地税税收风险典型案例（15个范本）

【第1篇】地税税收风险典型案例

引言

房地产行业一直是税务稽查、税收专项检查的关注重点。房地产商成为偷税大户，早已不是什么新闻。从法律实践看，房地产企业偷税手法五花八门，有的少结转商品房销售收入，有的虚列拆迁补偿费计入开发成本，有的多列财务费用、多开支成本，少缴企业所得税；有的少申报缴纳房地产税，有的则不按规定申报或采取虚假纳税申报和隐匿收入等手段少申报缴税。偷税行为因其严重程度不同可能面临行政处罚或者追究刑事责任。本文从对两则案例的研究入手，对房地产企业因偷税行为构成逃税罪的情况进行分析，供各房地产企业引以为戒，提高警惕。

一、房地产公司逃税罪案例分析

（一）税务机关未处罚直接向公安机关移送案件的逃税案

1、案情简介：衡水某房地产开发有限公司于2006年10月17日取得税务登记证，由倪某彪担任法定代表人并实际经营管理。该公司自2008年至2023年在衡水市休闲广场北侧开发“中央花园”项目期间，应纳税款共计25828894.67元，采取虚假申报、不申报的方法逃避缴纳税款共计5850494.08元，逃税比例占应纳税额的22.65%。案发后，被告单位将所欠税款全部补缴。

2023年1月19日，被告人倪某彪主动到公安机关投案，并如实供述了上述事实。

2、法院观点：衡水某房地产开发有限公司作为纳税义务人，采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上，其行为已构成逃税罪；被告人倪某彪作为被告单位直接责任人，对单位实施的逃税行为负有直接责任，其行为亦构成逃税罪。

案发后，被告人倪某彪作为被告单位直接管理人员主动到公安机关投案，如实供述单位的犯罪事实，被告单位及被告人倪允彪均系自首，依法均可予从轻处罚。

被告单位主动补缴全部税款，对被告单位及被告人倪允彪依法均可酌情从轻处罚；被告人倪允彪有悔罪表现。

3、判决：一、被告单位衡水某房地产开发有限公司犯逃税罪，判处罚金一百万元（已缴纳）。二、被告人倪某彪犯逃税罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币二十万元。

4、分析：本案中，衡水某房地产开发公司虚假申报、不申报的方法逃避缴纳税款的行为兼具行政违法与刑事违法性。税务机关稽查中未做行政处罚，直接将案件移送公安机关，故因不满足逃税罪不予追究刑事责任的前提条件，房地产企业及其直接管理人均构成逃税罪而受到刑事处罚。

（二）税务机关强制执行税款、滞纳金和罚款仍要承担刑事责任案

1、案情简介：2023年4月至2023年12月间，绥滨县某房地产开发有限公司在没有取得预售许可的情况下，违规销售公司建设的绥滨县某小区楼房，先后与绥滨县居民王x、谢xx等44名购房者签订了房屋认购书，以购借建筑款的收款方式向购房者收取售楼款共计人民币4548221.63元。该公司在取得预售楼房收入后，没有向绥滨县地方税务局如实申报，不依法履行纳税义务，逃税金额共计人民币378497.49元。案发后，绥滨县某房地产开发有限公司交纳税金等款项人民币71399.23元，审理过程中又交纳税金、滞纳金等款项人民币467871.20元。

2、辩护人的意见：该房地产开发有限公司是向有购房意向的人借款，不是销售，不应纳税，且税务机关已对吉滨房地产开发有限公司做出强制执行决定，故不应再做犯罪处理，被告人无罪。

3、法院观点：认购书载明了出卖人、买受人、所购房屋基本情况、计价方式与价款、面积确认及差异的处理、交付期限、装修标准、出卖人逾期交房的违约责任等内容，完全不是借款内容。且该房地产开发有限公司给购房者出具的收据虽标注了”购借建筑款”字样，但上面也都载明了认购的楼房位置、价款、面积、交款方式等内容，有的收据上还有被告人栾xx签的”如2023年8月20日不开工，返回此款，保留定金一万元，以后价格不变”内容。因此，被告单位和被告人的行为不能认定为借款。

税务机关认为被告单位在有收入的情况下进行零申报，逃税数额较大，涉嫌犯罪，于15日届满后的第三日将案件移送公安机关，没有剥夺被告单位的权利。移送案件并不须以行政处罚程序结束为条件。

辩护人关于税务机关已下强制执行决定，应以拍卖款抵缴税款的辩护意见，经调查税务机关，由于该房地产开发有限公司没有售楼许可，且被告人栾xx不向绥滨房产处提供明确房源，无法备案，造成执行决定没有执行，同时税务机关认为对该房地产开发有限公司下达强制执行决定不影响移送犯罪，故辩护人的辩护意见不能成立。

4、判决：被告单位某房地产开发有限公司犯逃税罪，判处罚金人民币80万元（已缴纳27万元，折抵行政罚款29138.90元，其余罚金于判决生效后二个月内缴纳）；被告人栾xx犯逃税罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币20万元（已缴纳）。

5、分析：本案中，被告某房地产开发有限公司错误理解逃税罪中不予追究刑事责任的前提条件的规定，以致获刑。

二、逃税罪相关法律问题分析

（一）逃税罪法律规定

1、《中华人民共和国刑法》第二百零一条 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。

对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外。

2、最高人民检察院、公安部关于印发《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》的通知第五十七条 [逃税案（刑法第二百零一条）]逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（一）纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的；（二）纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的；（三）扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。

纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，不影响刑事责任的追究。

（二）逃税罪与偷税行政违法行为比较分析

（1）从前述法律规定可以看出，逃税数额、比例仍然是认定偷逃税属于行政违法行为还是刑事犯罪行为的重要界限。

（2）刑法中逃税罪的规定将逃税的手段概括规定为“采用欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报和不申报”，而《税收征管法》仍然与原刑法条款保持一致，采用列举式规定。显然，在偷逃税手段方面，逃税罪的刑法规定是更为周延的。

（3）某行为是否构成税收违法行为之偷税行为，只看客观还是要考虑主观，税法实践中仍然存在争议。而某一行为要构成逃税罪，行为人必须存在主观故意。

（三）行政处罚与刑事处罚相衔接的问题

1、对于“不予追究刑事责任”的税收行政违法案件税务行政机关是否仍需要报送

根据《中华人民共和国行政处罚法》第二十二条、《中华人民共和国税收征收管理法》第七十七条、《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（中华人民共和国国务院令第310号）第三条、第十一条规定可知，对同一涉税违法行为又构成犯罪的，行政机关与司法机关均享有追诉权与处罚权。

存在疑问的是，税务行政机关对于“涉嫌构成犯罪”但根据逃税罪的法律规定，依法不需要追究刑事责任的案件，需要向公安机关报送吗？目前各地的实践并不统一。持肯定观点的认为：为了更好地实现司法对税收管理秩序的最终保障和监督作用，税务行政机关对符合逃税罪规定，但“不予追究刑事责任”的案件，也应当向公安机关报送。原因主要在于：某一行为是否构成逃税罪，以及是否应受刑事处罚，应以司法机关的判断为准，并且对于是否存在五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚的情况也是司法机关掌握的信息，税务机关并不清楚。

2、案件移送前，是否先行处罚，税务机关决定

根据《行政处罚法》第二十八条第二款、《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定（中华人民共和国国务院令》（第310号）第十一条、及《税务稽查工作规程》第六十条规定，税务机关在将涉嫌犯罪案件移送公安机关立案侦查前，依法享有行政处罚权。税务机关的行政处罚权并不会因为纳税人涉税行为触犯刑法需要移交公安机关而丧失，税务机关可在移送前对纳税人作出税务行政处罚决定。同时需要强调的是，税法实践中，税务机关也有可能直接移送公安机关而不作税务行政处罚决定。本文第一部分中衡水的案例，就是这种情况。

（四）逃税罪不予追究刑事责任的前提条件

根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，“经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外。”

“经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚”，是指纳税义务人要按照税务机关有关税务处理和处罚的规定去把应该缴纳的税金及时补缴上，要求缴纳的滞纳金和罚款也要及时的按照税务机关的规定足额缴纳。补缴税金和滞纳金要求纳税义务人、扣缴义务人要在规定的期限内履行完毕，受到的行政处罚也要在法定期限内执行。因此，前述案例二中，因为纳税义务人未按时足额缴纳税款、滞纳金、罚款，因此不满足逃税罪不予追究刑事责任的规定。

“税务机关给予2次以上行政处罚”包含以下几种情况：1、两次以上的行政处罚在国地税合并前可能是有国税或者地税机关作出的；2、两次以上的行政处罚的对象必须是同一主体；3、税务机关对行为人作出行政处罚的依据必须是因为行为人逃避缴纳税款，而不是因为违反其他税收法律法规。（关于该行为是《刑法》逃税罪要求的逃避缴纳税款行为，还是《税收征收管理法》六十三条规定的偷税行为，税法实践中仍存在较大争议）4、两次行政处罚所针对的行为不能是同一行为。

“五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚”其中“五年内”应理解为从刑罚执行完毕之日起计算不超过五年。

三、房地产企业应正确理解逃税罪

从前文分析可以看出，刑法关于逃税罪的规定中虽然规定了不予追究刑事责任的情形，但是切不可误解为只要偷税行为系初犯都不会被追究刑事责任，从已有案例来看，确实存在由于无法适用不予追究刑事责任的前提条件而被追究刑事责任的情形。

其一，当税务机关不进行行政处罚，直接将案件移送公安机关，逃税人没有办法适用不予追究刑事责任的规定免于刑事处罚。

其二，如果行为被税务机关认定为偷税违法行为进行行政处理或处罚时，未按期足额缴纳税款、滞纳金、罚款，也被追究逃税罪的刑事责任。

华税稽查组建议，房地产企业若因逃避缴纳税款而被稽查时，一定要及时寻求税法专业服务，以免被认定为逃税罪而需要承担刑事责任。

【第2篇】国地税税收宣传月活动

渭南青年网（编辑 阳光 通讯员 闫聪蓉）“四月春风暖人心，税宣服务热情高”。4月2日，潼关县国地税紧紧围绕“优化税收营商环境，助力经济高质量发展”税收宣传月主题，在潼关县祥和广场携手开启了第27个全国税收宣传月活动。

本次国地税宣传活动结合潼关县地方特色,精心制作“优化税收营商环境，助力经济高质量发展”“深化‘放管服’改革落实便民办税春风行动”“开征环境保护税 助力美丽中国建设”等税收宣传标语，宣讲税收优惠政策和税制改革举措，对国地税机构改革、所得税汇算清缴、以及环境保护税开展等热点工作进行了梳理解读。同时在首饰街设立活动分会场，重点宣传个人所得税等税收政策。

潼关县国地税积极构建多维税收宣传体系，突出定制功能特色和个性化税法宣传，安排国地税主要领导在“人民之家”坐岗值班，现场解决企业办税过程中遇到的问题，并且主动地向群众介绍“纳税预约服务”“最多跑一次清单”“全程网上办清单”“电子税务局”“二维码扫码服务”“纳税人学堂”等各项便民办税举措。本次活动共计发放调查问卷、宣传材料约1000余份，征集到纳税人需求建议46条，当场解答过往群众咨询疑难问题60余次。公开承诺将进一步压缩办税时间、简化办税过程、提高办税效率，切实减轻纳税人负担，让群众充分感受到国地税深度合作的新意和“优化税收营商环境”的暖意。

此次宣传活动只是潼关县国地税第27个全国税收宣传月活动序幕，下一步，潼关县国地税将整合服务资源，持续开展 “税法宣传进校园”“纳税人需求大走访”“税务蓝色志愿服务活动”“税收助力一带一路建设宣传”及 “企业纳税人培训课堂”“业务股室进大厅”等一系列税收服务宣传活动，持续扩大税收宣传的覆盖面和社会效应，构建新时代和谐征纳关系。

【第3篇】政府收储土地税收

导读：针对收到政府土地收储补偿款如何入账的这一问题，应该进资本公积——其他资本公积，文中已作出详细的说明，更多内容详情请跟着小编一起来看看吧。

收到政府土地收储补偿款如何入账?

应该进资本公积——其他资本公积。

借：投资性房地产-(无形资产)

贷：资本公积——其他资本公积

到政府土地收储补偿款如何做纳税处理?

这个要看政府有偿收回的用途了，区分为城镇规划、收储或其他拆迁。

1、城镇规划发生的拆迁补偿，免征营业税、土地增值税。

2、土地收储中心收回土地使用权，作为归还土地使用权的公司，不征收营业税、土地增值税。

3、其他拆迁，包括房地产开发等等项目发生的有偿收回，那就没有税收优惠的照顾了，就要缴纳营业税、增值税、企业所得税等税收了。

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【第4篇】地税税收征管审计

随着房价的不断攀升，房地产行业成为近年地方税收收入的新增长点。但是房地产行业发展与其税收增长不相称，部分房地产企业偷逃税费是造成这一问题的根本原因。由此，房地产企业税收也成为地方审计机关每年税收征管的审计重点。岳阳市审计局在2023年度市本级税收征管审计中，在总结以前年度审计经验的基础上，巧用数据分析比对确定房地产企业延伸审计调查对象，获得了较好的审计成果。

（一）数据采集

1.税务部门-税款征收数据

结合以前年度审计情况及审计方案需要，从税务部门获取从系统导出的与审计相关的2023年度税收净入库表和纳税单位登记表（excel格式），同时，从上年度审计组处获取2023年度税收净入库表，以方便纵向比对分析。

2.财政、国土部门-土地出让信息

从财政部门对应科室获取2023年-2023年土地出让金缴纳信息，国土部门获取2023年-2023年国有土地出让登记台账，所采集信息包括宗地编号、受让单位名称、土地位置、原用地单位、出让面积、成交金额、规定用途、成交日期、合同签订日期、合同约定交地日期等。该部分数据可用于比对分析近两年新拍得土地单位的契税、印花税和土地使用税缴纳的及时性和完整性等。

3.住建部门-房产交易信息

从住建部门信息中心获取有关房产交易信息，一是2023年度房屋网签合同数据，用于比对分析各房屋销售单位土地增值税的预缴情况，所采集信息包括售房单位、楼栋、单元、房号、销售面积、销售单价、成交价格、合同编号、签订时间、付款期限、付款方式、房屋坐落位置、项目名称、土地使用权出让合同号、商品房预售许可证号等；二是2010 -2023年年预售楼盘信息表，用以比对分析税务部门土地增值税清算完成情况，所采集信息包括商品房预售许可证号、项目名称、房屋坐落位置、售房单位名称、房屋类型、预售许可发放日期、总预售套数、总预售面积、已销售套数、已销售面积等。

（二）数据整理

将上述数据表格统一导入sql数据库进行分析，其中，税务部门以外的外围数据涉及数据条数不多，导入方便，但是税务部门系统导出的表格，受服务器性能限制，审计组得到的原始数据均为每张表为10000条记录的多个表格，如：某区级税务部门表格多达18张，合计18万多条记录，单个表格导入占时较多且易出错。在导入前可以使用excel的宏功能，写入表格合并语句，将多表合并后再一次导入sql数据库。

（三）数据分析

通过编写sql语句，运用视图、两表连接等多种手段横向纵向比对分析税务部门内部数据及所获取的外围数据。

1.纵向比对-税务部门数据内部比对

（1）比对分析上年度重点纳税户在审计年度的纳税情况。对比分析2023年度纳税大户在2023年的税款入库情况，关注是否存在单位续存，但2023年无税款入库数据或税收入库的异常增减情况。

（2）比对分析房产税、城镇土地使用税两个年度的入库情况。因在经营情况无大的变化情况下，房产税、城镇土地使用税的入库数趋于稳定，关注是否存在该两税异常增减情况。

（3）比对分析有房产税入库记录但无城镇土地使用税入库记录的情况。有按价计征的房产税入库记录的，一般应有城镇土地使用税的缴纳入库，关注是否存在缴纳了房产税却无城镇土地使用税缴纳记录的情况。

2.横向比对-税务部门数据与外围数据比对

（1）税务部门数据与国土出让信息比对以分析契税、印花税、土地使用税的入库情况。

根据获取的2023年-2023年度的国土出让信息，与税务数据比对分析土地受让单位的契税缴纳情况，关注国土合同的签订时间与契税的入库时间、出让金额与契税入库金额，同时关注土地出让合同签订对应的印花税入库情况，以及合同约定交地后土地使用税的入库情况。

（2）税务数据与房屋交易信息比对以分析土地增值税的入库情况。

根据获取的房屋交易信息，一是比对分析房地产开发企业的土地增值税预缴情况，根据房屋网签合同数据中的成交总价，可预估应预缴的土地增值税金额，将预估金额与地税数据中土地增值税的入库记录比对，可获得未缴纳和少缴纳土地增值税的疑点；二是比对分析税务部门对房地产开发企业土地增值税的清算情况，根据预售楼盘信息表，可计算得到达到清算条件的楼盘数据，再根据从地税获取的土地增值税清算台账，可分析得到税务部门土地增值税清算工作完成情况。

（四）疑点落实

根据上述分析得到的疑点，审计组首先听取地税机关的情况说明，审计组讨论决定延伸入户的企业，通过入户审计调查企业的土地实际使用情况及房屋销售预收款情况，可落实其少申报、少缴纳税款的金额，从而形成审计结论，督促税款及时完整入库。(行一科 周奕)

来源： 岳阳市审计局

【第5篇】国地税联合税收风险分析

今年以来，兰州高新区地税局保障“四个度”，加强国地税联合税收分析。

一是保障税收分析高度，服务高新区经济发展。兰州高新区地税局坚持“跳出税收、放眼经济”的理念，坚持国地税联合协作，围绕高新区经济税收运行规律，开展税收形势、税收风险、政策效应等多种形式的联合税收分析，全面反映辖区内税源、税收、产业、企业的变化情况，深入分析区域内经济税收特点、税收增减趋势、组织收入困难，提出后阶段组织收入工作科学合理的措施与建议，形成有参考价值的分析报告。从税收角度看经济发展、产业结构升级情况，切实发挥税收分析的“火眼金睛”作用，为高新区经济发展提供了有力的参考依据。提交的联合分析报告多次收到管委会领导肯定性批示。

二是保障数据分享频度，提升分析成果时效。国地税部门按月联合召开税收分析会议，交换组织收入数据，共同分析税收发展形势，共同研究组织收入措施。按季交换税收分析及相关数据材料，由两局轮流执笔，根据辖区内税收、税源、行业等变化情况，形成一篇高质量的联合税收分析报告，为区局各阶段组织收入提供保障，为高新区经济有序发展提供税收依据。按年开展税收调查专题分析。采用“统一布置、统一调查、统一会审”的工作模式，共享调查信息和结果，切实减轻纳税人和基层负担。依据主要税种、重点行业、重点领域，选择课题，共同完成了9篇专题分析报告，及时有效反映当年辖区内税收经济形势。

三是保障合作团队强度，发挥组织统筹领导。与高新区国税局联合组建税收分析工作小组，国税、地税分管领导任组长，小组成员分别由国地税税收分析业务骨干组成，双方明确联络人负责联合收入数据分析，国地税一把手共同签发，为联合税收分析提供了组织保障。

四是保障工作目标准度，聚焦税收热点效应。结合四大行业“营改增”政策后的企业税负变化，着眼兰白国家自主创新示范区营商环境优化，联合开展实地调研，对辖区内重点税源企业、技术创新企业进行实地走访，了解企业生产经营情况，辅导最新税收政策，预测企业税负变化。从高新区创新发展的角度出发，由点及面，在产业集群培育，产城融合发展，科技融合创新项目上挖掘税收效应，有效对接经济发展与税收形式。（通讯员徐建华）

【第6篇】2023国税和地税收入

2023年，云南省国税收入首次突破1700亿元大关，达1710.4亿元（不含海关代征），同比增长3.8%，在全国排名15位，在西部12个省区市中仅次于四川，排名第2位。

多点发力 税收改革激发新动能

云南省国税推行“二维码”一次性告知制度、合理简并纳税人申报缴税次数、完善首问责任制等17项改革任务圆满完成。

“营改增”试点顺利推进，改革红利不断释放。成功实现全省16个州、市的140个征收单位同步开票，“营改增”纳税人能申报、会申报的目标，减税降负效应正逐步显现。数据显示，去年1至12月，国税入库营改增增值税228.86亿元，“营改增”总体减税40.63亿元，减税面达到98.65%。

下好“先手棋”。通过国地税共同进驻政府政务大厅和互设窗口，共享信息资源，创新办税形式，深化“银税互动”、推动优惠政策落地等，实现“进一家门，办两家事”、“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”。目前，全省国地税联合共建办税服务厅达26个，互设窗口办税服务厅达134个，共同进驻政务大厅40个。

落实各项税收优惠政策，发挥政策调控职能。不落实税收优惠政策就是收过头税，省国税局严格落实国家在增值税、所得税、车辆购置税等方面的优惠政策，2023年，为小微企业减免增值税40.2亿元，为52.61万辆1.6l及其以下排量汽车减征车辆购置税19.33亿元，为1044户出口企业办理出口货物劳务退（免）税49.66亿元，有力推动产业转型升级、创新发展。

此外，结合云南外贸发展实际，加强与南亚东南亚国家的交流互访，经多次沟通协调，已就深化合作共同管理“中国老挝磨憨—磨丁经济合作区”内纳税人、协商解决“走出去”企业的涉税争议、避免双重征税、构建中老沿边税务联席机制等事项达成多项共识。

依法治税 开辟税收共治新格局

对不利于稳增长、促改革、调结构、惠民生的税收规范性文件进行了全面清理，对8类税收执法专题29个疑点指标项税收执法行为开展专项督察和限期整改；联合与工商质监等部门共享旅游、珠宝玉石、木材行业纳税人行政登记信息，在全省范围内推进旅游市场税收专项检查；依法严厉打击虚开发票、骗取出口退（免）税、偷逃税等违法犯罪行为，严厉查处重大税收违法案件，开展重点区域和重点行业税收专项整治；落实“黑名单”联合惩戒制度，定期公布重大税收违法案件信息，完善惩戒措施，警示、威慑涉税违法犯罪，助力社会诚信体系建设。2023年，全省国税系统共实现稽查查补收入18.25亿元。

便利办税 提升纳税服务新高度

对纳税信用等级良好，符合规定条件的纳税人，取消增值税扣税凭证认证环节；及时处理“三证合一、一照一码”执行过程中出现的问题，避免办税服务厅拥堵；与中国邮政合作提供物流服务配送纸质发票，让全省纳税人足不出户领用发票，目前昆明地区已实现“快递送票”、手机终端网上申请领用；涉税事项实现一码一告知，目前云南省7大类26项238个办税事项实现全省通办，税务登记、税务认定、发票办理、申报纳税、优惠办理等5大类28种表证单书实现无纸化免填单。

积极探索“互联网+税务”，提升服务质效。昆明市盘龙区、西山区国税局试点电子税务局手机“一条龙”车购税缴税业务，将互联网的创新成果与税收工作深度融合，千方百计推动办税渠道和办税方式多元化，让纳税人足不出户办税、有网即可办税。

简化办税流程，办税耗时大幅缩短，纳税人报送资料在原有基础上减少30%以上，大厅即办事项达60%以上。在2023年度全国纳税人满意度调查中，云南省排名第15名，昆明市在全国27个省会城市中排名第5名。

云视新闻综合报道

编辑/徐美玲 付琳

©云视新闻

【第7篇】地税大企业税收风险管理

建筑行业相对于一般的行业来说要复杂一些，自然涉税的风险更大一些。同时，还要面临国家日益严格的“税务稽查”，提前做好税收风险管理就更加重要了。

建筑企业税收风险有哪些？

风险1：收入不能准确核算

建筑行业施工周期长、结账期跨度大导致收入不能及时准确核算，记账收入与完工后的实际收入有较大出入，有的建筑企业甚至会通过完工工程款挂往来款、有意隐瞒开票收入等方法来少缴所得税税款。

风险2：成本核算问题较多

成本核算不规范会导致建筑企业成本核算失真，建筑企业的工程一般采用项目经理负责制，但虚增成本的情况时有发生。

建筑企业在人员工资的确定上也存在困难，常常出现虚增人员工资少交所得税的现象，甚至有些建筑劳务公司会在开票金额加上管理费后开具发票，虚增了需票方的成本。

风险3：发票使用问题较多

发票涉税问题几乎存在于各行各业，建筑企业中尤为严重，包括：建筑企业在成本、费用列支中的假票现象；代开、虚开增值税发票；专用发票票面信息不合规，如未加盖发票专用章、单位信息不完整等不合规情形；发票票面信息与背后隐藏的经济事实不相符等。

建筑企业如何做好税收风险管理？

第一步：重视财税信息的获取更新

对于中央/地方发布的财税规定始终要保持高度敏感，及时了解并解读最新法律法规。将从财政部门、政府交易中心、交通、建设等相关部门获取的相关信息核实、对比并运用。

每个纳税年度至少一次就营业税申报数据信息、个人所得税申报数据信息、地税项目办开票信息、开具《外出经营税收管理证明》信息等向地税部门采集相关信息。

第二步：加强企业相关制度的管理

一是，加强企业管理制度，规范合同等各项材料的登记、保管、归档、备查流程；制定合理的人工费用方案；规范企业资产的管理，规范发票管理，从源头上防范和控制建筑企业涉税风险。

二是，完善财务会计管理制度，规范财务工作。正确核算企业收入、成本、利润，确保各项核算数据的真实性、准确性，将公司的各项成本、资金管理规范化、制度化。

第三步：制定合理科学的税筹计划

即算是同一行业，单个建筑企业的自身情况也是不尽相同的，因此在进行税务筹划时一定要根据自身情况及各个工程项目的情况具体制度合理科学的方案，才可真正有助于企业税收优化。

第四步：利用第三方专业解决方案

合理利用第三方解决方案资源进行税收风险管理效果更佳，企业省心又省力。专注建筑劳务行业的云蚁企服平台，会根据每个企业的实际情况为其量身定制解决方案。

通过云蚁的灵活用工解决方案，企业可以获得这些收益：

【安全转型】云蚁平台为建筑企业制定专业的灵活用工解决方案，助力企业安全高效地完成用工转型。

【优化税收】平台解决建筑企业支出无票增加的税负，平台丰富的园区资源和税收优惠还可同时实现企业和个人的税收优化。

【规避风险】平台的薪酬代发方案规避建筑企业违规转账、虚开发票等涉税风险，且平台专业税务研究团队第一时间解读法律法规，最大程度上降低企业财税风险。

第五步：定期做好风险方案评估

经济在发展，财税政策不断变化，自然风险管控方案也不可一成不变。方案实施过程中要做好数据记录，从获取的数据中对现有的风险管理方案进行评估，结合最新的税法条规进行调整和优化，最终打造一套完整的风险管理体系。

风险管理是企业稳定发展不可或缺的部分，涉税风险大的建筑企业要尤为重视。若企业对风险管控缺乏专业的认知，建议借助灵活用工平台的专业解决方案，有效优化风险管理和税筹方案，实现企业效益最大化。

警惕！建筑企业常见的16个涉税风险点！

建筑作为国民经济的支柱性行业，建筑施工企业对国民生产总值的贡献一直较高，其经营发展关系着国计民生。

但由于项目施工周期长、资金占用额大，涉及的环节和业务事项等相对较多，意味着建筑企业在市场经济环境下寻求利益的过程中，面临的涉税风险也更大。

想要在竞争激烈的市场经济中获得长期稳定的发展，建筑企业必须围绕涉税风险点进行深层次的探索和分析，找到问题积极寻求解决方法。

建筑企业常见涉税风险点

【收入与核算方面】

风险1：建筑劳务收入确认不及时

风险2：兼营与混合销售未分别核算

【发票管理方面】

风险3：取得虚开增值税发票的风险

风险4：缺失合法有效的税前扣除凭证

风险5：取得虚开、代开的普通发票列支成本费用的风险

【企业纳税方面】

风险6：列支跨期费用的风险

风险7：注册资本多而实际未到位

风险8：取得预收款项未按规定预缴税款

风险9：跨省项目人员未办理全员全额扣缴

风险10：发生纳税义务未及时申报缴纳增值税

风险11：施工过程中产生扬尘未按规定缴纳环境保护税

风险12：计提未取得发票便进行成本所得税前扣除的风险

风险13：以电子形式签订的各类应税凭证未按规定缴纳印花税

【计税方法选择方面】

风险14：简易计税项目取得增值税专用发票并申报抵扣

风险15：承租建筑施工设备取得发票的项目税率易出错

风险16：未按规定适用简易计税方法及留存备查资料

解决方法：云蚁企服灵活用工方案

1.建筑劳务公司/建筑企业与云蚁企服签订服务协议，并在平台发布服务；包工头（或工人）与平台签订自由职业者合作协议，在平台领取并完成任务。

2.建筑劳务公司/建筑企业支付服务费给云蚁企服，云蚁企服为建筑劳务公司/建筑企业开具建筑劳务、建筑服务、设备租赁的专票。

3.云蚁企服平台持有建筑劳务资质和税务委托代征资质，支付费用给包工头（或工人），为其代征个税，并提供完税证明。

云蚁企服专注建筑劳务行业，为企业提供灵活用工服务。通过云蚁企服的薪酬代发方案，企业可从平台合法获取专票，重点解决建筑企业发票管理不当引发的涉税风险。

【第8篇】地税税收工作纪实

国家税务总局盘州市税务局共有职工247人，其中女职工103人。2023年11月，经盘州市妇联批准成立盘州市税务局妇女联合会，成立以来以巾帼文明岗创建、“家文化”建设等为载体，开展系列妇女岗位建功活动，在盘州税收事业发展中突显妇女担当、成就巾帼作为。

夯基础，税务巾帼在行动

突出宣传教育，提升文明程度。在家庭文化建设中发挥好纽带作用。充分发挥妇女在家庭文化培育中的独特优势，带头在家庭中宣传好社会主义核心价值观，传承传统美德，深化家国情怀，建设新时代家庭文化。在文明小区建设中发挥好引领作用。妇女同志带头孝老爱亲、和睦邻里、助人为乐、爱护环境，在职工家属区形成良好示范效应。

树立巾帼榜样，贡献税务力量。聚焦“夫妻和睦、孝老爱亲、科学教子、勤俭持家、邻里互助”文明新风建设，开展“最美家庭”评选，全局创建推选出雷扬芳、杨青艳等一批先进家庭，杨青艳家庭荣获省级“五好家庭”称号。

弘扬良好家风，志愿爱心服务。妇女联合会定期到扶贫挂帮旧营乡敬老院开展孝老爱亲志愿者服务活动。特别是在脱贫攻坚工作中，女干部主动作为，创新措施，在决战决胜脱贫攻坚中充分发挥妇女半边天和妇联组织独特作用，为脱贫攻坚贡献更多巾帼力量，同时也涌现出许多动人的巾帼事迹，敖丽书、汤润仙等人荣获盘州市脱贫攻坚先进个人。组织全局妇女干部至沙淤花世界景区开展以“凝聚巾帼力量，构筑税务梦想”为主题的垃圾清扫志愿服务活动；组织青年妇女志愿者开展学雷锋主题职工学习会，把巾帼岗位建功与学雷锋有机融合，在妇女干部中形成“学雷锋，争当国税好干部”的良好氛围。

搭平台，彰显巾帼新风貌

搭建文明创建平台。局党委积极为妇女同志压担子、造舞台，为妇女同志奋勇拼搏、创先创优创造良好条件。我局人事教育股获得全省税务系统“文明股室”称号，股长张群辉同志获得国税地税征管体制改革个人“三等功”。第一税务分局妇女干部以爱岗敬业、勤奋实干、建功立业的本色，被六盘水市总工会授予 “六盘水市五一巾帼标兵岗” 称号，创建活动硕果累累。

搭建“三珍惜”创建活动平台。围绕“团结进取、求实创新、敬业奉献、争创一流”创建目标，开展“践行中国税务精神 唱响中国税务之歌”、“三珍惜”演讲比赛等活动。组建志愿服务队，拍摄盘州税干唱响《中国税务之歌》视频，致敬新时代税务，被贵州税务公众号推送到全省税务系统。

搭建“我的节日”活动平台，增加妇女同志归属感。在疫情抗战期间，组织女职工前往盘州市淤泥乡民族中学，开展“爱在凉都，志愿同行”税收知识宣讲活动，为学生送上了60余套文具及书籍，向在校学生宣传“忠诚担当、崇法守纪、兴税强国”的中国税务精神。在三八妇女节组织妇女同胞拍摄祝福视频，利用春节、三八妇女节、端午等传统节假日开展节日活动3次，实践活动6次。开展迷你马拉松3次、职工趣味运动会1次，成立兴趣小组10个，打造职工健身房，推进妇女干部职工在兴趣爱好、情感友谊、价值观念上的不断融合。

好风尚，投身税务助发展

强大的精神，激发创业力量。136名干部职工参与“岗位大练兵 业务大比武”考试，13人获得省局通报表扬。妇女同志积极参与“四位一体”管理平台打造，实现对工作任务的自动提醒、指标进度的自动监控，干部活力深度激发，相关做法在省局作经验交流发言，并被贵州税务简报刊发推介。我局裴三春(妇女)副局长分管的城乡居民养老保险征收工作受贵州省税务局通报表扬。妇女干部职工创造了一系列建功出彩的鲜活事例，充分发挥优秀妇女同志榜样作用，激发妇女同志干事热情。

共同的价值，担起更大责任。以“为国聚财、为民收税”的初心和使命为指引，全局妇女干部深入贯彻落实党的十九大精神，在融入新时代中绽放巾帼梦想，在服务全市大局中贡献巾帼力量，在倡导核心价值中彰显巾帼美德，在提高能力素质中展现巾帼风采，努力创造优异成绩，书写税务巾帼的精彩人生。

供稿：杨玲、唐丽

总值班：田维娟

值班主任：赵鑫

编辑：陈果 实习生 岑永

【第9篇】国地税联合优化税收营商环境

“四月春风暖人心，税宣服务热情高”。4月2日，潼关县国地税紧紧围绕“优化税收营商环境，助力经济高质量发展”税收宣传月主题，在潼关县祥和广场携手开启了第27个全国税收宣传月活动。

本次国地税宣传活动结合潼关县地方特色,精心制作“优化税收营商环境，助力经济高质量发展”“深化‘放管服’改革落实便民办税春风行动”“开征环境保护税 助力美丽中国建设”等税收宣传标语，宣讲税收优惠政策和税制改革举措，对国地税机构改革、所得税汇算清缴、以及环境保护税开展等热点工作进行了梳理解读。同时在首饰街设立活动分会场，重点宣传个人所得税等税收政策。

潼关县国地税积极构建多维税收宣传体系，突出定制功能特色和个性化税法宣传，安排国地税主要领导在“人民之家”坐岗值班，现场解决企业办税过程中遇到的问题，并且主动地向群众介绍“纳税预约服务”“最多跑一次清单”“全程网上办清单”“电子税务局”“二维码扫码服务”“纳税人学堂”等各项便民办税举措。本次活动共计发放调查问卷、宣传材料约1000余份，征集到纳税人需求建议46条，当场解答过往群众咨询疑难问题60余次。公开承诺将进一步压缩办税时间、简化办税过程、提高办税效率，切实减轻纳税人负担，让群众充分感受到国地税深度合作的新意和“优化税收营商环境”的暖意。

此次宣传活动只是潼关县国地税第27个全国税收宣传月活动序幕，下一步，潼关县国地税将整合服务资源，持续开展 “税法宣传进校园”“纳税人需求大走访”“税务蓝色志愿服务活动”“税收助力一带一路建设宣传”及 “企业纳税人培训课堂”“业务股室进大厅”等一系列税收服务宣传活动，持续扩大税收宣传的覆盖面和社会效应，构建新时代和谐征纳关系。

【第10篇】地税局落实税收优惠政策

新都区地税局以“2017全国大众创业，万众创新活动周”为抓手，进一步加大税收优惠政策宣传、落实力度，全力助推创新创业。

一是宣传引领，注入“双创”推进剂。联合新都国税在西南石油大学科技园举办“纳税人学堂”专题讲座，对小微企业、高新技术企业和自主创业者进行税法宣传教育。结合实际案例详细解读税收优惠政策，提供“一对一”政策辅导，激发创新创业热情。本次讲座参与人数共100余人，为纳税人讲解税收优惠措施共70余项。

二是政策优惠，提供“双创”大礼包。在办税服务大厅设立“双创”服务窗口，解答相关优惠政策，为创业者办理优惠备案提供全程指导。通过“小微企业所得税减半征收”等税收优惠政策帮助纳税人减免税费320万元。

三是跟踪问效，做好“双创”后援团。针对“双创”企业发展中的涉税问题进行持续跟踪，通过热线电话、qq群等方式跟进了解双创企业税收优惠享受情况，及时解答企业涉税问题、提供办税辅导，降低“双创”企业税务风险。

【第11篇】2023年地税收入分析

作者：赵小燕 | 来源：武威日报 | 发布：武威市委外宣办

2023年，市地方税务局坚持以组织收入为中心，采取了一系列税收征管措施，税收收入保持了持续增长态势。全年组织地方税收22.45亿元，同比增长14.2%，增收2.8亿元，税收增幅位列全省第3位，地税收入总量从2023年的第11位提升到第6位。入库公共财政预算收入13.62亿元，同比增长17.1%，增收1.99亿元，占全市公共财政收入的50.7%。

从税收完成情况看，地税增收主要来自建筑业、房地产业、金融业和电力行业。自2023年年初开始，该局积极抓好建安房地产行业税收的清理入库，两行业税收清理工作成效明显，建筑业全年实现税收9.73亿元，同比增长18.5%，增收1.55亿元；房地产业全年实现税收4.92亿元，同比增长36.6%，增收1.41亿元。在项目带动下，银行贷款余额增长较快，拉动金融业税收增长，全年入库2.65亿元，同比增长17.1%，增收3870万元。在风光电企业快速发展拉动下，电力行业税收增长迅猛，入库7904万元，同比增长52%，增收2708万元。以上四行业税收占地方税收的80.5%，是拉动地方税收增长的主要因素。

【第12篇】地税收入核算与财务工作总结

2021财务年终工作总结通用1

我来到__医院已有一年多了，期间在__院长的领导下，在__科长的指导下，以全面落实预算管理，强基础，抓规范，充分发挥财务管理在医院管理中的核心作用，各项财务工作有了明显提高，现将这今年的工作开展情况总结如下。

一、增强全员的预算管理意识

根据财务管理的特点以及财务管理的需要，及时听取__院长指导思想，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。在费用控制方面，采取科室协调统筹的方式，将手机、座机费、办公费、医用耗材费和科室水电费定额控制，节约、超支自负，培养了职员的节约意识。采取预算审批的方式，对定额以外的费用，必须先层层审批，没有审批发生的费用，一律不予报销。

在现金预算方面，为提高现金预算的准确性，在实际支付时做到，没有现金预算项目的不予支付，超预算支付标准的不予支付，从而提高了现金预算意识。在职员借款还款方面，规定了借款必须于出发后十五日内还款，并将其写入科室方针目标，确实起到了降低借款数额，减少资金占用，避免呆帐发生的积极作用。通过预算管理这一有效的管理手段，职员的规范意识进一步增强，促进了各项工作的开展。

二、提高自身的财会业务水平

一直以来，院领导都把人员培训视为医院发展，增强医院竞争力的突破口，财务管理工作同样迫切需要高素质的会计从业人员，因此我据实际工作的要求，入职前就制定了个人的会计进修计划，有步骤有目的地进行自修。通过学习，我进一步了解了医院的各项管理制度，懂得了医院会计人员的工作要求，如何更好地做好财务工作等。提高了干好财务工作的主动性与积极性。

同时，我积极参加各种形式的学习，努力提高涉及财务管理的各方面水平。财务科成员就是要把提高自身素质当成是能否胜任工作，能否提高财务管理水平的头等大事，我深谙此理，故积极进取，努力学习，争取在明年考取会计师初级职称，为干好医院财务工作提供更高标准的素质保证。

三、促进财务基础管理水平的提高

随着医院管理的进一步深入，财务的管理职能逐渐增强。为加大责任制考核力度，保证责任制的贯彻落实，我协同院行政办公室及医务科一起积极参与考核，严格按责任制考核兑现，保证了各项工作的顺利开展。体现了责任制的严肃性与公正性。

在财务管理工作中，最重要的一点就是采取了工作质量与方针目标的考核机制，将管理的要求与重点，纳入工作质量与方针目标考核。制定了医院会计、库管方针的目标及工作质量考核的标准，将科室费用预算、职员借款写入方针目标。全面提高财务核算质量，实事求是的体现财务经营成果，做诚信纳税单位。并顺利通过每年一次的地税关于纳税情况的检查，强化了财务的监督管理职能，规范了各科室的财务控制行为，有力保证了各项工作的`顺利进行。

四、搞好医院财产物资的清查与盘点

随着医院的不断发展，财务的管理职能日益显现。财务管理参与到医院管理的方方面面，从物资采购中的比价，到实际采购的审核，再到废旧物资的处理等等，我随__科长都参与其中，起到了财务科在医院管理应有的作用。

通过核查，提高了医院耗材进库、保管的责任心，规范了各科室耗材物资的控制工作，有效的防止了错误的出现。这就加强了管理，确保了财产物资的帐帐、帐实相符，提高了财产物资的利用效能。

五、搞好财经秩序整顿工作

根据__科长关于财经秩序整顿工作的要求，结合我院自身的实际，认真搞好自查与整顿，特别是把整顿工作视为规范医院经营行为的良机。对医用耗材、医疗设备购、存业务认真检查，并与后勤科核对一致，确保做到帐帐、帐实相符，没有发现违反规定的行为，保证了自查工作的质量。对医院各科室进行全面审计，加强对各科室的成本预算控制，再到采购中涉及到的财务工作，我都紧紧跟着__科长的脚步，规范了财务的基础工作，为迎审计署的检查做好了充分的准备。

六、加强资金管理

我院资产负债率虽不高，但为了切实把资产负债率降到，特安排一切成本控制工作从点滴抓起，控制资金占用，提高资源使用效率，对欠款情况进行了分析，会同各科室积极回收欠款。做好现金预算的预算和编报，防止资金的积压。从严控制医院资金占用，将医用耗材款、仪器款、广告款和药款及时按要求上划。从而减少了资金占用，降低了财务费用，极大地提高了医院的资金利用效率和经济效益。

以上是我入职以来所处业务事宜的总结报告，在未来的一年，我将认真听取__院长的指导讲话，紧紧跟随__科长的脚步，计划、统筹和落实好院财务工作的事务，为医院的持续、稳定、长久发展尽己之力。

2021财务年终工作总结通用2

20__年以来，我们财务科在局公司党委的领导下，在上级局(公司)职能部门的业务指导下，以年初局(公司)提出的“以企业效益为中心，以增强企业综合竞争力为目标，以质量贯标为主线，以人力资源管理为核心，以两烟生产经营和专卖管理为重点，以党的建设和精神文明建设做保障，实现质量记录标准化，技术业务规范化，经营管理科学化，企业效益最大化，推动县烟草在快车道上高速发展”为工作指导思想，全面落实预算管理，强基础，抓规范，充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用，各项财务工作有了明显提高，现将20__年财务工作开展情况汇报：

一、以质量贯标为契机，不断增强全员的预算管理意识。

今年，市局(公司)将我公司列为第一批质量认证达标单位，职工的质量规范意识明显增强。我们以此为契机，根据财务管理的特点以及财务管理的需要，及时出台了局(公司)《全面预算管理制度》，各科室站所分别配备了预算管理员，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。在费用控制方面，一是采取定额包干的方式，将手机、座机费、办公费、油料费定额控制，节约归已、超支自负，培养了职工的节约意识。二是采取预算审批的方式，对定额以外的费用，必须先层层审批，没有审批发生的费用，一律不予报销。在现金预算方面，为提高现金预算的准确性，在实际支付时做到，没有现金预算项目的不予支付，超预算支付标准的不予支付，从而提高了现金预算意识。在职工借款还款方面，规定了借款必须于出发后十五日内还款，并将其写入科室方针目标，确实起到了降低借款数额，减少资金占用，避免呆帐发生的积极作用。

通过预算管理这一有效的管理手段，职工的规范意识进一步增强，促进了各项工作的开展。

二、以培训为动力，不断提高财会人员的业务水平。

几年来，市局(公司)一直把人员培训视为企业发展，增强企业竞争力的突破口，财务管理工作同样迫切需要素质较高的会计从业人员，因此我们根据实际工作的要求，年初就制定了基层会计人员培训计划，有步骤有目的的进行培训，今年共举办了三期会计人员培训班，分别学习了《会计法》、《烟站财务管理核算办法》、《企业管理工作意见》、《工作质量与方针目标考核办法》。通过学习，进一步了解了公司的各项管理制度，懂得了基层烟站会计人员的工作要求，如何更好地做好基层财务工作等。提高了干好基层财务工作的主动性与积极性。

同时，我们还加强了财务科全体人员的业务培训，财务科全体成员积极参加各种形式的学习，努力提高业务水平，在市局组织的大比武中取得了较好的成绩，同时在财政局组织的财务基础工作检查中，得到好评。财务科成员更是把提高自身素质当成是能否胜任工作，能否提高财务管理水平的头等大事来做。积极进取，努力学习，今年先后有三人次参加了全国会计中级职称考试，二人次参加了全国会计初级考试。烟站会计人员也有多人次报名参加了全国会计初级考试。局(公司)全体财务人员业务技能水平不断提高，为干好工作提供了素质保证。

三、以考核为手段，促进财务基础管理水平的提高。

随着企业管理的进一步深入，财务的管理职能逐渐增强。今年，市局(公司)为加大责任制考核力度，保证责任制的贯彻落实，专门成立了考核组织，财务科同企管科及办公室一起积极参与考核，严格按责任制考核兑现，保证了各项工作的顺利开展。体现了责任制的严肃性与公正性。

在今年的财务管理工作中，最重要的一点就是借市局(公司)的考核体系，采取了工作质量与方针目标的考核机制，将管理的要求与重点，纳入工作质量与方针目标考核。制定了烟站会计、保管方针目标工作质量考核标准，将科室费用预算、职工借款写入方针目标。通过月份考核与工资挂钩，季度与奖金挂钩等兑现按《财务会计制度》和《会计法》的要求，全面提高财务核算质量，实事求是的体现财务经营成果，做诚信纳税单位。并顺利通过每年一次的国税、地税关于纳税情况的检查。

这就强化了财务的监督管理职能，规范了各站所经营行为，有力保证了各项工作的顺利进行。

四、积极参与企业经营管理，搞好公司财产物资的清查与盘点

随着企业的不断发展，财务的管理职能日益显现。财务管理参与到企业管理的方方面面，从物资采购中的比价采购小组到基建的招投标，再到废旧物资的处理等等，财务科都参与其中，起到了其应有的作用。

为加强对基层站所各项财产物资的管理，迎接各级的指导于检查，通过现场清查，由物流服务中心建立了烟站、管销所的固定资产、低值易耗品登记台帐。今年6月份，财务科全体成员利用晚上的时间，加班加点对各烟站烟用物资的扶持兑现情况进行了核查，通过核查，提高了基层会计、保管的责任心，规范了烟站的会计基础工作，有效的防止了错误的出现。这就加强了管理，确保了财产物资的帐帐、帐实相符，提高了财产物资的利用效能。

五、搞好财经秩序整顿工作，全面做好迎接审计的准备

根据上级局(公司)关于财经秩序整顿工作的要求，结合我公司自身的实际，认真搞好自查与整顿，特别是把整顿工作视为规范企业经营行为的良机。首先，对20__年以来的卷烟购、销、存业务认真检查，并与烟厂核对一致，确保做到帐帐、帐实相符，没有发现违反规定的行为，保证了自查工作的质量。其次，对基层站所进行全面审计，加强对金曾会计人员的指导。从会计基础工作导演用物资的扶持兑现，再到烟叶收购中涉及到的财务工作，财务科人员都一一指导到位，规范了会计的基础工作，为迎审计署的检查做好了充分的准备。

六、加强资金管理，减少资金占用，提高资金利用率

年初，我公司资产负债率高达，为了切实降低资产负债率，从点滴做起，控制资金占用，提高资使用效率，首先对欠款情况进行了分析，会同各业务科室积极回收货款。其次做好现金预算的预算和编报，防止资金的积压。第三、严格执行省资金结算中心的管理规定，从严控制烟站资金占用，将物资销售款及时要求上划。从而减少了资金占用，降低了财务费用，提高了企业经济效益。

七、20__年财务

为全面搞好20__年全面预算管理与财务管理工作，我们计划重点抓好以下几个方面的工作：

(一)根据上级公司下达的预算指导意见，进一步搞好预算管理工作。预算管理作为财务管理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强对科

室、站所的费用预算指导与预算管理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算管理真正成为全员预算管理，让预算真正发挥其应有的作用。

(二)结合iso9000质量认证，当好领导的参谋，确保完成上级局(公司)下达的各项指标。今年，公司已走上了良性发展的快车道，卷烟销售与烟叶经营质量不断提高，企业资产得到进一步净化与整合。结合市局(公司)贯彻9000质量认证体系，本着“严、深、细、实”的原则，全面强化两烟责任制的制定与落实，在千辛万苦抓增收的基础上，千方百计研究节支，力争完成各项任务指标。同时，认真研究搞好多种经营工作，围绕盘活资产，对现有闲置的网点和烟站进行对外租赁;认真清理往来帐户，大力回收货款，减少资金占用，提高企业资产负债结构，降低企业资产负债率。根据上级公司物资采购的'要求，进一步健全物资比价采购制度。

(三)继续开展会计从业人员的培训活动，进一步搞好烟站的基础工作，提高管理水平。企业越发展进步，财务管理的作用就越突出。所着企业的不断发展壮大，对财务管理的要求也越来越高。为了适应这一要求，就必须继续开展会计从业人员的培训，提高会计从业人员的水平。在提高会计人员水平的基础上，进一步加强检查督促与指导，搞好会计的基础工作，为更好的参与企业的经营管理工作打下坚实的基础。

总之，今年财务科的工作在各位领导的支持与帮助下，在各科室和基层站所的配合下，按照党委的部署和安排，认真组织落实，取得了较好的成绩。但是，来年的任务更重，压力更大，我们财务科全体成员将变压力为动力，积极进取，开拓创新，充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用，为企业的发展壮大做出新的更大的贡献!

2021财务年终工作总结通用3

财务部在公司领导的支持和帮助下，在其他部门的有效配合下，以企业效益为中心，围绕部门年度工作目标和重要任务，全体财务人员共同努力，力求做到及时准确完成核算工作，为公司经营发展做好监督服务;真实反映公司财务状况、经营成果，为领导经营决策提供依据。现就2021财务部的工作进行总结及对2023年的工作进行计划如下：

一、认真做好了2023年年终决算工作

全面反映了公司的经营状况、债权债务、资本结构，为20_年度的绩效考核、经营责任目标考核工作提供了真实可信详尽的数据信息。财务部将根据公司领导的经营思路，不断积累经验，提供更加详尽的财务数据。

二、多方协调及调整，科学编制2023年财务经营预算

围绕公司年度经营目标，制定和下达年度财务预算，持续推进了全面预算管理工作。

三、认真做好了常规性财务工作

财务部能够轻重缓急妥善处理各项工作，及时为各项经济活动提供有力的支持和配合，满足了各部门对财务部的工作要求。对日常的财务工作流程熟练掌握，能够做到有条不紊、条理清晰、账实相符。从原始发票的取得到填制凭证，从会计报表编制到凭证的装订和保存，从经济合同的归档到各种基础财务资料的收集，都达到了正规化、标准化。收集、整理、装订、归档，一律按照财务档案管理制度执行，深化了财务基础工作，使得财务部成为公司的信息库。

四、认真完成公司日常各项财务核算工作，严格遵守财务会计制度和税收法规，认真履行职责，严格按照公司有关规定程序和审批权限办理

每月能按时按质完成凭证编制复核，按时编制报送财务报表，及时反映公司经营状况。

五、防范经营风险，特别是防范税务风险，促进了公司稳健经营

建立了良好的银企关系和税企关系;定期与国税地税业务沟通，认真听取对方意见和建议，使工作能更快速、更有效得完成。按时办理纳税申报，及时足额交纳各项税款。

六、积极做好了汇算清缴工作

在规定的时间内向税局报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。报送的资料包括年度企业所得税纳税申报表纸质资料和电子数据。

七、有效开展了成本核算，加强了对各项业务的财务监督管理

对收入、成本、费用作专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支，以提高公司经济效益，加强经济活动分析，提供各种数据给领导参考决策，当好领导的参谋，为公司发展出谋献策。

八、加强了应收账款的管理，协助客服部做好公司的资金回款，控制好费用，有效控制应收账款的增长。

九、完善财务部各工作岗位职责

要求各岗位会计人员根据本岗位的职责要求，进行工作总结，岗位评述和认定，对各自的工作提出建议、作出计划。这样，强化了各岗位会计人员的责任感，加强了内部核算监督，促进了各岗位的交流、合作与团结。

十、2022工作计划

鉴于工作中存在的问题，在2023年工作中重点放在以下几个方面进行：

1.积极参与企业经营治理，搞好公司财产物资的清查与盘点

随着公司的发展的蒸蒸日上，财务管理职能的日益显现，财务治理参与到企业治理的方方面面，使其更加符合财务制度规定，经得起各审计、税务部门的财务检查。

2.不断学习，以此提高部门员工的业务技能水平和法律意识随着各项财务、税务的新规定不断出台，财务人员还需及时针对专业知识方面加强培训。尤其增值税、企业所得税、个人所得税等，财务部应多加培训，进行学习、讨论，争取使企业利润最大化。将公司财务人员培养为不仅能够做好资金收付工作，还能够充分发挥财务管理的作用，增强了独立解决问题的能力。

3.完成2023年预算初稿编制工作。根据集团历年要求，在10、11月份会进行下一年度的预算初稿编制工作，根据公司的运行方式，结合生产实际，通过对公司的各项费用认真调研和测算做好初稿的编制工作。

最后，财务部的工作并非独立的，离不开各个部门的配合，希望在今后的工作中，大家互相支持，互相帮助，发扬兄弟人的精神，为完成2023年的工作，为企业的经营目标的实现做出更大的贡献!

2021财务年终工作总结通用4

财务部门在国家政策的引导下，在公司领导的支持帮助下，在各部门的积极配合下，围绕公司中心工作和财务重点工作，圆满地完成了部门职责和领导交办的各项任务，为总结经验更好的完成以后的工作，现对今年的财务工作予以总结：

一、财务核算和财务管理方面

本年度，财务部门计划担当着_公司的会计核算，管理，风险评估及投资融资决策等工作。我部将紧紧围绕公司的发展方向与经营动态，在遵守国家相关法律法规的前提下，在为公司提供优质服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作，加强财务管理。

将在对_公司成本核算基础上，采用总分合同项目核算方式，在财务软件如不能达到核算要求的情况下，利用电子表格汇总数据资料;在成本费计算上，财务成本会计应参与车间生产的各各环节的审核并予以确认，会计及有关人员应直接对应车间统计员、负责人，对原料及车间所生产的产品的每张票据一一复核计算价格;对各产品成品依照生产任务单、质检单逐一核对，确保预计产量的实现与成本的真实性、准确性、合理性，并对在审核中发现的问题及时与相关人员沟通，并汇报给公司领导。

在往来核算管理方面，将对每笔销售合同往来会计都记录在案，以便随时掌握合同进度、回款金额，并编制专用表格对合同回款标注滞期预醒符号，方便业务员催款及公司领导掌握回款进度。在现金银行结算工作中，随着公司经营的开始，销量的不断增加，规模的不断扩大，在银行账户方面将会日益复杂看，面对资金日进日出流向、帐户现金日报表、收付款审批、费用报销单据、较预计工作量均会有大幅增加。

二、在财务分析方面

我们每月将会根据财务报表数据对成本、支出、往来、税收项目进行分解，上报各级财政，统计部门;编制资产负债表、损益表;汇总表;真实费用明细、汇总表;客户、供应商往来明细表;合同进度明细表;业务员回款滞纳金计算表;税负表、在制作表格的格式上尽量明了直观，为领导及时掌握公司财务信息提供依据。

三、在资产管理方面。

在货币资金的管理上，要认真做到现金日清月结，银行存款结算准确，保证账账相符，帐实相符。我部门必将人员本着“认真、仔细、严谨”的工作作风，尽力保证各项资金收付安全、准确、及时。在应收账款的管理上，我部门将会与业务部门做到及时沟通、对帐，并定时(月报)不定时(随时提供)提供业务报表，便于业务员掌握业务情况;采取回款不及时加收滞纳金的办法，借此提醒、告诫业务员回款是公司的首要任务;并配合业务员找客户催收款。保证公司货款的及时收回和正常运转。

四、在税收筹划、对内、外关系方面

我部将本着不违反财经纪律的原则下，通过合理税收筹划使企业承担合理税赋，并积极和税务局人员保持良好关系，在此基础为企业带来尽可能多的收益，在企业所得税审计过程中我们将会积极配合税务师事务所人员工作，及时、准确的提供资料。在内部单位的沟通方面。与公司内各部门保持密切关系，业务上互相帮助、学习，及时交流工作经验，报表格式相互借鉴，目前欠缺的是公司刚刚成立，报表工作的内容和经验有限，有待今后探索和学习。

五、未来的工作思路

争取战略预算管理，公司之前在资金管理上缺少此重要环节，只有加强战略预算管理，才能真正有效的降低成本费用，以确保资产经营目标实现。认真做好分析工作，为经营管理和投资决策提供有效的参考依据，针对性的将工作内容用表格的形式直观汇报给董事长。加强税收筹划工作。根据公司业务具体特点，结合法规制度，充分分析论证，合理纳税。

加强财务人员的业务知识、企业会计制度和国家有关财经法规的学习，逐步提高财务人员的专业知识、技能和职业判断能力，争取明年财务部全员取得职称。加强与其他部门的联系与交流，促进公司内部健康，平稳发展，加大与同行业，同领域间的交流与协作，配合，促进公司发展。公司创办初期，在财务方面会有很多不足之处，因而我部应当充分听取其他部门意见，从而逐步完善自身的财务工作，为公司的可持续发展提供强有力的保障。

2021财务年终工作总结通用5

_年，在领导的支持和帮忙下，我与单位同事的团结协作，以求真务实的工作精神，较好的完成了各项工作任务，取得了的必须成绩，现就_年终个人工作状况总结如下：

一、认真完成会计核算工作，及时上报各类会计报表

制定了内部会计帐务处理规章制度及管理工作办法，加强财务内部管理，对各项经济业务手续的审核认真细致，严格把关，并能够及时与部门预算比较，对不合理的开支拒绝办理。加强和完善国有资产管理，为防止我办的国有固定资产的管理出现问题，我们升级账务软件将过去单一的固定资产管理升级为多样式的管理，为固定资产的使用和管理打下更好基础。对会计资料进行了整理，将相关会计档案进行了整理入档，使我办会计工作向标准化、规范化更进一步。

按照市财政局的要求对固定资产账等银行往来账款进行了逐笔核对并进行了账务调整及上报工作。同时，按照审计制度对拨出的各项资金进行了严格的审计，现审计工作基本完成。按财政有关编制预算精神，结合我办实际支出状况，经认真研究测算，按规定时间完成了预算上报工作。

二、保障正常经费的下拨，用心争取资金，提高资金使用效益

用心加强与市、区两级财政的协调工作力度，为了能够有计划的安排好和使用好资金，在保证机场办工作正常运行下，财务管理方面，尽力减少不必要的开支，用心挖掘节约潜力。在日常办公时，充分利用网络办公系统，减少纸张的流通及其他物质的消耗。透过节约挖潜，取得了较好的效果。

三、用心参加业务培训，适应新形势的要求

近年来，市、区财政局加大了预算管理改革力度，不断推出改革新举措。今年将固定资产纳入财政“固定资产动态管理”等。改革给会计工作带来许多新变化，这就需要不断地学习才能适应新形势的要求，为此，我用心参加财政局组织的各类业务培训。按照“学习制度化、资料个性化、形式多样化”的要求，透过学习提高了自身业务素质和业务技能。

四、今后的工作计划

做好财务计划管理，加强财务计划执行状况的分析和控制，加强财务事先参与决策工作从源头上做好财务管理工作，为领导决策带给有用的决策信息。加强会计的核算和工作，认真按照会计准则和会计制度严格审核会计原始凭证及记账凭证，杜绝一切不合理的开支，继续加强对严重超过预算的各项支出进行严格控制。做到收入、支出科目细化控制到三级科目，并加以认真进行分析。按时提取工会经费，职工福利费和个人所得税工作，及时交纳职工医疗保险和税金。在对各项目和专款的使用中，要严格按照“专款专用”的原则，对各个项目资金的使用进行监督和管理配合审计部门做好资金的审计工作。

【第13篇】营改增税收地税税收

超英空间——（53）

于超英 超英空间2016-09-07

思考与感悟——20

“营改增后我国现行税收体制应进一步改革”也是我在《青年科学》2023年12月上发表的。我国现在到了改革的关口，在这一时期不是要研究什么大道理，而是要研究、要落实一些切实可行的措施。比如年销售额在500万元以下的小微企业其企业所得税应减按10%征收或根据行业平均利润率进行纳税评估其企业所得税以营业税为基数，按营业额的1-2%交纳，核定征收。拿出这些切实可行的实际措施，将极大地释放生产力，激发起全民的创业热情，真正能达到实业救国，而不是靠卖地财政、房地产泡沫和国有企业垄断经营来实现所谓的虚假繁荣。尤其在东北地区国有垄断行业过于强大，民营经济发展不发达，遇到经济转型很是被动，而我们有关部门的个别人和个别所谓的专家学者还在自我陶醉，认为我们有沈飞、有制造航母等，认为这就是优势，这实际上并不是我们的什么优势，这是国家国防建设上战略需要，和我们的地方经济并不发生什么关系，我们还是要发展广大的中小微企业，有良好经济生态后，地方经济才能有健康的活力，才能有可持续发展的动力，不要在那自作美梦了。

在南方有一个小老板开一个小工厂，一年到头很累，结果一算账没挣到什么钱，而其老婆、成天逛商场，偶尔买了一套房子，倒手一卖，挣了几十万元，小老板一气之下把小工厂给卖了，也去炒房地产去。整个经济这样去导向，是很危险的，大家都不去搞实业，都去投机、炒房地产，实业怎么办？还得靠实业救国，只有实业才能真正解决就业、才能真正达到国富民强。

“营改增”后我国现行税收体制应进一步改革

————于超英发表于2023年12月《青年科学》

随着“营改增”进一步深入，税收体制和制度的改革势在必行，包括与之相关的财政分配体制的改革势在必行。“营改增”可以说是我国现行体制改革的一个突破口，值得研究。本文，试图从“营改增”为切入点，提出“一揽子”与之相配套的税收体制、制度改革的对策、方法和建议，以利“营改增”的进一步推进，以利改革措施的更加系统化。

第一，“营改增“后，我国国税和地税系统应趋于合并。

国税和地税的分离是由于分税制改革带来的产物，一段时期，其对于增值税的改革，对于国家税制建设起到了一定积极作用，随着改革的进一步深入，尤其是“营改增“以后，地税系统的业务越来越萎缩，税收成本越来越大。企业以前面对一个税务局，现在要面对两个税务局，企业增加了企业的交易成本。国地税合并越来越迫在眉睫。

第二、“营改增“后，我国中小企业所得税税率应从25%降低至10%、15%

我国广大中小企业解决90%以上的就业问题国，对经济发展起到至关重要的作用。目前国际国内大的环境影响了中小企业的发展，我们必须从税制上进行改革，以促进中小企业健康发展。企业所得税是企业的综合税种，涉及到企业方方面面，核算起来也很麻烦，如果把中小企业所得税税率降至10%15%，国家实际税收并没有降低多少，但确确实实解放了生产力，为中小企业减少了税负，真正地达到了促进就业、创业的目的。

第三，“营改增”后，应把国家垄断行业的上缴利润分成从5%升到20%以上，以补充社保之不足，并严格限制国有垄断行业高管工资。

国有垄断行业，实际上是靠垄断，靠国家的扶持政策而发展起来的。为广大中小企业来说，国有垄断行业实际上是第、第四、第五……税务局。国有垄断行业实际是全体劳动人民的企业，本身就应该取之于民、用之于民，利润分成提高到20%以上，实属应当，以补充社保基金之不足。国有垄断行业的企业因其高管对其企业不承担风险，所以这种企业实际上不是真正意义上的企业，对其高管的工资必须严格限制。

第四“营改增”后，中小企业工资总额应加计50%扣除，以鼓励中小企业解决就业。

“营改增”后，对于人工成本还不能抵扣，这是一个缺陷之一。随着高科技的发展，现代企业的人工成本越来越高，尤其是高科技企业，大工成本更高。我国是13亿人口的大国，解决就业应该是我国的头等大事。允许企业人工成本加计50%可以扣除，实际是鼓励企业多解决就业，多雇员工，也切实减轻了企业的大工成本，特别是有利于中小企业的发展。

第五，“营改增”后，我国个人所得税基数起征点应提高至每月5000元，个人所得税率应降至到20%。

我国个人所得税起征点定的有些过低，实际上个所得变成了广大工薪层的一个税种，征收面过大，没有起到个人所得税这一税种当初设计的目的，我们建议把起征点调至到5000元以上，这样对广大老百姓来说起到了减税的作用，从一定意义上说，促进了消费，促进了经济发展，把个人所得税税率调至到20%，这样算个人所得税更加简单，也减少了跑冒滴漏的现象，也减少了富人鼓励企业利润分配用于企业再投资。

现行税收政策，企业利润分配后的利润，只要分到股东手里，就要交个人所得税，实际上这是不合理的，对于股东把这部分钱又投资至企业去，应免交个人所得税，这样鼓励投资者进行投资办企业，这部分钱股东投资到别的企业，国家也应该鼓励，免交个人所得税。只有更多的人创业，才能有更多的人就业，所以创业是源、创业是本。国家应更多的出台一些有利于企业创业的政策，以利从根本上解决就业问题。

第七，“营改增”后，应停止土地征收行为，让土地完全市场化，增加土地交易税，中央、地方按比例分成。同时，中央和地方的财政分配体制应改革。

由于分税制的出现，中央和地方的财政分配体制，中央得大头，地方得小头，但地方干的事多，承担责任多，这样就导致地方财政吃紧，不得不千方百计增加财政收入，以解燃眉之急。这样就出现了地方政府的卖地财政，有的地方政府的卖地财政占整个财政收入60%以上。地方政府卖地，土地一级市场垄断，就导致房地产市场价格虚高，房地产泡沫进一步加大。地方政府卖地，就要“强拆”，导致上访事件、群体性事件不断增加，影响社会稳定。为此，应停止地方政府的土地征收行为，让土地完全市场化，地方政府不要参与到土地交易市场，让买主和卖主自行交易，可以在交易市场交易。政府增加土地交易税，中央、地方按比例分成，同时，中央和地方和财政分配体制从7：3分成，改为5：5分成，使地方政府从卖地财政中解脱出来。这样就要求中央和地方政府尽快进行机构改革，精简机构，由吃饭财政向着公共财政转变。

总之，“营改增”后，我们必须进行一系列财税体制改革，切实减轻广大中小企业负担，以鼓励广大中小企业解决就业，使我国经济发展走上良性发展的轨道。

辽宁省工商联中小微企业创业商会

会长 于超英

2023年2月18日

【第14篇】2023各省地税收入排名

本报讯 2023年，面对宏观经济下行压力持续加大、结构性减税的影响，市地税局坚持“依法组织税费收入”不动摇，以全面落实“营改增”为契机，采取税收清查等措施，千方百计保障组织收入，实现了逆势前行、难而有进。全年组织各项收入25.89亿元，其中地方税收14.56亿元，占省局确定年计划的100.1%；社保费基金10.68亿元，其他收入0.65亿元。

去年，该局加强税源调查分析和重点税源监控。全年组织了近10次税源测算，深入分析税收同比增减情况，准确掌握全市地方税收增减原因、税收运行特点及存在的问题，确保组织收入工作有的放矢。筛选确定了63户企业进行监控，按月采集、审核、上报重点企业数据，深入了解掌握重点企业的生产经营状况和税源情况，掌握了组织收入主动权；采取提前介入、及时沟通、全程监控、竣工清缴等办法，加强重点项目管理，防止税收流失，确保应收尽收。

开展“营改增”专项清税。认真落实“营改增”政策，组织开展了欠税清缴、专项检查、项目清查等工作，对全市23户建筑安装和房地产重点企业进行检查，查补税款5511万元；运用系统数据，对营业税纳税人的申报、欠税和发票使用情况进行专项检查，清缴税款1.6亿元，切实做到了堵漏增收。

紧盯所得税管理。认真抓好企业所得税汇算清缴，完成汇缴714户，实现收入1.1亿元，调增应纳税所得额21亿元，调减2.5亿元。进一步加强个税12万元以上自行申报和明细申报工作，共受理个税自行申报1002人，较上年增长18.58%，增加157人，申报税款2872万元；完成明细申报4745户、76887人，个税申报率达到91.94%。

挖掘税收增长潜力。大力推动房地产税收一体化管理，全年共受理个人住房转让纳税申报1022户；健全与房产、国土等部门的协作机制，严格落实“先税后证”措施，全年入库契税6797万元；加强与国土部门的数据交换、信息共享和信息审核工作，先后核实土地信息60宗，补征税款66万元，处以罚款和滞纳金15万元。同时，采取重点检查、区域税收专项整治、国地税联合稽查、税警合作等措施，不断强化税务稽查。在稽查过程中对63户企业进行了发票检查，比对发票1500余份，发现违法企业2户，查处伪造发票2份，涉案金额498万元，并移交到公安机关处理。 （李海亮）

【第15篇】政府回购土地税收政策

第一:政府回购商品房的钱从哪里来？按照苏州的房价，一万套至少也得300-500亿元吧？如果是政府财政支付，设想一下把这笔钱投入到医疗，能不能解决很多看不起病的家庭的困难。

第二:回购商品房以后的用途。房住不炒的政策已经提了好多年了。我相信政府回购的目的是解决老百姓的住房需求。如果是采用租售两个途径，这不就是开发商的工作吗？卖不掉可以降价可以出租，当然这样做开发商无疑需要承担亏本的风。不过，看看我们的财富排行榜，开发商们占据了不少名次。可以看出以前赚得可谓盆满钵满，做生意有亏有赚，为什么政府要回购以后再去替开发商承担风险呢？难道政府回购以后不卖不租，可是又违背中央房子是拿来住的政策。有人说是吸引人才，解决引进人才的住房，那别的地方人才都到你那里去了，其他城市的房子又怎么办？

第三，政府回购商品房需要交税吗？土地政府卖出去，钱进入财政，房子卖出去税收进入财政，当然除此之外还有别的费用也是政府收入的一部分。现在政府又拿钱买回去，我不明白这样搞的意义是什么？而且按照常理来说，政府回购商品房付出的应该比土地和税收等收入要高，政府为什么要做这亏本生意呢？那么最终谁把赚走了呢？

水平有限，只是不懂就问。就纯粹希望能解开一些疑惑而已。