【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的一般纳税人税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是一般纳税人变为小规模纳税人范本，希望您能喜欢。
【第1篇】一般纳税人变为小规模纳税人
为了规范管理，我国税务机关将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。同时，一般纳税人满足一定条件下是可以申请转为小规模纳税人的。
一、增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准
根据“应税销售额”和“会计核算水平”的不同，增值税一般纳税人和小规模纳税人的具体情况如下：
（1）年应税销售额>500万元且其会计核算水平健全的，将被划分为增值税一般纳税人。
（2）对于会计核算水平不健全的，即使达到了年应税销售额>500万元也不应划分为一般纳税人。
（3）对于年应税销售额≦500万元但会计核算水平健全的，也可办理一般纳税人登记。
（4）对于除个体工商户以外的“其他自然人”，年应税销售额>500万元仍应按小规模纳税人纳税。
（4）纳税年应税销售额>500万元的“非企业性单位”可以选择按小规模纳税人纳税。
二、一般纳税人如何转为小规模纳税人
1.转换条件
一般纳税人不得随意转为小规模纳税人，转换必须满足一定的条件，具体如下：
（1）累计应税销售额≦500万元
纳税人转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计应税销售额≦500万元。
转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月/季度平均应税销售额估算累计应税销额，例如经营期只有8个月，累计应税销售额≦333.33万元【500*（8/12）】
（2）当年仅可以转换1次
例如：纳税人在去年及之前曾选择由一般纳税人转登记为小规模纳税人，后又登记为一般纳税人的，允许在当年再次由一般纳税人转登记为小规模纳税人。
但是需要注意，当年选择转登记的次数只有1次，即当年选择转登记后再次登记为一般纳税人的，当年不能够再转登记为小规模纳税人。
2.转换程序
符合转换条件的纳税人，可以前往当地主管税务机关填报《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》，并提供税务登记证件（已实行实名办税的纳税人，无需提供税务登记证件）。
（1）纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息一致的，主税务机关工作人员当场办理。
（2）纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息不一致，或者不符合填列要求的，税务机关工作人员应当场告知纳税人需要补正的内容。
总结
一般纳税人满足一定条件可以转换成小规模纳税人，转换条件主要是累计应税销售额和转换次数。
【第2篇】新办公司一般纳税人资料
刚成立的公司是可以申请一般纳税人的。
刚成立的公司需要去申请一般纳税人才能认定，如果是没有去申请认定，那么就会自动被认定为小规模纳税人。
认定的方法有两种：
1：有固定的办公场所
2：销售额超过了500万
【法律依据】
根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请─般纳税人资格认定。
对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定:
有固定的生产经营场所;
(二)一般纳税人认定标准：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。本办法所称会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。
【第3篇】增值税一般纳税人申报表下载
为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，深入推进税务领域“放管服”改革，优化营商环境，切实减轻纳税人、缴费人申报负担，自2023年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用新的申报表。那么启用新申报表后，一般纳税人增值税纳税申报内容有哪些变化呢?
一、新报表的三点变化
新启用的《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料，主要变化有三个方面：
1、在原《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》主表增加第39栏至第41栏“附加税费”栏次，并将表名调整为《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》；
2、将原《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第23栏“其他应作进项税额转出的情形”拆分为第23a栏“异常凭证转出进项税额”和第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”，并将表名调整为《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)。其中第23a栏专门用于填报异常增值税扣税凭证转出情况，第23b栏填报原第23栏内容。
纳税人在办理纳税申报时，需要将按照规定本期应当作异常增值税扣税凭证转出处理的进项税额，填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的第23a栏“异常凭证转出进项税额”。对于前期已经作过异常增值税扣税凭证转出处理，解除异常凭证或经税务机关核实允许继续抵扣的，且纳税人重新确认用于抵扣的进项税额，在本栏次填入负数。
3、增加《增值税及附加税费申报表附列资料(五)》(附加税费情况表)。
二、新报表的启用时间
新报表自2023年8月1日起施行。具体分为以下两种情形：
按月度申报缴纳增值税、消费税及附加税费的纳税人，申报缴纳所属期2023年7月及以后的增值税、消费税及附加税费，适用新报表；
按季度申报缴纳增值税、消费税及附加税费的纳税人，申报缴纳所属期2023年第3季度及以后的增值税、消费税及附加税费，适用新报表。
【第4篇】一般纳税人可以免税么
一般纳税人也可以退税？有朋友过来问：说是自己收到了税务局的通知，因为月申报增值税没有到10万（交了增值税+附加），所以可以申请退还教育费附加和地方教育费附加。这究竟是怎么回事？是不是自己遇到了骗子？
退税
今天就这个问题，简单给大家聊一聊。
我们都知道，针对小规模纳税人，有一系列的税收优惠政策：比如月度不超15万免增值税，比如3%减按1%征收率征收增值税，比如六税两费最高50%减免等等。其实，国家对于一般纳税人，也有不少的税收优惠政策。
首先，我们先通过一张表，来给大家简单的讲一下一般纳税人和小规模纳税人的区别：
总体来说，在税收优惠上，国家对于小规模纳税人支持力度，要比一般纳税人多得多。但是，这不代表，一般纳税人就没有税收优惠了。
开头问题里，主要涉及的文件是财税[2016]12号，其明确自2023年2月1日起，符合条件的一般纳税人也可以免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金 。
同时结合财政部 税务总局公告2023年第11号和财政部 税务总局公告2023年第 10 号，我们给大家做了一张表：
这张表，比较清楚明白的给大家说清楚了一般纳税人和小规模纳税人所能享受的增值税及附加的相关优惠情况。据我们了解，很多一般纳税人，竟然不知道可以免征附加，导致多交冤枉税。
需要注意的是，根据最新的六税浪费减免优惠，2023年开始，属于小型微利企业或个体户的一般纳税人，也可以享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等最高50%的减免优惠。
具体这块，我们在之前的文章里给大家做过详细的解释。感兴趣的，可以翻翻看看。
同时，在这里建议大家对于优惠政策要尽量搞清楚明白，能够把该享受的优惠政策都享受了，本身就是一种安全、有效的税收筹划。
很多财务人，天天想着能够学懂各式各样的税收筹划招数，却常常漏掉一下本身能享受的税收优惠，这就有点得不偿失了。
【第5篇】一般纳税人税务事项通知书
小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳增值税。之所以对小规模纳税人采取简易征收的方法，是因为小规模纳税人一般没有建账能力或账制不健全，在其发展中存在着税务管理能力不足的问题，而为了使得小规模纳税人进行高质量的税务管理，那么就需要采用简易征收方法。因为简易计税简便易于操作，对小规模纳税人来讲，由于其享受小规模纳税人低增值税的优惠政策，且具有增值税起征点的好处，因此这一般采用简易计税方式。但简易计税显然不是增值税立法的初衷，所以，增值税法规定，小规模纳税纳税人达到规定标准就必须申办一般纳税人。
小规模纳税人申办一般纳税人应了解以下七个问题：
一、小规模纳税人的标准。
根据财税[2018]33号第一条的规定，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（不含税）500万元及以下。年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。即纳税人如果连续不超过12个月累计销售额超过500万，则应登记为一般纳税人。经营期含未取得销售收入的月份或季度
二、年应税销售额包含的内容。
根据《国家税务总局关于明确<增值税一般纳税人资格认定管理办法>若干条款处理意见的通知》（国税函〔2010〕139号）第一条规定，认定办法第三条所称年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
三、税务未通知申办一般纳税人之前如何缴纳增值税。
根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号，以下简称《办法》）和《国家税务总局关于明确〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉若干条款处理意见的通知》（国税函[2010]139号），增值税一般纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准后，除其他个人按小规模纳税人纳税、非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税外，均应当在申报结束后40个工作日内向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定，按增值税一般纳税人计税办法计算缴纳增值税，认定机关要从主管税务机关受理申请之日起20日内完成认定工作。
如果纳税人未在规定期限内申请增值税一般纳税人资格认定，主管税务机关在规定的申请期限结束后20日内送达《税务事项通知书》，告知纳税人要在收到《税务事项通知书》后10日内向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。也就是说，申请增值税一般纳税人资格认定从超标后的第一天开始，到批准之日内的最长法定时间（除国家另有规定的节日公休以外的自然天数）可达140天左右，即需要4个多月的时间。因此，纳税人年应税销售额超过规定标准而未主动申办一般纳税人，并且税务机关也未通知转为一般纳税人之前，仍按小规模纳税人缴纳增值税。
四、未超过小规模纳税人标准也可申办一般纳税人。
小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。
五、超过小规模纳税人标准未申办一般纳税人的后果。
纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按照本公告第二条或第三条的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。如果在限期内没有报送认定表的，那么就应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，并且不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
六、一般纳税人是否可以转为小规模纳税人。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号)第三十三条规定：“ 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。”根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第五条 ......除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。”因此，一般来说，一经登记为一般纳税人是不能转为小规模纳税人。但国家税务总局另有规定的除外，比如《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》 （国家税务总局公告2023年第9号）：“一般纳税人符合以下条件的，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。”该政策是针对特殊时期的特殊规定，在2023年1月2日之后就不能选择转为小规模纳税人。
七、超过小规模纳税人标准可以不申办一般纳税人的情形按税法规定，纳税人年销售额超过500万，就应当申请认定为一般纳税人。但并不是纳税人只要销售额超过了500万就一定要申请认定一般纳税人，因为税法有一些例外规定。具体来说有三种情况：
第一种情况，纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入当年的应税销售额。举个简单例子：一个纳税人以生产毛毯为主业，年销售额300万，但当年300万卖了一间厂房，销售额合计达600万。如果按500万销售额的标准，该企业应当认定为一般纳税，但是因为销售厂房是偶然发生的行为，所这300万不应当计入销售额，既然有300万不计入销售额里，那么该企业的销售额就达不到500万元的标准，也就不应当申请认定为一般纳税人。
第二种情况，自然人的销售额即使达到了500万，也不应认定为一般纳税人，因此，自然人只能是小规模纳税人。
第三种情况，有两类主体可选择按照小规模纳税人纳税。一是非企业性单位。比如，事业单位，社会团体等；二是不经常发生应税行为的企业和个体工商户。
作者：纪宏奎 中汇武汉税务师事务所十堰所
【第6篇】新成立公司申请一般纳税人
这要结合公司的业务和发展规划来说，重点考虑上游供应商和下游客户的要求。
如果长期合作的供应商是一般纳税人，给你开的都是专票，这个时候如果是小规模纳税人则不能抵扣进项税，那成本核算下来可能比一般纳税人还高，不划算。
还有的客户在筛选供货商时也会要求对方是一般纳税人，尤其是招投标更为明显，感觉比较有经济实力吧，特别是大企业对供货商的选择更加严苛。这些都会对新公司选择什么样的纳税人身份产生影响。
当然，小规模纳税人适用较低的征收率（最近还免增值税），税收优惠政策也较多，总体税负低很多。
以上都要纳入整体考虑范畴，综合评估作出有利选择。一般情况下一开始成立公司都选择的是小规模纳税人，等年销售额超过500万再申请转登记为一般纳税人；但只要会计核算健，能准确核算进项、销项和应纳税额，也可以在一开始申请登记为一般纳税人。
【第7篇】一般纳税人注册地址要求
一、实租办公室：
1、在租户型：10-80㎡自由选择。
2、装修情况：办公室精装修，即租即可办公，办公家具齐全，包空调物业水电家私
3、环境：多数落地窗，环境优雅，精装修公共区域（有前台，吧台，休闲区，会议室，洽谈室），可提升企业形象
4、配套完善：免费会议室，洽谈室，电梯，货梯，全天候安保，保洁等多项服务
5、重磅：0元杂费，免物业管理费，水电费空调费网络宽带费全包
二、地址挂靠，正规写字楼真实场地：
1、小规模，一般纳税人，外资注册或变更，可多面积备案，签约即给齐全套资料安全可靠。
2、配合工商、税务、银行上门核查；接收政府、税务、银行等信件。
3、可办理多种许可证，如：办食品经营许可证,进出口许可证，劳务派遣许可证，办理危化证，医疗器械许可证，道路运输经营许可证等
【第8篇】一般纳税人的进项税额
我公司是一家新设立的企业，自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，外购设备取得了增值税专用发票，请问一路老师，此专票是否可以抵扣增值税进项税额？
一路解答：(国家税务总局公告 2015 年底 59 号) 第一条规定，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
国家税务总局办公厅 2015 年 8 月 25 日前发布《关于<国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告>的解读》规定，新设立的企业，从办理税务登记，到开始生产经营，往往要经过一定的筹建期，进行基础建设、购买办公和生产设备、建账建制、招聘员工、联系进销渠道等。在此期间，企业也会取得一定数量的增值税扣税凭证。有些情况下，企业在筹建期间未能及时认定为一般纳税人，在税务机关的征管系统中存在一段时期的小规模纳税人状态，导致其取得的增值税扣税凭证在抵扣进项税额时遇到障碍。
为有效解决这一问题，税务总局制发了《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》。本公告适用范围是虽然存在一段时间的小规模纳税人状态，但在此期间并未开展生产经营取得收入，并且未按照简易方法缴纳过增值税的纳税人。本公
告所称的“未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税”，指的是纳税人按照会计制度和税法的规定，真实记录和准确核算的经营结果，通过隐瞒收入形成的“未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值
税”，不在本公告规定之列。
因此，你公司在办理税务登记至认定或登记为一般纳税人前外购设备取得的增值税专用发票，同时符合未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣增值税进项税额。
大家有不同的见解，可以在下方评论区发表留言，喜欢的朋友也可以点点关注点点赞，每次的素材一路是经过深思熟虑，也希望能给大家带来一些帮助，谢谢！！！
【第9篇】一般纳税人税点
当我们执照注册下来后，在做税务登记时，税务选择纳税人会有两种选择，一种是小规模纳税人，另一种是一般纳税人
一、一般纳税人和小规模纳税人的选择
纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准(年应税销售额标准为500万元)的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
也就是说年应征增值税销售额≤500万元为小规模纳税人；年应征增值税销售额＞500万元为一般纳税人在现实税务登记中， 我们根据经营需求及健全的会计制度来进行选择；假如：公司为道路运输企业，为客户提供货物运输，在签订合同时，客户一定要开具9%税率的专用发票，通过商议后此时我们可以选择登记为一般纳税人，因为只有一般纳税人才能开具9%的运输发票（这时，我们一定要有健全的财务制度与专业财务人员）
二、一般纳税人和小规模纳税人的区别
一般纳税人和小规模纳税人之间最本质的区别是：
税率不同： 小规模的税率基本是3% ； 一般纳税人的税率是按照不同行业的标准设定的（13%、9%、6%不等）
他们中间最大的界限是： 他们之间的界限（当你是小规模纳税升级为一般纳税人的条件） 销售行业年收入不超过500万，超过这个界限税务局会自动判定为是一般纳税人的资格标准，会被责令强制升级为一般纳税人
三、一般纳税人和小规模纳税人优惠政策的区别
小规模纳税人
1、对月销售额15万元以下（含本数），季度45万元的增值税小规模纳税人，免征增值税（新政策：2023年4月1日－2023年12月31日，超过45万也免增值税）。
2、获得增值税专票、普票，都不能够抵扣增值税
3、申报时间及方式不同：一般纳税人都是按月申报；小规模纳税人按季申报。
一般纳税人
1、年不含税收入>500万； 适用税率/征收率为13%、9%、6%；
2、税额=销项税额－进项税额； 发票领用：能领购普票/专票，不论开普票还是开专票，税率固定不变；
3、采购入账：采购支付的货款，取得专票计算进项给予抵扣，取得普票全额进采购成本。
4、符合科技型中小企业认定条件可以研发费用加计扣除
5、符合邮政服务、电信服务、现代服务按照可抵扣的进项税额的10%计算加计抵减额，生活服务按照准予抵扣的进项税额的15%计算加计抵减额
6、高新技术企业减按15%税率征收企业所得税
四、企业所得税优惠
根据《财政部 国家税务总局 关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 国家税务总局 2023年第12号）及《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）规定，小微企业年度应纳税所得额不超过100万的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：12.5%×20%=2.5%）；年度应纳税所得额超过100万不超过300万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：25%×20%=5%）
【第10篇】一般纳税人怎样交税
今天我们来讨论一个问题“年收入100万应该交多少税呢？”
其实，要交多少税，取决于是以什么身份赚100万，对于打工人、个体工商户、小规模纳税人、一般纳税人来说，同样是年收入100万，交税多少是完全不一样的。
打工人年收入100万
如果是一个打工人扣除社保公积金后，年收入100万，需要按照个人所得税最高税率45%来交个税。
打工人应交个人所得税：100*45%-18.192=26.808万
扣掉个税后，实际到手年收入：100-26.808=73.192万
个体工商户年赚100万
如果是个体工商户，年赚100万，则需要按照35%缴纳个人生产经营所得税。
应交个人生产经营所得税：100*35%-6.55=28.45万
个体工商户扣掉应交的生产经营所得税后，实际到手年收入：100-28.45=71.55万
小规模纳税人年赚100万
如果是小规模纳税人年赚100万，则需要先缴纳企业所得税，之后再缴纳个人所得税。
按照税收政策，小规模纳税人年应纳税所得额在100万以下，所得税按照2.5%来征收。
应缴纳的企业所得税为：100*2.5%=2.5万
缴纳完企业所得税后，剩下的钱如果要取出来，则需要交20%的分红个税：
（100-2.5）*20%=19.5万
扣完企业所得税和个税之后，实际到手：100-2.5-19.5=78万
一般纳税人年赚100万
如果是一般纳税人为小型微利企业，只要年应纳税所得额在100万以下，和小规模纳税人一样，企业所得税税率适用于2.5%，同样需要先缴纳企业所得税，再交分红个税。
应缴纳的企业所得税为：100*2.5%=2.5万
缴纳完企业所得税后，剩下的钱如果要取出来，还需要交20%的分红个税：
（100-25）*20%=19.5万
扣完企业所得税和个税之后，实际到手：100-2.5-19.5=78万
如果是除小型微利企业外的一般纳税人，年赚100万时，企业所得税税率适用于25%。
应缴纳的企业所得税为：100*25%=25万
剩下的钱如果要取出来，需要再交20%的分红个税：
（100-25）*20%=15万
扣完企业所得税和个税之后，实际到手：100-25-15=60万
通过对比，可以看出，同样是年赚100万，扣掉应交的税后，小规模纳税人和小型微利企业实际到手更多一些，所以，你知道怎么选了吗？
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【第11篇】一般纳税人预缴税款
一个年轻人，有些迟疑地来到办公室，说：你是梁老师吗？我可以问你几个业务问题吗？是某某让我来找你的。
虽然我没听清某某是谁，但这个不重要，于是我问：有什么问题？
他说：是这样的，我是一个建筑公司的会计，刚参加工作不久，有几个税务问题不太明白。我尽量快些少占用您时间。第一个问题是，建筑公司是不是收到预收款就需要缴增值税？为啥总听说是预缴，预缴不是缴吗？有什么区别？
我说：建筑公司收到预收款，按政策规定其实并没有到纳税义务发生时间（备注：财税[2017]58号）理论上讲，不需要缴纳增值税税。但是，因为建筑劳务时间跨度比较长，如果严格按纳税义务发生时间来计算缴纳税款，会造成资金前松后紧，入库税款的波动也比较大，不利于均衡入库。所以国家规定，建筑企业收到预收款的时候，应该先按一定的比例预缴一笔税款。预缴和缴的区别就在于，没到纳税义务发生时间，叫预缴税款；到了纳税义务发生时间，叫缴纳税款。
他说：哦，我明白了，设立预缴就是为了调节税款在入库时间上的不均衡。
我说：预缴除了调节时间上的不均衡，还要调节地区上的不均衡。对于公司来说，增值税是在机构所在地税务机关缴纳，但你们公司肯定不是只在当地盖楼，应该在全国很多地方都有工程，如果所有工程的增值税都在咱们这里缴税，是不是不太合适啊，所以建筑企业需要在工程所在地预缴增值税。
他说：原来是这么一回事啊。那我们这个月有三个项目，一共预收了1500万的款项，该预缴多少增值税呢？
我说：你们公司是一般纳税人吗？这三个项目是一般计税方式还是简易计税方式？
他说：是一般纳税人，有两个项目是一般计税，有一个项目是简易计税。
我说：如果是一般计税项目，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%；如果是简易计税项目，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%；
他说：我们只有一个项目有分包情况，要不我一个个算算，你帮我看看对不对？
我说：嗯，你算吧
他说：第一个项目用一般计税，在河北，预收了1000万，分包了800万。那应该预缴的税款=（1000-800）÷(1+9%)×2%=3.67万元。
第二个项目用一般计税在四川，预收了300万，没有分包，那应该预缴的增值税=300÷(1+9%)×2%=5.5万元。
第三个项目在河南，预收了200万，简易计税，分包了190万，应该预缴的增值税=（200-190）÷(1+3%)×3%=0.29万元。
所以，我应该让项目经理分别去当地预缴这些增值税对吗？
我说：对，就是这样计算的。
他迟疑地说：可我怎么听说如果销售额不超过10万元就不需要在当地预缴增值税了，好像是2023年的新规定。是不是我们第三个项目就不用在河南预缴了？
我说：看来你还真是紧跟政策学习了，总局2023年4号公告中有相关规定，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。不过你要注意这个政策的适用前提是小规模纳税人，你是一般纳税人不适用这个。
他很不好意思地说：是我没仔细看。我还有最后一个问题，就是每个项目我搞不清什么时候该一般计税，什么时候该简易计税，是可以随便选择的吗？
我说：建筑业的简易计税，有两种情况，一类是必须简易计税，一类是可选择简易计税。
必须简易计税有两种情况：一是小规模纳税人；二是建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税。
可选择简易计税的有五种情况：
一是清包工工程；
二是甲供工程；
三是建筑工程老项目；
四是销售自产或外购机器设备（含电梯）的同时提供安装服务，已经分别核算机器设备和安装服务的销售额的，对于安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税；
五是销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，建筑安装服务可以简易计税。
他说：听起来还挺麻烦的，我要不还是写下来回去慢慢琢磨一下吧。
我说：好，你先回吧。税法就是挺麻烦的，不能着急，不可能一天都搞明白，只要每天用心琢磨一个问题，时间长了就搞明白了。
转自晶晶亮的税月
【第12篇】增值税一般纳税人申请认定表
公司一旦注册下来，基本都是小规模纳税人，但随着时间的推移，有的公司因为自己的客户都是一般纳税人，而产生了把自己的公司申请为一般纳税人的想法，那么问题就来了，南宁小规模纳税人怎么申请为一般纳税人呢？会很难吗？
南宁小规模纳税人申请为一般纳税人是不难的，当小规模纳税人年应销售额超过500万时，如果你不主动申请转为一般纳税人，税务机关也会强制将你的公司纳税身份从小规模纳税人转换为一般纳税人。
当然了，即使小规模纳税人年应销售额不超过500万也是可以主动向税务机关申请为一般纳税人的，不过需要注意的是，目前小规模纳税人一旦转换为一般纳税人，就不能再转回小规模纳税人身份了，因此企业做出选择前，务必要考虑清楚。
那么当小规模纳税人年应销售额没有超过500万时，我该怎么申请成为一般纳税人呢？
1. 准备《增值税一般纳税人申请认定表》、银行账户开户证明；
2. 企业的资产资本需要在100万以上，老企业资产资金在50万元以上就可以申请；
3. 有建立健全的财务核算制度，有按国家规定的账本和相关凭证；
4. 有固定的经营场所；
5. 准备法定代表人、财务人员、办税人等人员的身份证复印件以及会计人员的从业资格证明；
6. 法律法规规定的其他资料。
以上就是南宁小规模纳税人怎么申请为一般纳税人的内容，已经阅读完毕的你还有疑问的话，可以留言小金，小金在看到后的第一时间都会回复的！如果遇到财务、税务、公司注册、公司变更、公司注销、商标注册等方面的难题，咨询小金哦！
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【第13篇】一般纳税人和小规模纳税人
当我们执照注册下来后，在做税务登记时，税务选择纳税人会有两种选择，一种是小规模纳税人，另一种是一般纳税人
一、一般纳税人和小规模纳税人的选择
纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准(年应税销售额标准为500万元)的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
也就是说年应征增值税销售额≤500万元为小规模纳税人；年应征增值税销售额＞500万元为一般纳税人
实际在现实税务登记中， 我们根据经营需求及健全的会计制度来进行选择；假如：公司为道路运输企业，为客户提供货物运输，在签订合同时，客户一定要开具9%税率的专用发票，通过商议后此时我们可以选择登记为一般纳税人，因为只有一般纳税人才能开具9%的运输发票（这时，我们一定要有健全的财务制度与专业财务人员）
二、一般纳税人和小规模纳税人的区别
一般纳税人和小规模纳税人之间最本质的区别是：
税率不同： 小规模的税率基本是3% ； 一般纳税人的税率是按照不同行业的标准设定的（13%、9%、6%不等）
他们中间最大的界限是： 他们之间的界限（当你是小规模纳税升级为一般纳税人的条件） 销售行业年收入不超过500万，超过这个界限税务局会自动判定为是一般纳税人的资格标准，会被责令强制升级为一般纳税人
三、一般纳税人和小规模纳税人优惠政策的区别
小规模纳税人
1、对月销售额15万元以下（含本数），季度45万元的增值税小规模纳税人，免征增值税（新政策：2023年4月1日－2023年12月31日，超过45万也免增值税）。
2、获得增值税专票、普票，都不能够抵扣增值税
3、申报时间及方式不同：一般纳税人都是按月申报；小规模纳税人按季申报。
一般纳税人
1、年不含税收入>500万； 适用税率/征收率为13%、9%、6%；
2、税额=销项税额－进项税额； 发票领用：能领购普票/专票，不论开普票还是开专票，税率固定不变；
3、采购入账：采购支付的货款，取得专票计算进项给予抵扣，取得普票全额进采购成本。
4、符合科技型中小企业认定条件可以研发费用加计扣除
5、符合邮政服务、电信服务、现代服务按照可抵扣的进项税额的10%计算加计抵减额，生活服务按照准予抵扣的进项税额的15%计算加计抵减额
6、高新技术企业减按15%税率征收企业所得税
四、企业所得税优惠
根据《财政部 国家税务总局 关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 国家税务总局 2023年第12号）及《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）规定，小微企业年度应纳税所得额不超过100万的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：12.5%×20%=2.5%）；年度应纳税所得额超过100万不超过300万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：25%×20%=5%）
【第14篇】一般纳税人地税税种
导读：地税包括哪些税种税率分别是几个税点?这是两个问题，所以小编特地去整理了一些资料来供大家参考，希望介绍的内容可以帮助到你们解答，对你们的工作有用!
地税包括哪些税种税率分别是几个税点
答：一、地税征收的税费很多：营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，水利建设专项基金，印花税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、车船税、土地增值税、资源税、烟叶税、个人所得税、企业所得税(2002年1月1日以前设立的内资企业)、社会保险(基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育保险费)残疾人就业保障金、文化事业建设费。
二、主要税种的税率
1、营业税按提供的服务收入5%缴纳;文化体育业等3%;娱乐业20%缴纳;
2、城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳;
3、教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳;
4、地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2%缴纳;
5、文化事业建设费按广告、娱乐业收入的3%缴纳;
6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);
7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，xx元/平方米);
8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;
9、车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，xx元辆);
10、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳(3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%);
11、发放工资代扣代缴个人所得税。
如果你们对“地税包括哪些税种税率分别是几个税点”还不太清楚的会计人员，你们可以收藏本篇内容，以便以后参考咨询。不懂的地方可以留言!
【第15篇】河北一般纳税人查询
1.
国家标准全文公开平台
https://openstd.samr.gov.cn/bzgk/gb/
可查询已批准发布的所有强制性国家标准、推荐性国家标准（非采标）、指导性技术文件.
2.
国家计量技术规范公开系统
http://jjg.spc.org.cn/
可查询jjg和jjf计量标准规范
3.
国家职业卫生标准
http://www.nhc.gov.cn/wjw/wsbzxx/wsbz.shtml
可查询下载gbz职业卫生标准
二、行业标准查询网站
1.
行业标准信息服务平台
https://hbba.sacinfo.org.cn/
可查询大部分行标内容，行标综合平台.
2.
应急管理部
https://www.mem.gov.cn/fw/flfgbz/bz/bzwb/
可查询下载 aq （安全） xf (消防) yj (应急）方面标准. yj 为2023年新增行业标准类）
3.
国家新闻出版署
https://www.nppa.gov.cn/nppa/channels/805.shtml?word
可查询下载 cy 新闻出版行业标准
4.
自然资源部标准平台
http://www.nrsis.org.cn/portal/
可查询 ch (测绘) td(土地) hy(海洋)方面标准
5.
矿山安全监察局
https://www.chinamine-safety.gov.cn/zfxxgk/fdzdgknr/zcfg/hybz_01/mkanj/
可查询下载 mt 煤炭行业标准
6.
国家铁路局 https://biaozhun.tdpress.com/
可查询 tb 铁道行业标准
7.
中华人民共和国商务部
https://ltbzh.mofcom.gov.cn/ltbz/view/bzfk/listbzfk.jsp
可查询下载 sb （国内贸易） wm (外贸) 方面标准
8.
海关总署技贸措施网
http://www.tbtsps.cn
可查询 sn （出入境检验检疫） hs（海关）行业标准
9.
国家文物局
http://www.ncha.gov.cn/col/col2423/index.html
可查询下载 ww 文物行业标准
10.
金标委
https://www.cfstc.org
资本市场标准网
http://www.csisc.cn/zbscbzw/hangye/index_bzgl_hybz.shtml
可查询下载 jr 行业标准和国家标准
11.
国家电影局
https://www.chinafilm.gov.cn/chinafilm/channels/153.shtml
可根据标准公告下载 dy 电影方面的行业标准，目前发布的电影行业标准较少.
12.
国家广播电视总局
http://www.nrta.gov.cn/col/col3715/index.html
http://www.nrta.gov.cn/col/col2081/index.html
可查询下载 gy 广播影视行业标准，最新标准可根据网站公告内下载.
13. 交通标准
13.1 交通运输部
https://jtst.mot.gov.cn/
可查询下载 jt （交通） 交通运输方面的行业标准，交通计量检定规程.
13.2 交通运输部水运局
https://wtis.mot.gov.cn/syportalapply/sysnoticezl/indexzl
可查询下载 jts 交通水运工程方面的行业标准
13.3 交通运输部公路局
https://xxgk.mot.gov.cn/2020/jigou/?gk=5
可根据公告直接下载 jtg 交通公路工程方面的行业标准
14.
国家邮政局
https://www.spb.gov.cn/
可查询下载 yz 邮政方面的行业标准和国家标准 （网站内搜索 现行邮政业标准）
15.
中国物流与采购联合会
http://wlbz.chinawuliu.com.cn/
可查询阅览 wb 物流行业标准
16.
中国地震标准化网
http://www.eq-std.com
可查询阅览 dz 地震行业标准
17.
民政部
https://www.mca.gov.cn/article/gk/hybz/
可查询下载 mz 民政行业标准
18.
环保部
https://www.mee.gov.cn/ywgz/fgbz/bz/bzwb/
可查询下载 hj 环保行业标准和环保方面的国家标准
19.
卫健委
http://www.nhc.gov.cn/wjw/wsbzxx/wsbz.shtml
卫生健康网
http://wsbz.nhc.gov.cn/wsbzw/bzcxaction.do?dispatch=gobzgg
可查询下载 ws 卫生行业标准，国家标准和gbz职业卫生国家标准
20.
民用航空局
http://www.caac.gov.cn/xxgk/xxgk/index_172.html?fl=15
可查询下载 mh 民航行业标准和民航技术规定
21.
文化和旅游部 https://zwgk.mct.gov.cn/zfxxgkml/447/471/index_3081.html
可查询下载 wh 文化行业标准和 ly 旅游行业标准
22.
气象局
http://bfqxj.cma.gov.cn/
可查询下载 qx 气象行业标准
23.
林业和草原局
http://www.forestry.gov.cn/kjs.html
可查询下载 ly 林业行业标准
24.
国家粮食局
http://www.lswz.gov.cn/html/ywpd/bzzl/lybz-bzml.shtml
可查询下载 ls 粮食行业标准
25.
国家档案局
https://www.saac.gov.cn/daj/hybz/dabz_list.shtml
可查询下载 da 档案行业标准
26.
水利部国际合作与科技司
http://gjkj.mwr.gov.cn/jsjd1/bzcx/
可查询阅览 sl 水利行业标准
27.
人力资源与社会保障部
http://www.mohrss.gov.cn/syrlzyhshbzb/zwgk/ghcw/bz/index.html
可查询下载 ld 劳动行业标准
28.
中国地质调查局
https://geocloud.cgs.gov.cn
可查询阅览 dz 地质行业标准和国家标准，团体标准
29.
密码行业标准化技术委员会
http://www.gmbz.org.cn/main/bzlb.html
可查询阅览 gm 密码行业标准
30.
认证认可标准化信息服务平台
http://rbtest.cnca.cn/portal/xxcx/std
可查询阅览 rb 认证认可行业标准
31.
建筑行业相关标准
31.1.住建部 https://www.mohurd.gov.cn/gongkai/fdzdgknr/tzgg/index_8.html
可根据标准公告下载 cj（城建） jc （建材）jg（建工） 等建筑行业标准及国家标准
31.2 工程建设标准全文公开
http://www.risn.org.cn/
可查阅工程建设行标国标和强制性条文
注：本文未列出全部行业标准. 随着时间的推移，标准公开的逐步完善，会有更多的政府标准公开平台.
三、地方标准下载网站
地方标准信息服务平台
https://dbba.sacinfo.org.cn/
可查询下载大部分地方标准内容，地标下载首选综合平台.
2. 北京市市场监督管理局
http://scjgj.beijing.gov.cn/cxfw/index.html?zhijian=0115
3. 河北省
http://www.bzsb.info/ （网站包含了京津冀地方标准）
4. 山西省市场监督管理局 https://scjgj.shanxi.gov.cn/gzzt/bzgl/dfbzcx/index.shtml
5. 内蒙古
（见地方标准信息服务平台 备用 http://www.nmgzby.ac.cn/）
6. 辽宁省
https://www.lnsi.org:8081/main.aspx
7. 吉林省
https://www.jlbzw.cn
8. 上海市
http://scjgj.sh.gov.cn/1468/
9. 江苏省
http://218.94.159.231:8012/zjkms/kms/publish.rkt?type_code=gy
http://scjgj.jiangsu.gov.cn/col/col78968/index.html
9.1 南京市
http://amr.nanjing.gov.cn/ztzl/bzhzl/njsdfbzqwgk/
10. 浙江省
https://bz.zjamr.zj.gov.cn
11. 安徽省
http://bzxx.ahbz.org.cn/ （搜索 db34）
12. 福建省
http://pt.fjbz.org.cn:8060/default.aspx
（搜索 db35 需要注册，不如地方标准信息服务平台好用）
13. 江西省
http://jxbzh.jxbz.org.cn/list.aspx?nid=11
14. 山东省
http://www.bz100.cn/member/standard/standard!getfreedb.action
15. 河南省
http://www.hndb41.com/
16. 湖南省
http://db43.hnbzw.com/ （搜索 db43）
17. 重庆市
http://db.cqis.cn/localstandard/index
18. 四川省
http://scjgj.sc.gov.cn/scjgj/c104492/list_3.shtml
标准公告通常带附件可下载，更全的标准见地方标准信息服务平台
18.1 成都市
http://scjg.chengdu.gov.cn/cdscjgj/c133654/nav_list.shtml
19. 贵州省
http://db52.amr.guizhou.gov.cn/
20. 陕西省
http://219.144.196.28/std/db_std.asp
21. 甘肃省
www.gsdfbz.cn
注：本文仅列出部分省市现可用的地方标准网站。查询下载地方标准首选 地方标准信息服务平台 https://dbba.sacinfo.org.cn/
四 团体标准查询
1. 全国团体标准信息平台 http://www.ttbz.org.cn/
注：团体标准于2023年左右正式规范制定，目前已有数千个团体发布了标准.本文无法列出各类团体发布的标准.查阅团标首选团体标准信息平台.其次可根据团体名称查询其官网，官网内查看是否可直接下载的标准.
以下列举了部分可下载的团体官网，其他团体查询方法类似.
1. 浙江省品牌建设联合会
http://www.zhejiangmade.org.cn/web/pubinfo.aspx
已发布数千团标，可直接下载
2. 中关村材料试验技术联盟
http://www.cstm.com.cn/channel/details/3-1-cstmbiaozhun?page=1
注册后即可下载
3. 中国航空器拥有者及驾驶员协会
http://www.aopa.org.cn/column_content.asp?column_id=37680
4. 中国锻压协会
http://www.china-metalforming-fabrication.com/bz/bz0
5. 中国教育装备行业协会
http://jybz.ceeia.cn/
6. 中国家用纺织品行业协会
http://www.hometex.org.cn/zjf_bz/zjf_bzzh/ttbzhz/
7. 中国焊接协会
http://www.china-weldnet.com/specialist-standard
8. 中国家用电器协会
https://www.cheaa.org/channels/419.html
9. 中国食品工业协会
https://www.cnfia.cn/archives/20486
...
五、企业标准网站
企业标准信息公共服务平台
https://www.qybz.org.cn/
六、工程建设类标准
住建部
https://www.mohurd.gov.cn/gongkai/fdzdgknr/tzgg/index_8.html
2.
工程建设标准全文公开
http://www.risn.org.cn/
3. 上海市
https://zjw.sh.gov.cn/xxbz/index.html
4. 天津市
https://zfcxjs.tj.gov.cn/ztzl_70/bzgf/
5. 山东省
http://zjt.shandong.gov.cn/col/col119935/index.html
6. 北京市
http://zjw.beijing.gov.cn/bjjs/gcjs/bzgl/index.shtml
7. 青海省
http://zjt.qinghai.gov.cn/html/114/item.html
8. 海南省
http://zjt.hainan.gov.cn/szjt/dexzzx/201902/d2c026586d88478cae814af3eafb0a72.shtml
9. 河北省
http://zfcxjst.hebei.gov.cn/zhuantizhuanlan/bs/
10. 浙江省
http://jst.zj.gov.cn/col/col1229125874/index.html?number=ae105
浙江省地标文件在标准公告里下载，浙江省也是全国公开标准最多的省份，最重视标准化建设的省份，地标(含建筑类） 团标 企标都有相应的网站直接查阅下载.
注：查询工程建设类地方标准，可尝试到各省市住房和城乡建设厅官网查看是否有公开文本.
七、其他相关网站
1. 中国船级社
https://www.ccs.org.cn/ccswz/
可查询下载全部船级社标准指南
2. 全国农产品食品标准公共服务平台
https://www.sdtdata.com
可查询下载 ny ls sc qb 等等 农业食品方面行业标准和国家标准
3. 中国合格评定国家认可委员会
https://www.cnas.org.cn/rkgf/index.shtml
4. 中国就业培训技术指导中心
http://chinajob.mohrss.gov.cn/ywpd/pxjd/rmzt/zyjnbz/zcwj/
可下载职业技能标准
5. 标准信息服务网
https://www.sacinfo.cn/
权威国内外标准信息查询 购买
