一般纳税人固定资产账务处理（15个范本）

发布时间：2024-02-17 08:37:01 查看人数：10

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的一般税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是一般纳税人固定资产账务处理范本，希望您能喜欢。

一般纳税人固定资产账务处理

【第1篇】一般纳税人固定资产账务处理

固定资产处置的账务处理是我们会计人员必须掌握的一个知识点，如果你还不清楚固定资产处置的账务处理，赶紧抽时间来学习一下了。

企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产处置一般通过“固定资产清理”科目进行核算。

企业因出售、报废或毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产，其会计处理一般经过以下几个步骤：

1.固定资产转入清理

借：固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

2.发生的清理费用

借：固定资产清理

贷：银行存款

3.出售收入

借：银行存款

贷：固定资产清理

应交税费——应交增值税（销项税额）

4.保险赔偿和残料

借：其他应收款、原材料

贷：固定资产清理

5.清理净损益

（1）固定资产清理完成后的净损失

借：营业外支出【非流动资产毁损报废损失】

资产处置损益【出售损失】

贷：固定资产清理

其中：资产处置损益，反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。

（2）固定资产清理完成后的净收益

借：固定资产清理

贷：资产处置损益【出售收益】

固定资产与企业经营紧密相联，是企业生产与正常运营的保证，相关的财务核算以及税务处理会对企业的财务数据产生重大影响。

【第2篇】湖南一般纳税人查询

湖南圥元信息科技告诉你如何判断一家公司是否是正规的公司。我个人认为湖南圥元信息科技有限公司的老师还是很不错的，我之前听过湖南圥元信息科技有限公司的公开课，我个人觉得还是很不错的，老师上课讲了很多地干货，不像我之前听的那些老师课程，上课讲的非常水。

我还是学到了很多关于引流的知识，在湖南圥元信息科技有限公司真的开心，感觉到自己每天都在进步的日子，真的很开心。

现在很多人都在质疑湖南圥元信息科技有限公司是否是正规的公司，下面我就来告诉大家如何判断一家公司是否是正规的公司

看一个公司是否正规，可以重点看里面的几个信息：

1、经营状态（存续或者注销）

2、统一社会信用代码（企业的“数字身份证”）

3、纳税人识别号（可以查询是否正常纳税）

4、核准日期（公司变更都会进行核准，可以辅助判断公司经营情况）

5、企业地址（现在的办公地址）

然而这些东西湖南圥元信息科技有限公司都是有的，难道这样的湖南圥元信息科技有限公司你还没有安全感吗？你还不相信湖南圥元信息科技有限公司吗？

【第3篇】一般纳税人信息查询

一般纳税人

查验全攻略

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纳税人

如果企业给不是一般纳税人的企业开具了增值税专用发票，是否属于违规行为？

给不是一般纳税人的企业开具增值税专用发票并不违反规定，但由于非一般纳税人取得增值税专用发票不能抵扣，没必要开专票，一般只开具增值税普通发票。

申税

小微

纳税人

那有没有可以快速查询企业是不是一般纳税人的方法？

有的。下面就让我来详细讲解一下吧。

申税

小微

以上海为例：

一、查询本市企业

1.登录“上海税务”网站

(http://shanghai.chinatax.gov.cn)，点击“我要查询”。

2. 点击“企业纳税人信息一户式查询”。

3.输入纳税人名称、税号或统一码和图片验证码，点击“查询”（不支持模糊字段查询，需要输入完整名称或代码）。

4.点击右侧箭头，查看详细信息。

5.在“登记信息”页面显示“一般纳税人资格状态”，此外还有“非正常户信息”、“未申报及欠税信息”等企业相关涉税信息。

二、查询其他省市企业

如果要查询的企业不是上海登记企业，则可以至企业所在省份的税务局网站查询，目前绝大多数地区都开通了网上查询功能。

1.登录“国家税务总局12366纳税服务平台”

(https://12366.chinatax.gov.cn)，点击“涉税查询——纳税人信息查询”。

2.点击所需查询企业所在的的相应省市。各省市具体操作步骤基本相同，一般根据企业名称、统一社会信用代码等进行检索。

3.以“云南省”为例，点击“一般纳税人资格查询”，输入纳税人名称、税号或统一码和验证码，点击“提交”。

纳税人

企业索取增值税专用发票时，是否需要向销售方提供一般纳税人证明资料？

不需要。增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。

申税小微

政策依据

1.《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》(税总发〔2016〕75号)的规定：“增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。”

2.《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第一条规定：“自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。”

一般纳税人证明材料

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）第八条规定，税务机关反馈的《增值税一般纳税人登记表》可以作为纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。

【第4篇】一般纳税人的税收优惠

可移步公众号《税虾虾》，了解更多园区税收优惠政策

一般纳税人就是指应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业或企业性单位。就是一年企业应税销售额超过500万，就可认定为增值税一般纳税人。一般纳税人的企业，财务制度相对来说，都是比较完善。就会采用核定征收的征税方式。

大多企业都会出现一些成本进项的问题，企业越少成本票，企业就会出现利润虚高等问题，造成企业所得税的税负问题，那么，可以怎样来减轻企业的税负压力呢？

常常都在听说小规模企业的一系列的税收优惠政策，一般纳税人能享受什么样的税收优惠政策呢？除了能享受国家普惠性的税收优惠政策，还能享受地方性的税收优惠政策。这些地方性的税收优惠政策，都是有地方政府推出的，主要是为了招商引资，为了吸引更多的企业入驻到当地，从而带动当地经济的发展。合理的运用这些税收优惠政策，能减轻企业大部分的税负问题。

可以在园区成立一家有限公司，在园区成立一家子公司或者是分公司，以业务分包的方式，把相应的税收也留在园区内，在园区内缴纳完税收之后，地方政府就会根据企业缴纳税的情况，将地方留存的增值税以及企业所得税返还一部分给企业。返还比例为30%—80%，当月缴纳，次月返还。能有效解决企业增值税以及企业所得税的税负问题。

【第5篇】十万版一般纳税人转让

01.小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入享受增值税免征政策，但未按照规定开具免税发票。 02.行业登记与实际经营业务不符，错误地按制造业等13个行业退税，存在骗取留抵退税风险。 03.少计增值税应税收入，虚增留抵税款，存在骗取留抵退税风险。 04.进项税额应转出未转出导致多退税款，存在骗取留抵退税风险。 05.虚增进项税额导致多退税款，存在骗取留抵退税风险。 06.房地产企业未及时确认收入，虚增留抵税款，存在骗取留抵退税风险。 07.虚构农产品收购业务、虚抬收购价格、虚报收购数量，非法抵扣农产品收购发票，导致虚抵进项税额。 08.企业取得免税收入与应税收入未分别核算，已做免税收入申报，但相应进项税额未转出。 09.企业用于非正常损失、用于免税或简易计税项目购进货物的进项税额未按规定转出。 10.已抵扣进项税额的不动产改变用途，未按规定转出进项税额。 11.小规模纳税人销售额达标未及时办理增值税一般纳税人登记。 12.财政补贴收入未按规定计算缴纳增值税。 13.未按规定做消费税税种登记。 14.消费税申报收入小于增值税申报收入,导致少缴消费税风险。 15.消费税零申报但有应税消费品发票开具,导致少缴消费税风险。 16.未按规定期限办理消费税申报。 17.出口货物未在财务上作销售处理，导致违规退税的风险。 18.提供的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等进货凭证为虚开或伪造。 19.虚开农产品收购凭证，导致违规退税的风险。 20.出口敏感产品价格低值高报，导致违规退税的风险。 21.将未纳税或免税货物作为已税货物出口，导致违规退税的风险。 22.买卖报关单信息，将他人出口的货物虚构为本企业出口货物，导致骗取出口退税的风险。 23.未按规定收齐备案单证，导致出口货物违规适用退（免）税政策。 24.未足额收汇，也未提供不能收汇的有关证明材料，导致出口货物违规适用退（免）税政策。 25.出口取消出口退税的产品，未视同内销申报缴纳增值税。 26.“客商”或中间人从事自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关和出口企业不见出口产品、不见供货货主、不见外商等非正常出口业务，导致违规退税风险。 27.从事“假自营、真代理”出口业务，导致违规退税风险。 28.纳税人购置车辆购置税应税车辆，其机动车销售统一发票不含税价格或其他有效价格证明注明的价格明显偏低且无正当理由，导致少缴车辆购置税风险。 29.2023年6月1日—12月31日开具机动车销售统一发票不含税价格在30万元以下、排量2.0升及以下的乘用车，实际支付成交价格高于30万元，导致违规享受部分乘用车减半征收车辆购置税优惠政策风险。 30.分支机构违规享受小型微利企业所得税优惠。 31.未认定为非营利组织的企业违规享受非营利组织的收入免征企业所得税优惠。 32.纳税人不符合条件但享受高新技术企业优惠政策。 33.纳税人虚假申报研发费用加计扣除。 34.企业享受经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税优惠，但不在已认定符合条件的经营性文化事业单位转制为企业名单中。 35.取得不符合规定的发票作为税前扣除凭证未进行纳税调整。 36.超限额扣除业务招待费。 37.增值税即征即退收入未计入企业所得税营业外收入。 38.以办公经费、销售费用和人员费用等形式虚增费用支出，少缴企业所得税。 39.设有内部职工医院的企业，将自产的药品配送给其职工医院，未按照税法规定确认当期应税收入，少确认应税所得。 40.集团化企业各子公司之间频繁发生资金借用，计入往来款项，未按照独立交易原则确认利息收入和支出。 41.未按规定确认股权转让收入。 42.兄弟姐妹协商由其中一人享受每月2000元赡养老人专项附加扣除。 43.三个及三个以上兄弟姐妹享受赡养老人专项附加扣除总额超过2000元。 44.发生房屋、土地交易后未及时申报房产税、城镇土地使用税。 45.房地产开发企业项目达到应清算条件后未及时清算。 46.面积大于90平方米，错误申报享受契税首套优惠、二套优惠以及重复使用首套房优惠。 47.开采销售应税资源的企业开具了相应发票，未申报资源税。 48.违反规定跨季度沿用监测机构监测数据申报环保税。 49.跨月沿用监测机构监测数据违规申报享受环保税优惠。 50.工业噪声超标未按规定申报环保税。 51.持有排污许可证的单位向环境直接排放应税污染物，未进行环保税申报。 52.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的通知，30日内未申报缴纳耕地占用税。 53.因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地未申报耕占税。 54.新购买的车辆未在60日内申报缴纳车船税。 55.跨区经营未按规定预缴税款。 56.丢失损毁帐簿、凭证。未按照规定期限缴纳税款。 57.企业办税人员变更后未及时到税务机关办理相关变更手续。 58.采取阴阳合同、真假两套账等方式编造虚假计税依据。 59.未按照规定期限缴纳税款。 60.损毁税控盘金税盘或税务ukey。 61.未按规定提供延期缴纳税款相关资料。 62.取得经营收入未按规定向消费者开具发票。 63.为亲友帮忙或为谋取利益而开具与实际经营业务情况不符的发票。 64.未按规定期限办理银行存款账户账号报告。 65.欠缴税款5 万元以上的纳税人转让、出租、出借、提供担保不动产或者大额资产时未规定报告。 66.未按规定期限办理财务会计制度及核算软件备案。 67.符合条件应进行服务贸易等项目对外支付税务备案的，未按规定备案。 68 .扣缴义务人未依法扣缴非居民企业所得税。 69.境外投资者通过股权转让、回购、清算等方式实际收回享受过暂不征收预提所得税政策待遇的直接投资，但未申报补缴递延的税款。 70.非居民企业在境内承包工程作业或提供劳务，未按要求办理相关涉税事项。 71.非居民申报享受税收协定待遇，但未按要求准备相关资料留存备查。 72.未按规定准备和提交同期资料。 73.企业未就其与关联方之间的业务往来进行关联申报并附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2023年版)》。 74.符合条件应报送国别报告而未报送的。 75.符合条件应报告境外投资和所得信息而未报告。

作者：韦桂华

【第6篇】一般纳税人6税率

一般纳税人和小规模纳税人的区别

目前，我国的增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。所谓小规模纳税人，是指指年销售额低于规定标准，会计核算不健全，无法按要求提交的增值税纳税人。一般纳税人是指年申请小规模纳税人标准且增值税销售额超过财政部的企业和法人单位。一般纳税人的特征是增值税进项税额可以从销项税额中扣除。

1、认证标准不同。《新政》实施后，中国增值税小规模纳税人标准被调整为年销售额500万元及以下的增值税，一般纳税人不同于小规模纳税人。但是，应该指出的是，该公司不符合认证标准，但希望该公司开发、，并在招标中具有优势，或者将来与大型公司开展业务，或者申请成为通用纳税人。

2、适用的税率不同。目前，一般纳税人的税率分为6％、 9％、 13％，而小规模纳税人，商业企业、工业企业的统一税率为3％（不包括免税）。

3、所需条件不同。通常情况下，小规模纳税人的会计核算不健全，政策要求也很广泛。一般纳税人企业，必须具备以下条件：有固定的生产经营场所；可以按照国家统一会计制度设置账簿；根据合法的、有效的，它可以提供准确的纳税信息。

4、收到增值税专用发票后，两个帐户不同。一般而言，纳税人按金额支付，税款部分计入“应交税额–应交增值税–进项税额”；小型纳税人已计入全部费用。

5、使用发票有所不同。在日常业务活动中，小规模纳税人和一般纳税人使用的发票也有所不同。小规模纳税人只能使用一般发票进行销售，而不能开具增值税专用发票。如果遇到特殊增值税发票的要求，则必须去税务局开立3％的特殊增值税发票。一般纳税人可以开具一般发票或增值税专用发票，一般纳税人取得的增值税专用发票可以用于抵扣。

6、税收政策不同。一般纳税人和小规模纳税人之间的差异也反映在税收政策中。小型纳税人的增值税率为3％。小规模纳税人通常每季度报告一次。与一般纳税人不同，他们的纳税申报表是按月进行的。

7、计税方法不同。一般而言，纳税人按照“抵扣制度”计算税额，即减收后的余额按余额支付；小规模纳税人通过将销售收入除以金额（1+适用税率）然后乘以税率来计算应纳税额。

以上是一般纳税人与小规模纳税人的具体区别。在现实的社会经济中，公司选择成为小规模纳税人还是一般纳税人，需要根据实际情况做出合理选择。但是，应该注意的是，在发展客户方面，一般纳税人比小规模纳税人更具优势。

【第7篇】一般纳税人增值税计算

一、增值税销项税额

（一）销项税额计算

销项税额＝销售额×税率

＝组成计税价格×税率

（二）销售额确定

1.一般规定：向买方收取的全部价款和价外费用。

2.含税销售额的换算：普通发票、价外收入等。

【提示】换算时税率包括17%、13%、11%、6%

3.核定销售额顺序。

4.特殊销售，重点是：

（1）以折扣方式销售货物。

（2）以旧换新：新货价格计税（金银首饰除外）。

（3）包装物押金计税：应纳增值税＝逾期押金÷（1＋税率）×税率

（三）“营改增”试点行业的销售额

——重点关注差额计税

1.金融商品转让：销售额为卖出价扣除买入价后的余额。

（1）转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。

（2）金融商品的买入价，可选择加权平均法或移动加权平均法进行核算。

（3）金融商品转让，不得开具增值税专用发票。

2.经批准从事融资租赁和融资性售后回租：

（1）提供融资租赁服务、提供融资性售后回租服务：以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。

（2）根据2023年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同：以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的价款本金，以及对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额为销售额。

3.现代服务：

（1）航空运输服务：销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。

（2）客运场站服务：扣除支付给承运方运费后的余额，从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。

4.生活服务：

纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

5.销售不动产：

（1）房企中的一般人销售其开发的房地产项目，选择一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，扣除向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。

（2）转让非自建不动产，扣除购置原价的余额为销售额。

6.上述扣除价款，应取得符合规定的有效凭证。

有效凭证包括：发票、境外签收单据、完税凭证、财政票据、其他。（注意多选题）

二、进项税额

（一）准予抵扣的进项税额：

1.以票扣税

2.计算抵扣（外购免税农产品）

（1）一般农产品：进项税额＝买价×13%

（2）特殊农产品：烟叶。

进项税额＝收购价款×1.1×1.2×13%

3.不动产进项税额的分期抵扣（新增）

2023年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2023年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣：第一年抵扣60%（扣税凭证认证当月），第二年抵扣40%（取得扣税凭证的当月起第13个月）。

不包括：房地产开发企业自行开发的房地产项目；融资租入的不动产；施工现场修建的临时建筑物。

（二）不得抵扣的进项税额：

1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、固定资产、无形资产和不动产。

2.非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务。

4.非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

5.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

【提示】上述非正常损失，指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质；以及因违反法律法规造成货物、不动产被依法没收、销毁的情形。

6.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

【提示】纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

（三）进项税额转出（计算题、综合题考点）：

1.按原抵扣转出（注意原来计算抵扣）

2.按现在成本×17%（13%）

3.按净值×适用税率

4.分解计算不得抵扣的进项税额

5.向供货方收取的返还收入

三、应纳税额计算的其他问题

（一）销项税额时间界定——纳税义务发生时间，其中“营改增”行业特别之处：

（1）纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

（2）纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

（二）纳税信用a级增值税一般纳税人，取消增值税发票认证的规定；

（三）纳税人初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可在增值税应纳税额中全额抵减价税合计额；

（四）纳税人资产重组增值税留抵税额，可结转至新纳税人处继续抵扣。

（五）农产品增值税进项税额核定扣除办法

1.适用试点范围：

以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人。

2.核定方法：

以销售产品为核心核定进项税额——实耗扣税法。

（1）试点纳税人以购进农产品为原料生产货物的，农产品增值税进项税额可按照以下3种方法核定：

①投入产出法；②成本法；③参照法。

（2）试点纳税人购进农产品直接销售的，农产品增值税进项税额按照以下方法核定扣除：

当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1＋13%）

损耗率＝损耗数量/购进数量

（六）“营改增”试点前发生业务的处理（新增）

1.按营业税规定差额征收营业税，不足抵减允许扣除项目金额，不得在纳税人增值税应税销售额时抵减，应当向原主管地税机关申请退还营业税。

2.“营改增”之前已纳营业税，之后因发生退款减除营业额，应向原主管地税申请退还已纳营业税。

3.“营改增”之前发生的应税行为，因税收检査等需补缴税款的，应按照营业税政策规定补缴营业税。

【第8篇】一般纳税人设计费税率

概述

设计服务是指把计划、规划、设想通过文字、语言、图画、声音、视觉等形式传递出来的业务活动。包括工业设计、内部管理设计、业务运作设计、供应链设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、网游设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、广告设计、创意策划、文印晒图等。

内容

设计服务属于现代服务中的文化创意服务。设计公司一般纳税人的增值税税率为6%，在无法取得进项的情况下，只能按照缴纳6%的税率缴纳增值税；小规模纳税人适用征收率3%（2023年3月1日至2023年12月31日减按1%征收）。

提供部设计服务的单位和个人，均为增值税纳，单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位；个人是指个体工商户和其他个人。

设计服务费增值税税额计算公式=含税价格÷（1+增值税税率）×增值税税率

政策依据：

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

案例

新立设计公司会计小白很苦恼，近期公司签订了一份设计服务合同，产生的设计费应该如何缴纳增值税？

小编总结：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号的）的规定：

设计费属于现代服务中的文化创意服务，现在已划入营改增试点行业，纳税人为一般纳税人适用税率6%，小规模纳税人适用征收率3%（2023年3月1日至2023年12月31日减按1%征收）。

精彩回顾

1.关于小微企业“六税两费”的新政，这些问题要知道！

2.关于最新的免税新政，以下几点需注意！

3.专项附加扣除政策要点—子女教育篇！

◎中税答疑◎

中国唯一专做“税务内容服务”的大数据机构

2010年财政部和税务总局座谈会确认：“中税答疑按行为导航税法的功能从根本上解决了我国税收政策内容多、变化快、查询难的问题”，由此奠定中税答疑税法导航的专业地位。

2013年起，国家税务总局和中税答疑联合连续两年开展“税法送万家”活动。

2015年起，为全国200家税务局提供微信新媒体运维。（中税答疑）

【第9篇】不是一般纳税人

原创发布，禁止抄袭！

问题1：

请问，现在新个税的版本要在哪里打印缴款凭证，我在广东省电子税务局上打印，但提示我回个税系统打印？

回答：完税证明打印：电子税务局进去后，我要办税，事项办理，然后点“证明”，就能选择电子税票（表格式）。小k提醒，自然人税收管理系统有专门的个税版本的哦。

问题2：

请问现在个税用累计扣除是不是刚开始交的税比较多，后面就越少。

回答：不是的哦，是开始少，后面越来越多的哦。

问题3：

降税后，原税率进账票如何处理，需不需要在降税前抵扣了？

回答：原取得的进项票不受影响，还是可以进行抵扣。

问题4：

购入固定资产已在申报表一次性抵减了季度的企业所得税，但账务上还是按月计提的。那做汇算清缴时是否要做纳税调增的？

回答：固定资产已经一次性抵扣完的，在以后年度是需要作调整的哦。

问题5：

如果查不到对方公司是一般纳税人，对方公司要求开增值税专用发票，可以开给他吗？

回答：你自己是可以开的，但是对方如果不是一般纳税人，对方有滞留票风险。

问题6：

如果员工拿两份工资，在别的公司买社保发放工资，我司也给他发放工资，如何申报个税啦？

回答：如果两处都是工资薪金，就各自按申报，但专项附加扣除只能选择其中一处扣除；或者一处是工资薪金，另一处是劳务报酬。

问题7：

2023年3月23号签的装修装饰合同，4月份开票，适用老税率10%，还是新税率9%？

回答：要看你合同上注明的是开那个税率的发票哦，如果想按降税后的税率来开具的话，只要收票方同意就可以了。

问题8：

去年12月的发票已经认证抵扣和申报了，但是现在才发现没有入账，可以补入账吗？还是怎么处理比较好？

回答：这个账务坑定要调得了，调到三月补购进然后增值税明细账和申报表一致才行。

以上答案仅供参考有不正确之处欢迎大家讨论请提出指正。

【第10篇】一般纳税人不动产租赁税率

在房地产异常火爆的今天，企业出租不动产获取收益是一项非常普遍的商业投资行为。租金的收取，一般有两种方式：一次性收取和分期收取。企业在确定租金收取方式的时候，一般出于现金流的考虑，可能并未从税务角度进行筹划。实际上，不同收租方式对企业的税负是有影响的。

接下来，小编将通过一个案例，给大家详细解说一下不同收租方式下的税负差异。

案例：某企业为从事不动产租赁业务的小规模纳税人，2023年1月出租了一套房产，约定每月租金10万元，全年租金120万元。现在有两种收租方式可以选择，第一种是2023年1月一次性收取全年租金120万元，第二种是每月月末收取当月租金10万元。两种收租方式下分别应缴纳多少增值税？

解析：

小规模纳税人出租不动产，增值税征收率为5%，其纳税义务发生时间的判断原则如下：

（1）租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；

（2）先开具发票的，为开具发票的当天；

（3）除上述两种情况外，发生出租行为且收讫款项的当天为纳税义务时间，没有收讫款项，在发生出租行为且取得销售款凭据的当天为纳税义务时间。

因此，选择在2023年1月一次性收取全年租金的情况下，增值税纳税义务时间为2023年1月，2023年一季度增值税应税销售额120万，超过了小规模纳税人增值税免征额，需缴纳增值税=120/1.05*0.05=5.71万元。

如果该企业选择每月月末收取当月租金10万元，则纳税义务时间为每月收取租金的当天，由于每个季度的应税销售额不超过30万元，无需缴纳增值税。

选择按月收取租金比一次性收取租金节省增值税5.71万元。

通过以上分析，我们可以看到，对于未超免征额的小规模纳税人来说，选择分期收取租金税负更轻。

需要说明的是，以上测算仅针对小规模纳税人，而且是按月/按季未超过免征额的小规模纳税人。如果是一般纳税人或超出免征额的小规模纳税人，两种收租方式下增值税的税负并无区别，只是纳税义务时间有所不同。

企业财务人员在进行税务筹划时，不仅需要考虑税负的差异，还需要考虑纳税时点，现金流的影响。

此外，根据国家税务总局公告2023年第4号第四条的规定，其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。有些财务人员认为该政策同样适用于小规模纳税人，从而将一次性收取的租金进行分摊处理了，这种做法是不正确的。

该规定仅适用于自然人，如果是企业或个体工商户，不能将一次性收取的租金分摊后来确定是否超出免征额。

企业出租不动产，除了需要缴纳增值税，还需要缴纳其他一系列税种，包括城建税、附加税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税等。

具体各项税种如何计算，小编列了一个表格：

税种

计算方法

增值税

一般纳税人出租不动产一般计税适用9%，简易计税税率5%；小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税；个体工商户或其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

城建税

根据实际缴纳的流转税计算相应的城建税，税率分别为7%、5%、1%。

附加税

根据实际缴纳的流转税计算，教育费附加3%、地方教育费附加2%。

企业所得税

收入并到企业利润中按照适用税率缴纳企业所得税。

房产税

按租金收入的12%计算缴纳。如果是个人出租住房，则按租金收入的4%缴纳房产税。

城镇土地使用税

根据出租不动产的面积乘以定额税率计算

印花税

按照财产租赁合同缴纳印花税，税率为0.1%；税额不足1元，按1元贴花。

注意，如果是小规模纳税人，可以在50%的税额幅度内减征城建税、附加税、印花税、房产税及城镇土地使用税。

此外，2023年疫情期间，很多地区对于房产税和城镇土地使用税均有发布减免优惠，大家可留意当地政策。

今天的内容就分享到这里~~

【第11篇】一般纳税人销售农产品税率

企业的组织形式不同，增值税适用的税率也是不同的。不仅如此，就是企业的组织形式一样，不同的经营业务也需要适用不同的增值税税率。

一般纳税人的增值税税率是多少？

一般纳税人适用的增值税税率有四种：13%、9%、6%、0%。

1、13%适用于货物劳务类。

13%只有一般纳税人才可以使用，并且这个税率增值税普通发票和增值税专用发票是没有区别的。

2、9%适用于建筑服务、房地产以及生活类。

9%也是一般纳税人才可以使用的。并且，9%低税率适用的范围还是很多的。和我们生活息息相关的产品，都是适用于9%的税率。

比方说自来水、天然气、农机、农膜、居民用煤等。

3、6%适用于一般服务类。

6%同样也是只能是一般纳税人才可以使用。服务类包括的内容还是很多，企业在经营这类业务时，也是需要认真对待才可以。

4、零税率适用于出口免税方面。

0税率方面，只有出口业务方面才会涉及。另外就是还会有免税的情况存在，即免税农产品方面。需要注意的是，免税和0税率还是有差别的。

但是，我们需要注意的是，0税率并没有出口退税好。企业在选择时，也是考虑清楚。

增值税的征税范围有哪些？

增值税征税环节可以分为四个，即生产环节、批发环节、零售环节和进口环节。这些环节可以包括了社会经济活动全部流程，当然，在不同的环节，需要征税的实际情况还是有很多不同的。

当然，从征税的具体范围来看，增值税的征税范围包括：境内销售货物或者劳务，销售服务、无形资产、不动产，金融服务以及进口货物。

当然，这些具体征税范围内部还有很多细节需要我们注意。由于篇幅限制，在这里，虎虎就不展开叙述了。有时间，虎虎再专门分享一下！

一般纳税人与小规模的税负，谁的更低？

在一般的情况下，一般纳税人的税率其实并不比小规模纳税人的高。这主要就是一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额。但是，小规模纳税人不能享有这样的优惠条件。

从使用性以及对于企业未来发展的有利程度来看，一般纳税人才是更适合企业发展的组织形式。

其实对于这个问题也好理解，毕竟企业达到一定的规模，肯定希望和实力更强、财务管理更标准的企业合作。如果企业一般纳税人都不是，怎么才能更好地证明自己的实力的！

【第12篇】一般纳税人要求

在现在企业的经营中，大部分的企业都是会选择一般纳税人的，这是因为在整体的经营过程中，如果企业已经享受不到小微企业的优惠政策的时候，大部分经营活动，反而是一般纳税人相对来说会比较的具有优势，一个是在开票上存在相当不错的优势，另一个在税前抵扣上，可以帮助企业减少更多的税负成本支出，帮助企业更好的一个经营，那么公司申请一般纳税人的认定标准是什么呢？

一、一般纳税人认定标准

1、自动申请

一般来说，一般纳税人也是可以自行申请成为的，如果小规模企业自行核算后，觉得企业需要申请成为一般纳税人，那么也是可以自主申请成为一般纳税人企业的。

2、被动成为

还有就是强制成为一般纳税人的情况，对于年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（≤500万元）的企业和企业性单位，是会被强制要求成为一般纳税人企业的，如果企业已经超过了这个界限，那么公司还是没有申请，那么在公司汇算清缴的时候，一样是会根据一般纳税人企业征收企业的税费，同时可能产生一些其他影响。

二、一般纳税人申请所需材料

1、企业法人、会计、办税员的身份证明；

2、营业执照、税务登记证副本及其复印件；

3、企业银行开户许可证；

4、企业经营场所证明；

5、所属税务机关要求提供的其它材料。

三、企业申请一般纳税人流程

1、纳税人提交成为一般纳税人的申请，并提交申请材料；

2、税务机关核对纳税人提交的申请资料进行审核，审核不通过予以驳回，并告知其具体原因；

3、若材料审核通过，税务机关将会对纳税人进行实地查验，然后出具查验报告；

4、符合条件，税务机关准予认定，纳税人进入一般纳税人辅导期。

一般来说，当企业认定成为一般纳税人企业后，是会有6个月左右的纳税辅导期管理的，小型商贸批发企业为3个月，在辅导期结束后，符合审批条件的企业就可以成为一般纳税人企业。

以上就是申请一般纳税人的一个标准了，对于一般纳税人企业来说，虽然可能在公司经营的时候有相当多的优势，但是也是需要其麻烦之处的，比如记账报税的要求更高，如果公司达不到相关的要求，也是不可以申请成为的。

【第13篇】一般纳税人申请条件

1、法人代表需上海市户口，如非上海市户口则需要2个上海市户籍人员作为公司税务担保(上海大部分区没有此项规定)；2、公司应具有固定办公场所，做到商住分离，并提供该办公场所的租赁协议复印件及房产证复印件（部分郊区的开发区注册公司，申请一般纳税人时，其办公地址可以是住宅）；3、需配合税务专管员做好约谈和踏户工作，需公司法人在场。

【第14篇】2023一般纳税人税率

情形一：一般纳税人，销售的是2023年8月1日以前购进的小汽车，适用税率？

解析：固定资产中的小汽车、摩托车、游艇从2023年8月1日起，其进项税额准予抵扣。一般纳税人销售2023年8月1日之前购进的，可以采用简易计税方式，按照3%征收率减按2%征收增值税，减免的1%计入营业外收入；由于是按简易计税计算，因此，不得开具增值税专用发票，只能给对方开具3%的增值税普通发票，如果纳税人放弃税收优惠按3%的征收率按3%计算缴税的话，则可以给购买方开具增值税专用发票。账务处理用“应交税费-简易计税”科目。

情形二：一般纳税人，销售的是2023年8月1日以后购进的小汽车，适用税率？

解析：固定资产中的小汽车、摩托车、游艇从2023年8月1日起，其进项税额准予抵扣。一般纳税人销售2023年8月1日以后购进的小汽车、摩托车、游艇，无论是否抵扣过进项税额，均没有税收优惠，2023年4月1日后销售要按13%的税率交税。账务处理用“应交税费-应交增值税-销项税额”科目。

情形三：一般纳税人，销售的是2008年12月31日以前购进的机器、设备、货车（不含交消费税的小汽车）等，适用税率？

解析：2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人销售2008年12月31日以前取得的使用过的固定资产，可以按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税，开具3%的增值税普通发票，如果纳税人放弃税收优惠按3%的征收率按3%计算缴税的话，则可以给购买方开具3%的增值税专用发票。账务处理用“应交税费-简易计税”科目。

情形四：一般纳税人，销售的是2023年1月1日以后购进的机器、设备、货车（不含交消费税的小汽车）等，适用税率？

解析：销售自己使用过的2023年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；无论是否抵扣过进项税额，2023年4月1日后销售要按13%的税率交税。账务处理用“应交税费-应交增值税-销项税额”科目。

情形五：一般纳税人销售小规模期间取得的固定资产，适用税率？

解析：一般纳税人销售小规模期间取得的固定资产，按照简易计税按3%的征收率，减按2%征收增值税，只能开具3%的普通发票，不得开具专用发票；也可以放弃减税，按简易办法依3%征收率缴纳增值税，可开具增值税专用发票。

依据：国家税务总局公告2023年第1号、国家税务总局公告2023年第90号

情形六：一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，适用税率？

解析：一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，不得简易计税，应当按照适用税率征收增值税，没有税收优惠。2023年4月1日起一般纳税人适用税率为13%。

例如：卖废旧材料、废旧报纸、杂志。

依据：财税[2009]9号

情形七：公司销售旧货，适用税率？

解析：纳税人销售旧货，是指纳税人从他处采购来，可以进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇）但不包括自己使用过的物品（自己使用过的物品再销售的话，按适用税率）。也就是说采购来旧货的目的不是自己用，是为了再次销售，这种情况下，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，减免的1%计入营业外收入，开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

依据：财税[2009]9号

情形八：小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，适用税率？

解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，可以适用3%的征收率减按2%征收增值税，这种情况下只能开具3%的增值税普通发票，不得开具专用发票；

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，适用3%的征收率减依照3%征收率缴纳增值税，可以开具3%的增值税普通发票，也可以开具3%的增值税专用发票。账务处理用“应交税费-应交增值税”科目。

依据：国家税务总局公告2023年第90号

情形九：小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的除固定资产以外的物品，适用税率？

解析：小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。没有税收优惠。账务处理用“应交税费-应交增值税”科目。

依据：财税[2009]9号

情形十：自然人销售使用过的物品，适用税率？

解析：自然人（其他个人）销售的自己使用过的物品免征增值税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税：(七)销售自己使用过的物品。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：（三）第1款第（七）项所称自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。

参考文件：《增值税暂行条例》，财税【2008】170号文，财税【2009】9号文、国税函【2009】90号文，国家税务总局公告2023年第36号文（修正征收率）、国家税务总局公告[2012]1号文；国家税务总局公告2023年第90号文；