个人税收网站查询（15个范本）

【第1篇】个人税收网站查询

近日，有位朋友问我，他去年换了住房，想要申请换购住房退还个人所得税。申请退税时需要填写卖房时交纳个人所得税的时间和金额，但卖房时谈的价格是实收到手价，税费是由买家申报支付的。他不知道相关信息，要怎么进行查询呢?

很简单，登录个人所得税app，找到首页——常用业务下的纳税记录开具，如下图所示：

选择开具年月起止日期，然后点生成纳税记录，如下图所示：

生成的纳税记录上面会显示个人全部的纳税记录。

当然，并不是所有时间的记录都能在个人所得税app上查询，只有2023年1月1日以后的才能在app上查到。

除了上面的情况，遇到购车购房资格认定、贷款申请、出国签证等可能需要纳税记录的情况时，个人也可以通过“纳税记录开具”功能在线开具纳税记录。

除了个人所得税app外，个人也可以通过自然人电子税务局申请开具本人的个人所得税纳税记录，或到办税服务厅申请开具。也可以委托他人持“委托人及受托人有效身份证件原件”和“委托人书面授权资料”到办税服务厅代为开具个人所得税纳税记录。

【第2篇】个人转让专利技术税收

与企业发明专利相比，个人发明专利是指作为个人申请授权的发明专利。

不管是个人还是公司，都可以说只要发明专利符合职称申请人职称要求，就可以用于职称评审。

所以，个人发明专利转让是否可以用于职称评审?要理解这个问题，我们应该从几个角度来提问。

第一，个人发明专利是否有专利授权证书?第二，授权证书的有效期是否符合职称评审的要求?

专利证书是国务院专利行政单位(即国家知识产权局)作出授予专利权的决定，发给专利申请人的专利证书是法律证书。

我们知道专利授权证书是由专利局颁发的，但即使在专利代理人的帮助下，也通常需要1-3年左右才能获得，因为发明专利需要通过实际审查。目前我国发明专利授权证书有效期为20年，但对职称评定仍有工作年限限制，如3年内的发明专利等。

第二，个人发明专利发明人的职位是否符合要求?我们认可的前四名专利发明人，如果你是第九、第十一名，显然不能用来评价职称。另外，职称评审是有等级的，即使你签了前四名，也不是万能的。如果你的职称要求前三，但是你签了第四名，显然不能用来评价职称。

最后，个人发明专利是否得到推广和应用。一些职称政策要求发明专利必须得到推广和应用。创造的财富越大，职称评价越大。

一般来说，判断个人发明专利转让是否可以用于职称评审?只要转让的发明专利符合上述条件和职称评审要求，就可以用于职称评审，给职称晋升带来很大优势。

【第3篇】个人自建住房出售税收

从住房市场化以来，住房成为一般百姓最大的固定资产，二手住房的交易涉及的税费问题成为百姓关注的焦点之一，二手住房交易中个人都能享受哪些税收优惠？都需要满足什么条件才能享受？

一、先学习概念，什么二手住房？俗话讲就是二次上市交易的住房，它是相对于房地产开发商首次进行房产登记销售的商品房也就是一手房而言的。住房是可以供人居住、生活或工作的房子，住房可以分为个人住房、商业住房、商住两用住房等。

二、再学习个人转让二手住房需要缴纳哪些税收。

卖方（转让方）涉及的主要税费有：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、土地增值税、印花税和个人所得税。

买方（受让方）涉及的主要税费有契税和印花税。

（一）增值税

1.个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；计算公式：应纳增值税=全部价款和价外费用/(1+5%）*5%

2.北京市、上海市、广州市和深圳市，个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税。应纳增值税=（全部价款和价外费用—购买住房价款）/（1+5%）*5%

普通住房原则上应同时满足以下条件：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。

（二）城市维护建设税及附加费

以实际缴纳的增值税税额为计税依据，税率分别为7%、5%、1%（市区，税率为7%；县城、镇的，税率为5%；其他地区税率为1%）。3%的教育费附加和2%的地方教育费附加。

（三）土地增值税

对个人销售住房，暂免征收土地增值税。

（四）印花税

对个人销售或购买住房，暂免征收印花税。

（五）个人所得税

一般规定：按照“财产转让所得”计算。财产转让所得，以财产转让的不含增值税收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，税率为20%。

具体规定：对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。

1.房屋原值具体为：（1）商品房：购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费。（2）自建住房：实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际交纳的相关税费。（3）经济适用房(含集资合作建房、安居工程住房)：原购房人实际支付的房价款及相关税费，以及按规定交纳的土地出让金。（4）已购公有住房：原购公有住房标准面积按当地经济适用房价格计算的房价款，加上原购公有住房超标准面积实际支付的房价款以及按规定向财政部门(或原产权单位)交纳的所得收益及相关税费。已购公有住房是指城镇职工根据国家和县级(含县级)以上人民政府有关城镇住房制度改革政策规定，按照成本价(或标准价)购买的公有住房。经济适用房价格按县级(含县级)以上地方人民政府规定的标准确定。（5）城镇拆迁安置住房：根据《城市房屋拆迁管理条例》(国务院令第305号)和《建设部关于印发〈城市房屋拆迁估价指导意见〉的通知》(建住房〔2003〕234号)等有关规定，其原值分别为：a房屋拆迁取得货币补偿后购置房屋的，为购置该房屋实际支付的房价款及交纳的相关税费;b房屋拆迁采取产权调换方式的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款及交纳的相关税费;c房屋拆迁采取产权调换方式，被拆迁人除取得所调换房屋，又取得部分货币补偿的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款和交纳的相关税费，减去货币补偿后的余额;d房屋拆迁采取产权调换方式，被拆迁人取得所调换房屋，又支付部分货币的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款，加上所支付的货币及交纳的相关税费。

2. 转让住房过程中缴纳的税金是指：纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金。

3. 合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。（1）支付的住房装修费用。纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的住房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除：a已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的15%;b商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的10%。纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费(铺装了地板，装配了洁具、厨具等)的，不得再重复扣除装修费用。（2）支付的住房贷款利息。纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除。（3）纳税人按照有关规定实际支付的手续费、公证费等，凭有关部门出具的有效证明据实扣除。

核定规定：纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的规定，对其实行核定征税，即按纳税人住房转让收入的一定比例核定应纳个人所得税额。具体比例由省级地方税务局或者省级地方税务局授权的地市级地方税务局根据纳税人出售住房的所处区域、地理位置、建造时间、房屋类型、住房平均价格水平等因素，在住房转让收入1%～3%的幅度内确定。

（六）契税

对个人购买住房，契税应纳税额=计税依据*税率

契税的计税依据为不含增值税的成交价格，契税税率为百分之三至百分之五。

契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

三、相关税收优惠梳理分析

国家对二手房交易也出台了相关税费优惠，我梳理了如下，大家可以学习，充分享受优惠政策降低交易成本。

（一）增值税

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件规定：非北京市、上海市、广州市和深圳市地区个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。北京市、上海市、广州市和深圳市地区个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。

2年时间的确定原则，个人购买住房以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间。纳税人申报时，同时出具房屋产权证和契税完税证明且二者所注明的时间不一致的，按照“孰先”的原则确定购买房屋的时间。即房屋产权证上注明的时间早于契税完税证明上注明的时间的，以房屋产权证注明的时间为购买房屋的时间；契税完税证明上注明的时间早于房屋产权证上注明的时间的，以契税完税证明上注明的时间为购买房屋的时间。

（二）契税

根据《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》（财税[2016]23号）规定：1.对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

2.对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。（北京市、上海市、广州市、深圳市暂不实施此条规定，采用当地规定的契税税率3%）

（三）个人所得税

1.根据《财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字〔1999〕278号）文件第五条规定：“对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。”《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号），延续执行该规定。

政策要点：（1）“自用5年以上”是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。

个人购房日期的确定。个人按照国家房改政策购买的公有住房，以其购房合同的生效时间、房款收据开具日期或房屋产权证上注明的时间，依照孰先原则确定；个人购买的其他住房，以其房屋产权证注明日期或契税完税凭证注明日期，按照孰先原则确定。个人转让房屋的日期，以销售发票上注明的时间为准。

（2）“家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人（有配偶的为夫妻双方）仅拥有一套住房。

2.根据《财政部 税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（2023年第30号）规定：自2023年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。其中，新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税；新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税。

政策要点：（1）享受优惠政策的纳税人须同时满足以下条件：

纳税人出售和重新购买的住房应在同一城市范围内。同一城市范围是指同一直辖市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）所辖全部行政区划范围。

出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关，应为新购住房产权人或产权人之一。

（2）现住房转让金额为该房屋转让的市场成交价格。新购住房为新房的，购房金额为纳税人在住房城乡建设部门网签备案的购房合同中注明的成交价格；新购住房为二手房的，购房金额为房屋的成交价格。现住房转让金额和新购住房金额与核定计税价格不一致的，以核定计税价格为准。

（3）对于出售多人共有住房或新购住房为多人共有的，应按照纳税人所占产权份额确定该纳税人现住房转让金额或新购住房金额。

（4）出售现住房的时间，以纳税人出售住房时个人所得税完税时间为准。新购住房为二手房的，购买住房时间以纳税人购房时契税的完税时间或不动产权证载明的登记时间为准；新购住房为新房的，购买住房时间以在住房城乡建设部门办理房屋交易合同备案的时间为准。

（5）纳税人因新购住房的房屋交易合同解除、撤销或无效等原因导致不再符合退税政策享受条件的，应当在合同解除、撤销或无效等情形发生的次月15日内向主管税务机关主动缴回已退税款；纳税人逾期缴回退税的，税务机关将依法加收滞纳金。

（本文部分内容来源网络，个人进行整理和谈了一点学习思考，内容仅供参考，不作为实际工作依据，受限于个人水平，难免有理解偏差和疏漏，欢迎大家共同交流，共同提高！）

【第4篇】个人税收完税汇总证明

登录浙江省电子税务局https://etax.zhejiang.chinatax.gov.cn，在右上角登录，选择自然人用户

电子税务局登陆后，选择“我要办税”——个税业务——个人所得税完税证明开具。

为了保护点击隐私，办理业务前需要通过支付宝进行实名认证。

根据个人需要选择“开具2023年1月1日前完税证明”或“开具2023年1月1日后完税证明”。

（1）开具2023年1月1日前完税证明，只需在页面上选择起始日期和申请理由，直接点击“查询完税信息”——“开具完税证明”，系统会生成提示下载纳税记录的pdf文档，下载打印。

（2）开具2023年1月1日后完税证明，在页面上选择起始日期后，点击“开具完税证明”，需要另外到手机应用市场下载【个人所得税】app，用app扫一扫下方二维码进行认证，系统会生成提示下载纳税记录的pdf文档，下载打印即可。

【第5篇】个人如何税收筹划

2022个人开具发票的最佳方式, 税率是多少？

一般来说，个人需要开具发票的情况大多数的叫法是:自然人代开,有此情况的自然人(多指名下并无企业之人)但通过个人人脉、技术以及一些资源与它方企业发生一笔或多笔业务，而在业务完成之后,所收到的收入，对方是需要收款方提供相应的发票(通常只有金额较大时)，以此来抵扣企业的成本，减少企业所得税。同时咱们的个人在收到企业支付的款项后，就需要缴纳个人所得税。

首先咱们需要知道的是自然人代开发票的渠道是固定的，只能在税务局进行代开，但选择不同的代开方式,给我们带来的结果却大不相同,有时候只需要一个小小的选择,就可以为自然人或者企业,减免90%或更多以上的压力!

一：由自然人自行前往税务大局进行代开

按照劳务报酬所得在税务大厅代开相关品目发票，按照20％-40％的个人劳务报酬所得税计算应纳税额和应纳税费，由支付方预扣预缴。个人劳务报酬所得属于综合所得，需要和个人工资、薪金所得在年终汇算清缴。

二: 自然人通过(有相关政策的)地方性税局进行代开

税收优惠地区进行自然人,可享受核定征收,核定(劳务报酬)为个人经营所得,而个人经营所得可享受核定征收,核定下来个人经营所得税低至0.6%,加上咱们的增值税以及附加税,总体税负1.66%,由纳税人在开票时缴纳相关税费。个人经营所得税属于经营所得，需纳税人自行申报，无年底汇算情况。

税收优惠地区进行自然人代开有以下优势:

一:每人每年可代开额度为2000万,年度不超过500万无需自然人到场

二:享受核定征收核定个税0.6%

三:无需成立公司或企业,只需提供身份资料即可,更加方便快捷,一周内即可出票

四:代开发票合理合法,网上税务局随时可查

【第6篇】个人所得税收完税证明

企业完税证明

进入广东电子税务局

第一步：进入证明开具

第二步：选择证明格式

第三步：起始日期、查询、下载打印

按打印后跳转下面页面

个人完税证明

手机下载个人所得税app

进入首页个人中心注册登录

注册登录后进入“办税”

进入纳税记录开具

输入所属日期生成纳税记录

个人所得税纳税记录

（税收完税证明）

企业社会保险费完税证明

进入广东电子税务局

第一步：进入税费申报及缴纳

第二步：社保费管理

第三步：选择证明格式

第四步：起始日期、查询、下载、打印

个人社保证明

手机下载穗好办

【第7篇】建筑业个人所得税税收政策指引

建筑业需要交的税

1、增值税

小规模的公司不能抵扣，是合同收入的3%，一般纳税人增值税税率为10%，但是这个10%不是按合同收入征收的，是有进项可以抵扣的。

增值税=当期销项税额-当期进项税额

2、城建税

城建税税率：

纳税人所在地在市区的，税率为7％；

纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％

城建税＝当月应缴增值税×城建税税率

3、教育费附加

教育费附加＝当月应缴增值税×3％

4、地方教育费附加

地方教育附加是指各省、自治区、直辖根据国家有关规定，为实施“科教兴省”战略，增加地方教育的资金投入，促进本各省、自治区、直辖教育事业发展，开征的一项地方政府性基金。该收入主要用于各地方的教育经费的投入补充。

5、印花税

印花税，是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。纳税人通过在文件上加贴印花税票，或者盖章来履行纳税义务。

6、所得税

应纳企业所得税税款=应纳税所得额×25%。

以上税种，只有符合条件的增值税可以抵扣。

建筑业增值税抵扣梳理

1950年左右，法国为世界税收事业贡献了一个号称“最伟大的黑科技”～增值税。截止到目前，全世界有160多个人国家开征了增值税。

2023年5月1日：我国营改增全面推开，建筑服务业由交营业税变为缴纳增值税，其它税收没有发生变化。进项税抵扣销项税是增值税一大特色。

1、建筑服务业的税率

建筑服务业增值税税率为10%，简易征收计税的税率为3%。增值税一般纳税人适用10%的税率，符合特定条件的清包工、甲供材、老项目可选择简易征收3%计税；小规模纳税人适用3%征收率。

之前营业税的税率为3%，一般纳税人虽然税率为10%，但是可以用进项税抵扣销项税。小规模纳税人不可以抵扣进项税。

2、增值税交多少取决于进项税多少

建筑业的合同一旦签订，作为一般纳税人需要交多少增值税，不是取决于合同的金额，而是取决于可以取得多少进项税发票。合同签订，销项税就确定了，可以筹划的空间就是进项税。

计算公式：应交增值税=销项税－进项税

销项税根据合同项目金额由甲方决定，我们只能在进项税上做好筹划。

3、建筑业增值税面临的问题

造成增值税税赋居高不下的原因是：无法取得足够多的进项税发票。

一方面是因为有些建筑材料就地取材，无法获得可以抵扣的进项税发票；另一方面是砂石、混凝土等可按简易办法3%计税，只能抵减3%，开具销销项税发票却是10%，进项抵扣力度不够。最后，建筑业人工多是自己雇佣“建筑工人”、临时工，难以取得进项税发票，融资垫资产生的利息不能抵扣进项税等。

总结：部分支出无法取得进项税发票，即使得的部分进项税发票不足以抵扣销项，必然会造成税负的增加。

4、怎么做好税务筹划

建筑服务业理想的抵扣环境是：建筑业企业购买所有的服务和材料都可以开具增值税专用发票，且进项税发票都是依据税率来开具，不存在简易计税条件下开具的进项税发票。

因此，有以下几个建议：

一、加强上游采购管理，工程材料设备尽可能取得16%的进项税发票；

二、租赁的工程设备、车辆等也可取得16%的进项税发票；

三、办公用品、水电费等支出也要取得16%的专用发票；四是人工成本方面要和具备一般纳税人资格的劳务公司合作，减少使用自己的员工，以便取得6%的专用发票抵扣。

如果作为一般纳税人的建筑公司确实取得不了足够的进项税发票抵扣税款，在和甲方协商一致的情况下，可以选择“简易”计税。前提是要符合简易计税的条件：老项目、甲供材、清包工。

适用或选择适用“简易”计税方法具体表达形式

1、以清包工方式提供的建筑服务；

以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2、为甲供工程提供的建筑服务；

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3、为建筑工程老项目提供的建筑服务；

建筑工程老项目，是指：

（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目；

（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目。

4、小规模纳税人提供的建筑服务；

年应税销售额 < 500万

注：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月连续经营期内累计应征增值税销售额，包括应征增值税销售额、免税销售额、代开发票销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

5．建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税；

6．发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为。

政策归纳：

1．根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文相关规定；

2．根据财政部 国家税务总局《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》财税〔2017〕58号文相关规定；

3.根据《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)相关规定。

【第8篇】我的个人税收优惠政策

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在一些经济较为落后的地区，地方政府常常会出台一些税收优惠政策，吸引许多的人或者企业在园区内享受相关的税收优惠政策，一般税收优惠园区的主要政策有个人独资企业的核定征收、个体工商户的核定征收、有限公司的税收返还政策、个人的自然人代开税收优惠政策。

在我们现在生活中常见的就是个体工商户的核定征收政策，个体工商户的核定征收在河南，山东，重庆等园区都有这一税收优惠政策，根据行业以及园区的不同，核定的税率有所变化，服务行业核定个人经营所得税的税率为0.75%，贸易行业核定个税税率为0.3%，煤炭、建材、砂石、废书废纸等行业核定个税为0.7%。行业基本上没有太大的限制，都能征收核定征收政策。

在园区注册企业不需要法人到场，只需要提供相应的基本信息即可，从注册都注销都有专人负责。开普票还可享受增值税免征政策，只需要缴纳个人生产经营所得税即可完税。

在我们生活中个人常见的业务就是自然人代开，个人在税收优惠园区申请代开，代开综合税率为1.73%—2.65%，基本上的品目都能代开，没有太大的限制，生活中常见的居间业务，技术服务，劳务，工程费等等都可申请代开。一般1—3个工作日就可代开出所需的发票，能及时解决个人开票难，税率高的问题。

【第9篇】税收筹划个人所得税

有能力的人往往在做好本职工作之余，尚有精力利用碎片时间兼职赚取劳务收入，体现个人价值的同时，也增加了个人财富。这种情形下不可避免涉及个人所得税，这是每年3-6月汇算清缴必须面对的个税清算门槛。个税汇算清缴如何计算工资和兼职收入的涉税问题？有什么节税方案吗？小编从共享会计师 “一对一清单”栏目里找到会计师吴琼康先生回答的一个相关问答案例，供大家借鉴参考。

问：

冯先生为某大学教授，其收入主要为所在大学的工资以及在某培训机构讲课的课酬。预计2023年综合所得应纳税所得额为10万元。从2023年1月起，培训机构每月将支付冯先生课酬8万元。请问下冯先生2023年总共应缴的个人所得税为多少？有没有什么合法可行的税务筹划方案？

答：

高级会计师、注册会计师吴琼康回答道：

1.2023年冯先生工资在未扣除五险一金个人部分和附加扣除部分，工资收入需交纳个税1,480元，如按工资的12％的比例缴纳住房公积金，8％的养老金，2.5％的医疗保险，1％的失业保险，估算为每月可扣除2,000元，如六项专项附加扣除额估算为每月2,000元，则工资部分不需要交纳个税。

2.培训机构每月支付的课酬8万元，属劳务报酬，因收入较高，在扣除20％后适用40％的税率，全年需交纳个税300,200元。

3.因工资和劳务报酬均属于综合所得，在次年3月1日至6月30日进行个人所得税汇算退税后，没有五险一金和附加扣除项需缴纳个税268,078.20元，扣除五险一金每月2,000元和附加扣除2,000元后需交纳个税247,280元。

4.税务筹划：在冯先生的税收方案中，在五险一金扣除后，六项附加扣除需能填尽填。另外可以将冯先生的课程报酬做拆分，如分给帮冯先生做辅助的家人或助手，将适用税率降低。也可由冯先生注册一个个体咨询机构，适用现有的核定征收，从劳务报酬所得变为经营所得。

上述吴琼康会计师的回答仅代表个人观点。

小编：建议冯先生注册个人工作室，是一个很不错的节税模式。具体详见共享会计师2023年8月的专家原创推文“调整一下就节税这么多！别错过！”。

原创：共享会计师，专注于财税问题咨询解答。

【第10篇】个人独资企业税收

个人独资企业一直是很多创业者想要注册的公司类型，究其根本原因，就是个人独资企业有税收优惠还可以节税，这对于初创企业家来说可谓是不小的诱惑，这可是明摆着省了好多钱，下面就跟小编一起看看个人独资企业税收优惠有哪些？帮助老板们一起省钱。

个人独资企业节税是否合法？

这一直是很多人关心的问题，毕竟通过不合理的手段节税等于偷税漏税，是违法的犯罪手段。小编在这里要告诉老板们，个人独资企业节税是完全合法合规的，并且是受到政策和地方政府支持的

某些地方园区为了发展当地经济会有相应的税收优惠政策招商引资，而在园区内注册个人独资企业是可以核定征收的，所得税税率2%！比起25%企业所得税是大大地减少了税收，并且享受税收优惠政策会有一部分的返还，最重要的是在园区内可以不用实体入驻，只要注册式的就可以享受税收优惠政策。

那么我们就可以通过在园区内注册一家个人独资企业与主公司以合作的方式存在，以公对公的方式把一部分的利润当作成本转移到个人独资企业，个人独资企业则开给主公司可接受的成本票（咨询、服务类）。这样一来主公司的企业所得税有了成本减少了税收，转移的利润则以个人独资企业享受税收优惠政策核定征收进行缴纳税务，从而把25%的所得税降到5%左右！

个人独资企核定征收是一种通过改变商业模式或者业务拆分等方式，将部分收入导入有税收扶持的地区，即成立个人独资企‬业申请核定征收，从而实现降税的目的。这种合法合规的节税方式是国家允许的，也是地方政府为了扶持企业提供的一种支持。

个人独资企业有哪些税收优惠政策？

企业在生产经营中主要涉及的有四种税，分别是增值税，企业所得税，个人所得税和增值税附加。企业在进行税务筹划的时候一般都是从这四种税下手，来为企业控制成本。

个人独资企业最大的税收优惠体现在企业所得税和个人所得税上面，《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)要求，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。这跟别的企业类型相比是个不小的优势。

2021个人独资企业税收最新优惠政策有哪些？

1.所得税：小规模纳税人应缴所得税税额=销项税额-进项税

一般纳税人应缴所得税税额=可含所得税的销售总额×税率

要是归属于中小企业，月销售总额不超出3万余元，按季交纳不超出9万余元的，免交所得税。

2.个税：按收益个人所得和贷款利息、股息、收益所得分二种计算公式。收益个人所得测算个税，可用5%-35%的五级超额累进税率。

3.附加税：本期呢要是交了所得税，就势必需交附加税，主要计算公式给出：

城市建设费=本期应缴所得税额×7%

教育附加费=本期应缴所得税额×3%

地区文化教育额外=本期应缴所得税额×本地所定征收率

以上就是关于2021个人独资企业税收优惠政策的相关知识，对于个人独资企业税收的相关政策，大家要仔细地了解一下，根据相关部门规定及时的交纳税费。

【第11篇】个人律师事务所税收

法治兴则国兴，法治强则国强。社会主义依法治国已多年，法治进程颇见成效，法治理念深入人心，人民群众法治意识逐步增强，在日常的生产生活中已经能够更多的运用法律作为工具来明确、防范、维权。这其中，仅依靠人民群众自身的力量是不够的，还迫切需要律师群体的有力支持。

实践中，律师的工作已渗透到方方面面，律师的重要性也日趋显现，人民群众生产生活已经离不开律师的参与。那么，在众多的律师事务所中如何选择适合自己的，性价比高的呢？现在，为大家推荐一家作为我国律师行业发展处于比较成熟阶段的北京地区的排名第一的优秀律师事务所，包括诉讼和非诉业务，主要有十大律师团队，希望能帮到大家。

这家律师事务所就是北京贯赢律师事务所，专业性强、经验丰富、胜诉率高且律师费用合适。贯赢律所在负责人王婧主任的带领下，正在日益蓬勃高速发展，中央电视台对王主任也进行了专题报道，影响力非常大。

王婧律师，经济师，具有山东大学法学和汉语言文学专业双硕士学历，具有较深的文字功底和法律文书写作水平，对重大疑难复杂案件，特别是征地拆迁、刑事辩护，有独立的办案技巧，善于从细节入手啃下“硬骨头”。对律师职业倾注了无限的爱，对律师工作始终充满着激情，为维护当事人的合法权益，敢于伸张正义，肯于吃苦，一如既往的高度责任心、敬业精神和较高的胜诉率，赢得了当事人的高度评价。凡事就怕认真，选一个专业、敬业、有责任心的律师非常重要。

北京贯赢律师事务所是由北京市司法局批准设立的一所专业化、综合性的律师事务所,是一家立足北京、面向全国、辐射全球的综合性法律服务机构。专业化的律师团队、强大的法律资源、独到的办案技巧、优质的服务水平、较高的胜诉率是本所赢得当事人信任的法宝。

朝气蓬勃的北京贯赢律师事务所，吸纳了众多精英律师、资深律师，他们高扬法律利剑，倡导人间正义，八仙过海，各显神通，分别成立了征地拆迁、刑事辩护、死刑复核、婚姻家事、税收筹划、知识产权、医疗损害责任纠纷、房地产与建设工程、合同纠纷、重大民商事和仲裁十大法律服务团队，其中征地征迁、死刑复核、婚姻家事、税收筹划、医疗损害责任纠纷以迅雷不及掩耳之势取得了骄人的业绩，连获胜诉判决，赢得当事人高度评价。

选择北京贯赢律师事务所帮你维权，是你正确的选择。一把金钥匙，开启万把锁，系攻克各种疑难案件的武器，化解一切矛盾的神器。当事人的信任，是贯赢律师持续发展的动力；为当事人提供高品质的专业化定制服务，是贯赢律师持之以恒的追求；贯赢律师，值得您信任和选择；一次选择，终身为伴，因为贯赢律师提供的不仅是独一无二的“一站式”精准法律服务，还提供了除专业化服务之外的温度，节假日、双休日，随时为你提供法律服务，你需要，我随时。

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【第12篇】个人所得税的税收优惠

个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。

一、 扣缴义务人、纳税义务人与征税范围

1.扣缴义务人，简单地说，个人所得税扣缴义务人就是向个人支付现金、实物、有价证券的单位及个人。一般最常见的就是工资薪金收入了，这里的扣缴义务人就是支付工资薪金的单位及个人。2.个人所得税的纳税义务人，包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人。

(一) 居民纳税义务人

居民纳税义务人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内居住满一百八十三天的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

(二) 非居民纳税义务人

非居民纳税义务人，是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住累计不满一百八十三天的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

表1 境外人士获取中国境内所得是否征收个人所得税一览表

(三)纳税范围

表2 个人所得税征税范围

（注：居民个人取得第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。）

二、征税方法与应纳税所得额的确定

（一）征税方法

表3 征税方法一览表

（二）应纳税额所得额的确定

居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

2．非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。

3. 劳务报酬所得、稿酬所得及特许权使用费所得减除20%后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算，即减除20%的基础上减按70%。

4. 经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

5. 财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

6. 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

7.利息、股息和红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

表4 应纳税额所得额的确定

三、专项附加扣除

表5 专项附加扣除项目一览表

注：子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

四、 个人所得税税率

(一) 综合所得适用税率

即居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得适用税率。

表6 综合所得个人所得税税率表

（注1： 非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。）

(二) 经营所得适用税率

表7 经营所得个人所得税税率表

(三) 其他所得适用税率

利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得适用20%的比例税率。

（注：财产租赁所得中，个人出租房屋取得的所得减按10%的税率征税）

介绍完了个人所得税的基本内容，除了知道自己需要怎么交税，交多少税，个人所得税的优惠政策包括免税和减税两大类别，大家也得了解一下！

一、综合性的免税规定

（下面减免税中用变色字体标识的部分与大家日常的关联性较大，在个税申缴过程中需要知晓）

(一)免纳个人所得税的范围：

(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

(2)国债和国家发行的金融债券利息；

(3)独生子女费；

(4) 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；

(5)托儿补助费；

(6)按规定报销的差旅费津贴、误餐补助；

(7)从福利费或工会经费中支付的临时性生活困难补助；

(8)民政部门支付的救济性补助；

(9)按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

(10)保险赔款、抚恤金；

(11)军人的转业费、复员费；

(12)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

(13)按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金；

(14)残疾、孤老人员和烈属个人直接从事生产经营所得；

(15)对国有企业职工，因企业依照《中华人民共和国企业破产法(试行)》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入；

(16)经国务院财政部门批准免税的所得。（注：下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入工资、薪金收入计征个人所得税：

①从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；

②从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、津贴；

③单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

(二)个人所得税的减免优惠：税法规定有下列情形之一的，经批准，可以减征个人所得税：(1)纳税人因严重自然灾害造成重大损失的，报主管税务机关批准可在一定期限和幅度内减征个人所得税。(2)其他经国务院财政部门批准减税的；

(3)残疾、孤寡人员和烈属的所得。

二、单项免税规定

1、对个人购买社会福利有奖募捐奖、体育彩票和中国福利赈灾彩票，凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；对一次中奖收入超过1万元的，应按税法规定全额征收个人所得税。2、奖励见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关核准，免予征收个人所得税。3、个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税。4、股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。5、个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。6、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。7、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。

以上财务部分两期介绍了个人所得税法律法规及相关优惠政策，希望能对大家个税知识的普及与强化起到帮助作用。

另外大家还需要注意的是：伴随着税收征管力度的逐年加大，尤其是依托于强大信息技术研发的金税三期系统全面上线后，为税务机关建立了庞大的数据网络，个人所得税作为地方主要税源之一，将会成为未来加强征收管理及稽查的重点。

在大数据管理思维下，税务机关能够更精准地甄别出高风险地带，从而有的放矢地开展后续检查工作。

因此，作为人力资源行业的我们，无论在业务经营层面还是在内部管理层面，无论对于企业亦或个人，都必须重视且重新评估金税三期系统的具体影响，必须充分认识到涉税业务合规性的管理要求，必须合理有效地控制税收风险，采取切实有效的行动应对政府监管部门管理上的变化，持续改进并优化内部业务流程及内部控制程序，最大限度地规避涉税风险。

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【第13篇】个人税收递延型养老保险

央视网消息：银保监会相关负责人今天（5月27日）介绍说，个人税收递延型商业养老保险试点进展平稳。试点以来，截至2023年4月底，共有23家保险公司参与试点，19家公司出单，累计实现保费收入3.0亿元，参保人数4.76万人。

尽管试点进展较为平稳，但业务总体规模不大，市场普遍反映政策吸引力不足。下一步，银保监会将积极协调财政部、税务总局等相关部门，完善税延保险试点政策，扩大试点地区范围。

【第14篇】年个人所得税收入

个人所得税收入构成

个人所得税最常见的就是工资薪金收入，包括我们的年终奖和季度奖、以及优秀员工奖励等。

劳务报酬所得，根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围：劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

简单总结就是我们除了在一个公司任职外，还在业余时间兼职设计、咨询等。在一个公司也可以有劳务报酬，做了除本职以外的工作。例如本职客服，周末公司有活动，去做销售，有额外的工资，这其实就是劳务报酬的性质。

特许权使用费，平时常见的就是技术专利的转让、小说的影视改编权

稿酬所得，就是写小说连载

偶然所得较少，最常见但是几率小的，就是买彩票。

【第15篇】关于开展个人税收递延型商业

中国网4月12日讯 据财政部网站消息，财政部、税务总局等五部门日前发布关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知，试点地区包括上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区。《通知》明确列出试点政策的主要内容，指出计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；个人领取商业养老金时再征收个人所得税。

《通知》由财政部、税务总局、人力资源社会保障部、中国银行保险监督管理委员会与证监会等五部门联合发布。

《通知》指出，自2023年5月1日起，在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。

《通知》明确，试点政策的主要内容是，对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除；计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；个人领取商业养老金时再征收个人所得税。

具体规定如下：

1.个人缴费税前扣除标准。取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者，其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。

2.账户资金收益暂不征税。计入个人商业养老资金账户的投资收益，在缴费期间暂不征收个人所得税。

3.个人领取商业养老金征税。个人达到国家规定的退休年龄时，可按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的，可以一次性领取商业养老金。

对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。

《通知》提出，试点政策适用的对象，是指在试点地区取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者，其工资薪金、连续性劳务报酬的个人所得税扣缴单位，或者个体工商户、承包承租单位、个人独资企业、合伙企业的实际经营地均位于试点地区内。

取得连续性劳务报酬所得，是指纳税人连续6个月以上(含6个月)为同一单位提供劳务而取得的所得。

此外，《通知》还对试点期间个人商业养老资金账户和信息平台、试点期间商业养老保险产品及管理、试点期间税收征管等方面做出规定。

《通知》强调，保险公司在销售个人税收递延型商业养老保险产品时，应为购买商业养老保险产品的个人开具发票和保单凭证，载明产品名称及缴费金额等信息。保险公司与信息平台实时对接，保证信息真实准确。