办理个税返还需要什么资料（4个范本）

【第1篇】办理个税返还需要什么资料

企业代扣代缴的个税，可以从税务机关收到代缴税款2%的返还。那么，收到的手续费怎么做账？需要缴纳增值税吗？可以发放给员工吗？发放给员工，需要代缴个税吗？下面我给大家一一答复。

税务机关返还的个人所得税手续费，可以企业留存，也可以奖励与代缴工作相关的员工。

税务局返还给单位的个税手续费，企业需要按现代服务业缴纳值税，也需要缴纳企业所得税。个税手续费用于奖励个人的免征个人所得税，奖励支出可以在企业所得税前扣除。

相关会计分录：

企业收到个税返还：

借：银行存款

贷：其他收益

应交税费-应交增值税（销项税额)

用于奖励企业办税人员：

借：其他收益

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

相关税法条文：

个税返还手续费需缴纳增值税

可参考各地税务局的回复。

湖北国税：《湖北省营改增问题集》企业代扣代缴个税取得的手续费是否缴纳增值税？

答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，企业代扣代缴个税取得的手续费应按照“经济代理服务”缴纳增值税。

浙江国税：请问我公司每季度收到地税返还的个税手续费是否需要缴纳增值税？

答：需要。营改增后公司取得的代扣代缴个人所得税手续费返还应按照“其他现代服务”缴纳增值税。

深圳国税：代扣代缴个人所得税的手续费返还，根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。

厦门国税：代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。

个税手续费用于奖励个人的免征个人所得税

适用《《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)'二、下列所得,暂免征收个人所得税:(五)个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费。'

本文800字，阅读需要5分钟。

【第2篇】残疾人个税减免政策怎么办理

个税新规！残疾人的个人所得税应纳税额减征90%！6月30号截止！有需要的朋友们赶紧申请。

2023年度个人所得税汇算清缴申报的截止时间是6月30号，今天已经是13号了，距离结束时间还有半个月左右。

残疾人的个人所得税今年出了新规，应纳税额由以前的减征80%调整到了90%。还没半个月的时间，还没有办理免税备案进行申报的残疾朋友们要抓紧时间哦。

广东税务局在2023年2月23日发布《关于广东省残疾人等个人所得税减征规定的公告》，我们一起来看一下。

残疾人如果想申请个税减免，今年需要办理残疾人减免税备案，那么怎样办理呢？小知整理了以下攻略

目前，办理“纳税人减免税备案”有两种方式，即线上办理和线下办理。

1、线下办理：需要提前在微信“深圳税务服务号”上预约，后携带本人身份证以及残疾人证的原件和复印件到就近的税务局办理即可。

2、线上办理：通过微信“深圳税务服务号”远程线上办理。

（1）在“深圳税务服务号”上点击“实名办税”，注册登录。

（2）在“深圳税务服务号”上点击“服务”—“我要办”—“远程办”

（3）点击“自然人业务”—“优惠办理”—“个人所得税减免备案”

(4)上传《纳税人减免税备案登记表》、残疾人证、身份证或正反面扫描件等必报材料。办税说明填写：残疾人个税减免

这里需要提醒一下大家，《纳税人减免税备案登记表》需要自己下载打印，将相关信息填写好后，还需要在登记表右上角签名，左后按指纹拍照上传。

填写指引：

纳税人识别号：申请人身份证号

纳税人名称：申请人姓名

税(费)种:个人所得税

将“个人所得税减免备案”办理好之后，还需要等待税务部门的审核批准，审核通过后即可在个人所得税app中进行2023年综合所得年度汇算。

有任何税务疑问、知识产权等相关问题可在评论区讨论或问我哦！

如果你喜欢这篇文章，欢迎评论、分享、收藏！更多精彩内容就在下一期~

▍ 声明：

1、本文素材来源于网络，由“投知界税税念”编辑整理发布，仅供学习交流使用；

2、除原创内容及特别说明外，推送稿件及图片均来自网络及各大主流媒体。版权归原作者所有。除非无法确认，我们都会标明作者及出处，如有侵权，请及时后台联系处理，谢谢！

【第3篇】2023年度个税综合所得汇算具体变化有哪些、如何办理个人退税补税

个税又有新规定！国家税务总局公告2023年第3号公布，明确：2023年度个税综合所得汇算清缴要在2023年3月1日至6月30日之间完成。同时相较往年，一些办理流程和办理事项也有一些较大变化。一起来看看吧！

一、什么是个税综合所得汇算？

简单来说，就是跟税务局算算你去年一年的综合所得收入是多少，在扣除完相关费用后是需要补税还是退税，补税就交钱，退税就领钱。具体公式如下：

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

注意，这里只是综合所得的收入，包括：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费，不涉及经营所得、财产租赁所得等。

二、今年（2023年度）的具体变化有哪些？

我们仔细看了文件内容，相较以往年度而言，变化主要有3个：

1、增加了两项税前扣除：

3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除和个人养老金。

依据国发〔2022〕8号，2023年1月1日起，家里有3岁以下孩子的，可以享受孩子每月1000元的定额扣除。

依据财政部 税务总局公告2023年第34号，自2023年1月1日起在个人养老金先行城市，个人在缴纳个人养老金的时候，可以在综合所得或经营所得中12000元/年限额内据实扣除。

顺便给大家总结一下，2023年度大家可以享受的税前扣除项目：

（1）固定减除费用（也就是起征点）：6万元，可在综合所得或经营所得中扣除，但不可重复扣除。

（2）专项扣除：即三险一金，社会保险费（养老、医疗和失业）和公积金个人负担部分。

（3）专项附加扣除：子女教育、大病医疗、赡养老人等，共计七项，具体见下表。

（4）其他扣除：企业年金、职业年金个人负担部分，符合规定的商业健康保险，税收递延型商业养老保险等。

（5）公益捐赠：符合相关规定的公益捐赠，可以在应纳税所得额30%限额内扣除，特殊情况可以全额扣除。

（6）个人养老金：本质上也是属于递延型的养老保险，12000元/年限额内据实扣除。

2、预约办税结束时间延长：

大家在2023年2月16日至3月20日期间，需要预约办税。预约方式很简单，在手机或电脑上都能实现。3月21日至6月30日期间，可无需预约，随时办理。

3、新增优先退税规定：

对于生活负担较重的纳税人，且有退税的群体，采取优先退税。

三、每个人都需要办理，个税综合所得汇算清缴吗？

并不是所有的人都需要办理2023年度的个税综合所得的汇算清缴。

根据规定，有4类人不用办理：

如果纳税人有退税且申请退税的，以及2023年度综合所得收入超12万且补税超400的，则必须办理个税综合所得汇算。

四、如何办理？需要注意哪些事项？

一般而言，纳税人可以选择自己办理，也可以让公司给办理，还可以委托其他人或单位给自己办理。

需要注意的是，如果存在公司不知道的收入，建议不要让任职的公司代办。根据规定，如果员工没有让单位代办，单位不能代办。

另外，无论是怎样办理，个人都对自己提供资料的真实性、完整性和准确行负责，同时相关的专项附加扣除、税收优惠等证明材料，需要留存5年。

最后，税务局对于个税汇算抽查的比较严，建议大家重视自己的个税汇算事宜，确保依法及时准确进行个税汇算。以上内容仅供参考和学习所用，不作为实务操作依据。

【第4篇】个税手续费返还办理业务时间

1、什么是个税手续费返还？比例是多少？其他税有没有？

企业发放工资时代扣代缴员工个税，可以从税务机关取得个税总额2%的手续费返还。其他税种比如增值税、企业所得税等这些税种是企业的应该缴纳的税种，但个人所得税的纳税人是领受工资的员工个人，企业只是代税务收代税务局缴纳，相当于帮税务局的忙（收税），所以会有手续费返还，而其他税没有。

2、是否需要申请？申请时间？

个税手续费返还需要申请，不申请视同放弃。

申请时间为每年的1月1日-3月30日。（需要注意不是月末的3月31日，比较特殊）

3、如何申请？

登录自然人电子税务局（扣缴端），“退付手续费核对”模块，按提示操作在线即可申请。

4、该笔手续费怎么用？

一是用于提升办税能力、奖励办税人员（即：归个人）；

二是用于代扣代缴工作的管理支出（即：归公司）。

5、该笔手续费奖励给个人是否缴纳个人所得税？

若奖励给办理代扣代缴手续的相关人员不交个税；奖励给非相关人员则应并入员工当期工资薪金计征个税。

6、该笔手续费是否需要缴纳增值税？

需要，应按“经纪代理服务”缴纳增值税，一般纳税人税率为6%，小规模纳税人征收率为3%（按政策，2023年可减按1%征收率）

7、该笔手续费是否需要缴纳企业所得税？

需要。

8、该笔手续费怎么做账务处理？

收到手续费时

借：银行存款

贷：其他收益/营业外收入

应交税费-应交增值税-销项税额（或应交税费-应交增值税）

发放给相关财务人员：

借：管理费用等

贷：银行存款