【导语】本文根据实用程度整理了3篇优质的小规模纳税人税务知识相关知识范本,便于您一一对比,找到符合自己需求的范本。以下是小规模纳税人个税怎么申报范本,希望您能喜欢。
【第1篇】小规模纳税人个税怎么申报
最近看了很多文章,感觉很多人对小规模季度申报的逻辑讲得很零散,我现在根据自己的理解做一些总结。
4月1日至12月31日,执行的政策是:增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%税率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。根据15号公告规定,可以享受小规模纳税人免征增值税政策的应税销售收入,仅为纳税人取得的适用3%征收率的应税销售收入;对于纳税人取得的适用5%征收率的应税销售收入,仍应按照现行规定计算缴纳增值税。
①、3%税率专票,按票面税额交税
②、3%税率普票,不论是否超过45万(季度),都开具免税发票,不交税
③、5%税率专票,按票面税额交税
④、5%税率普票,按票面税额交税。但申报时,如果当季度销售额小于45万,可以享 受免税。如果当季度销售额大于45万,不可以享受免税。
(小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。)以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。我们可以看到,按现行45万元的标准下该公司是不用缴纳增值税的。
总结:专票(3%,5%)不免,普票3%免,普票5%看情况。
在填报申报表的时候
月销售额未超过15万元(季度销售额未超过45万元)的,专票部分纳税,普通发票部分免税。免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。专票纳税部分填写相应的征税栏次。
月销售额超过15万元的(季度45万),专票部分纳税,普通发票部分免税。免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
【第2篇】小规模纳税人按收入交什么个税
前不久,vy、pr、lss等主播被税务稽查后分别补税上亿,这是大部分老百姓一辈子不能达到的收入!网红主播直播带货真的很赚钱吗?今天我们来了解一下网红主播的税务问题,赚钱到底按照什么交税、到底要交多少税?
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想了解主播交税,首先我们得了解,网红直播与直播平台的合作方式有哪几种,才能更好去定性税务上按照什么处理。主播和直播平台主要有三种合作方式:
1.素人直播,任何一人都可以直接使用直播软件进行直播。
2.平台与经纪公司合作,由mcn公司来协调主播进行直播。
3.平台和主播直接进行签约。
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不同的方式交税自然是不同的,那么到底交哪些税呢?我们一起来看一下:
一、主播成立工作室
主播个人成立工作室,与平台形成合作关系。是目前主播最常用的经营模式,一般会注册个体工商户,取得的收入按照“个人生产经营所得”缴纳个人所得税。首要会涉及到的税种为:增值税、附加税、个人所得税生产经营所得税。
二、主播作为员工
主播是直播平台的员工,直播平台为其发放“工资薪金“,为其代扣代缴个人所得税,因为直播和平台是劳动合同关系。
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三、个人与经纪公司签署合约
主播和经纪公司签署协议。
①如果签订的是劳务合同,经纪公司要按照“劳务报酬所得”预扣预缴主播个人所得税。除此之外,还需要缴纳增值税和附加税。
②若是签订的是劳动合同,需要按照“工资薪金”预扣预缴主播个人所得税 。
四、个人直接与直播平台签署合约
和平台存在劳务关系,主播是以独立身份在直播平台工作的。平台按照“劳务报酬”扣缴个人所得税。劳务报酬的个税比例如图:
为了更加了解税负对比,我们举个例子:
第一种情况:
如果主播与平台是劳动关系,平台帮助员工代扣代缴“工资薪金”综合所得个税。比如主播是年收入100万工资,那么按照“工资薪金”需要交税:100w*45%-18.19=26.81w.如果是工资收入,则需要交税26.81w。
第二种情况:
假设主播与经纪公司是劳务关系(不考虑工资薪金,只为计算不同税负),则主播交税:100w*40%-7000=39.3w.
第三种情况:
如果主播成立个体工商户,采用有税收优惠的地方,按正常情况下,综合税负0.4%(含增值税、附加税及所得税等),则100w*0.04%=0.4w。目前国家给予优惠年销售额(不含税)500万以下小规模纳税人免增值税。如果是专票,另外需要增加3个点税负,但是综合下来,仍然远远小于按照“工资薪金”、“劳务报酬”的税负。但是啊!主播和平台发生存在真实的业务往来关系,签订符合规定的合同,有收入才可以开票,合理合法的业务,合理合法的利用国家政策,不能滥用政策,逃避纳税的责任。
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补充:以下按照“工资薪金”的综合所得税税率表:
参考文件:
财政部 税务总局公告2023年第15号
为进一步支持小微企业发展,现将有关增值税政策公告如下:
自2023年4月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。
《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第7号)第一条规定的税收优惠政策,执行期限延长至2023年3月31日。
特此公告。
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来源:世杰财税笔记
【第3篇】小规模纳税人个税申报
小规模申报。
小规模纳税人的申报其实很容易上手,你差的只是填报样板罢了!
看了下面这几个填报实战案例,会计小白也能轻松完成申报!
做申报,先了解好政策!
现行最新的小规模纳税人增值税免税政策是:按月申报不超过10万,按季申报不超过30万(均扣除掉不动产销售收入),可以免征增值税!月报季报可以自行选择确定,但是一年内不能再更改。
小规模申报表填写 关键在于2个问题
免不免税?
有没有代开发票?
填报路径
登录电子税务局→我要办税→申报纳税→增值税小规模纳税人申报→填表申报→立即填表
申报表的填写方法
情况1:只开具增值税普通发票
(1)只开具普票,且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的( 按月申报不超过10万,按季申报不超过30万)
将不含税销售额填入第10栏或第11栏(申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态),而且不能填第1栏,因为你填了第1栏最后必定会产生税款!
提醒!第10栏和第11栏的区别在于,第10栏是企业填的,第11栏是个体工商户和其他个人填的,这里还是有不少人容易搞混喽!
【例1】
会计联兴财税有限公司(小规模纳税人)一季度销售货物不含税收入50000元,通过开票软件开具增值税普通发票,不超过30万符合小微企业免征增值税规定,应填申报表如下:
(2)只开具普票,不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的( 按月申报不超过10万,按季申报不超过30万)
【例2】
会计联兴财税有限公司(小规模纳税人)一季度销售货物不含税收入400000元,通过开票软件开具增值税普通发票,超过30万不符合小微企业免征增值税规定,应填申报表如下:
情况2:只开具增值税专用发票
代开或自行开具专票,不管开具金额为多少,都应将销售额按对应税率填入第1、2栏( 第1、2栏金额相同)或第4、5栏(第4、5栏金额相同)
【例3】
会计联兴财税有限公司(小规模纳税人)一季度销售货物不含税收入50000元,去税局代开了发票,现场预缴了税款,当季不超过30万但是不免增值税,应填申报表如下:
情况3:同时有开具增值税专票、普票
特别注意!专票无论是自开还是代开,都要交增值税,并且代开发票的收入也会占用免增值税的销售额度。
1、符合小微免税条件时
把开具专票金额按对应税率填入第1、2栏(1、2栏金额相同)或第4、5栏(4、5栏金额相同)
把开具普票金额填入第10栏或第11栏。(申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态)
【例4】
会计联兴财税有限公司(小规模纳税人)一季度销售货物不含税收入250000元,去税局代开了50000元的发票,现场预缴了税款,剩余200000元从开票软件开了普通发票,应填申报表如下:
2、不符合小微免税条件时
开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏;
开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏;
第2、3栏金额相加填入第1栏,或第5、6金额相加填入第4栏。
【例5】
会计联兴财税有限公司(小规模纳税人)一季度销售货物不含税收入400000元,去税局代开了100000元的发票,现场预缴了税款,剩余300000元从开票软件开了普通发票,应填申报表如下:
情况4:销售免征增值税的货物及劳务、应税行为(如销售初级农产品,如大米,蔬菜,瓜果等)
将销售额填入第9、12栏(9、12栏金额相同)
【例6】
会计联兴财税农贸有限公司(小规模纳税人)一季度销售蔬菜100000元,应填申报表如下:
同时,还要填一个减免税申报明细表里的免税项目,选择下拉框对应的免税项目,填写本期免税销售额。
关于小规模申报,你还要知道几点:
1.未开票收入的填报
申报收入不仅是开票收入,未开票收入也是要申报的,建议你根据实际经营情况如实填报。
如果符合小微免税条件的,不填主表第一栏,直接按本文第一张表填法;
如果不符合小微免税条件的,把未开票收入加到主表第一栏。
表格逻辑:主表第1栏≥第2栏+第3栏,第4栏≥第5栏+第6栏,不符合逻辑表格比对会不通过。
2.自开专票部分
也填在第2和第5栏的税务机关代开的专用发票金额那里。
3.税务机关代开普票的部分
填在第3和第6栏的税控器具开具的普通发票金额那里。
4.有免税收入项目、减税项目的
免税收入上面介绍过,减税的有哪些呢?最常见的是税盘的首次购置费用及以后每年的服务费是可以减税的。
这两种情况都需要除了填主表外,需要同时填写减免税申报明细表!
免税收入填在主表第12栏“其他免税销售额”;
减税项目填在主表第18栏“本期应纳税额减征额”。
通过以上案例介绍,相信小伙伴们都能熟练掌握小规模申报表填写了!看完记得分享给有需要的小伙伴们哦~