一般纳税人信息查询（15个范本）

【第1篇】一般纳税人信息查询

一般纳税人

查验全攻略

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纳税人

如果企业给不是一般纳税人的企业开具了增值税专用发票，是否属于违规行为？

给不是一般纳税人的企业开具增值税专用发票并不违反规定，但由于非一般纳税人取得增值税专用发票不能抵扣，没必要开专票，一般只开具增值税普通发票。

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纳税人

那有没有可以快速查询企业是不是一般纳税人的方法？

有的。下面就让我来详细讲解一下吧。

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以上海为例：

一、查询本市企业

1.登录“上海税务”网站

(http://shanghai.chinatax.gov.cn)，点击“我要查询”。

2. 点击“企业纳税人信息一户式查询”。

3.输入纳税人名称、税号或统一码和图片验证码，点击“查询”（不支持模糊字段查询，需要输入完整名称或代码）。

4.点击右侧箭头，查看详细信息。

5.在“登记信息”页面显示“一般纳税人资格状态”，此外还有“非正常户信息”、“未申报及欠税信息”等企业相关涉税信息。

二、查询其他省市企业

如果要查询的企业不是上海登记企业，则可以至企业所在省份的税务局网站查询，目前绝大多数地区都开通了网上查询功能。

1.登录“国家税务总局12366纳税服务平台”

(https://12366.chinatax.gov.cn)，点击“涉税查询——纳税人信息查询”。

2.点击所需查询企业所在的的相应省市。各省市具体操作步骤基本相同，一般根据企业名称、统一社会信用代码等进行检索。

3.以“云南省”为例，点击“一般纳税人资格查询”，输入纳税人名称、税号或统一码和验证码，点击“提交”。

纳税人

企业索取增值税专用发票时，是否需要向销售方提供一般纳税人证明资料？

不需要。增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。

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政策依据

1.《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》(税总发〔2016〕75号)的规定：“增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。”

2.《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第一条规定：“自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。”

一般纳税人证明材料

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）第八条规定，税务机关反馈的《增值税一般纳税人登记表》可以作为纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。

【第2篇】一般纳税人转变为小规模纳税人后节税超30%！

公司原为一般纳税人，近几年的销售收入为400万元左右，所销售的产品适用增值税率为13%，其主要销售象牙饰品，单位进价为100元，售价为150元，产品增值率为50/100=50%。

公司咨询大象法税，是否有节税方法？大象法税掐指一算，该企业的增值税无差别点增值率为30%（设增值税无差别点增值率为x，则(1+x)*0.13-1*0.13=(1+x)*0.03)，调整后得x=0.03/0.1=30%）。

因该企业的实际增值率（150-100）/100=50%，大于增值税无差别点增值率30%，因此应当申请转换成增值税小规模纳税人。

反之，如果企业的实际增值率小于增值税无差别点增值率，则应当继续保持一般纳税人的身份。

因大象公司近几年销售收入未超过500万元，其可以在每年12月31日前申请转为小规模纳税人。

转换身份前，其单位增值税负为150*0.13-100*0.13=6.5元。

转换身份后，其单位增值税负为150*0.03=4.5元。

节税幅度达（6.5-4.5）/6.5=30.77%！

以上计算是按3%征收率的计算，如果考虑到2023年小规模纳税人1%的优惠税率以及全年120万以下的免税税率，则节税效果更加显著，具体可以节税多少，大家不妨按照上述方法演算一下，评论区告诉我？

【第3篇】一般纳税人认定表

什么是一般纳税人认定标准？一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部小规模纳税人标准的企业和企业性质单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以与增值税销项税额进行抵扣。

申请一般纳税人所需要提供的材料：

1、营业执照的副本原件；

2、法人和办税人的身份证原件；

3、两张法人和办税人的1寸相片；

4、公章和发票专用章；

5、房屋租赁合同和租赁凭证；

6、国税税务登记证副本原件；

7、会计人员身份证原件和会计证原件；

8、两张财务负责人的1寸相片；

10、增值税纳税申报表；

11、增值税应税金明细说明；

12、三份正规的购货和销货合同；

13、销售预测报告；

14、近期财务报表；

15、财务管理和发票管理制度。

以上就是关于一般纳税人认定标准的所需的资料，如果还有哪里有疑问的，可以咨询专业的代理记账公司，前海天盈财务公司十分欢迎各位老板前来咨询！

【第4篇】一般纳税人申请流程

我们都知道，初创企业如果没有申办一般纳税人那就是小规模企业，一般情况下小规模企业都是小公司，很难受到消费者的信任，甚至没有办法与大公司进行合作，为了公司的发展考虑，想要发展得更好，获得更多机会的公司其实可以申办一般纳税人。下面金泉财税小编就给大家说说一般纳税人的申办流程是怎样的。

佛山一般纳税人申办流程：

1、提出申请报告。

纳税人申请办理一般纳税人认定，必须向主管国税机关出具书面申请报告，申请报告应着重说明申请认定一般纳税人的具体理由，以及履行一般纳税人义务的能力。

2、提供有关资料。

纳税人在提出申请报告时，还应如实提供其他资料。

3、主管国税机关审核。

主管国税机关接到纳税人的申请报告后，对有关申请资料、证件进行认真审核。审核的主要内容是纳税人提供的有关证件、资料是否齐备，内容是否属实。

4、审批。

申办一般纳税人一般分为三个步骤，先了解申办一般纳税人的要求，企业根据要求去做，符合这些要求之后，企业就可以去准备申办一般纳税人所需要的材料，然后根据上述的流程提交给相关部门，等待审核结果，至此申办一般纳税人就完成了。

如果您对一般纳税人的申办要求和一般纳税人申办所需材料都不了解怎么办呢？建议您找一家靠谱的申办一般纳税人代办公司，例如：佛山金泉财税，让他们帮助企业完成这项工作，这比公司自己去申办一般纳税人更容易，所花费的时间也可能会很少一些。

成为一般纳税人企业的好处当然有很多了，企业形象就会非常好，也会获得更多与大企业合作的机会，企业会发展得更快更好，所能够享受到的优惠政策也会更多。

金泉财税--金牌口碑，价值源泉！佛山金泉财税管理咨询有限公司2023年成立，专注为中小微企业提供公司注册、代理记账、 工商变更、公司转让、 注销公司、企业税务筹划、涉税法律服务、商标注册、各类许可证办理等专业的一站式财税服务，为众多企业在设立与发展中的工商和财税工作排忧解难，获得了众多客户的信任和支持。欢迎各位来了解，有需要的可以随我联系我哦。

【第5篇】一般纳税人出售使用过的固定资产

出售使用过的固定资产的增值税处理

彭怀文

近年来，我国增值税改革是比较多的，首先从生产型改为消费型增值税，其次是营改增从试点到全面营改增，最后连续降低税率等。

企业对机器、设备等固定资产使用一段时间后可能需要更新而出售。固定资产使用期限较长，可能经历或者跨越了上述的增值税改革的不同阶段，有的是抵扣过进项税额的，有的是没有抵扣过进项税额的，有的购进时还不是增值税纳税人等情况，那么出售使用过的固定资产增值税该如何处理呢？

其实，出售使用过的固定资产增值税处理，一种是按照适用税率征收，一种是按照简易计税征收的方式。比较复杂的是一般纳税人的税务处理，因为两种方式都有可能遇到。

一、税法中的固定资产范围

1、固定资产：根据财税[2016]36号文件第二十八条规定，固定资产是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。

根据《增值税暂行条例实施细则》规定，固定资产是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。

2、使用过的固定资产：根据财税[2008]170号和财税[2016]36号文件附件2第一条第（十四）款规定，使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。

3、不动产的认定：增值税法规中的固定资产是指有形动产的固定资产，不包括不动产。

固定资产范围具体参照《固定资产分类与代码》（gb/t14885-1994），财税[2009]113号及国家税务总局公告2023年第90号文件的国家税务总局办公厅解读文件中引用该。

二、按适用税率征收增值税——需要按照适用税率计算销项税额的

这种情况当然针对的是一般纳税人。

（一）确认是否抵扣过进项税额

对于出售使用过的固定资产，一般纳税人是否需要按照正常适用税率计算销项税额，有一个简单的判断方法，就是看该固定资产购进时是否允许抵扣且已经抵扣过进项税额，如果已经抵扣过进项税额，则在出售时就需要计算销项税额；如果没有抵扣过进项税额的，则适用按照简易计税的办法处理。当然，对于税法允许抵扣但因纳税人自身原因造成未能实际抵扣进项税额的，视为已经抵扣过进项税额。

（二）适用税率的问题

只要是判定是按照适用税率征收的话，税率当然就是出售时的法定税率，而不用管之前曾经抵扣过的税率是多少。

（三）适用税率征收的情形

1、销售2008年12月31日之前购进的固定资产

根据财政部、国家税务总局《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号，以下简称'170号文'）规定，对2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，如果销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产（进项税已抵扣），按照适用税率征收增值税。主要适用于东北地区、中部地区、汶川地震受灾严重地区等实行扩大增值税抵扣范围试点的地区。

2、销售2023年1月1日以后购进的固定资产

根据170号文规定，纳税人销售自己使用过的2023年1月1日以后购进或者自制的固定资产（进项税已抵扣），按照适用税率征收增值税。

3、销售营改增试点地区购进的固定资产

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号，以下简称'36号文'）规定，营改增一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点实施之日（含）以后购进或自制的固定资产（进项税已抵扣），按照适用税率征收增值税。

三、按照3%征收率减按2%征收——按照简易办法计税

该种情况包括一般纳税人和小规模纳税人。下面重点说明一般纳税人按照简易计税征收的情况。

（一）适用按照3%征收率减按2%征收的情形

根据国家税务总局《关于简并增值税征收率有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第36号）规定，自2023年7月1日起，增值税一般纳税人销售使用过的固定资产（进项税未抵扣），可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。

1、销售2008年12月31日之前购进的固定资产

根据170号文规定，转为消费型增值税之前购进或者自制的固定资产（进项税未抵扣），一律按照简易办法征收增值税。2023年7月1日后依3%征收率减按2%征收增值税。

一是2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法征收增值税。主要适用于除东北地区、中部地区、汶川地震受灾严重地区等实行扩大增值税抵扣范围试点的地区之外的所有地区。

二是2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法征收增值税。

2、销售2023年1月1日之后购进的固定资产

（1）根据《增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令，以下简称《实施细则》）和36号文规定，2023年8月1日之前，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，销售2023年8月1日前购进的摩托车、汽车、游艇，适用简易征收。

（2）根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）和《增值税暂行条例》规定，一般纳税人销售自己使用过的属于此条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法征收增值税。主要是指：专门用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产不得抵扣进项税额。2023年7月1日后依3%征收率减按2%征收增值税。

3、销售营改增试点地区购进的固定资产

根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）文件规定，一般纳税人销售自己使用过的本地区试点实施之日以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法征收增值税。

4、销售为小规模纳税人期间购入的固定资产

根据《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第1号，以下简称'1号公告'）规定，自2023年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的，可按简易办法征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。2023年7月1日后依3%征收率减按2%征收增值税。

说明：如果纳税人按照《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2023年第59号）第一条规定抵扣了小规模纳税人期间购进或自制固定资产进项税额的，则应按照适用税率征收。

5、销售按简易办法管理期间的固定资产

根据1号公告规定，自2023年2月1日起，增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为的，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产的，可按简易办法征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。2023年7月1日后依3%征收率减按2%征收增值税。

（二）纳税人放弃减税的税务处理

《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第90号）规定，为统一政策执行口径，现将营业税改征增值税试点期间有关增值税问题公告如下：纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以自开或代开增值税专用发票。公告自2023年2月1日起执行。

四、计税公式和会计处理（一）计税公式

1.按适用税率征收：增值税销项税额=含税售价×适用税率÷（1+适用税率）

2.按照3%征收率减按2%征收：增值税=含税售价×2%÷（1+3%）

如果纳税人放弃减税，则计税公式：增值税=含税售价×3%÷（1+3%）

在疫情期间，小规模纳税人销售使用过的固定资产可以享受疫情期间的优惠政策。

（二）会计处理

根据《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）规定：

1.一般纳税人

（1）按适用税率征收：在出售时，计算的增值税销项税额计入'应交税费——应交增值税（销项税额）'科目；

（2）按照简易计税征收：在出售时，计算的增值税税金计入'应交税费——简易计税'科目。

2.小规模纳税人

在出售时，计算的增值税税金计入'应交税费——应交增值税'科目。

对上述内容总结如下（点击看大图）：

【第6篇】增值税一般纳税人申请资料

1、新华通讯社系统

对新华通讯社系统销售印刷品应按照现行增值税政策法规征收增值税。鉴于新华社系统属于非企业性单位，对其销售印刷品可按小规模纳税人的征税办法征收增值税。

（国家税务总局关于新闻产品征收流转税问题的通知）

2、经营地点迁移的一般纳税人资格保留

自2023年1月1日起，增值税一般纳税人经营地点迁移后仍继续经营，其一般纳税人资格以及尚未抵扣进项税额按下列规定执行：

一、增值税一般纳税人因住所、经营地点变动，按照相关规定，在工商行政管理部门作变更登记处理，但因涉及改变税务登记机关，需要办理注销税务登记并重新办理税务登记的，在迁达地重新办理税务登记后，其增值税一般纳税人资格予以保留，办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。

二、迁出地主管税务机关应认真核实纳税人在办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额，填写《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》。

《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》一式三份迁出地主管税务机关留存一份交纳税人一份，传递迁达地主管税务机关一份。

三、迁达地主管税务机关应将迁出地主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》与纳税人报送资料进行认真核对，对其迁移前尚未抵扣的进项税额，在确认无误后，允许纳税人继续申报抵扣。

（国家税务总局关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告，国家税务总局公告2023年第71号）

3、国有粮食购销企业均按一般纳税人管理

凡享受免征增值税的国有粮食购销企业，均按增值税一般纳税人认定，并进行纳税申报、日常检查及有关增值税专用发票的各项管理。

（国家税务总局关于加强国有粮食购销企业增值税管理有关问题的通知，国税函［1999］560号）

重点提示：国有粮食购销企业销售免税粮食和食用植物油应当开具增值税专用发票，因此均应认定为一般纳税人。

4、从事成品油销售的加油站一律按一般纳税人征税

从2002年1月1日起，对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过180万元，一律按增值税一般纳税人征税。

（国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知）

凡经经贸委批准从事成品油零售业务，并已办理工商、税务登记，有固定经营场所，使用加油机自动计量销售成品油的单位和个体经营者（以下简称加油站），一律按照《国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》（国税函2001〕882号）认定为增值税一般纳税人，并根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《增值税暂行条例》）有关规定进行征收管理。（国家税务总局成品油零售加油站增值税征收管理办法，国家税务总局令2002年第2号）

【第7篇】江苏一般纳税人资格查询

依照往年的情况，二建成绩一般会在考后2-3个月公布。在今年发布的二建考务文件中，也有几个省份提到了成绩公布的时间：山西的二建成绩预计在考后两个月公布；广东、青海预计在9月份公布；辽宁和黑龙江预计在10月份公布。

为了方便大家第一时间查询到自己的成绩，小编汇总了今年二建的成绩查询通道，大伙儿赶紧收藏，查成绩快人一步！

福 建

登录“福建省住房和城乡建设厅(网站:http://zjt.fujian.gov.cn/）—行业管理—执业注册—资格考试”栏目查询。

重 庆

考生关注重庆人力资源和社会保障网(http://rlsbj.cq.gov.cn),点击“人事考试成绩查询”查询考试成绩。实行网上报名后，不再另发考试成绩通知单,请考生自行上网打印。

江 苏

登录“江苏省人力资源和社会保障厅网上办事大厅

(https://rs.jshrss.jiangsu.gov.cn/index/)个人办事-人才人事-江苏省人事考试报名”查询。

陕 西

登陆陕西省住房和城乡建设厅综合服务中心官网

网址:http://jszf.shaanxi.gov.cn/，进入网站首页导航栏考试考务-考试考务系统入口。

甘 肃

登陆甘肃省人力资源和社会保障厅网站(http://www.rst.gansu.gov.cn/)，点击“人事考试”栏目，进入甘肃省人力资源考试中心网页

宁 夏

登陆“宁夏人事考试中心网站(www.nxpta.com)进行查询。

湖 北

登陆湖北省人事考试网(www.hbsrsksy.cn) ,点击“人事考试”栏目，进入甘肃省人力资源考试中心网页。

四 川

考生可在四川省人力资源和社会保障厅官网( rst.sc.gov.cn)“人事考试”专栏查询成绩。

广 东

考试成绩计划在2023年9月发布,考生可登录广东人事考试网(http://rsks.gd.gov.cn/)进行成绩查询。

安 徽

应试人员可以登录安徽省人事考试网

(http://www.apta.gov.cn/proftech_examscore)，也可以在电子社保卡(皖事通、支付宝、微信、云闪付、各社保卡合作银行app等均可申领)的“全国服务-专业技术人员考试成绩查询”模块中查询成绩。

浙 江

考试成绩和成绩合格证明一并在浙江政务服务网(http://www.zjzwfw.gov.cn)上公布,届时，相关考生可从浙江政务服务网“便民服务”—'“高级职称评审与专技考试”—“考试成绩查询及电子证书下载打印”栏目查询考试成绩和下载打印本人的“成绩合格证明”。

海 南

考生可登录海南省住房和城乡建设厅官网:(http://zjt.hainan.gov.cn/)，点击“专业技术人员”→职业资格考试→二级建造师考试报名系统→成绩查询入口。

青 海

2023年9月中旬登录青海人事考试信息网:(www.qhpta.com/ncms/cjcx.shtml)查询。

西 藏

登录西藏自治区住房和城乡和住房建设厅(http://www.zjks.com/）进行查询。

内蒙古

登录内蒙古人事考试和培训网:www.impta.com.cn点击相关页面进行查询。

山 东

考生可登录山东省住房和城乡建设厅网站:(http://zjt.shandong.gov.cn/)“政务服务”栏目点击“山东省建设从业人员管理系统”查询。

辽 宁

2023年10月以后，在辽宁人事考试网( https://www.lnrsks.com/）发布考试成绩。

湖 南

成绩发布后,考生可登录湖南人事考试网(http://www.hunanpea.com）进行查询。

云 南

登录云南省建筑市场监管与诚信信息网(http://jzjgcx.com)查询。

黑龙江

2023年10月下旬，考生可登录黑龙江人事考试网( www.hljrsks.org.cn)查询。

新 疆

登录新疆人事考试中心网站(www.xjrsks.com.cn)查询。

江 西

登录江西人事考试网( www.jxpta.com)查询。

广 西

登录广西人事考试网(www.gxpta.com.cn）查询。

吉 林

登录吉林省人事考试网(www.jlzkb.com)查询。

河 南

登录河南人事考试网(http://www.hnrsks.com)。

山 西

考后2个月登录山西省人力资源和社会保障厅人事考试专栏( http://rst.shanxi.gov.cn/rsks/cjcx/）查询。

祝大家都能顺利通过考试！转发给需要的小伙伴，一起分享查成绩的激动和喜悦吧~

【第8篇】注册一般纳税人

最近有老板想要注册一家一般纳税人公司，但又不知道应该如何注册，今天 企帮帮 小编为大家介绍一下 一般纳税人公司的注册流程 ，希望可以帮助到老板们。

最近有老板想要注册一家一般纳税人公司，但又不知道应该如何注册，今天企帮帮小编为大家介绍一下一般纳税人公司的注册流程，希望可以帮助到老板们。

一般纳税人公司注册流程：

一、公司核名

注册一般纳税人公司，需要事先准备5个以上的公司名称，并在相应的核名网站上进行公司名称预先查重，避免不必要的麻烦。如

二、注册一般纳税人公司

注册材料的准备和填写是最容易出现问题的环节，因而，公司注册材料的准备需引起注册者足够重视。通常情况下，一般纳税人公司注册需准备的注册材料具体包含： 公司法定代表人签署的《公司设立登记申请书》;全体股东签署的公司章程;法人股东资格证明或者自然人股东身份证及其复印件;董事、监事和经理的任职文件及身份证复印件;指定代表或委托代理人证明;代理人身份证及其复印件;办公场所使用证明以及其他公司注册所需材料等。

三、领取营业执照

如果注册者提交的一般纳税人公司注册材料通过审核，就可以顺利领取工商营业执照。

四、印章刻制

在领取营业执照后，注册者还需携带相关材料到公安局指定地点进行刻章备案。至此，一般纳税人公司注册基本完成。此后，注册者还需及时进行银行开户、税务报到等工作，办理完毕，公司就可以进入正常运营阶段了。

五、银行开户

目前大多数公司都会选择四大行，优点是网点多，缺点呢，需要收取年度的管理费用，新注册的公司在开户银行的选择时，要尽可能结合后期生产经营的便利性考虑，因为开户银行选定后变更是非常麻烦的事情。

六、申请一般纳税人

所有公司刚注册都是小规模纳税人，营业执照出来后，需要在税务局办理一般纳税人认定资格才可以成为一般纳税人。成为一般纳税人有两种途径，一种是被动的，一种是主动成为一般纳税人，被动是指当您的公司满足一般纳税人认定标准后，税务局会强制将您的公司变成一般纳税人，不去办理都不行。主动是指您可以向税务局主动申请将您的公司转为一般纳税人。

【第9篇】一般纳税人可以开普票吗

我们日常了解到的，一般纳税人都是开专票比较多的，那么开普通发票要不要缴税呢？快和小编一起来学习吧。

首先我们来了解什么是普通发票？

普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。它是相对于增值税专用发票而言的。

开普票需要缴税吗？

开普票也需要缴税。

如果是一般纳税人，不管是开普通发票还是专用发票都是要收取17%的增值税的。如果是小规模纳税人，开普通发票也需要收取相应的税费的；税率一般是3%。

普通发票和专用发票的区别：

专业发票是可以抵扣的，只能是一般纳税人开具；

普通发票是不能抵扣的，小规模纳税人也可以开具。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》 第二十一条

税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。发票的管理办法由国务院规定。

《增值税暂行条例》第十一条

小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式： 应纳税额=销售额×征收率 小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

开发票要收税的原因：

发票是确定企业收入的一种方式，企业进行交易获得了收入是需要交税的。税务机关可以在申报纳税或者购买发票的时候获知开票金额。如果隐瞒了收入，不交税，一旦税务机关查到就会处以罚款和滞纳金。开发票要交税是国家税收手段的内容，由于发票开具的业务是国家赋予纳税人的一项用于拓展业务范围的权利，因此国家需要取得税费并将其作为公共建设的资金，同时发票缴税也保证了国家税收和财政收入的稳定性。

随着我国税制的不断完善，根据不同性质的纳税人也给予了不同的税收优惠，从而一定程度上减轻纳税人的税收负担，如根据《财政部、税务总局关于明确增值税小规模纳税人免增值税政策的公告》规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

【第10篇】一般纳税人和小规模纳税人

当我们执照注册下来后，在做税务登记时，税务选择纳税人会有两种选择，一种是小规模纳税人，另一种是一般纳税人

一、一般纳税人和小规模纳税人的选择

纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准(年应税销售额标准为500万元)的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

也就是说年应征增值税销售额≤500万元为小规模纳税人；年应征增值税销售额＞500万元为一般纳税人

实际在现实税务登记中， 我们根据经营需求及健全的会计制度来进行选择；假如：公司为道路运输企业，为客户提供货物运输，在签订合同时，客户一定要开具9%税率的专用发票，通过商议后此时我们可以选择登记为一般纳税人，因为只有一般纳税人才能开具9%的运输发票（这时，我们一定要有健全的财务制度与专业财务人员）

二、一般纳税人和小规模纳税人的区别

一般纳税人和小规模纳税人之间最本质的区别是：

税率不同： 小规模的税率基本是3% ； 一般纳税人的税率是按照不同行业的标准设定的（13%、9%、6%不等）

他们中间最大的界限是： 他们之间的界限（当你是小规模纳税升级为一般纳税人的条件） 销售行业年收入不超过500万，超过这个界限税务局会自动判定为是一般纳税人的资格标准，会被责令强制升级为一般纳税人

三、一般纳税人和小规模纳税人优惠政策的区别

小规模纳税人

1、对月销售额15万元以下（含本数），季度45万元的增值税小规模纳税人，免征增值税（新政策：2023年4月1日－2023年12月31日，超过45万也免增值税）。

2、获得增值税专票、普票，都不能够抵扣增值税

3、申报时间及方式不同：一般纳税人都是按月申报；小规模纳税人按季申报。

一般纳税人

1、年不含税收入>500万； 适用税率/征收率为13%、9%、6%；

2、税额=销项税额－进项税额； 发票领用：能领购普票/专票，不论开普票还是开专票，税率固定不变；

3、采购入账：采购支付的货款，取得专票计算进项给予抵扣，取得普票全额进采购成本。

4、符合科技型中小企业认定条件可以研发费用加计扣除

5、符合邮政服务、电信服务、现代服务按照可抵扣的进项税额的10%计算加计抵减额，生活服务按照准予抵扣的进项税额的15%计算加计抵减额

6、高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

四、企业所得税优惠

根据《财政部 国家税务总局 关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 国家税务总局 2023年第12号）及《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）规定，小微企业年度应纳税所得额不超过100万的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：12.5%×20%=2.5%）；年度应纳税所得额超过100万不超过300万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：25%×20%=5%）

【第11篇】认证一般纳税人的要什么资料

前提请准备好进项专票（抵扣联或发票联）

一、插入税控盘，打开“云平台”—单击“查询平台”—点击“是”。

输入登陆密码：白盘初始密码：12345678，点击“登陆”；黑盘密码一般是：4006822219；或详见税控盘上面的标签。

二、登陆系统后，注意所属期，点击“抵扣勾选”—“发票抵扣勾选”。

根据发票上面的开票日期，选择开票日期的期间，点击“查询”。

点击查询后，如果有未认证的进项专票，就会有数据弹出来，请看下图：

需要核对的信息：发票代码、发票号码、开票日期、对方单位、金额、税额等，核对无误后，点击“提交”——会弹出如下对话框：

核对发票份数、金额合计、税额合计、点击“确定”。

三、确定后，再次点击“抵扣勾选统计”——“统计查询”

一般情况下，操作流程就是：

1、申请统计：就是刚才点击提交进项发票信息的界面；

2、发票统计表：点击统计查询后，点击“申请统计”并提交；

同一个月，可以进项多次进项勾选；如果所有进项客户都已经给到给我们，那么我们就按收到的发票进行核对，不过有时客户没有及时给我们，那么就需要跟客户确认，该张发票是否在客户手上，原则上都不要“无票勾选”。

3 确认签字 确认签字必须在次月1号以后才能完成 ：完成确认后才能进行纳税申报。

【第12篇】增值税一般纳税人资格实行登记制

《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2015］11号）公布取消对增值税一般纳税人资格认定审批事项。为贯彻国务院文件精神，税务总局制定发布了《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第18号），明确一般纳税人资格实行登记制。

一、办理一般纳税人登记的两类纳税人。

（一）超过小规模纳税人标准的纳税人。

增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称“规定标准”）的，除财政部、国家税务总局明确规定的可选择按小规模纳税人纳税的情形外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

超过小规模纳税人标准的单位及个体工商户（不经常发生应税行为的除外），必须在规定的时限内办理一般纳税人登记手续，否则将按《增值税暂行条例实施细则》第三十四条处理；超过规定标准的不经常发生应税行为的单位和个体工商户也必须在规定的时限内提交选择按小规模纳税人纳税的书面说明，否则也将按《增值税暂行条例实施细则》第三十四条处理。

（二）未超小规模纳税人标准的纳税人

年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

1.会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。“会计核算健全”前置条件由纳税人在填写一般纳税人登记表时进行勾选承诺，

2.《一般纳税人登记管理办法》对未超过小规模纳税人标准申请办理一般纳税人登记的纳税人，不再设置“有固定的生产经营场所”的前置条件。

3.税务机关为未超过小规模纳税人标准纳税人办理一般纳税人登记时，不再实行实地查验环节，对将合登记要求的，一般予以当场办结：

二、下列纳税人不办理一般纳税人登记：

（一）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的。

（二）年应税销售额超过规定标准的其他个人（指自然人）

按照政策规定，下列两类纳税人经营规模超过小规模纳税人标准仍可以选择按照小规模纳税人纳税：一原增值税纳税人中的非企业性单位；二不经常发生应税行为的单位和个体工商户。

三、办理一般纳税人登记的机关

纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续：

四、纳税人办理一般纳税人登记的程序

（一）纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》，如实填写固定生产经营场所等信息（指填写在《增值税一般纳税人登记表》“生产经营地址”栏次中的内容），并提供税务登记证件；税务登记证件，包括纳税人领取的由工商行政管理部门或者其他主管部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的相关证件

（二）纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场登记

（三）纳税人填报内容与税务登记信息不一致，或者不符合填列要求的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。

五、超过规定标准纳税人选择按小规模纳税人纳税的程序

年应税销售额超过规定标准的纳税人符合有关政策规定选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。

六、办理一般纳税人登记或选择按小规模纳税人纳税的时限

纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理一般纳税人登记手续或选择按小规模纳税人纳税手续：未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止

（一）《税务事项通知书》告知的事项。

《税务事项通知书》中需告知纳税人的内容应当包括：纳税人年应税销售额已超过规定标准，应在收到《税务事项通知书》后5日内向税务机关办理增值税一般纳税人登记手续或者选择按照小规模纳税人纳税的手续；逾期未办理的，自通知时限期满的次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

（二）办理期限的顺延。

上述期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上（含3日）法定休假日的，按休假日天数顺延。

办理一般纳税人登记相关时限的时间单位不再是“工作日”了，而是“日”，只有期限的最后一日是休假日或者期限内有3日以上休假日的，才能顺延。

实务操作：钢材生产企业2023年12月登记成立并立即从事生产经营，2023年12月至2023年4月应税销售额分别为120万元、150万元、180万元、200万元、250万元。该企业前五个月销售额累计为650万元，应将2023年12月至2023年4月作为一个年度。自2023年4月的所属申报期结束后即5月16日（假定纳税申报期没有顺延）开始计算15日期限，作为纳税人自行到税务机关办理一般纳税人登记的时限

口径解释：达到一般纳税人标准后，不按照税务机关的要求办理一般纳税人登记什么时候开始按照适用税率征税？

钢材生产企业2023年8月登记成立并立即从事生产经营，按季纳税。2023年第三、四季度和2023年第一、二季度应税销售额分别为120万元、150万元、180万元、200万元。该企业连续四个季度经营期销售额为650万元，超过500万元，但未按照税务机关通知的要求办理一般纳税人登记，什么时候开始按照适用税率征税？

政策解析：《增值税一般纳税人登记管理办法》（总局令第43号）规定，纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。钢材企业应自2023年第二季度的申报期结束后的7月16日开始计算纳税人自行到税务机关办理一般纳税人登记的15日期限，也就是7月16日至7月30日；7月31日至8月4日的5日内税务机关应向纳税人下达《税务事项通知书》，要求纳税人在5日内到税务机关办理一般纳税人相关手续。假设税务机关于8月3日下达《税务事项通知书》，则纳税人应在8月4日至8月8日的5日内到税务机关办理一般纳税人登记手续。如果纳税人逾期未办理，则从2023年9月份属期开始，钢材厂应按月申报纳税，并且按照销售额和税率计算应纳税额，进项税额不得抵扣，也不得领购使用增值税专用发票。

七、一般纳税人的生效时间。

一般纳税人生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外

八、证明一般纳税人身份的凭据

经税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为证明纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。

《增值税一般纳税人登记管理办法，国家税务总局令第43号，国家税务总局关于增值税一纳税人登记管理若干事项的公告，国家税务总局公告2023年第6号）

【第13篇】不予认定一般纳税人

我国增值税纳税人市场类型可分为小规模和一般纳税人两种。小规模纳税人是指年销售额500万以下的小微企业，且会计核算条件及能力都不是非常的健全，且无法按规定上报有关税务资料的增值税纳税人。而一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的纳税人标准的企业和企业性单位。目前社会上许多小规模纳税人出于经营发展的需求，需要主动申请成为一般纳税人。对于个体户如何申请一般纳税人资格？下面顶呱呱小编就带领大家对此进行详细了解！

首先要清楚个体工商户是可以申请成为一般纳税人的。根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》条文中的相关规定，不予办理一般纳税人资格认定主要是以下三种情形：

（一）个体工商户以外的其他个人；

（二）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；

（三）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

所以符合条件的个体工商户，完全是可以申请认定为一般纳税人的。

个体户申请一般纳税人办理流程

该流程基本为：

1、个体户应当在申报期结束后40日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，完善相关资料后申请一般纳税人资格认定；

2、主管税务机关应当当场核对个体工商户的申请资料，经有关工作人员核对一致且申请资料齐全、符合填列要求的，将会当场被受理，并制作收到《文书受理回执单》，将有关资料的原件退还个体工商户经办人；

3、主管税务机关受理个体户申请以后，根据需要进行实地查验并制作查验报告；

4、认定机关应当自主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，将由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》并告知个体户。

以上就是个体工商户申请一般纳税人的相关流程，如果您最近也因发展需求急需申请一般纳税人，但是却对税务事项不是非常了解，欢迎咨询顶呱呱代理记账的相关工作人员！

【第14篇】一般纳税人认定申请资料

在我国，企业增值税纳税人类型分为小规模纳税人和一般纳税人。在现实社会经济中，无论企业作为小规模纳税人，还是申请一般纳税人，其都各有利弊。不过，还是有很多企业出于经营发展需要，申请成为一般纳税人。那么，有关于企业申请一般纳税人，其都需要了解哪些事项呢？

一般而言，企业所需关注事项主要表现在以下几个方面：

1、一般纳税人认定标准

在现实社会生活中，企业申请一般纳税人，主要有以下两种情况：

（1）企业年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；

（2）企业年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的企业，也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、企业申请一般纳税人资格认定需要满足的条件

据“千里沙”了解，企业申请一般纳税人，其需要符合以下条件：

（1）企业有固定的生产经营场所；

（2）企业能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算，并能够提供准确税务资料。

3、企业申请一般纳税人所需材料

一般情况下，企业申请成为一般纳税人，“恒诚信”提醒企业提供以下申请材料：

（1）企业《税务登记证》副本；

（2）财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；

（3）会计人员从业资格证明或与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；

（4）企业经营场所产权证明或租赁协议，或其他可使用场地证明及其复印件；

（5）国家税务总局规定的其他有关申请材料。

4、企业申请一般纳税人操作流程

在进行一般纳税人申请时，“恒诚信”建议企业所遵循的操作步骤具体为：

（1）企业提交申请一般纳税人相关材料；

（2）税务机关对企业提交的申请材料进行审核；

（3）税务机关进行实地查验，并出具正式查验报告；

（4）税务机关对企业增值税纳税人身份进行认证。

5、企业申请一般纳税人的好处

一般而言，企业申请一般纳税人，“恒诚信”认为好处及优势主要表现在：

（1）企业财务、税务、管理要求更加规范，因而其在企业竞争方面会存在一定的优势，所以会成为大多数企业首选合作对象；

（2）有利于提高企业的整体形象，便于企业更好地进行业务拓展与合作；

（3）企业在记账报税时可以享受免税、抵税、退税等好处，同时还能够降低企业税负及税收方面的风险，更好地维护企业财税安全。

【第15篇】一般纳税人普通发票可以抵扣吗

企业取得增值税一般纳税人资格后，发生采购行为取得增值税专用发票，且发票所对应事项属于可抵扣范围内的，公司将进项税进行抵扣，这属于正常的业务范畴。

如果公司在被认定为增值税一般纳税人资格前取得了增值税专用发票，该进项税在公司取得一般纳税人资格后是否还能抵扣？

通常情况不可以。

但要注意，有一个特殊的例外！

按照《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2023年第59号，以下简称“59号公告”）的规定，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

对于上述规定，需要从以下几个方面理解。

一、期间的特殊规定

按照59号公告的规定，认定为一般纳税人之前的期间指的是从公司设立并办理完毕税务登记开始，到被认定或登记为一般纳税人的特定期间。

在该期间，企业可能还处于“筹建”状态，在税务机关的征管系统中显示属于小规模纳税人，导致其取得的增值税扣税凭证无法正常抵扣。

如果某公司在2023年至2023年期间，由于过去12个月（或四个季度）的销售额未超过500万元，公司按当时的政策将一般纳税人申请转为小规模纳税人。从该公司转为小规模纳税人开始，到再次成为一般纳税人期间，就不属于59号公告所规定的“被认定或登记为一般纳税人之前”的期间。

二、收入的特殊要求

按照59号公告及解读的要求，企业在上述期间没有取得生产经营收入，也没有按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税，但取得了增值税专用发票或其他可抵扣凭证，在认定为一般纳税人后可以正常抵扣。

这里面的没有收入，没有报税，指的是公司按照会计政策和税法的规定，真实记录和准确核算的收入，如果公司通过隐瞒收入（如未开发票，就没有确认收入，但实际已经满足收入确认条件）形成的“未取得生产经营收入，也未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税”，就不满足59号公告的要求。

三、认定为一般纳税人后，无法抵扣前期凭证，如何处理

公司认定为一般纳税人后，将之前取得的增值税专用发票所对应的进项税进行抵扣，如果系统无法正常抵扣，企业该如何处理呢？

按照59号公告的规定，这种情况下，公司要按照《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第73号）规定的程序，通知销售方开具红字增值税专用发票，然后再重新开具蓝字增值税专用发票。

如果销售方不予配合，该进项税还是无法抵扣。

四、发票对应业务的要求

59号公告并未对发票对应业务有特殊要求，但企业在后续抵扣时，也要注意，如果该增值税专用发票所对应的服务或货物是用于集体福利、个人消费、免税项目、简易计税项目等，则发票所对应的进项税同样不能抵扣。