个人的纳税人识别号（15个范本）

【第1篇】个人的纳税人识别号

答：《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》（中华人民共和国主席令第九号）规定：“

九、将第八条改为两条，分别作为第九条、第十条，修改为：

‘第九条 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

‘纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

……

本决定自2023年1月1日起施行。”

【第2篇】个人所得税纳税申报表

按照相关规定，纳税人应在次年3月31日前，向经营管理所在地的主管税务机关办理汇算清缴，报送个人所得税经营所得纳税申报表（b表）。如果纳税人有两处以上的经营所得，可以选择在一处所在地的主管税务机关办理年度汇算申报，报送个人所得税经营所得纳税申报表（c表）。

但是c表不能通过自然人电子税务局扣缴端申报，只能通过自然人电子税务局web端申报。

习惯了填报b表的纳税人，在填写c表时需要注意以下几点：

名下有分企业的老板分别办理汇算清缴和集中办理的区别：

假设老板名下有两家企业，两家企业的经营所得肯定是不同的。在对来源于a企业的经营所得进行纳税申报时，在计算出a企业的经营所得及应纳税所得额后，适用35%的税率，算出应缴纳的个人所得税，并报送个人所得税经营所得纳税申报表（b表）。对于所在地不同的另一家b分公司，采取和a公司相同的计算个人所得税的方法，但是要在b公司所在地的税务机关报送个人所得税经营所得纳税申报表（b表）。

但是假如老板打算把两处经营所得合并计算，那么他应该在2023年3月31日前选择a企业或者b企业所在地中的一处主管税务机关办理汇总申报，并报送个人所得税经营所得纳税申报表（c表）。

经营所得c表应该如何填写？

我们首先进入网址https://etax.chinatax.gov.cn/，或在税务局官网首页点击“自然人电子税务局”进入自然人电子税务局web端。

在页面上方导引栏，选择“我要办税-税费申报-经营所得（c表）”。进入申报界面后，选择正确的申报年度并点击确定。

系统会自动出现纳税人名下的投资单位信息，确认其税收优惠等各项信息无误后，系统会自动帮您计算出应补或应退税额。

关于有多处经营所得的纳税人如何申报个人所得税，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！

【第3篇】个人购买理财产品纳税

个人转让合伙份额需要先纳税后变更吗？

问题

最近，北京、广东、广西、湖南、深圳等多地税务机关明确，个人转让股权需要先到被投资企业主管税务机关办理纳税申报，再到市场监管部门办理股权变更登记。那么，个人转让合伙企业的财产份额时，是否也要先办理纳税申报才能办理变更登记？

案例

张某为广州某合伙企业的有限合伙人，出资15万元，取得该合伙企业的认缴出资额的15%。2023年8月，张某将持有该合伙企业的合伙份额全部转让给李某，取得价款35万元。广州某合伙企业在办理合伙人变更登记时，张某是否要先去税务机关办理纳税申报？

分析

个人转让合伙企业的财产份额取得的所得和个人转让股权取得的所得均属于财产转让所得，个人取得该所得需要缴纳个人所得税，支付方要代扣代缴该个人的个人所得税。

个人转让合伙企业的财产份额，不需要先办理纳税申报后再到市场监管部门办理合伙企业财产份额变更登记。具体分析如下：

一、个人股权转让先纳税后变更规定

《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2023年第67号）第一条规定，本办法所称股权是指自然人股东（以下简称个人）投资于在中国境内成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份。

第二十四条规定，税务机关应加强与工商部门合作，落实和完善股权信息交换制度，积极开展股权转让信息共享工作。

第三十条规定，个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票，转让限售股，以及其他有特别规定的股权转让，不适用本办法。

有的地方税务机关根据国家税务总局公告2023年第67号第二十四条的规定，做出需凭个人转让股权纳税申报资料（如完税凭证）再到市场监管部门办理股权变更登记。

比如：《国家税务总局广东省税务局、广东省市场监督管理局 关于个人转让股权有关事项的通告》（国家税务总局广东省税务局、广东省市场监督管理局通告2023年第6号）规定，自2023年7月1日起，企业自然人股东发生股权转让行为的，在向市场主体登记机关申请办理相关变更登记前，股权转让个人所得税的扣缴义务人、纳税人应先到税务机关办理个人所得税纳税申报。企业自然人股东转让股权办理变更登记时，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税完税凭证，并依法办理变更登记。

二、个人转让合伙份额无需先纳税后变更

依据国家税务总局公告2023年第67号文件规定，个人转让合伙企业的财产份额不属于股权转让行为，不适用股权转让所得个人所得税管理办法的规定。

个人转让合伙企业的财产份额，合伙企业可凭合伙企业合伙份额转让协议、变更登记申请书等资料到市场监管部门办理合伙企业变更登记；办理变更登记时不需要提交个人的纳税申报资料。

张某转让合伙份额取得所得20万元（35-15），应缴纳个人所得税4万元（20×20%）。广州某合伙企业办理合伙人变更登记时，不需要提交张某缴纳个人所得税的完税凭证。

需要注意的是，办理变更登记不需要提交纳税资料，不等于转让方不需要纳税。

【第4篇】个人所得税纳税起点

2023年，一些网红补税“上亿元”后，2023年个人所得税起征点是多少？

在2023年，我作为一名普通的吃瓜人，看到各大“网红”为补税而忙的不亦乐乎，我心里也是由衷的感到高兴：“你一年赚几千万元，甚至赚了上亿元，为国家纳税难道不应该吗，非得等到曝光你的那一天，你才能知途迷返吗？”

所以来说，作为一名收入比较高的老百姓，那么合法的按时缴税也是人人有责的。而我虽然也是一名小小的自媒体人，虽然没能赚到钱，但是在2023年纳税2万多，我觉得我也是感到光荣的。

好了话不多说，一个让千百万老百姓关心的问题来了，在2023年个人所得税起征点又是多少呢？作为从业人员的我，在这里回答一下：



什么是个人所得税，2023年个人起征点是多少：

说到2023年缴纳多少税，可能有人就纳闷了：“我是通过写稿子赚钱的、或者是通过劳务报酬所得的钱，怎么我每个月只要赚800元以上就要纳税，而工人工资却在5000元以上，才纳税呢？”

其实，你不明白是很正常的，因为缴纳个人所得税有几种，而非工资收入缴纳的税，和工资收入缴纳的税是大不相同的。

而具体来说，有9类收入的人是需要缴纳个人所得税的，但是其缴纳多少都是不同的，但是你赚的钱越多，其缴纳的所得税就越高。而我在这里分别介绍一下这几种：



第一类：工人工资、薪金所得的收入。

比如说你在一家单位就职，而这家单位给你发工资，并且还有奖金、年终分红、补贴等。而你所收入的这些钱，每月综合的收入在5000元以上，就可以依法缴纳个人所得税了。

第二类：劳务报酬所得。

比如说，个人从事设计，装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、书画、新闻、广播、翻译、审稿、影视、录音录像、技术服务、介绍服务、代办服务等其它劳务所的的人，也要缴纳个人所得税。

第三类：稿酬所得。

个人以及作品，以图书、报纸、小说以及其它新闻软件形式出版，而获得的报酬收入，按照一定的比例进行纳税。

第四类：特许权使用费所得。

个人提供专利权，著作权、商标权、非专利技术，以及其它的特许权使用所取得的收入。

第五类：经营所得的收入。

一般来说，个体工商户从事生产，经营活动所取得的收入，以及个人独资企业的投资人，或者合伙人取得的收入。而个人从事办学、医疗、咨询获得的收入，都包括在内。

第六类：利息、股息、以及红利所得。

比如说，你在一家大型公司拥有股权，其若在的股权分红，也是按照比例缴纳个人所得税的。

第七类：财产租赁所得。

个人出租房子、汽车、机械设备、以及其它而获得的收入，也是要缴纳个人所得税的。

第八类：财产转让所得。

个人在转让股权、楼房、机械设备、汽车、以及其它所得。

第九类：偶然所得。

比如说，你中彩票，或者中发票后而获得的收入，也是要缴纳个人所得税的。



上述讲了9类要缴纳个人所得税的人员。但是在2023年其工资、薪金具体要缴纳多少税，其起征点是多少？劳务报酬所得的起征点又是多少，我分别在这里细说一下：

个人工资以及薪金收入纳锐标准。

工资收入在5000元以内的，就不需要纳税了，赶紧努力赚钱吧！

但是工资收入在5000以上，8000元以下的，需要纳税3％的金额。也就是说纳税在150～240元左右，这纳税的金额并不多。

个人工资收入在8000元以上，又在1.7万元以下，则需要缴纳纳税10％的金额。需要缴纳800～1700元，这也算是中规中矩。

但是，当个人工资收入在17000元以上，在30000元以下的时候，这就需要缴纳20％的个人所得税了。其缴纳金额在3400～6000元左右。

个人工资收入在30000元以上，40000元以下的人，这需要纳税25％的金额。缴税金额在7500元～10000元左右。

虽然他们缴纳的个人所得税比较多，但是个人工资能达到这么多的人，也是厂长或者主管级别了，所以我认为他们多交一点也是应该的。

而个人工资收入在40000以上，在60000以下的那部分人，需要纳税30％的所得税。

个人工资呀60000以上，在85000以下的那部分人，需要纳税35％的所得税。

而个人工资超过85000元的部分，则需要纳税45％的金额，其缴纳金额在3.8万元以上。

所以由上来看，这2023年的个人所得税起征点还是很符合大众的，因为月收入在85000元以上的人，都是企业老板，集团老总之类人，他们多拿点税也是应该的。



其它劳务报酬类，非工资收入在2023年的个人所得税的纳税起点。

这一类的人也是非常多的，而他们从事的行业也是相对自由，但是这些其它劳务报酬类的个人所得税起征点在20%。

比如说，你中了500万元的彩票，你就要缴纳20%的个人所得税，需要缴纳100万元左右。

而除了中奖之外，还有写稿子，在一些新闻平台上，写文章、拍视频的一些网红们，而他们所缴纳的个人所得税也在20%左右，只要月收入超过800元，就要缴纳。



当然，你缴纳的这些个人所得税还是有可能退还给你的。

在2023年、2023年的三月份，都是进行个人所得税汇总的日子。到时候你个人的工资、其它劳务报酬、特区权使用费，就综合在一起，进行汇算。

此时，如果你多交了税，税务部门会退还给你，如果你少交了税，你还得进行补税，而在2023年、2023年，我都是通过个人所得税app而退还了2万多元的个人所得税。

所以来说，在2023年、2023年，我们的月工资收入在5000元以上，只要你多交了税，还是能够退还你的，而依法纳税也是我们普通老百姓义不容辞的事情。

【第5篇】个人工作室如何纳税

自由职业者是指自己雇用自己，根据《韦氏大词典》，自由职业者不隶属于任何组织的人，不向任何雇主作长期承诺而从事某种职业的人，他们在自己的指导下自己找工作做，经常但不是一律在家里工作。如从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务等等。

自由职业者的收入一般为劳务收入，对于劳务收入如何纳税我们法律有明确的规定。分为下面5种情况：

1、 每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用后为应纳税所得额，即（x-800）*20%，x代表收入额；

例如：张先生2023年8月份取得劳务报酬所得1500元，8月份劳务报酬应纳个人所得税税额为（1500-800）*20%=140；如张先生8月份取得两次稿费收入，第一次稿费800元，第二次稿费850元，第三次取得收入550元，计算张先生8月份劳务报酬应纳个人所得税额=（800+850+500-800）*20%=270元；

2、 每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%为应纳税所得额

例如：张先生2023年8月份取得劳务报酬收入6000元，8月份劳务报酬应纳个人所得税税额为6000*（1-20%）*20%=960元；

3、 对劳务报酬所得取得不超过2万元，税率20%，速算扣除数为0；

例如： 张先生8月劳务报酬所得1万元，8月劳务报酬应交个人所得税税额=10000*（1-20%）*20%=1600元；

4、 对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，公式为x*(1-20%)*30%-2000

例如：张先生8月取得劳务报酬收入4万元，8月劳务报酬应纳税额=40000*（1-20%）*30%-2000=7600元，即张先生应交个人所得税为7600元；

5、 对劳务报酬所得超过5万元的；公式为x*(1-20%)*40%-7000

例如：张先生一次性取得劳务报酬收入5.5万元，当月应纳税额=55000*（1-20%）*40%-7000=10600元。

自由职业者如何做税务筹划？

通过上面的介绍，大家会发现自由职业劳务收入缴税额其实蛮高的，那么如果通过合法的途径来给自己做税务筹划呢？

一些地方政府会有一定的税收优惠政策，自由职业者想要做税务筹划就需要用到地方政府的税收优惠政策。自由职业者大部分都是属于服务业，可以在有税收优惠的地方建立一个个人独资企业，在利于个人所得税核定征收的方式，大大减少税务支出，下图是某地服务业-个人独资企业的税务优惠政策。

从上图可以看出100万收入，缴税4.67万，那么如果是劳务收入要缴多少呢？

1000000*（1-20%）*40%-7000=31.3万 相差了26.63万。这也是为什么很多的明星建立个人工作室的原因，合法合理的避税。

【第6篇】上海市个人纳税信息查询系统

“ 大家来面谈的时候，咨询老师会提醒大家记得带上社保单、个税单等资料，有很多小伙伴反馈，不知道社保、个税在哪里查？今天，沈老师就来手把手教大家，一分钟自查社保的方法～ ”

1、手机下载上“上海人社app”

2、左上角点击登录

3、需要实名认证，建议选择“支付宝账号认证”

4、登录输入身份证/港澳台通行证/居住证，设置密码

5、成功登录后，点击进入“城保个人缴费”

6、进入后可以看到以下三项信息：

“基本信息”、“累计缴费”、“缴费明细”

7、点击“近期应缴情况”查看近12个月的应缴情况明细

同样，关于居住证落户，个税收入纳税是很重要的内容，接下来就手把手的教大家如何查阅纳税清单和收入清单！

1网址查询

一. 申报收入查询

1、登录电子税务局web端

2、点击“特色应用”

3、点击“申报收入查询”，跳转到自然人办税服务平台

4、进入申报收入查询界面，选择你所要查询收入所属期，点击“查询”。

提示：如果对该年度申报收入情况存在异议，可通过右侧“发起申述”进行操作。

二. 纳税明细查询

1.点击“纳税明细查询”

2、选择你要查询的纳税明细所属期

3、查询该年度纳税明细清单

2手机app

1、登录个人所个税app，进入首页

2、进入首页后，点击“我要查询”或者点击常用功能中“收入纳税明细查询”进入查询页面

3、选择“收入纳税明细查询”

4、选择你要查询收入纳税明细的年份

5、然后选择你要查询所得的类型，例如“正常工资薪金”或者选择“全部”，就可以查询该年度全部所得纳税记录明细。

提示：如果你对该年度纳税明细记录存在异议，可以点击右上角“批量申诉”进行申诉。

提示：手机app在苹果和安卓各大手机应用市场搜索“个人所得税”下载更新即可。

户沪通|指导您积分落户规划

户沪通人才咨询有限公司成立于2023年，现有专业和客服人员15人，为各类企业公益性讲座130余场，得到普遍认可。公司成立5年来，已经帮助一大批客户实现了“户转沪”，一大批孩子取得中考资格，得到了客户的认可。我们公司主要致力于人才培养，积分落户，学历提升，职称申报，择校咨询等服务。从“户变成沪”我们为每一位客户进行私人订制，进行资源价值优化和匹配出全套方案。 我们始终坚持为客户提供最专业的前期方案，为客户省时省力，另外健全的跟踪服务也为客户提供了保障。

“户沪通”人才咨询有限公司愿期待您的合作或咨询！19121500072

【第7篇】个人纳税有什么好处

近日，国务院办公厅出台了《关于推动个人养老金发展的意见》，目标直指建立完善养老保障第三支柱。过去的时候我们老人获得养老收入的最主要来源是社保养老金，约占其全部收入的90%以上。第二支柱——年金制度占比非常小，至于第三支柱——商业养老保险更是微乎其微。

新建立的个人养老金制度，是一种国家引导个人所得税优惠的制度。这是英美等西方国家普遍实践过的、较为成熟的一项养老金制度。但是个人养老金具体如何获得税收优惠，目前国家税务总局并没有出台具体的实施细则。只是知道每年缴纳个人养老金的上限为12,000元。

如果仅仅是国家税务总局出台政策，我国对于个人的直接税收似乎就只有个人所得税了，一般涉及到个人综合所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁和转让所得、偶然所得等。如果全面涉及的话，能享受税收优惠的人群可能会更广泛一些。

一般西方对于个人所得税优惠是如何执行的呢？

英国的个人养老金缴费。

在英国，个人最高可以选择本人的工资水平的100%参加私人养老金。用于缴纳个人养老金的钱数都是免税的，或者说从当年个人应税所得额中扣除。但是如果超过了年度限额，就应当需要缴纳个人所得税了。

举个例子。英国人亨利，每年给自己的私人养老金计划缴费超过年度限额部分1万英镑，另外他还有每年6万英镑的工资收入。

英国人的2010~2023年个人所得税税率是：应税所得额37,400英镑以下个人所得税税率是20%， 37,400英镑至15万英镑执行中高档税率40%，15万英镑以上为超高档，额外税率为50%。

亨利个人工资收入6万英镑，可以减除免征额6475英镑（这一免税额度2021~2023年度已经达到了12570英镑），其工资净收入为53,525英镑，另外超过养老金计发缴费额上限部分1万英镑也会记入应税所得额，因此其全部应税所得额为63525英镑。

这样需要缴纳的个人所得税为：37,400英镑乘以20%，超出部分征收40%，合计需要缴纳17,930英镑的个税。

缴纳完个人所得税以后，当年实际到手工资也就42,070英镑。

个人养老金，在英国是如何领取的？

英国的个人养老金领取制度还是非常灵活的。其中有25%的免税额度，那一次性或者分多次领取现金。比起动不动20%的个人所得税，还是非常划算的。

剩余的75%部分，可以分次领取，也可以购买商业养老保险。反正不管怎么领取都会作为收入的一部分，按规定计缴个人所得税。如果说一次性提取的话，差不多40%的个人所得税是跑不了的，甚至还能达到50%。

我国的个人养老金展望。

说实话，我国跟西方很多国家不同，普通人是很少缴纳个人所得税的。2023年提升个人所得税起征点以后，再加上六项专项附加扣除的实施（现在是7项，包括婴幼儿照护费用），劳动者中纳税人群也就只有10%左右。

因此，我国的个人养老金税收优惠政策作用可能不是很明显。国家对于个人养老金的缴纳上限规定为每年12,000元，说明这是针对中低收入的劳动者开展的一种补充养老保障。以弥补中小微企业和灵活就业人员无法参加企业年金的不足。

总体来说，未来不要过于奢望社保养老金水平太高，这种保险保障的仅仅是基本。普通收入的劳动者，其实也有必要为自己的养老考虑一下。毕竟手中有钱，心中不慌嘛。

【第8篇】深圳个人纳税查询系统

深圳地税局局长钱勇做客“民心桥”直播节目，解答市民关心的涉税热点问题 其中，落实高新技术企业税收减免47.2亿元；落实国家重点软件企业税收减免30.6亿元；落实小型微利企业所得税优惠政策减免7662万元；落实2年以上普通住房税收政策减免44.2亿元。

8月17日上午，深圳市地税局党组书记、局长钱勇率地税局相关处室负责人做客先锋898电台“民心桥”直播节目，并围绕深圳地税在改革创新中推出的便民惠民举措与市民进行交流，解答市民咨询的涉税热点问题。

信息化办税平台

便民惠民

据钱勇介绍，近年来围绕为纳税人提供更加优质、高效、便捷的服务，深圳地税推出一批高效便民的信息化办税平台。升级改造了电子税务局和门户网站，实现网上申报、缴税、打印凭证等业务的一站式服务；针对自然人群体推出自然人电子税务局，方便市民“足不出户”查询个税信息、打印完税凭证等；同时推出移动税务局、微信税务局，并在全国率先将微信缴税覆盖至所有税种。

对于征管模式和办税流程，深圳地税也进行了大胆改革，率先全国打破传统“人盯户”“划片包干”的“管户”模式，建立起以纳税事项管理为主要内容、以风险管理为核心的“管事”新模式。在此基础上，将涉税事项前置窗口办理，并大幅精简资料和实行“全职能”窗口一窗办理，对部分业务推出“免填单”以及“同城通办”，彻底解决纳税人以往反映较多的多头问、多头跑以及资料繁琐等问题。与此同时，该局与市国税局建立了各层级常态化协调沟通机制，联合税务登记、委托代征税款合作、信息共享、联合纳税信用评价等共12个领域的工作实现常态化联合、协同，真正实现了征纳两端减负提效。

落实两年以上普通住房税收政策减免44.2亿元

深圳地税十分重视税收优惠政策的及时落地。2023年1-7月份，深圳地税共组织税收收入1912.7亿元，同比增长25.5%，增收388.6亿元，税收规模在全国大中城市继续排名第三。与此同时，深圳地税累计为纳税人减免税收达274.2亿元，同比增长42.9%。其中，落实高新技术企业税收减免47.2亿元；落实国家重点软件企业税收减免30.6亿元；落实小型微利企业所得税优惠政策减免7662万元；落实2年以上普通住房税收政策减免44.2亿元。

纳税信用评价可申请复评或补评

作为社会信用体系建设的重要组成部分，纳税信用评价广受关注。对此，钱勇介绍，纳税信用评价主要是税务机关根据采集的纳税人信息，对纳税人信用等级情况进行评定（a、b、c、d四级），并实施分类服务和管理。这项工作于1月份开始，4月底结束。目前，a级纳税人名单已通过深圳地税门户网站向社会公布。同时，税务部门在评定中也充分保障纳税人的权利，纳税人对评价结果或对当期未予评价有异议的，可向主管税务机关申请复评或补评。

答疑?

个人房屋出租如何计算缴纳税款

对于有市民咨询营改增后个人房屋出租如何计算缴纳税款的问题，钱勇解答道，个人出租不动产税款调整主要有两点：一是原来征收的营业税改征增值税；二是出租房屋类型分为了住房和非住房。简单来说分为三类，即月租金未超过起征点30000元（含）的，综合征收率为4%，月租金超过起征点30000元的，出租住房综合征收率为6.12%、出租非住房综合征收率为9.12%。

个人出租住房

1.月租金≤30000元，税收综合征收率为4%；

2.月租金＞30000元，税收综合征收率为6.12%。

个人出租非住房

1.月租金≤30000元，税收综合征收率为4%；

2.月租金＞30000元，税收综合征收率为9.62%。

微信：kuaigeanjie

微博：快鸽按揭

【第9篇】个人纳税标准

我国个体工商户的缴税是有一定标准的，那么我国个体工商户缴税标准是多少?税后工资包括五险一金吗?为了帮助大家更好的了解，小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧，希望能对你有所帮助。

一、我国个体工商户缴税标准是多少?

个体工商缴税分为查账征收和核定征收，关于是否需要交税，可以咨询当地税务部门，因为个体地税要求是不一样，一般地区都有优惠政策，各地有区别，以当地为准。

(一)2万元以下免税，指的是企业或非企业性单位;税种是增值税、营业税。对于个体户来讲，适用起征点的规定;营业税起征点的幅度规定如下：按期纳税的，为月营业额5000-20000元。按次纳税的，为每次(日)营业额300-500元。省、自治区、直辖市财政厅、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。

(二)个体工商户还会涉及个人所得税，适用个体工商户生产经营所得。如果查账征收，若是亏损，则不用缴纳;如果核定征收，则依税务机关核定定额缴纳，与实际盈亏无关(既然没有账目，也就反映不出实际盈亏)。

(三)如果营业税达不到起征点，则城市维护建设税、教育费附加等附征税费一并减免。如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。第四、如果经营场地自有，则会涉及房产税、土地使用税。如果租赁，则会涉及印花税。税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。

二、税后工资包括五险一金吗?

税后工资指的是税前工资扣除五险一金(养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险、公积金)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。因此，税后工资是多少，公司实际发放的工资就是多少，不需要再另外扣费用，税后工资指的就是实际发放的工资。

三、交税怎么交?

(一)纳税程序如下：

1、纳税人领取营业执照后，按规定向主管税务机关申请办理税务登记，由税务机关核发税务登记证。

2、纳税人办理税务登记后，应确定办税主管领导、主管会计、主管办税人员。

3、纳税人按照发票管理制度的规定购买、使用发票，并建立内部的发票管理制度。

4、纳税人按期如实向主管税务机关进行纳税申报，并按规定报送有关报表、资料。

5、纳税人按照规定的期限，将应纳税款如期缴入国库

6、纳税人按照税务机关的要求，进行纳税自查、并有义务接受税务机关定期或不定期的检查。

以上就是小编为您详细介绍关于我国个体工商户缴税标准是多少?的相关知识，综上所述，个体工商户的纳稅是有相应的国家法律规定的，对此还有疑问的，都可以下载薯片企服app，进行免费了解。

【第10篇】个人股权转让纳税申报流程

股权转让流程是指股权所有人将其所持有的公司股权转让给其他人或机构的过程。这个过程涉及到一系列的步骤和程序，下面将会详细介绍股权转让的流程。

第一步：确定转让意向及对象股权转让的第一步是确定转让意向以及转让的对象。股权所有人需要仔细考虑转让股权的原因以及目标，选择一个适当的转让对象，例如私募基金、风险投资机构、个人投资者等。

第二步：进行尽职调查在确定了转让对象之后，股权所有人需要进行尽职调查，以确认该对象的资质和信誉。尽职调查包括了对转让对象的资产状况、管理水平、市场竞争力等方面的调查，以确保其具有稳定的经济实力和良好的信誉。

第三步：制定股权转让协议股权转让协议是股权转让的重要文件，它规定了转让的股份、转让价格、转让方式、支付方式、股权转让过程中各方的权利义务等。协议要清晰明确，对各方的权益要有充分的保障，以避免可能出现的法律纠纷。

第四步：履行公司内部程序在股权转让之前，股权所有人需要遵守公司的内部程序，包括股东大会决议、公司章程修改等。此外，如果转让的股份达到一定比例，还需要向证监会申报，并等待审核通过后方可进行转让。

第五步：完成股权过户手续股权转让完成后，需要办理股权过户手续，将股权所有人的名字变更为新股东的名字。此外，还需要完成相关的税务手续和其他行政手续。

综上所述，股权转让流程包括了确定转让意向及对象、进行尽职调查、制定股权转让协议、履行公司内部程序和完成股权过户手续等多个步骤。在进行股权转让时，各方需慎重考虑，确保整个过程合法合规、公平公正，以避免可能出现的法律纠纷。

睿当家险易梳针对如今企业面对税收时“商业模式不合理税负偏高”、“税收政策不了解多缴冤枉税”、“金四大数据监管时代违规风险高”、“发票开具或接受不规范，承担违规风险”，以及税收干部工作时面对的“多维立体的征管信息”、“多样化的会计核算”、“海量数据”、“疑点成因不清晰”等问题，睿当家“险易梳”能够一键检测、快速出具报告、可视化呈现、风险提示、数据安全保护、权威设计。

【第11篇】个人所得的担保收入纳税

【基本案情】

——来源湖北省荆州市人民法院（2016）鄂10行终75号行政判决书

2023年11月26日，荆州市地方税务局稽查局对湖北荆大精密钢管实业有限公司（以下简称湖北荆大公司）作出（荆地税稽处[2014]19号）税务处理决定，依法向湖北荆大公司下达税款追缴通知，湖北荆大公司应补缴（扣缴）：1、营业税20587.04元；2、城市维护建设税115856.21元；3、印花税12035.20元；4、房产税14563.97元；5、城镇土地使用税160595.80元；6、企业所得税15585031.52元；7、个人所得税781215.44元；8、地方教育附加124160.98元；9、堤防维护费165541.44元；10、教育附加费49652.65元。同时告知湖北荆大公司若在纳税上有争议，必须先依照本决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的纳税担保，然后可以依法在六十日内向荆州市地方税务局或荆州市人民政府申请行政复议。

2023年9月3日，湖北荆大公司向荆州市地方税务局稽查局邮寄《纳税担保书》，纳税担保人为湖北荆大公司的44名股东，担保形式为“股权担保”。荆州市地方税务局稽查局于同年9月7日收到。2023年9月24日，荆州市地方税务局稽查局作出《对<纳税担保书>的回复》，不同意接受湖北荆大公司提供的纳税担保。

湖北荆大公司对荆州市地方税务局稽查局作出的不同意接受其提供的纳税担保决定的行政行为不服，于2023年10月9日向荆州市人民政府申请行政复议，荆州市人民政府依法予以受理。荆州市人民政府于2023年1月13日作出荆政复[2015]31号行政复议决定，维持了荆州市地方税务局稽查局所作行政行为，并送达给双方当事人。湖北荆大公司对荆州市人民政府荆[2015]31号行政复议决定不服，遂提起行政诉讼。

【法院观点】

股权是否可以用于纳税担保？作为本案争议焦点之一。法院经审理认为：国家税务总局《纳税担保试行办法》第二十五条规定：“纳税质押是指经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保。纳税人逾期未缴清税款及滞纳金的，税务机关有权依法处置该动产或权利凭证以抵缴税款及滞纳金。纳税质押分为动产质押和权利质押。汇票、支票、本票、债券、存款单等权利凭证可以质押。对于实际价值波动很大的动产或权利凭证，经设区的市、自治州以上税务机关确认，税务机关可以不接受其作为纳税质押”。这些权利凭证都是可以移交税务机关占有，但依法需要办理出质登记的股票、股份不在之列。也就是说纳税担保的财产必须便于变现，具有可执行性。而上诉人提交的《纳税担保书》载明，纳税担保人为该公司的44名股东，担保形式为“股权担保”，股权不是权利凭证，更不能作为权利凭证进行交付，不具有可执行性。因此，湖北荆大精密钢管实业有限公司请求判令荆州市地方税务局稽查局重新作出核定许可以其股权为涉及税款提供担保的行政行为，于法无据，不予支持。

【案件启示】

根据《纳税担保试行办法》第二十五条规定：“纳税质押是指当纳税人逾期未缴清税款及滞纳金的，税务机关有权依法处置该动产或权利凭证以抵缴税款及滞纳金。纳税质押分为动产质押和权利质押。”，其要求税务机关在纳税人逾期未缴清税款及滞纳金时，有权直接处置用于质押的动产或权利凭证以避免国家税款遭受损失。

可用于权利质押的权利凭证包括汇票、支票、本票、债券、存款单等而并未包括股权，根本原因就在于股权只有经过质押登记后，质权人才有可能处分股权，即税务机关在纳税人逾期未缴清税款及滞纳金时无法直接处置股权。因此，股权并不能用于纳税担保。

【第12篇】个人纳税人识别号查询

关于增值税小规模纳税人纳税申报

“一键采集”功能上线的温馨提示

尊敬的纳税人：

您好！为进一步优化纳税服务，减轻增值税小规模纳税人纳税申报填表负担，提高纳税申报效率和数据质量。广东省电子税务局现已全面升级小规模纳税人网页端和移动端申报渠道的功能，实现发票数据的“一键采集”，对小规模纳税人向税务机关代开的增值税发票、自开开具的发票进行智能归集，汇总展示给纳税人，并可经纳税人确认后将发票数据一键汇总导入申报表（非税控票除外），实现纳税人从“填表申报”向“确认申报”的转变，将有效缩短小规模纳税人纳税申报准备和办理时间。

增值税小规模纳税人纳税申报“一键采集”功能已于2023年5月1日正式上线，具体操作步骤详见附件《增值税小规模纳税人纳税申报“一键采集”功能操作手册》，纳税人在申报过程中如有疑问可拨打纳税咨询服务热线12366或向主管税务机关咨询。

附件

增值税小规模纳税人纳税申报“一键采集”功能操作手册

1网页端

1）登录广东省电子税务局网页端（https://www.etax-gd.gov.cn/xxmh/html/index.html）并选择需要进行增值税小规模申报的企业进入

2）选择“我要办税——税费申报及缴纳”，进入按期应申报后，选择增值税（适用于小规模纳税人），点击申报，并选择在线申报

3）进入在线申报后，选择本期是否有差额征税（默认为否），并点击进入申报表

4）点击右上角“发票数据汇总”，进入“一键采集”界面

5）点击“获取发票数据”，获取税款所属期开具的发票数据。系统会采集您本期已上传的发票信息并归集到相应栏次

6）点击“导入申报表”，确认发票信息是否准确无误，若有误（发票数据传输可能会延迟），可直接在发票采集界面进行修改，再导入申报表。（其中电子网络发票数据因没有税收分类编码，需要纳税人根据发票数据自行计算后填入申报表相应栏次）

此时有一个提示：“尊敬的纳税人，您好！发票汇总相关数据仅供填写申报表时参考使用，请您认真核对各类发票份数、金额等信息是否准确，您可以点击‘发票数据汇总’按钮查看或修改数据，也可以在申报表填报页面直接修改。其中无法自动带入报表的发票数据，请根据实际情况填入申报表相应栏次，申报数据最终以《增值税纳税申报表》为准，点击确认后跳转至增值税申报表界面。”

7）纳税人可像以前进行增值税申报一样直接在申报表修改数据，同时校验数据是否有异常，数据异常时，触发相应的校验规则，可按提示进行相关数据调整

8）点击【暂存】可暂时保存申报表数据，不对数据项表单进行校验，仅提示纳税人哪些数据项有误，但仍可暂存申报表数据

9）点击【保存】按钮，即可保存申报表数据，但对数据项规则进行校验，校验通过则保存成功，校验未通过保存失败

10）点击【申报】按钮，提交申报信息，当纳税人信息经过增值税比对通过时，系统返回提交成功确认页面；若税款大于零则提示是否继续申报附加税，点击确定后进入附加税申报表

2移动端

1）打开“广东税务app”,点击登录，并选择要进行增值税小规模申报的纳税人，点击“企业进入”

2）选择“办税”——“申报缴税”——“增值税小规模申报”，阅读提示，并点击确定

3）移动端直接进入了发票汇总信息界面，展示纳税人当期开具的发票数据。纳税人需要确认发票信息是否准确无误。移动端可直接在导入发票数据后的申报表界面进行数据的修改

4）如本期有差额征税，可直接进行填写，若无，可直接点击下一步

5）进入增值税主表，纳税人可随时点开“发票汇总信息”复看采集的发票数据

6）纳税人可像以前进行增值税申报一样直接在申报表修改数据，同时校验数据是否有异常，数据异常时，触发相应的校验规则，可按提示进行相关数据调整

7）申报确认提交界面，确认后提交申报，申报成功后会提示申报附加税

来源：国家税务总局广东省税务局

【第13篇】个人租房纳税

网友问政：

请问个人出租房屋所得，需要缴哪些税？税率是多少？以每年10000租金计算，需要缴纳多少钱？

7月26日，大庆市税务局回复：

你好，关于个人出租房屋，需要区分出租住宅和非住宅，计税方法不同。

出租住宅：增值税1.5%，月租金未超过十万元免增值税；房产税4%(2023年以后减半征收)；个人所得税0.5%；城建税教育费附加等根据增值税应纳税计算，免增值税的同时免附征税。

出租非住宅：增值税5%，月租金未超过十万元免增值税；房产税12%(2023年以后减半征收)；个人所得税1%；城建税教育费附加等根据增值税应纳税计算，免增值税的同时免附征税；城镇土地使用税根据面积及位置确定；印花税按合同总金额0.1%(2023年以后减半征收)。

网友问政：

从三亚回庆在北京中转、回大庆让胡路需要隔离吗？家住阳光佳苑。

7月26日，让区龙岗街道回复：

居民您好，根据最新政策要求，从三亚回庆人员不需要隔离，回庆后到所在居委会报备。

【第14篇】个人12万纳税申报电子税务局

随着计算机的普及，很多的纳税工作也都是在电子税务局上进行的，但是一些对计算机了解不足，或者是对于电子税务局纳税申报流程不清楚的，简直是要了“老会计”的老命啊，但是生活还是继续，工作还是依旧，今天带来电子税务局纳税申报流程【保姆级】手把手教你做报税工作，十分详细，照做学，你也能上手做好报税工作。

电子税务局纳税申报流程

目录

no1、企业所得税预缴申报流程大全

no2、小规模增值税及附加税费申报流程大全

no3、一般纳税人增值税申报流程详解

关于电子税务局纳税申报流程详解的内容先到这里。需要全套的看下↓

【第15篇】个人所得税自行纳税申报表

《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2023年第7号）发布了新修订的个人所得税申报表，自2023年1月1日起实施。新的个人所得税申报表是新个人所得税政策的体现，小编进行了一个细致的梳理，希望能有助于学习掌握。

一、新修订的个人所得税申报表共有几张申报表？

一共十张申报表，分别是：

1.个人所得税基础信息表（a表）（b表）

2.个人所得税扣缴申报表

3.个人所得税自行纳税申报表（a表）

4.个人所得税年度自行纳税申报表

5.个人所得税经营所得纳税申报表（a表）（b表）（c表）

6.合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表

7.单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表

二、本次在原有基础上调整完善的报表共有几张，是哪几张申报表？原有报表仍有效的是哪张？

（一）完善的报表共四类七张，本次根据新税法及相关政策规定调整完善了以下报表：

1.《个人所得税基础信息表（a表）》、《个人所得税基础信息表（b表）》

2.《个人所得税扣缴申报表》

3.《个人所得税自行纳税申报表（a表）》

4.《个人所得税生产经营所得纳税申报表（a表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（b表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（c表）》相关填报内容和说明；

（二）原有申报表仍有效的是《个人所得税减免税事项报告表》（总局公告2023年第28号）、《个人所得税专项附加扣除信息表》（国家税务总局公告2023年第60号）、《商业健康保险税前扣除情况明细表》（财税〔2017〕39号、总局公告2023年第17号）《个人税收递延型商业商老保险税前扣除情况明细表》（财税〔2018〕22号、总局公告2023年第21号）。

三、本次新增的申报表是哪几张？

新增了三张申报表，分别是：

1.根据新税法综合所得汇算清缴的有关规定，制发《个人所得税年度自行纳税申报表》；

2.根据创业投资企业股权转让所得有关政策规定，制发《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》和《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。

四、每张申报表适用范围各是什么？

（一）基础信息表

1.《个人所得税基础信息表（a表）》。该表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴申报时，填报支付所得的自然人纳税人的基础信息。

注：本表配合《个人所得税扣缴申报表》、《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》填写。

2.《个人所得税基础信息表（b表）》。该表适用于自然人直接向税务机关办理涉税事项时填报其个人基础信息。

注意：自然人纳税人初次向税务机关办理相关涉税事宜时填报本表；初次申报后，以后仅需在信息发生变化时填报。本表是配合《个人所得税自行纳税申报表（a表）》、《个人所得税年度自行纳税申报表》、《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）（b表）（c表）》填写的。

（二）《个人所得税扣缴申报表》。该表适用于：

1.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额预扣预缴申报；

2.向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额扣缴申报；

3.以及向纳税人（居民个人和非居民个人）支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的个人所得税全员全额扣缴申报。

（三）《个人所得税自行纳税申报表（a表）》。该表适用于：纳税人向税务机关按月或按次办理自行纳税申报，包括：

1.居民个人取得综合所得以外的所得扣缴义务人未扣缴税款，

2.非居民个人取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款，

3.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得等。

（四）《个人所得税年度自行纳税申报表》。该表适用于居民个人取得境内综合所得，按税法规定进行个人所得税汇算清缴。

根据《个人所得税法实施条例》和总局公告2023年第62号取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：

1.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

2.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

3.纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

4.纳税人申请退税；

5.纳税人在注销户籍年度取得综合所得的；

6.居民个人取得综合所得的，扣缴义务人未扣缴税款的。

（五）《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）》。该表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，按查账征收办理预缴纳税申报，或者按核定征收办理纳税申报。

《个人所得税经营所得纳税申报表（b表）》。该表适用于查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报。

《个人所得税经营所得纳税申报表（c表）》。该表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处及以上取得经营所得，办理个人所得税的年度汇总纳税申报。

（六）《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》。该表适用于创业投资企业（含创投基金，下同）选择按单一投资基金核算，按规定向主管税务机关进行核算类型备案。

（七）《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。该表适用于选择按单一投资基金核算的创业投资企业按规定办理年度股权转让所得扣缴申报。

注意：根据财税〔2019〕8号（创业投资企业个人合伙人所得税），合伙企业按单一投资基金核算，个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。（本质是个人合伙人的经营所得，但计算方法与常规采用“年度所得整体核算”的按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算不同）。

（一）其中股权转让所得：

个人合伙人按照其应从基金年度股权转让所得中分得的份额计算应纳税额，并由创投企业填报《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》在次年3月31日前代扣代缴个人所得税。

（二）其中股息红利所得：

个人合伙人按照其应从基金股息红利所得中分得的份额计算其应纳税额，并由创投企业填报《个人所得税扣缴申报表》按月或按次代扣代缴个人所得税。

综上，总结新个税申报表记忆导图：