股权转让的收入个税申报（4个范本）

【第1篇】股权转让的收入个税申报

股权转让双方涉及企业所得税、印花税、个人所得税等，如果转让的股权是土地使用权的，还要依法征收土地增值税。公司股权转让的流程是首先应当达成股权转让协议，并经过半数股东同意后办理股权变更登记手续。

一、股权转让双方涉及哪些税

股权转让双方涉及的税费包括：

1.企业所得税：企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。按我国现行税法规定:企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

2.印花税：非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为，属于财产所有权转让行为，应按照产权转移书据缴纳印花税。印花税税目税率表第十一项规定，产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。

3.个人所得税；

4.土地增值税：根据《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》规定：如果转让的股权，其表现形式主是土地使用权、地上建筑物及附着物的，要征收土地增值税。

二、股权转让流程如何规定

股权转让流程：

1.当事人达成股权转让的合意；

2.取得半数股东同意转让证明，以及其他股东放弃优先购买权证明；

3.签订股权转让协议；

4.注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并修改公司章程；

5.办理变更登记。

三、股权转让需要什么资料

找法网提醒您，股权转让须提交下列材料：

1.法定代表人签署的《公司变更登记申请书》;

2.经办人身份证明;由企业登记代理机构代理的，同时提交企业登记代理机构营业执照;

3.向原股东以外的人转让的，需提交原其他股东关于变更股东的决议原件;

4.公司章程修正案;

5.股权转让协议;

6.新股东的资格证明复印件;

7.企业法人营业执照正本、副本原件;

8.法律、行政法规及国务院决定规定变更股权必须报经审批的，提交有关部门的批准文件。

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【第2篇】股权转让个税计算方法

很多人理解的近亲属是包括兄弟姐妹，子女配偶，父母三姑六婆在内，但是法律上的近亲属可没有这么多，法律上的近亲属只包括父母、配偶、子女，兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女。另外还有的视为近亲属的，包括共同生活的公婆、岳父母、儿媳、女婿。本身没有血缘关系，却因为共同生活或者承担了更多的扶养义务在继承的时候也是有资格继承的。

在一般情况下，如果股权转让的价格明显偏低，税务局会按照一个核定的价格计算个税，而如果是近亲属之间转让股权，价格明显偏低，也就是低于账面净资产，这个时候就视为有正当理由，税务局也不会进行核定征税。近亲属之间股权转让价格明显偏低的情况下，转让的差值是负数，所以理论上来说不需要交个税，看上去是“免征”个税。

但是实际上不一样，如果近亲属之间以高于账面净资产的价格转让股权，股权转让的差额的正数还是需要按照差额缴纳个税。所以近亲属之间进行股权转让的个税不是免征，而是允许你以不合理的低价转让。那到底近亲属之间最合理的股权转让的价格是多少呢？

假设我有一些价值100万的股权，我以200万的价格转让给我父母，需要交20万的个税。我的父母之后再想股权转让可以扣除的股权价格的原值就是200万。如果我低价转让，本来100万的股权，转让给父母的时候80万就转让了，这样股权转让的差值就是负数，不需要交个税。

如果是无偿转让，虽然也不用交个税，但是如果将来我的父母想转让股权，他们的原值不是零元，还是100万元。

虽然低价转让，在当下看来可以省掉个税，但是不能保证将来父母就不继续转让股权，而溢价转让股权，虽然现在需要交20万的个税，但是将来转让股权的时候同样可以省掉20万的个税。

综合来看，近亲属之间转让股权不要用折价转让的方式，如果折价还不如直接无偿转让，这样最划算。还有的人会问，要是我转让给祖父母之后，祖父母又无偿转让给她的子女也就是小姨可以吗？

只要是无偿转让也是不需要交个税的。但是需要提供有法律效力的身份证明，证明转让方和受让方的身份关系。

【第3篇】股权转让个税申报表

今天，我分享一个常平股权转让的案例，真的一波三折。政策规定：从2023年12月开始，股权转让需要取得个税完税证明，才能办理工商变更。所以，先去税局办理，常平是这样的，按他规定的资料按顺序放好，交给税管员，一般5个工作日他会通知你，如果审核无误了，再去二楼大厅填写变更事项表到窗口办理。据我所认知的，财务报表的期末未分配利润数越大，交的个人所得税越多，强调的是期末未分配利润。下面说下这家企业的情况，19年12月成立，原来9个股东，现在一个股东退出，一个股东进入，所以新成立的企业比较好办了，财务报表没数据。

下面是常平这边需要提供的资料（2023年12月之后变更）：1、股东会决议复印件；2、股权转让合同复印件；3、新公司章程复印件；4、新旧股东身份证复印件；5、股权转让前三个月（按月）的纸质财务报表；6、非负责人办理请补充：委托书、代办人身份证复印件、中介公司营业执照复印件；7、可能提供的其他资料（如实收资本到账的银行对账单）。全部资料盖公章，复印件加盖“原件与复印件相符”印章并签名写上日期，填好申报印花税和个税申报表，最后留一个手机号码，等待通知。

当我提交完资料，过了3个工作日，税局打电话过来，要求我申报完房屋租赁合同的印花税，当时我就传达给会计，原来房屋租赁合同印花税可以按月要申报，因为我的印象中都是按年来申报。报完房屋租赁合同印花税后，税管员说报完就可以，到大厅办理就好了。这家企业财务报表没数据，个税和印花税都是零申报。

税局完成后，我以为差不多了，原来太天真了。我做好工商的资料，来到常平市场监督局。第一次去问，工作人员跟我说，现在常平已经推广全程电子化，你这个需要网上办理，但是需要电子营业执照，或者你叫法人或者其中一个股东来办理，中介不可以。还有，你这个股东会决议有问题，没有提到变更新股东，需要再增加一条,同意变更股东为：最新的所有股东名字。当时，我崩溃了，原来签好名的资料又作废，需要重新找那10个股东来签名。

1月17日的那天，很多人都回家过年了，我约了股东去办理，窗口递交资料，工作人员审核时，心跳加速，生怕资料又做错了，当看到工作人员拿起铅笔写字的时候，我知道错了，工作人员指出，这个章程的日期要修改，改成股东会决议的日期，股权转让合同也需要改，要填上转让方和受让方的身份证号码，第一条转让价格与付款方式那里要改下，第一条的第一点乙方同意按此价格及金额购买上述股权去掉，第一条第二点什么十五日内以现金支付也去掉。最惨的是，10个股东签名的股东会决议也要改，出席股东人数10个人要改成9个人，她的解释就是新股东没有表决权。好吧，我回去重新做好资料，再找股东签名，想着今天就能弄好了。工作人员却说4点开会，要4点前补交，不然今天就不受理了。当时的时间是3点45分，真是心累，问题是我约的那个股东明天就要回老家哦，我问了下工作人员，真的是要法人或其中一个股东才能办理吗？她补了一句，法人、股东或者企业员工，顿时我才觉悟过来，原来自己也可以过来办的，不用约股东的，就说自己是企业员工不是中介就好。

这一波三折，让我感受到了无知，说实话，我也是真正意义上第一次办理股权转让，路还长，只能慢慢摸索，重要的是不想再掉进同一个坑，生活加油吧！

【第4篇】股权转让收入个税

个税的征税范围，要比我们想象的大很多，并不是只有工资需要缴纳个税。个人在获得收入的时候，基本上都是需要缴纳个税的。虎虎下面，就来分享一下股权转让个人所得税的计算。

股权转让个人所得税的计算

根据《个人所得税法》第二条和第三条的规定可知，个人转让股权获得的收入，需要按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。而“财产转让所得”适用的税率是20%。

举例说明：

虎虎把原值是40000的股权，按照60000的价格转让了出去，其中虎虎花费的合理费用是5000。

那么虎虎需要缴纳的个税，用出售价格减去成本和费用，就是应纳税所得额。用应纳税所得额乘以20%的税率即可。具体计算公式如下：

需要缴纳的个税=(60000-40000-5000)*20%=3000。

影响股权转让个税计算的因素有哪些？

影响股权转让个税计算的因素有三个，即实际转让收入、股权转让原值以及合理费用。

1、实际转让收入

实际转让收入，可以理解为个人可能获得的收入。或者说是转让股权的市场价格。由于这个价格是交易双方自行商议的，所以可以浮动的空间比较大。

比方说，虎虎看好虎虎财税公司的未来，准备出1000000获得这个公司的股权，那么这个1000000这是虎说财税股东可以获得的转让收入。

当然，如果别人也看好虎说财税公司的发展，愿意出8000000获得虎说财税公司的股权，也是没有问题的。对于虎虎财税公司的股东来说，他当然希望公司可以买到一个好价钱。

需要注意的是，股权转让的价格高肯定没有问题。毕竟，有人愿意出更多钱获得自然人手中的股权。当然，自然人获得的收入多，也需要向国家缴纳更多的个税。

但是，股权转让的价格低，就需要符合法律的规定才行。如果在个人股权转让时，税务机关认为低价转让的价格不合理，可以核定征收个税的。核定征收不仅可以往低税率核定，也是可以往高税率核定的。

具体来说，低价转让合理的情况有：

因为国家政策调整，行业发展受到限制。比方说，教育课外培训机构就属于这样的情况；

继承或者近亲属之间的转让行为。比方说，父母把公司的股权转给自己的孩子；

还有就是内部持股计划以及其他合理的情况。

2、股权转让原值

股权的原值可不一定就等于公司的注册资金，当然公司的注册资金已经全部缴纳时，也可以使用这个数值。

比方说，一个公司的注册资金是800000，但是实际出资额只有300000。那么在股权转让时，股权的原值可以是300000，而不能是800000。

当然股权的原值在计算时，需要考虑的因素不单单是出资额，还需要参考公司的实际经营情况。

当然，如果公司的股权是用实物进行的出资，那么实物的价格也需要公允才行。

3、合理费用

对于合理费用来说，主要就是个人在股权转让时支付的税费。根据我们国家的税制来看，股权转让计算个税时，可以扣除的税费只有印花税一种。

股权转让涉及的印花税税目是“股权转让书据”，税率为万分之五。

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