小规模纳税人税额计算（15个范本）

【第1篇】小规模纳税人税额计算

●各种税的计算公式●

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

1、增值税

1)一般纳税人

应纳税额=销项税额-进项税

销项税额=销售额×税率(此处税率为16%)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

2)进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

3)小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率}

2、消费税

1)一般情况

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

2)从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

3、关税

1)从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

2)从量计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

3)复合计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

4、企业所得税

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

5、个人所得税

1)工资薪金所得

应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数

2)稿酬所得

应纳税额=应纳税所得额×适用税率×(1-30%)

3)其他各项所得

应纳税额=应纳税所得额×使用税率

6、其他税收

1)城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率

2)房地产税

年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%

或年应纳税额=租金收入×12%

3)资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

4)土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目

应纳税额=(每级距的土地增值额×适用税率)

5)契税

应纳税额计税依据×税率

●应纳税额的计算公式●

1、增值税计算方法

1)直接计税法

应纳增值税额=增值额×增值税税率

增值额=工资+利息+租金+利润+其他

增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额

2)间接计税法

扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率

①购进扣税法

扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额

②实耗扣税法

扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额

一般纳税人应纳增值税额

一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

①销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额/(1+税率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

②进项税额

不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

小规模纳税人应纳增值税额

小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额/(1+征收率)

销售额=含税收入(1+增值税征收率)

进口货物应纳增值税额

进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税

2、消费税额

1)从价定率的计算

实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率

①应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)

②组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)

③组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1_消费税率)

④组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额

⑤组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)

2)从量定额的计算

实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额

3、企业所得税额

应纳税额=应纳税所得额×税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

利润总额=收入总额-成本、费用、损失

1)工业企业应纳税所得额公式

工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加

本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额

本期产品成本会计=材料+工资+制造费用

2)商品流通企业应纳税所得额公式

应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失

商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加

商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让

3)饮服企业应纳税所得额公式

应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本

经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加

营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额

4、个人所得税额

1)工资、薪金所得

工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=每月收入额-800

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)

2)个体工商户

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

①将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额

全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数

②计算全年应纳所得税额

全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

③计算当月累计应纳所得税额

当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12

④计算本月应纳所得税额

本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额

5、城市建设维护税

应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入颔)×地区适用税率

应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额

应退税额=已交税额-核实后的应纳税额

6、资源税额应纳税额=课税数额×单位税额7、车船税

1)乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式

年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额

2)载货车年应纳税额的计算公式

年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额

3)客货两用的车应纳税额的计算公式

年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额

载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%

载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额

4)机动船应纳税额的计算公式

机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额

5)非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额

6)新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税计算公式

新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数

补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数

补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款

退还误交的税款=已缴的误交税款

退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额

房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率

月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12

季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4

8、土地使用税额

年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额

月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4

9、印花税额

1)购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000

2)建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算

应纳税额=收取的费用×5/10000

3)加工承揽合同应纳印花税的计算

应纳税额=加工及承揽收入×5/10000

4)建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算

应纳税额=承包金额×3/10000

5)财产租赁合同应纳印花税的计算

应纳税额=租赁金额×1/1000

6)仓储保管合同应纳印花税的计算

应纳税额=仓储保管费用×1/1000

7)借款合同应纳印花税的计算

应纳税额=借款金额×0.5/1000

8)财产保险合同应纳印花税的计算

应纳税额=保险费收入×1/1000

9)产权转移书据应纳印花税的计算

应纳税额=书据所载金额×6/10000

10)技术合同应纳印花税的计算

应纳税额=合同所载金额×3/10000

11)货物运输合同应纳印花税的计算

应纳税额=运输费用×5/10000

12)营业账簿应纳印花税的计算

①记载资金账薄应纳印花税的计算公式

应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000

②其他账簿应纳税额的计算，其公式为：应纳税额=证照件数×5

10、关税

1)进口关税应纳税额的计算

其公式为：应纳关税税额=完税价格×进口税率

完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%))

2)出口关税应纳税额的计算

其公式为：出口关税应纳税额=完税价格×出口税率

完税价格=离岸价格/(1+出口税率)

来源：对啊会计职称

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【第2篇】小规模纳税人汇算清缴

导读

超完整的3月清卡流程来啦！

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3月申报还剩下13天

本月份纳税申报日期截止到15号

3月份纳税申报日期截止到15号，3月1日-15日申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税等。

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小规模纳税人和一般纳税人

清卡流程不一样

3月份，增值税实行季报的小规模纳税人不用进行增值税的纳税申报，小规模纳税人不申报，征期内也要在月初登陆增值税发票开具软件自动完成抄税清卡的工作。小规模纳税人如果不及时抄税清卡，过了申报期，开票软件会被锁，影响发票的开票。

一般纳税人申报的时候，还是先登录增值税发票开票软件，完成抄税的工作，然后再进行纳税申报，纳税申报成功后，再次登录开票软件，就会自动完成清卡的工作。

1、小规模纳税人清卡流程：登陆增值税发票开票软件

点击登录，增值税发票软件提示自动登录

登录成功后，增值税开票软件提示上报汇总已成功，点击确认

增值税发票软件提示，金税设备已经完成清卡的操作，点击确认后

进入增值税发票开具软件界面，点击状态查询

点击增值税专用发票及增值税普通发票那里，锁死日期显示：2023年4月19号，报税资料显示无，这就说明小规模纳税人已经完成发票软件清卡的工作了。

2、一般纳税人清卡流程：登陆增值税发票开具软件

点击登录后，增值税发票软件自动登录

登录成功后，会显示上报汇总已成功，点击确认后，一般纳税人会提示下面的内容：已完成抄税的工作，请点击上报汇总并点击远程清卡操作，这就是说纳税人以完成抄税的工作，还没进行纳税申报

点击增值税发票界面的状态查询，点击增值税专用发票和普通发票那里

增值税发票开具软件锁死日期会显示：2023年3月16号，报税资料显示有，关闭开票软件的时候，会提示系统检测到金税盘中有报税资料，请您及时进行报税。

一般纳税人抄税成功后，退出增值税发票开票软件，然后完成网上纳税申报的工作，再次登陆增值税发票开票软件，就会自动完成清卡的工作。

友情提示：2023年企业工商年报已经开始，凡2023年12月31日前在工商部门登记注册的各类企业、农民专业合作社和个体工商户均须报送2023年度年报。企业年报时间是2023年1月1日至2023年6月30日。

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3月纳税申报常识5个！

收藏学习！

1、企业没有应纳税款还需要按期纳税申报吗？

根据《税收征收管理法实施细则》第三十二条规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。

2、个人所得税法修改后，哪些个人需要办理自行纳税申报？

根据《个人所得税法的决定》的规定，有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；（二）取得应税所得没有扣缴义务人；（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（四）取得境外所得；（五）因移居境外注销中国户籍；（六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（七）国务院规定的其他情形。

3、非居民企业如何进行企业所得税纳税申报？

根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料；根据《税务总局关于印发非居民企业所得税汇算清缴管理办法的通知》第一条规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照企业所得税法及本办法规定参加所得税汇算清缴。

4、个人所得税零申报等于没有纳税申报吗？

纳税人2023年1月1日以后取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报，或根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的，不论是否实际缴纳税款，均可以申请开具个人所得税《纳税记录》。也就是说，即便是零申报，均在纳税记录中连续记载。

5、企业虚假纳税申报是什么行为，会受到哪些处罚？

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

【第3篇】小规模升一般纳税人

纳税义务人主要分小规模纳税人和一般纳税人两种类型，一般公司注册成功后默认为小规模纳税人，当满足一定条件后可申请为一般纳税人，那么小规模纳税人如何申请为一般纳税人呢?接下来企顺宝小编做了相关整理。

一、成为一般纳税人的条件

根据2023年最新政策，一般纳税人在2023年12月31日前符合规定的，允许转登记为小规模纳税人，2023年12月31号之前，销售额未超过500万，可以转登记为小规模纳税人，但是此政策执行期已到。每年的政策不同，具体要根据政策进行转变。申请一般纳税人常见的有以下2种情况

1、自行申请成为一般纳税人

符合规定的小规模纳税人，可以自行向主管税务机关申请成为一般纳税人资格

注：个体户是不能自行申请的，个体户连续12个月开票额达到条件可被认定成一般纳税人资格，

2、被责令成为一般纳税人

被认定成一般纳税人须符合以下条件：

企业连续12个月开票额达到：

(1)服务业500万

(2)生产业500万

(3)贸易业500万

注：以上都是不含税的

二、申请一般纳税人所需资料

1、营业执照原件(正本或者副本)

2、公章，发票章，私章

3、法人身份证复印件

4、开户许可证复印件

三、申请为一般纳税人的流程

1、向主管国税机关出具书面申请报告;提供相关资料(营业执照、公司章程、合同、协议书、会计帐簿、会计凭证、会计报表以及会计人员的会计证、国税机关要求提供的其他有关证件、资料);

2、主管国税机关审核;填报《增值税一般纳税人申请认定表》;

3、等待相关国税机关部门审批;审批通过即可被认定为一般纳税人

由此可见一般纳税人申请有两种常见的方式，如果如果是新办公司，那么在注册成立后，可以申请成为一般纳税人。但要注意的是，必须要主动申请，否则就默认为注册成小规模纳税人

【第4篇】增值税纳税申报表适用小规模纳税人

目前根据新启用的《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料，主要变化有三个方面：

一、在原《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表增加第23栏至第25栏“附加税费”栏次，而且还将表头的表名调整为《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》。

二、将原《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表中开具增值税专用发票销售额和开具普通发票销售额相关栏次名称调整为更准确的表述，

三、增加《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》（附加税费情况表）。

【第5篇】小规模纳税人怎样节税

公司发展的好坏，与公司经营状况是密切相关的，因为科学的管理能促进公司快速的发展，增强公司的竞争力，才能在竞争激烈的市场环境下生存下去，反之则可能被市场淘汰。

一、增值税

1、小规模纳税人增值税合理避税的主线

通常季度申报增值税的小规模纳税人，满足或争取满足一个季度不含税销售额不超30万元的条件下。须注意以下细节：30万元销售额须以开具增值税普通发票或者不开票收入为主。

2、小规模纳税人关于增值税免征的细节

避免或者杜绝开具增值税专用发票，无论是自开还是税务局代开增值税专用发票须回避！

回避开具增值税专用发票的指导思想：小规模纳税人满足小微企业增值税暂免条件下，开具增值税专用发票的部分，不享受增值税免征！

二、增值税附加

1、增值税附加主线

增值税附加以增值税为税基，关于纳税筹划实质是被动行为。具体包括城建税、教育费附加、地方教育费附加！

2、增值税附加的细节

增值税附加的细节，笔者认为有2点：首先，纳税人发生增值税应税义务，确有实质计缴义务时，各省已公告增值税附加，享受50%的减免或优惠！其此，小规模纳税人开具增值税专业发票时，被动发生实际缴税义务时，享受50%的优惠！

三、所得税

1、企业所得税主线

企业所得税满足小微企业优惠条件的，实际征收率（不包含特殊行业和叠加优惠）应税所得额100万元以内的部分，实际征收率5%；应税所得额超过100万元到300万元的部分，实际征收率10%！

2、所得税细节

适用于个人所得税（经营所得）的经营主体，不在小微企业所得税优惠的范围内。相关经营主体须知晓并做好提前规划！

如今合理避税是非常常见的，大部分企业都会采取一些合理避税方法，然而西方国家也不例外。在法律允许的情况下关健是纳税人在税法许可的范围之内，经过不违法的手段对财务活动与经营活动精心安排，尽可能的满足税法条文所规定的条件，从而达到减轻税收负担的目的。

【第6篇】小规模纳税申报表如何填写

作为会计人员，纳税申报是每个月必不可少的，特别是刚工作不久的会计人，纳税申报是第一个要解决的问题，但是做好纳税申报可不简单。

每次纳税申报，都小心翼翼的，生怕自己数据填写错误，今儿和大家分享：最新小规模纳税申报表及填写攻略，会计小伙伴们眼睛睁得老大了~详细填写方法＋纳税模板都有呐！

最新小规模纳税申报表及填写攻略

小规模纳税申报表及填写攻略

小规模纳税申报填写攻略

小规模纳税申报表填写流程

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【第7篇】小规模纳税人完整做账

公司税务的问题在近几年来变的越来越被人所关注，不同企业之间的问题所对应的解决方式也有所差别。所以在处理问题上要多加注意。那么小规模纳税人怎么做账报税？

小规模纳税人怎么做账报税？这些您要注意！

一、小型纳税人的记账

1>一般来说，小规模纳税人的记账一般要遵循以下程序：

(1)根据企业日常经济活动中产生的各种原始票据和凭证，编制会计凭证；小规模纳税人企业在日常经营管理中，会产生一系列的做账票据和凭证，这些是小规模企业做账的前提和基础。因此，小规模纳税人企业的财务人员需要对其保管好，并对其进行审核分类，然后在此基础上按要求编制记账凭证。

(2)根据会计凭证编制科目汇总表。帐户汇总表是一种记账凭证，它是根据某一时期内的所有记账凭证定期进行汇总，旨在简化总分类账的登记程序。小规模纳税人企业做账，需要在填制记账凭证后，按时、定期进行汇总，并按要求编制科目汇总表。

(3)根据记帐凭证和科目汇总表登记帐簿。下一步，小规模纳税人企业的会计核算便进入了记账环节。企业财务人员要按照有关会计制度和会计准则的要求，准确、规范地登记总账和明细账，为编制会计报表和纳税申报表奠定基础。

(4)根据帐簿(主要是总帐)编制会计报表(包括资产负债表、现金流量表和利润表)。小规模纳税人企业经营者通过会计报表，可以了解和掌握一定时期内企业的财务状况，如资金来源、资金使用等，从而为企业决策提供依据。

(5)根据会计报表编制报税表。小规模纳税人在经营发展过程中，也需要按照规定的程序进行纳税申报。因此，企业财务人员在编制完会计报表后，还要及时编制企业的纳税申报表，从而保证小规模纳税人企业的记账和报税工作的规范有序。此时，小规模纳税人的缴税工作基本完成。

2>小规模纳税人公司税务一般都比较简单，自公司成立拿到税务登记证的次月起，就要开始申报缴税。小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴税。

1、网上申报一般都是登陆当地税务系统。

2、首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”。

3、进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”。

4、输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去，进行纳税申报了。

5、纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。

6、国税申报完成之后，就需要进行地税的纳税申报。

7、同理，也是登录地税局的官网。

8、点击进入地税局官网，选择“电子税务局”。

9、进去之后会显示登录页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能。

10、申报缴税需要登录系统，有三个登录方式，最常用的是手机动态码登录。获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了。

二、小规模纳税人做帐的注意事项

在此基础上介绍了“小规模纳税人如何记账”的具体操作流程。因此，小规模纳税人企业做账时，有什么需要注意的呢？一般而言，它主要表现在以下几个方面：

(1)区分科目。小规模纳税人企业在做账时，每一张凭证都有相应的会计分录，有了会计分录就会有专门的会计科目。因为一些科目很容易混淆，比如应收预付款和应付预付款等。因此，财务人员在做每一笔帐目时，都要注意仔细区分。

(2)看清金额。小型纳税人企业做做账，财务人员还需要看发票上的金额数据，进而确保财务数据的准确输入，以防出现小数点看错、金额对不上的情况。

(3)装清帐单。小纳税人企业做帐完成后，也要装订凭证。所以，财务人员装订凭证时要注意边角对齐，以保证各类凭证装订整齐。

小规模纳税人怎么做账报税？对于这个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以丰和会邦顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第8篇】小规模纳税人收到专票

企业在使用发票的过程中，需要注意的问题还是很多的。企业的类型不同，使用发票的要求也会有很多的差异。

小规模纳税人收到专票会有影响吗？

小规模纳税人收到专票，不会对小规模企业本身产生什么影响。

对于小规模纳税人来说，即使收到增值税专用发票，也是不能抵扣增值税进项税额的。在这样的情况下，增值税专用发票上面的进项税额，只能变成小规模纳税人的成本或费用。

对于小规模纳税人来说，增值税专票和增值税普票没有区别。毕竟，小规模不能和一般纳税人一样抵扣进项税额。

当然，作为小规模纳税人，不建议接受一般纳税人企业开具的增值税专用发票。

小规模为什么不能抵扣进项税额？

对于小规模企业来说，不能抵扣增值税进项税额的根本原因就是，小规模企业不能“双重”享受税收优惠政策。

小规模企业之所以是小规模企业就是因为，这些企业的规模小、财务制度不健全，不能准确的进行企业的财务核算。

由于小规模企业的财务数据不完整，他们自己计算处理的税款的准确度自然也不会太高。在这样的情况下，很多小规模企业都是核定征收税款的。

同时，小规模纳税的实际税负并不高。也就是说，企业作为小规模纳税人已经在享受国家的税收优惠政策了。

所以，小规模纳税人在享受增值税优惠政策的条件下，自然不能再享受增值税进项税额抵扣的政策了。

小规模纳税人企业收到专票，说明企业存在的问题有哪些？

单单从小规模纳税人企业收到专票这件事来说，就能说明企业的成本管理和财务管理存在着明显的漏洞。

成本升高

企业之所以后收到专票，主要还是因为企业的供应商是一般纳税人。但是，由于一般纳税人可以开具专票，所以一般纳税人的供货价要高于小规模企业的供货价。

毕竟，一般纳税人企业开具专票以后，如果购货方是一般纳税人，是可以抵扣进项税额的。

但是，如果小规模纳税人从一般纳税人那里进货，会使企业的成本升高的。小规模纳税人，应该找小规模纳税人进货才可以。

财务管理存在漏洞

企业的财务部门，不能只是记账、算账的部门，而是要积极的参与到企业的经营管理活动当中去。

企业能收到增值税专用发票，也说明企业的财务人员没有向企业的采购人员，灌输发票相关的要求。

如果企业的财务人员，可以深度的参与到企业采购活动当中去，这样的问题肯定可以避免的。

企业的财务管理，也要跟上企业自身的发展速度才可以。有的时候，企业不能进一步的快速增长，也有可能是企业的财务管理不能为企业的高速发展提供更多的助力，反而成为了，企业进一步发展的阻力。

小结：

小规模纳税人收到专票，对于企业来说不是什么大事。同时增值税专票取消认证时限以后，也就没有“滞留票”一说了。

在这样的情况下，小规模纳税人收到专票以后，也没有必要必须退回重开。小规模纳税人企业向自己的供应商提醒一下就可以了。

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【第9篇】2023增值税小规模纳税人申报表下载

填报案例，看得更清楚

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政策回顾

☑减按1%征收率征收增值税

自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

还有疑问？详情请戳↓

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☑今年这些行业免征增值税

自2023年1月1日至12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

☑季度销售额不超过30万免征增值税

2023年1月1日至2023年12月31日,季度销售额不超过30万元（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

☑小规模纳税人可自行开专票

自2023年2月1日起，全行业小规模纳税人可以自行增值税专用发票。

发票怎么开

详情请戳↓

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【第10篇】小规模纳税人的条件

小规模就是小微企业吗？小规模公司和小微企业有哪些税收优惠政策？公司交税是按收入交还是按利润？......经常有老板问小规模纳税人和小微企业的相关问题，今天博宇会计的小博就来给大家科普一下。

1、小规模公司和小微企业是一个意思吗？如何区分小规模和小微企业？

小规模就是小微企业吗？当然不是啦，小规模是增值税上面的概念，而小微企业，是跟企业所得税有关的。

增值税有一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人，开票税率有13%、9%、6%和零税率。小规模开专票征收率是3%，今年的四月到年底，普票全免增值税。

企业所得税，分为一般企业，高新企业和小微企业。一般企业税率是25%，高新企业税率是15%，小微企业税率，年应纳税所得额在100万以内的，是2.5%；100万-300万是5%。所以说，小微企业和小规模是完全不同的两个概念。

2、小规模和一般纳税人有什么区别？

小规模纳税人：连续12个月销售额不能大于500万，进项不可以抵扣，征收率是3%。新规没有免征额了，四月到年底，开普票全免增值税。一般按季度申报。

一般纳税人：进项可以抵扣，税率根据行业有13%、9%、6%和零税率，按月申报。

小规模和一般纳税人，选哪个好？小博觉得，最重要的还是根据你企业的主营业务需要，再定夺哪一种适合你。

3、公司交税是按收入交还是按利润？

正常的一家公司，主要要向国家交三种税。

第一种，是你公司只要一开张，做业务要交的税，叫增值税。一般纳税人是13%，小规模纳税人是3%，新规没有免征额了，四月到年底，开普票全免增值税。

第二种，是你公司赚了钱之后要交的税，叫企业所得税。这个是按照你的利润来交的。如果公司的年利润在300万以上，要交25%；如果在300万以下的，可以享受小微企业2.5%，以及2023年两会最新的5%的税收优惠。

最后一种，是公司赚了钱之后，你要想把钱拿回家，要交个人所得税。这个是按照你分红金额的20%去交的。

4、2023年小微企业优惠政策汇总

（1）自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，即按照 2.5%计算应纳税额；

（2）中小微企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除;

(3) 据两会消息，小微企业所得额100万至300万部分，减按 50%计入应纳税所得额，即按照 5%计算应纳税额，2023年政策到期后,2023年仍将继续执行。

政策依据：《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告 2021 年第 8 号）第一条；

《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告 2021 年第12 号)第一条。《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）。

5、2023年小规模纳税人税收优惠汇总

（1）增值税

2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

在这里需要注意的是，如果小规模纳税人销售不动产等情形适用征收率是5%，不能免征增值税;免税只能开具增值税普通发票，如果开具专用发票是需要交税的。

政策依据

《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部 税务总局公告2023年第15号)

（2）六税两费

在2023年1月1日至2024年12月31日期间小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

政策依据

《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部税务总局公告2023年第15号)

（3）企业所得税

如果小规模纳税人符合小型微利企业的条件，在2023年度对应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，均按20%的税率缴纳企业所得税。

在2023年度对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，对应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，均按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业的条件是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

政策依据

《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第8号)

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公2023年第13号)

（4）个人所得税

如果小规模纳税人是个体工商户的话，在2023年1月1日至2023年12月31日期间，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收个人所得税。

政策依据

《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2023年第12号)

《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(2023年第8号)

（5）残保金

如果小规模纳税人是在职员工人数30人以下的企业，在2023年12月31日，暂免征收残疾人就业保障金。

政策依据

《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》(2023年第98号）

文章由海南博宇会计整理及撰写，仅供参考。

温馨提示：大家如果想在海南注册公司、注册商标，或需要公司财务代理，或是有关于海南落户的问题，欢迎咨询我们海南博宇会计。

【第11篇】小规模纳税人交税

昨天国家税务总局公告2023年第5号正式下发，第一条即是小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。这里要特别强调一下，如果当期发生不动产销售，在计算时候要扣除不动产销售额，也即是扣除当期不动产销售额后季度不超过45万的部分销售免征增值税。

有些企业主看到这个信息，以为季开票收入不超过45万一分钱税都不交，这样理解的人不在少数，实际上是非常错误的认知。公告中明确说是免增值税，也即是应税收入对应的增值税是免除的，那么对应的城市维护建设税，教育费附加和地方教育附加也都是免交的。这两重税的税负为0, 但还有企业所得税需要交，即政府要参与企业的经营成果利润总额（标准叫法是应纳税所得额，有时候利润总额不等于应纳税所得额）的分配，标准税率为25%。如果企业季度收入40万，季度应纳税所得额为10万，那么企业将缴纳企业所得税10万*25%=2.5万。因为有小微企业所得税优惠政策，按照最新政策不超过100万应纳税所得额的小微企业实际是减按12.5%做为计税基数，同时乘以小微企业20%的税率，最终结果是2.5%，即10万的应纳税所得额只交2500元税。如果没有政策要交25000的税，优惠了90%，可见国家对小微企业发展的重视，让小微企业在经营成果的分配上更有获得感，活下来，并且扩大生产活得更好。

综上，一般企业经营过程中要交三重税，第一重是增值税，第二重是三项附加税，第三重是企业所得税。如果股东要分配利润，企业还要代扣代缴20%的个人所得税。因此，季度不超过45万免税并不是不交税，实际上只是免除头两重税，如果有所得还要交企业所得税，分配股息红利还要代扣代缴个人所得税。

【第12篇】小规模纳税人房租税率

疑问：

由小规模纳税人变成一般纳税人之后，之前签订的房屋租赁合同还未到期，应继续开具5%的租金发票，还是开具10%的租金发票？

解答：

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第四十五条规定：“增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：

（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

（二）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。……”和附件2第一条第九款第一项规定：“一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2023年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。” 因此，如您的纳税义务发生时间是在小规模纳税人期间确认的，应按5%开具发票；如您的纳税义务发生时间是在一般纳税人生效之日后，适用简易计税方法的按5%开具发票，适用一般计税方法的按10%开具发票。

【第13篇】小规模纳税人的税率

小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么

税率不同：小规模纳税人的税率是销售额的3%，进项税发票不可以抵扣，发票种类 是增值税普票;一般纳税人，一般的税率是16%，进项税发票可以抵扣， 发票种类是增值税专票。

他们中间最大的界限是：他们之间的界限（我就当你说的是小规模申一般纳税人的条件咯~）销售行业年收入不超过500万，服务行业不超过500万（超过这个界限税局会自动判定为是一般纳税人的资格标准，会被责令为一般纳税人，不，所以许多公司的股份的绝大部分比例由一个股东拥有，另外极小比例的股份由公司董事拥有。

两者主要的区别分类：1、计税方法不同。2、税率与征收率不同。3、 纳税申报期不同。

企业要想成为一般纳税人，需要向当地税务部门提出申请，才能成为一 般纳税人。

而小规模，则不需要申请，没有提出申请一般纳税人的，就会默认为小规模。一般纳税人增值税税率是13%、9%、6%，相对比较复杂；小规模纳税人征收率是3%。

关注我每天分享注册北京公司相关常识。

【第14篇】小规模纳税人开票税率

上季度开了房屋租赁费发票，5%的税率，因为季度营业额没有超过45万元，纳税申报时居然也显示免税了，原来认为只有3%的税率是免税的。但网上申报时不通过，就到税务大厅找税务人员指导一下，原来是填写的栏次和日常的不一样。

我们现在小规模纳税人开普通发票是零税率，开票的时候在税率栏不能填0.要填写“免税”，但是这个免税是只适用于3%的税率的，如果我们小规模纳税人开的是5%税率的发票，那么他就不能开免税了，他必须按照5%的税率来开。但是如果我们小规模纳税人的销售收入一个季度，不超过45万时，即使我们开的发票税率是5%，我们也能享受到免税。

大家请看下面这个增值税纳税申报表。

这个5%的免税申报是填在第九行，免税销售额里面，和12行，其他免税销售额，本期的免税额是填在17行，另外大家还要注意，它的第九行和12行填写的销售额是含税销售额，

还有填在17行的免税额，它自动产生的数据是3%的税率算出来的数据，这个就要到税务局大厅柜台手工修正为5%的税率

请大家为我点个赞，鼓励一下

【第15篇】小规模纳税人是个体户吗？

小规模纳税人不是个体户。个体户也不全是小规模纳税人，两者概念范围不同。两者是交叉关系。个体户是个体工商户的俗称。年应税销售额500万元(含)以下的，为小规模纳税人

具体分析一下小规模纳税人和个体工商户。

一、小规模纳税人是增值税纳税人的一类

小规模纳税人是根据增值税纳税人身份划分的，是税务部门从纳税的角度对纳税人身份的划分。增值税纳税人是指税法规定负有缴纳增值税义务的单位和个人。在我国境内销售、进口货物或者提供加工、修理、修配劳务以及应税服务的单位和个人，为增值税纳税人。按照经营规模的大小和会计核算健全与否等标准，增值税纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。个体工商户达不到增值税一般纳税人的标准，可以成为小规模纳税人。

年应税销售额500万元(含)以下的，为小规模纳税人。年应税销售额是不含增值税的销售额。包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额。销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、不动产的销售额不纳入年度销售额。

并不是所有年应税销售额超过500万元的单位都要登记为一般纳税人。对于非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户也可选择按照小规模纳税人纳税登记。

年应税销售额超过规定标准的其他个人，必须登记为小规模纳税人。

二、个体工商户是经济组织形式之一

个体工商户是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。单个自然人申请个体经营，应当/span>

因此，个体工商户年应税销售额超过增值税法规定要求，是可以成为一般纳税人的。两者概念范围不一致，没有可比性。

三、个体工商户的特点

个体户也需要记账。《个体工商户建账管理暂行办法》规定：个体户也得建立账本，而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户，也得经过税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿等。当然，个体户也可以聘请会计代理记账机构代为建账和办理账务事宜。在债务方面，个体工商户对外债务需要承担无限连带责任，不具有独立法人资格。个体工商户不能转让。如果你想变个体的经营者，不能像公司一样，找到合适的人就可以转让出去。因为个体的经营者一般是不能变更的，要变也只能是组成形式是家庭经营的才可以，在已备案的参与经营的家庭成员范围内变更。

因此，个体工商户既可能是小规模纳税人也可能是一般纳税人。尽管实务中，大部分的个体工商户是小规模纳税人。但是，个体工商户会计核算体系健全，或年应征增值税销售额超过500万需要强制转登记为一般纳税人。