小规模纳税人全套做账（15个范本）

【第1篇】小规模纳税人全套做账

随着经济的飞速发展，新设立的企业数量越来越多，其中占比最大的就是小规模企业，根据有关部门的统计数据，全国小微企业的数量达到数百万户，而对于广大小规模企业的经营者来说，很多时候对于企业设立，日常账务处理，发票开具，纳税申报的事项不太明白，在企业的日常经营中难免出现一些细节性错误，可能会对企业的生产经营造成严重影响。

今天给大家分享一套小规模企业从设立到日常账务处理、发票开具和认证、纳税申报等的全套操作教程，让你避免出错，文末有获取方式。

小规模企业的设立

小规模企业的日常账务处理

篇幅有限不全部展示

小规模企业的发票开具

小规模企业纳税申报

篇幅有限不全部展示

……

文章篇幅有限，更多内容合集已经整理好，可以分享。

【第2篇】小规模纳税人开具普票

作为一般纳税人，通常情况下都会规定进项发票必须为专票（特殊情况除外）。但一些小规模纳税人往往会有“我们只能开普票”这样的回复。那到底小规模纳税人到底能不能开专票呢？

首先，我们要知道什么是小规模纳税人呢？

根据财政部和税务总局下发的《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）：增值税小规模纳税人为年应征增值税销售额500万元及以下的纳税人。

其次，小规模纳税人能不能开专票呢？

根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第33号）第五条规定：增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

也就是说小规模纳税人可以自行或代开开具增值税专用发票。那么他们为什么会说开不了呢？这与小规模纳税人的税收优惠政策相关。

最新政策《退税减税降费政策操作指南（二）——小规模纳税人适用３％征收率销售收入免征增值税政策》规定：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。从此规定可知，小规模纳税人是有免税政策的，但享受免税政策就必须是普票，如果开了专票，就视同放弃免税政策，应按3%征收率正常缴纳增值税。这是因为，在会计处理上，下游企业收到普票时一并计入成本，并没有进行增值税进项税额的抵扣；如果收到的是专票，就会有进项税额的抵扣，而增值税从小规模纳税人这里免了，下游一般纳税人又可以进行进项税额的抵扣，这样就会使得税收双倍减少，导致税款流失，是不可取的。

所以，在目前税收优惠政策下，小规模纳税人更喜欢开普票。

当然，你作为甲方爸爸，要求小规模供应商开专票时，他们也会乖乖配合的，毕竟对他们来说普票和专票是分开核算的，另外，在经济萧条的大环境下，能卖出去就不错了，专票普票已经不在乎啦

【第3篇】一般纳税人和小规模如何抉择？做老板必须要知道

在面临选择将企业登记为“一般纳税人”或者“小规模”时，都考虑哪些方面呢？

增值税税负？

还是会不会影响客户是否决定合作？

如果暂时选择登记为一种类型，后期公司业务有需要了还能不能互相转化呢？

下面从以下几个方面为大家解释清楚：

一． 业务需要

接下来的经营中如果有需要参加的招投标业务，标书中明确说明需要提供一般纳税人资格认定表；

二． 经营需要及税负把控

客户需要专用发票抵扣税款，且供应商能够提供相应的专用发票供企业自身抵扣。如果供应商能提供，客户也需要接收专票用以抵扣，那么企业登记为一般纳税人一定是没错的，如果上游无法提供，企业可以选择登记为小规模公司，同时给予下游一定的商业折扣；

三． 如果下游只是要求提供专票，但没有要求一定是适用税率专票，同时上游也无法提供适用税率专票，企业也可以选择登记为小规模纳税人，对下游开具适用征收率的专用发票即可。

四． 如果公司设立初期，已经登记为小规模纳税人，后期又有需要用到一般纳税人资质的情况，是可以转登记为一般纳税人的！如果设立初期登记为一般纳税人，后期就无法转为小规模啦，所以大家选择登记为一般纳税人时一定要谨慎哟。

无论如何选择，大家一定要选择相对于节省税负的、工作过程简便的类型哦！

【第4篇】小规模纳税人开专票

小规模纳税人开专票，肯定需要缴纳增值税。对于小规模纳税人来说，只要开具了专票就需要缴纳增值税。我们都知道，一般纳税人获得增值税专票发票后，是可以抵扣增值税进项税额的。另外，从税款抵扣的层面讲，只有相关企业缴纳的税款，其他企业才能进行抵扣。

对于企业来说，在成立时增值税处理方面，有两种情况可以选择。即选择成为小规模纳税人，或者是成为一般纳税人。

当然，这两种选择没有绝对的好与坏。毕竟，成为小规模纳税人也不是没有一点好处。可以说在一些方面，小规模纳税人可以享受很多，一般纳税人不能享有的优惠。

下面，虎虎就来分析一下，小规模纳税人在增值税处理方面具有的特点。

小规模纳税人开专票需要纳税吗？

小规模纳税人开专票，肯定需要纳税。对于小规模纳税人来说，只要开具了专票就需要缴纳增值税。对于这一点肯定是毋庸置疑的！

我们都知道，一般纳税人获得增值税专票发票后，是可以抵扣增值税进项税额的。

另外，从税款抵扣的层面讲，只有相关企业缴纳的税款，其他企业才能进行抵扣。如果这些税，本身都是不需要缴纳的，那么，想抵扣的一方，自然也无“钱”可以用于抵扣。为了增值税可以形成链条，小规模纳税人开具专票自然需要缴纳税款。

小规模纳税人为什么不想开专票？

其实对于这个问题，我们可以和上面的问题联系在一起进行思考。小规模开具增值税专用发票，肯定需要缴纳税款。但是，我们也要知道小规模纳税人，季度开票金额小于450000时，是不需缴纳增值税的。

当然这里的450000是不包括增值税专票发票的。

明白了这个问题，我们自然就能理解小规模纳税人不想开具专票的根本原因了。

对于小规模纳税人来说，肯定不想额外的支付成本和费用。在这样的情况下，小规模纳税人自然不想开具需要支付更多成本的专票，而是更乐意开具不需要支付税款的普票。

其实，我们也需要站在小企业的角度考虑问题。对于小规模来说，他们赚的其实就是辛苦钱！

小规模纳税人如何开具专票？

小规模纳税人在开具专票方面，也是有多种选择的。小规模纳税人，既可以选择到税务部门代开发票，也可以选择自行开具专票。而且，增值税电子发票的普及速度正在加快。

对于小规模纳税人来说，发票的开具成本也在降低。当然，对于小规模纳税人来说，如果想往大了发展，还是需要完善自己的财务系统。毕竟，企业的财务体系，对于企业发展来说，也是一件很重要的事。

当然，这个过程中企业可以根据自身的实际情况决定开具增值税专用发票的方式。还需要注意的一点，那就是企业选择自行开具增值税专用发票以后，就不能再到税务机关进行代开了。

【第5篇】小规模纳税人专票

在”以票控税“的大背景下，国家对于发票的管理只会越来越严格。不管什么类型的企业，都需要认真对待这件事。

当然，增值税专用发票的管理，要比增值税普通发票更加严格。在这样的情况下，企业在开具发票时也要明白具体的规则才可以呀！

小规模纳税人可以开专票吗？

小规模纳税人可以开专票。

不过需要注意的是，小规模纳税人季度开具增值税普通发票的金额，在不超过450000的情况下免征增值税。但是，小规模纳税人开具增值税专票并没有这样的优惠政策。

即使小规模纳税人的季度开票金额，没有超到起征点，只要开具了专票也需要全额缴纳增值税。毕竟，增值税专用发票的税额接收方需要拿去抵扣。

其实小规模纳税人不管开具增值税普通发票，还是开具增值税专用发票，只要开票就需要缴纳增值税。

之所以出现不需要缴纳增值税的情况，不是说纳税人不需要缴纳税款，而是本来按照法律要求需要缴纳，但是国家出台了优惠政策，把应该缴纳的税款给免除了。对于这件事，企业还是要分辨清楚才行呀！

小规模纳税人开具专票的途径有哪些？

按照法律规定，小规模纳税人企业开具增值税专用发票的方法有两种：即自行开具和税务部门代开。

1、自行开具

增值税专用发票在经过不断的改革之后，所有的企业都可以自行开具了。既然所有企业都可以开具，自然也包括小规模纳税人。

这样的改革对于需要经常开具增值税专用发票的小规模纳税人企业来说，还真是一件好事。

毕竟，自行开具增值税专票发票可以节省纳税人很多时间与精力。

2、代开

代开增值税专用发票这件事，其实一直存在。根据实际情况来看，短时间内这样的政策并不会改变。毕竟，并不是所有的小规模纳税人都有专职的财务人员。

对于一些不经常开具增值税专用发票的小规模纳税人来说，代开发票也是一件可以解决燃眉之急的事。

但是，需要注意的是，小规模纳税人企业在选择自开专票以后，就不能再到税务部门代开专票了。

所以，对于小规模纳税人来说，只要涉及专票的业务量不大，选择代开专票即可。一定要谨慎选择自己开专票！毕竟自己开专票也是需要人员成本的。

在电子发票时代，小规模纳税人也需要谨慎开具普票！

对于小规模纳税人来说，虽然管理得不严，但是如果存在虚开增值税普通发票的情况，也是很危险的事！

增值税普通发票的电子化进程也在加速，在电子发票的时代，小规模纳税人虚开增值税普通发票的风险也在增大。

在大数据时代，企业的所有行为都在监控之中。所以呀，对于财务管理不规范的小规模纳税人来说，开票增值税普通发票也要谨慎，一定要杜绝虚开发票！

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【第6篇】小规模纳税人缴增值税

财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告

财政部 税务总局公告2023年第15号

为进一步支持小微企业发展，现将有关增值税政策公告如下：

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）第一条规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年3月31日。

特此公告。

财政部 税务总局

2023年3月24日

政策解读：

1、起止时间为：2023年4月1日至2023年12月31日；

2、优惠政策只针对小规模纳税人，与一般纳税人没有关系。

3、小规模开普通发票一律免交增值税，解除了之前季度45万额度，但要注意以下两点：

（1）企业所得税正常缴纳，需要进项和成本来抵扣:

（2）注意12个月开票额不要超过500万，不然强制升级为一般纳税人，无法降下来。

4、小规模开专用发票税点从之前1个点恢复成正常3个点，小规模只要开专票就需要按3%交增值税，无法用进项抵扣。

5、征收率为5%的业务，比如不动产出租还是正常征税，不受此次政策影响。

附：《财政部|税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）第一条

《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第13号)规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。

其中，自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

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【第7篇】小规模纳税人3万以下免税是含税收入吗

对营改增之后的应税项目，财税2023年36号文附件一第35条，说明小规模纳税人的销售额不包含应纳税额。

第三十五条 简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

注意：包括连续12个月销售额累计达到500万就要升级为一般纳税人，这里所指的500万也是不含税。

第二、开专票是否占据免税额度？

月度10万季度30万以内免征，仅限于普票，不开票也算普票收入。只要开了专票就不能免税，免税不专票，专票不免税。在免税标准之内，只要开了专票就视为放弃免税优惠，所以要占用额度，例如季度开了20万普票，15万专票，超过了免税标准，这35万全都需要交税。

第三，不含税销售额的计算方法是含税销售额/（1+3%），还是含税销售额/（1+1%）？

“依照3%征收率减按1%征收和减按1%征收率征收”是两种减税方式：

假设含税销售额20万，依照3%征收率减按1%征收，征收率仍然是3%，不含税销售额就是20/（1+3%），这叫依照3%征收率，然后再减按1%征收，其应纳税额为20/（1+3%）*1%，假设去掉前面依照3%征收率这个短语，只说按1%征收率征收，那就是说征收率降为了1%，销售额就是20/（1+1%），应纳税额为20/（1+1%）*1%。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，

即销售额：含税销售额/（1+1%）

应纳税额：含税销售额/（1+1%）*1%

财政部 税务总局公告2023年第1号第二条

【第8篇】什么是小规模纳税人和一般纳税人

概述

越是熟悉的问题反而有时却让人模糊，前些天突然有人咨询小编如何区分小规模纳税人和一般纳税人？小编针对该问题重新整理，约着小伙们一起来学习。

内容

一、一般纳税人和小规模纳税人在税收征管上有下列五点不同：

（一）增值税专用发票(以下简称专用发票)的使用权利不同。增值税一般纳税人可以直接领购使用专用发票。增值税小规模纳税人可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具，如果小规模纳税人未选择自行开具增值税专用发票，则可以向主管税务机关申请代开。

（二）应纳税额的计算方法不同。一般纳税人采用一般计税方法计算应纳税额，即：应纳税额=当期销项税额一当期进项税额。因此，一般纳税人可以凭合法的扣税凭证抵扣进项税额。而小规模纳税人采用简易计税方法计算应纳税额，即按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，其计算公式为：应纳税额=销售额x征收率。小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（三）含税的销售额换算公式不同。一般纳税人的含税销售额(除按规定可以采取简易计税方法计算缴纳增值税以外)换算成不含税销售额，其换算公式为：销售额=含税销售额÷(1+税率)。小规模纳税人的含税销售额换算为不含税销售额，换算公式为：销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

（四）享受税收优惠的待遇不同。只有属于小规模纳税人的小微企业可以享受月销售额15万元(季销售额45万元)以下免征增值税优惠，一般纳税人不可能适用起征点的优惠和小微企业免税优惠。

（五）纳税期限不同。小规模纳税人可以选择以1个月或者1个季度为纳税期限，而一般纳税人(除金融业外)纳税期限最长为一个月。

二、增值税税率不同

一般纳税人增值税税率：

根据最新规定，现行的增值税税率分别为13%、9%、6%，0%。

小规模纳税人增值税征收率：

小规模纳税人增值税征收率为3%或5%。优惠期间，全国各省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。个人（包括个体工商户和其他个人）出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第7号)

三、增值税计算方法不同

(一)小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

(二)一般纳税人的应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

一般纳税人符合条件可以适用简易计税方法，应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

政策依据：

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 ( 财政部 国家税务总局令第50号 )

总结

以上就是小编整理的关于小规模纳税人和一般纳税人的区别，小伙伴们是不是已经都清楚？

【第9篇】小规模纳税人自开专票和普票纳税申报

01

季度收入小于9万元的小规模纳税人

案例：某纳税人为增值税小规模纳税人，2023年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计6.18万元，到税务机关代开增值税专用发票(提供生活服务)上注明的不含税销售额2万元，预缴税款0.06万元。

案例分析：在本案例中企业提供生活服务，属于销售服务、不动产和无形资产收入，适用征收率为3%，由于虽合计收入未超过9万元，但代开的增值税专用发票不得享受小微企业政策，因此自开普通发票6.18万元部分可以申报免税收入，代开2万元部分不可享受小微企业免税政策。

税控器具开具普通发票不含税收入=6.18/(1+3%)=6万元

税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额=2万元

申报表填写：根据开具增值税发票方式的不同，该纳税人当期申报表具体填列方法如下：

02

季度收入大于9万元的小规模纳税人

案例：某纳税人为增值税小规模纳税人，2023年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计6.18万元，到税务机关代开增值税专用发票(提供生活服务)上注明的不含税销售额5万元，预缴税款0.15万元。

案例分析：在本案例中企业提供生活服务，均属于销售服务、不动产和无形资产收入，适用征收率为3%，由于合计收入超过9万元，因此不可享受小微企业免税政策。

税控器具开具普通发票不含税收入=6.18/(1+3%)=6万元，

税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额=5万元。

申报表填写：根据开具增值税发票方式的不同，该纳税人当期申报表具体填列方法如下：

03

混合经营纳税人申报

案例：某纳税人为增值税小规模纳税人，2023年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计6.18万元，到税务机关代开增值税专用发票(提供生活服务)上注明的不含税销售额5万元，预缴税款0.15万元;销售商品取得价税合计收入1.03万元，未开具发票。

案例分析：在本案例中企业提供生活服务属于销售服务、不动产和无形资产收入，适用征收率为3%，销售商品属于货物及劳务，适用征收率为3%。

税控器具开具普通发票不含税收入=6.18/(1+3%)=6万元

税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额=5万元

企业取得未开票收入=1.03/(1+3%)=1万元

由于销售服务、不动产和无形资产收入超过9万元，销售商品未超过9万元，因此销售服务、不动产和无形资产不可享受小微企业免税，销售商品可享受免税政策，在申报表中分别填列。申报表填写：根据开具增值税发票方式的不同，该纳税人当期申报表具体填列方法如下：

04

自行开具增值税专用发票申报

案例：某纳税人为增值税小规模纳税人，2023年一季度提供咨询服务，自行开具增值税普通发票价税合计1.03万元，自行开具增值税专用发票上注明的不含税销售额2万元。

案例分析：该纳税人本季度取得3%征收率的销售服务、不动产和无形资产收入合计3万元。其中：纳税人提供咨询服务并自行开具增值税专用发票的收入2万元，不能享受小微企业优惠政策，应填列在申报表第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”，该纳税人本期销售服务增值税应纳税额=2*3%=0.06万元;

由于纳税人本月收入合计小于小微企业收入标准，因此该纳税人本期自行开具增值税普通发票的不含税收入1万元可以享受免税优惠政策。本期销售货物免税额=1*3%=0.03万元。

申报表填写：具体申报表填列方法如下：

温馨提示：自开专票的小规模纳税人，申报方法、税额计算以及小微政策享受方法均和代开专票一致，二者唯一区别是：代开专用发票时需要预缴税款，并在申报表中“本期预缴税款”栏次中填写已预缴税款额，而自开专用发票时不需要预缴，而是在申报时一并缴纳。

05

差额征税企业申报

案例：某小规模纳税人2023年第一季度提供劳务派遣服务，取得销售含税收入31.5万元，开具普通发票。代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计21万元，并根据增值税管理规定取得合法差额扣除凭证，适用征收率5%。

案例分析：该纳税人本期允许差额扣除额=21万元;

差额后含税销售额=31.5-21=10.5万元;

本期增值税应纳税额=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5万元。

申报表填写：具体填列方法如下：

(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》

(二) 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》

【第10篇】小规模纳税人增值税优惠政策文件

2023增值税小规模纳税人优惠政策解读、运用及税务筹划！错过可惜

2023年小规模纳税人增值税的相关优惠政策发布出来后，很多财务人员比较关注的是，小规模2023年如何开具，如何计算应纳税额？2023年元月已经开过的发票该如何处理？以及不同优惠政策下，小规模纳税人账务处理及申报处理等工作如何解决？

像这些问题都是小规模纳税人财务人员比较关注的啦，也别发愁了，下面就给大家这些问题的解决方法！有关2023小规模如何开具发票，如何做账务处理如何申报有疑问的，下面一文说明白，一起看看吧！

2023增值税小规模纳税人优惠政策解读、运用及税务筹划

一、2023小规模纳税人增值税最新优惠政策解读

二、小规模纳税人（适用于3%征收率）如何开票如何计算

三、小规模纳税人（适用于5%征收率）如何开票如何计算

四、2023年已开具的发票如何处理

五、小规模增值税不同优惠政策下账务处理及申报

六、一般纳税人加计抵减新政

七、应用举例及税务筹划

2023小规模开了免税及3%普票后续如何处理

这部门内容来源：二哥税税念

1、开了3%专票的后续处理（纳税义务时间是2023年内）

方案一：追回3%专票作废（电子专票红冲），然后开具1%的专票，按1%纳税

方案二：企业不追回发票作废，直接按3%纳税。

……

……内容较多了，篇幅限制，下面就不一一详细展示了，小编汇总了文档，希望也能够对2023年小规模财务人员开票及做账报税有帮助。

【第11篇】小规模纳税人申报表下载

10月作为全税种季报期，在迎来诸多财税新政之下，小规模纳税人申报方式受到影响，财税人务必知晓！

01

三大重要政策影响小规模纳税人申报

（一）申报表格式大变

国家税务总局公告2021第20号规定，自2023年8月1日起，增值税、消费税分别与城市建设维护费、教育费附加、地方教育附加申报表整合。

实践中，小规模纳税人基本上都为按季申报，因此10月份是大部分小规模纳税人第一次使用新版申报表申报纳税。

格式变化一

在原《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表增加第23栏至第25栏“附加税费”栏次，并将表名调整为《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》。

格式变化二

将原《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表中开具增值税专用发票销售额和开具普通发票销售额相关栏次名称调整为更准确的表述。

（二）减按1%继续执行

根据财政部 国家税务总局公告 2021 7号规定，执行期是到2023年12月31日。

（三）免税销售额标准提高

小规模纳税人免税销售额标准，从月度10万（季度30万）提高到，月度15万（季度45万）。执行期限到2023年12月31日。

02

小规模纳税人10月抄报流程和抄报税办法

10月征期截止到26日，无论上月、上季度是否开具过发票，是否购买过发票，都需要在软件中进行抄报反写工作。抄报反写成功后，开票截止日期更新到11月15日。

（一）抄报流程

（注意：此流程为小规模季度申报纳税人的抄报流程）

（二）税务ukey版抄报税办法

● 一般纳税人抄报方法：汇总上传-纳税申报-反写监控

(1)系统自动进行上报汇总（或手工抄税数据管理-汇总上传-上报汇总）

(2)纳税申报

纳税申报操作需要通过电子税务局进行【网上申报】，或者使用云帐房智能财税系统实现一键纳税申报。

(3)数据管理-汇总上传-反写监控

●小规模纳税人抄报方法：

10月为小规模纳税人季报月份，需按照一般纳税人操作顺序纳税申报成功后再进行反写监控。

（三）查询是否反写成功

系统设置-税务ukey设置-税务ukey状态信息，弹出“税务ukey状态查询”窗口，系统默认显示在监控管理信息选项卡，查看各发票种类“开票截止时间”更新至2023年11月说明反写成功。

（四）金税盘小规模纳税人抄报方法

小规模纳税人本月需要季报，抄报方法与一般纳税人相同：

①计算机连接互联网状态下登陆开票系统自动进行汇总上传

②登录电子税务局进行纳税申报

③纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作

注意：只要金税盘发行成功，不管是否购买增值税发票，或发票是否已经读入，都需要进行抄报清卡工作！

（五）查询清卡成功方法

点击“汇总处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”

上次汇总报送日期：2023年10月01日00时00分

汇总报送起始日期：2023年11月01日

汇总报税资料：无

或者您只看锁死日期更新到2023年11月,汇总报税资料“无”

此状态说明您2023年10月已经完成清卡工作。

十月季报期手忙脚乱？

手头客户集中申报，加班多、易出错？

财税新政层出不穷，来不及学习掌握？

云帐房智能财税系统

全税种一键批量申报

系统自动学习最新政策

24小时无人值守

自动带回税局申报截图

系统智能漏报检查，无需人工逐一核对

*使用云帐房智能财税系统的代账公司，上一季报期第一天完成申报907家

【第12篇】一般纳税人和小规模纳税人到底该如何确定

先看一个案例：

有一个做鞋子的企业，主要生产皮鞋加工。他的甲方下游是小个体户，都是简易征收。像这种情况下，这个企业肯定是小规模了。

好处：

因为第一：现在国家对小规模有好多的优惠政策，本身它的 这个税率就不高，3%个点，而且疫情期间只有1个点。

第二：每个月只要是把这个收入控制在15万以下，还可以免增值税附加税也免了。

但是：小规模发展不长，其实一个企业想要发展壮大，还是要是一般纳税人，如果你的客户也都做大了，你的客户就会有要求了，比如说他要招标，如果你要是一个小规模，你根本进不了这个局。

所以，到底是选一般纳税人还是小规模纳税人，要依据当前企业实际经营情况来斟酌考虑！

【第13篇】增值税小规模纳税人附列资料清单

财政部 税务总局公告2023年第15号规定，《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）第一条规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年3月31日。

减按1%从4月之后就退出了，但是2023年1季度纳税申报我们依旧是按1%，所以2023年1季度是我们最后一次申报1%，大家再温习一下吧。

毕竟小规模纳税人的各种情况太多了，减按1%，不超45万免税等各种政策，开票方式叠加在一起，很多人真的容易迷糊，不知道如何申报。

小编就简单给大家说几个，你看看。

1、季度销售未超45万，又开专票又开普票，怎么算税？专票免不免？

2、季度销售超过45万，又有不动产销售业务，怎么算，能不能免？

3、季度销售超过45万，又有免税的收入，又怎么申报？

等等这些问题，你是不是觉得有点头大？

当然实际工作中，你一个小规模纳税人可能不会这些问题都遇到，大部分的业务还是单一，也不用想那么多，但是如果你是代理记账公司，遇到很多不同情况，那你就需要去了解，去学习，去实践。

小编的思路其实就是一个，不管你小规模纳税人开不开发票，开什么发票，有没有免税收入，都可以按照先总后分的套路思路去理清。

所谓先总后分就是，先汇总我这个季度小规模所有的销售情况，以此判断是否超过小微免税标准，然后再分项根据开票，业务类型来分析填写申报表。

比如下面这个朋友的情况。

思路就是，首先我汇总看看他的销售情况，根据描述，我把他的销售情况整理如下，大家都可以按这个方式整理自己的销售情况。

好了，从总的来看，季度销售额已经达到60万，以及超过了45万，所以不能享受小微免税了。

接下来我们就得分开看了。

分开看公司有两个业务，一个不动产租赁业务，一个安装业务，那么按规定不动产租赁，小规模是5%的征收率，安装业务3%减按1%征收。

这下，分项也搞清楚了，然后就是填写申报表了。

因为不免税，所以分项出来都是填写在征收栏次，其中5%自然是填写在4栏，因为未开具发票，所以不用填写其中栏。

然后3%减按1%的自然是填写3%栏次，也就是第1栏，因为开的增值税普通发票，所以还要同时填写到3栏次其中项。

然后本期应纳税额自动按填写的销售额算出来

=40*3%+20*5%=2.2

因为3%是减征，所以还需要把减征的2%填写到16栏。

=40*2%=0.8

最后就得到当期应纳税额1.4万。

你看，其实就是这个思路，这样一算，非常清晰明了。

因为有减征的情况，还需要填写减免税明细表

其实就完事了。并没有太复杂，思路是很重要的。

为了验证小编给大家分享的这个思路，我就再多举几个案例给大家感受一下。

1、季度销售未超45万，又开专票又开普票，怎么算税？专票免不免？

首先，我们还是要汇总看看公司整体销售情况，还是老规矩，大家自己做个图表，如下，这样清清楚楚，明明白白的。

合计销售额小于45万的，那么享受小微免税。

接下来，分开看，分开看就很简单，专票部分不能免，因为专票下游要抵扣，上游得交税，普通发票可以免。分项就分析完毕。

接下来就是填写申报表了。

专票不免征自然是填写到征税栏次，因为开了专票，所以其中项也要填上。普通发票免税，享受的小微免税政策，那就自然是填写在第9、10栏次。

专票是3%减按1%，所以先填写20的3%=0.6在15栏，再填写20的2%在减征栏次，最后得到应纳税额0.2，至于普通发票，那直接就是在免税的17,18栏，系统自动按3%生成。

也就完事了，是不是也是先总后分？？涉及减征，再填写一个减免税明细表，齐活！

2、季度销售超过45万，又有不动产销售业务，怎么算，能不能免？

老规矩，一样的套路，先总后分。

如图，合计销售额120，超过了45万，是不是全部要征税呢？

这里就要注意一个特殊情况了！

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。（季度45万）

也就是说汇总看的时候可以不考虑不动产的销售业务。

这个案例，不考虑不动产销售业务，我的销售额只有20万，享受小微免税哈。

接下来就是分项看了。

20万普通发票免税，享受小微，不动产销售部分正常按5%交税即可。

好了，填表。

100万销售不动产是5%，自然填写到征税栏次。

20万享受小微免税，填到小微免税栏次。

3、季度销售超过45万，又有免税的收入，又怎么申报？

套路开始，先看总数。

注：表格0%只是为了方便表格计算，实质这里应该填免税。

销售额120万，超过45万，所以不享受小微免税了。

接下来就是分项看了。20万是3%减按1%征收。

也分清楚了，下面就是对应的填写表格了。

20万不免，自然是填写在征收栏次，因为是普通发票，所以填写其中项。

100万是项目免税，不是小微免税，填写在9和12栏次。

3%减按1%，所以先填写20的3%，0.6在15栏，再填写20的2%在减征栏次，最后得到应纳税额0.2

免税的自动生成免税额，不用管，系统自动生成。

因为涉及减免税，所以需填写减免税明细表

也就这样完事了。也是先总后分的思路。

4、差额征税的是不是也适合这个套路？

一样的可以用这个思路！

某公司为增值税小规模纳税人，提供旅游服务，选择1个季度为纳税期限。2023年4季度提供旅游服务取得含税收入50.40万元，其中按政策规定可扣除金额10万元，开具增值税普通发票。

我们也先汇总看看，汇总看销售额50.4/1.01=49.9,好像超过了45万，不享受免税。

但是这里又有例外。

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

所以在差额征收的情况下，我们是需要看差额后的销售额的，这里扣除10万，差额后的销售额是40万，小于45万，享受小微免税。

然后分项看，这里只有一个业务，也只开了一个类型的发票，普通发票，所以分项很清楚。

那么直接填表，差额征税是需要填写附列资料的。

注：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1+征收率)

然后再填写主表

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。

你看，差额也是可以按这个套路的。

所以，小规模申报虽然各种政策叠加，各种发票混合，但是实质上，你按照小编给你的这个套路去思考，自然也是能在万千思绪中理清你一条。

会计实操的路上，小编希望能助你一臂之力！

【第14篇】小规模改一般纳税人

最近笔者遇到这样一个客户，他的案例非常典型，于是经过客户同意，笔者打算把这个客户的案例分享给大家，大家可以对照一下自己公司是否存在同样的情况。

前段时间，有这样一个客户来找到笔者，说自己的公司缺少发票，想要解决发票的问题。详谈下来，笔者发现，其实这个客户原本是小规模纳税人，但是由于销售额增加，近段时间集中开票，利润表的收入远远高于开票收入，税务压力急剧上升。

该客户就是典型的小规模升一般纳税人。

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）规定：“第二条 增值税纳税人（以下简称“纳税人”），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称“规定标准”）的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为的年应税销售额。

……

第四条 下列纳税人不办理一般纳税人登记：

（一）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；

（二）年应税销售额超过规定标准的其他个人。

……

第十二条 本办法自2023年2月1日起施行,《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号公布）同时废止。”

二、根据《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知 》（财税〔2018〕33号）规定：“一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

......

三、本通知自2023年5月1日起执行。”

以上是原文件的内容。

因为小规模纳税人和一般纳税人这两类纳税人在税款上的计算方式和适用税率都有所不同，增值税一般纳税人资格不是自动就可以变成的，一般是符合条件的纳税人主要主动的办理，经过主管税务机关登记后才能够成为增值税一般纳税人。

条件如下：

1、注册资本达50万；

2、从业人数达12人；

3、开设对公账户才能申请。

上文提到，小规模纳税人增值税和一般纳税人的增值税计算方式不同，小规模纳税人应该按照销售额和征收税率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额。

计算方式如下：应纳税额=不含税销售额*征收率=含税销售额/（1+征收率）*征收率。

一般纳税人实行凭票抵扣，即可以用购货取得的增值税专用发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款，按照进项与销项的差额征税。

一般纳税人应纳税额计算公式：应纳税额=销项税额-进项税额。

因此很多公司从小规模纳税人变为一般纳税人之后，增值税压力往往都会变大，但是企业此时往往以为自己销售额增加税负压力变大可能只是缺少发票，没有意识到自己已经变为一般纳税人，还在寻找解决进项发票的方法。这都是没有提前进行税务筹划的弊端。

如果企业有税务筹划的意识，提前规避税务风险，就会知道自己公司本质存在的问题不是发票的问题，而是解决变成一边纳税人之后如何解决增值税的问题。

于是笔者给到客户的建议是将公司变成一般纳税人，正常补交增加的增值税，但是可以在地方享受产业扶持政策，享受增值税的税收优惠政策，能够合法合规操作的前提下减轻企业的税负压力。

以上，就是笔者为大家分享的案例，如果您的企业也有同样的问题，要趁早进行税务筹划，避免税务意识不到位给自己企业带来税务风险。

感谢您的阅读，如有不妥之处，愿您留下宝贵的建议！

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【第15篇】小规模纳税人与一般纳税人

二者定义：小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。简单来说就是企业财务制度不健全，以及应纳税额比较少，税务申报存在一定问题。

所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）未超过500万元（≤500万元）的纳税人。相关政策规定，应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户，应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位，包括一个公历年度内的全部应税销售额。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。 所谓营改增一般纳税人，即应税服务年销售额超过500万元（>500万元）的纳税人。应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的增值税纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

重点注意：除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人！一般纳税人和小规模纳税人，前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件，税务对一般纳税人的管控较为严格，后者无需受此限制，毕竟小规模纳税人整体财务制度不健全。

两者主要区别：

1.在生产规模和销售收入上面：修理、工业、修配这三个行业年收入在50万元以下，商业年收入在80万元以下的属于小规模纳税人。公司财务制度健全，又有固定经营场所，并且有坐班，而且具备一定会计资格的财务人员，属于一般纳税人。

2.二者增值税计算方法不同：小规模纳税人征收率3%；一般纳税人适用税率17％或13％，其中需要减去外购货物所支付的进项税额之间的差额。

3.二者所用的发票种类不同：小规模纳税人只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，如果需要开具增值税专用发票，只能到税务机关按其适用的征收率（3%）换开；一般纳税人却可以申请使用增值税专用发票，这是二者最重要的区别之一。

小规模纳税人与一般纳税人之间的优缺点比较：

1、小规模纳税人只能使用普通发票，一般纳税人可以使用专用增值税发票，这样就能吸引更多有要求使用专用发票的客户，成交机会远远大于小规模纳税人。

2、一般纳税人应交增值税是销项税额减去进项税额，就是增值额*税率，如果遇到利润比较低的商品，应交增值税就会大大减少，远远低于小规模纳税人。

3、一般纳税人从最初开始门槛就比小规模纳税人高，需要企业具备一定的实力，至少在营业收入上面要高达几百万。等到企业壮大到一定程度之后，有利于成为上市公司以及大型企业，也会提升企业的名气，资源更加丰富，比小规模纳税人更有优势。

一般纳税人报税与小规模报税的区别：

1.销售收入有区别：如果小规模纳税人想成为一般纳税人，必须满足一定的硬性标准。

2.权限不同：小规模纳税人不能使用增值税专用发票，而一般纳税人却可以使用增值税专用发票。

3.小规模纳税人不能抵扣进项税额，一般纳税人可以用销项税额减去进项税额。

4.适用税率不同：一般纳税人适用17%或13%的税率，而小规模纳税人只适用3%的税率，简易征收。

5.税负率不同：一般纳税人中工业企业的税负率一般超过5%，商贸企业大多低于3%，而小规模纳税人的税负率就是征收率。

6.一般纳税人不仅有使用增值税专用发票的权利，同时也有索取增值税专用发票的权利，而小规模纳税人只能使用普通发票。

7.帐务处理的规范上不同：一般纳税人大部分企业拥有健全的财务制度，可以独立申报纳税，税务局对于一般纳税人的监管比较严格。小规模纳税人财务制度不健全，大多不能独立申报纳税，账务处理没有一般纳税人管控严格。