一般纳税人差额征税（15个范本）

【第1篇】一般纳税人差额征税

一般纳税人差额征税如何申报

答：1.“应税服务扣除项目”，是指按照国家现行营业税政策规定差额征收营业税的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。

同时符合以下两个条件的纳税人可以适用增值税差额征税政策，即：

(一)纳税人提供的服务属于营业税改征增值税的应税服务范围;

(二)提供的应税服务符合现行国家有关营业税差额征税的政策规定 。

2、 “应税服务扣除项目”通过《增值税纳税申报表附列资料(三)》填列。无差额征收项目的纳税人附表三不填。

依据总局2023年第43号公告第二条第(二)款第6点规定，在网上申报中增加了《增值税纳税申报表附列资料(六)》，用于填写“应税服务扣除项目清单”，即为附表三的清单。同样，无差额征收项目的纳税人附表六不填。

3、根据目前的法规来看，“营改增”后，存在差额征税的具体项目大致包括以下五大类：有形动产融资租赁、交通运输业服务、试点物流承揽的仓储业务、勘察设计单位承担的勘察设计劳务、广告业和代理业等。

4 、抵减方法解读：

对符合规定进行差额申报的一般纳税人在纳税申报时采用抵税法(即按照增值税进项抵扣的原理)进行销项税额抵减，而不是采用销售抵减法。

5、差额征税的计算方法：

应纳增值税额=计税销售额×应税服务适用的增值税税率或征收率

计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率)。

差额征税本来是原营业税的政策规定，即纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额来计算税款的计税方法。而根据增值税的计税原理，营改增之后，支付给其他纳税人的支出按规定计算进项税从销项税中抵扣，但是由于原营业税差额征税扣除项目范围宽广，且部分行业支出无法取得符合规定的抵扣凭证，所以差额征税政策在多个行业进行了平移。

对于一般纳税人差额征税如何申报的问题小编已经给你们大家解答完毕了，希望大家都能了解差额征税的范围以及计算方法

【第2篇】一般纳税人年报时间

一、什么是工商年报

工商年报是工商部门组织开展的企业年度报告公示制度。

通过工商年报，可以让社会公众与合作伙伴了解企业的经营情况，保证各方交易安全性；

而企业通过工商年报，可向外界展现企业的实力与诚信经营的形象，利于企业的长远发展。

二、需要做工商年报企业类型

需要进行年报的企业即商事主体，包括在2023年1月1日之前注册成立的正常经营的有限公司、个体户、农民专业合作社、有限责任公司、合伙企业、个人独资企业、集团企业以及企业分支机构，都要进行2023年度的工商年报申报。

三、工商年报的时间

《企业信息公示暂行条例》（国务院令2023年第654号）第八条规定，企业应当于每年1月1日﹣6月30日，通过企业信用信息公示系统向工商行政管理部门报送上一年度报告，并向社会公示。

因疫情影响，个体工商户年报的时间已通知延长到12月31日之前申报即可，其他类型企业还是要按照原定时段申报完成。

四、工商年报具体内容

1、基本信息：企业名称、统一社会信用代码、企业通信地址、邮政编码、企业联系电话、电子邮箱。

2、企业经营状态、企业主营业务活动。

3、企业网站及从事网络经营的网店网址信息。

4、企业股东及出资信息。

5、企业股权变动信息、企业投资信息、企业担保信息。

6、企业资产状况信息：资产总额、负债总额、所有者权益合计、营业总收入、主营业务收入、利润总额、净利润、纳税总额。

7、企业从业人数、社保信息、特种设备信息、党建信息等等。

上述就是企业工商年报需要提供的公示信息。企业必须对工商年报公示的内容的真实性、合法性负责

五、逾期未申报会怎样

1、企业未及时申报工商年报的，将被市场监督管理局列入经营异常名录，在工商网站上提示企业异常并向社会公示；列入异常满3年企业还未处理的，将被转入严重违法失信企业名录。

2、一旦进入严重违法失信名录的企业，会涉及到银行账户冻结，并对项目招投标、固定资产出让、进出口业务等方面予以限制或者禁止。

3、严重失信企业的法人及关联人员，异常期间不得担任其他企业的法人以及负责人，而且会影响个人信誉、限制出行，甚至子女就学都会受到限制。

4、放任不管的话，严重失信企业期限满5年，会直接移出严重违法企业名单，转入永久性黑名单（吊销），结果将无法挽回。

六、填报流程

【第3篇】增值税一般纳税人申请资料

1、新华通讯社系统

对新华通讯社系统销售印刷品应按照现行增值税政策法规征收增值税。鉴于新华社系统属于非企业性单位，对其销售印刷品可按小规模纳税人的征税办法征收增值税。

（国家税务总局关于新闻产品征收流转税问题的通知）

2、经营地点迁移的一般纳税人资格保留

自2023年1月1日起，增值税一般纳税人经营地点迁移后仍继续经营，其一般纳税人资格以及尚未抵扣进项税额按下列规定执行：

一、增值税一般纳税人因住所、经营地点变动，按照相关规定，在工商行政管理部门作变更登记处理，但因涉及改变税务登记机关，需要办理注销税务登记并重新办理税务登记的，在迁达地重新办理税务登记后，其增值税一般纳税人资格予以保留，办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。

二、迁出地主管税务机关应认真核实纳税人在办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额，填写《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》。

《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》一式三份迁出地主管税务机关留存一份交纳税人一份，传递迁达地主管税务机关一份。

三、迁达地主管税务机关应将迁出地主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》与纳税人报送资料进行认真核对，对其迁移前尚未抵扣的进项税额，在确认无误后，允许纳税人继续申报抵扣。

（国家税务总局关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告，国家税务总局公告2023年第71号）

3、国有粮食购销企业均按一般纳税人管理

凡享受免征增值税的国有粮食购销企业，均按增值税一般纳税人认定，并进行纳税申报、日常检查及有关增值税专用发票的各项管理。

（国家税务总局关于加强国有粮食购销企业增值税管理有关问题的通知，国税函［1999］560号）

重点提示：国有粮食购销企业销售免税粮食和食用植物油应当开具增值税专用发票，因此均应认定为一般纳税人。

4、从事成品油销售的加油站一律按一般纳税人征税

从2002年1月1日起，对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过180万元，一律按增值税一般纳税人征税。

（国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知）

凡经经贸委批准从事成品油零售业务，并已办理工商、税务登记，有固定经营场所，使用加油机自动计量销售成品油的单位和个体经营者（以下简称加油站），一律按照《国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》（国税函2001〕882号）认定为增值税一般纳税人，并根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《增值税暂行条例》）有关规定进行征收管理。（国家税务总局成品油零售加油站增值税征收管理办法，国家税务总局令2002年第2号）

【第4篇】一般纳税人普票交税吗

【导读】：一般纳税人普票销项税可以抵扣吗？通常情况下企业的增值税发票都是抵扣进项税的，不管是专票还是普票企业都需要按照适用税率来计算销售税额的。更多介绍资料大家还是一起来阅读下述文章吧。

一般纳税人普票销项税可以抵扣吗？

一般纳税人企业只要取得符合规定的增值税专用发票，就可以凭抵扣联上注明的增值税额抵扣进项税额，这与该一般纳税人企业开出去的是增值税专用发票、还是增值税普通发票没有关系。开出去的增值税普通发票和专用发票一样，都必须按照适用税率计算销项税额。申报增值税时，按照“销项税额－进项税额”计算应缴纳的增值税额。

一般纳税人企业开出的增值税普通发票，上面也注明了增值税额，但取得发票的一方是无法抵扣的。

什么是企业的销项税？

销项税额是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。属于财务过程中的一个环节。销项税额分为含税、不含税两种。

销项税额计算公式

当期销项税额=当期销售额×适用税率

例如：某钢铁公司向某机械公司出售一批钢材，出厂价格为1000万元人民币（不含税），增值税适用税率为16%，

该钢铁公司应当向机械公司收取的销项税额的计算方法为：

销项税额=1000万元×16%=160万元

此外，因为在销项税额的计算销售额中，销售额包括不含税和含税两种，所以分为以下两种情况：

销项税额=（不含税）销售额×税率

一般情况下的销售额的计算

当期销售额包括增值税纳税人当期销售货物、应税劳务从购买方取得的全部价款和价外费用。具体的说，应税销售额包括以下内容：

（1）销售货物或提供应税劳务取自于购买方的全部价款

（2）向购买方收取的各种价外费用。具体包括：手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期支付利息、 包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项和代垫款项等费用，国家另有规定的除外）。

但下列项目不包括在内：

1．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。

2．同时符合以下条件的代垫运输费用：

（1）承运部门的运输费用发票开具给购买方的；

（2）纳税人将该项发票转交给购买方的。

3．同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：

（1）由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；

（2）收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；

（3）所收款项全额上缴财政。

一般纳税人普票销项税可以抵扣吗？整体上来说，只要开具的是有效的增值税专用是可以抵扣进项税的，对于普通发票的销项税都是需要按照适用税率进行计算的。当然企业开具普通增值税发票的税额也是需要写在发票上的，只是取票的一方不能抵扣。

【第5篇】一般纳税人普通发票可以抵扣吗

企业取得增值税一般纳税人资格后，发生采购行为取得增值税专用发票，且发票所对应事项属于可抵扣范围内的，公司将进项税进行抵扣，这属于正常的业务范畴。

如果公司在被认定为增值税一般纳税人资格前取得了增值税专用发票，该进项税在公司取得一般纳税人资格后是否还能抵扣？

通常情况不可以。

但要注意，有一个特殊的例外！

按照《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2023年第59号，以下简称“59号公告”）的规定，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

对于上述规定，需要从以下几个方面理解。

一、期间的特殊规定

按照59号公告的规定，认定为一般纳税人之前的期间指的是从公司设立并办理完毕税务登记开始，到被认定或登记为一般纳税人的特定期间。

在该期间，企业可能还处于“筹建”状态，在税务机关的征管系统中显示属于小规模纳税人，导致其取得的增值税扣税凭证无法正常抵扣。

如果某公司在2023年至2023年期间，由于过去12个月（或四个季度）的销售额未超过500万元，公司按当时的政策将一般纳税人申请转为小规模纳税人。从该公司转为小规模纳税人开始，到再次成为一般纳税人期间，就不属于59号公告所规定的“被认定或登记为一般纳税人之前”的期间。

二、收入的特殊要求

按照59号公告及解读的要求，企业在上述期间没有取得生产经营收入，也没有按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税，但取得了增值税专用发票或其他可抵扣凭证，在认定为一般纳税人后可以正常抵扣。

这里面的没有收入，没有报税，指的是公司按照会计政策和税法的规定，真实记录和准确核算的收入，如果公司通过隐瞒收入（如未开发票，就没有确认收入，但实际已经满足收入确认条件）形成的“未取得生产经营收入，也未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税”，就不满足59号公告的要求。

三、认定为一般纳税人后，无法抵扣前期凭证，如何处理

公司认定为一般纳税人后，将之前取得的增值税专用发票所对应的进项税进行抵扣，如果系统无法正常抵扣，企业该如何处理呢？

按照59号公告的规定，这种情况下，公司要按照《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第73号）规定的程序，通知销售方开具红字增值税专用发票，然后再重新开具蓝字增值税专用发票。

如果销售方不予配合，该进项税还是无法抵扣。

四、发票对应业务的要求

59号公告并未对发票对应业务有特殊要求，但企业在后续抵扣时，也要注意，如果该增值税专用发票所对应的服务或货物是用于集体福利、个人消费、免税项目、简易计税项目等，则发票所对应的进项税同样不能抵扣。

【第6篇】一般纳税人申报大厅

本微讯 “现在去办税服务厅办理业务不像以前要抽号排队等候，自己操作智能设备就可以自助办理业务。功能区整齐摆放的一台台智能设备办税快速高效，轻轻松松就把业务给办了，给我们节约了不少时间。”甘肃海竑源测绘设计有限公司财务负责人程世翠说：“升级改造后的办税服务厅装修整洁明亮，科技感十足，服务越来越好了！”

近年来，随着税收领域“放管服”改革的不断深化，办税服务厅也开启了办税缴费便利化改革的转型升级。甘肃省由办税服务厅线下办税升级成了以“网上办税为主、自助办税为辅、实体办税服务厅兜底”的立体式纳税服务新格局，实现了纳税人缴费人从“跑马路”到“跑网络”、“来回跑”到“最多跑一次”甚至“一次都不用跑”的升级转变，单一办税场所向综合性业务处理中心转变，优质高效智能便捷的税费服务不断提升着纳税人缴费人便捷指数。

办税服务厅从传统到智能的嬗变

2023年9月全省首家5g智慧办税服务厅在兰州经济区甫一亮相，就引起了社会公众的普遍关注。该厅充分运用人脸识别、大数据、云桌面、智能导税、双屏互动等先进技术，全面梳理简化部分税收业务流程，实现纳税申报、发票领用、发票代开、凭证打印、车购税缴纳等高频涉税事项自助办、自主办、网上办。疫情期间，“非接触式”智慧办税的涉税业务量占总业务量的80%以上，有效提升了纳税人办事效率。目前，兰州、天水、庆阳、平凉等地均已建成智慧办税服务厅。

图为兰州经济区税务局办税服务厅新旧对比图（2015-2022）

在天水市秦州区，昔日热闹的办税服务厅逐渐“安静”下来，排队长龙不复存在，这得益于便民办税业务从往常“面对面”向自助智能办税的转变。在自助办税区域，智能导税屏上可以看到办税指引、政策宣传等内容，纳税人只需点击想要办理的业务类型，系统就会提示所需准备资料，并开启表单智能填报、文书在线推送等多项功能，纳税人可以直接办理相关业务，方便又快捷。

在武威市凉州区办税服务厅，导税的不仅有智能屏，更有能走会说的智能机器人，它集成了多媒体交互、纳税人学堂、办税指南二维码、自助填单、“云知识库”等功能，储存了税收优惠“不来即享”、个人所得税汇算清缴、专票电子化、组合式税费支持政策等最新最全的涉税政策，通过人机对话，就可以提供政策解答，引导纳税人办税。

图为武威市税务局干部指导纳税人利用智能机器人辅助办税

“以前的办税服务厅自助化程度低，办税便利度不高，现在对着智能机器人只要对它说出想咨询的涉税问题，就能马上智能回复，不仅准确还非常方便，真是科技改变生活啊。”甘肃方正税务师事务有限责任公司武威分部的陶凤莲女士在办税服务厅智能机器人前询问最新的增值税留抵退税政策时赞叹道。

现在全省办税服务厅划分了不同的办税功能区域，为纳税人缴费人提供便捷的办税服务。全省“24小时自助办税专区”、620余台自助办税终端为纳税人提供“不打烊”服务。17个智能咨询机器人、80余台智能平板、智能迎宾机智能办税设备投入办税服务厅，大幅压缩排队等候时间；开放式咨询窗口前增设“资料预审”“自主查询”“一分钟快办”等功能，极大地满足了纳税人缴费人的办税需求。同时办税服务厅关注老年人等特殊人群，设置等候专区、提供茶水等，让服务更加人性化。

税费业务从一厅通办到“一站式”办结升级

“以前职工社保缴纳需要跑多个部门，先在医保中心核定缴费额，然后到税务局开具缴费凭证，再跑到银行去缴款。现在政务中心一次就可以办完所有事项。对于缴费人来说，高效便捷又省心！”在积石山县政务中心办理缴费的甘肃大禹建筑工程有限企业会计王淑珍高兴地说道。

图为天水市税务局干部辅导纳税人使用发票领用自助终端

传统办税服务厅只能办理涉税事务，如果涉及不同的部门纳税人需往返多次。临夏州税务局各县局办税服务厅均整体入驻地方政务服务中心，加强了与市场监督管理局、自然资源局、社保中心等部门的协作，让企业登记、二手房交易、社保缴纳等事项一次性办结，真正让办事企业和老百姓享受到方便快捷的“一站式”服务，实现了从“多次跑”向“最多跑一次”的升级变迁。

近期，化解不动产“登记难”工作得到了群众的普遍认可，这项工作也让税务工作得到了群众的认可和满意。

民勤县税务局与不动产中心彻底打破部门间业务壁垒，告别两个部门“各自为政”的服务方式，开启了共享信息、交换数据模式，实现了纳税人“一站式”办结所有政务事项的需求，办理时间比之前缩短一倍，切切实实改善了纳税人办证费时费力的境况。

甘肃和裕房地产开发有限公司的会计池金德说：“以前办理不动产证登记窗口叫号排队，资料审核通过后，到税务窗口等待办理，现在，从叫号、提供资料、信息比对、缴税支付、开票拿证，一次性就能办完所有事项，节省了很多等待的时间！”

税费事项从现场办到网上办、掌上办拓展

在金昌市金川区办税服务厅电子公告栏内正播放着当前最新的组合式税费支持政策和电子税务局的操作使用方法，向在休息区等候的纳税人缴费人进行着宣传。办税服务厅负责人吕鸿丽说，纳税人如今在家里也可以办理税务业务，95%的业务都可以在电子税务局办理。

图为兰州市智慧办税服务厅内纳税人在移动办税体验区办理业务

近年来，甘肃省税务局不断落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，打造负担更轻、办税更快、服务更好的办税缴费环境。全面落实233项“非接触式”事项清单，积极引导纳税人网上办税、手机办税等方式，实现156项涉税事项“掌上办”、521项业务“网上办”，一般纳税人网上申报率达到99.9%，428项税收优惠实现“不来即享”。电子税务局不断拓展，也带来办税服务厅窗口的压缩，目前全省办税服务厅电子税务局终端达到960个，窗口压缩比例达到20.49%，

“通过税务干部的指导，结合操作流程指南和视频演示，我轻松在电子税务局完成完税证明的打印，自己打印不仅方便，还节约了跑办税服务厅的时间，减少了路上来回的麻烦。”临夏河州鸿瑞国际大酒店出纳孔令豪打印了完税证明表示道。

“现阶段，通过电子税务局可办理521个涉税费事项，超过60%的业务在网上办理，税费申报缴纳、涉税查询等业务网上综合办理率超过了93%，网上办理率还在不断提高。我们今后的目标是网上办、掌上办成常态，线下主要解决疑难杂症，持续提升纳税人办税体验和满意度。”甘肃省电子税务局工作人员邵峰介绍道。

“纳税人所盼，就是税务人所向”。甘肃税务部门将牢固树立“以服务纳税人缴费人为中心”的理念，依托大数据信息技术手段，全面探索纳税服务信息化、智能化，让信息多跑路，让纳税人、缴费人少跑路，为便民办税春风插上智慧之翼。

【第7篇】一般纳税人查询网

申报类问题

1.4-6月环保税如何更正申报？

答：征期内电子税务局支持更正税源信息及申报，征期外只允许修改税源信息。请先通过电子税务局在“财产和行为税税源采集”模块中对4-6月环保税税源进行修改，如若在征期内，修改后再在“财产和行为税申报查询维护”模块进行更正申报；如若在征期外，请前往税务机关修改申报。

信息报告类问题

1.我公司为总公司，新增一家分公司，请问企业所得税总分机构汇总备案如何操作？

答：第一步：请您先点击电子税务局【我要办税】—【综合信息报告】—【身份信息报告】—【总分支机构信息变更】，在该模块查询是否需要新增分支机构信息。如果未带出该家分支机构，请先完成新增。第二步：请您通过电子税务局【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报辅助信息报告】—【企业所得税汇总纳税企业总分支机构信息备案】模块完成企业所得税总分机构汇总备案。

2.请问如何查询企业是否为一般纳税人？

答：请通过电子税务局【我要查询】—【一户式查询】—【认定管理查询】模块查看“纳税人资格”信息。

【第8篇】增值税一般纳税人应纳税额的计算

【引言】

所有试题均来源于近十年历年真题，根据历年考试频率，精选高频考点考题，其中客观题共299道，主观题共66道。附解题技巧、答案解析、考查方式、考点小结！

本章考情聚焦

本章必刷题训练考点2.8 一般计税方法应纳税额的计算

【考点回顾】本考点在2011-2023年中，单选考查了4次。本考点主要是从一般计税方法下应纳税额的计算、纳税人转让不动产、提供不动产租赁服务、跨县市提供建筑服务等方面进行考核。

【单选2.8-1】某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2023年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额52元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额522万元，对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，收取不含税保养费10万元、维修费5万元。该公司7月应缴纳的增值税为（ ）。（2014）

a.21.92万元

b.10.4万元

c.27.9万元

d.8.95万元

【解题技巧】

1.税率是多少？

2.含税价还是不含税价？

3.进项税额能不能抵扣？

【答案解析】d

纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。该公司7月应缴纳的增值税＝522÷（1＋13%）×13%＋（10＋5）×6%－52＝8.95（万元）。

[比心]

【单选2.8-2】某船运公司为增值税一般纳税人，2023年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额46.8万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）。（2014）

a.87.19万元

b.92.4万元

c.98.3万元

d.103.25万元

【解题技巧】

1.税率是多少？

2.含税价还是不含税价？

3.进项税额能不能抵扣？

【答案解析】a

国内运输收入和期租业务收入应按“交通运输业”计算缴纳增值税，取得的打捞收入应按“现代服务业——物流辅助服务”计算缴纳增值税。该公司6月应缴纳的增值税＝（1287.6＋255.3）÷（1＋9%）×9%＋116.6÷（1＋6%）×6%－46.8＝87.19（万元）。

[比心]

【考查方式总结】

【考查方式总结】应纳税额的计算

1.销项税额（结合纳税义务发生时间）、进项税额

2.销项税额不足抵扣进项税额的处理，掌握增量留抵退税

3.三项特殊业务应纳税额的计算——纳税人转让不动产、跨县市提供建筑服务、不动产经营租赁

[比心]

【往期内容】

❄本文来源金程教育cpa税法私教班基础课讲义及《cpa必刷·客观题299》，转载请注明出处！

【第9篇】劳务派遣一般纳税人税率

如果你们是一家劳务派遣公司，税种鉴定是一般纳税人企业，那么当你开票的时候，有两种方式：

第一、全额开具增值税专用发票或者是普票，税率是6%，可以进行进项抵扣。

第二、开具差额票，差额的意思是指全部价款去掉代发被派遣员的工资、社保、福利、公积金的差额部分，那么税款是按照5%来交的，不可以进行进项抵扣。

下面看一下例子：

c劳务派遣公司需要给d工厂开票100万元，开全额专票的话，c公司在无法取得进行发票的情况下，是需要缴纳6万元的增值税，那么d工厂可以进抵扣6万元的税额。如果说你开的是差额的专票，假设代发工资部分是90万元，则c公司不管有没有取得进行发票，都需要缴纳5000元的增值税，那么d工厂可以进行抵扣的税款呢，也是5000元。

【第10篇】个体户变成一般纳税人

为贯彻落实党中央、国务院关于持续推进减税降费的决策部署，进一步支持小微企业发展，根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第10号），税务总局发布《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第3号，以下简称《公告》）。今天，我们来探讨下：个体工商户为小规模纳税人，转登记为一般纳税人后，还能享受“六税两费”减免优惠吗？

为进一步明确纳税人类型发生变化时享受减免优惠的具体时间，按照有利于纳税人和简化申报的原则，根据《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号公布）和《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第18号），《公告》第二条作出具体规定：增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。

增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠。

纳税人如果符合《公告》第一条规定的小型微利企业和新设立企业的情形，或登记为个体工商户，仍可申报享受“六税两费”减免优惠。

例：a个体工商户为增值税小规模纳税人，因业务发展较快，于2023年7月登记为增值税一般纳税人并于当月1日生效。

问题1：a个体工商户于2023年7月征期申报4-6月的“六税两费”时如何申报享受减免优惠？

答：a个体工商户申报4-6月的“六税两费”时，可按照增值税小规模纳税人申报享受减免优惠。

问题2：a个体工商户于2023年10月征期申报7-9月的“六税两费”时如何申报享受减免优惠？

答：a个体工商户申报7-9月的“六税两费”不能再按增值税小规模纳税人申报享受减免优惠，但仍可按“一般纳税人-个体工商户”申报享受减免优惠。

【第11篇】升为一般纳税人的条件

佛山注册公司要么选择小规模纳税人，要么就是选择一般纳税人，公司有两种纳税人身份，一种是小规模纳税人，另一种是一般纳税人。一般没有要求的情况下创业者的默认是选择小规模纳税人身份，等公司规模上去了，发展到了一定阶段之后就可以去升级为一般纳税人啦，你有了解过升级一般纳税人需要什么条件吗，金泉财税小编整理了相关内容可以去看看，了解到后期会有各种原因，想要把公司转为小规模纳税人，金泉财税一并将条件列了出来，可以参考一下哦！

佛山一般纳税人申办条件：

1、一般纳税人是指年应征增.值税销售额(包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位;应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、年应税销售额未超过财政部、国.家税.务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

开办公司能一开始就申办一般纳税人吗?其实我们在注册公司的时候只能注册小规模企业，但创业者可以在注册好公司后提交申请，把小规模企业专为一般纳税人企业。也就是说虽然不能一开始就注册一般纳税人企业，但在注册好之后可以申办成为一般纳税人。

佛山一般纳税人公司转小规模要的条件：

1、规定在2023年10月31日前申请转回小规模纳税人资格的一般纳税人，逾期后不能再申请办理转回小规模纳税人。

2、属于营改增行业的一般纳税人不能申请转回小规模纳税人，也就是只有生产及工业以及商业企业等营改增之前的一般纳税人，才能申请转为小规模纳税人。

3、转登记小规模日前连续12个月月报，或者连续4个季度季报所累计应税销售额超过500万的一般纳税人不能转回小规模纳税人。

① 如果一般纳税人在转登记日前经营不满12个月或者4个季度的，就按照当月或者季付的平均销售额进行估算12个月或者4季度的累计销售额。

② 如果一般纳税人转登记为小规模纳税人后，小规模纳税人连续12个月或者4个季度的销售额有超过500万元，还是会被责赁成一般纳税人。

要是对这块存在疑问的可以咨询金泉财税小编哦，可在线获取解决方案，公司注册、代理记账报税、工商变更、注销营业执照一些服务哦~

【第12篇】天猫一般纳税人

中小企业和新锐品牌商家入驻天猫，开启数字化转型的机会到了！

5月25日，天猫平台再次对商家入驻要求做了调整，这一次，天猫平台将大范围取消入驻商家的一般纳税人资格要求，包括母婴、化妆品、食品、3c、居家日用等12个经营大类，涉及的一级类目高达59个，详情如下：

中小型商家可入驻天猫，线上获客求发展

在这之前，“一般纳税人资格”这项要求对于中小型商家来说，就是天猫入驻路上的拦路虎，要求商家具备一般纳税人资格，其实就是变相要求商家要具有一定的市场规模及良好的经营状况，但中小型商家，一方面达不到这样的企业规模，导致无法入驻天猫寻求线上电商经营的转型之路，另一方面在线下的经营又难以维持，因此陷入两难的境地。

天猫入驻的“一般纳税人资格”要求取消之后，从5月31日起，以上59个一级类目的中小型商家也可以入驻天猫，并得到平台的流量倾斜，实现销售额的指数级增长，迎来更多发展机会。

新政策下，中小型商家如何入驻天猫？

结合此前天猫在商家入驻要求上做的“试运营入驻、取消注册资本、取消成立年限”等多项调整来看，中小型商家快速并成功地入驻天猫的方式可以分为两类：

1. 试运营入驻

天猫平台现在已经开通了部分类目的试运营入驻通道，涉及到母婴、化妆品、3c、食品、居家日用、家装家具家纺等经营大类（具体类目可阅读此前发布的内容《天猫新增试运营入驻规则，这些类目商家赶紧申请入驻！》和《知舟解析天猫新政策，试运营入驻类目又增加了！》），试运营入驻的商家只需要填写基础的企业及品牌信息，即可入驻天猫，但平台有长达7个月的考核期，对商家的店铺运营能力要求较高。

2. 代入驻

代入驻与自主申请入驻的方式相比，成功率更高。但是，商家在找代入驻机构时也要注意判断其专业性和权威性，知舟在为企业做天猫入驻及店铺运营服务时，就看到很多商家因为找到非专业的代入驻机构，导致入驻失败而被限制入驻，最后得不偿失。

不管以哪一种方式入驻，商家只要能注意扬长避短，及时寻求帮助，并在政策调整之初就快速入驻天猫，就能抓住数字转型的先机，并得到更多用户的青睐，实现可持续的发展。

【第13篇】一般纳税人要交多少税

开公司税收怎么算(企业纳税怎么算)

我国目前在青年人一代，尤其是很多大学生在就业上往往会选择自己创业，其中有很多人在创业道路上选择了开办企业的道路。但是企业从事经营活动是要缴纳许多税务的，许多新开办的企业对税务不了解，往往会手忙脚乱，今天小编就来为大家解答其他缴纳税务是如何计算的问题。

企业纳税怎么算

企业在从事经营活动中需要缴纳的税种非常多，一般有以下几种大的税种：

1、企业所得税。企业所得税是根据企业的所得为课税对象的一种税，不同的企业类型所缴纳的企业所得税的税率也不一样。一般税率为25%，小微企业享受20%的税率。纳税金额为企业所得的利润总额乘以税率。

2、营业税。因为我国目前实现了营改增，将营业税改为增值税，所以目前只有服务行业还在征收营业税，计算方式是收入乘以5%的税率。

3、增值税。增值税的计算方式是用销项税减去进项税。销项税的计算方式是销售的金额乘以税率，一般纳税人适用17%的税率。进项税是商品的进价乘以17%的税率。但是要注意，不是每一个企业都是一般纳税人，除了一般纳税人还有小规模纳税人，适用税率是不一致的。小规模纳税人适用3%的税率。

4、个人所得税。很多读者可能会有疑问，个人所得税不是针对个人缴纳的税吗?为什么企业所缴纳的税种还要计算?那是因为企业除了作为纳税人之外还是扣缴义务人，对企业的员工的工资的个人所得税由该企业替员工申报扣缴。个人所得税计算方式是超额累进的计税方式，凭借收入的高低计算不同的税率。

企业要缴纳的税的种类非常多，今天为各位读者介绍了几种企业要缴纳的主要税种，分别是企业所得税、营业税、增值税和个人所得税，它们的课税对象是不同的。除此之外，企业根据不同的业务还需缴纳关税、印花税、城建税等多达几百种，建议企业还是要招聘专门的税务专业的员工计算。

【第14篇】一般纳税人所得税税率

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一般纳税人是指年销售额达到500万及以上的企业，相对于来说企业的规模较大，在市场上的竞争力相应的比较强。但一般纳税人在增值税上的税率上也是比小规模纳税人的税率高，小规模纳税人增值税税率为3%、而一般纳税人增值税税率是6%、9%、13%。对比起来一般纳税人的增值税税率还是较高的。

税率高自然企业的税负压力也是较大的，那一般纳税人该如何既合法又能减轻税负压力呢？

想要解决增值税上的税负压力，首先可以考虑在税收洼地园区享受返税政策，也就是企业在员内缴纳完增值税后，当地财政会根据一定的比例返还一部分给到企业。

税收洼地园区一般都是经济发展相对落后的区域，当地想要发展经济就得进行招商引资，增加财政税收收入，以此来拉动经济的发展。招商引资最常见的就是以税收优惠政策的方式吸引企业入驻。

企业入驻后产生相应的财政税收收入发展当地的经济，而企业也能在当地减轻一部分的税负压力，是一件互利的事情！

在山东地区，当地能返还一般纳税人增值税和企业所得税这两个税种，能返还增值税和企业所得税地方一级留存的30%-80%（增值税地方一级留存50%、企业所得税地方一级留存40%），都是次月准时返还至对公账户！

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【第15篇】小规模纳税人转一般纳税人

从2023年5月1日起，增值税税率降低了一个百分点，所有行业的小规模纳税人和一般纳税人的区分标准也统一了：

任何行业的任何企业，若年销售额超过500万的，必须登记成一般纳税人;若年销售额低于500万，可自行选择成为一般人还是小规模。

可还存在一批在2023年5月1日以前，年销售额低于500万却“被迫”成为一般纳税人的企业，它们怎么办呢?税务局规定，这些企业可以在2023年5月1日-12月31日期间申请，由一般纳税人转登记回小规模纳税人。

首先，转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照征收率开具增值税发票。

其次，对于在一把纳税人期间已经领用税控装置并进行了票种核定的转登记纳税人。在转登记后可以继续自行开具专用发票，不受小规模纳税人自开专用发票试点行业限制。

再次，转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，需要开具红字发票，换开发票、补开发票的。一律按照原来适用的税率或者征收率开具。

老板注意了，如果咱们公司是7月份转登记的，这个月还得按照原适用税率开发票，从8月份开始就能开具3%增值税发票啦！而且现在的税控设备也可以继续使用的。

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