小规模纳税人征收方式（15个范本）

【第1篇】小规模纳税人征收方式

小规模纳税人的问题在近些年来变得越加的受人关注，不少企业人员都这些问题可谓是头疼不已。那么小规模纳税人企业所得税怎么征收？接下来就和我们钇财税一起来看看吧！

小规模纳税人企业所得税怎么征收？

企业所得税的得征收，需要看税务局给你们公司核定的所得税征收方式有关，一般有核定征收和查账征收。核定征收的企业需要对企业季度销售额的核定，即按照不含税销售额的一定比例征收所得税。查账征收则是根据企业账面利润来征收，即销售收入减去成本费用后的余额，如果余额是正数则要缴纳企业所得税，如果是负数则不需要缴纳企业所得税。

小规模纳税人企业所得税怎么征收

按照《企业所得税法》的规定，应纳税的所得税额等于应纳税所得额再乘以适用的税率，这里的应纳税所得税额还可以减除税收优惠下的减免或者抵免后的剩下的税额。而企业所得税的税率根据实际利润额的不同，征收不同的税率。比如说实际利润额不超过10万元时，是可以减按百分之十的税率进行缴纳。

查账征收，是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。

因此，实际利润额不是您所讲的(1000-100)的概念，因为，100元不代表贵公司的实际营业成本、费用和税金(不含增值税、企业所得税)。

核定征收，是按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中：销售(营业)收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的，一般幅度在5%-30%之间，具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%，核定征收不适用20%的税率。

小规模纳税人的企业所得税如何算?

小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税.是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额.应纳税额=销售额×征收率.

第十九条小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税.

第三十四条简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额.应纳税额计算公式:

应纳税额=销售额×征收率

第三十五条简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

扩展阅读：

企业所得税跟利润有关，跟每月开多少票没有关系。小规模纳税人在增值税和企业所得税上还是有很多优惠政策的。（1）对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免增值税。（2）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小规模纳税人企业所得税怎么征收？对于这个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第2篇】注册小规模纳税人

一、什么是小规模纳税人

通常都听到纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，那么什么是小规模纳税人呢？是怎么定义和区分的，有何特征呢！小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

从事普通的货物销售公司，并且一年销售额在80万以下，就是小规模纳税人。

二、小规模纳税人的认定

如果企业的经营范围是一般货物的销售，并且没有特意去国税上门申请为一般纳税人，待公司注册成立后，国税自动认定企业为小规模纳税人。

三、小规模纳税人有什么好处？

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

1、税率低

小规模纳税人的税率为3%，对于刚刚成立的企业来说，如果客户没有特别要求，要开17%的增值税专用发票，小规模纳税人3%的税率对于企业就比较合算，纳税额较少，例如一张发票不含税价格为100元，对于小规模只需缴纳100*3%=3元的增值税就可以了。

2、灵活性更强

小规模纳税人可以随时申请变更为一般纳税人，同时税率由3%增长为17%，但一旦认定为一般纳税人就永远无法变更为小规模纳税人。

3、变通性大

若客户一定需要增值税专用发票，小规模纳税人可向国税申请，由国税代开增值税专用发票，税率为3%，同时该发票，客户可抵扣3%的税。若小规模经常国税代开，待公司业务壮大后，可直接申请为一般纳税人。

四、小规模纳税人特别关注

1、小规模商业企业，一年销售额超过80万后，国税强制性认定为一般纳税人，同时税率由3%增长为17%。

2、小规模工业企业，一年销售额超过50万后，国税强制性认定为一般纳税人，同时税额由3%增长为17%。

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【第3篇】小规模纳税人和增值税一样的税率

导读：一般纳税人增值税税率和小规模有什么不同？一般纳税人的基本税率是17%，小规模适用统一的税率为3%，文中已作出详细的说明，更多内容详情请跟着小编一起来往下看看吧。

一般纳税人增值税税率和小规模有什么不同?

1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物;营改增之后增加了6%(营改增服务业)、11%(交通运输业)两档增值税税率，动产租赁营改增适用17%税率。

2、小规模纳税人：统一适用3%增值税征收率。

一般纳税人增值税如何计算?

首先， 一般纳税人的应纳增值税额为当期销项税额减去税法允许抵扣的当期通过认证的进项税额(辅导期一般纳税人为上个月认证的通过交叉比对的进项税额)。

计算公式：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

以下分别理解一下各项税额的含义：

一、销项税额，一般纳税人的销项税额是纳税人销售应税货物或者提供应税劳务，按照营业收入金额或提供劳务的金额乘以适用的税率计算出来并向购买方收取的增值税额，其计算公式为： 销项税额=销售额×税率。这里的销售额指的是不含增值税税额的金额，用含税销售额计算不含税销售额：销售额=含税销售额÷(1+税率)。

二、进项税额：进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。其中购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。进项税额=购入货物或接受劳务金额×税率。这里的购入货物或接受劳务金额同样指的是不含增值税税额的金额，用含税购入货物金额计算不含税金额额：购进货物或接受劳务金额=含税购入金额或接受劳务金额÷(1+税率)。

以上就是会计学堂小编整理的关于一般纳税人增值税税率和小规模有什么不同的全部内容了，一般纳税人增值税如何计算?文中已作出详细的解答

【第4篇】小规模纳税人增值税申报表下载

---“小微企业免税销售额”与“未达起征点免税额”傻傻不会填？

根据2023年第3号《国家税务总局深圳市税务局关于贯彻落实小规模纳税人免征增值税有关征管问题的通告》：

小规模纳税人按征收方式分为查 账征收和定期定额征收，实行查账征收的小规模纳税人需按季填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》；实行定期定额征收的小规模纳税人需按季填报《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模双定户纳税人）》。

查账征收的小规模纳税人（不含个体工商户及其他个人），季度销售额合计未超过30万元（不包括其他增值税免税政策）的，按销售货物及劳务和服务、不动产和无形资产行为分别在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（以下简称《增值税纳税申报表》，下同）第10栏“小微企业免税销售额”“货物及劳务”和“服务、不动产和无形资产”列填报。免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算，分别在《增值税纳税申报表》第18栏“小微企业免税额”“货物及劳务”和“服务、不动产和无形资产”列填报。

查账征收的个体工商户和其他个人，季度销售额合计未超过30万元（不包括其他增值税免税政策）的，按销售货物及劳务和服务、不动产和无形资产行为分别在《增值税纳税申报表》第11栏“未达起征点销售额”“货物及劳务”和“服务、不动产和无形资产”列填报。免税额根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率计算，分别在《增值税纳税申报表》第19栏“未达起征点免税额”“货物及劳务”和“服务、不动产和无形资产”列填报。

案例分析：

（1）假设a公司为查账征收的小规模纳税人（非个体户和个人），第三季度销售货物不含税销售额为20万元（均开具增值税普通发票），无其他销售收入，《增值税纳税申报表》填写示例如下：

（2）设b公司为查账征收的小规模纳税人（个体户），第三季度销售货物不含税销售额为10万元（均开具增值税普通发票），无其他销售收入，《增值税纳税申报表》填写示例如下：

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【第5篇】小规模纳税人网上报税

小规模纳税人指的是年销售额在500万元以下，并且不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额），不能按照规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

小规模纳税人如何网上报税？应该怎样操作？

不会没关系，

小编教你远程申报操作步骤，

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一、申报时间

小规模纳税人一般以1个月或者1个季度为1个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税；最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日，在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

感觉有点晕？说白了就是：一般情况下每月15号就是申报的最后一天；如果恰逢15号是周末或者假期......那就要顺延休假天数！

二、申报操作步骤

第一步： 登录电子税务局,进入【我要办税】

第二步： 选择【税费申报及缴纳】

第三步：选择应申报的报表

在【按期应申报】中，选择要申报的税种，点击[填写申报表]

注：

1、“按期应申报”里出现的待申报的申报表和财务报表都是纳税人当期需要申报和报送的。

2、 若纳税人近期在税费中认定、纳税人资格、备案等发生变动，页面展现清册与实际所需不符的，需要点击页面的蓝色字体“重置申报清册”，重新生成应申报清册。

第四步： 填写增值税申报表及附列资料

第五步：清缴税款

点击【缴款业务】，选择【税（基金）缴款】

三、申报表的填写方法

1、只开具增值税普通发票

只开具普票，且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月3万及以下、按季9万及以下）：

将销售额填入第10栏或第11栏。

只开具普票，且不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月达3万以上、按季达9万以上）：

将销售额按对应税率填入第1、3栏或第4、6栏。

2、只开具增值税专用发票

3、同时开具增值税专用发票、普通发票

同时开具专票、普票，且专票与普票开票金额相加符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月3万及以下、按季9万及以下）：

同时开具专、普票，且专普票开票金额相加不符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月达3万以上、按季达9万以上）：

4、销售免征增值税的货物及劳务、应税行为（如销售蔬菜、鲜活肉蛋等免税货物）

【第6篇】详解!2023年小规模纳税人企业增值税不再免税!

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，《税了吧》帮您找答案。2023年已经到来，我们都很关心今年的会不会出一个新的政策，从2023年开始由于疫情的影响，经济受到了很大的冲击，对我国的各种企业的影响是十分巨大的，也出台了很多的优惠政策帮扶企业渡过难关。

2023年我国首先出台了，对于小规模纳税人企业增值税由3%减到1%征收，并且一个月15万，季度45万，年度180万是免征增值税，到了2023年这个优惠政策再次加大，小规模纳税人企业的增值税与年度180万直接提升至500万免税，这也是这么多年来优惠力度最大的一年。增值税是我国第一大税收，所以一定要合理合法的纳税。

时间进入2023年，一般情况下会延续去年的政策到四月份，才会出新的优惠政策，今年的政策来得尤为早些，政策如下;

一、2023年1月1日至2023年12月31日，对于月营业额在10万，季度30万，年度120万的增值税小规模纳税人企业，免征增值税。

二、2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人企业适用于3%征收率的，减按1%征收增值税。

三、按照规定，应给予减免的增值税，在之前征收的，可以抵减纳税人以后的应缴纳税款或者给予退还。

新政策出的很快，也让很多企业明朗了，做好该做的事情，小规模纳税人企业今年增值税按照1%征收，一年开票额不能超过500万，这个要重点注意，超过500万的将自动升级为一般纳税人企业，不可逆。

个体工商户在新的一年里还是可以申请核定征收纳税，增值税现在减征按1%了，其他的也没有什么变化了，个人经营所得税核定征收，税率在0.6%左右，综合税负就是1.6%就完税了，开票100万，税收支出在1.6万元，开专票还可以抵扣1万元。

个体工商户在去年十一月初发布了新通知，不许再歧视个体工商户做政采，鼓励大众创业，万众创新，个体户核定征收今年还有季度30万，年度120万的双免，即增值税与个人经营所得税都不纳税的优惠政策。

【第7篇】装饰公司小规模纳税人

前期申税小微给您带来一文理清小规模纳税人8个常见误区。

那么对于一般纳税人，又会有哪些常见概念误区呢？今天申税小微为您一次性纠正关于一般纳税人的4项常见概念误区、解决3项常见异常情况，一起来看看吧！

概念类误区

误区一:个体工商户不能成为一般纳税人？

纠正：个体工商户会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。如连续12月的销售额超过500万元，应当办理一般纳税人登记。

误区二:只要不开具发票就不需要申报收入？

纠正：这一观点是错误的。取得未开票收入也是需要如实进行申报的，对于一般纳税人来说，其应当填写增值税申报表附表（一）未开具发票栏次进行登记说明。

误区三:只要是增值税专用发票就能抵扣？

纠正：实际并非如此。取得增值税专用发票能否抵扣需要区分具体情况。要判断是否符合规定的抵扣范围，以及按规定操作。

一般情况下，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

误区四:只有增值税专用发票才能抵扣？

纠正：可以作为进项税额抵扣的票据凭证有：

第一类：增值税专用发票

第二类：机动车销售统一发票

第三类：海关进口增值税专用缴款书

第四类：农产品收购发票或销售发票

第五类：符合规定的客运票据和道路、桥、闸通行费发票

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号文）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条。《财政部 国家税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号文）第七条。《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）第六条。

操作类异常

异常一:申报比对异常

情况一：表表比对异常

操作方法：可以点击左上角“返回”按钮重新填写，也可以点击右上角“继续修改”按钮，修改以后申报。

情况二：票表比对异

操作方法：可以点击“继续修改”按钮修改申报后申报，如果纳税人认为有特殊情况，也可以在确认实际申报无误后选择忽略这些比对错误，点击“忽略比对信息继续申报”按钮重新申报，发送窗口备注栏红色标注“强制申报”，收到“强制申报成功”回执。强制申报成功，纳税人可主动联系税收管理员说明情况。

异常二:抵扣异常

情况一：收到异常增值税扣税凭证

操作方法：进项转出

根据《国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第20号）及其政策解读，纳税人在办理纳税申报时，需要将按照规定本期应当作异常增值税扣税凭证转出处理的进项税额，填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）的第23a栏“异常凭证转出进项税额”。

此外：对于前期已经作过异常增值税扣税凭证转出处理，解除异常凭证或经税务机关核实允许继续抵扣的，且纳税人重新确认用于抵扣的进项税额，也在本栏次冲减或负数填列。

情况二：发生退货

操作方法：进项转出

销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。进项转出额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）的第20栏“异常凭证转出进项税额”。

异常三:发票开错

情况一：当月发现开错

操作方法：作废

无论是普票还是专票,处理方法都是一样的，在税控系统中找到错误发票，双击,然后点击作废就可以了，然后根据需要可以重新开具。作废的发票联次要齐全，并在作废发票上写上“作废”。

情况二：隔月发现开错

操作方法：开具红字发票

普票只需要在税控系统中输入发票代码，然后开具红字发票,最后进行账务处理。如果是专票跨月红冲需要注意的是，如果对方已经认证并抵扣税款，一定要让购货方做进项税转出。

此外：增值税电子发票不能作废，也无需退回，只能开具红字增值税电子发票。

来源：上海税务

【第8篇】小规模纳税人个人所得税

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个体工商户在我国的存在范围很广，同时也是和我们的生活息息相关，外出购买的很多商品都是个体工商户所售出的。然而在我国的相关经验的不管是个体还是企业都是需要缴纳相应的税款，同时其税种繁多，税率较大。

企业缴纳相应的税款是企业应尽的义务，但在合法的范围内减轻相应的税负压力，从而实现企业最大的经济利润化价值，也是属于企业的合法权利。

小规模个体工商户要缴纳的税种中，增值税、附加税和个人所得税。其中从2023年小规模纳税人开取增值税普票是可以享受增值税免征，意思是不需要缴纳相应的增值税，增值税不需要缴纳后附加税也是不需要缴纳的，这样个体工商户就剩下个人所得税，那个人个体户个人所得税税率最高在35%，税负压力是极大的，该如何合法的减轻呢？

在税收洼地园区，小规模个体工商户能享受核定征收，享受核定征收后个体工商户能较大程度上减轻在个人所得税上的税负压力，实现最大的经济利润化价值！

那在税收洼地园区能减轻多少个人所得税税负压力呢？ 不同的税收洼地园区税收优惠政策也是不一样的，一般情况下首先要考虑到的就是园区内的税收优惠政策能减轻多少所得税税负压力，这才是享受核定征收的最终目的。

如在税收洼地园区重庆，个体工商户和个人独资企业能享受个人所得税0.75%的核定征收，极大地减轻所得税的税负压力。

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【第9篇】增值税小规模纳税人税率是多少钱

今年受疫情影响，相关税务机关将小规模纳税人增值税下调为1%，但还有几天就恢复到3%了，目前相关政策文件已经出来了，所以企业还剩几天可以享受小规模纳税人增值税税率1%了。

增值税调回3%意味着什么呢？对于企业来说相关的税率升高了，明年增值税变为3%相比今年税率提高了2%，那么附加税也由今年的0.06%（减半征收）变为0.12%了，总税率增加了2.12%。那么对于有些企业来说税负压力自然就变大了，但有些企业增值税税负压力增加了相应的所得税就少了。所以企业应该把握行业热点，合理运用好政策，有利于企业的发展和规划。

增值税是在对商品在流传过程中增值部分征收的一种流传税，意思就是商品增值了才增收增值税，比如一件商品从厂家手里到商家手里中间会经过很多渠道商，也可能只有一个渠道，有些没有甚至会更多，比如a-b-c,a卖出是5元，b是5元买进12元卖出，那么到c这就是12元了，中间7元就是增值的部分，就会对这7元征收增值税。

增值税也是销售货物或者提供加工或者服务的个人或者单位就其增值额征收的税种，也是我国最主要的税种之一，增值税的收入占中国总税收的60%以上。我国采取的是分税制，其中 50%为中央财政收入，50%为地方收入，进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

当期应纳增值税=当期不含税销售收入总额×3%（增值税征收率）

那么增值税税率恢复到百分之三，企业如何减轻企业的税负压力，企业可以利用税收优惠政策来减税降费，有些地区当地政府为了招商引资，促进当地经济的发展，对于企业来说是提高企业利润的一种手段。对企业的增值税和企业所得税有财政返还奖励政策，在地方留存的基础上返还50%-90%到企业，当月纳税，财政奖励次月到账。

具体政策可以私信或者评论，也可以多多关注小编。

声明：本文转自公众号《税晓通》

【第10篇】小规模纳税人怎么转一般纳税人

有网友问：我是小规模纳税人，今年刚开业，截止到6月10号累计销售额超500万了，是不是销售额超过500万之后，就应该按一般纳税人开票缴税了？

我说：不是的，虽然500万是小规模转一般纳税人的标准，但并不是说计税的时候要卡着这个金额时间点来转换身份，身份转换也是需要一个时间过程的，你等这个月结束，7月份申报的时候再办理转登记就可以。

他疑惑的问：我6月份销售还不错，估计还能有200多万，意思是，其实我公司这700万都能按小规模纳税人缴税。

我说：看来你是对增值税纳税人身份转换的时间节点不太清楚，其实不止700万，有可能更多销售额都可以按小规模纳税人缴税呢。

他说：是吗？那您能给我说说吗？

我说：你是小规模纳税人，是按季度申报，所以你不管是4月 、5月、还是6月累计到500万，都是等到7月份申报期结束后15日内，再办理转一般纳税人的手续。（备注：国家税务总局令第43号第八条）所以这期间无论你销售额达到多少，都是按小规模纳税人征收率缴税。

他说：是7月16号到7月30号去办吗？

我说：申报期结束就可以办，只要申报期不延长，就是这个期限。

他说：那我如果不去办，会有什么后果？

我说：不去办的话，税务局会在5日内，也就是7月31日—8月4日，给你下达一份《税务事项通知书》，提醒你在5天之内去办理转一般纳税人手续。

他说：如果我一直不去，税务局会罚款吗？

我说：没有规定罚款，不过接下来要缴的税，可能比罚款还厉害。如果税务局让你8月9日之前去办理手续，你一直不去，从9月份开始，你的销售额就要按税率来缴税了，而且不能抵扣进项税，你卖的货物适用13%的税率，卖100万，缴13万的增值税；你比较一下，现在是小规模纳税人，适用1%的优惠税率，卖100万，缴1万的增值税。这中间差距有多大？

他说：是比罚款还厉害，那我还是赶紧7月16号就去办手续吧。

我说：其实也不用那么着急，如果你想用把小规模纳税人的身份尽量延长一些，可以在合理的期限内稍微拖延一下。

他说：怎么合理延长呢？

我说：你可以等税务局下达税务事项通知书，比如8月4号下，让你8月9号前去办手续你再去。办理转登记手续的时候，你可以选择8月1日开始当一般纳税人，也可以选择9月1日当一般纳税人，主动权在你手里，如果你选9月1日，这不7月、8月的销售额都能按小规模纳税人缴税了吗？

他说：如果延迟到9月成为一般纳税人，公司总共大概有1000万的销售额都可以按1%缴税了，这比我预计的时间要长不少。

他有些担心地说：万一税务局一直没有给我税务事项通知书，我没有去办一般纳税人。以后稽查局会不会查出来，让我按税率都补缴了，而且也不让扣进项税，那就麻烦大了。

我说：这个你不用担心，税务机关送达的《税务事项通知书》规定时限届满之前的销售额，都应该按小规模纳税人3%征收率。（税总函【2015】311）

他说：噢，这下我就放心了，我原先一直以为从500万以上就全部是按一般纳税人缴税，现在才知道，原来办理的过程有这么多说法，还有可能等到1000万或者更多销售额才转，这真是太好了。

我说：其实，一般纳税人也有好处，看似税率高，但可以抵扣进项税，如果公司购置了比较多的固定资产，或者进项票据比较充分，进项大于销项，一分钱都不缴也是有可能的。所以不能仅凭税率征收率来比较。

他说：好的，我明白了。谢谢您！

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文：晶晶亮的税月

【第11篇】小规模纳税人免税增值税申报表

为支持小微企业发展，小规模纳税人自2023年4月1日至2023年12月31日，适用于3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

需要注意的是：如果纳税人取得应税销售收入的纳税义务发生时间在2023年3月31日前的，则应按照此前相关政策规定执行！

既然小规模纳税人适用本次免税政策，在办理增值税纳税申报时，应该如何填写相关免税栏次呢？

如果大家还有不理解的地方，可以随时咨询广源信得~

我们也会继续为大家提供财政部门和税务部门最新政策的解读，让大家及时了解国家的相关政策，助力大家做好税务规划及税收核算的相关工作~

【第12篇】2023年新政，增值税小规模纳税人发票到底怎么开？

来源：建筑财税圈-李欣

2023年1月9日，备受关注的小规模纳税人增值税减免税政策出台了！分别是财政部 税务总局公告2023年第1号和国家税务总局公告2023年第1号，具体规定如下：

一、财政部 税务总局公告2023年第1号

二、国家税务总局公告2023年第1号

结合以上两个文件来看，提取政策信息如下：

1.月销售额不超过10万元（含本数）的小规模纳税人，继续免征增值税。

2.月销售额超过10万元，免税政策取消，征收率恢复为1%。

3.开具普通发票：对于小规模纳税人，需要开具1%的普票，同时在申报时需要填写相关减免税信息。

4.开具专用发票：不管是月销售额10万元以下还是适用1%征收率的小规模纳税人，因业务需要，纳税人可以选择放弃减免税，开具1%或3%的专用发票。根据增值税链条抵扣原则来看，不管是开具1%还是3%，都是上游交下游抵，故税务执行口径，两种方式都可开具，默认如下：

在新政出台初期，还有一种可能是纳税人没办法选择3%的征收率进行开票。如果在电子税务局没有相关选项，可以下载最新的软件安装包进行更新安装，此时1%和3%就都可以选择了！

那么对于2023年1月初的过渡期，在新政出台之前，已经开具了免税发票或者3%征收率的发票，应该如何处理呢？对于这个问题，总局在1月13日“2023年新出台三项增值税政策即问即答”中已经做了明确的说明，具体如下：

小编总结如下：

1.在1号公告发布前已开具的免税发票或3%征收率的发票无需追回，在申报纳税时减按1%征收率计算缴纳增值税即可。

2.对于已开具的免税或3%征收率的发票，在纳税申报时，对应销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

3.现在小规模跨区域开1%税率的普票，是否去劳务发生地预缴税款需要加以判断！根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第九条规定，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

4.小规模纳税人出租商铺一次性收取了全年租金，2023年年租金为120万元，无其他应税项目，需要缴纳增值税吗？

答：《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第三条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。此处，仅指其他个人，小规模纳税人不适用，应按政策预缴增值税。

2023年小规模纳税人发票怎么开，增值税怎么申报，您学会了吗？

【第13篇】小规模纳税人做账报税

导语：小规模没法做帐时，需要按照核定征收的方式申报纳税。

当然，核定征收主要用于企业所得税或个体的征收。对于小规模纳税人来说，不能因为自身的财税资料不全，就可以不申报纳税。核定征收的出现，就是为了解决这个问题。

不过，在最初的时候，核定征收具有惩罚的意义。但是，时间久了以后，核定征收反而变成了一些不法分子偷税漏税的工具。在这样的情况下，各地对于核定征收的管理也是越来越严格。

核定征收的种类有哪些？

根据各地的实际情况来看，最常用的核定征收有两种：定率核定和定额核定。

一、定率核定

定率核定时，应纳税额=不含税销售额*征收率*税率。

定律核定的意思就是说，给企业核定一个应纳税所得率，然后再用应纳税所得额乘以相应的税率计算税款。

比方说，虎说财税公司是小规模纳税人，不能准确地提供企业的涉税资料。虎说财税公司就按照核定征收中的定率核定的方式，缴纳企业所得税。核定征收率为10%，适用的企业所得税的税率为25%。

如果虎说财税公司，2023年5月的不含税销售额是660000，那么应纳税所得额=660000*10%=66000。

所以，虎说财税公司的应纳企业所得税=66000*25%=16500。

当然，小规模纳税人是个体户，那么需要缴纳的就是个税而不是企业所得税了。这时适用的税率就是五级超额累进税率。

如果，这个小规模纳税人是个体户。计算经营所得时，适用的税率就是10%，速算扣除数为1500。

那么，应纳个税=66000*10%-1500=5100。

二、定额征收

定额征收时，应纳税款=不含税的销售额*征收率。

定额征收时，就是以固定的税率征收一定时期的税款。当然，在定额征收方面，各地之间的差异还是很大的。毕竟，在定额方面，各地具有很强的独立自主性。

以河南为例，对于商贸类型的个体户，按照1%的核定率核定征收个税。

比方说，某小规模纳税人属于商贸类型的个体户，2023年5月的不含税销售额是260000。

那么，应纳个税=260000*1%=2600。

这个时候，计算个税时，就不需要使用对应的五级超额累进税率计算个税了。

如果例子当中个体户的利润率是10%，那么应纳税所得额=260000*10%=26000。

根据五级超额累进税率表可知，需要缴纳的个税=26000*5%=1300。

在这样的情况，定额征收的税负反而更高。所以，个体户需要结合自己的实际情况进行选择。

【第14篇】小规模申请一般纳税人条件2023

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很多企业投资者都搞不清楚一般纳税人和小规模纳税人到底有什么区别？两者能不能自由转变呢？

小规模纳税人和一般纳税人的区别

年应征增值税销售额不同：小规模纳税人年应征增值税销售额≤500万元；而一般纳税人年应征增值税销售额＞500万元。

评判标准不同：小规模纳税人不能正确核算增值税的销项、进项和应纳税额；不能按规定报送有关税务资料；而一般纳税人有完整的财务系统，能进行健全的会计核算；能按规定报送有关税务资料。

适用的增值税税率不同：小规模纳税人无论行业增值税税率为3%，（由于受疫情影响，2020-2023年的增值税税率为1%）；而一般纳税人会根据行业的不同，有0%（免缴增值税的行业）、6%、9%、13%等税率。

发票的用途有差距：小规模纳税人可以开具3%（1%）的增值税专用发票，但是收到的增值税进项发票不能抵扣税额，而一般纳税人可以开具相应的增值税发票，同时获得的相应的增值税专用发票也可以抵扣税额。

5、计税方式不同：小规模纳税人按照销售额乘以增值税征收，采用的是简易计税；而一般纳税人按照销项税额和进项税额的差额纳税，采用一般计税方法。

2.小规模纳税人与一般纳税人能不能转换呢？

1、小规模纳税人可以转为一般纳税人

小规模纳税人只要满足一般纳税人条件，就可以向主管税务机关申请办理一般纳税人登记。

2、一般纳税人目前不可以转为小规模纳税人

2023年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。但从2023年1月1日开始，一般纳税人暂时不能转为小规模纳税人。

版权声明：文章转自《企税家》公众号，税务筹划需求请关注了解！

【第15篇】小规模纳税人抄报税流程

今天说增值税小规模纳税人，小编用一张图帮大家把常规的（税控盘版）报税及申报流程画了出来——

那么，具体的小规模纳税人的常规申报流程每一个步骤是怎样的呢？

step1

进入开票软件，在联网的状态下，点击【报税处理】-【网上抄报】。

step2

点击【上报汇总】，向税务机关提交开票数据（初次点击上报汇总的时候会提示让设置网上抄报的密码，建议设置为88888888，以后再抄报，就无需再输入了）。

注意：无论您单位有没有开具过此类发票，也无论有没有购买过对应的发票，只要在税控盘中存在的发票类型，都必须在征期的时候点击【上报汇总】，主分机结构的也同样适用，所有的税控盘当中的所有票种，都必须统一点击【上报汇总】。

step3

网上申报增值税小规模纳税人申报表，申报后，请确认在etax@sh 3中收到zz038“申报成功”的回执。有税款的纳税人需要在etax@sh 3中自主“缴款”。

注意：增值税小规模纳税人多为季度申报，因此填写申报表的应该是季度数据。

step4

【报税处理】—【网上报税】中，点击“反写”。有多少种发票，就点击多少次【反写】，同样的，主分机也是一样的操作，所有的发票都反写成功，那么本开票机就完税成功。

注意：因开票软件有自动反写的功能，如您打开【网上抄报】发现开票截止时间已经是下个月，那么就无需操作反写了（比如4月份做第一季度增值税的申报时，开票截止时间显示为5月15日，那么就说明软件已经自动反写，无需手工反写了）。

再次特别注意：小规模纳税人按季填写上报增值税申报表，但开票软件每月必须进行【上报汇总】和【反写】的操作。

来源：高顿财税学院，转载于神计报税