小规模纳税人怎么纳税（15个范本）

【第1篇】小规模纳税人怎么纳税

河南芒果财税：小规模纳税人企业的纳税流程是什么

公司进行税种核定的时候分为一般纳税人和小规模纳税人。对于小规模纳税人的报税流程可能还有些人不清楚，文章为您具体讲解一下。

一、国税

1.登录当地税务系统;

2.进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”;

3.进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”;

4.输入纳税人识别号及密码进行登录。登录成功后，进行纳税申报。

注：纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。

二、地税

1.登录地税局的官网;

2.点击进入地税局官网，选择“电子税务局”

3.电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能，登录成功后按需求进行操作即可;

4.申报缴税需要登录系统，有三种登录方式，最常用的是手机动态码登录。获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了。

注：地税系统现在都是采用手机动态验证码登录，纳税人需要先去税务办理绑定。

随着两会结束且公布的内容来看，国地税在未来不久的时间将会合并，对于国地税的合并，小规模纳税人在进行纳税的时候将会变得更加容易。

【第2篇】小规模纳税人有哪些

我们知道，小规模纳税人与一般纳税人的认定标准即原本定义就不同，所以小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别呢?我们下面分别从两者认定条件、税收管理、税率与征收率等方面具体看看小规模纳税人和一般纳税人的区别。

① 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6% ，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模

2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：商业小规模按4%征收率;商业以小规模按6%

1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人，而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同，应交税金的计算方法不同，税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人，防止触犯法律。

【第3篇】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

问题一：

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，如何计算缴纳增值税？能否向税务机关申请代开增值税专用发票？

一、根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：“二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：

（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：

……

2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。”

二、根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）规定：“一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产

……

（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

四、关于销售额和应纳税额

……

（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：

销售额=含税销售额/（1+3%）

应纳税额=销售额×2%

五、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其不含税销售额填写在《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第4栏，其利用税控器具开具的普通发票不含税销售额填写在第5栏。”

问题二：

药店向一般纳税人企业零售的应税药品能否开具增值税专用发票？

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）中第十条规定：“一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。

增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。

销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。”

因此，药店向一般纳税人企业零售应税药品可以开具增值税专用发票，但一般纳税人企业购进药品用于集体福利和个人消费的不得进项抵扣。

问题三：

北京市范围内，个人代开普通发票去哪里缴纳个人所得税？

根据《北京市国家税务局 北京市地方税务局关于个人申请代开普通发票有关事项的公告》(北京市国家税务局 北京市地方税务局公告2023年第24号)第二条规定：“个人取得应税所得，扣缴义务人未按照规定履行扣缴义务的，个人可以直接到各区地方税务局、各分局所属的纳税服务厅办理纳税申报，依法缴纳税款。”

问题四：

有哪些情形的纳税人本年度不能评为a级？

第一、根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2023年第40号)规定：“第十九条 有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为a级：

（一）实际生产经营期不满3年的；

（二）上一评价年度纳税信用评价结果为d级的；

（三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；

（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。”

第二、根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2023年第85号)规定：“五、关于不能评为a级的情形

非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为a级。

正常原因是指：季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。

按季申报视同连续3个月。”

来源：北京国税，版权归作者所有，如多练会计转载该文涉及版权等问题，请作者立马与多多联系，多多会在第一时间协商处理。

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【第4篇】小规模纳税人怎么开专票

从本月开始的话，所有小规模纳税人都可以申请自行开具增值税专用发票了，这个消息还是很棒的！

以前很多小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，只能去窗口开具，一来一回都在路程上耽误了，现在就方便了。那我们来看看小规模纳税人如何来申请开具增值税专用发票吧！

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政策依据

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根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第33号）五、增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

... ...

本公告第五条自2023年2月1日起施行。

小编提醒：如果选择了自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。所以申请前要先考虑好噢~~~

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增加专票票种和限额

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首先登录国家税务总局江苏省电子税务局界面，增加增值税专用发票票种和限额的话需要用到以下两个功能：发票票种、用票量核定及调整；最高开票限额行政许可。

1、发票票种、用票量核定及调整

点击“我要办税”-“发票使用”-“发票票种、用票量核定及调整”：

点击业务功能“发票票种、用票量核定及调整”模块进入：

在“发票信息”模块中选择发票种类（如增值税专用发票（中文三联无金额限制版）），填写每次最高领用数量、每月最高领用数量、持票最高数量后保存提交即可：

系统会根据您的申请信息自动审核，审核通过后即可做下一步操作。

2、最高开票限额行政许可

点击“我要办税”-“税务行政许可”-“最高开票限额行政许可”：

点击业务功能“最高开票限额行政许可”模块进入：

进入业务功能“最高开票限额行政许可”，其中：在“申请最高开票限额（增值税专用发票）”选择所需要的限额并且填写申请理由，在税务行政许可申请表中选择证件种类并填写证件号码，其他信息都不用填写，填写完毕后左上角点击保存并提交，等待主管税务机关审核。

小编提醒：审核通过后，记得带好携带税盘、办税人员身份证至主管税务局窗口办理读盘后才生效。

【第5篇】小规模纳税人销售商品税率

对于小规模纳税人销售材料的税率是多少，小编整理了下文供大家参考，不清楚的网友请看下文详细介绍。

小规模纳税人销售材料的税率是多少?

答：小规模纳税人销售使用过的材料税率是2%。

《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》( 国税函〔2009〕90号)：

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定对部分项目继续适用增值税简易征收政策。经研究，现将有关增值税管理问题明确如下：

一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产

(一)一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

二、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

三、一般纳税人销售货物适用财税〔2009〕9号文件第二条第(三)项、第(四)项和第三条规定的，可自行开具增值税专用发票。

四、关于销售额和应纳税额

(一)一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/(1+4%) 应纳税额=销售额×4%/2

(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/(1+3%) 应纳税额=销售额×2%

五、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第4栏，其利用税控器具开具的普通发票不含税销售额填写在第5栏。

六、本通知自2023年1月1日起执行。《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》(国税函〔2008〕1075号)第二条第(二)项规定同时废止。

相关问答：

小规模纳税人的综合税率是多少?

答：营业税5%、10%、20%等;

增值税3%;

城建税1%、3%、7%;

教育费附加3%;

所得税25%。

以上内容就是关于小规模纳税人销售材料的税率等问题，本文由会计学堂提供，希望对你有所帮助。

【第6篇】小规模纳税人3万免税政策

一、10万元起征点和“3降1”政策

1.自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2.自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

二、10万元起征点的政策要点

1.适用主体：只适用于小规模纳税人。不适用未办理税务登记或临时税务登记的自然人。

2.纳税期限选择：根据经营需要自行选择按月或者按季申报。纳税期限不同，享受免税政策的效果可能存在差异。

但是需要注意的是，纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更。

三、相关政策要点需特别关注

1.适用主体：

一是“3降1政策”适用于小规模纳税人；

二是未办理税务登记或临时税务登记的自然人按照小规模纳税人管理，所以，适用于“3降1” 政策。

三是未办理税务登记或临时税务登记的自然人不适用10万以下免税。

“3降1”政策，只适用3%征收率（包括减按2%），不适用5%和减按1.5%征收率。

2.不含税销售额换算

适用3%征收率销售收入减按1%征收政策的增值税小规模纳税人，销售额的计算公式为：销售额=含税销售额/(1+1%)。

相关政策：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(2023年第9号)第一条规定，纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1+0.5%)。本公告发布后（2023年4月23日发布）出台新的增值税征收率变动政策，比照上述公式原理计算销售额。

四、发票开具的税率如何确定？是按3%还是按1%

小规模纳税人取得应税销售收入，适用1号公告第一条规定的免征增值税政策的，纳税人可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。不受财税【2016】36号和财税【2007】127号的限制。即不受“放弃免税后，36个月内不得再申请免税” 的限制，可以根据下游企业需要，逐笔享受。

普票销售额+专票销售额+未开具发票销售额≤10万（30万）。普票和未开具发票部分享受免税，专票部分要按照对应征收率征税。

一是1月1日至“1号公告”出台前，开具3%或免税普票，无需追回，按规定办理退税或补税即可。开具3%专票，如需享受“3降1”政策，需要追回或冲红，重新开具。（从宽）

二是“1号公告”出台后，普票都按1%开具，专票根据下游企业需要，1%或3%即可。如出现开具3%普票或免税普票（不享受其他免税的情况）的，减轻后续整改压力，追回重开。

【第7篇】小规模纳税人纳税申报表填写

2023年4月1日后开普票的小规模纳税人免征增值税，第二季度的申报期已经结束。在报税期有小伙伴询问申报表的填写，在这给大家讲解下。

一、国税总局从2023年4月1日至2023年12月31日，总的政策和填报表述见下截图。（目前大多数小规模纳税人是季度报一次税，即7月15日前申报4月至6月开票、收入税费。）

在申报表的填写前主要注意三点：

季度收入没有超过45万（含专票开票收入（此数据为不含税收入）+普票开票收入（此数据为含税收入-因开票软件开出的发票是免税的原因。）

季度收入超过45万（含专票开票收入（此数据为不含税收入）+普票开票收入（此数据为含税收入-因开票软件开出的发票是免税的原因。）

免税发票票样见如下：

二、案件与申报表的填写（真实申报案例）

1、案例1：a公司2023年4月1日至2023年6月30日，开增值税专用发票含税收入61600元（不含税收入为59805.82元），开增值税普票30000元（免税、单价和金额是含增值税的）。

注：专票+普票收入为：59805.82+30000=89805.82元，未超过季度45万，但专票是不免税的。

申报表填写如下：

框红色1的位置是填写专票的不含税金额，59805.82元。

框红色2的位置是填写普票的含税金额，30000元。（因未超过季度45万，所以普票是填在10栏次-其中小微企业免税销售额。

2、案例2：b公司2023年4月1日至2023年6月30日，开增值税普票552197.42元。

注：开普票：552197.42元，超过季度45万。

申报表填写如下：

框红色的位置是填写本季度的收入金额，552197.42元。

三、会计分录注意点

1、案例1

开具专票，（假如已收款）

借：银行存款61600元

贷：主营业务收入 59805.82元

应交增值税 1794.18元

开具普票的

借：银行存款30000元

贷：主营业务收入 30000元

注1：免征增值税不用做价税分离

注2：因是免税且发票单价金额是含税的，免税部份不需要做入“其他收益-政府补贴”

【第8篇】小规模纳税人开票限额

纳税人，即纳税人，一般分为法人、个体工商户和自然人三类。

我们常说的增值税一般纳税人，主要是指年增值税销售额超过500w、完善财务会计制度、准确提供税务信息的企业；增值税的税收负担成本一般较高（根据不同行业，一般为13%、9%和6%），但增值税可在获得增值税专用票后扣除。

小规模增值税纳税人主要是指年增值税销售额在500w以内、会计核算不完善、无法准确提供税务信息的企业；一般来说，增值税适用率为3%，不能扣除增值税。

一般情况下，为什么建议小规模纳税人每年开票不超过500w？多少比较合适？

（1）从规模来看：有些公司投资规模比较大，年销售额很快就达到了500w开具大量顶级发票(如480w.490w等。)，这很容易导致税务检查；建议直接申请成为普通纳税人。

（2）从业务范围来看：如果发票项目和发票金额与小规模纳税人的实际业务范围严重不一致，也是税务检查的重点；建议与同一行业进行比较。与企业历史数据相比，发票数量在合理范围内更合适。

（3）从行业来看：有些行业的成本发票是专用发票，导致小规模纳税人增值税长期抵扣；或长期不开具发票。零申报；这些异常行为是涉税风险行为。

此外，小规模纳税人有很多税收优惠政策，不建议年发票金额超过500w，以避免小规模纳税人被迫升级为普通纳税人，不能享受一些优惠。

（1）今年，如果小规模纳税人开具增值税普通票，他们将直接免征增值税和附加税(增值税原本是3%的征收率，然后是1%的征收，但目前是直接免征。并取消了上一季度发票金额在45w以内的限额)。

（2）小规模纳税人是独立的。在中国的一些税收园区，个体户还可以享受区域性的个人所得税核定征收政策，即个人营业所得税按0.6%-1.2%的发票核定；对于利润虚高、成本缺口大、个人所得税分红高的企业来说，无疑是大幅降低税收成本的税收优惠政策。

【第9篇】公司小规模纳税人

让老板看得懂的税收解读

一般纳税人：年营业额超过财政部规定标准的企业及个体工商户。例：规定的年营业额500万标准，企业超过年营业额500万就是一般纳税人，一般都是与大型企业发生业务往来。

小规模纳税人：指年营业额达不到财政部规定标准的企业及个人工商户。例：规定年营业额500万以上为一般纳税人，同理没超过500万的即小规模纳税人，一般与小型企业发生业务往来。

小规模纳税人一般纳税人都很好理解。下面讲一下两者的优劣势。

一；税率不同

小规模纳税人只能开具只能开具3%的增值税专用发票。而很多企业是需要13%的增值税专用发票，从而用来抵扣销项税款。所以小规模纳税人就会失去较多的一般纳税人客户。所以简单来说一个企业想要得到更大的发展还是需要成为一般纳税人。

二；缴税的不同

小规模纳税人是按照3%的简易税率计算纳税的。一般纳税人是按照‘销项税—进项税’后进行的纳税且应该缴纳的增值税所占销售额比例一般要低于3%。有不少企业甚至远远低于3%。

三；成立小规模好还是一般纳税人好？答：都要

小规模纳税人有限公司，一般纳税人有限公司，个体工商户。都准备齐全。 需要开6%——13%的专票就用一般纳税人有限公司收款开票。 需要开3%的专票或普票就用于小规模纳税人收款开票。 不需要票的就用个体工商户收款。

更多税收优惠政策详解请关注——《轻税小牛》

【第10篇】小规模纳税人优惠

财政部 税务总局2022.3.25最新，给小规模纳税人税收优惠，做下汇总：

现阶段小规模纳税人主要有两个税收优惠：

增值税

一、时间分段2023年1月1日至3月31日

1、小规模纳税人增值税征收率3%减按1%。

2、月度销售额15万元或季度销售额45万元以下，免征增值税

二、2023年4月1日至2023年12月31日，适用3%征收率的，免征增值税。

与2023年3月31日前度免征要区别在“开发票上”，3.31前是要开发票税率，4.1后发票税率选“免税”

时间分段2023年1月1日至3月31日

2023年4月1日至2023年12月31日

企业所得税

1、根据国家税务总局公告2023年第8号规定，2021.1.1-2022.12.31，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际按2.5%缴纳企业所得税。

2、财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告（公告2023年第13号）。对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税率5%

【第11篇】小规模纳税人企业所得税怎么算

有网友问，我是小规模纳税人，平时采购的过程中，没有取得成本费用发票，那我的企业所得税该如何交呢？

其实在实际中，小规模纳税人没有取得成本发票的情况，也是挺常见的。因为小规模纳税人的很多供应商可能也都是小规模，在财税的管理上也并不健全，有些开具发票的意愿也并不强烈。而小规模纳税人自己也是同样的情况，于是要票还是不要票，企业所得税如何交，就成了现实的问题。以下，我们来对这样的情况进行一个探讨。

一、 采购中的情形

1. 要票加点

最常见的情形，应该是供应商可以开票，只不过需要开票的话，额外要加点。这时候老板往往都会觉得，既然开票要加点，那么别开了，省钱了。

2. 就是不开票

有些小规模企业由于业务的特殊性可能会出现就地取材，或者有一些零星的支出。这时候可能就是卖方市场，如果就是不给开票，可能基本没有什么协商的余地。

3. 拖延开票

这个月没有了，下次再开吧。接连几个月都这样，客户也就放弃了。

所以，实际当中形形色色的情况都有，小规模纳税人要根据自己的情况进行分析，判断如何处理。

二、 没有成本发票，企业所得税如何缴

对于小规模纳税人来说，没有取得发票，对于增值税是没有影响的，但是对于企业所得税会产生影响。

1. 增值税

对于小规模纳税人以及采用简易征收的一般纳税人来说，增值税的计算是用销售额*征收率，本来就与进项发票没有关系，所以缺少成本发票不会影响增值税。

2. 所得税

在所得税方面，我们要分析企业的具体情况。

对于有些小规模纳税人，比如个体工商户，个人独资企业的，本身就是交个人所得税，所以不涉及到企业所得税的问题。

对于查账征收的企业，企业所得税的计算是收入-成本费用及相关损失，如果没有取得相应的成本票，那么成本费用不能税前扣除，最终会使得企业的所得税税负有所增加。如果企业的财税核算不健全，采用核定征收的，那么所得税大多数情况下是通过收入*应税所得率*相应的税率计算出来的，与是否取得成本票没有直接关系。

三、 企业可以考虑的方面

1. 梳理好哪些情况不需要发票

小规模纳税人可以对自己企业的情况做一个梳理，看看哪些是不需要发票的，哪些一定要发票。现在的情况下，不要发票的情形有多少。

比如，工资薪金，可以凭工资单、考勤表、付款证明等作为相关的扣除凭证；资产折旧或摊销应凭相关部门出具的折旧或摊销表入账。比如，向境外支付款项或者在境外的消费支出，形式发票也可以作为入账的依据。如果是从事小额零星经营业务的个人，可以用收款凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。所以，先把企业缺票的情形理一理，看看哪些可以不用发票，哪些需要发票，但是又没有获得。

2. 梳理获得发票的途径

企业对于缺票的情况，要考虑所有可能获得发票的途径。比如，跟个人和散户的生意，能不能寻找稍正规的供应商作为替代，这样对方如果业务规模并不大，很可能能享受小规模，小型微利企业等税收优惠，开票的意愿会更强烈些，对于员工的发票和平时零星采购的发票，那么要加强管理，制定制度，尽量去获取。要从多个渠道来解决这个缺票的问题。

3. 计算好缺票的成本

面对那些开票要加价的供应商，如果也不能替换，那么需要测算好成本。倘若不开票多交的税比便宜的价格大，那么就是不划算的。在这个当中，也要考虑到利用小型微利企业的优惠条件。在应纳税所得额不超过100万的情况下，实际的税率只有5%。在这个基础上，再进行成本的测算，在价格上也可以有更大的空间。

4.企业自身的筹划

企业的自身可以考虑两个方面，一是研究下供应商。有些供应商本身是经过税收筹划的，比如注册在税优地区，享受税收优惠或者是适用核定政策，那么开票的意愿会更高。而企业自身，也可以考虑核定征收。现在在企业刚注册的时候，申请核定征收比较困难。在后期，还是会根据企业的实际情况来判断。根据《征管法》第三十五条，虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额。

当然，即使是申请核定征收，还得看看自己的利润率情况。如果本身利润率很低的，那么可以进行下核定征收和查账征收的税负率比较，看看是否划算。

总的来说，小规模纳税人应当根据自己的情况，来分析没有取得成本票对所得税的影响。有征收个人所得税的情况，有所得税核定征收的情况。同时需要梳理下，哪些情况不需要发票，哪些情况可以从其他途径获取发票，还要在缺少成本发票的税收成本和开票的价格上升之间做好权衡，也需要根据企业自身的情况做好筹划。

【第12篇】小规模纳税人交什么税

小规模纳税人涉及到的税种:增值税(月报或者季报)、个税(月报),附加税(月报或者季报),企业所得税。开票金额月不超过10万,季度不超过30万(季度初成立的免税额是30万,季度中成立的免税额是20万,季度末成立的免税额是10万),免征增值税和附加税,超过的话全额按照3个点征收增值税。附加税是以增值税为计税基础,小规模纳税人符合小微企业标准,附加税可以减半征收。减免后为增值税的6%征收附加税。(根据注册地址有所不同)企业所得税是在企业盈利的情况下才会征收,如果亏损是不征收企业所得税的。资产不超过5000万,申报工资人员不超过300人,利润不超过100万,是按照利润的5个点征收企业所得税,利润大于100万小于300万,所得税率为10%,超过300万为25%的税率。个税申报标准是5000元,工资额不到5000元的话免征个人所得税一般纳税人涉及到的税种跟小规模税人一样,不同的是一般纳税人增值税的应纳税额是按销项税额减进项税额后的余额缴纳。如果进项税额大于销项税额不需要缴纳增值税。

【第13篇】小规模纳税人收到专票

企业在使用发票的过程中，需要注意的问题还是很多的。企业的类型不同，使用发票的要求也会有很多的差异。

小规模纳税人收到专票会有影响吗？

小规模纳税人收到专票，不会对小规模企业本身产生什么影响。

对于小规模纳税人来说，即使收到增值税专用发票，也是不能抵扣增值税进项税额的。在这样的情况下，增值税专用发票上面的进项税额，只能变成小规模纳税人的成本或费用。

对于小规模纳税人来说，增值税专票和增值税普票没有区别。毕竟，小规模不能和一般纳税人一样抵扣进项税额。

当然，作为小规模纳税人，不建议接受一般纳税人企业开具的增值税专用发票。

小规模为什么不能抵扣进项税额？

对于小规模企业来说，不能抵扣增值税进项税额的根本原因就是，小规模企业不能“双重”享受税收优惠政策。

小规模企业之所以是小规模企业就是因为，这些企业的规模小、财务制度不健全，不能准确的进行企业的财务核算。

由于小规模企业的财务数据不完整，他们自己计算处理的税款的准确度自然也不会太高。在这样的情况下，很多小规模企业都是核定征收税款的。

同时，小规模纳税的实际税负并不高。也就是说，企业作为小规模纳税人已经在享受国家的税收优惠政策了。

所以，小规模纳税人在享受增值税优惠政策的条件下，自然不能再享受增值税进项税额抵扣的政策了。

小规模纳税人企业收到专票，说明企业存在的问题有哪些？

单单从小规模纳税人企业收到专票这件事来说，就能说明企业的成本管理和财务管理存在着明显的漏洞。

成本升高

企业之所以后收到专票，主要还是因为企业的供应商是一般纳税人。但是，由于一般纳税人可以开具专票，所以一般纳税人的供货价要高于小规模企业的供货价。

毕竟，一般纳税人企业开具专票以后，如果购货方是一般纳税人，是可以抵扣进项税额的。

但是，如果小规模纳税人从一般纳税人那里进货，会使企业的成本升高的。小规模纳税人，应该找小规模纳税人进货才可以。

财务管理存在漏洞

企业的财务部门，不能只是记账、算账的部门，而是要积极的参与到企业的经营管理活动当中去。

企业能收到增值税专用发票，也说明企业的财务人员没有向企业的采购人员，灌输发票相关的要求。

如果企业的财务人员，可以深度的参与到企业采购活动当中去，这样的问题肯定可以避免的。

企业的财务管理，也要跟上企业自身的发展速度才可以。有的时候，企业不能进一步的快速增长，也有可能是企业的财务管理不能为企业的高速发展提供更多的助力，反而成为了，企业进一步发展的阻力。

小结：

小规模纳税人收到专票，对于企业来说不是什么大事。同时增值税专票取消认证时限以后，也就没有“滞留票”一说了。

在这样的情况下，小规模纳税人收到专票以后，也没有必要必须退回重开。小规模纳税人企业向自己的供应商提醒一下就可以了。

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【第14篇】小规模纳税人租赁税率

《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2023年第24号）（以下简称24号公告）今年10月1日就要施行，文件给了住房租赁企业许多显性或隐性的优惠政策，我之前还曾经写过一篇文章专门分析了。那么对小规模纳税人有什么福利呢？

一、租赁新政对除个体户外小规模纳税人享受增值税优惠的限制

我们先看看之前的政策，在国家税务总局公告2023年第16号第四条规定， 对小规模纳税人的单位和个体工商户出租不动产，按照5%的征收率计算应纳税额。但对个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。一直以来许多人都觉得所有的小规模纳税人都能适用个体工商户的待遇就好了，现在大家看新闻，经常会看到大标题有“小规模纳税人将按照5%的征收率减1.5%缴纳增值税”类似的表述，那么是否现在其他小规模纳税人出租住房可以享受和个体工商户一样的待遇了呢？

可能答案会让许多人失望，我们先看24号公告第一条的规定：“住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。”也就是说对于除个体户外的小规模纳税人，如果希望享受住房租赁的增值税减征优惠，比个体户还是多了两个条件。

1、小规模纳税人必须是住房租赁企业，24号公告第四条明确：“本公告所称住房租赁企业，是指按规定向住房城乡建设部门进行开业报告或者备案的从事住房租赁经营业务的企业。”，所以如果企业没做备案是没法享受优惠的。

2、小规模纳税人必须是向个人出租住房，例如出租住房给企事业单位做宿舍是不可以享受优惠的。

这两条限制一出，可能许多小规模纳税人还是挺失望，但是我个人理解这是为了规范住房租赁市场，所以要求必须要有住房租赁业务的备案才可以享受优惠，同时本来这也是为了解决个人住房问题出的一个政策，当然是要限定出租给个人。

二、租赁新政中对小规模纳税人房产税的优惠

我们再来看看24号公告里其他小规模纳税人可以用到的优惠。保障性住房的优惠一般还是适用于规模较大的企业，可能小规模纳税人也用不到。不过按文件的第二条规定，小规模纳税人向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房，还是可以减按4%的税率征收房产税，从12%一下降到4%，还是个利好的消息。

三、个人的疑问

其实从我个人来说，一直是有个疑问，为什么文件不规定住房租赁企业间互相租赁住房，也可以适用“按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税”的优惠？反正最后目的都是给个人？难道是怕增加租赁流转环节吗？还有是不是可以理解为 “直接或间接向个人出租住房”都符合公告中规定的“向个人出租住房”的优惠前提呢？还是有点小期待…

本文相关政策

《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2023年第24号）

《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第16号公告）第四条

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【第15篇】关于小规模纳税人1月开票的重要提醒！

目前，2023年小规模纳税人无论是3%征收率免税优惠，还是月度15万（季度45万）免税优惠，都暂未有正式文件明确。小规模纳税人免增值税优惠会不会延期，牵动着诸多财务人的神经，同时也影响着诸多企业1月开票的事情。

今天，我们就结合了解到的一些动向，跟大家聊一下小规模纳税人2023年1月如何开票的事情。

不少地区其实已经下发了最新开票软件版本，其中有不少地区的更新内容显示：2023年仍旧可以选择“免税”项目进行开票。

根据下发说明，本次更新主要有三个变化：暂停使用“再生资源回收”标签功能，优化二手车销售统一发票开具功能，优化批量开具接口。

我们测试了一下，在ukey软件中，确实可以在税率处选择“免税”进行开票。

即便如此，在正式文件尚未公布之前，我们还是提醒小规模纳税人开票的时候需要注意：

1、开票软件系统并不能够完全代表正式文件口径，小规模纳税人免税优惠政策，现在并没有正式文件支撑，是否延续，目前还并未明确。

2、在正式文件出台之前，最好按3%征收率进行发票开具，一定不要选择0税率开票，最好也不要贸然选择“免税”进行开票。这样操作，即便后续政策延期了，也可以在申报的时候将3%征收率在免税栏次

3、能开普票，不要开专票。目前来看，3%征收率免税优惠仍有很大希望会延续。

4、小规模纳税人增值税起征点相关政策，目前情况下，仍旧有效的文件是财税2023年36号，根据规定月销售额未达到2万可以免增值税。后续即便3%免税和15万免税两个优惠政策都不延续，小规模纳税人月度销售2万（季度6万）以内，仍旧会免增值税。

当然以上内容，仅供大家参考，目前政策并未明确，具体还要税务局的相关口径为准。同时，我们在这里还要提醒大家一个二手车销售统一发票开票的重要变化，根据商消费发〔2022〕92号，自2023年1月1日开始最新规定如下所示：

简单来说，就是个人名下车辆持有时间不满1年的，在同一个年度最多只能卖两辆车，多的没法办理过户。想要转让开户，只能等是有满1年之后才行。

这个政策影响比较大的是一些“个人车商”，对于普通人基本没有太大影响，毕竟普通个人一年内要卖3辆及以上二手车的概率，几乎很小。

同时，这个政策也有利于规范二手车的公平交易和依法纳税行为，毕竟个人车商转让二手车没有增值税，但是二手车经销商在2023年12月31日前，需要按0.5%征收率缴纳增值税。

以上就是今天要跟大家聊的问题，建议大家重点关注小规模纳税人开票的提醒，关注最新的增值税免税优惠政策动向，做好两手准备，以免因为政策优惠变动给企业造成不必要的损失。