个体工商户的税率是多少（15个范本）

【第1篇】个体工商户的税率是多少

引子： “个体工商户是2.5%吗？” 这是一个微友在我的微信朋友圈里的留言，这也是这两天在财税圈里一些老师的疑问。到底是不是2.5%，有没有2.5%，我没有直接用 “ yes ” or “ no ” 回答，而是回复了一句 “ 在现行优惠政策基础上减半 ” 。

part.1

为什么给了这么一个回答了和没有回答一样的回复呢？

因为个体工商户经营所得的减免优惠不像企业所得税减免优惠（25%*20%=5%）那么简单明了，而是要结合个体工商户经营者自身的具体情况再通过一系列的减减乘乘除除后才能得出最终的减免税额。

说了这么多，我们还是非常有必要先来了解一下个体工商户经营所得和减免优惠的相关政策文件吧：

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条：个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（五）经营所得，是指：1. 个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

《中华人民共和国个人所得税法》第三条：个人所得税的税率：（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（ 注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。）

【财政部 税务总局公告2023年第6号】第二条：对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

【国家税务总局公告2023年第5号】第三条：个体工商户按照以下方法计算减免税额：减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）。

part.2

熟悉了相关政策文件后，我们就可以通过三个例子来验证个体工商户的实际税负率到底是多少？

是2.5%吗？

【例1】

纳税人张某经营个体工商户a，年应纳税所得额为30000元（适用税率5%），同时可以享受残疾人政策减免税额800元，那么张某该项政策的减免税额=[（30000×5%）-800]×（1-50%）=350元。

实际应纳税额=30000×5%-800-350=350元

实际税负率=350÷30000=1.17%（低于2.5%）

【例2】

纳税人李某经营个体工商户b，年应纳税所得额为80000元（适用税率10%，速算扣除数1500），同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，那么李某该项政策的减免税额=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

实际应纳税额=80000×10%-1500-2000-2250=2250元

实际税负率=2250÷80000=2.81%（约等于2.5%）

【例3】

纳税人吴某经营个体工商户c，年应纳税所得额为1200000元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么吴某该项政策的减免税额=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

实际应纳税额=1200000×35%-65500-6000-139750=208750元

实际税负率=208750÷1200000=17.4%（远高于2.5%）

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通过上述的三个例子，我想大家应该对个体工商户经营所得的实际税负率有所了解了，它不是简单用某一个比例或某几个比例来确定，而是需要结合应纳税所得额、适用税率、经营者原有的税收优惠等因素来综合核算。

“ 个体工商户是2.5%吗？” 你能回答了吗！

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【第2篇】个体工商户所得税税率

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从今年以来，小规模企业个体工商户可以帮助企业解决企业所得税等方面的问题，一般的小规模企业是不能享受核定征收的税率的，只是按照核定征收缴纳税收，那么小规模企业个体工商户享受核定政策的税率是怎么一回事呢？

小规模企业个体工商户享受核定征收税率的前提是，在有这种税收优惠政策的园区里面成立一家个体工商户才能享受，并不是随便在任意地方都能享受核定的。并不是每个地方都有这种税收优惠政策的，只是在有的税收洼地，有的地方政府会为了拉动地方的经济，吸引更多的企业入驻到当地，从而来推动地方经济的发展。个体工商户的核定征收就是这些园区里面税收优惠政策的一种。怎样才能享受这种税收优惠政策呢？

在这些税收洼地，就是有这种税收优惠政策的园区里面成立个体工商户，在园区里面申请这个核定征收政策，经过核定后，税率低至0.75%；煤炭、废纸、废书、沙石以及建材等行业经过核定后，个税税率为0.7%；其中贸易行业经过核定后，税率低至0.3%。税率都是非常低的，能大大的减轻企业的税负压力，增加企业的利润，促使企业更好的发展。

在这些园区内，注册个体工商户，全程不需要法人到场，只需要提供相应的基本信息即可。一般来说15个工作日就可正常开票经营。

【第3篇】个体工商户试用的税率

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个体工商户作为我国最基本的公司形式，也是目前存在范围最广最多的公司，同时也与我们生活息息相关，比如说在街上的小饭店，理发店，服装店，便利店等都是属于个体工商户，它一般是一个家庭或者从事工商经营的自然人组成的。但是在我国不管是个体工商户还是有限公司需要缴纳的税种都比较多，税率也比较高。

企业缴纳税费也是作为一个企业应尽的业务，但是能在合法享受税收优惠政策降低企业税负压力，来实现企业最大的经济利润，也是属于企业的合法权利。

个体工商户主要需要缴纳的税费为增值税，附加税和个人经营所得税，在今年4月1日起增值税普通发票一年不超过500万还可以享受增值税免征政策，相比去年季度不超过45万，年度不超过180万才能享受免征，今年的税收优惠力度也是加大的很多，不需要缴纳增值税，那么附加税也不再需要缴纳，这样下来个体工商户如果只开具普票的话，只需要缴纳个人经营所得税，而个人经营所得税按照查账征收需要缴纳5%-35%。

个体工商户在优惠园区是可以申请核定征收的，个体工商户享受核定征收之后，是可以大大的降低个体工商户的税负压力的，现在个体工商户和个人独资企业享受核定征收，个税核定税率为0.75%，能极大的减轻个人经营所得税税负压力。

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【第4篇】个体工商户房产税税率

自然人从事工商经营，经依法登记后成为个体工商户。成立个体工商户可以说是很多公司老板进行税收筹划的方法之一，那么个体工商户需要交哪些税？又有哪些优惠政策呢？今天小编给大家讲一讲吧！

一、增值税

个体户一般都是小规模纳税人，因此可以享受小规模纳税人的优惠政策。从2023年4月1日至12月31日，小规模纳税人适用3%征收率，免征增值税；适用5%征收率的业务仍适用之前的免税政策，具体情况如下：

需要注意的是，对于免征增值税的个体户来说，不需要交税不等于不需要申报。

二、附加税

个体工商户要交的附加税包括：城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。今年国家出台了“六税两费”减免政策，因此个体户可以享受3项附加费最高减征50%的优惠政策（这条政策仅适用于一般纳税人）。

对于小规模纳税人来说，由于小规模免征增值税，随之附加税也免征。因此这类个体户也能免征附加费。

三、个人所得税

个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人，因此个体户不缴纳企业所得税，只需要按照“经营所得”缴纳个人所得税；征收方式分为查账征收和核定征收，二者的区别如下：

1.查账征收：

对于经营所得的个体户来说，适用5%-35%的五级超额累进税率，税率表如下：

2.核定征收：

对于采用定额定率方式的个体户来说，应该如何计算应纳税所得额和应纳税额呢？计算公式如下：

此外，对于个体户来说，也能享受个人所得税减半征收的优惠政策。

四、其他税费

个体户还可能缴纳印花税、房产税、城镇土地使用税等小税种。

从2023年1月1日至2024年12月31日，个体户可以在50%的税额幅度内减征资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税。

其中，这几个小税种和个体户的附加费合称“六税两费”；小规模纳税人和小型微利企业也可以享受该政策。

以上就是个体户要缴纳的税费和可以享受的优惠政策了，还有什么问题欢迎在评论区留言哦！

来源：梅松讲税、税务经理人

【第5篇】个体工商户生产经营所得税税率表

首先带大家先了解园区入驻，园区的的存在，是地方政府为了拉动地方经济，给园区带来税收的同时也为本地人民带来了就业机会。我们可以在园区注册个体工商户，无需实体办公，入驻无需本人到场方便快捷，当然业务必须真实，三流一致。

注册个体工商户能为我们经营者减轻很重的税收负担，特别是在相关税收园区能享受更多的税收优惠政策。我们在税收优惠园区注册的个体工商户只要全年的开票收入不超过500万，符合小规模纳税人身份就可以申请核定征收。核定后没有企业所得税的税收压力，只需要缴纳0.6%左右的个人生产经营所得税，再只需缴纳1%的增值税和0.06%的附加税。综合起来最低税率可达1.66%！！！

某新入驻个体工商户，年收入500万，核定征收后纳税情况如下：

增值税：500万*1%=5万

附加税：5万*6%=0.3万

个人生产经营所得税：500万*0.6%=3万

总计税费：8.3万

现在，已有很多不同行业的企业都选择在园区注册个体工商户，没有了25%的企业所得税和20%的分红个税，降低了企业的综合税负，使利润最大化。当然也适合我们新的创业者，入驻流程简单快速，不用开设银行账户，创业初期成本低。

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【第6篇】个体工商户个人所得税核定税率

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个人独资企业核定征收的取消，使得个体工商户的核定逐渐走进市场，个体工商户属于小微企业，小规模纳税人的个体工商户在税收减免政策上还是有很多优惠的，同时国家在税收扶持上也是更像中小企业倾斜的。所以企业可以优先考虑个体工商户，税率低，注册方便。

个体工商户在法律允许范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭，但一般都是以家庭为单位的，并且个体工商户只能家庭成员之间转让。个体工商户的核定征收，是相对于查账征收而言的，税率会低很多，因为个体工商户基本上满足核定征收的要求，很多个体户基本上没有建账的能力，多是采用核定征收的，核定征收又有两种方式，一般地方税务是采取的那种方式，定率核定还是定额核定，税率都很低。

个体工商户的核定征收和个人独资企业的核定征收差不多，对于企业来说使用方式也一样，只是说个体工商户和个人独资企业的企业组织形式不同，但在税率上个体工商户的税率还有低一些，因为个体工商户的个税基本上都是减半征收，综合税率2.5%左右。

个体工商户的个税核定最低税率仅需0.3%，增值税%，附加税0.06%，基本上行业不受限制，能解决企业成本发票不足，利润虚高等问题。成立个体工商户享受核定征收，用个体工商户来分包主体企业的业务，降低主体企业的税收成本，节税力度高达90%。

同时个体工商户也能享受小规模纳税人的增值税的免税政策，也就是企业季度销售额不超过45万免征增值税，阶段性减免增值税小规模纳税人增值税，型微利企业减免企业所得税，体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收。

所以个体工商户的核定征收税率低，能解决企业的成本欠缺的问题，优化企业税务成本结构，降低企业的税收成本，适用于大多数企业，能解决企业利润虚高，成本不足，个税高等税务问题。

版权声明：本文转自《税晓通》公众号，更多税收优惠政策，可关注公众号了解~

【第7篇】2023年个体工商户税率

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现在的个体工商户还能不能享受核定征收政策呢？答案是肯定的，今年的个体工商户还能享受核定征收政策，预计今年个体工商户的核定征收还是同去年一样火爆。

从去年4月起，小规模纳税人的年销售利润不超过500万的企业，增值税免征，现在已经不可以享受了，增值税暂时还是按照3%的税率进行缴纳，在今年后续阶段，暂时不确定增值税免征政策还会不会继续，或者是其他的政策。具体的政策还是得等正式的文件下达才能确定。

至于个体工商户的核定征收政策，现在许多行业国家已经明文禁止核定了，只有一些行业能享受核定征收政策。现在的服务、贸易、煤炭、废铁废钢、废书废纸、砂石、建材等行业还是可以进行核定，核定个税税率在0.5%—0.75%之间，根据行业以及园区的不同，核定的个税也有所不同。

核定征收可以帮助企业解决成本缺失、利润虚高等问题，像去年有的企业成本缺失，今年就可以提前规划，享受一定的税收优惠政策，减轻自身的税负压力。

在园区注册个体工商户不需要法人到场，只需要提供相应的基本信息即可。以业务分包的形式在园区享受核定征收政策，能有效解决企业的税负问题。

【第8篇】个体工商户开发票税率

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现在很多企业都会在有税收政策的地方成立一家小规模的个体工商户或者个人独资企业来分包企业的业务，地方政府为了促进当地经济发展，

推出一些税收优惠政策来吸引企业入驻，只要企业注册到当地就能够可以享受相关的优惠政策，那么现在哪些地方有政策呢？

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其实，在重庆、山东、河南这些地方都可以，并且是没有区域限制，只要年纳税额在480万左右，保证业务真实，就都可以办理，现在园区里面有个人独资和个体户的政策，如果按原本的劳务报酬所得税来算的话税率在20%——40%，税率是偏高的，

而现在个体工商户和个人独资就能解决这个问题。个人经营所得税税率在0.75%——1.2%左右，比起之前这个税率是降低了非常多的，并且注册到园区之后，还能够享受双免政策，普票免征增值税、附加税，个体工商户也不用交企业所得税，

也就是说只需要缴纳个人经营所得税！注册是非常简单的，只要提交相关信息，不需要你亲自到场，十五个工作日就可以正常开票了。

今天的介绍就到这里了，想要了解更多的税收优惠政策以及园区的招商引资政策，可移步—《税税子》。希望以上的介绍，能够帮助到有需要的朋友。

【第9篇】个体工商户印花税税率

导读：印花税出现在各行各业中，哪些业务需要缴纳印花税，哪些不需要缴纳印花税都有印花税法的规定。印花税纳税人中是否包含个体工商户？大家知道个体工商户需要申报印花税吗？

个体工商户需要申报印花税吗

有发生印花税应税行为，就需要缴纳印花税。

凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。包括各类企业、事业、机关、团体、部队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。按照征税项目划分的具体纳税人是： 1.立合同人；2.立账簿人；3.立据人；4.领受人；5.使用人；6.各类电子应税凭证的签订人

印花税一般就是购销合同，如果有签订购销合同，以合同金额为依据，税率万分之三。必然当月签订合同后，根据合同开发票60000，就可以交纳印花税：60000*0.0003=18元。也有的地方没有核定印花税，就不用交。

个体工商户实行定期定额征收管理，需要缴纳哪些税费？

个体工商户一般实行定期定额征收管理，按月申报，每月定额在3万以下的，销售额超过定额的就要申报，不超过定额的不用申报。手工发票不含税销售额=开发票数额除以（1+3%），机打发票有的发票上就有不含税销售额。

一、按月申报，月定额小于3万，如定额为19900。

1、本月开手工发票20394，税率0.03，则销售额20394/1.03=19800，小于定额19900，该月不用申报。

2、如果开手工发票20600，则销售额20600/1.03=20000，超过销售额19900，要申报但不交增值税。

3、如果开手工发票31930，则销售额31930/1.03=31000，超过3万，税额31000*0.03=930元，申报并交增值税930元。

二、按月申报，定额大于3万，如定额为35000。

1、本月开手工发票0，则销售额0，未超过销售额，按定额35000征税，税额35000*0.03=1050元。

2、本月开手工发票37080，则销售额37080/1.03=36000，按实际销售额征税，税额36000*0.03=1080元。

按季度申报的也一样计算。按季度申报，季度销售额9万以下的，要一个季度不超过定额，而不是每个月不超定额。所以单月销售额可以超过3万，总量不超过9万就可以免交增值税。

个体工商户每年1月进行一次上一年度的分月汇总申报，也不要忘了申报。

城建税、教育费附加、地方教育费附加以当期交纳的增值税为计税依据，当月交纳增值税为0，计税依据为0，不交城建税、教育费附加、地方教育费附加。

例：当月不含税销售额400000，交纳的增值税为12000，则计税依据为12000，城城建税、教育费附加、地方教育费附加税费率一般7%、3%、2%，则城建税、教育费附加、地方教育费附加分别为12000*7%、12000*3%、12000*2%。

水利建设基金以不含税销售额为计税依据，乘以费率，费率一般是万分之九，所以当月交纳400000*0.0009=360。

应纳所得税额的计算公式如下：

（1）应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率

（2）应纳税所得额＝收入总额×应税所得率＝成本费用支出额÷（1－应税所得率） × 应税所得率。

如果按照收入额核定征收，季度不含税销售额600000，应税所得率7%，税率1.5%，则生产经营个人所得税=600000*0.07*0.015=630元。

个体工商户需要申报印花税吗？有发生印花税应税行为，就需要缴纳印花税。个体工商户一般都有产品购销业务，购销业务签订合同的话，需要按照购销合同的金额缴纳印花税。工作人员平时申报纳税的时候，需要注意，及时缴纳相应的税款。

【第10篇】2023年个体工商户核定个税税率最低为0.6%

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现在增值税政策已经发布了相关的公告，小规模纳税人月营业额不超过10万，可享受增值税免征政策，超过10万就按照1%的征收率。不管专普票都是如此，因此对小规模纳税人来说，企业如果开具专票的话，税率比之前的低，比之前的更优惠。而原本增值税的税率为3%，开普票现在还是按照1%的税率征收，还是能减轻个人的大部分的税负压力。现在需要缴纳增值税，相应的也需要缴纳一些附加税。

个体工商户属于小规模纳税企业，只需要缴纳增值税，附加税，个人生产经营所得税。企业月销售额如果超过10万，就按照1%的税率缴纳增值税，个体工商户个人生产经营所得税的税率为5%—35%，税率是相当的高的。但是现在在有的园区可以成立个体工商户享受核定征收政策，核定个人生产经营所得税，经过核定后，个税税率为0.6%—1.2%，基本上的行业都能进行核定，没有太大的限制。

在山东园区成立一家个体工商户，不需要本人到场，只需要提供相应的基本信息即可，从注册到注销都有专人负责。专普票都可开具，没有太大的限制，能解决企业成本缺失，利润虚高，高管工资，分红税等问题。能有效减轻企业的税负问题。

【第11篇】个体工商户交税税率

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现在大多数企业都在为自身的税负问题而烦恼，企业所要缴纳的税收是相当高的，还要面对企业在一些业务上没有相关的成本票，企业利润虚高等问题，需要多缴纳企业所得税，税负压力更为严重。对于这些企业来说，可以在园区成立一家个体工商户，减轻自身的税负压力。

可能有许多的人都觉得个体工商户不太好，规模比较小等等，实际上并不是，个体工商户属于小规模纳税企业，小规模纳税企业就是一年销售利润不超过500万，就属于小规模纳税企业。500也不低了，况且个体工商户还能享受许多税收优惠政策，能解决企业所得税，企业成本缺失，高管工资分红税等问题。

我们都知道，企业在缴纳完增值税。企业所得税等税收之后，还需要缴纳分红个税，分红税的税率为20%，税率也是相当的高的。但是个体工商户就不需要缴纳分红个税，在今年年销售利润不超过500万的，开普票免征增值税的情况下，个体工商户只需要缴纳个人生产经营所得税。个体工商户个人生产经营所得税的税率为5%—35%。35%的税率也是相当高的。

个体工商户可以在园区享受核定征收政策，核定个人生产经营所得税的税率为0.75%。综合税率为1.75%。在企业缴纳完个税之后，账户里的钱就可以由自己自由支配了。不需要再缴纳其他任何税收了。

【第12篇】个体工商户定额税率

很多从事个体经营的纳税人都会遇到“定额税”这个概念，也按期交了“定额税”，但要问这个定额税都包含哪些税种，又是怎么计算出来的，估计十个人中有七个答不上来，这里就拣着重要的来讲一讲，普及一下这方面的税收知识。

咱们国家现在有18个税种，笼统一些理解大体上要么是针对行为征税，要么是针对经营成果征税，再就是针对财产征税，其中个体工商户打交道最多的一个是针对行为征税的增值税，另一个是针对经营成果征税的个人所得税，至于房产税、城镇土地使用税、契税、印花税，需要满足一定的条件才征，同时计算起来也相对简单，所以在这里不做介绍，主要看看增值税和个人所得税的定额是怎么回事。

增值税：现在只要做买卖就涉及增值税，无论是企业还是个体户，基本原理就是取得的收入乘以增值税税率（或者征收率）算出该交多少税，最基本的打法是经营单位建立账簿，记上卖了多少货，取得多少收入，又发生多少成本，然后算出税款。但是实际上咱们平时见到的那些小超市、小饭店、小理发店老板对于一个月的收入是没啥精确概念的（也许老板娘有吧），也没那个实力雇一个会计给他记账，对于这种数量庞大且处于“模糊状态”的纳税人，税务局也没能力把他们管得清清楚楚明明白白，于是也干脆“模糊管理”，根据营业面积大小、所处地段、经营行业等给你估计一个销售额，乘以3%的征收率算出固定的一个税款数，也就是“定额”，每个月按这个数交就行，这样一来双方就都方便。18年以来国家大力推行减税降费政策，以前按月申报的个体户都改成按季申报了，这样每年的申报次数就从12次减到了4次，省了好多事。更重要的是如果给你估的季度销售额不到30万元，那就不用交增值税了，但税务局的电子系统到时候会替你完成申报，因为税款虽然不用交，但是按时申报是法定义务，申报还是要报的。如果给你估的季度销售额达到了30万元，比如说30万元，那么你每个季度固定的增值税定额税就是300000*0.03=9000元，换句话说，就是个体工商户增值税的定额税是每个季度9000元起步，而且需要自己去申报，缴纳完税款后就可以取得完税凭证了。

个人所得税：因为个体户挣的钱基本都归老板自己了（也可能都归老板娘了），所以个体户还要交个人所得税。所得税，顾名思义，就是针对所得，也可以理解为利润，或者前面说的经营成果征税。由于和增值税同样的原因，个体户的个人所得税通常也采用核定的方式。同时虽然个人所得税属于地方税种，各地的具体方法不尽相同，壕一些的比如深圳，季度销售额30万元以下的大笔一挥也不用交个人所得税了，但是基本原理各地都是相同的，就是计税的依据都是增值税计税的销售额。比如有的地方是采用按应税所得率征税，简单说就是拿增值税销售收入乘以个体户所属行业的统一利润率（这个利润率由当地至少地级市以上的税务局统一规定）算出利润，再用利润减去每个月5000元的固定默认费用扣除，再乘以个人所得税中的“经营所得”税率得到要交的个人所得税；还有的地方更简单，直接用核定的增值税销售额乘以一个与行业相关的征收率就得到税款了。总之，个人所得税定额各地规定不同，缴纳之前一定要向当地税务机关问清楚，但是万变不离其宗，核心原则都是与增值税定额的销售额挂钩。

另外，还有三个与增值税税额相关联的附加税费：城市建设税、地方教育费附加和教育费附加。根据所在地不同级别，总体比例在增值税额的10%上下。

补充一句，写这篇文章的起因为一个大学同学向我咨询，他的一个亲戚开了家小五金商店，管片儿的shui guan yuan 告诉每个月要交2000元的定额税，其中增值税1800元，个人所得税200元。我略一思索，告诉这位大学同学让他的亲戚和那个人说可以交，但是交完了得给他完税凭证。读者朋友，您看了我之前的介绍，知道我让他这么做的原因吗？

【第13篇】个体工商户服务税率

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今年注册的个体工商户为什么相比之前会多很多呢？因为今年企业和个人可以在税收洼地园区注册个体工商户享受核定征收政策，但是可能有一些不了解个体工商户的企业会觉得个体工商户的经营范围比较少，行业也比较少，但其实个体工商户经营范围还是比较多的，现在除了服务行业外，现在贸易行业，煤炭，废纸，砂石行业都是可以申请核定征收的，范围也是比较广的。

现在山东园区注册个体工商户申请核定征收，服务行业税率为0.75%，贸易行业核定税率为0.3%，煤炭，废纸行业税率为0.7%，在税务系统显示核定征收，注册全程也是不需要本人亲自到场的，只需要提供相关信息。

重庆园区现在个体工商户核定征收为0.75%,个人独资企业核定征收为1.2%，重庆园区是有实际经营地址，医疗行业也是可以申请核定征收的，一二三类资质都是可以的，有专门的医疗器械仓库，税率为随机税率，在1%-1.5%之间，开票额不能超过3000万。

这些税收优惠政策是属于总部经济园区，不需要实际经营，也不会改变主体的经营范围，全程也不需要个人亲自到场，只需要提供相关信息即可，前提是需要保证业务的真实性，保障三流合一。

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【第14篇】个体工商户经过核定后，个税税率为多少呢？

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为什么今年企业想要减轻自身的税负问题，都在纷纷成立个体工商户呢？个体工商户到底能减轻企业什么样的税负压力呢？到底有什么优势呢？

现在的个体工商户还可以享受核定征收政策，虽说个人独资企业也可享受核定征收政策，但有的行业不能享受核定，核定的税率也比个体工商户核定的税率高。个体工商户经过核定后，个税税率为0.3%—0.75%；个人独资企业经过核定后，个税税率为1.2%。个体工商户基本上的行业都能进行核定，行业没有太大的限制。

个体工商户作为小规模纳税企业，不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳增值税，附加税，个人生产经营所得税。还可以不用设置对公账户，根据自己的需求可设置也可不设置。

成立个体工商户承接相关的业务，可以解决企业成本缺失的问题，企业利润虚高的问题。在企业缴纳个人生产经营所得税之后即可完税，在公转私时就不需要缴纳税费了。

在税收优惠园区成立一家个体工商户，经过核定后，服务行业核定个税税率为0.75%，贸易行业核定个税税率为0.3%，砂石、建材、废书废纸、废铁废钢、煤炭等行业核定个税税率为0.7%。基本上的行业都能进行核定，没有太大的限制。能有效解决企业成本缺失，利润虚高的问题。

【第15篇】个体工商户生产经营所得税率表

我国有数量巨大的个体工商户人群，根据相关数据统计，我国市场主体总量突破1.5亿户 ，个体工商户突破1亿户。那么这类主体个人所得税的类型有哪些？以及它们分别又是如何计算的，下面我来解释和说明。

个体工商户经营个人所得税的类型主要有定期定额，核定征收和查账征收。

对于不具备设置账簿条件的，在一开始税务登记的时候可以申请定期定额方式，税务局会根据你的营业面积、人数、租金、路段等作为定税依据给你核定一个每月收入（比方说一个月应纳税所得额30000）和税率（比如个人所得税税率为0.003），同时你可以向税务局申请简易申报。通过之后可以节省征纳双方的时间，降低纳税成本。对于这个核定的金额只在当年有用，第二年会重新核定你的每月收入。

有些个体工商户在电子税务局进行税务登记的时候会申请查账征收，这个类型就和普通小规模企业一样，要进行正常的做账报税（按季度），要有建账的能力，个体工商户并不进行企业所得税的申报，而是要进行个人经营所得税季度的预缴和第二年的汇算清缴（在3月30日前）。

核定征收通常是你设置了 账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，这个时候税务局会给你核定，这是一种事后的核定，这是和定期定额方式最大的不同。

那么这3种经营所得税计算方式有什么不同？

1.定期定额征收：例如税局给你一个月核定的收入是3万，税率是0.003，按照季度报税要交30000*3*0.003=270元。而且这种情况不需要进行汇算清缴。这是现在大部分个体工商户采取的方式。

2.核定税率征收：例如税局给你核定的税率是10%，如果你是一个 季度收入是30万，就相当于你的利润是30*10%=3万，这3万就是你的个人经营所得。按照五级超额累进税率就是30000*5%=1500元。这种方式要进行个人经营所得税季度的预缴和第二年的汇算清缴（在3月30日前）

3.查账征收，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，按年计算个人所得税。这种方式要进行个人经营所得税季度的预缴和第二年的汇算清缴（在3月30日前）。

同时国家税务总局在2023年发布了一项政策对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。也就是说上面3种方式均可在计算结果上再乘以50%。

个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。下面举2个例子.

【例1】纳税人李某经营个体工商户c，年应纳税所得额为80000元(适用税率10%，速算扣除数1500)，同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，那么李某该项政策的减免税额=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)=2250元。

【例2】纳税人吴某经营个体工商户d，年应纳税所得额为1200000元(适用税率35%，速算扣除数65500)，同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么李某该项政策的减免税额=[(1000000×35%-65500)-6000×1000000÷1200000]×(1-50%)=139750元。

个体工商户经营个人所得税的类型主要有定期定额，核定征收和查账征收。不同的类型导致了这3种经营所得税计算和申报方式的不同，同时又要关注新的个人所得税政策来综合考虑适合自己的方式。如果你有什么看法，欢迎留言讨论和指正。