一般纳税人难吗（15个范本）

【第1篇】一般纳税人难吗

因为地方财政的口袋也是空的

相信很多小老板在抱怨：疫情四年了，为什么一般纳税人增值税一分不降？

还能有什么原因呢？地方财政口袋也是空荡荡的，如果大规模减少税收，各类公共事务又怎么办？钱从哪来？

地方财政与上面不一样，主要是靠非税收入。也就是说地方享有企业税收的占比不高，久而久之，越来越依赖土地出让金，这就是非税收入。哪个城市发展得好，一定是那个城市房子也卖得好，价格卖得高；所以，这就有了一线城市、二线城市、三、四线城市的贵贱之分；越是大都市对土拍的依赖度越高，从总体上说，地方财政对房地产的依赖度高达６５％。这又导致我们一脑门子要建立超级大都市，出发点就是错的，这是土地财产的思维。

从去年到今年，房地产销售同比差了将近一半，去年土地流拍率已经高达３０％，今年五月份，很多重要城市的流拍率已经高达７０％，比如天津、东莞。

这样的局面下，各地方财政是泥菩萨过河——自身难保，又怎么给企业减负呢？虽然如此，五月份还是出台了一些对中小微企业的纾困政策，主要是针对个体工商户和小规模纳税人，大约这也就算到头了，因为，资金是越来越困难。

看看房地产的销售就明白了，到了金九银十了，房地产还是趴在地板上在反复摩擦。

也有税收结构的影响

税收代表着国家、企业与个人的分配关系；中国民营企业的道路如此艰难，与我们的税收结构有着直接的关系。

没有比较就没有辨别。

我们的税收主要是企业税，美利坚主要是个人税。

２０１９年，中国增值税占总税收的比重是３９．４６％，企业所得税占总税收的比重是２３，６１％，个人所得税是６．５７％，美国主要是个人所得税，占总税收的比重是４８．７％，社会保险也是大头，占总税收的比重是３９．６５％，企业所得税只有６．４１％。基本上是倒过来了。

个人的收入来自企业，征企业与征个人，不是羊毛出在羊身上吗？倒过来，还是正过来，有什么不一样吗？

比较学：有两个不一样

第一个不一样是生存环境不一样。

在前一种结构中，企业的增值税是死的，不随市场调节，这是税收中比重最大的一部分。这就意味着，企业不管遭遇到了什么样的困难，增值税（一般纳税人为生产总量的９－１３％）这一部分一分也少不了，就算你明天破产，今天也要纳税，美利坚不同，你不赚钱就不纳税。这样一比，压力就出来了，中国的中小企业在遭遇到困难时，或者等待上面给政策，或者等死。

大家会注意到，我们对一般纳税人轻易不会减免增值税，要减也是企业所得税，这等于说，赚不赚钱都要交的那一部分恰好是大头，至于所得税，本来也没有什么所得了，不减也没得交，你爱减不减，只是让人听着舒服点罢了。

第二个不一样是对民生的担当不一样。

由于国家个税占比太低，说明居民收入的比重在企业成本中也不高。那么，当企业遭遇困难时，减免个税救不了企业，只有减增值税才是玩真格的。另一方面，真正交个税的居民在居民中的占比也过低，但凡交个税的恰好都是情况好一些的居民，我们个税起征点是５０００元，从实际报税的情况看仅占员工总数的１３％。

这又意味着什么呢？

意味着个税对国家的贡献不高，中国的工薪族的命运不在国家，而是在企业，企业垮了，你可能丢了收入；但是，反映不到统计表上，因为都是不纳税的，跟国家没什么关系。美利坚不同，美利坚个人所得税，占总税收的比重是４８．７％，社会保险占总税收的比重是３９．６５％，这两项加起来高达８０％以上，如果企业出了问题，出现严重的失业，那天就要塌了。

企业可以不救，民生不得不救，不然下届总统大人就回家洗洗睡吧，社会必须担当。

所以，疫情下美利坚发放了三万亿美金保障民生，相当于２０万亿人民币，而年内我们动用巨量资金拉动经济，投资也就是１４万亿。

税收结构决定了拉动经济的方向完全不同，一是投资为主导的拉动，一是消费为主导的拉动。

这年头敢办企业的都是英雄

中国的企税占比约６０％，美利坚为６．４１％，这不等于真有那么大压力差距，中国的个税低，劳动成本要比美利坚低得多，但是，总体上来说，企税过高等于把命门交到了国家手中，自己的命自己决定不了。这决定了中国企业的存活率非常之低。

你看街上的小门店，一会关了，一会又开了新店，没多久又出让了，地方是铁打的衙门，流水的是来来往往的小老板。

老百姓仇富，那是只看到马云、王健林。

市场如战场，一样是一将功成万骨枯，如果你能正常生活，千万不要去做什么狗屁的“资本家”，天天被网红骂不说，成为负资产、老赖的人也是大把的，根本不是一个正常人的生活选择。如果你想坑谁，就劝他去创业吧，最好是去“创新”，为中国经济发展的试错机制做贡献。

按一般的统计学的说法，中小企业的平均寿命的３－５年，集团公司的平均寿命是７－１０年，这其实是一个很乐观的统计。

非税的负担与体制成本

企业的负担还不止企税这一块，名目众多的灰色支出就不说了，也无法浮出水面，无法统计，可以看得到的是非税收入这一块。

中国非税收入在财政收入的占比是２０１９年是１５．６３％，而美利坚是３，４１％．非税也是税，不过不是生产税，而是额外税，这就更可怕了，曹德旺去美利坚办厂是不要地钱的；如果是在中国办厂，先算算土地出让金吧，这又是加在企业头上的一大笔钱．

尽管如此，我们的财政收入在ｇｄｐ总量中的占比，还是略高过美利坚，美利坚是３０％，中国是３６％．就这各地方财政还是通通负债，个个入不敷出，钱永远不够花．这只能弱弱地说一句：体制上的人是不是太多了，体制成本是不是太高了？

说了这么多，全是废话，还是回到原话题吧：为什么税收降不下来？因为我们的支出远远大于收入，体制成本太高，现在哪哪钱都不够花，不可能大规模降税。但是，未来的经济局面，不实行大规模降税，企业的生存环境实是太困难了，民间资本一旦失去了对未来经济的预期，没有了信心，经济下行的趋势很难真正扭转。

问题的终极解决，一定要有长期主义，调整好税收结构，从根本上改善企业的生存环境，由以企业税为主转向以个税为主，放弃对非税收入的过度依赖。

这算不算废话呢？

完全是废话，大伙使劲喷吧。

【第2篇】一般纳税人每年费用

佛山市注册一般纳税人公司一年做账费用大概要多少

其实主要要看公司的账目来定的，如果是新成立的公司，价格就通常就比较优惠，后期还要看公司的收入、票据这些，另外一般纳税人还要看是否做进出口贸易的。

一般新成立的公司，价格都是在4800-6000之间。

代理记账服务含以下内容：

1.每个月、每个季度、进行整理原始凭证，编制记账凭证、账本

2.出具电子版/纸质版财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）

3.每个月、每个季度进行纳税申报（申报增值税、企业所得税、个人所得税）

4.税务申报表申报完毕及时推送告知，及推送最新政策、补贴告知

5.日常的财税咨询以及建议，会计一对一解答

6.年末装订总账明细账、建立账套

7.代理记账可以随时咨询创业小鸟

8.工商年报年检，税务汇算清缴年报代申报

9.报送企业年度财务资料给国地税、工商局部门

【第3篇】甲公司为增值税一般纳税人

汇算实务：附有销售退回条款的商品销售财税处理与纳税调整

彭怀文

附有销售退回条款的商品销售,是指购买方依照有关协议规定的条件，可以在一定期间内退货的销售方式。

（一）会计处理

《企业会计准则第14号——收入》（2017版）第三十二条规定，对于附有销售退回条款的销售，企业应当在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，企业应当重新估计未来销售退回情况，如有变化，应当作为会计估计变更进行会计处理。

上述规定的会计处理，归纳如下流程图：图-1

1.初次确认收入时的会计分录：

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

预计负债-应付退货款

同时，结转成本：

借：主营业务成本

应收退货成本

贷：存货

2.资产负债表日重新评估后，退货减少的会计分录：

借：预计负债-应付退货款

贷：主营业务收入

同时，调整成本：

借：主营业务成本

贷：应收退货成本

退货增加的做以上相反分录。

3.实际退货时的会计分录：

借：存货

应交税费-应交增值税（销项税额）

预计负债-应付退货款

贷：应收退货成本

主营业务收入（或借方）

银行存款

（二）税务处理与税会差异分析

对于附有销售退回条款的销售，税法上并无专门的规定。

在税法上无论是否附有销售退回条件售出的商品，均在商品发出后满足纳税义务时全额确认应税收入，计算缴纳增值税和所得税应税收入。对于退货实际发生时,才在发生的当期冲减增值税计税依据和企业所得税应税收入。

《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008)875号)规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

因此，税务处理上要求企业在商品销售时全部确认收入并全部结转成本，实际发生退货时冲减当期收入和成本。故在新收入准则下销售时将会形成税会差异。

会计初次确认商品销售收入时，对于附有退回条件的销售，需要合理估计退货的可能，并按照最佳估计数确认“预计付款-应付退货款”，而且在资产负债表日（通常是年末）还有重新评估，如有变化还需要调整。但是，对于税务方面，无论是增值税还是企业所得税，只要退货并未实际发生前，都是不考虑其可能存在性，会计上计入“预计付款-应付退货款”的这部分金额也是要确认为增值税计税依据和企业所得税的应税收入。因此，对于企业年度“预计付款-应付退货款”的余额增加额需要调增。

同样的，对于商品销售成本，会计处理时根据“配比原则”，在暂估退货减少收入的同时，也要暂估退货减少的销售成本。因此，对于企业年度“应收退货成本”的余额增加额需要调减。

（三）实务操作案例

【案例2-7】甲公司为增值税一般纳税人(增值税税率为13%)，企业所得税率为25%。甲公司于2023年11月10日签署合同将一批商品销售给乙公司，销售价格为100万元(不含增值税)，商品销售成本为80万元。根据双方签订的协议，乙公司在收到货后3个月内不满意有权退货，按以往的经验估计退货的可能性为10%。2023年11月25日商品已被乙公司签收，在签收后的12月1日已经付款，增值税专用发票已开具。

假定甲公司适用新收入准则，退货发生不会对商品价值产生减损。12月31日对退货可能性进行了重新估计，最佳的退货可能性为5%。

问题：甲公司该笔业务在2023年所涉及账务处理与纳税调整

1.甲公司2023年会计处理

（1）11月25日确认商品销售收入时：

借：应收账款 113万元

贷：主营业务收入 90万元（100*90%）

预计负债——预计退货款 10万元（100*10%）

应交税费——应交增值税(销项税额) 13万元

同时结转成本：

借：主营业务成本 72万元（80*90%）

应收退货成本 8万元（80*10%）

贷：库存商品 80万元

（2）资产负债表日（12月31日）对退货可能性重新评估后：

借：预计负债-应付退货款 5万元

贷：主营业务收入 5万元

同时，调整成本：

借：主营业务成本 4万元

贷：应收退货成本 4万元

2.税会差异分析

无论是或有负债，还是销售退回的估计，在没有实际发生时税务一律不予认可。因此，会计处理确认的销售收入和成本需要通过纳税调整来进行修正回去。

3.企业所得税申报表的相关填报

第一步：填写《a105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》。见表2-7-1：

第二步：填写《a105000纳税调整项目明细表》，如表2-7-2：

【第4篇】山东一般纳税人查询网

一、增值税及附加税费申报时，简易征收的增值税对应的附加税费能否允许使用增值税留抵退税额扣除？

根据《中华人民共和国城市维护建设税法》及配套政策规定，增值税留抵退税额只允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。因此，对于当期增值税一般纳税人缴纳增值税中采用简易征收的增值税对应的附加税费部分，不允许使用增值税留抵退税额扣除。

山东省电子税务局在《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》表中，计算留抵退税本期扣除额时，将扣除《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”的“一般项目”列“本月数”和“即征即退项目”列“本月数”。

二、我单位为新成立企业，会计制度备案申请时有效期从2023年10月1日起，增值税等税费种认定信息从2023年9月1日起，本期如需申报财务报表怎么办？

遇到此类问题，您可通过“我要办税—综合信息报告—制度信息报告—财务会计制度备案办理”先修改会计制度备案信息。

点击“修改”按钮，如下图所示：

按实际需要修改“备案期起”项， 如选择到2023年9月，点击“确定”按钮。点击填写经办人等信息，点击“下一步”按钮，提交备案信息。完成备案后，电子税务局获取到有效会计制度备案信息后会提取财务报表。

三、我单位通过电子税务局操作房产税税源采集时，需要维护从租的应税信息，打开税源的应税明细，“房屋应税信息（从租）”页签无法打开怎么办？

此种情况是因您单位尚未维护“房屋应税信息（从价）”中的信息，需先维护“房屋应税信息（从价）”，再维护“房屋应税信息（从租）”。维护房屋应税信息时，请注意以下情况：

一是如房屋部分出租，维护从价信息时，要把“出租房产原值”、“出租面积”如实填上。房屋部分出租时，“出租房产原值”应小于“房产原值”。

二是如房屋全部出租，维护“房屋应税信息（从价）”时，“出租房产原值”应等于“房产原值”，税款按照维护的“房屋应税信息（从租）”计算。

四、我单位采集环保税税源信息时，已在“环境保护税基础信息采集表（主表）”中采集了大气污染物的税源信息，为何打开“附表1-大气、水污染物基础信息采集表”，仍然提示：“请先到《环境保护税基础信息采集表（主表）》采集大气水污染税源信息！” 。

基础信息采集表主表中的“污染物类别”为大气、水污染物，且“污染物排放量计算方法”为“自动监测”、“监测机构监测”、“物料衡算”的，才需采集“附表1-大气、水污染物基础信息采集表”。

因此,当纳税人采集的税源中“污染物排放量计算方法”是“抽样测算”时，因没有污染物排放量计算方法为“自动监测”、“监测机构监测”、“物料衡算”的税源，系统会提示“请先到《环境保护税基础信息采集表（主表）》采集大气水污染税源信息！”，纳税人不需要填报“附表1-大气、水污染物基础信息采集表”。

您可通过电子税务局“公众服务—下载服务—操作指南”，下载《山东省电子税务局财产和行为税合并申报操作手册》查看详细操作方法。

【来源：国家税务总局山东省税务局征管和科技发展处】

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【第5篇】一般纳税人怎么计算增值税

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，具体计算也因此不同：一般纳税人采用一般计税方法计算缴纳增值税，小规模纳税人采用简易征收法计算缴纳增值税。

一般纳税人计算：

（1）当期应纳税额=当期销项税额-当期发生的准予抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额

（2）当期销项税额=不含税销售额×增值税税率=含税销售额÷（1+增值税税率）×增值税税率

（3）当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足抵扣部分可以结转下期继续抵扣

【举例】a公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，2023年5月份购买甲产品支付货款226000元，取得增值税专用发票含增值税进项税额26000元，销售甲产品含税销售额为565000元。a公司在2023年5月应缴纳增值税（ ）元。

【解析】

进项税额=226000/（1+13%）×13%=26000（元）

销项税额=565000/（1+13%）×13%=65000（元）

应纳税额=65000-26000=39000（元）

小规模纳税人计算：

（1）应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率

（2）小规模纳税人采用简易征税办法，征收率是3%

【举例】b公司为增值税小规模纳税人，2023年6月销售甲产品含税销售额为565000元，b公司在2023年6月应缴纳增值税（ ）元。

【解析】

应纳税额=565000/（1+3%）×3%=16456.3（元）

【第6篇】一般纳税人开普票怎么交税

个体户的规模虽然不是很大，但是个体户对于经济的发展、就业，都有重要的作用。国家对于个体户的支持力度也是很大。

个体开普票多少额度不要交税？

按照相关法律的规定，个体户开普票月度不超过150000或季度不超过450000，可以不用缴纳增值税。

这里需要注意的是，个体户如果有代开专票的情况，即使月度销售额没有达到起征点，代开专票的金额是需要缴纳增值税的。毕竟，专票的进项税款可以用来抵扣。

另外需要我们注意的是，个体户只有是增值税小规模纳税人，才能享受上面的增值税优惠政策。如果个体户是一般纳税人，则不能享受上面的优惠政策。

个体户为什么可以专票吗？

我们平常所说的个体户，基本都是小规模纳税人。按照规定，小规模纳税人也是可以开具增值税专用发票的。

并且小规模纳税人既可以选择去税务局代开增值税专票，也可以选择自行开具。但是，小规模纳税人一旦选择自行开专票以后，就不能再去税务机关代开了。

小规模纳税人需要根据自己的实际情况，选择合适的开票方式。企业需要开具专票的情况多，可以选择自行开具；如果企业一年也开不了几张专票，就可以选择代开专票。

个体户为什么不愿意开专票？

个体户即使一个月的销售金额不大，他们处于节税的目地，也不愿意开具增值税专票。

这是因为小规模的销售额即使没有超过纳税的标准，开具专票的增值税也是需要缴纳的。这样等于降低了个体户的利润点，个体户自然不愿意。

如果说在免征额以内，小规模纳税人怎么开都没有问题。这也是个体户愿意多开普票，也不愿意开具专票的根本原因。

有的时候，客户如果想要开专票，个体户可能会提出相关税费有客户承担的建议。

个税与增值税的规定不一样

个体户如果符合标准，销售额没有超过免征额的时候，可以免征增值税的。但是，我们要注意，个体户免不免征增值税可以个税没有关系。

我们知道个体户不缴纳企业所得税，而是缴纳个税里面的生产经营所得。但是个税的征税和增值税没有关系。

也就是说，个体户即使不用缴纳增值税也可能需要缴纳生产经营所得；而个体户在缴纳增值税的时候，也不能不用缴纳生产经营所得。

对于个税的增值税的差异，我们还是需要给予足够的重视的。

当然，有的时候个体户的个税属于核定征收的情况，这件就和增值税更没有关系了。

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【第7篇】一般企业纳税种类

如今互联网科技发达，企业在税务操作方面更加方便，很多业务都可以直接在电子税务局上完成，而且税务部门可以说和企业接触比较多的机构，那么对各项政策的落实工作就很重要。

国家为了落实每一项税收政策，通过各种方式传输政策给到企业，只为了让企业的税务管理更加方便。企业在经营时所缴纳的税收种类都是有一定区别的，不过大税种基本是所有企业都需要缴纳的，而且我国税务方面也曾做过重大改革，这对各个企业的影响也是非常的大。

在2023年的时候，税务系统进行营改增的改革，这基本上被称为中国税制的分水岭，当时涉及的企业是非常多的，这次改革的主要目的就是减轻企业的税负压力，避免企业重复缴纳，对于部分行业来说，营改增后企业的纳税情况得到了很大的改善，企业的税负压力得到很好的降低，不过也有部分行业自营改增后，企业重复纳税的情况减少了，但企业整体的税负却增加了，比如贸易行业。

对于贸易行业来说，本身就有高达13%的增值税和25%的企业所得税，在营改增之前，是按照17%的税率缴纳营业税的，所以营改增之后降低了4%的税率，但是贸易企业的业务是非常复杂的，所以企业的很多费用都没办法取得增值税发票，这也就导致贸易企业的税负反而增加了，所以企业也会申请各项税收优惠政策来减轻企业税负。

目前贸易企业可以享受的税收扶持政策，一是国家对小微企业的企业所得税的扶持，而且地方对当地入驻企业的产业扶持：

1、小微企业： 对小微企业年应纳税所得额在100万至300万元部分的，进行再减半征收企业所得税。

2、地方对企业的扶持政策：对部分特殊的产业，根据企业实际的纳税情况，地方会对企业的增值税和企业所得进行一定的扶持奖励，一般是70%-90%的比例。

所以如果贸易企业存在税负重的情况，那企业可以进行申请扶持政策，不过企业一定要进行正常合法的营业，做到三流合一，保证业务的真实性。

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【第8篇】一般纳税人做账费用

成都一般纳税人代理记账费用：400--800元/月（无经营的400元/月）。具体收费与公司的实际情况及代账公司的定价有一定关系。

具体收费和哪些有关呢？下面来举例说说：

与开票量有关

成都代理记账收费一般是400元起，收费随着客户公司的开票量递增，会计人员对应的工作量不一样，收费肯定也不一样。例如：公司a每年销售开票1000万，而公司b每年开票5000万，两者收费肯定是有很大差距的。

2. 与业务性质、行业有关

行业差异，也会影响代理记账费用，因为行业差异涉及到开票单据量不同，从而影响会计的工作量，导致最终费用不同。

例如：公司a（工厂）开票1000万，公司b（普通商贸行业）也开票1000万，但是公司a的1000万的开票量可能只有20张发票，而公司b虽然开票也是1000万，但属于商贸批发，客单价低，给客户开了300张发票。20张和300张发票做账报税，工作量截然不同，收费自然也不一样。

3. 与服务内容有关

虽然都是一般纳税人的代理记账，不同的代理记账公司，服务内容也可能会不一样。例如：代账公司a报价400元，做账+报税；而代账公司b报价300元，只做账不报税，报税另外收费200元。所以，如果我们需要的是做账+报税，选第二个其实更不划算。

4. 其他因素

当然还有其他影响因素，例如：

代账公司策划了相关折扣活动；代账公司本身定位不同，代理记账仅仅是引流；代账公司服务水平等等。

各种情况，都可能会影响到最终的成交金额。 当然了，价格还是其次，服务更为重要。成都代理记账行业竞争激烈，目前收费已经十分透明化，也是良心价格。

创业初期在选择代理记账公司时，不要只一味的在意价格，各个代理记账公司报价可能有差异，而产生差异的原因，例如服务内容、增值服务等都需要去深入了解对比，确定符合自己公司发展要求的代账公司。

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【第9篇】一般纳税人增值税发票税率

一般增值税纳税人交哪些税？

一般纳税人都需要交的税种：

1、应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额；当期销项税额=当期不含税销售收入*16%；当期进项税额=当期不含税货物及应税劳务*16%（增值税专用发票）；

2、应纳城建税=应纳增值税*7%（月报)；

3、应纳教育费附加=应纳增值税*3%（月报)；

4、堤围防护费：营业收入*0.02%（有些地方不收）（月报)；

5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元。

从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元），营业税一般税率为5%。

6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。

一般纳税人的 增值税该怎么算

增值税计税方法的一般规定：

一、一般纳税人适用的计税方法

当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额

二、小规模纳税人适用的计税方法

简易计税方法：

当期应纳增值税额=当期销售额×征收率

【解释】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

三、扣缴义务人适用的计税方法

代扣代缴税额

应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率

看完上文，那么小编关于问题“一般增值税纳税人交哪些税”就介绍到这里。你掌握以上的会计内容了吗？

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【第10篇】一般纳税的企业所得税率

纳税人的问题时至如今依旧有很多没有得到很好的解决。所以今天我们钇财税就来为您介绍洗一下一般纳税企业的问题，一起来看看一般纳税企业需要交哪些税？

一般纳税企业需要交哪些税？

一般纳税人公司主要涉及的税：

1、增值税（6-16%），服务业是6%，销售劳务业是16%，建筑安装是11%，根据经营范围核定增值税税率。

2、增值附加税12%，根据所交增值税额的12%交（分别为城建税7%，教育费附征税3%，地方教育费附征税2%）。

3、企业所得税，是根据公司后期的账面上的年净利润来申报， 收入-成本-费用=净利润一般企业：资产总额大于1000w，员工人数大于100人，年利润总额大于50w，按净利润25%缴纳企业所得税。小微企业：资产总额小于1000w，员工人数小于100人，年利润总额小于50w，按净利润20%再减半征收，即按10%缴纳企业所得税。

4、个人所得税（按员工工资申报，个税由员工承担）：当月工资金额<1.5w，5%。1.5-3w，10%。3-6w，20%。6-10w，30%。〉10w，35% 。

一般纳税人都需要交什么税应该怎么计算一般纳税人都需要交什么税种：

1、应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额；当期销项税额=当期不含税销售收入*17%；当期进项税额=当期不含税货物及应税劳务*17%(增值税专用发票)；

2、应纳城建税=应纳增值税*7%(月报)；

3、应纳教育费附加=应纳增值税*3%(月报)；

4、堤围防护费：营业收入*0.02%(有些地方不收)(月报)；

5、所得税=利润总额*税率为25%(季报)；(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元)，营业税一般税率为5%。

6、个人所得税(月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。

一般纳税人报税流程：

1.本月月末在国税系统中认证当月进项发票。(根据开具的销项发票认证对应进项)

2.月初先做帐，做出上月的财务报表(资产负债表，利润表，现金流量表及所有者权益变动表)。

3.先把增值税开票的ic卡插到读卡器，点发票管理,抄税处理。填写表格，以上4张表及增值税纳税申报表，数据填写完毕点击申报。(注：每季度结束，次月需要进行企业所得税申报)3.确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金，扣款。

4.打印所有申报表及扣款结果，留存备案。

5.进入地税申报系统，申报增值税附加税、印花税、个人所得税及工会经费等。同样，申报扣款完成后打印结果，留存备案。

一般纳税人的税负率怎么计算：税负率是分类的，如增值税税负率为：实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100%；所得税负率为：实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%。

注：

1、税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

2、对小规模纳税人来说，税负率就是征收率:3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。

一般纳税企业需要交哪些税？对于这个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第11篇】一般纳税人零申报

《wg税收优惠政策》专注于税务筹划，通过产业扶持政策，帮助企业合法合理的节约税收！

不知道现在大家有没有遇到过企业没有利润就不申报的情况，小编最近就遇到了，该公司这半年都没申报过，老板认为企业没有利润，没有申报的必要，不得不说这是一个非常严重的错误认知。

不管企业是小规模还是一般纳税人，就算企业某个月或是某个季度没有收益，处于亏损状态，也是要进行零申报的，很多人其实把零申报和不申报两者的意义弄混了，按照我国税的征收方案规定，没有在规定期限内办理申报纳税的，将会面临税务机关的罚款的。

之前就有过相关的通报，某个体户从成立到注销都没有报过税，也就导致该个体户在注销时被罚款了。还有的企业认为不包税，企业就不用缴税，这更是错的离谱，就算想要减轻企业的税负压力，那也得找对方式，合理合法的解决。

那么企业又该如何在合理合法的条件下，减轻企业的税务风险呢？

1、合理把控业务，梳理业务的逻辑，尽量保证每项业务都能获得对应的发票。

2、合理运用税收扶持政策，帮助企业合理降低税负压力，扶持政策有国家普惠性政策和区域性的扶持政策:

1）国家性的扶持政策：小规模纳税人企业免增值税的扶持政策，小微企业所得税的减免政策，只要符合条件的企业，都可以申请。

2）区域性的扶持政策：这项政策有一定局限性就是，只有在当地注册的企业才可以享受，并且是在当地纳税的企业，可以获得地方对企业增值税和企业所得税的税收扶持奖励。

增值税：地方将保留50%的增值税，对企业扶持70%-90%的奖励。

企业所得税：同样是对企业奖励最低70%，最高90%的奖励，只是地方只保留40%的企业所得税。

企业没有按时缴纳税收，次月就可以获得地方的奖励扶持。

企业还存在哪些问题，会导致企业税务风险增加？

1、企业最初申请的是小规模纳税人，后被强制升为一般纳税人

很多小规模纳税人企业，本身就是因为进项方面比较少，业务量也比较少，被强制升为一般纳税人后，企业将面临没有足够的进项抵扣增值税的情况，企业的税负反而增加。

2、企业存在大量的作废发票

企业如果存在大量的作废发票，那是可能会出发税务系统报警的，或是直接纳为风险纳税人，所以企业开票一定要严谨。

会增加企业的税务风险的肯定不止这两个，所以企业的管理是相当重要的，各项风险都需及时把控。

版权声明：本文转自《wg税收优惠政策》公众号，更多税收政策可以移步《wg税收优惠政策》详细了解！

【第12篇】一般纳税人可以零申报吗

代理记账的时候都在说增值税q，但是有时候虽然知道大的方向是什么，还有那么一些细节不清楚，小编就针对增值税扣税凭证的一些内容给大家做一个分享，才能更好的理解增值税，从而享受增值税给我们带来的益处。

增值税扣税凭证，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产时取得或开具的记载所支付或者负担的增值税额，并据此从销项税额中抵扣进项税额的凭证。具体包括：

1、增值税专用发票。

2、农产品收购发票。

3、农产品销售发票。

4、海关进口增值税专用缴款书。

5、机动车销售统一发票。

6、增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，取得的通行费发票。

1、增值税纳税申报必须抄完税，才能纳税申报吗？

小规模和一般纳税人，无论上月是否开票，月初都请登录开票软件进行抄报、清卡操作。由于现在实行最新的申报比对政策，按季申报的小规模纳税人，不在增值税的申报季，月初在联网状态下进入开票系统会自动进行清卡。一般纳税人需要登录开具软件抄税后，再进行纳税申报，纳税申报成功后，才能清卡。

2、什么情况下可以进行零申报?

零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0，可以进行零申报，并不仅仅指收入为零，增值税小规模当期收入为0就可以零申报；增值税一般纳税人如果当期没有销项税额，且没有进项税额，才可以零申报；企业所得税纳税人当期未经营，收入成本为0才能零申报。

【第13篇】一般纳税人抵扣流程

一、政策

（1）自2023年4月1日至2023年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

（2）自2023年4月1日至2023年9月30日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

（2）自2023年10月1日至2023年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

（3）生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。

二、注意事项

（1）为进一步巩固拓展减税降费成效，自2023年1月1日起，暂继续执行生产、生活性服务业纳税人增值税加计抵减政策。您可暂按原政策文件规定申报享受优惠。 待正式文件出台后,以正式文件为准。

（2）适用的纳税人：采用一般计税方法计税的一般纳税人；采用简易计税方法计税的一般纳税人和小规模纳税人不享受此政策。(一般纳税人采用一般计税方法计税的，应当按照适用税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额。采用简易计税方法计税的，应当按照征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额。)

三、起算时间

（1）政策起始日以前设立的企业，设立满一年的，按照政策实施前 12 个月的销售额计算是否符合条件；设立不满一年的，按照实际经营期的销售额计算是否符合条件。符合条件的自政策起始日期起适用加计抵减政策。

（2）政策起始日以后设立的企业，看经营 3 个月的情况，符合条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策；本处所称3个月的销售额，无论是小规模纳税人或一般纳税人身份期间的销售额，均应一并计算销售额合计占比。

（3）纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。此处所称年度是指会计年度，而不是连续12个月的概念。

（4）一般纳税人转为小规模纳税人的特殊规定。适用加计抵减政策的一般纳税人转为小规模纳税人，其后，该纳税人又登记为一般纳税人的，并符合加计抵减政策的，自纳税人再次登记成为一般纳税人之日起，原转为小规模纳税人之前的加计抵减额余额，可继续抵减其按一般计税方法计算的应纳税额。

四、不得计提加计抵减额的业务和计算

（1）纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额 。

（2）纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照以下公式计算：

不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务

和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额

注意：增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结至新纳税人处继续抵扣。

五、计提环节——计提加计抵减额的比例与公式

纳税人应按照当期可抵扣进项税额的规定比例计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。计算公式如下：

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×规定比例（注意结果不执行四舍五入）

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计

抵减额

注意：此处所称“当期可抵扣进项税额”，不包括上期期末留抵税额

六、抵扣环节——加计抵减规则

（1）抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减；

（2）抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额

全额从抵减前的应纳税额中抵减；

（3）抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加

计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

七、核算要求

（1）纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况；

（2）加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减；

（3）实际缴纳增值税时，会计账务处理如下：

借：应交税费--未交增值税

贷：其他收益

贷：银行存款

注意：只有产生当期实际抵减的加计抵减额时，会计才需要进行账务处理；即结转下期继续抵减的加计抵减额，会计无需进行账务处理。

八、加计抵减政策的追溯

（1）确认符合条件的纳税人，可往前追溯至享受政策当年，其办理一般纳税人登记之日起适用加计抵减政策。

（2）纳税人应提未提加计抵减额，可追溯补计提。

（3）补充计提的加计抵减额不再追溯抵减和调整前期的应纳税额，但可抵减以后期间的应纳税额。

九、如何申报

例如：某企业为一般纳税人，增值税采用一般计税方法计税，增值税加计抵减政策适合10%，2023年1月份实际产生增值税销项税是303498.6元，进项税额是39538.87元，进项税额转出是6763.68元，上期末无增值税留抵，上期末加计抵减额余额为0元。则本期增值税调减加计抵减额=6763.68*10%=676.37元，本期可抵减的加计抵减额=39538.87*10%-676.37=3277.52元，当期缴纳的增值税=303498.6-（39538.87-6763.68）-3277.52=267445.89元。

（1）年度首次确认适用加计政策

适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》。适用加计抵减政策的纳税人，同时兼营邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的，应按照四项服务中收入占比最高的业务在《适用加计抵减政策的声明》中勾选确定所属行业。

2022.2月申报2022.1月的增值税时，首先需要填写并提交《适用加计抵减政策的声明》，如下：

《适用加计抵减政策的声明》

（2）增值税纳税申报表附列资料（表二）如下：

（3）增值税纳税申报表附列资料（四）如下：

（4）增值税及附加税费申报表如下：

（5）2023年2月实际缴纳增值税时，会计账务处理如下：

借：应交税费--未交增值税 270723.41

贷：其他收益 3277.52

贷：银行存款 267445.89

【第14篇】一般纳税人证书

春回大地万物复苏，疫情逐渐远离我们的视野，电子商务等行业又开始大力发展起来，选择入驻天猫淘宝的公司和商家也越来越多。为了保证企业的经营质量和运营实力，天猫商城提高了企业的入驻标准。其中一项要求是入驻天猫商城的企业必须具有一般纳税人资质。

那么哪些企业可以认定成一般纳税人呢？

《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》第四条 下列纳税人不办理一般纳税人登记：

1、按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；

2、年应税销售额超过规定标准的其他个人。

因此可以看出，只要具备一定的标准，是可以直接申请认定一般纳税人的：

1、主要从事生产或提供应税劳务(特别是加工、修理修理劳务），年销售额在100万元以上的；

2、主要从事货物批发零售，年销售额在180万以上的；

3、工业企业年销售额在100万以下的；

4、商品流通企业年销售额在180万以下的。

符合标准的公司认定一般纳税人的话，都需要准备好这些申请资料：

1、《增值税一般纳税人认定申请表》；

2、《税务登记证》副本；

3、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；

4、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；

5、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地的证明及其复印件；

6、国家税务总局规定的其他有关资料。

草长莺飞，公司认定不同的纳税类型，对今后的业务规划都是有极大影响的。你的公司是什么类型呢？

【第15篇】西安一般纳税人转让网

小编认为关于小规模纳税人、一般纳税人、个体户，很多人总是分不清这三者的区别以及联系，今天小编就和各位小伙伴一起学习这方面的知识。作为一名会计，以后不管去到哪个公司，都可以派上用场哟！定义区分2023年最新修订。何谓小规模纳税人？何谓一般纳税人？何谓个体户？还别说，很多人真不能完整说出这三者的定义和范围区分。个体户就不用多说了，主要是小规模和一般纳税人，我们简单做个区分：

1

小规模纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元（2023年4月份修正）；

2个不能：不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）

不能按规定报送有关税务资料

2

一般纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额＞500万元；

2个能够：能进行健全的会计核算

能按规定报送有关税务资料

小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的，有关联，又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。

区别

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三者可否互转？

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1、小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人

小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的（见上文），可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2、一般纳税人可以转为小规模纳税人

2023年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

一般纳税人转登记为小规模纳税人后，如果连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人。而且，转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。

那么到底注册公司好？

还是个体户好？

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注册个体户没有强制要求刻章，没有要求开对公账户…听说还可以不记账？免税？避开工商、税务部门的审查？你听谁说的？听谁！

1

“不记账”之说

个体户要不要记账报税这个问题，已经说过多次了，一定要！必须要！肯定要！不然后果很严重！

《个体工商户建账管理暂行办法》规定：个体户也得建立账本，而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户，也得经过税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

当然《办法》里也说了：个体户可以聘请会计代理记账机构代为建账和办理账务事宜。

2

“免税”之说

这是指的个体户月收入3万元以下可以免增值税。

注意：这个指销售额10万以内免征增值税的优惠政策可不仅仅是针对个体户！是对所有符合要求的小规模纳税人，不论你是个体户还是公司。

换句话说，如果你是个体户，但已经申请了一般纳税人，那这个优惠政策和你没有一毛钱关系。

况且，除了增值税之外，公司要交企业所得税，而个体户要交个人所得税，称之为“个人生产经营所得”，性质都是一样的。

敢问，个体户哪儿免税了？

3

“免于检查”之说

首先，个体户每年6月也必须年报！不年报的人家还是查你！

《个体工商户条例》第14-15条：个体工商户应当于每年1月1日至6月30日，向登记机关报送年度报告。登记机关将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户载入经营异常名录，并在企业信用信息公示系统上向社会公示。

此外，一些开小餐馆的个体户，天天有人来检查食品安全；一些开民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防问题…

4

“行政审批流程较少”之说

第一，个体户和一般公司一样，凡是经营范围涉及前置或后置审批的，都是一样要办理审批才行。

不需要审批的，全网上商事登记流程也完全一样。不存在谁的流程比较少的问题。

并且，个体户有任何工商变更事项，都和普通公司一样，必须去工商局备案！

《个体工商户登记管理办法》第36条：个体工商户登记事项变更，未办理变更登记的，由登记机关责令改正，处1500元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。

敢问个体户是比公司好到哪里？照你这样说，是注册公司比注册个体户更好了？至少我是这么认为的！

1、个体户的名称中是不能有“公司”二字的

想要高端、大气、上档次，还是注册公司吧！

2、个体户是不能转让的

如你想变更个体户的经营者，不能像公司那样，找到一个合适的人就转让出去。

因为个体户的经营者一般是不能变更的，要变也只能是组成形式是家庭经营的，在已备案的参与经营的家庭成员范围内变更。

3、个体户开分店有条件

想开分店？你以为像公司成立分公司那么容易啊！

一个个体户只能有一个经营场所。

那就再注册一家个体户好了，不好意思，一个人只能注册一家个体户。那公司呢？十家、百家随便你！

4、个体户拉不来投资人和合伙人

个体户的经营都是以个人或家庭为单位，你想像一般公司那样找人投资可能比较困难，因为个体户没有股份之说，莫非你要人家“友情赞助”你呀！

5、个体户的经营风险比较大

个体户和有限责任公司的最大区别在于：个体户承担的是无限责任。

你开一家小餐馆，吃出人命了，你得用你全部身家去赔偿！如果是公司呢？就以出资额为限了，不至于倾家荡产。

6、个体户能享受的各类扶持奖励政策较少

因为个体户存在的意义主要是满足一个家庭的温饱，至于扩展团队，发展壮大，乃至成为行业标杆，这都不是给个体户的要求，国家自然也没有照顾到各基础行业个体户的各类扶持、奖励政策。

所以，你还执着于非个体户不可吗？那好吧！我注册公司？

那么注册公司

是选择一般纳税人还是小规模纳税人？

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1.看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下，建议选择小规模纳税人，从2023年1月1日起，将享受增值税免征政策。

2.看买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3.看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3%，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4.看行业

如果是13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。