税收优惠办理的类别（3个范本）

【第1篇】税收优惠办理的类别

现阶段我们国家推行了不少围绕促发展、惠民生、保稳定的举措。尤其以税务部门为主，更是实施了一系列减税降费的政策，大大降低许多中小企业的经营成本，为中小企业发展注入了新的活力。

但是问题来了，有好多纳税人对于政策没有充分解读，一知半解，把减免认为是全免，造成了一些信息差。就日常工作中与不少小规模纳税人企业，特别是一些新办企业负责人交流中，遇到的比较常见的两个问题我与广大朋友分享一下。

一、“开发票不用交税”

简单来讲，常见的发票类型分为两种，增值税普通发票和增值税专用发票。就其特性来说，普通发票仅可供下游计入成本，而专用发票不光可计入成本还可供下游抵扣税额。所以说开发票不交税，是有区分的。假设开专票都不用交税，下游企业抵扣税额还合理吗？

二、“减免等于全免”

这个就字面意思也不难理解，减和全是有明显区分的。减免是在原有数额的基础上减去一部分予以免除计算或缴纳。全免则意味着分文不交，我们也知道税收有着筹集财政资金和调节经济的作用，如果税务部门分文不收，还怎么能做到为国聚财、为民收税呢？

篇幅有限仅凭这短短这几百字无法把全部政策阐述出来，但依法纳税是我们每个应纳税主体的义务，遵守税务法规，加强纳税意识、按时如实申报、及时缴纳税款，做一名诚信且合格的纳税人！

【第2篇】税收优惠办理留存备案

公司销售了一辆旧车，按政策规定可以选择3%征收率减按2%征收，是否还需要进行备案呢？

2023年11月最新发布的文件——《全国税务机关纳税服务规范》（3.0版）附录二，对增值税减免优惠是否需要备案做出了明确的规定：

从上述清单中我们可以看到，“已使用固定资产减征增值税”申报时直接享受税收减免即可，无需报送资料了。

同时，各地区电子税务局升级提示也给了我们明确的答案，以深圳市电子税务局为例：

除了深圳市，上海市电子税务局升级后也发布了升级说明，不仅取消了增值税减免优惠备案，还取消了一般纳税人简易办法征收备案和丢失增值税专用发票已报税证明。

一、取消增值税优惠备案的地区有哪些？

除上文提及的深圳和上海之外，已经在电子税务局上提示取消了增值税优惠备案的还有陕西、北京、江苏、河北、新疆等地区。

考虑到《全国税务机关纳税服务规范》（3.0版）是国家税务总局发布并在全国范围内施行的文件，小编估计不久之后全国各地都会取消增值税减免优惠备案。

二、取消备案后，纳税人如何享受增值税减免优惠？

自2023年11月1日起，各地区取消了增值税增值税优惠备案，符合减免优惠条件的纳税人可实行“自行判别、申报享受、相关资料留存备查、特定项目报送附列资料”的办理方式，自行计算减免税额，在申报时填报相关减免税申报明细表即可，同时需要按要求归集并留存备查相关减免资料。

三、备案制改留存备查制后，仍然需要进行备案的增值税减免优惠有哪些？

需要注意的是，虽然大部分增值税减免优惠已经取消了备案，改为申报时自行享受税收减免，仍然有小部分优惠政策是需要进行税收减免备案的。小编根据政策文件，给大家整理了需要进行减免备案的项目如下：

1、安置残疾人就业增值税即征即退

2、光伏发电增值税即征即退

3、软件产品增值税即征即退

4、新墙体材料增值税即征即退

5、风力发电增值税即征即退

6、资源综合利用产品及劳务增值税即征即退

7、管道运输服务增值税即征即退

8、动漫企业增值税即征即退

9、有形动产融资租赁服务增值税即征即退

10、黄金期货交易增值税即征即退

在上述需要进行备案的增值税优惠项目中，纳税人如果符合条件且需享受相应税收减免，应在首次享受减免税的申报阶段或在申报征期后的其他规定期限内提交相关资料向主管税务机关申请办理税收减免备案。以安置残疾人就业增值税即征即退为例，需要报送的资料包括：

（1）《税务资格备案表》2 份。

（2）安置精神残疾人的，提供精神残疾人同意就业的书面声明以及其法定监护人签字或印章的证明精神残疾人具有劳动条件和劳动意愿的书面材料。

（3）《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1 至 8 级）》。

（4）安置的残疾人的身份证件复印件，注明与原件一致，并逐页加盖公章。

其他类型的优惠备案资料，大家可以查阅《全国税务机关纳税服务规范》（3.0版）。

需要注意的是，纳税人在符合减免税条件期间，备案材料一次性报备，在政策存续期可一直享受，当减免税情形发生变化时，应当及时向税务机关报告。

【第3篇】纳税人税收优惠办理表如何填写

根据《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部、税务总局公告[2023]1号），自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

1.小规模纳税人月度应税销售额未超过10万（或季度应税销售额未超过30万）

假设企业为按季度申报的小微企业，个人所得税手续费返还1000元，本季度还有10000元其他的3%的服务费收入，享受了免税。

第10栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。

第17栏“本期免税额”：填写纳税人本期增值税免税额，免税额根据第9栏“免税销售额”和征收率计算。

第18栏“小微企业免税额”：填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算。

主表

2. 小规模纳税人月度应税销售额超过10万（或季度应税销售额超过30万）假设企业按季度申报的小微企业，个人所得税手续费返还1010元（含税），本季度还有100万（不含税）其他的3%的服务收入，不含税金额1001000.00元（1000000+1010/（1+1%）），应纳税额减征额税额20020.00元（1001000.00*2%）。第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额。第16栏“本期应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。按销售额的2%计算填写。《增值税减免税申报明细表》第2栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用3%征收率的应税行为扣除项目金额。按销售额的2%计算填写。

主表

附表（一）

企业取得返还的代扣代缴个人所得税手续费如何缴纳企业所得税?

根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

(一)销售货物收入;

(二)提供劳务收入;

(三)转让财产收入;

(四)股息、红利等权益性投资收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特许权使用费收入;

(八)接受捐赠收入;

(九)其他收入。

代扣代缴、委托代征各项税费返还的手续费应并入当年的应纳税所得额，缴纳企业所得税。

代扣代缴个人所得税手续费返还，如果奖励给员工个人，员工是否需要交个税？

根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）第二条第五款规定，个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税。