报

季中转一般纳税人，以2月申报次月生效（即3月生效）为例，需在2023年4月纳税申报期内完成1月-3月（一季度）的小规模纳税人申报，在2023年4月纳税申报期内完成所属期3月的增值税一般纳税人申报。以上申报均可在电子税务局完成。

【想要了解更多咨讯，快来51大师兄app~更有1v1专家咨询服务】

【第14篇】深圳一般纳税人报税流程

本文目录

一般纳税人怎么报税？

报税的步骤是怎样的如何申报？

一般纳税人如何纳税?如何抵扣？

深圳一般纳税人报税的流程，详细一些。谢谢？

一般纳税人怎么报税？

2、增值税专用发票抵扣认证：一般纳税人可以使用“抵扣联信息采集系统”进行网上发票认证操作或者携带增值税专票到办税厅办理。

3、纳税申报：一般纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。成功后可通过税库银联网扣缴税款。若申报失败，需根据提示失败原因来修改申报数据，然后再次“提交申报”。

4、清卡或反写：申报成功后，纳税人需要再次登录税控系统进行清卡或反写。提醒大家要及时查询截止日期，确认是否成功。

一般纳税人抄报税步骤

报税的步骤是怎样的如何申报？

答：报税的前提是先把账务做完了，才能申报。 第一步，进去开票系统抄税 第二步，进入国家电子税务局或者地方电子税务局 第三步，小规模纳税人/一般纳税人，点击左侧申报 第四步，小规模纳税人就选择填写报表，录入正确数据后，保存，申报。 一般纳税人就应该使用一表集成，填写报表，申报。

一般纳税人如何纳税?如何抵扣？

一般纳税人可以通过政府渠道进行主动纳税，抵扣的公式为：销项税额=含税收入/1.17*17%。纳税可以在每月的十号以后拿着报税单去税务局交就可以了。一般纳税人实行凭票抵扣，即可以用购货取得的增值税专用发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款，按照进项与销项的差额征税。一般纳税人应纳税额计算公式： 应纳税额=销项税额-进项税额 小规模纳税人则不存在抵扣税款问题，直接用销售额乘以征收率，得出应纳税额 应纳税额=含税销售额/1.03*3%

西安一般纳税人报税的流程详细一些。

根据相关法律规定，公司成立第十五个工作日起，必须每个月向税务局申报其经营情况；不管公司盈利与否、是否有业务。即使零收入也需要做申报，并且根据公司税务及运营情况建立自己的记账凭证。

西安公司记账报税所需资料：

1、银行对账单及相关银行进出单据

2、销售发票

3、成本发票

4、现金日记账

5、费用发票：工资、租金、运费、办公费、交际费、差旅费等

【第15篇】小规模纳税人变更为一般纳税人

天猫主体变更小规模纳税人；天猫主体变更；天猫主体变更条件；天猫主体变更流程；天猫主体变更什么意思；天猫主体变更公示期；天猫主体变更后保证金退哪里；天猫主体变更小规模；天猫主体变更需要多久；天猫主体变更期间店铺能否运营；

一， 什么是主体变更？

天猫店铺，是公司下面的资产，因此可以将天猫店铺，从a公司，变更到b公司名下。就像公司名下的车辆，进行变更过户，是一个原理。

二，什么情况下会需要变更主体？

原主体存在法律诉讼，或者金融方面等风险，即将面临被法院查封，为了保住店铺，可以进行变更。

之前年销售额较大，为了适当的规避税务风险，可以将公司主体进行变更。

老主体公司名下，已经有多个天猫店铺了，经营不了这么多，想转让其中的某一个，但是公司还要留着自己使用，可以进行主体变更。

自己是工厂，为了经营方面的方便，可以将天猫店铺变更到自己的其他公司名下。

三，可以将天猫店铺变更到小规模纳税人公司上面去吗？