个人纳税证明怎么开（15个范本）

【第1篇】个人纳税证明怎么开

开发票是我们日常工作中必不可少的一项,要求我们对发票的开具、使用、入账等都非常熟悉.但是一般的话我们只对公司开票比较熟悉,但是也有个人开票的情况哦!

个人开票需要哪些资料 分析如下:

1、首先需要你本人身份证,以证明你是合法的中华人民共和国公民。

2、准备身份证复印件,身份证正反面须在一张a4纸上,同时复印件要清晰不得模糊.如图复印件电子版,尚未打印.复印件黑白即可,无须彩印。

3、要准备'代开通用机打发票缴纳税款申报单',这个是说明你为何开发票、你付出了什么劳动等等.上面要填写得很多,其实只需要几处就可以了。

4、代开:但若是帮别人代开发票,除了上述材料,还需要他人委托你的委托书,并且签字、按手印和身份证号码。

个人开发票免税限额多少？

小规模纳税人的个体工商户,开发票适用3%征收率,每季度不含税收入9万元以下免税,超过9万元的全额纳税。

如果营业额达不到起征点,则城市维护建设税、教育费附加等附征税费一并减免. 如果月收入在5000元以下的,是免征增值税,城建税、教育费附加也免征. 如果经营场地自有,则会涉及房产税、土地使用税.如果租赁,则会涉及印花税。

按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的规定,现将小规模纳税人月销售额10万元以下(含本数)免征增值税政策若干征管问题公告如下:

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税. 小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

个人开票需要哪些资料?

首先你需要准备好身份证,身份证复印件,还有就是'代开通用机打发票缴纳税款申报单'。

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【第2篇】个人出租房屋缴纳税费

乐居买房讯 依法纳税，人人有责。众做周知，不仅买房、卖房需缴纳契税、个人所得等税费，出租房屋也会涉及相关税收。

那么问题来了，个人出租商铺、住房需要缴纳哪些税、税费多少、有些优惠政策。乐居海口整合了海口税务发布的相关科普，一起来涨知识！

个人出租商铺

个人出租商铺涉及以下税费种：

一、增值税：其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。

优惠政策：其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。

二、城市维护建设税：

(一)纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；

(二)纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；

(三)纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。

三、教育费附加：3%，地方教育附加：2%。

优惠政策：按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。

四、房产税：依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

五、印花税：租赁合同，税率为租金的千分之一。

六、个人所得税：财产租赁所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序为：(一)财产租赁过程中缴纳的税费；(二)向出租方支付的租金；(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；(四)税法规定的费用扣除标准。

七、城镇土地使用税：以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

另根据《海南省财政厅 国家税务总局海南省税务局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》(琼财税[2022] 167号)规定:“……对我省增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，按50%税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。……本通知执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。……”

个人出租住房

一、增值税

自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)x1.5%

优惠政策：其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。

二、房产税

对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

三、城镇土地使用税

对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

四、印花税

对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

五、个人所得税

对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序为：(一)财产租赁过程中缴纳的税费；(二)向出租方支付的租金；(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；(四)税法规定的费用扣除标准。

【第3篇】最新个人所得税纳税申报表

一、适用范围

本表适用于居民个人纳税年度内仅从中国境内取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得（以下称“综合所得”），按照税法规定进行个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人纳税年度内取得境外所得的，不适用本表。

二、报送期限

居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向主管税务机关办理个人所得税综合所得汇算清缴申报，并报送本表。

三、本表各栏填写

（一）表头项目

1.税款所属期：填写居民个人取得综合所得当年的第1日至最后1日。如：2023年1月1日至2023年12月31日。

2.纳税人姓名：填写居民个人姓名。

3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。

（二）基本情况

1.手机号码：填写居民个人中国境内的有效手机号码。

2.电子邮箱：填写居民个人有效电子邮箱地址。

3.联系地址：填写居民个人能够接收信件的有效地址。

4.邮政编码：填写居民个人“联系地址”对应的邮政编码。

（三）纳税地点

居民个人根据任职受雇情况，在选项1和选项2之间选择其一，并填写相应信息。若居民个人逾期办理汇算清缴申报被指定主管税务机关的，无需填写本部分。

1.任职受雇单位信息：勾选“任职受雇单位所在地”并填写相关信息。

（1）名称：填写任职受雇单位的法定名称全称。

（2）纳税人识别号：填写任职受雇单位的纳税人识别号或者统一社会信用代码。

2.户籍所在地/经常居住地：勾选“户籍所在地”的，填写居民户口簿中登记的住址。勾选“经常居住地”的，填写居民个人申领居住证上登载的居住地址；没有申领居住证的，填写居民个人实际居住地；实际居住地不在中国境内的，填写支付或者实际负担综合所得的境内单位或个人所在地。

（四）申报类型

未曾办理过年度汇算申报，勾选“首次申报”；已办理过年度汇算申报，但有误需要更正的，勾选“更正申报”。

（五）综合所得个人所得税计算

1.第1行“收入合计”：填写居民个人取得的综合所得收入合计金额。

第1行=第2行+第3行+第4行+第5行。

2.第2～5行“工资、薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费”：填写居民个人取得的需要并入综合所得计税的“工资、薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费”所得收入金额。

3.第6行“费用合计”：根据相关行次计算填报。

第6行=（第3行+第4行+第5行）×20%。

4.第7行“免税收入合计”：填写居民个人取得的符合税法规定的免税收入合计金额。

第7行=第8行+第9行。

5.第8行“稿酬所得免税部分”：根据相关行次计算填报。

第8行=第4行×(1-20%）×30%。

6.第9行“其他免税收入”：填写居民个人取得的除第8行以外的符合税法规定的免税收入合计，并按规定附报《个人所得税减免税事项报告表》。

7.第10行“减除费用”：填写税法规定的减除费用。

8.第11行“专项扣除合计”：根据相关行次计算填报。

第11行=第12行+第13行+第14行+第15行。

9.第12～15行“基本养老保险费”“基本医疗保险费”“失业保险费”“住房公积金”：填写居民个人按规定可以在税前扣除的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金金额。

10.第16行“专项附加扣除合计”：根据相关行次计算填报，并按规定附报《个人所得税专项附加扣除信息表》。

第16行=第17行+第18行+第19行+第20行+第21行+第22行。

11.第17～22行“子女教育”“继续教育”“大病医疗”“住房贷款利息”“住房租金”“赡养老人”：填写居民个人按规定可以在税前扣除的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除的金额。

12.第23行“其他扣除合计”：根据相关行次计算填报。

第23行=第24行+第25行+第26行+第27行+第28行。

13.第24～28行“年金”“商业健康保险”“税延养老保险”“允许扣除的税费”“其他”：填写居民个人按规定可在税前扣除的年金、商业健康保险、税延养老保险、允许扣除的税费和其他扣除项目的金额。其中，填写商业健康保险的，应当按规定附报《商业健康保险税前扣除情况明细表》；填写税延养老保险的，应当按规定附报《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》。

14.第29行“准予扣除的捐赠额”：填写居民个人按规定准予在税前扣除的公益慈善事业捐赠金额，并按规定附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。

15.第30行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。

第30行=第1行-第6行-第7行-第10行-第11行-第16行-第23行-第29行。

16.第31、32行“税率”“速算扣除数”：填写按规定适用的税率和速算扣除数。

17.第33行“应纳税额”：按照相关行次计算填报。

第33行=第30行×第31行-第32行。

（六）全年一次性奖金个人所得税计算

无住所居民个人预缴时因预判为非居民个人而按取得数月奖金计算缴税的，汇缴时可以根据自身情况，将一笔数月奖金按照全年一次性奖金单独计算。

1.第34行“全年一次性奖金收入”：填写无住所的居民个人纳税年度内预判为非居民个人时取得的一笔数月奖金收入金额。

2.第35行“准予扣除的捐赠额”：填写无住所的居民个人按规定准予在税前扣除的公益慈善事业捐赠金额，并按规定附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。

3.第36、37行“税率”“速算扣除数”：填写按照全年一次性奖金政策规定适用的税率和速算扣除数。

4.第38行“应纳税额”：按照相关行次计算填报。

第38行=（第34行-第35行）×第36行-第37行。

（七）税额调整

1.第39行“综合所得收入调整额”：填写居民个人按照税法规定可以办理的除第39行之前所填报内容之外的其他可以进行调整的综合所得收入的调整金额，并在“备注”栏说明调整的具体原因、计算方式等信息。

2.第40行“应纳税额调整额”：填写居民个人按照税法规定调整综合所得收入后所应调整的应纳税额。

（八）应补/退个人所得税计算

1.第41行“应纳税额合计”：根据相关行次计算填报。

第41行 = 第33行+第38行+第40行。

2.第42行“减免税额”：填写符合税法规定的可以减免的税额，并按规定附报《个人所得税减免税事项报告表》。

3.第43行“已缴税额”：填写居民个人取得在本表中已填报的收入对应的已经缴纳或者被扣缴的个人所得税。

4.第44行“应补/退税额”：根据相关行次计算填报。

第44行=第41行-第42行-第43行。

（九）无住所个人附报信息

本部分由无住所居民个人填写。不是，则不填。

1.纳税年度内在中国境内居住天数：填写纳税年度内，无住所居民个人在中国境内居住的天数。

2.已在中国境内居住年数：填写无住所居民个人已在中国境内连续居住的年份数。其中，年份数自2023年（含）开始计算且不包含本纳税年度。

（十）退税申请

本部分由应补/退税额小于0且勾选“申请退税”的居民个人填写。

1.“开户银行名称”：填写居民个人在中国境内开立银行账户的银行名称。

2.“开户银行省份”：填写居民个人在中国境内开立的银行账户的开户银行所在省、自治区、直辖市或者计划单列市。

3.“银行账号”：填写居民个人在中国境内开立的银行账户的银行账号。

（十一）备注

填写居民个人认为需要特别说明的或者按照有关规定需要说明的事项。

四、其他事项说明

以纸质方式报送本表的，建议通过计算机填写打印，一式两份，纳税人、税务机关各留存一份。

本填表说明来源于国家税务总局公告2023年第46号。

【第4篇】个人所得税纳税期限

15.6 王某为某企业员工，2023年发生了如下经济行为：

（1）王某每月扣除社保、公积金之后的工资为10 000元，不适用专项附加扣除。此外王某单位依照国家标准为王某办理了企业年金，每月单位缴存金额800元。

（2）3月取得该企业年金计划分配的上年度投资收益2 000元，并计入王某的年金个人账户。

（3）5月购买福利彩票中奖100万元，当场通过希望工程基金会向教育福利事业捐款10万元并取得相关捐赠票据。王某选择在本次中奖所得中直接扣除。

（4）7月因持有2023年2月10日购买的某a股上市公司股票35 000股，取得该公司2023年度分红6 000元；8月将该上市公司股票在公开市场上全部出售，取得股票转让所得167 000元。8月另取得2023年1月购买的另一a股上市公司股票2023年度分红8 000元。

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）判断单位为王某缴纳的企业年金是否应在当期缴纳个人所得税并说明理由。

单位为王某缴纳的年金，王某在当期无须缴纳个人所得税。

企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

（2）判断王某取得上年企业年金投资收益时是否应在当期缴纳个人所得税并说明理由。

王某取得上年企业年金投资收益时，无须在当期缴纳个人所得税。

根据规定，年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

企业年金、职工年金

（3）判断王某向希望工程的捐款是否允许税前全额扣除并说明理由。

王某向希望工程的捐款可以在税前全额扣除。

个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以选择在分类所得（偶然所得）中扣除。

本题应纳税所得额的30%=100×30%=30（万元），大于捐款支出10万元，所以王某向希望工程的捐款可以在税前全额扣除。

（4）计算王某取得的彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。

王某取得的彩票中奖收入应缴纳的个人所得税=（100-10）×20%=18（万元）

说明：偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，公益性捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以选择在分类所得（偶然所得）中扣除。故计税依据为（100-10）万元，偶然所得适用20%的税率。

（5）计算王某取得的股票分红收入和转让收入应缴纳的个人所得税。

王某取得的股票分红收入应缴纳的个人所得税=8 000×20%×50%=800（元）

股票的转让收入免征个人所得税。

说明：

①个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；

持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；

上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，免征个人所得税。

王某2023年2月10日购买的某a股上市公司股票35 000股，持有期限已超过一年，取得该公司2023年度分红6 000元免征个人所得税。2023年1月购买的另一a股上市公司股票，持有期超过一个月没有超过1年，取得的分红8 000元减半征收个人所得税。

②个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。

（6）计算王某单位对王某的工资薪金当年6月应预扣预缴的个人所得税额。

6月王某单位应预扣预缴的个人所得税=（10 000×6-5 000×6）×3%-（10 000×5-5 000×5）×3%=150（元）

说明：居民个人取得工资、薪金所得采用累计预扣法，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴率表，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。

具体公式为：

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照5 000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

本题中给出的工资、薪金是已经扣除了专项扣除之后的，没有专项附加扣除和其他扣除，所以只需要扣除基本减除费用即可。

15.7 某上市公司项目经理赵先生，2023年度取得个人收入如下：

（1）扣除按国家规定缴纳的社保和公积金后的每月工资8 000元，赵先生全年可以享受赡养老人专项附加扣除（赵先生为独生子女）。

（2）6月因在外兼职取得劳务报酬20 000元，支付方已按规定扣缴了个人所得税。

（3）从1月1日起出租自有住房一套，扣除已缴纳的相关税费后每月租金所得6 000元，6月因房屋修缮支付维修费4 000元，取得正式发票。

（4）10月26日通过拍卖市场拍卖3年前以12 000元购入的字画一幅，拍卖收入为33 000元，支付拍卖费2 000元。

（5）11月取得国债利息收入450元，因车辆丢失获得保险公司赔款70 000元，领取原提存的住房公积金35 000元，取得某上市公司企业债券利息收入430元。

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）计算赵先生6月发放的工资薪金在当月应预扣预缴的个人所得税。

6月累计预扣预缴应纳税所得额=8 000×6-5 000×6-2 000×6=6 000（元）

6月应预扣预缴税额=6 000×3%÷6=30（元）

说明：先计算1～6月的工资累积的预扣预缴应纳税所得额（用于判断适用综合所得税率表的级距）。适用税率为3%，速算扣除数为0。说明1～6月每个月扣缴的个人所得税均为相同金额，所以6月当月应预扣预缴税额为6 000×3%÷6=30（元）。

（2）计算赵先生6月取得劳务报酬支付方代扣代缴的个人所得税。

劳务报酬应代扣代缴的个人所得税=20 000×（1-20%）×20%=3 200（元）

说明：预扣预缴税款时劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算，每次收入4 000元以上的，减除费用按收入的20%计算，适用居民个人劳务报酬所得预扣预缴率表计算应扣缴税额。本题预扣预缴应纳税所得额不超过20 000元，适用20%的预扣率，速算扣除数为0

（3）出租自有住房收入在6月应缴纳的个人所得税。

6月出租住房应缴纳的个人所得税=（6 000-800）×（1-20%）×10%=416（元）

说明：

①财产租赁所得一般以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4 000元，定额减除费用800元；每次收入在4 000元以上，定率减除20%的费用。

②财产租赁所得以1个月内取得的收入为一次。

③在确定财产租赁所得时，准予扣除的项目包括能够提供有效、准确凭证，证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。

④本题月租金6 000元，超过4 000元。

应纳税所得额=［每次（月）收入额6 000元-准予扣除项目（本题中无此项）-修缮费用（800元为限）］×（1-20%）

⑤自2001年1月1日起个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税

（4）计算拍卖收入应缴纳的个人所得税。

拍卖字画所得应缴纳的个人所得税=（33 000-12 000-2 000）×20%=3 800（元）

说明：个人财产拍卖所得适用“财产转让所得”项目计算应纳税所得额时，纳税人凭合法有效凭证，从其转让收入额中减除相应的财产原值，拍卖财产过程中缴纳的税金及有关合理费用为应纳税所得额，适用20%的税率计算缴纳个人所得税

（5）计算取得国债利息收入，保险赔款收入，提取公积金和企业债券利息收入应缴纳的个人所得税

国债利息、领取原提存的住房公积金、保险赔偿款均属于免税收入。企业债券利息收入应缴纳个人所得税=430×20%=86（元）

说明：利息、股息和红利以每次的收入额为应纳税所得额，适用20%的税率计算缴纳个人所得税

（6）计算赵先生在办理2023年综合所得汇算清缴时应补缴或应退的税额。

2023年综合所得应纳税所得额=8 000×12+20 000×（1-20%）-60 000-2 000×12=28 000（元）

2023年综合所得应纳个人所得税额=28 000×3%=840（元）

2023年可申请综合所得退税额=3 200+360-840=2 720（元）

说明：

①在办理年度综合所得汇算清缴时，将年度综合所得应纳税额，和已经预扣预缴的税额合计相比，税款多退少补。

②预扣预缴的税额包括：

1～6月工资薪金由单位预扣预缴税额=（8 000×12-60 000-2 000×12）×3%=360（元）；

劳务报酬所得预扣预缴税额的3 200元

15.8 李某是甲企业的中层管理人员，2023年全年发生了以下经济行为：

（1）1月1日李某与企业解除劳动合同，取得企业给付的一次性补偿收入106 000元。

（2）1月1日当天李某作为业主设立个体工商户经营民宿旅店，李某每月从民宿的经营收入中支取工资4 000元。当年民宿实现经营利润86 000元（已扣除李某每月工资），其中已经扣除了民宿和李某家庭生活混用且难以划分的电费支出每月3 000元。李某无其他综合所得项目，不考虑专项扣除和专项附加扣除。

（3）3月李某将其承租的一套住房转租给他人居住。李某承租的住房租金为每月2 000元（有房屋租赁合同和合法支付凭据），其转租的租金收入为每月3 000元，不考虑相关税费。

（其他相关资料：当地上年职工平均工资为36 000元。）

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）判断李某取得的一次性补偿收入是否需要缴纳个人所得税并说明理由。

不需要缴纳个人所得税。个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表计算纳税。

当地上年职工平均工资的3倍=36 000×3=108 000（元），因解除劳动关系取得的一次补偿收入为106 000元，所以免交个人所得税。

说明：个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

（2）计算李某经营民宿2023年全年应缴纳的个人所得税。

经营所得应纳税所得额=86 000+4 000×12+3 000×60%×12-60 000=95 600（元）

应纳个人所得税=95 600×20%-10 500=8 620（元）

说明：

①个体工商户业主本人的工资不得税前扣除，故李某工资每月应加回到经营所得中。

②生产经营与个体工商户业主个人和家庭生活混用且难以划分的费用，其40%视为与生产经营有关，允许扣除。所以每月电费支出3 000元的40%允许扣除，60%应加回到经营所得中。

③取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用60 000元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其它扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时扣除。

④经营所得适用五级超额累进税率表，查表得知适用20%的税率，速算扣除数为10 500元

（3）说明李某转租住房向房屋出租方支付的租金是否允许在税前扣除及个人取得转租收入在计算应纳税所得额时依次允许扣除的项目。

李某转租住房向房屋出租方支付的租金可以在税前扣除。取得转租收入的个人向出租方支付的租金能提供房屋租赁合同和合法的支付凭据的，向出租方支付的租金可以税前扣除。

个人将承租房屋转租取得的租金收入也按照财产租赁所得征税，税前扣除项目的次序：

①财产租赁过程中缴纳的税费；

②向出租方支付的租金；

③由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费；

④税法规定的费用扣除标准（800元或20%）。

（4）计算李某3月取得的转租收入应缴纳的个人所得税。

转租收入应纳个人所得税=（3 000-2 000-800）×10%=20（元）

说明：自2001年1月1日起个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税。

15.9 居民个人王某于2023年7月研究生毕业，2023年8月1日首次参加工作。王某及配偶名下均无房，自参加工作起，在某省会城市工作并租房居住。

王某2023年取得收入和部分支出如下：

（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资23 000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款930元。

（2）取得年终奖48 000元，选择单独计税。

（3）利用业余时间出版一部摄影集，取得稿酬20 000元。

（4）每月支付房租3 000元。

（其他相关资料：以上专项附加扣除均由王某100%扣除，单位已经代其填报了专项附加扣除。）

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）计算2023年12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。

2023年12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额=（23000-5000-1100）

12月应预扣预缴税额=（23 000×5-5 000×12-1 500×5）×10%-2 520-930=1 300（元）

说明：

①自2023年7月1日起，对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5 000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。因此，王某计算取得的12月工资应预扣预缴的个人所得税时，可减除费用=5 000×12=60 000（元）；

②王某可享受住房租金专项附加扣除每月1 500元，共可扣除=1 500×5=7 500（元）。

（2）计算王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。

年终奖应纳税额=48 000×10%-210=4 590（元）

说明：居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，可选择不并入当年综合所得，将居民个人取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数依照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。

48 000÷12=4 000（元），适用税率10%，速算扣除数210元。

（3）计算王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。

稿酬所得应预扣预缴税额=20 000×（1-20%）×70%×20%=2 240（元）

说明：

①稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，并且稿酬所得的收入额减按70%计算。

②稿酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；每次收入4 000元以上的，减除费用按收入的20%计算。

③稿酬所得适用20%的预扣率计算预扣预缴应纳税所得额。

（4）计算王某取得的2023年综合所得应缴纳的个人所得税额。

2023年综合所得应纳税所得额=23 000×5+20 000×（1-20%）×70%-60 000-1 500×5=58 700（元）

2023年综合所得应纳税额=58 700×10%-2 520=3 350（元）

（5）计算王某就2023年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。

应退税额=1 300+930+2 240-3 350=1 120（元）

15.10 某大学医学教授刘某为我国居民个人，2023年度发生以下经济行为：

（1）2023年2月份办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有3年，取得一次性补贴收入300 000元。

（2）8月份，从持股整1个月的上市公司c取得股息、红利所得5 000元；从持股整1年的上市公司d取得股息、红利所得200 000元。

（3）10月份利用闲暇时间开展医学讲座，取得兼职收入30 000元并从中拿出5 000元通过非营利组织捐给希望小学。

（4）2023年12月31日刘某被授予100 000股的股票期权（不可公开交易），授予价为每股3元。2023年8月31日，刘某以每股3元的价格购买a公司股票100 000股，当日市价为每股11元。2023年12月10日，刘某以每股12元的价格将100 000股股票全部卖出。

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）计算刘某2023年2月份提前退休取得的一次性补贴收入应缴纳的个人所得税。

应纳税额=［（300 000÷3-60 000）×10%-2 520］×3=4 440（元）

说明：

①自2023年1月1日起，个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：

应纳税额={［一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）-费用扣除标准］×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数

②一次性补贴收入300 000元，平均到每年的收入额为100 000元，扣除费用60 000元后，适用税率10%，速算扣除数2 520元

（2）计算刘某股息、红利所得应缴纳的个人所得税。

股息、红利所得应纳税额=5 000×20%+200 000×50%×20%=21 000（元）

说明：股息、红利差别化个人所得税政策。

①持股期限超过1年的，股息、红利所得暂免征收个人所得税。

②持股期限在1个月以上至1年（含）的，暂减按50%计入应纳税所得额。

③持股期限在1个月以内（含）的，其股息、红利所得全额计入应纳税所得额。

（3）计算刘某兼职收入应预扣预缴的个人所得税。

兼职收入应预扣预缴税额=30 000×（1-20%）×30%-2 000=5 200（元）

说明：

①个人取得的兼职收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。

②劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。

③预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过4 000元时，减除费用按800元计算，每次收入4 000元以上时，减除费用按收入的20%计算。

④劳务报酬所得计算预扣预缴税款时适用劳务报酬所得预扣预缴率表。

⑤居民个人取得劳务报酬所得的，在预扣预缴时不扣除公益性捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除

（4）计算刘某取得股票期权应缴纳的个人所得税。

股票期权应纳税额=（11-3）×100 000×35%-85 920=194 080（元）

说明：

①员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税。

②员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（该股票当日收盘价）的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。对该股票期权形式的工资、薪金所得不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。

③股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额=（行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量。

因此刘某取得股票期权应纳税额=（11-3）×100 000=800 000（元），适用税率为35%，速算扣除数为85 920元

【第5篇】个人所得税递延纳税

个人所得税可以递延纳税吗？在什么情况下可以这么做？如果你对这部分内容不了解，那就和会计网一起来学习吧。

个人所得税是和大家息息相关的，所以对这部分的内容要熟悉，特别是公司的会计人。

个人所得税什么情况下允许递延？

1、无法按时申报时经核准可以延期申报

2、无法按时纳税时经核准可以延期纳税

3、部分创新试点地区股权奖励个税纳税有困难可分期

4、上市公司高管纳税有困难可分期缴纳

5、因地震灾害不能按期缴纳应纳税款可以申请延期

个人所得税中递延5年纳税如何办理？

根据(财税[2013]73号)规定：企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税。对示范区中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，经主管税务机关审核，可分期缴纳，但最长不得超过5年。

根据(财税〔2013〕15号)规定：对试点地区内的高新技术企业转化科技成果，以股份或出资比例等股权形式给予本企业相关技术人员的奖励，技术人员一次缴纳税款有困难的，经主管税务机关审核，可分期缴纳个人所得税，但最长不得超过5年。

(财税[2009]40号)对上市公司高管人员取得股票期权在行权时，纳税确有困难的，经主管税务机关审核，可自其股票期权行权之日起，在不超过6个月的期限内分期缴纳个人所得税

以上就是有关个人所得税的一些知识点，希望能够帮助到大家，想了解更多会计相关的知识，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：哪吒

【第6篇】个人纳税人识别号查询

关于增值税小规模纳税人纳税申报

“一键采集”功能上线的温馨提示

尊敬的纳税人：

您好！为进一步优化纳税服务，减轻增值税小规模纳税人纳税申报填表负担，提高纳税申报效率和数据质量。广东省电子税务局现已全面升级小规模纳税人网页端和移动端申报渠道的功能，实现发票数据的“一键采集”，对小规模纳税人向税务机关代开的增值税发票、自开开具的发票进行智能归集，汇总展示给纳税人，并可经纳税人确认后将发票数据一键汇总导入申报表（非税控票除外），实现纳税人从“填表申报”向“确认申报”的转变，将有效缩短小规模纳税人纳税申报准备和办理时间。

增值税小规模纳税人纳税申报“一键采集”功能已于2023年5月1日正式上线，具体操作步骤详见附件《增值税小规模纳税人纳税申报“一键采集”功能操作手册》，纳税人在申报过程中如有疑问可拨打纳税咨询服务热线12366或向主管税务机关咨询。

附件

增值税小规模纳税人纳税申报“一键采集”功能操作手册

1网页端

1）登录广东省电子税务局网页端（https://www.etax-gd.gov.cn/xxmh/html/index.html）并选择需要进行增值税小规模申报的企业进入

2）选择“我要办税——税费申报及缴纳”，进入按期应申报后，选择增值税（适用于小规模纳税人），点击申报，并选择在线申报

3）进入在线申报后，选择本期是否有差额征税（默认为否），并点击进入申报表

4）点击右上角“发票数据汇总”，进入“一键采集”界面

5）点击“获取发票数据”，获取税款所属期开具的发票数据。系统会采集您本期已上传的发票信息并归集到相应栏次

6）点击“导入申报表”，确认发票信息是否准确无误，若有误（发票数据传输可能会延迟），可直接在发票采集界面进行修改，再导入申报表。（其中电子网络发票数据因没有税收分类编码，需要纳税人根据发票数据自行计算后填入申报表相应栏次）

此时有一个提示：“尊敬的纳税人，您好！发票汇总相关数据仅供填写申报表时参考使用，请您认真核对各类发票份数、金额等信息是否准确，您可以点击‘发票数据汇总’按钮查看或修改数据，也可以在申报表填报页面直接修改。其中无法自动带入报表的发票数据，请根据实际情况填入申报表相应栏次，申报数据最终以《增值税纳税申报表》为准，点击确认后跳转至增值税申报表界面。”

7）纳税人可像以前进行增值税申报一样直接在申报表修改数据，同时校验数据是否有异常，数据异常时，触发相应的校验规则，可按提示进行相关数据调整

8）点击【暂存】可暂时保存申报表数据，不对数据项表单进行校验，仅提示纳税人哪些数据项有误，但仍可暂存申报表数据

9）点击【保存】按钮，即可保存申报表数据，但对数据项规则进行校验，校验通过则保存成功，校验未通过保存失败

10）点击【申报】按钮，提交申报信息，当纳税人信息经过增值税比对通过时，系统返回提交成功确认页面；若税款大于零则提示是否继续申报附加税，点击确定后进入附加税申报表

2移动端

1）打开“广东税务app”,点击登录，并选择要进行增值税小规模申报的纳税人，点击“企业进入”

2）选择“办税”——“申报缴税”——“增值税小规模申报”，阅读提示，并点击确定

3）移动端直接进入了发票汇总信息界面，展示纳税人当期开具的发票数据。纳税人需要确认发票信息是否准确无误。移动端可直接在导入发票数据后的申报表界面进行数据的修改

4）如本期有差额征税，可直接进行填写，若无，可直接点击下一步

5）进入增值税主表，纳税人可随时点开“发票汇总信息”复看采集的发票数据

6）纳税人可像以前进行增值税申报一样直接在申报表修改数据，同时校验数据是否有异常，数据异常时，触发相应的校验规则，可按提示进行相关数据调整

7）申报确认提交界面，确认后提交申报，申报成功后会提示申报附加税

来源：国家税务总局广东省税务局

【第7篇】个人纳税证明怎么开啊

了解税收优惠政策可移步《税税子》即可获取

你发现没有，为啥你朋友去开票，税率才3%税率非常的低，可是你去开票就有20%——40%的税率，你知道是为什么吗？下面就由税税子给大家讲讲自然人代开。

一般来说自由职业者是没有办法开具发票的，但合作方公司要求提供票据，而你又提供不了，你就只能去税务局去缴纳，税务局的劳务报酬所得税是20%--40%，税率是偏高的，这种情况就可以考虑一下自然人代开，

现在国家推出了很多优惠政策，只要你的开票额在五百万以下，去园区享受核定征收自然人代开，税率都在0.85%——1.7%左右，在重庆、河南、山东都可以，山东的开票额是200万，而且没有区域限制

自然人代开后的好处

1、自然人直接申请即可

2、不参与税款的汇出和征收

3、资金由企业直接支付给个人

4、开具纳税证明

5、可合理解决个人无票支出，高额收入等。《税税子》

自然人应该具备什么条件

1、自然人代开只能开普票；

2、根据业务代开，不虚开；

3、自然人名下必须没有公司；

4、自然人必须是中国大陆公民

5、自然人最好在20-60岁之间《税税子》

6、必须保证业务真实。

谢谢大家观看小编的文章

今天的介绍就到这里了，想要了解更多的税收优惠政策以及园区的招商引资政策，可移步—《税税子》。希望以上的介绍，能够帮助到有需要的朋友。

【第8篇】小规模纳税人个人所得税

了解税收优惠政策，可移步到《二三谢》即可获取！

个体工商户在我国的存在范围很广，同时也是和我们的生活息息相关，外出购买的很多商品都是个体工商户所售出的。然而在我国的相关经验的不管是个体还是企业都是需要缴纳相应的税款，同时其税种繁多，税率较大。

企业缴纳相应的税款是企业应尽的义务，但在合法的范围内减轻相应的税负压力，从而实现企业最大的经济利润化价值，也是属于企业的合法权利。

小规模个体工商户要缴纳的税种中，增值税、附加税和个人所得税。其中从2023年小规模纳税人开取增值税普票是可以享受增值税免征，意思是不需要缴纳相应的增值税，增值税不需要缴纳后附加税也是不需要缴纳的，这样个体工商户就剩下个人所得税，那个人个体户个人所得税税率最高在35%，税负压力是极大的，该如何合法的减轻呢？

在税收洼地园区，小规模个体工商户能享受核定征收，享受核定征收后个体工商户能较大程度上减轻在个人所得税上的税负压力，实现最大的经济利润化价值！

那在税收洼地园区能减轻多少个人所得税税负压力呢？ 不同的税收洼地园区税收优惠政策也是不一样的，一般情况下首先要考虑到的就是园区内的税收优惠政策能减轻多少所得税税负压力，这才是享受核定征收的最终目的。

如在税收洼地园区重庆，个体工商户和个人独资企业能享受个人所得税0.75%的核定征收，极大地减轻所得税的税负压力。

想要了解更多的税收优惠政策以及园区的招商引资政策

可移步到《二三谢》联系小编即可获取！

【第9篇】个人接受捐赠收入的纳税

上周我和大家分享了关于“捐赠有关的优惠政策”，还是有很多财务小伙伴们想更进一步地加深理解，那么今天的文章内容大家可以好好看完哈！

首先，我们先来看看如何确定个人的公益捐赠金额？

个人发生的公益捐赠支出金额，按照以下规定确定：

(一)捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定;

(二)捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定;

(三)捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定。

例：老王向符合全额扣除规定某公益组织捐赠了如下项目:捐赠现金1万元；原值为250万元，市场价为550万元的房产一套;原值19万元，市场价11万元的8成新汽车一辆。请计算老王汇算清缴时可扣除的捐赠支出。

答：房产按原值确定公益捐赠支出金额为250万元，捐赠的旧汽车属于股权、房产以外的非货币性资产，按市场价格确定捐赠支出金额为11万元，公益捐赠的支出金额=1+250+11=262(万元)。

那么单位统一组织员工开展公益捐赠可以扣除吗？

可以参照，本次疫情个人捐赠全额扣除政策的具体操作办法，机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的，纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除。

个人发生公益捐赠时不能及时取得捐赠票据的，扣除可以凭借什么？

个人发生公益捐赠时不能及时取得捐赠票据的，可以暂时凭公益捐赠银行支付凭证扣除，并向扣缴义务人提供公益捐赠银行支付凭证复印件。个人应在捐赠之日起90日内向扣缴义务人补充提供捐赠票据，如果个人未按规定提供捐赠票据的，扣缴义务人应在30日内向主管税务机关报告。

机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的，纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除。

居民个人发生的公益捐赠支出在各项所得中扣除时有顺序要求吗？

1.居民个人按照以下规定扣除公益捐赠支出：

(一)居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得(以下统称分类所得)、综合所得或者经营所得中扣除。在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除;

(二)居民个人发生的公益捐赠支出，在综合所得、经营所得中扣除的，扣除限额分别为当年综合所得、当年经营所得应纳税所得额的百分之三十;在分类所得中扣除的，扣除限额为当月分类所得应纳税所得额的百分之三十;

(三)居民个人根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况，自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除的公益捐赠支出的顺序。

2.居民个人在综合所得中扣除公益捐赠支出的，应按照以下规定处理：

(一)居民个人取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除。

居民个人选择在预扣预缴时扣除的，应按照累计预扣法计算扣除限额，其捐赠当月的扣除限额为截止当月累计应纳税所得额的百分之三十(全额扣除的从其规定，下同)。个人从两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更。

(二)居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。

(三)居民个人取得全年一次性奖金、股权激励等所得，且按规定采取不并入综合所得而单独计税方式处理的，公益捐赠支出扣除比照本公告分类所得的扣除规定处理。

我这边举个例子来详细说明给大家看下哈

例：2023年居民老王取得下列收入：

(1)在甲公司任职，全年共取得扣缴“三险一金”后的工资薪金收入180000元，无专项附加扣除和其他扣除项目。

(2)9月取得稿酬所得30000元。

(3)10月取得利息所得40000元。

(4)10月通过人民政府对公益慈善事业捐赠20000元。

假如老王根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况，自行决定先在分类所得中扣除。后在综合所得中扣除的公益捐赠支出的顺序。

计算老王2023年应纳的个人所得税的税额。

1.利息所得:

(1)捐赠限额=40000x30%=12000(元)，实际捐赠额20000元大于捐赠限额只能扣除12000元。

(2)应纳税额=(40000-12000)x20%=5600(元)

(3)未扣完捐赠余额=20000-12000=8000(元)

2.综合所得:

(1)年度应纳税所得额=180000+30000x(1-20%)x70%-60000=136800(元)

(2)捐赠扣除限额=136800x30%=41040(元)，大于未扣完的公益慈善捐赠余额8000元，8000元可以扣除

(3)应纳税额=(136800-8000)x10%-2520=10360(元)。。

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来源：世杰财税笔记

【第10篇】个人独资企业怎么纳税

为了可以达到少缴纳税款的目地，投资市场里面发生什么事都不要奇怪！毕竟，钱谁也不嫌多！

但是，个独企业真的可以节税吗？如果是你在节税和风险两者之间，你会如何选择？下面虎虎就对这个问题，分享一下我的看法。

个人独资企业分红如何缴税？

个人独资企业分红不需要再缴纳个人所得税。需要注意的是，这里的分红应该是个人独资企业，已经按照规定申报经营所得以后的税后利润。

个人独资企业由于不是法人组织，获得利润以后不需要缴纳企业所得税，但是需要缴纳经营所得个人所得税。

个人独资企业使用税后利润，分红的时候自然不需要再缴纳个税了。这里需要分清是税后利润，还是税前利润。个人独资企业，同样需要注意税务的申报问题。

利益与风险共存

个人独资企业本身并没有什么税收优惠，但是一些地方为了招商引资，会在一些园区设定一些可以核定征收的优惠政策。这样就可以使个独企业，变成了间接节税的工具。

但是，我们也要明白个人独资企业由于自己的财产不能和企业财产进行合理的分割，个人独资企业的投资者，承担的不是有限责任，而是需要承担无限连带责任。

企业作为公司虽然需要承担不低的企业所得税，但是公司的股东承担的是有限责任。

所以说，个人独资企业既需要享受税收优惠，也能承担可能存在未知风险。风险和利益，总是处在共存的局面！

个人独资企业对外投资，获得后分红如何纳税？

这里我们要清楚，上面说的分红是个人独资企业自己的分红，而不是个人独资企业对外投资获得的分红。

这里面的差距还是很大的，个人独资企业用自己的税后利润分红，不需要再缴纳个人所得税。但是，个人独资企业对外投资获得的分红，是需要缴纳个所得税的。

由于个人独资企业不是法人组织，所以，个人独资企业获得分红以后，实际就是个人独资企业投资者的个人所得。

这部分所得按“利息、股息、红利所得”计算个人所得税。其实这个规定，和合伙企业的规定是相同的。

不管是合伙企业还是个人独资企业，他们都不是法人组织。在获得分红以后，就需要单独作为投资者的“利息、股息、红利所得”计算所得税。

想了解更多精彩内容，快来关注虎说财税

【第11篇】个人独资企业一般纳税人

《wg税收优惠政策》专注于税务筹划，通过产业扶持政策，帮助企业合法合理的节约税收！

个人独资企业在我国也占据了相当大的市场，企业可大可小，根据企业具体的销售额来看，有小规模纳税人的个人独资企业，也有一般纳税人的企业，两者的区别也比较明显，但缴纳的税种是一样的，都需要缴纳增值税、附加税、个人经营所得税。

1、增值税的区别：作为个人独资企业，小规模的企业缴纳的增值税一般都是3%，而一般纳税人的企业则是按照行业来缴纳，比如服务业缴纳6%，贸易缴纳13%等等。

今年出台的对减免增值税的政策也是针对小规模适用3%的企业，同样的增值税免征了，附加税也就不用缴纳了。

2、个人经营所得税：在这点上，因为个人独资企业大多是实行的简易征收模式，所以所得税多是按照五级累进制来进行的，也就是按照5%-35%的税率缴纳个人经营所得税。

个人独资企业还有一点就是可以申请核定征收，无论是小规模纳税人的企业还是一般纳税人的企业，都可以申请核定，只是两者核定的税率有所区别，小规模核定后的税率在0.6%-2%左右，而一般纳税人的企业则是根据行业的不同核定后的个税税率在1%-3.5%左右。

个人独资企业是属于一个投资并经营的企业，也就是该投资者将承担无限的债务责任，如果想要成立个人独资企业，首先是企业的投资人和实际经营人要一致，而且要了解企业所要缴纳的税种，个人独资企业是缴纳个人经营所得税而不是企业所得税，同时不需要缴纳分红税。

版权声明：本文转自《wg税收优惠政策》公众号，更多税收政策可以移步《wg税收优惠政策》详细了解！

【第12篇】北京个人纳税查询

为了方便朋友们查询征信报告，我整理了北京大兴区自助查询征信报告的地址，近期由于系统升级的原因，一些网点的机器可能不能正常使用。建议去之前提前私信我，我帮你确认银行网点机器是否可以正常自助打印(因为我们公司同事经常在各银行网点展业，有第一手消息)。避免跑空！！建议收藏！！！

另外征信自助查询机，部分网点个人和企业的征信报告都可以打，部分网点只能打个人征信报告。不确定的话，去打之前可以提前私信我，我来帮你确认一下。

个人征信报告的话，本人带着第二代身份证就可以了。企业征信报告的话，法人需要在小程序“电子营业执照”提前下载营业执照，不是法人过来打的话，需要法人提前在小程序上下载营业执照并授权。

有什么不懂的问题可以随时私信或留言。

【第13篇】2023收入纳税清单个人所得税汇算清缴

温馨提示：2023年度个人所得税综合所得汇算清缴即将于2023年3月1日正式开始！在办理个税综合所得汇算清缴前，清楚准确地掌握所属年度个人收入纳税情况非常重要。

2022

年度盘点

如何便捷地查到全年的收入纳税明细呢？快和小编一起跟着下方的教程操作起来吧！

1

下载个人所得税app

在手机应用市场搜索“个人所得税”，或扫描上方二维码下载安装。

2

查询收入纳税明细

第一步

进入app首页，下滑页面，在【常用业务】下，点击【收入纳税明细查询】。

第二步

纳税记录年度自动选择【2023年】，选择所得类型后，可以清楚地看到2023年度的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项综合所得已申报收入和税额合计。

第三步

点击进入某一条收入明细可以查看详细信息，如对信息有异议，请及时与扣缴单位核实后，选择申诉。

- 申诉须知 -

在提交申诉之前，请先尝试联系扣缴义务人进行核实，并确保申诉情况属实。

如果属于下列情形之一的，可能是正常现象，无需发起异议申诉，建议先与扣缴义务人核实：

1.您的离职时间与收入纳税明细的税款所属期间隔不超过2个月的（扣缴义务人可能会在次月为您申报上月收入）；

2.您与所在的单位还有未结清的收入事项，离职后扣缴义务人仍需为您发放收入并进行扣缴申报；

3.您虽然未在该单位任职，但是曾经从该单位取得所得，如讲课费、顾问费、利息、稿费、租金、中奖等收入；

4.被申诉扣缴单位变更名称；

5.被申诉扣缴单位是代为发放工资并申报的劳务派遣方。

您学会了吗？赶快使用吧！

这一年努力的您一定收获满满，

新的一年更要信心足足哦！

来源：河南税务

【第14篇】个人所得税纳税起点

2023年，一些网红补税“上亿元”后，2023年个人所得税起征点是多少？

在2023年，我作为一名普通的吃瓜人，看到各大“网红”为补税而忙的不亦乐乎，我心里也是由衷的感到高兴：“你一年赚几千万元，甚至赚了上亿元，为国家纳税难道不应该吗，非得等到曝光你的那一天，你才能知途迷返吗？”

所以来说，作为一名收入比较高的老百姓，那么合法的按时缴税也是人人有责的。而我虽然也是一名小小的自媒体人，虽然没能赚到钱，但是在2023年纳税2万多，我觉得我也是感到光荣的。

好了话不多说，一个让千百万老百姓关心的问题来了，在2023年个人所得税起征点又是多少呢？作为从业人员的我，在这里回答一下：



什么是个人所得税，2023年个人起征点是多少：

说到2023年缴纳多少税，可能有人就纳闷了：“我是通过写稿子赚钱的、或者是通过劳务报酬所得的钱，怎么我每个月只要赚800元以上就要纳税，而工人工资却在5000元以上，才纳税呢？”

其实，你不明白是很正常的，因为缴纳个人所得税有几种，而非工资收入缴纳的税，和工资收入缴纳的税是大不相同的。

而具体来说，有9类收入的人是需要缴纳个人所得税的，但是其缴纳多少都是不同的，但是你赚的钱越多，其缴纳的所得税就越高。而我在这里分别介绍一下这几种：



第一类：工人工资、薪金所得的收入。

比如说你在一家单位就职，而这家单位给你发工资，并且还有奖金、年终分红、补贴等。而你所收入的这些钱，每月综合的收入在5000元以上，就可以依法缴纳个人所得税了。

第二类：劳务报酬所得。

比如说，个人从事设计，装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、书画、新闻、广播、翻译、审稿、影视、录音录像、技术服务、介绍服务、代办服务等其它劳务所的的人，也要缴纳个人所得税。

第三类：稿酬所得。

个人以及作品，以图书、报纸、小说以及其它新闻软件形式出版，而获得的报酬收入，按照一定的比例进行纳税。

第四类：特许权使用费所得。

个人提供专利权，著作权、商标权、非专利技术，以及其它的特许权使用所取得的收入。

第五类：经营所得的收入。

一般来说，个体工商户从事生产，经营活动所取得的收入，以及个人独资企业的投资人，或者合伙人取得的收入。而个人从事办学、医疗、咨询获得的收入，都包括在内。

第六类：利息、股息、以及红利所得。

比如说，你在一家大型公司拥有股权，其若在的股权分红，也是按照比例缴纳个人所得税的。

第七类：财产租赁所得。

个人出租房子、汽车、机械设备、以及其它而获得的收入，也是要缴纳个人所得税的。

第八类：财产转让所得。

个人在转让股权、楼房、机械设备、汽车、以及其它所得。

第九类：偶然所得。

比如说，你中彩票，或者中发票后而获得的收入，也是要缴纳个人所得税的。



上述讲了9类要缴纳个人所得税的人员。但是在2023年其工资、薪金具体要缴纳多少税，其起征点是多少？劳务报酬所得的起征点又是多少，我分别在这里细说一下：

个人工资以及薪金收入纳锐标准。

工资收入在5000元以内的，就不需要纳税了，赶紧努力赚钱吧！

但是工资收入在5000以上，8000元以下的，需要纳税3％的金额。也就是说纳税在150～240元左右，这纳税的金额并不多。

个人工资收入在8000元以上，又在1.7万元以下，则需要缴纳纳税10％的金额。需要缴纳800～1700元，这也算是中规中矩。

但是，当个人工资收入在17000元以上，在30000元以下的时候，这就需要缴纳20％的个人所得税了。其缴纳金额在3400～6000元左右。

个人工资收入在30000元以上，40000元以下的人，这需要纳税25％的金额。缴税金额在7500元～10000元左右。

虽然他们缴纳的个人所得税比较多，但是个人工资能达到这么多的人，也是厂长或者主管级别了，所以我认为他们多交一点也是应该的。

而个人工资收入在40000以上，在60000以下的那部分人，需要纳税30％的所得税。

个人工资呀60000以上，在85000以下的那部分人，需要纳税35％的所得税。

而个人工资超过85000元的部分，则需要纳税45％的金额，其缴纳金额在3.8万元以上。

所以由上来看，这2023年的个人所得税起征点还是很符合大众的，因为月收入在85000元以上的人，都是企业老板，集团老总之类人，他们多拿点税也是应该的。



其它劳务报酬类，非工资收入在2023年的个人所得税的纳税起点。

这一类的人也是非常多的，而他们从事的行业也是相对自由，但是这些其它劳务报酬类的个人所得税起征点在20%。

比如说，你中了500万元的彩票，你就要缴纳20%的个人所得税，需要缴纳100万元左右。

而除了中奖之外，还有写稿子，在一些新闻平台上，写文章、拍视频的一些网红们，而他们所缴纳的个人所得税也在20%左右，只要月收入超过800元，就要缴纳。



当然，你缴纳的这些个人所得税还是有可能退还给你的。

在2023年、2023年的三月份，都是进行个人所得税汇总的日子。到时候你个人的工资、其它劳务报酬、特区权使用费，就综合在一起，进行汇算。

此时，如果你多交了税，税务部门会退还给你，如果你少交了税，你还得进行补税，而在2023年、2023年，我都是通过个人所得税app而退还了2万多元的个人所得税。

所以来说，在2023年、2023年，我们的月工资收入在5000元以上，只要你多交了税，还是能够退还你的，而依法纳税也是我们普通老百姓义不容辞的事情。

【第15篇】北京个人纳税查询系统

为了让纳税人及时查询了解自己2023年的个人所得税申报记录情况，申报记录自助查询功能已于11月正式上线，包括申报收入查询、纳税明细查询、申诉记录查询三个功能。从此以后，个税申报记录就可以尽在'掌'握了，您值得拥有！想知道具体怎么操作么？快跟小编一起来了解了解吧！

操作步骤

纳税人可通过自然人税收管理系统（https://its.beijing.chinatax.gov.cn/），或登录国家税务总局北京市税务局官方网站，点击'自然人税收管理系统'，实名登录后点击北京税务特色应用，使用相关功能。

登录自然人税收管理系统

登录北京市税务局官网点击自然人税收管理系统

申报收入查询

纳税人可通过本功能来在线查询税款所属期为2023年1月属期及之后发生的来源于全国的个人所得税申报记录，包括由自然人自行发起的申报（包括分类所得自行申报、生产经营所得申报、年度综合所得申报等）、扣缴义务人发起的预扣预缴/代扣代缴申报及金三核心征管系统的代开发票、二手房交易申报等业务产生的个税申报缴税记录。

1.'自然人税收管理系统'-北京税务特色应用-点击【申报收入查询】，进入可查询页面，选择查询记录时间后点击【查询】按钮进行记录查询（系统默认税款所属期2019-01至当前月份的申报收入记录查询）。

点击申报收入查询

查询结果展示

2.若对查询结果中一项或者若干项记录有异议，可通过点击【发起申诉】功能进行异议申诉，并根据实际情况选择'从未在职'和'曾经在职'，对申诉原因的具体情况补充说明，对申诉信息的真实性和准确性进行确认承诺。

发起申诉part 2

纳税明细查询

纳税人可通过本功能来查询税款所属期为2023年1月属期及之后发生的全国个人所得税收入纳税明细记录，包括由自然人自行发起的申报（包括分类所得自行申报、生产经营所得申报、年度综合所得申报等）、扣缴义务人发起的预扣预缴/代扣代缴申报。

1.'自然人税收管理系统'-北京税务特色应用-点击【纳税明细查询】，进入可查询页面，选择税款所属期可进行收入明细查询。

点击纳税收入明细

查询结果展示

2. 如果纳税人对查询结果中记录有异议，可在【申报收入查询】功能发起申诉。

申诉记录查询

纳税人可通过本功能来在线查询纳税明细申诉记录的处理进度和处理情况。

'自然人税收管理系统'-北京税务特色应用-点击【申诉记录查询】，进入查询结果页面，选择申诉类型和申诉状态可进行纳税明细申诉记录的筛选。

点击申诉记录查询

点击申诉记录查询

筛选查询

2.点击【查看详情】，可以进入详情页面查看该申诉记录的各项明细信息。