小规模纳税人成本票（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：65

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的小规模税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是小规模纳税人成本票范本，希望您能喜欢。

小规模纳税人成本票

【第1篇】小规模纳税人成本票

⚠️

⚠️第四季度马上要做申报了，

成本费用票还不够的抓紧月底前开完哦！！！不管你是小规模，还是一般纳税人，

成本票一定要收集，且以公司名义开票，

这个要养成习惯，

对企业有好处的事一定要做哦！

【第2篇】小规模纳税人销售额

小规模纳税人的问题在如今可以说是沸沸扬扬。很多人都在这方面受到了不小的阻碍。毕竟小规模的问题并不少。那么小规模纳税人销售额怎么算？

小规模纳税人销售额怎么算？

财政部税务总局公告2023年第11号，自2023年4月1日至2023年12月31日，对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。(由纳税人自行申报即可享受，遵循纳税人“自行判别、自行申报、事后监管”的总体原则)

纳税人确定销售额有两个要点:一是以所有增值税应税销售行为〈包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。但为剔除偶然发生的不动产销售业务的影响，使纳税人更充分享受政策，本公告明确小规模纳税人合计月销售额超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)，但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，也可享受小规模纳税人免税政策。二是适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。

从纳税人纳税期限的选择上，纳税人可以自行选择纳税期限。小规模纳税人纳税期限不同，其享受免税政策的效果可能存在差异，纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。但是需要注意的是，纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更。所以纳税人纳税申报期限的选择很重要，需要根据自身销售额发生情况进行测算选择，不同的选择带来的享受政策金额是不同的。

销售额是否用专票说明？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)第十一条规定:“小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:

应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。”

第十二条规定:“小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。”

二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令）第三十条规定:“小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。

小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额÷（1＋征收率)”

第三十一条规定:“小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。”

扩展阅读：小规模纳税人建账报税

一、建账

—般来说，有关于小规模纳税人建账，其基本程序为:

1、按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。

2、在账簿“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员

姓名，并加盖人名章及公章。

3、按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户，并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账

户上建立二、三级明细账户。

4、启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号;使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签)，写

明账户名称，以利检索。

二、报税

有关于小规模纳税人报税，我们需要明确以下事项:

1、小规模纳税人纳税周期。小规模纳税人报税既可以选择按月度进行，也可以选择按季度进行。但一经选择，一个纳

税年度内不得更改。

2、小规模纳税人报税流程。当前，小规模纳税人报税，需按照如下步骤进行操作:(1）根据会计报表填写纳税申报表;(2）准备齐全纳税申报所需材料（包括税务登记证副本复印件等);(3）准备ic卡，插入读卡器，打开申报软

件，填写报表（包括资产负债表、损益表);(4)填写完毕后，点击保存，打印表格; (5）表格打印完毕后，携带公章、税务登记证副本原件、发票领购本等到税务大厅报税;(6）完成税款缴纳。至此，小规模纳税人报税基本完成。

对于小规模纳税人销售额怎么算？这个问题我们就说这么多，如若您还想了解其他问题，那么请关注我们钇财税官网。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第3篇】小规模纳税人怎样交税

好消息！

国务院正式宣布！

决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施，以下减税政策可追溯至今年1月1日，实施期限暂定三年，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。

一、减税措施7大重点

要点1

大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准。

要点2

加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。

要点3

对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。

要点4

允许各省（区、市）政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。

要点5

扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围，使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。

要点6

为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口，中央财政将加大对地方一般性转移支付。

要点7

上述减税政策可追溯至今年1月1日，实施期限暂定三年，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。

二、重点解读1：小型微利企业

根据财税〔2017〕43号《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》，自2023年1月1日至2023年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

而昨天减税措施出来后，我们可以这样去解读小微企业的最新政策：

变化：

也就是说，自2023年1月1日起，小型微利企业年应纳税所得额上限为50万元，对年应纳税所得额不超过100万元的企业，减按25%计入应纳税所得额，对100万到300万的部分减按50%计算。均按20%的税率缴纳企业所得税。

案例：

我是小微企业，2023年假设应纳税所得额为280万元，计算应纳所得税多少？

回复：

应纳所得税额=100万元*25%*20%+180*50%*20%=23万元

小型微利企业预缴申报表填写：

必填申报表：

（一）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》

（二）附表三《减免所得税额明细表》

填写方法：

（一）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》“是否符合小型微利企业”栏次选择“是”。

（二）将《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类，2023年版)》第9行“实际利润额”的金额与15%的乘积填入附表三第2行“符合条件的小型微利企业”和第3行“其中：减半征税”。

（三）附表三《减免所得税额明细表》的相关数据带入《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》第12行“减免所得税额”。

（四）依《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》第17行“本月（季）实际应补（退）所得税额”累计金额的数据缴纳税款。

二、重点解读2：小规模纳税人

根据国家税务总局公告2023年第52号 增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

首先，我们来看一张小规模纳税人征收率旧表：

原本小规模纳税人增值税起征点是月销售额3万，3万以下免征。而在昨天推出的最新减税措施里，对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。税收优惠幅度更大！

案例：

我是增值税小规模纳税人，增值税属于季报，2023年第一季度销售货物含税金额309000元，计算应纳增值税多少？

回复：

增值税=0元

销售货物的分录：

借：应收账款 309000

贷：主营业务收入 300000

应交税费-应交增值税 9000

减免增值税的分录：

借：应交税费-应交增值税 9000

贷：营业外收入 9000

附上小规模纳税人与一般纳税人的区别：

1、计税方法不同

一般纳税人原则上采用一般计税方法（提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可选择简易计税方法）。

小规模纳税人采用简易计税方法。

2、税率与征收率不同

一般纳税人适用增值税税率（简易计税的除外），目前增值税税率包括16%、10%、6%，0。

小规模纳税人适用增值税征收率，目前增值税征收率包括5%、3%。

3、纳税申报期不同

一般纳税人缴纳增值税，原则上实行以月为纳税期申报纳税。

小规模纳税人缴纳增值税，原则上实行以季度为纳税期申报纳税。

4、增值税发票使用不同

一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票。除部分特定行业的小规模纳税人可以选择自行开具专用发票外，大部分小规模纳税人不能自开专用发票，如果需要开具专用发票可以到税务机关申请代开。

5、抵扣进项税额的区别

一般纳税人：

购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额可以作为当期进项税额按规定进行抵扣;

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。

小规模纳税人：

购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;

应纳税额=销售额×征收率。

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来源:国家税务总局、郝老师说会计，中税答疑智库，大叔说会计。由大叔说会计微信公众号独家整理发布，转载请注明全部来源。

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【第4篇】小规模纳税人改一般纳税人

小规模纳税人怎么转成一般纳税人呢？

我们知道纳税义务人主要分小规模纳税人和一般纳税人两种类型，一般公司注册成功后就会默认为小规模纳税人，在满足一定条件后即可申请为一般纳税人，那么小规模纳税人如何申请为一般纳税人呢？

关于定义

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位，一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

小规模纳税人转一般纳税人的条件

具备以下条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人：

开业满一年的企业

新办企业自开办之日起三个月以内，具有符合以下条件的：会计核算健全，预计年应税销售额超过小规模企业标准，具有固定生产经营场所。

具有进口经营权的出口企业

持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业

水电经销企业

符合规定的小规模纳税人，可自行向主管税务机关申请成为一般纳税人资格

注意：个体户是不能自行申请的，个体户在连续12个月开票额达到一定条件后可被认定为一般纳税人资格。

申请一般纳税人所需要的资料

营业执照原件（正本或副本）

公章，发票章，私章

法人身份证复印件

开户许可证复印件

小规模纳税人5个常见误区问题

小规模纳税人开具增值税普通发票是否一律免缴增值税？

回答：不一定，结合今年新出台的小规模纳税人免征增值税优惠政策需要注意的5个要点可知：第一，纳税义务发生时间应该在2023年4月1日至2023年12月31日；第二，属于小规模纳税人（不包括一般纳税人选择简易计税）；第三，享受免税政策的销售额仅包括适用3%征收率的销售收入；第四，属于增值税应税收入（非不征税收入）；第五，开具的发票为免税普通发票。

小规模纳税人可以开具增值税专用发票吗？

回答：可以开具！

小规模纳税人季度销售额不超过45万元免征增值税，同时也免征企业所得税吗？

回答：小规模纳税人每个季度销售额不到45万元，免征增值税，但是不免征企业所得税。

小规模纳税人季度销售额不超过45万元免征增值税，成本费用就不需要取得发票吗？

回答：需要，如果是企业日常发生的支出费用那就必须依法取得合规合法的票据，否则没法在企业所得税前扣除，这样会增加企业的税务风险。

小规模纳税人只能按照季度申报吗？

回答：按照固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或是1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

【第5篇】小规模纳税人新政策

国家在疫情期间，为了帮助企业抗击疫情，共同度过难关，从2023年开始，发布了一系列的税收优惠政策，让很多企业实实在在的得到了政策优惠，减轻了企业经营发展中，面临的税收压力，国家这一行为得到了众多企业的支持。那么经过了两年的税收政策优惠后，2023年，企业还是否能够接着享受国家的税收政策优惠呢，我这边帮大家把政策都整理出来了，下面我们一起看一下吧。

第一，就是我们所熟悉的增值税，小规模增值税继续享受3%减按1%的税率执行

第二，对于小规模季度销售金额不超过45万的企业，开具普票的话，免征增值税

第三，对于季度免征增值税的企业，附加税也免征

第四，对于企业年利润不超过100万的企业，企业所得税按照2.5%进行征收

第五，六税两费减半征收，指的是：资源税、城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加

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【第6篇】小规模纳税人条件

一、小规模纳税人的认定标准

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准：

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

不过现在通行的做法是，只要企业开票销售不含税销售额未超过500万元的，可以认定为小规模纳税人。

二、小规模纳税人增值税税率及计算方法

1、小规模纳税人增值税税率：小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%及销售免税产品以外，其他都是3%。

2、增值税计算方法：小规模纳税人应交增值税=含税价÷(1+征收率)×征收率。

三、增值税优惠政策：

小规模纳税人月度不含税销售额小于10万元或季度不含税销售额小于30万元，免征增值税及附征税。

四、申报期限

一般情况下，小规模纳税人增值税及附加税按季申报。

五、什么情况下成立为小规模纳税人

1、企业大部分客户为个体、个人或小规模企业。

2、企业月度不含税销售额低于10万或季度不含税销售额低于30万。

3、企业能取得的进项专用发票较少或取得进项专用发票的成本很高。

【第7篇】小规模纳税人增值税率

为了给小规模企业遮风挡雨，让其茁壮成长。自后疫情时代以来，国家不断对作为财政、民生要点的中小型企业减税降费，从最开始的小规模纳税人3%到1%增值税税率、到开票量10w增额至15w免征增值税、再到双免政策的发布：小规模纳税人个体户，月开票量10w以内的，免征增值税、所得税。

现在，2023年3月24日16:17。财政部、税务总局联合发布《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》。

公告声名：自022年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人只用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征收率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

普天同庆，喜大普奔！

同时，企业还可以在地方享受到

一：个体工商户小规模核定---核定个税0.3%，也就是4月1日后，小规模增值税纳税人个体工商户若是超10w每月，税率也就只有0.3%。

二：个人独资企业小规模核定------核定个税0.6%，同理，足额开票税负率也就只有0.6%。

注意：同类小规模税收优惠政策可以叠加享受，若是地方还有相应的实体企业扶持，我想这一波又有不少同道中人可以起死回生了。

笔者这里还想提一句的是，不光是国家层面对于企业扶持不遗余力。同样地方政府、财政也对企业有着大力的支持。

如园区中的税收扶持政策，入驻园区的企业，可以得到以税收体量为指标的地方留存部分奖励。

例：缴纳了200w的增值税，100w的企业所得税在园区。在园区内享受此类政策的企业，最高可以得到

增值税：200*50%*85%=85w

所得税：100*40%*85%=34w

共计119w的税收扶持到企业公账之上。具体的入驻标准和要求这里笔者就不再多做赘述，有兴趣的朋友私信笔者交流

最后，感谢国家！感谢党！靓仔泪目( ĭ ^ ĭ )，太感动了。

【第8篇】小规模纳税人取得收入会计分录

增值税小规模纳税人的征收方式与一般纳税人不同，采用的是简易计税方式计税，因此，企业无论取得的是增值税普通发票，还是增值税专用发票都不得抵扣进项税，其进项税额计入成本费用总额。那么，小规模纳税人企业收到普通发票如何进行账务处理？

小规模纳税人在原材料或固定资产采购时，收到销货方提供的增值税普通发票，则按照发票上列示的采购成本金额，进行账务处理，即借记“原材料”“库存商品”“固定资产”“低值易耗品”等会计科目，贷记“银行存款”或“应付账款”等会计科目。

小规模纳税人在支付会议费或业务宣传费时，收到对方提供的增值税普通发票，需要按照发票上列示的金额，进行账务处理，即借记“管理费用”或“销售费用”等会计科目，贷记“银行存款”“应付账款”等会计科目。

比如，某小规模纳税人企业9月份采购原材料一批，采购成本（价税合计）为50万元，企业收到销货方开具的增值税普通发票，企业还没有支付采购款。

小规模纳税人企业的账务处理为，借：原材料——xx材料 50万元

贷：应付账款——xx供应商 50万元。

小规模纳税人适用简易价税方式计税，其增值税的计算公式为，当期应缴纳的增值税=当期销售额（不含增值税）*征收率。征收率一般为3%，目前执行的是1%的优惠税率。

从小规模纳税人应缴纳的增值税简易计税方法的计算公式就可以看出，小规模纳税人在生产经营中，无论取得的是增值税专用发票还是普通发票，其进项税额均不得抵扣，其进项税额应全部计入成本费用金额。

小规模纳税人企业在日常的生产经营和会计核算中，没有必要取得增值税专用发票，取得普通发票就可以了，但不能不去索取发票，毕竟不要发票的遗留问题会很多。现实中，企业取得增值税专用发票所支付的成本，一般会大于取得增值税普通发票所付出的成本，这一点无论是一般纳税人还是小规模纳税人均是如此，那么小规模纳税人就没有必要索取增值税专用发票了。

另外，增值税一般纳税人取得的增值税普通发票也同样不得抵扣进项税，其会计处理与小规模纳税人是相同的，也就是进项税计入了原材料等相关成本费用的成本费用。这也是一般纳税人取得增值税专用发票的重要性，在销项税额一定的前提下，进项税额的大小直接决定了企业增值税应纳税额的多少。

总之，小规模纳税人在日常的生产经营中，收到的增值税普通发票，需要按照含税金额缴纳成本费用，并根据不同的经济业务计入不同的会计科目，即借记“原材料”“库存商品”“固定资产”“低值易耗品”“管理费用”和“销售费用”等会计科目，贷记“银行存款”或“应付账款”等会计科目。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年4月29日

【第9篇】小规模纳税人抄税清卡

导读：小规模纳税人抄税清卡怎么处理？近期有很多会计学堂的学员在官网上咨询这个问题，说明大家对这个问题的了解并不透彻。其实这个知识点涉及到的概念并没有大家想象中的那么复杂。跟兴趣的朋友可以仔细阅读下文中小编的整理介绍。

小规模纳税人抄税清卡怎么处理?

答：小规模纳税人,虽然按季进行纳税申报,但也需要每月月初进行抄报税及清卡.

最新版本(v2.0.10.150426)开票系统已经实现在联网状态下的自动报税、自动清卡功能,每月只要检查一下状态查询就可以了.

新版开票系统升级以后,报税和清卡依然必须在每月报税期内完成,否则无法开票,逾期将会受到处罚.所以请大家一定要记得及时检查是否报税、清卡成功.

点'报税处理→状态查询'

点击'增值税专用发票及增值税普通发票'

抄税和报税是什么意思?

答：只有一般纳税人才有抄报税的问题,抄税就是,每月你不是在电脑上开增值税票吗?那不是有个卡吗?把你每月开的增值税票的资料写在你的卡上,到税务局那里进行抄税工作.就是让税务局知道你这个月开了多少增值税票.而且你不是每月都要到税务局认证你的进项票吗,税务局就拿抄税的销项,和你的进项进行比对.然后你报税的时候,提交给税务局纸制凭证,就是报税了.

还有一点,就是如果过了月,你不抄税是不能再开下个月的增值税票的.得先在电脑上抄完税才能开下个月的增值税票.

小规模纳税人抄税清卡怎么处理?上述文章中小编的详细介绍相信大家都看的差不多了,不知道你们是否都了解清楚了呢?学会更多专业的财务知识,就来订阅会计学堂的相关课程吧!

【第10篇】2023小规模纳税人标准

一般纳税人登记办理和小规模纳税人的管理

我们主要讲解一般纳税人的有关问题。

注意：

1. 国家税务总局公告2023年第18号《关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》规定一般纳税人资格实行登记制，自2023年4月1日起施行。

2. 取消行政审批。公告第一条明确一般纳税人资格实行登记制，在具体登记程序中取消了税务机关审批环节，主管税务机关在对纳税人递交的登记资料信息进行核对确认后，纳税人即可取得一般纳税人资格。

一般纳税人和小规模纳税人的标准

纳税人类型

纳税人标准

生产货物、提供劳务

50万元

销售货物

80万元

提供应税服务、销售无形资产和不动产

500万元

兼营

按相应的标准认定

其他个人

小规模纳税人纳税

非企业性单位，不经常发生应税行为单位

可选择小规模纳税

年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以申请登记为一般纳税人。

计税方法

1 .一般纳税人适用的计税方法：一般计税方法

当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额

2 .小规模纳税人适用的计税方法：简易计税方法

当期应纳增值税额=当期销售额×征收率

3 .扣缴义务人适用的计税方法：代扣代缴税额

应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率

有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！

【第11篇】小规模纳税人财务报表模板

全自动excel丁字账模板，录入借贷方自动生成财务报表，套用即可！

虽然说现在还是很多企业都用专业的财务软件来做账了，但是也还有一部分小规模或者是个体户的财务人员还是采用传统的手工做账方式来处理日常账务，填制记账凭证、登记明细账、试算平衡表，科目汇总表，总账以及最后的财务报表等等，还都需要手动完成！

为了帮助大家提高工作效率，没有财务软件的小企业或者是个体工商户，都可以借助全自动excel丁字账模板，平时录入借贷方，自动合计金额，最后自动生成三大财务报表：资产负债表、利润表及现金流量表等！在今后的财务工作中，直接套用即可！下面是具体的操作界面展示，一起瞅瞅吧！

财务必备：全自动excel丁字账模板（适用小企业）

看到这里，上述就是看似简答的全自动丁字账的系统表格模板了，录入会计科目的借贷方，自动计算金额，自动生成财务报表，为我们日常财务工作提高了效率！也减少了出错率！

【第12篇】小规模纳税人9万以下免税政策

案例：a公司为小规模纳税人，提供咨询服务，按月缴纳增值税。2023年2月，取得收入14万元，其中5万元对方要求开具增值税专用发票，另外9万元开具了增值税普通发票。

问：a公司2月应缴纳的增值税款？

答：a公司开具专票部分不能免税，因此开具专票的5万元应按3%缴纳增值税；另外开具普票的9万部分未超过10万，免税。

因此a公司2月应纳增值税=50000*3%=1500元

【实操指南】根据《增值税暂行条例》第二十一条规定，发生应税销售行为适用免税规定的不得开具增值税专用发票；同时，根据国家税务总局2023年第4号第十条规定，小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票，而自行开具增值税专用发票的，需要就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。

另外，2023年3月15日上午10:00-11:00国家税务总局网站在线访谈《让减税降费实打实、硬碰硬地落地——国家税务总局解读增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策》中国家税务总局货物和劳务税司副司长张卫的解答也正面回答了，无论自开还是代开专票，小规模纳税人均应缴纳增值税，但在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以申请退还。也就是，只有红冲或追回增值税专用发票，才能适用免税规定。

为什么增值税专用发票开具金额明明也属于销售额，却不适用财税[2019]13号第一条“对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税”的规定呢？

这主要是由于增值税专用发票上注明的税额，是可以抵扣购买方的应交增值税的，在税收实践中，增值税专用发票就相当于现金，如果专票能够免税，那么国家整个增值税链条中就有一部分税款损失了（农产品免税和房地产开发项目从政府取得的土地适用的计算抵扣，以及生产生活性服务业适用的加计抵扣，虽然也损失了增值税链条中的一部分税款，但这部分有专门的政策，本身就属于特殊的优惠政策，与免税不可一概而论）。

（1）如果本例改为：取得收入10万元，其中5万元对方要求开具增值税专用发票，另外5万元开具了增值税普通发票。

结论不变，依然是5万普票不交税，5万专票交税。

（2）如果本例改为：取得收入14万元，全部开具了增值税普通发票。

同样根据2023年3月15日上午10:00-11:00国家税务总局网站在线访谈，按月纳税的小规模纳税人，如果月销售额超过10万元，需要就销售额全额计算缴纳增值税，因此a公司应纳税款=140000*3%=4200元

【政策依据】《增值税暂行条例》“第二十一条纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；

（二）发生应税销售行为适用免税规定的。”

国家税务总局2023年第4号“十、小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具发票；已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增值税专用发票，并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。”

2023年3月15日上午10:00-11:00国家税务总局网站在线访谈《让减税降费实打实、硬碰硬地落地——国家税务总局解读增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策》中国家税务总局货物和劳务税司副司长张卫的解答：“[ 网友19451 ]代开专票的交税，自开专票的怎么收。都不超10万？[ 2019-03-15 10:16 ]

[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长张卫 ]根据现行规定，小规模纳税人自行开具增值税专用发票对应的税额需要计算缴纳增值税。

小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

……

[网友19780]月销售额超过10万的是超过部分纳税还是全额纳税？

[国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫]按月纳税的小规模纳税人，如果月销售额超过10万元，需要就销售额全额计算缴纳增值税。”

在线访谈地址：http://www.chinatax.gov.cn/fangtan/190315fangtan/index.html

【第13篇】2023年小规模纳税人免税销售额含不含税？

对营改增之后的应税项目，财税2023年36号文附件一第35条，说明小规模纳税人的销售额不包含应纳税额。

第三十五条简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

注意：包括连续12个月销售额累计达到500万就要升级为一般纳税人，这里所指的500万也是不含税。

第二、开专票是否占据免税额度？

月度10万季度30万以内免征，仅限于普票，不开票也算普票收入。只要开了专票就不能免税，免税不专票，专票不免税。在免税标准之内，只要开了专票就视为放弃免税优惠，所以要占用额度，例如季度开了20万普票，15万专票，超过了免税标准，这35万全都需要交税。

第三，不含税销售额的计算方法是含税销售额/（1+3%），还是含税销售额/（1+1%）？

“依照3%征收率减按1%征收和减按1%征收率征收”是两种减税方式：

假设含税销售额20万，依照3%征收率减按1%征收，征收率仍然是3%，不含税销售额就是20/（1+3%），这叫依照3%征收率，然后再减按1%征收，其应纳税额为20/（1+3%）*1%，假设去掉前面依照3%征收率这个短语，只说按1%征收率征收，那就是说征收率降为了1%，销售额就是20/（1+1%），应纳税额为20/（1+1%）*1%。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，

即销售额：含税销售额/（1+1%）

应纳税额：含税销售额/（1+1%）*1%

财政部税务总局公告2023年第1号第二条

【第14篇】小规模纳税人增值税会计分录

小规模纳税人在“应交税费”科目下设置3个明细科目进行增值税会计核算，分别为“应交增值税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代缴增值税”科目。

一

购进业务的会计处理

（一）一般性购进业务的会计处理

小规模纳税人实行简易办法计算缴纳增值税，《增值税暂行条例》及其实施细则、财税【2016】36号文件规定，小规模纳税人发生增值税应税行为适用简易计税办法计税，其中简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。所以，小规模纳税人购进货物、服务、无形资产或不动产，所支付的增值税税额应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目核算。

【例题】宜城公司为增值税小规模纳税人，2023年6月5日购进生产用原材料一批，取得增值税普通发票注明的金额为8万元。6月10日，购进管理用小汽车一辆，取得《机动车销售统一发票》上注明，不含税价款15万元，增值税额2.55万元，另支付车辆购置税和其他费用合计1.95万元，以上款项均通过银行存款支付。宜城公司应作如下账务处理：

（1）购进生产用原材料：

借：原材料 80000

贷：银行存款 80000

（2）购进小汽车：

借：固定资产 195000

贷：银行存款 195000

（二）购买方为扣缴义务人的会计处理

按照现行增值税制度规定，境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。因此，如果应税行为发生的销售方是境外单位或个人，那么境内的购进方应作为扣缴义务人，应依法履行扣缴义务。

【例题】宜城公司为增值税小规模纳税人，2023年6月，获得某境外计算机公司为其提供的信息系统维护服务，支付服务费10.6万元。该境外计算机公司在境内未设经营机构，服务费以银行存款支付。宜城公司应作如下账务处理：

（1）宜城公司作为扣缴义务人，应扣缴增值税为：

10.6÷（1+6%）×6%=0.6（万元）

借：管理费用 106000

贷：银行存款 100000

应交税费-代扣代交增值税 6000

（2）实际缴纳代扣代缴增值税时：

借：应交税费-代扣代交增值税 6000

贷：银行存款 6000

二

销售业务的会计处理

小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按照应收或已收的金额，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，按实现的不含税销售收入，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”“固定资产清理”“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的应纳增值税，贷记“应交税费-应交增值税”科目。发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票，作相反的会计分录。

增值税属于价外税，纳税人发生应税行为取得含税收入后，需要先进行价税分离，将收入换算成不含税销售额，在按照不含税销售额乘以增值税征税率，确认增值税应纳税额。

【例题】宜城公司为增值税小规模纳税人，主营餐饮服务。2023年6月实现餐饮服务费收入10.3万元，假设以银行存款收讫。宜城公司应作如下账务处理：

（1）进行计税分离：

价款：10.3÷（1+3%）=10（万元）

税款：10万元×3%=0.3（万元）

（2）确认收入及应纳增值税：

借：银行存款 103000

贷：主营业务收入 100000

应交税费-应交增值税 3000

（3）缴纳增值税时：

借：应交税费-应交增值税 3000

贷：银行存款 3000

三

差额征税的会计处理

小规模纳税人提供应税服务，按规定可以差额征税从销售额中扣除相关购进项目金额的，购进业务发生时，按含税价记入成本费用等科目，待取得合法的扣除凭证时，计算可抵减的增值税额，将成本费用调整为不含税金额，借记“应交税费-应交增值税”科目，贷记成本费用类科目；销售业务与一般销售业务的会计处理相同，按实际收取得全部价款换算为不含税价确认收入，同时确认应纳税额。

差额征税应注意以下两点：

一是差额征税导致“少交增值税”的收益，不是增加收入类科目，而是冲减成本费用类科目，也就是说贷方对应的科目为成本费用类科目，借方是对应的增值税核算会计科目；

二是差额抵减的税额=含税可差额的部分÷（1+税率/征收率）×税率/征收率，其中，税率/征收率，是指差额项目适用的税率/征收率，不是取得可差额的部分的税率/征收率，比如，建筑业简易计税适用征收率3%，即使分包业务采用税率11%，计算差额抵减的税额也是按照征收率3%计算。

【例题】宜城公司为增值税小规模纳税人。2023年6月承建某建筑工程，含税工程款为103万元。宜城公司将41.2万元的附属工程分包给长江建筑公司。2023年5月，工程全部完工，宜城公司向税务机关申请代开增值税专用发票，收取工程款103万元，同时收到长江建筑公司开来的增值税普通发票，注明的含税销售额为41.2万元，工程款已付。宜城公司应作如下账务处理：

（1）收到总承包工程款时：

价款：103÷（1+3%）=100（万元）

税款：100万元×3%=3（万元）

借：银行存款 1030000

贷：主营业务收入 1000000

应交税费-应交增值税 30000

（2）支付长江建筑公司分包款：

借：主营业务成本 412000

贷：银行存款 412000

（3）收到长江建筑公司开来的增值税普通发票时：

价款：41.2÷（1+3%）=40（万元）

税款：40万元×3%=1.2（万元）