自然人税收管理系统里个税税率（3个范本）

【第1篇】自然人税收管理系统里个税税率

一、 个人所得税定义

个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税。个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券或其他形式的经济利益。

《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

——前四项即“综合所得”

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

——后四项即“分类所得”

二、个人所得税征税对象

1、法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

2、居民纳税义务人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住累计满183天的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

3、非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住累计不满183天的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

三、个人所得税计算公式说明

应纳税所得额 = 税前收入总额 - 社保及公积金（个人部分）- 起征点(目前是5000元) -专项附加扣除费用

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数

四、个人所得税税率表

（一）工资、薪金所得适用

个人所得税税率表 (年度综合所得)

级数

全年应纳税所得额

税率（％）

速算扣除数

1

不超过36000元的

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

4

超过300000元至420000元的部分

25

31920

5

超过420000元至660000元的部分

30

52920

6

超过660000元至960000元的部分

35

85920

7

超过960000元的部分

45

181920

个人所得税税率表 (月度综合所得)

级数

月度应纳税所得额

税率（％）

速算扣除数

1

不超过3000元的

3

0

2

超过3000元至12000元的部分

10

210

3

超过12000元至25000元的部分

20

1410

4

超过25000元至35000元的部分

25

2660

5

超过35000元至55000元的部分

30

4410

6

超过55000元至80000元的部分

35

7160

7

超过80000元的部分

45

15160

年度计算个人所得税基本公式：

应纳个人所得税税额 = 应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数

应纳税所得额 = 年度收入额 - 基本扣除费用60000元 - 专项扣除（五险一金）- 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除

（二）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按次或者按月预扣预缴税款。

未超过四千元

1.劳务报酬所得 =收入-800元

2.特许权使用费所得=收入-800元

3.稿酬所得=收入*70%-800元

超过四千元

1.劳务报酬所得 = 收入 * (1-20%)

2.特许权使用费所得 = 收入 * (1-20%)

3.稿酬所得 = 收入* 70% * (1-20%)

个人所得税预扣率表（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

级数

预扣预缴应纳税所得额

预扣率（%）

速算扣除数

1

不超过20000元

20

0

2

超过20000元至50000元的部分

30

2000

3

超过50000元的部分

40

7000

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，汇总到年度综合所得，一并计算应纳税额，税款多退少补。

上述工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，这四项统称“综合所得”，综合所得需要进行年度汇算清缴的，应于次年3月1日至6月30日办理。

（三）经营所得适用

个人所得税税率表 (适用于个体工商户生产经营所得和企事业承包经营承租经营所得)

级数

全年应纳税所得额

税率（％）

速算扣除数

1

不超过30000元的

5

0

2

超过30000元至90000元的部分

10

1500

3

超过90000元至300000元的部分

20

10500

4

超过300000元至500000元的部分

30

40500

5

超过500000元的部分

35

65500

（四）特定所得的基本计算

注：特定所得包括利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，税率都是20%。

利息、股息、红利所得

应纳个人所得税税额=每次收入额×20%

财产租赁所得

按照每次租赁收入的大小，区别情况计算：

① 每次收入不超过四千元

应纳个人所得税税额=(每次收入-费用800元)×20%

② 每次收入超过四千元

应纳个人所得税税额=每次收入×(1-20%)×20%

财产转让所得

应纳个人所得税税额=〔转让财产的收入额-(财产原值+合理费用)〕×20%

偶然所得

应纳个人所得税税额=每次收入额×20%

以上就是目前适用的个人所得税具体税率，下面再聊聊几个最常见的问题：

问：为什么工资不变，个税每月却越扣越多了？

答：当累计预扣预缴应纳税所得额超过3.6万元、14.4万元、30万元、42万元、66万元、96万元等临界点时，“税率跳档”就会出现。

随着当年累计应纳税所得额的提高，最多会产生六次跳档，从而导致每月预扣的个税金额会有所不同。

例如：3月份的累计预扣预缴应纳税所得额为21000元，适用税率为3%；到了6月累计预扣预缴应纳税所得额为42000元，超过36000元，税率跳到第二档，变为10%，个税开始上涨。

以此类推，累计收入越高，累计预扣预缴应纳税所得额也越高，预扣率也会按档上调，所以，在月度工资不变时，我们发现，年度内扣除的个税金额会呈现“前低后高”趋势，即1月份预扣个税最少，12月份预扣个税最多。

问：个人所得税专项附加扣除的类别及标准

答：请参考下表

2023年新增了照护三岁以下婴幼儿的相关支出，目前一共有七项专项附加扣除。

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【第2篇】自然人税收管理系统的个税申报密码是什么

目前扣缴端申报密码的首次获取和重新获取都需要前往税务大厅进行办理。为了方便扣缴单位重置申报密码，在个人所得税app和web端增加申报密码获取和重置功能。该功能开放后，扣缴单位的法定代表人、财务负责人可登录个人所得税app和web端来获取或重置申报密码。

一、能自己重置本单位密码人员身份要求：

该功能仅限于扣缴单位法定代表人/财务负责人使用。

二、业务规则

1. 申报密码设置规则

申报密码为大小写字母与数字8-20位的字符组合，不允许含有空格。

2. 不存在已绑定手机不能重置申报密码

当账号存在已绑定的手机时，才可以直接进行申报密码的重置，如果没有，提示用户先前往安全中心绑定手机，绑定成功后才可以重置申报密码。

三、web端操作指南

四川省自然人办税服务平台网址：https://its.sichuan.chinatax.gov.cn/

1.重置申报密码触发页面

1）屏幕截图

2）页面描述

①用户进入企业办税权限，当角色是法人或财务负责人的时候，点击查看详情页面，可以进入重置申报密码的触发页面；

②点击重置申报密码，判断该账号是否有绑定的手机。如果没有，提示信息“您账户的手机号码尚未绑定，请先进入安全中心绑定手机”；如果有，则进入申报密码重置页面，扣缴单位法定代表人或财务负责人可通过该功能来获取或重置申报密码。

2.获取和重置申报密码页面

1）屏幕截图

2）页面描述

①密码的格式要求为：大小写字母与数字8-20位的字符组合，不允许含有空格；

②点击“获取短信验证码”，接收短信；

③两次密码填写一致且验证码输入完成后，确定按钮点亮；

④短信验证码正确则重置成功。

四、app端操作指南

1.重置申报密码触发页面

1）屏幕截图

2）页面描述

①用户通过个人中心，进入企业办税权限，当角色是法人或财务负责人的时候，点击某个企业，可以进入重置申报密码的触发页面；

②点击重置申报密码，判断该账号是否有绑定的手机。如果没有，提示信息“您账户的手机号码尚未绑定，请先进入安全中心绑定手机”；如果有，则进入申报密码重置页面，扣缴单位法定代表人或财务负责人可通过该功能来获取或重置申报密码。

2.获取和重置申报密码页面

1）屏幕截图

2）页面描述

①密码的格式要求为：大小写字母与数字8-20位的字符组合，不允许含有空格；

②点击“获取短信验证码”，接收短信；

③两次密码填写一致且验证码输入完成后，确定按钮点亮；

④短信验证码正确则重置成功。

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【第3篇】自然人税收系统打印个税

自然人可以登录国家税务总局上海市电子税务局（以下简称“电子税务局”）系统，查询和申请个人所得税纳税清单。

操作步骤是怎样的呢？一起来看看——

1

登录电子税务局，点击右上角【登录】按钮，选择“实名登录”。输入用户名、密码和验证码可直接进入系统。

2

实名登录后，进入办税身份选择对话框。

选择【自然人办税】后，点击【确认进入】按钮，登入电子税务局。

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

3

点击我要办税-证明开具-个人所得税纳税清单查询和申请，进入对应功能。

4

选择要申请纳税清单的税款所属期范围，点击查询，即可查询到对应的个人所得税纳税清单信息，点击“纳税清单下载申请”按钮，即可下载纳税清单pdf文件。

注意事项

1.目前，个人所得税纳税清单只支持开具2023年12月31日以前（含）的数据。根据国家税务总局公告2023年第55号，若您需要开具2023年1月以后的个人所得税纳税情况，您可前往全市各办税服务厅办理开具《纳税记录》。

2.原个人网上办税服务厅已停止使用，相关功能已迁移至电子税务局，欢迎大家使用。

来源：上海税务

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