一般纳税人政策（15个范本）

【第1篇】一般纳税人政策

2023年一般纳税人政策有哪些?企业可以怎么享受

对于企业来说，发展不但是要开源增加公司的利润与收入，还要节流降低公司的各种成本支出，特别是税费成本支出，对于中大型企业来说，能够利用合法合规的方法节约部分的税收成本，增加企业的现金流。而合理合法的方式当属于税收优惠政策了，2023年税收优惠政策如下：

2023年有限公司一般纳税人税收优惠政策：主要是对于企业增值税和所得税的财政奖励：

增值税：财政奖励比例在地方留存基础上奖励75%-90%，增值税地方留存50%，也就是100万的增值税，地方留存50万。

企业所得税：财政奖励比例在地方留存基础上奖励75%-90%，增值税地方留存40%，也就是若有100万的增值税，地方留存40万。

有限公司财政奖励政策适用于企业增值税、所得税压力较大的企业，比如商贸行业等，关于园区扶持比例纳税大户是可以一事一议的，一般入驻园区方式为，成立新公司，分公司，子公司和迁移等形式，当然迁移企业能够享受的优惠政策力度更大。

个人独资企业的核定征收政策，对于企业资料残缺，难以查账，财务制度不健全的企业可以选择用个人独资企业核定征收的方式，查证征收所得税25%缴纳，体现又要缴纳一次分红税，而核定征收直接就核定企业行业利润率10%,套用五级累进制计算个人生产经营所得税为0.5%-2.1%，增值税1%，综合税率最高在3个点左右，个人独资企业缴纳完税收后不需要缴纳分红税，可以将剩余的利润直接提现到法人的账户在进行自由分配。能够大程度地解决企业的所得税和分红税问题，同样企业感官的工资，高收入人群同样可以这么操作解决税负。

企业选择合适的园区不但能够提高企业的实际利润，增加企业的现金流，更可以优化企业的业务结构，促进企业良好发展，让企业更加安全的享受到政府的税收扶持和优惠政策，享受税收优惠政策无疑是安全可靠，合法合规的正确节税方式。

了解更多关注“财税小侦探”适合本企业的税务筹划方案，如有需要请私信或评论笔者咨询适合企业的税务筹划方案。

【第2篇】如何查询企业是否是一般纳税人

1.财政部官网

http://www.mof.gov.cn/index.htm

特别是财政部会计司和财政部会计资格评价中心两个频道

关注会计准则、会计考试等政策通知

2.国家税务总局官网

http://www.chinatax.gov.cn/

重点关注税收政策和互动交流里12366的问题解答

掌握最新税务政策动向

3.国家企业信用信息公示系统

http://www.gsxt.gov.cn/index.html

查询合作企业信息，判断他是否靠谱，以及做工商年报的平台，可以说是灰常有用了

4.全国企业一般纳税人资格查询网站

http://www.yibannashuiren.com/

查询企业是否属于一般纳税人

5.12366纳税服务平台

http://12366.chinatax.gov.cn/

了解财税实务问题解答及政策执行口径

6.全国增值税发票查验平台

https://inv-veri.chinatax.gov.cn/

查验增值税发票真伪的平台，收到票先查一查！

【第3篇】一般纳税人不动产租赁税率

在房地产异常火爆的今天，企业出租不动产获取收益是一项非常普遍的商业投资行为。租金的收取，一般有两种方式：一次性收取和分期收取。企业在确定租金收取方式的时候，一般出于现金流的考虑，可能并未从税务角度进行筹划。实际上，不同收租方式对企业的税负是有影响的。

接下来，小编将通过一个案例，给大家详细解说一下不同收租方式下的税负差异。

案例：某企业为从事不动产租赁业务的小规模纳税人，2023年1月出租了一套房产，约定每月租金10万元，全年租金120万元。现在有两种收租方式可以选择，第一种是2023年1月一次性收取全年租金120万元，第二种是每月月末收取当月租金10万元。两种收租方式下分别应缴纳多少增值税？

解析：

小规模纳税人出租不动产，增值税征收率为5%，其纳税义务发生时间的判断原则如下：

（1）租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；

（2）先开具发票的，为开具发票的当天；

（3）除上述两种情况外，发生出租行为且收讫款项的当天为纳税义务时间，没有收讫款项，在发生出租行为且取得销售款凭据的当天为纳税义务时间。

因此，选择在2023年1月一次性收取全年租金的情况下，增值税纳税义务时间为2023年1月，2023年一季度增值税应税销售额120万，超过了小规模纳税人增值税免征额，需缴纳增值税=120/1.05*0.05=5.71万元。

如果该企业选择每月月末收取当月租金10万元，则纳税义务时间为每月收取租金的当天，由于每个季度的应税销售额不超过30万元，无需缴纳增值税。

选择按月收取租金比一次性收取租金节省增值税5.71万元。

通过以上分析，我们可以看到，对于未超免征额的小规模纳税人来说，选择分期收取租金税负更轻。

需要说明的是，以上测算仅针对小规模纳税人，而且是按月/按季未超过免征额的小规模纳税人。如果是一般纳税人或超出免征额的小规模纳税人，两种收租方式下增值税的税负并无区别，只是纳税义务时间有所不同。

企业财务人员在进行税务筹划时，不仅需要考虑税负的差异，还需要考虑纳税时点，现金流的影响。

此外，根据国家税务总局公告2023年第4号第四条的规定，其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。有些财务人员认为该政策同样适用于小规模纳税人，从而将一次性收取的租金进行分摊处理了，这种做法是不正确的。

该规定仅适用于自然人，如果是企业或个体工商户，不能将一次性收取的租金分摊后来确定是否超出免征额。

企业出租不动产，除了需要缴纳增值税，还需要缴纳其他一系列税种，包括城建税、附加税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税等。

具体各项税种如何计算，小编列了一个表格：

税种

计算方法

增值税

一般纳税人出租不动产一般计税适用9%，简易计税税率5%；小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税；个体工商户或其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

城建税

根据实际缴纳的流转税计算相应的城建税，税率分别为7%、5%、1%。

附加税

根据实际缴纳的流转税计算，教育费附加3%、地方教育费附加2%。

企业所得税

收入并到企业利润中按照适用税率缴纳企业所得税。

房产税

按租金收入的12%计算缴纳。如果是个人出租住房，则按租金收入的4%缴纳房产税。

城镇土地使用税

根据出租不动产的面积乘以定额税率计算

印花税

按照财产租赁合同缴纳印花税，税率为0.1%；税额不足1元，按1元贴花。

注意，如果是小规模纳税人，可以在50%的税额幅度内减征城建税、附加税、印花税、房产税及城镇土地使用税。

此外，2023年疫情期间，很多地区对于房产税和城镇土地使用税均有发布减免优惠，大家可留意当地政策。

今天的内容就分享到这里~~

【第4篇】小规模纳税人转一般纳税人条件

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人资格登记的情形有：纳税人年应税销售额超过500万元的，年应税销售额包括纳税申报销售额（含免税销售额）、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，满足以上条件应向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记手续。年应税销售额未超过规定标准的，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

今天就分别从增值税的计税方法、含税收入换算销售额、适用税率或征收率、进项税额抵扣、税收优惠享受及纳税期限等方面，对两类纳税人适用政策作出比较，下面就以表格的形式给大家展示，方便大家对比，下表已经转化为图片格式，方便大家截图或下载保存。

【第5篇】一般纳税人申请

在我国，企业增值税纳税人类型分为小规模纳税人和一般纳税人。在现实社会经济中，无论企业作为小规模纳税人，还是申请一般纳税人，其都各有利弊。不过，还是有很多企业出于经营发展需要，申请成为一般纳税人。那么，有关于企业申请一般纳税人，其都需要了解哪些事项呢？

一般而言，企业所需关注事项主要表现在以下几个方面：

1、一般纳税人认定标准

在现实社会生活中，企业申请一般纳税人，主要有以下两种情况：

（1）企业年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；

（2）企业年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的企业，也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、企业申请一般纳税人资格认定需要满足的条件

据“千里沙”了解，企业申请一般纳税人，其需要符合以下条件：

（1）企业有固定的生产经营场所；

（2）企业能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算，并能够提供准确税务资料。

3、企业申请一般纳税人所需材料

一般情况下，企业申请成为一般纳税人，“恒诚信”提醒企业提供以下申请材料：

（1）企业《税务登记证》副本；

（2）财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；

（3）会计人员从业资格证明或与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；

（4）企业经营场所产权证明或租赁协议，或其他可使用场地证明及其复印件；

（5）国家税务总局规定的其他有关申请材料。

4、企业申请一般纳税人操作流程

在进行一般纳税人申请时，“恒诚信”建议企业所遵循的操作步骤具体为：

（1）企业提交申请一般纳税人相关材料；

（2）税务机关对企业提交的申请材料进行审核；

（3）税务机关进行实地查验，并出具正式查验报告；

（4）税务机关对企业增值税纳税人身份进行认证。

5、企业申请一般纳税人的好处

一般而言，企业申请一般纳税人，“恒诚信”认为好处及优势主要表现在：

（1）企业财务、税务、管理要求更加规范，因而其在企业竞争方面会存在一定的优势，所以会成为大多数企业首选合作对象；

（2）有利于提高企业的整体形象，便于企业更好地进行业务拓展与合作；

（3）企业在记账报税时可以享受免税、抵税、退税等好处，同时还能够降低企业税负及税收方面的风险，更好地维护企业财税安全。

【第6篇】一般纳税人地址费用

一般纳税人代理记账一年费用是多少？

开一家公司相信大家都比较了解，那么你对武汉会计代账-一般纳税人代理记账一年费用是多少？了解多少呢？下面由武汉兴悦达企业服务给大家讲解武汉会计代账-一般纳税人代理记账一年费用是多少？具体是什么。

一般纳税人代理记账一年费用是多少？

当前，市场中有很多一般纳税人企业会寻求专业代理记账机构进行财务工作委托，以减轻其在经营期间的资金压力。那么，一般纳税人代理记账一年的费用是多少？下面本文将对这一问题进行具体说明、介绍。

一般来说，有关于一般纳税人代理记账一年的费用，其根据企业经营实际不同会作不同的划分。通常情况下，对于普通一般纳税人企业来说，代理记账一年费用约为5000-6000元/年。但对于一些票据工作量大、业务复杂、账务处理有难度的一般纳税人企业来说，代理记账费用有可能会相对高些，约为6000-8000元/年。所以，企业在寻求代理记账机构进行财务委托前，务必要对代理记账收费行情以及收费状况作大致了解、把握，从而以确保支付合理的价格获得专业、优质的账务处理服务。

一般纳税人代理记账的好处

具体来说，有关于一般纳税人企业寻求代理记账服务的好处，主要体现在：

1、节省费用。按财务制度有关要求，一般企业需设财务人员三人，其中出纳一人，会计两人。这对于一般纳税人企业来说更是如此。但一般纳税人企业将财务工作委托给代理记账公司后，企业只需设一名出纳，减少了两名会计，并且，代理记账收费往往不及一名财务人员的工资费用。所以可帮助一般纳税人企业有效节约成本。

2、服务专业。在企业经营期间，有些企业经常会发生因违反财税法规而被罚款的情况。但一般纳税人选择代理记账公司，由于代理记账机构对财税法规有较多的了解，记账人员专业知识强、经验丰富，同时也能及时掌握相关政策的变化，所以能够确保企业财务工作得到妥善处理。

3、安全保密。一般纳税人企业自己找会计（包括兼职会计），如果用人不当、监管不严，财务人员很容易串通舞弊，并以所掌握的经营秘密相要挟，为企业带来一系列损失。而选择代理记账公司可以通过代理合同来保护一般纳税人经营者的权益，避免此类现象的发生。所以，对于一般纳税人企业来说，将财务工作委托给代理记账，是一个十分明智的账务处理选择！

以上就是兴悦达财税小编对武汉会计代账-一般纳税人代理记账一年费用是多少？的详细解答，希望能够帮助到大家，想要了解更多关于公司注册,代理记账的小知识，欢迎大家关注小编，小编会持续更新的。

【第7篇】变更为一般纳税人流程

很多办税人员因为不熟悉流程，而导致在事项办理后期进行大量不必要的事后弥补工作，这里介绍一般纳税人增值税进项税转移的情形及具体的操作流程，希望对大家有所助益。

一、涉及进项税转移的情形有两种：

1、 一般纳税人迁移

2、 一般纳税人资产重组（合并、分立）

（1）一般纳税人迁移。增值税一般纳税人因住所、经营地点变动，需要从a地换到b地，其增值税一般纳税人资格予以保留，办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。a地和b地应该是至少是省内跨区县的地域。如两地跨省，鉴于作者君没有碰到过，不予置评，但根据目前金三系统的功能，已经实现企业所得税分支机构跨省分摊申报的情况看，应该可以实现该功能。但这个前提是市场监督局的信息系统实现了跨省迁移的功能。如有办过的友友可以私信作者君，感激不尽。从全国大市场的趋势看，这也是应当实现的功能。

（2）一般纳税人资产重组（合并、分立）。合并、分立、出售、置换资产等将资产、负债、劳动力等一并转移的资产重组，转出方需要做注销的，可以将注销方的留抵税额转移给新纳税人。

合并的情况下，很好处理，交易方只有两方，一个注销，只能由另一方接收。但分立可能就有三方，转出方，分立出来两个新纳税人，转出方注销，怎么处理？大家可以看需要填列的《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》就知道，只能选一方进行转移，没法分成两份进行转移。需要考虑税务的金三系统是否为分立考虑了进行分拆的填列，至少从目前能找到的表单里，作者君未看到能拆分到两个新纳税人进行转移的表单。这种就是如果企业方有需求，而且需求较大，这个功能也不是不可能实现哈。

二、税务机关的处理

迁出地或原纳税人主管税务机关应认真核实纳税人在办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额，填写《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》、《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》，转移单一式三份，迁出地主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递接收地或新纳税人主管税务机关一份。

接受地或者新纳税人所在地税务机关应核对转移过来的相关单据和报送的资料进行审核，审核无误后允许继续抵扣。

一般来说，税务机关对纳税人申报的数据，由对方税务机关审核后的，不再审核真实性的问题，只对表单内容和报送的申报表进行数据一致性比对，比对无误后即可。

但对于现在的系统而言，一旦对方税务机关数据传递到另一方税务机关，数据便在前台不可变更，如果发现数据有误，则需要在后台进行数据更改，对整个事情的办理可能造成迟延。

三、税务局前台端的办理

迁出方或者转出方做注销登记时，应选择做一般注销流程，选择注销原因时务必按真实原因填写（如迁移，资产重组的合并或者分立），办理者在前台打印出来的表单上务必关注这个事项，同时可以请前台办理人员打印出来填列好的进项税额转移单以确认数据填列完毕，并请前台盖章后留存（这种表单一般是系统生成了文书号码的）。

当然在提交注销资料时，除了其他必备资料，应先准备好一式三份预先填好的转移单，各部门章印应齐全。否则，作为最后办理注销数据录入工作的人员将以资料不齐全要求补正，避免多跑一趟腿。

税务局的前台注销时，录入了转移单后，迁移地址的纳税人申报数据将由系统自动传送到新的地址的税务机关，下个月申报时，自动提取纳税人数据。吸收合并或者分立的纳税人，注销时录入数据后，系统会自动转入到新纳税人当月的增值税留抵税额，在下一期税款申报时，系统自动带出到上期留抵税额栏次。

以上，如果发生意外，导致未能及时转移，需要后台处理，办税体验就会差那么一截。

【第8篇】河南省一般纳税人资格查询

为保证2023年我省教师资格认定工作依法有序实施，根据《中华人民共和国教师法》《教师资格条例》《〈教师资格条例〉实施办法》《教育部关于推进师范生免试认定中小学教师资格改革的通知》等有关规定，按照教育部工作安排，结合我省实际情况，现就河南省2023年下半年中小学（含幼儿园）教师资格认定工作有关事项公告如下：

一、认定对象

（一）未达到国家法定退休年龄，户籍所在地、居住地（须持有效期内当地居住证）、就读学校所在地（仅限全日制应届毕业生和在读研究生）在河南省的中国公民。

（二）驻豫部队现役军人和现役武警。

（三）港澳台居民持港澳台居民居住证可在内地（大陆）居住所在地申请参加中小学教师资格考试和认定中小学教师资格；港澳居民持港澳居民来往内地通行证、台湾居民持五年有效期台湾居民来往大陆通行证可在内地（大陆）申请参加中小学教师资格考试，在考试所在地认定中小学教师资格。申请认定教师资格的学历及其他条件、程序要求与内地（大陆）申请人相同。

二、认定条件

（一）思想品德条件：自觉遵守宪法和法律，热爱教育事业，能够履行《中华人民共和国教师法》规定的义务，遵守教师职业道德。

（二）学历条件：应当具备《中华人民共和国教师法》规定的相应学历，具体如下：申请幼儿园教师资格的，应当具备幼儿师范学校毕业及以上学历；申请小学教师资格的，应当具备中等师范学校毕业及其以上学历；申请初级中学教师资格的，应当具备高等师范专科学校或者其他大学专科毕业及其以上学历；申请高级中学和中等职业学校（文化课、专业课）教师资格的，应当具备高等师范院校本科或者其他大学本科毕业及其以上学历；申请中等职业学校实习指导教师资格的，应当具备中等职业学校毕业及其以上学历，并具有相当助理工程师及以上专业技术职务或者中级及以上工人技术等级。

（三）符合下列条件之一：

1.参加中小学教师资格考试并取得《中小学教师资格考试合格证明》且在规定有效期内。根据《退役军人事务部 教育部 人力资源社会保障部关于促进优秀退役军人到中小学任教的意见》(退役军人部发〔2022〕46号)，退役军人在服役前1年内取得的中小学教师资格考试合格证明可延长2年有效期。

2.2023年（含）之前入学的全日制普通院校师范生和全日制教育硕士，可按《河南省教育厅关于印发<河南省中小学教师资格考试和定期注册制度改革实施方案（试行）>的通知》（教人〔2015〕501号）规定执行，申请认定与所学专业相对应的教师资格。

3.符合免试认定条件的教育类研究生和师范生，需取得《师范生教师职业能力证书》且在有效期内。

（四）普通话条件：普通话水平应当达到国家语言文字工作委员会颁布的《普通话水平测试等级标准》二级乙等及以上标准。

（五）体检条件：符合《河南省教师资格申请人员体格检查标准》（可从河南省教师资格网http://jyt.henan.gov.cn/jszg/查询）。

依据《教师资格条例》规定，弄虚作假、骗取教师资格的，由县级以上人民政府教育行政部门撤销其教师资格，自撤销之日起5年内不得重新申请认定教师资格。受到剥夺政治权利或者故意犯罪受到有期徒刑以上刑事处罚的，丧失教师资格，不能申请认定教师资格。

三、认定机构

幼儿园、小学和初级中学教师资格，由申请人的户籍所在地、居住地、就读学校所在地或部队驻地的县（市、区）教育行政部门认定；高级中学、中等职业学校、中等职业学校实习指导教师资格，由申请人的户籍所在地、居住地、就读学校所在地或部队驻地的省辖市教育行政部门认定。

四、认定流程和时间

（一）网上报名

全省下半年认定网上报名时间为2023年9月16日—10月13日，具体时间以申请人所在地教师资格认定机构公告时间为准。各级教师资格认定机构联系方式见附件1。

符合条件的申请人可在报名期限内登录中国教师资格网（www.jszg.edu.cn）报名。申请人在网站首页“教师资格认定申请人网报入口”，按照系统提示进行身份注册，填报并提交申请信息。

（二）体检

网上报名成功后，申请人根据各级教师资格认定机构安排，持《河南省教师资格申请人员体检表》（详见附件2、3，可从河南省教师资格网http://jyt.henan.gov.cn/jszg/下载），到指定的医院参加体检。体检结论由医院统一报送各级认定机构，无需申请人再去医院领取。请申请人关注当地教师资格认定机构官方网站具体通知。

（三）审核

中国教师资格网采用数据比对方式核验申请人是否符合认定条件，符合认定条件的申请人无需到现场提交材料；网上信息核验未通过申请人要到各级教师资格认定机构指定地点提交材料进行现场审核。申请人务必关注中国教师资格网，查询自己符合哪种办理情形。

1.网上审核

办理条件及流程：中国教师资格网显示“审核通过”的，申请人可登录河南省教师教育网“中小学教师资格认定系统”（www.hateacher.cn）实名注册后，按系统提示上传近期免冠正面一寸彩色白底证件照片。

2.现场审核

办理条件及流程：中国教师资格网显示“需现场审核”及申请中等职业学校实习指导教师资格的，申请人应携带材料原件，在各级教师资格认定机构规定时间前往指定地点进行现场审核。

现场审核通过后，申请人可登录河南省教师教育网“中小学教师资格认定系统”，按系统提示上传近期免冠正面一寸彩色白底证件照片。

（四）认定结论

各级教师资格认定机构在受理申请期限（即现场审核期限）终止之日起30个工作日内作出是否认定教师资格的结论，并将认定结果告知申请人。

（五）领取证书

认定结论公布后，申请人可办理证书领取事宜。具体事宜请咨询各级教师资格认定机构（见附件1）。

五、审核环节需网上上传或现场提交的材料

（一）有效期内的二代身份证原件。

（二）户籍材料或居住证等原件：

1．在户籍所在地申请的，需提供申请人《居民户口簿》原件；

2．在居住地申请的，需提供有效期内的居住证原件；

3．在就读学校所在地申请的应届毕业生和在读研究生，需提供注册信息完整的学生证原件；

4．驻豫部队现役军人和现役武警应提供所属部队或单位组织人事部门出具的人事关系证明，证明应明示申请人服役所在地；

5．在我省居住的港澳台居民应提供居住地为我省的港澳台居民居住证；在我省参加中小学教师资格考试成绩合格的港澳台居民，应提供港澳台居住证或港澳居民来往内地通行证、五年有效期台湾居民来往大陆通行证。

（三）学历证书原件（经中国教师资格网比对验证通过的无需现场提交原件）。港澳台学历还应同时提交教育部留学服务中心出具的《港澳台学历学位认证书》，国外学历还应同时提交教育部留学服务中心出具的《国外学历学位认证书》。

特别提示：在审核材料过程中，对于中国教师资格网无法直接比对验证的高等教育学历，申请人需提交《中国高等教育学历认证报告》（在学信网（www.chsi.com.cn）在线申请），否则将视为不合格学历不予受理。建议申请人提前在学信网验证学历，无法验证的及时申请认证报告，以免影响认定。幼师、中师等中职学历须提交中等职业教育学历认证报告（河南省内中职毕业生可在河南政务服务网（www.hnzwfw.gov.cn）在线申请）。

（四）普通话水平测试等级证书原件（经中国教师资格网比对验证通过的无需现场提交原件）。根据《河南省教育厅办公室关于贯彻落实<普通话水平测试管理规定>的通知》（教社语函〔2022〕20号），网上查询的测试成绩与纸质证书具有同等效力。人工测试可通过河南省政务服务网（https://www.hnzwfw.gov.cn/）或河南省教育厅官方网站（http://jyt.henan.gov.cn/）查询测试成绩；机辅测试可通过国家政务服务平台（http://gjzwfw.www.gov.cn/）查询测试成绩。网上验证不通过的需现场提交原件。

（五）需提供下列材料之一：

1.中小学教师资格考试合格证明可在中小学教师资格考试网（ntce.neea.edu.cn）自行打印，中国教师资格网验证通过的无须现场提交原件。

2.2023年及以前入学的全日制普通院校师范类毕业生，如毕业证书中无明确标注“师范”字样，需提供由毕业院校验印的个人在校期间全部所学课程成绩单（有必修科目教育学、教育心理学的考试和教育实习合格成绩），并另提供以下证明材料（有一项即可）：

（1）毕业学校上级教育主管部门下达的当年入学时的专业招生计划文件复印件，标明本专业为全日制师范类专业（加盖毕业学校相关部门公章）。

（2）带有申请人姓名和专业的当年全日制师范生录取审批名册复印件（需有师范专业标注，加盖毕业学校相关部门公章）。

3.符合免试认定的教育类研究生和师范生需提供有效期内由校长签发的《师范生教师职业能力证书》，并加盖学校公章。免试认定的教师资格学段和任教学科应与《师范生教师职业能力证书》上的任教学段和任教学科相同。

（六）申请中等职业学校实习指导教师资格的，还需提供相当助理工程师及以上专业技术职务的职称证书原件或中级及以上工人技术等级的资格证书原件。

（七）港澳台居民需提交由香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区有关部门开具的无犯罪记录证明。如有需要，申请人可提前通过当地认定机构向河南省教师资格认定注册服务中心申请开具相关函件。

申请人在网上申报时，中国教师资格网对学历、考试合格证明、师范生教师职业能力证书、普通话水平测试等级证书等验证通过的，无需现场确认。申请人提交的材料不全或不符合要求的，应携带材料原件，在各级教师资格认定机构规定时间前往指定地点进行现场审核。

六、其他注意事项

（一）各级教师资格认定机构要根据我省工作部署，结合疫情防控形势和要求，采取有效措施，统筹做好教师资格认定工作；各申请人要按照认定机构要求，配合做好疫情防控和教师资格认定工作。

（二）根据国家有关规定，同一申请人在同一年内只能申请一种教师资格。

（三）请申请人按各级认定机构规定时间、地点和要求进行网上申报、参加体检、现场审核。申请人可在现场审核前登录网上报名系统，对信息进行修改。因错过申报时间、选错认定机构或现场审核点、申报信息有误或提交材料不全等原因未在规定时间内完成的，认定机构将无法受理，责任由申请人本人承担。

（四）申请人应在个人承诺书中做出真实无误的承诺，如承诺与事实不符，属于弄虚作假、骗取教师资格行为。申请人应如实提交相关材料，否则将依据国家相关法律法规进行处罚。

（五）其他未尽事宜详见各认定机构网站发布的通知公告。

来源：河南省教育厅 版权归属原作者，如有侵权请联系删除.

【第9篇】一般纳税人普通发票可以抵扣吗

企业取得增值税一般纳税人资格后，发生采购行为取得增值税专用发票，且发票所对应事项属于可抵扣范围内的，公司将进项税进行抵扣，这属于正常的业务范畴。

如果公司在被认定为增值税一般纳税人资格前取得了增值税专用发票，该进项税在公司取得一般纳税人资格后是否还能抵扣？

通常情况不可以。

但要注意，有一个特殊的例外！

按照《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2023年第59号，以下简称“59号公告”）的规定，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

对于上述规定，需要从以下几个方面理解。

一、期间的特殊规定

按照59号公告的规定，认定为一般纳税人之前的期间指的是从公司设立并办理完毕税务登记开始，到被认定或登记为一般纳税人的特定期间。

在该期间，企业可能还处于“筹建”状态，在税务机关的征管系统中显示属于小规模纳税人，导致其取得的增值税扣税凭证无法正常抵扣。

如果某公司在2023年至2023年期间，由于过去12个月（或四个季度）的销售额未超过500万元，公司按当时的政策将一般纳税人申请转为小规模纳税人。从该公司转为小规模纳税人开始，到再次成为一般纳税人期间，就不属于59号公告所规定的“被认定或登记为一般纳税人之前”的期间。

二、收入的特殊要求

按照59号公告及解读的要求，企业在上述期间没有取得生产经营收入，也没有按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税，但取得了增值税专用发票或其他可抵扣凭证，在认定为一般纳税人后可以正常抵扣。

这里面的没有收入，没有报税，指的是公司按照会计政策和税法的规定，真实记录和准确核算的收入，如果公司通过隐瞒收入（如未开发票，就没有确认收入，但实际已经满足收入确认条件）形成的“未取得生产经营收入，也未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税”，就不满足59号公告的要求。

三、认定为一般纳税人后，无法抵扣前期凭证，如何处理

公司认定为一般纳税人后，将之前取得的增值税专用发票所对应的进项税进行抵扣，如果系统无法正常抵扣，企业该如何处理呢？

按照59号公告的规定，这种情况下，公司要按照《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第73号）规定的程序，通知销售方开具红字增值税专用发票，然后再重新开具蓝字增值税专用发票。

如果销售方不予配合，该进项税还是无法抵扣。

四、发票对应业务的要求

59号公告并未对发票对应业务有特殊要求，但企业在后续抵扣时，也要注意，如果该增值税专用发票所对应的服务或货物是用于集体福利、个人消费、免税项目、简易计税项目等，则发票所对应的进项税同样不能抵扣。

【第10篇】一般纳税人转小规模条件

很多公司一开始注册了一般纳税人公司，经营了一段时间发现自己好像更适合小规模公司，大部分老板都不是很清楚一般纳税人转小规模纳税人到底好不好呢，金泉财税小编整理了相关知识，一起去了解一下吧

一般纳税人符合以下条件的，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。

一般纳税人转小规模纳税人到底好不好呢：

01、转小规模后的优势

（1）小规模纳税人月销售额不超过10万（按季纳税不超过30万）的，可享受小微企业暂免增值税优惠政策，无需缴纳增值税（超过一分钱则需全额缴纳增值税）。

注：专普票开票合计不超10万，普票免，3%增值税不免征。

（2）期间，自2023年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

（3）自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受减征50%的优惠政策。

02、转小规模后的弊端

（1）与大公司合作受限若转成小规模纳税人后，再和一些大型企业合作，如果对方纳税人要求您开具13%、9%、6%的增值税专用，这时候您就犯难了，虽然小规模也可以，但是有时候为了抵扣增值税，企业往往会拒收3%的增值税专用。

（2）进项不可抵扣若转为小规模后，收入超过免税额度，将全额按照适用税率3%缴纳税金，不再是进销项差额之后纳税。这就要求企业转小规模前进项测算，看哪个性质更划算。

（3）销售额受限财税〔2018〕33号把小规模纳税人标准提高到500万，也就是说小规模企业连续12个月的销售额不得超过500万。

03、注意事项

（1）办理时间在2023年12月31日前在相关税务局自主提交办理手续；

（2）必须达到转为小规模的条件：连续12个月或4个季度累计销售额未超过500万；

(3)2023年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人，也就是2023年选择转登记为小规模纳税人的次数只有1次；

(4)转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算；

(5)按照税务总局公告2023年4号第五条规定，转登记为小规模纳税人无行业限制，但明确规定必须登记为一般纳税人的情况除外。按照《成品油零售加油站增值税征收管理办法》要求，成品油零售加油站一律认定为增值税一般纳税人。因此成品油零售加油站不能转登记为小规模纳税人。

04、总结

虽然政策出台了，但并非适合每个一般纳税人企业，到底要不要转小规模纳税人，这是个需要综合考虑的问题，并不是一个因素决定。找到适合自身情况的模式才是优的！

佛山金泉财税小编办理营业执照注册公司、代理记账、一般纳税人办理、公司注销变更、建筑资质代办、税务筹划等服务，找金泉财税全程代办，一站式服务，专业高效，有需要的老板可以咨询佛山金泉财税。

【第11篇】一般纳税人年报时间

一、什么是工商年报

工商年报是工商部门组织开展的企业年度报告公示制度。

通过工商年报，可以让社会公众与合作伙伴了解企业的经营情况，保证各方交易安全性；

而企业通过工商年报，可向外界展现企业的实力与诚信经营的形象，利于企业的长远发展。

二、需要做工商年报企业类型

需要进行年报的企业即商事主体，包括在2023年1月1日之前注册成立的正常经营的有限公司、个体户、农民专业合作社、有限责任公司、合伙企业、个人独资企业、集团企业以及企业分支机构，都要进行2023年度的工商年报申报。

三、工商年报的时间

《企业信息公示暂行条例》（国务院令2023年第654号）第八条规定，企业应当于每年1月1日﹣6月30日，通过企业信用信息公示系统向工商行政管理部门报送上一年度报告，并向社会公示。

因疫情影响，个体工商户年报的时间已通知延长到12月31日之前申报即可，其他类型企业还是要按照原定时段申报完成。

四、工商年报具体内容

1、基本信息：企业名称、统一社会信用代码、企业通信地址、邮政编码、企业联系电话、电子邮箱。

2、企业经营状态、企业主营业务活动。

3、企业网站及从事网络经营的网店网址信息。

4、企业股东及出资信息。

5、企业股权变动信息、企业投资信息、企业担保信息。

6、企业资产状况信息：资产总额、负债总额、所有者权益合计、营业总收入、主营业务收入、利润总额、净利润、纳税总额。

7、企业从业人数、社保信息、特种设备信息、党建信息等等。

上述就是企业工商年报需要提供的公示信息。企业必须对工商年报公示的内容的真实性、合法性负责

五、逾期未申报会怎样

1、企业未及时申报工商年报的，将被市场监督管理局列入经营异常名录，在工商网站上提示企业异常并向社会公示；列入异常满3年企业还未处理的，将被转入严重违法失信企业名录。

2、一旦进入严重违法失信名录的企业，会涉及到银行账户冻结，并对项目招投标、固定资产出让、进出口业务等方面予以限制或者禁止。

3、严重失信企业的法人及关联人员，异常期间不得担任其他企业的法人以及负责人，而且会影响个人信誉、限制出行，甚至子女就学都会受到限制。

4、放任不管的话，严重失信企业期限满5年，会直接移出严重违法企业名单，转入永久性黑名单（吊销），结果将无法挽回。

六、填报流程

【第12篇】如何办理一般纳税人

纳税疑问：

请问一下老师，我公司已经成立了快半年了，下一步为了业务经营需要，想尽快成为增值税一般纳税人类型，请问有哪几种方式?

专家回复：

第一种是达到标准成为一般纳税人：

增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除《增值税一般纳税人登记管理办法》第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

提醒：

(1)这里的达到标准是指应税销售额生产性企业年50万元、商贸企业80万元、营改增行业500万元以上;

(2)本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额;

(3)所称“纳税申报销售额”是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。

第二种是纳税人主动申请选择成为一般纳税人：

年应税销售额未超过规定标准的(小规模)纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

提醒：

本办法所称会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

政策参考：

(1)国家税务总局令43号《增值税一般纳税人登记管理办法》相关规定;

(2)国家税务总局公告2023年第6号《关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》;

附件：

国家税务总局

关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告

国家税务总局公告2023年第6号

为了贯彻实施《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号，以下简称《办法》)，现将有关事项公告如下：

一、《办法》第二条所称“经营期”是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份或季度。

二、《办法》第二条所称“纳税申报销售额”是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月(或当季)的销售额，不计入税款所属期销售额。

三、《办法》第四条第二项所称的“其他个人”是指自然人。

四、《办法》第六条第一项所称的“固定生产经营场所”信息是指填写在《增值税一般纳税人登记表》“生产经营地址”栏次中的内容。

五、《办法》第六条第一项所称的“税务登记证件”，包括纳税人领取的由工商行政管理部门或者其他主管部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的相关证件。

六、《办法》第八条规定主管税务机关制作的《税务事项通知书》中，需告知纳税人的内容应当包括：纳税人年应税销售额已超过规定标准，应在收到《税务事项通知书》后5日内向税务机关办理增值税一般纳税人登记手续或者选择按照小规模纳税人纳税的手续;逾期未办理的，自通知时限期满的次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

七、纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务(以下称“应税货物及劳务”)和销售服务、无形资产、不动产(以下称“应税行为”)的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人登记标准，其中有一项销售额超过规定标准，就应当按照规定办理增值税一般纳税人登记相关手续。

八、经税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为证明纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。

九、《办法》中所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日;在期限内有连续3日以上(含3日)法定休假日的，按休假日天数顺延。

十、本公告自2023年2月1日起施行。《国家税务总局关于明确〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉若干条款处理意见的通知》(国税函〔2010〕139号)、《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第18号)、《国家税务总局关于“三证合一”登记制度改革涉及增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第74号)、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2023年第23号)第二条同时废止。

特此公告。

国家税务总局

2023年1月29日

解读：

关于《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》的解读

一、相关背景

《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号,以下简称《办法》)已于近期发布，为明确相关执行口径，税务总局制发《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》(以下简称《公告》)。

二、《公告》的主要内容

(一)明确了《办法》中“经营期”“纳税申报销售额”“稽查查补销售额”“纳税评估调整销售额”“其他个人”“固定生产经营场所”“税务登记证件”的执行口径。

(二)明确了《办法》中主管税务机关制作的《税务事项通知书》中，需告知纳税人的有关内容。

(三)明确了纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务(以下称“应税货物及劳务”)和销售服务、无形资产、不动产(以下称“应税行为”)的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人登记标准，其中有一项销售额超过规定标准，就应当按照规定办理增值税一般纳税人登记相关手续。

(四)明确了经税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。

高顿 成就你财税职业梦想！

来源：高顿财税学院（id：gaoduncaishui），转载于郝老师说会计（有问题可以加微信gd20171226交流）

【第13篇】服务业一般纳税人

建筑施工企业的简易计税和一般计税有何区别

建筑服务业的一般纳税人在以下三种情况下可以选择简易计税方法计税:

(1)一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方式计税.

(2)一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.

(3)一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.一般计税和简易计税的税率不同,一般计税为9%的税率,简易征收为3%的税率,另外一般计税可以抵扣进项税额,简易计税不能抵扣进项税额.

什么是简易计税?

增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法.纳税人身份,也分为一般纳税人和小规模纳税人两种.

一般纳税人默认采用一般计税方法计税,税率为:13%,9%,6%,0%.小规模纳税人默认采用简易计税方法,税率为3%(特殊业务5%).

根据税务局规定,一些特定业务,一般纳税人可以选择简易计税的方法,适用3%的税率(部分业务是5%).

想了解更多详细内容可与我联系，多多交流。

【第14篇】一般纳税人车辆购置税会计分录

企业如果买了车辆作为公司用途的话，是需要缴纳车辆购置税的，而车辆购置税也属于企业购车的成本之一，那具体的车辆购置税会计分录应该怎么做呢？

首先要明确车辆购置税属于直接税，一次性缴纳的，缴完了就没有了，但就算是购买二手车，小伙伴们也记得要提醒负责的同事要向车主索要完税证明。

要注意的是，企业不是购置什么车辆都要缴纳车辆购置税的哦，根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》规定，车辆购置税的征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

那具体车辆购置税是怎么计算的呢？我国对于征收车辆购置税是实行统一的征收标准的，就是10%，计算公式是应纳税额=支付的不含增值税价款*税率，如果购买的是进口车辆的话，还要考虑到一个关税的问题，也就是应纳税额=（关税完税价格+关税+消费税）*税率，这些比较容易理解，小编就不多说了。但又几种特殊情况要注意，免税、减税条件消失的车辆和国家规定未核定最低计税价格的车辆，都有另外的算法，具体要去税务机关问清楚再做处理。

那搞懂了车辆购置税征收的条件范围和计算方法，就是怎么做会计分录的问题了，刚才也说了，车辆购置税是一次性缴纳的，所以它可以不通过“应交税金”账户进行核算。在具体进行会计核算时，对于企业实际缴纳的车辆购置税，会计分录应该借记固定资产，贷记银行存款。

以上就是小编为大家总结的车辆购置税会计分录的相关知识，希望对大家有帮助。

保持学习到散场：

【第15篇】增值税一般纳税人年检时需要提供哪些资料

现在政策正在根据大家的需求在不断完善，所以注册公司变得越来越方便，越来越快捷，于是许多朋友都加入到创业的大军中。不过成立公司之后，我们还是要遵守法律法规，比如我们要按时报税、年检等等都要按流程来进行，近来，工商局下达了新的规定，企业如果不按时报税，将为公司带来信用污点。同样，居民企业在注销公司的时候，也要提交完整报税的资料，下面就是小编为大家整理的相关内容，一起来看看吧。

精英商业

居民企业：

1.单位企业纳税人：

1)税务机关原核发的《国税税务登记证》

2)增值税一般纳税人提供防伪税控系统金税卡、ic卡或金税盘、报税盘。使用货运专票税控系统和机动车发票税控系统的增值税一般纳税人还应提供税控盘、报税盘

3)《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表

4)《注销税务登记申请表》《清税申报表》

5)主管部门或者董事会(职代会)的决议以及其他有关证明文件的原件及复印件

6)营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发放的吊销决定的原件及复印件

2、个体经营纳税人：

1)税务机关原核发的《国税税务登记证》

2)增值税一般纳税人提供防伪税控系统金税卡、ic卡或金税盘、报税盘，使用货运专票税控系统和机动车发票税控系统的增值税一般纳税人还应提供税控盘、报税盘

3)《注销税务登记申请表》

4)营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发放的吊销决定的原件及复印件

好了，小编的介绍就到这里了，希望能够帮助到您哦！不过在这里小编要提醒大家，由于每个区域注销的政策可能不同，所以大家在进行注销的时候一定要多加注意，多多询问工作人员。但最好还是交给成都公司注销代办来为您服务，这样可以省下很多精力和时间，而且办理迅速，更加适合不了解注销流程的朋友。想了解更多关于公司注销的资讯吗？那就继续关注我们吧！