利息发票税率是多少（3个范本）

【第1篇】利息发票税率是多少

纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除，对于利息，应视借款用途确定是作为财务费用处理还是资本化，一般流动资金借款利息是作为财务费用处理的。那么，民间借贷利息需要交税吗，税率是多少？

网友咨询：几年前一家企业因经营需要向我借款10万元，2年，年息15%，到期后不支付本息，于是我将这家企业告上法庭，法院判决被告偿还本息并支付逾期利息。被告同意付钱，但需要代扣代缴利息和逾期利息所得税。我想咨询一下，这样的做法是否合法，民间借贷利息需要交税吗？

江苏天蝶律师事务所史林红律师解答：

民间借贷是需要交税的，国家税务总局日前下发的《关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》指出，对企业及其他组织向个人借款并支付利息的，应通过核查相关企业所得税前扣除凭证等方式，督导企业或有关组织依法扣缴个人所得税。

１、企业向个人借款，个人取得的借款利息收入属于“利息、股息、红利所得”项目，按２０％税率征收个人所得税，税款由支付利息的企业代扣代缴。

２、个人股东如取得借款利息收入应按规定缴纳营业税（税目金融保险业 税率５％）及附加税费、按“股息、利息、红利所得”项目缴纳个税（税率２０％）。

《中华人民共和国个人所得税法》第二条，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得； （五）经营所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得。 居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

史林红律师解析：

民间借贷双方可以发生在自然人之间，自然人与法人或其他组织之间，或者法人之间、其他组织之间，以及它们之间。法人或者其他组织在本单位内部通过借款形式向职工筹集资金，用于本单位生产、经营的，只要不存在《中华人民共和国合同法》第五十二条、《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第十四条规定的情形，民间借贷合同就有效。

借款的返还期限

借款人应当按照约定的期限返还借款。对借款期限没有约定或者约定不明确，依照《中华人民共和国合同法》第六十一条的规定[注释2]仍不能确定的，借款人可以随时返还；出借人可以催告借款人在合理期限内返还。

借款展期

借款人可以在还款期限届满之前向出借人申请展期。出借人同意的，可以展期。

借款与利息、费用等的偿还顺序

借款人除偿还借款外还应当支付利息和费用的，当其给付不足以清偿全部债务时，并且当事人没有约定的，应当按照实现债权的有关费用、利息、借款的顺序抵充。

逾期利息

1.约定的，从其约定，但以不超过年利率24%为限

出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可以一并主张，但总计超过年利率24%的部分，人民法院不予支持。

2.未约定或者约定不明的，区分不同情况处理

a.既未约定借期内的利率，也未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照年利率6%支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持;b.约定了借期内的利率但未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照借期内的利率支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持。

3.超过年利率36%部分的利息可要求返还

没有约定利息但借款人自愿支付，或者超过约定的利率自愿支付利息或违约金，且没有损害国家、集体和第三人利益，借款人又以不当得利为由要求出借人返还的，人民法院不予支持，但借款人要求返还超过年利率36%部分的利息除外。

4.利息的预先扣除

借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。

5.提前偿还借款的利息计算

借款人提前偿还借款的，除当事人另有约定的以外，应当按照实际借款的期间计算利息。

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【第2篇】代开利息发票税率

自然人代开，税率只要1.46%

当个人与公司发生业务往来时，个人是不能给公司开具发票的，但是作为公司没有进项，那所缴纳的税费肯定会有所增高，如果个人去税务大厅开发票，税率为20%。作为个人来讲肯定是不划算的。而且税务大厅给我们的额度也是有限制的。

但是这时候如果我们到有税收优惠政策的地方去开发票，就可以享受核定征收，而且是不需要本人到场的，只需要提供相关资料就可以开具发票。

自然人带开税收优惠地区税率：

增值税：1%

附加税：0.06%

个税：0.4%

综合税率只要1.46%，相比自己去税务大厅开票，税率下降了很多，而且也很方便。

现在自然人带开的很多，像一些高收入的网红，高管，以及很多设计服务类公司，软件开发公司，建筑行业等等。一般只需要七个工作日就可以出票，如果证件齐全，配合到位的话，也可以当日出票。

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【第3篇】售后回租业务利息发票

售后回租利息和借款利息都可以进项税抵扣吗？

售后回租利息可以抵扣进项税，借款利息不可以抵扣进项税。

融资性售后回租业务中，出租方应按取得的全部价款开具增值税专用发票，承租方取得的增值税专用发票可以抵扣。纳税人向非居民企业还是向居民企业（包括银行）的借款，支付的利息及与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额均不得从销项税额中抵扣。

售后回租有什么特点？

售后回租有以下几个特点：1.在出售回租的交易过程中，出售／承租人可以毫不间断地使用资产； 2.资产的售价与租金是相互联系的，且资产的出售损益通常不得计入当期损益； 3.出售／承租人将承担所有的契约执行成本（如修理费、保险费及税金等）； 4.出售／承租人可从出售回租交易中得到纳税的财务利益。