一般纳税人抵税（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：70

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的一般税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是一般纳税人抵税范本，希望您能喜欢。

一般纳税人抵税

【第1篇】一般纳税人抵税

对于企业所得税的问题很多人都格外的关注，而对于一些高收入的企业来说，对企业所得税避税是非常有必要的。那么不知道您是否了解企业所得税抵扣的问题？下面我们就来说说企业所得税如何抵扣？企业所得税抵扣标准。欢迎阅读！

企业所得税如何抵扣？企业所得税抵扣标准是什么？

企业所得税抵扣

一、所得税按分期预交，缴税按照多退少补的原则按年清算。所得税不存在抵扣的问题。按照你公司利润总额进行纳税调整后的金额乘以25%缴税。

二、可以抵扣的税种并不多：增值税发票进项税额，农产品收购发票认证税额，运输发票金额的17%，所以餐饮发票和礼品发票不能拿来抵扣。

企业所得税抵扣需要原件吗？

需要关键页，但是把合同原件带着，只复印关键页就可以了.

普通发票能不能抵扣企业所得税

普通发票不能抵扣.只有一般纳税人企业取得可抵扣的增值税专用发票才能抵扣其进项税.

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额.

(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额.

(三)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率

(四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额.进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率.

(五)接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额.

进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用(包括铁路临管线及铁路专线运输费用)、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费.

(六)接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书(以下称通用缴款书)上注明的增值税额.

企业所得税税前扣除的凭证包括哪些？

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第28号）第八条规定，税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

扩展阅读：企业所得税如何规避

合理避税首先要做到合理、合规和合法。在做到在这“三合”的前提下，利用规则节约每一份可节约的税收。以下就是合理规避企业所得税的一些原则与方法。

一、及时了解和熟悉企业所得税的相关法律法规，以及税收优惠政策。充分利用政策法规节约每一分税收。

二、要做好企业税收方面的预算。使得企业年度税收有一个合理的安排。

三、企业所得税是一个跨年度的税种，对节税问题应该有长期的规划。

企业所得税抵扣标准我们就说到这里，如果您还有其他想要了解的事情。请致电咨询我们钇财税顾问。多谢阅览！

声明：本文图片来源于网络

【第2篇】个体户可以申请一般纳税人吗

对于创业者来说有注册公司或者个体户等选择，其中注册公司虽然发展前景更好，但同时需要承担的风险也更高，那么个体户适合发展什么项目?应该如何办理呢？一起跟上海仲企了解吧！

一、什么前提下挑选申请注册个体工商户？

饮品店、餐馆、小卖铺、淘宝网、电子商务之类的小商店,假如不考虑天猫商城和京东那样的大互联网平台,也不会考虑到扩大连锁店的范围的情形,可以选择申请办理个体工商户。假如你准备扩大规模,或是要想开展纳税筹划,可以选择公司注册或者个人独资。

二、个体户营业执照怎么办理？

1.最先对个体工商户开展备案，并填完名字申请表格，以使之个体户的命名与要求相符合，企业核名合格后，能够得到名字预准许通知单。

2.在工商局开展工商登记，并递交《个体工商户登记(备案)申请书》，上传相对应的材料。大约要一星期的时间段，假如审批合格，就能够取得企业的营业执照正本和复印。

到此，营业执照和个体户备案进行。

三、开个体户的优点

1.个体户可以不设立银行帐户，个体工商户可以不设立银行帐户，反而是根据股民的本人银行帐户开展资产的付款；与此同时企业应创建单独的银行帐户，并确保其资产的自觉性，不可以与股民的财产相搞混。

2.对个体户的优惠政策,个体工商户还可以申请为一般纳税人。倘若一般纳税人,在月销售额约为一百五十,000万余元(按一季度45万)下列免增值税。

【第3篇】一般纳税人咨询费税率

工程咨询公司主要是提供建设项目合同价款的确定及工程造价信息服务等，对于工程咨询服务涉及的税率，大家了解有多少呢?好吖好大账房整理了工程咨询服务增值税税率的内容，来一同了解下吧。

工程咨询增值税税率是多少?

1.工程咨询服务费，一般纳税人税率是6%，而小规模纳税人适用于3%的税率;

2.对于工程咨询服务收入，应缴纳城市维护建设税，适用税率为7%;教育费附加，适用税率为3%;地方教育附加，适用税率为2%。

3.按照相关规定可得，提供有形动产租赁服务，适用16%的税率;提供交通运输业服务，适用11%的税率;提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，适用6%的税率。

工程类会计账务处理

1.购入或领用工程物资，涉及分录处理如下：

借：工程物资——专用材料

工程物资——专用设备

贷：银行存款

2.领用及退还：

借：在建工程

贷：工程物资——专用材料

3.工程结束后，退还剩余工程物资：

借：工程物资——专用材料

贷：在建工程

4.自营工程涉及的账务处理：

(1)领用工程物资：

借：在建工程——建筑工程

贷：工程物资

(2)领用本企业原材料：

借：在建工程——建筑工程

贷：原材料

应交税金——应交增值税

(3)领用本企业商品产品

借：在建工程——建筑工程

贷：库存商品

应交税金——应交增值税

工程咨询服务费计入什么科目?

工程咨询服务费应计入管理费用科目，管理费用含义理解为企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动所产生的的相关费用。比如工会经费、聘请中介机构费、业务招待费、办公费、咨询费、诉讼费等等。

工程咨询服务费分录处理如下：

借：管理费用

贷：银行存款/库存现金

工程装修账务处理

以上就是关于工程咨询服务增值税税率和工程类会计账务处理的全部介绍，希望对大家有所帮助，想要了解更多内容，请继续关注好吖好大账房!

【第4篇】2023年一般纳税人

相关问答

我公司为一家汽车维修公司，2023年成立时登记为增值税一般纳税人，2023年全年销售额为300万元，2023年受疫情影响销售额大幅下降，月均销售额不到10万元，请问我公司能否转登记为小规模纳税人，享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税政策?

答：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（2023年第9号）第六条、第八条规定，自本公告发布之日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

因此，如果你公司符合转登记条件，在2023年12月31日前可以申请转登记为小规模纳税人，并享受增值税小规模纳税人相关优惠政策。

【第5篇】四川一般纳税人查询网

先来看看公告是怎么说的：

其实是网站域名变更了，所以直接搜索到或者收藏的以前的域名地址就打不开了！

那其他地区是不是也有这种情况呢？查询了下各地税局的通知，确实，近期大部分税局都更新了当地域名地址，整理了几个地区供大家参考，可以收藏备用哈~

地区系统名称旧域名新域名上海国家税务总局上海市税务局网站www.tax.sh.gov.cnshanghai.chinatax.gov.cn广东国家税务总局广东省税务局网站www.gd-n-tax.gov.cnguangdong.chinatax.gov.cn深圳国家税务总局深圳市税务局网站www.sztax.gov.cnshenzhen．chinatax．gov．cn河北国家税务总局河北省税务局网站he-n-tax.gov.cn和hebtax.gov.cnhebei.chinatax.gov.cn四川国家税务总局四川省税务局门户网站www.sc-n-tax.gov.cnsichuan.chinatax.gov.cn 江苏江苏税务门户网站www.jsgs.gov.cn jiangsu.chinatax.gov.cn电子税务局etax.jsgs.gov.cnetax.jiangsu.chinatax.gov.cn社保费征管信息系统sbfjs.jsgs.gov.cnsbf.jiangsu.chinatax.gov.cn自然人税收管理系统its.jsgs.gov.cnits.jiangsu.chinatax.gov.cn自然人税收管理系统客户端m-its.jsgs.gov.cnmits.jiangsu.chinatax.gov.cn发票选择确认平台fpdk.jsgs.gov.cn:81https://fpdk.jiangsu.chinatax.gov.cn:81/北京北京市税务局网站http://www.bjsat.gov.cnhttp://beijing.chinatax.gov.cn电子税务局https:// dzswj.bjsat.gov.cnhttps://etax.beijing.chinatax.gov.cn自然人税收管理系统web端 https:// its.tax861.gov.cnhttps://its.beijing.chinatax.gov.cn增值税发票选择确认平台（北京） https://fpdk.bjsat.gov.cnhttps://fpdk.beijing.chinatax.gov.cn车购税网上申报办税系统 http://www.bjsat.gov.cn/cgszz/https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/cgszz/出口退税网报综合服务平台 http://www.bjsat.gov.cn/cktsfw/https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/cktsfw/个人出租房屋http://grczfw.tax861.gov.cn/https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/grczfw/集贸市场网上开票系统 http://www.bjtax.gov.cn/wskphttps://etax.beijing.chinatax.gov.cn/wskp发票真伪查询 http://zwcx.tax861.gov.cn/bjds_fpcx/https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/bjds_fpcx/普通发票真伪查询系统http://www.bjtax.gov.cn/ptfp/fpindex.jsp https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/ptfp/fpindex.jsp

除此之外，会计的日常工作中还有哪些网站是常用的呢？小编为大家汇总一波：

1.国家税务总局全国增值税发票查验平台 https://inv-veri.chinatax.gov.cn/

2.财政部全国财政电子票据查验平台 http://pjcy.mof.gov.cn/html/index.html

3.一般纳税人资格查询 http://wzcx.tjsat.gov.cn/ssxxcx/ybnsrzgcx.jsp

4.全国银行开户行联行号查询网 http://www.kaihuhang.cn/

5.国家企业信用信息公示系统 http://www.gsxt.gov.cn/index.html/

6.航空运输电子客票行程单验真 http://www.caac.gov.cn/index/hlfw/dzkpyz/

7.开票商品名称与税收分类编码检测平台https://bmjc.jss.com.cn/contents/smartcode/web.html

8.国家外汇管理局http://www.safe.gov.cn/

9.税屋网http://www.shui5.cn/（政策相关内容更新迅速，查询十分方便）

10.办税服务中心https://www.xuegeshui.com/（日常实用资讯高频率更新，适合碎片化学习）

以上网址大家都可以收藏哦~

另外还了解到，由于windows xp系统在数据传输方面存在安全隐患，全国多地已经陆续开始进行系统升级，可能影响发票上传，查验，勾选确认等业务，建议大家尽早升级系统，避免给工作带来不便。

【第6篇】一般纳税人销售给小规模纳税人

一般纳税人可以转为小规模纳税人吗？一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

已经认定的一般纳税人，是不能转为小规模纳税人的。相关政策法规如下：

财政部国家税务总局《关于增值税若干政策的通知》财税[2005]165号规定：纳税人一经认定为正式一般纳税人，不得再转为小规模纳税人；

辅导期一般纳税人转为小规模纳税人问题继续按照《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》(国税发明电[2004]37号)的有关规定执行。

一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

小规模纳税人收入达到多少必须转为一般纳税人？

连续12个月不含税收入达到500万元的，必须转为一般纳税人，未办理一般纳税人登记手续的，按一般纳税人管理，适用一般纳税人税率，且不允许抵扣进项税，不允许开具增值税专票。

个体工商户销售额达到多少必须转为一般纳税人?

根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第三条的规定，增值税纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额(包括免税销售额)，超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

按照上述规定，个体工商户销售额在12个月内累计达到150万元，应该申请认定为增值税一般纳税人。

小规模与一般纳税人的区别

1、计税办法不同

一般纳税人按照销项税（即销售货物或增值税劳务，销售额×税率，税率为17％或13％）－进项税（即购买货物或增值税劳务并取得增值税专用发票等专门凭证，按凭证所载税金??也就是供货方的销项税）计税纳税；

生产企业小规模纳税人按照销售货物或增值税劳务，销售额×税率（税率为6％）计算纳税；

2、开票权不同

一般纳税人可购买增值税专用发票并可自行向购货方开具，开票销项税率为17％或13％；

小规模纳税人不可以购买增值税专用发票及自行向购货方开具，如需向购货方开具的，报税务机关申请代开，销项税率为6％。（购货方是一般纳税人的，需凭增值税专用发票作为进项税抵扣）

3、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模。主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人；反之，为一般纳税人。

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第7篇】甲卷烟厂为一般纳税人

1.（单选题）某化妆品企业2023年10月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元（不含税）。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15%。该化妆品企业应代收代缴的消费税是（）。

a.0

b.50÷(1-15%)×15% =8.82万元

c.(50+13)×15% =9.45万元

d.(50+13)÷(1-15%)×15% =11.12万元

2.（单选题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本48 720元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2 436元。已知增值税税率为16%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

a.[48 720+2 436÷（1+16%）]÷（1-30%）×30%=21 780（元）

b.（48 720+2 436）÷（1-30%）×30%=21 924（元）

c.48 720÷（1-30%）×30%=20 880（元）

d.[（48 720+2 436）÷（1+16%）]÷（1-30%）×30%=18 900（元）

3.（多选题）下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

a.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

b.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

c.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

d.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

4.（多选题）下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的有（）。

a.进口应税消费品，由进口人在其机构所在地申报纳税

b.一般情况下，纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

c.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税

d.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

5.（判断题）消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度；纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。（）

以下是解析答案，一定要做完再看哦！

1. 正确答案：d

考点：委托加工应纳消费税的计算

解析：委托加工的应税消费品，应按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

(1)组成计税价格＝(50+13)÷(1-15%)=74.12（万元）；

(2)应代收代缴消费税=74.12×15% =11.12（万元）。

2. 正确答案：a

考点:委托加工应纳消费税的计算

解析：（1）委托加工的应税消费品，按照“受托方”的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，故本题按照组成计税价格计算；（2）甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）×消费税税率=[48 720+2 436÷（1+16%）]÷（1-30%）×30%=21 780（元）。

3. 正确答案：abcd

考点：消费税纳税义务发生时间

解析:消费税纳税义务发生时间：

（1）纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为：

①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

④采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

（2）纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。

（3）纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。

（4）纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。

1. 正确答案：bcd

考点:消费税纳税地点

解析：进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。

2. 正确答案:正确

考点:消费税纳税期限

解析：无。

不知道同学们对了几道题呢？欢迎关注我们每日更新哦！

【第8篇】一般纳税人交什么税

不管是什么公司，只要是公司在成立之后都是要缴纳税费的，而且还要按时记账报税，否则工商局会对公司处罚。下面和万兴伟业财务来看看吧。

一般纳税人涉及的税种有哪些？

1.增值税；

2.城建税；

3.教育费附加

4.房产税

5.城镇土地使用税

6.车船使用税

7.印花税

8.所得税

9.个人所得税

哪些情形企业需实行核定征收企业所得税？

1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。

2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。

3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。

4、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证上、费用凭证残缺不全，难以查账的。

5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

6、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

不能实行核定征收企业所得税情形的企业

1、享受《企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业。

2、汇总纳税企业

3、上市公司

4、金融企业

银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业。

5、经济鉴证类社会中介机构

会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构。

6、专门从事股权（股票）投资业务的企业

文章来源：万兴伟业财务

【第9篇】一般纳税人运输费税率

什么叫税负？

税负就是企业税收负担的简称。也就是企业应交的税金除以不含税收入而得到的比例。

税负有几种？

税负一般有增值税税负和所得税税负。

什么叫增值税？

它就是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为其交易增值部分而缴纳的税款。（免税项目除外）

增值税征收计算

不含税增值部分=不含税售价-不含税外购成本

应交增值税=不含税增值部分*税率

工业的外购成本：材料成本、运输费用、技术服务成本、固定资产.

商业的外购成本：进货成本和运输费用.

运输业的外购成本：固定资产、油费和修车费.

其他服务业的外购成本：固定资产、发外承包的成本.

举例：明月机械生产的 a 机械，生产成本构成是材料 100000 元，运输费 2000 元，技术服务费 5000 元。a 机械的售价是 150000 元。（材料增值税税率 17%，运输费税率 11%，服务费税率 6%）

a 机械增值税部分={150000/1.17-(100000/1.17+2000/1.11+5000/1.06)}*0.17

={128205.13-(85470.09+1801.80+4716.98)}*0.17

=(128205.13-91988.87)*0.17=36216.26*0.17

=6156.76 元

举例：天蓝百货购进平板电视一台 20000 元,售价是 23000 元。

进出的税率都是 17%平板电视增值部分

=(23000/1.17-20000/1.17)*0.17

=(19658.12-17094.02)*0.17=2564.1*0.17

=435.90

举例：快速运输公司代明月公司运输货物一批，收取运费 10000 元，这次运输耗用了油费 5000元。

运输服务的增值部分：

=10000/1.11*0.11-5000/1.17*0.17

=9009.01*0.11-4273.50*0.17

=990.99-726.50

=264.50 元

举例：凌天科技公司为某企业提供了一项技术支持服务,收取了对方 50000 元的服务费,凌天公司为了这项服务购进了仪器一批 10000 元.

服务的增值部分

=(50000/1.06-10000/1.17)*0.06

=(47169.81-8547.01)*0.06

=2830.19-1452.99

=1377.20 元

根据前面的举例的数据，我们可以得出四个行业的实际税负是：

工业： 6156.76 元/128205.13*100%=4.8%

商业：435.9 元/19658.12=2.22%

运输业：264.50/9009.01=2.94%

其他服务业： 1377.20 元/47169.81=2.92%

例子中四行业的标准税负:

工业:一般是 3%到 5%

商业:一般是 0.7%到 1.5%

运输业:5%

其他服务业这个是新营改增行业,而且包含的内容比较多,所以没有统一税负.

税法上的应交增值税是如何计算的？

我国目前对一般纳税人采用的一般计税方法是国际上通行的购进扣税法，即先按当期销售额和适用的税率计算出销项税额（这是对销售全额的征税），然后对当期购进项目向对方支付的税款进行抵扣，从而间接计算出对当期增值部分的应纳税额。计算公式如下：

当期应纳税额=当期的销项-（当期的进项+上期留抵）

举例 5：明月公司，当月开出销售发票不含税金额 100 万税额 17 万，当月购时材料不含税金额 90 万，税额 15.3 万元,当月的销售成本 80万,其中材料成本为 70 万。算算当月应交增值税有多少？

应交增值税=17 万-15.3 万元

=1,7 万元

实际当月销售的商品要承担的增值税=17 万-70 万*0.17

=5.1 万

税务局如何监督企业的纳税情况的？

因为企业是实行购进抵扣税法纳税的，也就是企业有多少进项就可以抵减多少进项，它不是与企业的产品一一对应的，所以为了避免企业人为的操纵这个抵扣金额，税务局会根据各行各业各地区制定了一个标准税负，也就是企业可以抵扣的下限。

企业是不是一定不能低于标准税负下限呢？

答案：不一定。

低于标准下限会有几种情况：

1、新开业的企业，购进了大量库存商品或原材料，但是销售或生产还跟不上，这些的进项就会大于销项。

2、工业企业购进大型的机器设备，它的进项金额过大，企业目前的销售消化不了那么多进项，也会造成企业进项大于销项。

3、企业产品出现滞销，商品需要打折销售或亏本销售，这样一来商品没了增值，所以也会进项大于销项。

4、还有一种很普遍的情况，就是企业销项开出时间与进项回来时间不一致，造成进项暂时多于销项。

前面三种情况，是属实的，那我们就不需要担心税负偏低税负局来查，但是第四种情况，我们平时就要控制好自己的税负率，尽量不要低于标准税负下限。

【第10篇】一般纳税人认定查询

有网友问，如何查询对方单位一般纳税人资格信息？

还有的网友说，对方单位让打印企业的一般纳税人资格信息，从哪里打印呢？

1、首先登录下面网址选择地区

http://www.foochen.com/zty/ybnsr/yibannashuiren.html

2、录入信息进行查询

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【第11篇】小规模纳税人变更为一般纳税人

天猫主体变更小规模纳税人；天猫主体变更；天猫主体变更条件；天猫主体变更流程；天猫主体变更什么意思；天猫主体变更公示期；天猫主体变更后保证金退哪里；天猫主体变更小规模；天猫主体变更需要多久；天猫主体变更期间店铺能否运营；

一，什么是主体变更？

天猫店铺，是公司下面的资产，因此可以将天猫店铺，从a公司，变更到b公司名下。就像公司名下的车辆，进行变更过户，是一个原理。

二，什么情况下会需要变更主体？

原主体存在法律诉讼，或者金融方面等风险，即将面临被法院查封，为了保住店铺，可以进行变更。

之前年销售额较大，为了适当的规避税务风险，可以将公司主体进行变更。

老主体公司名下，已经有多个天猫店铺了，经营不了这么多，想转让其中的某一个，但是公司还要留着自己使用，可以进行主体变更。

自己是工厂，为了经营方面的方便，可以将天猫店铺变更到自己的其他公司名下。

三，可以将天猫店铺变更到小规模纳税人公司上面去吗？

【第12篇】一般纳税人转小规模条件

很多公司一开始注册了一般纳税人公司，经营了一段时间发现自己好像更适合小规模公司，大部分老板都不是很清楚一般纳税人转小规模纳税人到底好不好呢，金泉财税小编整理了相关知识，一起去了解一下吧

一般纳税人符合以下条件的，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。

一般纳税人转小规模纳税人到底好不好呢：

01、转小规模后的优势

（1）小规模纳税人月销售额不超过10万（按季纳税不超过30万）的，可享受小微企业暂免增值税优惠政策，无需缴纳增值税（超过一分钱则需全额缴纳增值税）。

注：专普票开票合计不超10万，普票免，3%增值税不免征。

（2）期间，自2023年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

（3）自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受减征50%的优惠政策。

02、转小规模后的弊端

（1）与大公司合作受限若转成小规模纳税人后，再和一些大型企业合作，如果对方纳税人要求您开具13%、9%、6%的增值税专用，这时候您就犯难了，虽然小规模也可以，但是有时候为了抵扣增值税，企业往往会拒收3%的增值税专用。

（2）进项不可抵扣若转为小规模后，收入超过免税额度，将全额按照适用税率3%缴纳税金，不再是进销项差额之后纳税。这就要求企业转小规模前进项测算，看哪个性质更划算。

（3）销售额受限财税〔2018〕33号把小规模纳税人标准提高到500万，也就是说小规模企业连续12个月的销售额不得超过500万。

03、注意事项

（1）办理时间在2023年12月31日前在相关税务局自主提交办理手续；

（2）必须达到转为小规模的条件：连续12个月或4个季度累计销售额未超过500万；

(3)2023年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人，也就是2023年选择转登记为小规模纳税人的次数只有1次；

(4)转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算；

(5)按照税务总局公告2023年4号第五条规定，转登记为小规模纳税人无行业限制，但明确规定必须登记为一般纳税人的情况除外。按照《成品油零售加油站增值税征收管理办法》要求，成品油零售加油站一律认定为增值税一般纳税人。因此成品油零售加油站不能转登记为小规模纳税人。

04、总结

虽然政策出台了，但并非适合每个一般纳税人企业，到底要不要转小规模纳税人，这是个需要综合考虑的问题，并不是一个因素决定。找到适合自身情况的模式才是优的！

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【第13篇】一般纳税人认定表丢了

河南芒果财税：一般纳税人申请资料齐全很重要

企业的发展需要方方面面的了解和注意才能够达到比较好的效果，对于大家来说企业的发展是比较重要的一件事情，应该从多方面去进行合理的了解才能够满足大家的需求，对于大家来说企业的很多申请都是重要的，如果没有深入的了解必然会存在不少的问题，一般纳税人申请对于大家来说还是比较重要的，很多的朋友第一次开办企业必然是很多的问题不够了解，这个对于大家来说还是比较重要的，值得大家通过合理的角度去认真的思考，今天就跟着小编来看看这方面的信息，希望能够满足大家的需求，可以达到很好的效果，关注这方面信息的朋友也是越来越多的状态。能满足企业的发展需求。

1.一般纳税人申请—资格认定

一把纳税人的资格认定对于大家来说还是比较好奇的，关系到很多方面的问题，对于大家拉斯应该要学会认定标准，每年应该缴纳的税务可以超过标准规定的纳税人，会计的核算系统要是比较健全的状态能够真实的给大家提供税务的资料，这个还是比较重要的。可以向主管税务机构进行办理一般纳税人的登记，可以说这个还是比较健全的状态，能按照国家统一的会计制度去进行记账个方面的信息对于大家来说还是比较重要。有的没有办法进行认定是因为没有符合国家的要求。纳税人不办理一般纳税人资格认证按照政策的规定选择按照小规模纳税人进行纳税的。认定程序上面需要去向主管部门进行填报相关的资料，填写登记表要让整体的信息都是真实的。纳税人所填报的信息和登记信息要是一致的，纳税人各方面的信息都要符合要求。

2.一般纳税人申请—申请资料

申请上面资料齐全可以很好的进行办理，达到很好的消费。纳税人应该向前主管税务机构去填写增值税一般纳税人申请认定表，要提供下列的资料才能够达到很好的效果。要提供税务登记证的副本，这个还是很重要的。税务负责人和办税人员的身份证明也是重要的。会计人员的从业资格证或者中介所签订的合同。经营场地的产权证各方面的协议都是很重要的证明。还需要提供国家税务总局所提供的其他有关的材料。资料齐全可以很好的进行办理达到的整体效果也是比较好的，达到的整体效果能够满足大家的要求，对于大家来说企业的发展中纳税人是不能缺少的一部分，对于大家来说还是比较重要的。

【第14篇】河北一般纳税人资格查询

2023年6月电子税务局修改完善工作内容共34项，其中：新增功能2项，优化23项，修复系统缺陷9项。

一、新增内容

1. 新增【单位社保费已缓缴提前缴纳】。

2. 新增2023年【税收调查】。

二、优化完善

1. 根据关于实施《中华人民共和国印花税法》等有关事项的公告、电子税务局建设规范，修改《印花税税源明细表》表样，调整印花税征收品目、子目、税率、纳税期限等，当【财产行为税税源信息报告-印花税税源采集】采集税款所属期止大于等于20220701时提示进入新版报表进行采集。

2. 优化【申请调整核定印花税】【纳税人申请调整核定印花税】增加提示信息“2023年7月1日开始印花税不再实行核定征收，无需进行核定申请！”，“核定征收期起不能小于2022-07-01”。

3. 优化调整【代开增值税普通发票】印花税税率。

4. 根据电子税务局建设规范，调整【退抵税费申请（增值税制度性留抵退税）】提示提醒提示内容：尊敬的纳税人您好，根据系统扫描，您很可能符合《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2023年第39号）、《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2023年第14号）或《财政部税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（2023年第21号）中规定的申请退还期末留抵税额的条件。请您及时、准确地判定是否符合上述政策规定。如符合，您可以通过电子税务局或前往办税服务厅申请退还期末留抵税额。

5. 优化【退抵税费申请（增值税制度性留抵退税）】校验当前是否存在有效且未办结（未终审）的留抵退税记录。

6. 优化【退抵税费申请（增值税制度性留抵退税）】退税企业类型为一般企业的，连续6个月所属时间起增加提示“未查询到满足连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元条件的属期!”。

7. 根据《财政部税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（2023年第21号）和电子税务局建设规范，调整【退抵税费申请（增值税税制度性留抵退税）】功能，新增7个行业的退税企业类型，修改申请表单打印模板，调整退税申请理由，选择扩围的退税企业时自动带出新的留抵退税申请文件依据，修改特定行业相关提示信息。

8. 优化【税务文书电子送达查询】支持《税务事项通知书》（提示办理免抵退税申报通知），税务事项通知书（留抵退税撤回）。

9. 优化【发票信息查询】选择“增值税专用发票”、“增值税电子专用发票”、“机动车销售统一发票”、“增值税普通发票”、“增值税电子普通发票”时查询条件增加发票状态。

10. 优化企业所得税年报a107011表校验提示：您填报的被投资企业信息、投资性质、被投资企业做出利润分配或转股决定时间条目完全相同，请核对是否重复填列。

11. 优化增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》附列资料五中第3列“留抵退税本期扣除额”计算规则，允许其值为负数。

12. 【发票领用】【代开增值税专用发票】【代开增值税普通发票】“常用收件地址”中规范手机号码录入11位。

13. 优化【延期申报】申请多个属期的从最早属期显示。

14. 【代开增值税普通发票】征收品目为“贷款服务”时，调整个税税率为20%。

15. 优化【注销前置事项办理套餐】增加提示信息：您已办理过承诺注销，不可重复申请，此次注销预检仅供查询办理未办结事项。

16. 优化【税费缴纳】已缴税记录支持查询到已抵欠记录。

17. 优化外省跨区税源户和外省报验户享受【六税两费】减征政策适用主体自主选择。

18. 优化私营独资企、私营合伙企业增值税一般纳税人勾选六税两费相关报表禁止勾选小型微利企业选项。

19. 优化【服务贸易等项目对外支付税务备案】收款人地址、收款人纳税人识别号（社会信用代码）、自然人证件号码显示。