2023发票的税率（15个范本）

【第1篇】2023发票的税率

问题描述

我公司与业主于2023年10月10日签订一个100万的施工合同，合同付款方式为施工结束后付款60万，一年后付款30万，两年缺陷责任期满并经审计后付款10万，请问：现在我公司最后的10万元开10%的增值税发票还是开9%的增值税发票？有何政策依据？

专家回复

《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

根据上述规定，分期收款的施工合同的纳税义务时间为合同约定的分期收款时间。因此最后的10万元工程款的纳税义务发生时间为2023年10月。增值税纳税义务发生在2023年4月1日前的，建筑服务业务仍适用10%的税率；纳税义务发生在2023年4月1日后的建筑服务，适用调整后新的税率，应当9%的税率开具增值税发票。

政策依据

《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

《关于深化增值税改革有关政策的公告》财政部 税务总局 海关总署公告2023年39号一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

来源：中税网

【第2篇】2023增值税专用发票税率

【导读】：保险行业想要开具增值税专用发票是要按照税率去开的。那么保险行业开增值税专用发票税率多少呢？很多朋友对于这个问题的会计内容并不是很熟悉，是因为缺少对这个知识点的理解，所以小哥就在下文整理了有关知识点供大家阅读。

保险行业开增值税专用发票税率多少？

保险业属于营改增中的“金融保险业”，增值税一般纳税人适用的税率为6%。小规模纳税人适用税率是3%。

1、简易计税方法

若采用简易计税方法，非人寿保险公司应就保费收入而非“增值额”部分依照征收率缴纳增值税。简易计税方法与营业税在本质上并无差别。

在简易计税方法下，当保险公司向增值税一般纳税人提供保险服务时，投保人不能抵扣与购买非人寿保单相关的进项税额，保险公司亦不能抵扣与该保单有关的销售成本、管理费用及赔付管理支出等所产生的进项税额。换言之，简易计税方法会导致整个服务链条中的重复征税，而这一特性恰恰是营业税被逐渐废止的重要原因之一。

2、一般计税方法

对非人寿保险征收增值税的国家，都采取对“增值额”课税的一般计税方法。计算公式大致如下：增值税=(保费收入-已支付的保险赔款)×增值税税率

在这些国家，“增值额”基本上是按保险公司每个纳税期间开具发票的保费收入和已支付的保险赔款来计算的。“已支付的保险赔款”采用收付实现制，不考虑保险准备金或其他计提项。另外，保险公司还可以抵扣与一般业务支出相关的进项税额，例如赔付管理成本和一般间接费用等。尽管这些国家都对非人寿保险征收增值税，但采取的方法却有所不同。

人寿保险和非人寿保险如何进行增值税处理？

(一)人寿保险的增值税处理方法

考虑到我国对一年期及以上人寿保险免征营业税的现行处理以及国际上普遍对人寿保险免征增值税的通行做法，我国政府极有可能对人寿保险免征增值税。当然，免税的政策理由也是合理的，即储金作为人寿保险的主要组成部分之一，在我国和其他国家均免征流转税。此外，在营改增试点的第一阶段，我国政府也显示出将营业税制下原有的减免税优惠政策延续至现行增值税制的意愿，以便使不同行业能够顺利过渡到增值税。

(二)非人寿保险的增值税处理方法

尽管有一些传统的增值税国家对非人寿保险免征增值税，但这种税收模式在我国实行的可能性不大。这是因为，我国对非人寿保险，如财产保险、意外伤害险和短期健康险等，目前均按5%的税率征收营业税。若对其免征增值税，势必导致财政收入的流失，同时也会引起保险业与其他金融行业间的税收失衡。免征增值税还将引起保险公司承担不可抵扣的进项税额，致使增值税留滞于b2b交易中而无法实现流转。

保险行业开增值税专用发票税率是百分之六进行征收的，这是一般纳税人进行征收的，但是一般纳税人还是按照百分之三进行征收的，还有其他的保险行业的增值税知识也给大家介绍了。

【第3篇】电费发票税率是多少钱

今天在国网电网上看到可以打印发票我就试了一下 可是看到发票后很不理解 正常用了多少电交多少钱没有问题 可是 我看到又收了13%的税 老百姓用电购电是正常的 可是税费的问题应该是你企业缴税呀 不应该转嫁到老百姓身上呀 企业所得税应该是企业交税 怎么让老百姓缴税呀 你卖电 老百姓买电 你盈利 你交稅 这是天经地义的 不能你赚钱 不交税让老百姓给你缴税呀

【第4篇】餐饮发票税率2023

当前，对于处于经营期间的餐饮公司来说，其在经营过程中往往会开具和收取一系列发票。而这类票据是餐饮公司进行账务处理的基础。那么，常见的餐饮发票入账问题你了解多少？接下来，本文来对此进行详细介绍！

1、餐饮发票可以计入“业务招待费”

业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，也叫交际应酬费，主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等，还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。

2、餐饮发票可以计入“职工福利费”

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定：“三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。”

除以上列示的应计入职工福利费。在企业日常实务中，经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况，参与餐饮活动的人员全部是企业员工。

另外，还有员工野外作业或者加班加点等，由于员工吃饭不方便，企业向员工提供工作餐，都应计入福利费。这里说的是为员工，不是为外人。为外人的支出计入招待费。

3、餐饮发票可以计入“差旅费”

有的企业职工出差，有现金补贴，有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分：如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票，还是应计入“业务招待费”；如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。

对于出差补贴是否必须提供发票，全国政策并不统一。北京市地税局明确要求出差补贴须提供发票，否则无票补贴部分计入工资薪金计算个人所得税。广西区地税局则明确只要是在合理范围内的出差补助可以无票补贴。因此，企业需要了解所在区域对此的政策。

4、餐饮发票可以计入“会议费”

企业经常召开各种会议，邀请一些客户、供应商、企业员工等参加。

作为会议费，必然包括为会议召开而发生的交通、住宿、餐饮等，因此会议费中会有餐饮发票。

需要注意的是，税前扣除没问题，但是，一般会要求提供与会议相关的会议通知、会议签到册等可以证明会议费真实性的资料，如会议通知（包含内容：会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等）、会议记要等资料。

5、餐补是否需缴纳个人所得税？

（1）不需要扣缴个人所得税的情形：

员工因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐费，不扣缴个人所得税；

员工出差发生的餐费、工作餐，在标准内领取差旅费补贴，不扣缴个人所得税。这个标准没有具体的，企业自己根据企业情况制定差旅费补贴标准。

（2）需要扣缴个人所得税的情形：

直接给员工发放伙食补贴，除误餐补助属于免税情形外，应按工资薪金所得计算缴纳个人所得税。

以上是对常见餐饮发票入账相关问题解答。对于对餐饮发票入账存有疑问的餐饮企业来说，有必要对文中介绍内容作具体了解、把握！

【第5篇】租房增值税专用发票税率是多少钱

个人住房出租

代开增值税专用发票:

增值税: 1.5% ,城建税7% (减半征收),房产税4% (减半征收),个人所得税800以下减免, 800-30000个人所得税1%, 30000以上1.5%。

代开增值税普通发票:

房产税4%(减半征收),个人所得税800以下减免,800-30000个人所得税1%, 30000以上1.5%.

个人非住房出租

代开增值税专用发票:

增值税: 5%,城建税7% (减半征收),教育附加、地方教育附加(减半征收,月收入10万以下全免),印花税0.1% (减半征收)房产税12% (减半征收),土地使用税16元/平方米，土地使用面积(减半征收),个人所得税800以下减免,800-30000个人所得税1.8%, 30000以上2%

代开增值税普通发票:

印花税0.1% (减半征收)房产税12% (减半征收),土地使

用税按地段单价*土地使用面积(减半征收),个人所得税800

以下减免, 800-30000人所得税1.8%, 30000以上2%自用缴纳房产税、土地使用税缴纳资料

1、产权人身份证复印件

2、房产证、土地使用税复印件,提供房产原值。

【第6篇】酒店发票增值税率

案列

某市一家中型酒店属于一般纳税人，经常向好多单位提供会议室用于开会，在开具发票的时候均也是开具的6%的“会务费”，但是税务局在检查过程中指出，应该适用于11%的税率。

请问这是怎么回事？

原因

酒店跟客户签订的合同都是出租会场的租赁合同，而且仅仅是提供的会场租赁，并未提供会务服务。

建 议

酒店在出租会场的同时，也提供相应的会场服务。

并且：

客户签订会议服务合同时，也要在合同中约定提供相关的会场服务。

总 结

同样是在酒店会场开会：

1、若是酒店方只是提供会议场地但是没有配套服务的，属于不动产经营性租赁服务，一般纳税人增值税税率11%（一般计税）。

2、若是酒店方既提供会议场地又提供配套服务的，属于会议展览服务，一般纳税人增值税税率6%。

政 策

财政部国家税务总局《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》【2016】140号中规定：“十、宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动。按照“会议展览服务”缴纳增值税。”

2、若是酒店方既提供会议场地又提供配套服务的，属于会议展览服务，一般纳税人增值税税率6%。

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来源：高顿财税学院，转载于郝老师说会计

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【第7篇】代开利息发票税率

自然人代开，税率只要1.46%

当个人与公司发生业务往来时，个人是不能给公司开具发票的，但是作为公司没有进项，那所缴纳的税费肯定会有所增高，如果个人去税务大厅开发票，税率为20%。作为个人来讲肯定是不划算的。而且税务大厅给我们的额度也是有限制的。

但是这时候如果我们到有税收优惠政策的地方去开发票，就可以享受核定征收，而且是不需要本人到场的，只需要提供相关资料就可以开具发票。

自然人带开税收优惠地区税率：

增值税：1%

附加税：0.06%

个税：0.4%

综合税率只要1.46%，相比自己去税务大厅开票，税率下降了很多，而且也很方便。

现在自然人带开的很多，像一些高收入的网红，高管，以及很多设计服务类公司，软件开发公司，建筑行业等等。一般只需要七个工作日就可以出票，如果证件齐全，配合到位的话，也可以当日出票。

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【第8篇】咨询服务费发票税率

来源：会计学堂

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导读：大家都知道，小规模纳税人的增值税发票是不用认证也可以进行抵扣的，企业咨询服务费的发票能抵扣吗？其实这还是取决于该企业的性质是属于哪一类。下面小编为大家进行简单的分析解答，希望能够对你有帮助。

企业咨询服务费的发票能抵扣吗？

取得专用发票,服务费可以抵扣.一般纳税人开出的是6%的.

信息咨询服务费是可以开正常的增值税专用发票;

增值税一般纳税人可以提供信息咨询服务,就可开具税率为6%的增值税专用发票;

小规模纳税人需要向向主管税务机关申请代开征收率为3%的增值税专用发票.

咨询服务费增值税发票可以抵进项税吗?

可以抵进项税,收到咨询服务费开据的增值税专用发票的账务处理是:

借:管理费用-咨询服务费

应交税费-应交增值税-进项税

贷:银行存款/应付账款

自从2023年3月18日召开的国务院常务会议决定,自2023年5月1日起,中国将全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点.其中咨询服务业中,一般纳税人企业的增值税税率为6%.

公式里的管理费用是指企业行政管理部门为了组织及管理生产经营而产生的各项费用.管理费用是属于期间费用,在发生的当期就可以计入当期的损失或是利益.具体核算的内容有:公司经费、职工教育经费、业务招待费、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用.

【第9篇】怎么更改发票的税率

今日遇到两个小伙伴问我报税相关的问题，一个问题是同学a问到的公司开票实习生在开票的时候将发票税率开错了，当发现时已经跨月了，应该如何处理？另一个问题时同学b问到的在报税时，税务系统出现了提示税控盘开票金额和填报金额不一致，应该如何处理？

开错发票了

今天我们先来说一说第一个问题，一家小规模纳税公司按照2023年12月的税收政策应该就专用发票开具3%的税率，但是开票的实习生发票税率开成了1%的税率。同时还有一个较为复杂的情况，2023年1月份小规模纳税公司的专票税率进行了调整，税率从2023年1月份开始变为了1%的税率。文件参考《国家税务总局2023年1号文件》

假设2023年12月份小规模纳税公司仅开了一张发票含税金额1万元，按照1%税率开具发票不含税金额为9900.99元，税额为99.01元。因为发现的时候是次月，所以无法作废重新开具发票，就只能在报税的时候进行特殊处理。

首先在2023年1月时我们报税需要按照3%的税率换算之后进行申报，在纳税申报表时按照不含税金额为9708.74元，税额为291.26元。申报时系统会提示和税控盘申报金额不一致，可以继续申报。在提交申报完成后，部分省区比如北京会让上传资料证明，其他的省区不用上传，但是税控盘无法清卡，所以需要到税务大厅人工清卡。这样2023年12月份报税、清卡就完成了。

但是到这里还没有完成，因为次月我们需要对此发票进行冲红处理，开具一张税率1%即不含税金额-9909.99元，税额为-99.01元的发票。同时再开一张正数的发票税率3%即不含税金额9708.74元，税额291.26元的发票。

此时1月份申报时也需要特殊处理，因为1月份我们正常应该开具的税率为1%，但是我们在1月开具了一张3%税率的发票。同样的在报税的时候我们需要将开具3%税率的发票换算为1%进行申报。同样申报后可能会出现无法清卡，需要我们去大厅清卡处理。

到这里大家是不是有点不明白，看看下面我们开票和纳税申报的数据，就会比较清楚一些。

这样不仅从纳税申报的口径，还是开票的口径，我们都只缴纳了应该缴纳的税额。大家都看明白了么？

言衡岁月静好

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【第10篇】咨询费用发票税率

公司费用支出无发票，很多公司都会有这种情况，比如向个人采购，或者支付给个人的劳务费，以及其他隐形费用支出等等，这些费用支出都很难有发票，要知道公司费用支出无发票，就不能计账抵扣企业所得税，公司账面就会利润虚高，企业所得税就会过高。

那么公司要如何解决费用支出无发票的问题？

通过税收园区自然人代开获取发票，通过税收园区自然人代开发票，个人所得税税率仅为0.8%，开票100万，只需要缴纳0.8万的个人所得税。自然人代开没有区域限制，开票品目基本不限，每个人每年或单次开票限额500万，最快当天开票当天出票，发票开出后，没张发票都分别对应有一张个人所得税的完税凭证，因此不用担心后期再补缴个税。

例如：某公司向小明支付了500万居间费，原本公司无法获取成本发票，这种情况就可以用小明的个人名义，通过税收园区自然人代开获取发票，那么通过税收园区代开500万发票，需要缴纳多少税费？

增值税：0（普票免征）

附加税：0

个人所得税：500万*0.8%≈4万

通过税收园区代开500万发票，只需要缴纳4万的税。

通过税收园区自然人代开，没有自然人区域限制，但是要求业务真实，不得虚开发票，做好三流一致，甚至有的税收园区代开发票，还会要求自然人提供业务合同，以及相关的个人信息证件。更多税收政策详情，以及税筹疑难问题，详情关注了解。

【第11篇】增值税专用发票税率

2023年最新最全的税率表来了，包括增值税税率、扣除率、征收率和预征率，建议收藏并分享给需要的人！

自2023年3月1日至12月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。关于2023年增值税小规模纳税人是否继续执行免征或减按1%征收率征收增值税政策问题，国家还未发出正式文件，等相关政策出台后，以正式文件为准。

来源：中国税务杂志社

编发：国家税务总局珠海市横琴新区税务局

审核：邱璇

【第12篇】增值税专用发票税率开错

《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（总局公告2023年第38号），对异常增值税专用发票进行了新的整理和规定。这个文件先是定义了哪些情况算异常凭证，然后明确了异常凭证的处理。基本的处理原则就是不得抵扣。

这样做的趋势就在于：能够实现完全由电脑系统进行自动化操作，可以批量的、自动的要求纳税人补税，税务机关不需要走执法手续，不需要出执法结论，提高了增收效率，降低了执法风险，所有一般纳税人都要小心了。

异常增值税专用发票不是税收法律、法规定义的概念。但是《增值税暂行条例》第九条规定：增值税扣税凭证不符税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。所以，基于这个授权：总局可以自行定义某些“有关规定”，如果发票不符合这些有“关规定”，进项就不能抵扣。

（一）什么是异常增值税专用发票

异常增值税专用发票就是不符合总局有关规定的凭证之一，所以不能抵扣进项。注意，此种定义异常的有关规定，并不涉及发票本身是否合法的问题。所以，异常增值税专用发票，并不能说明就是违法凭证，并不能否定其合法性，依然是合法的发票，依然是企业所得税、土地增值税的税前扣除凭证，除非未来有新规定，否则甚至依然是简易计税差额扣减的凭证。

（二）哪些算异常凭证

按这个38号公告，异常大致分为三种类型

（1）税务it系统导致

（2）开票方非正常身份导致

（3）大数据评估导致

（1）税务it系统导致，就是说基于开票系统、管理系统本身所认定的异常发票。

包括两种情况：

一是纳税人开票系统丢失被盗后，开出但未上传的增值税专用发票；

二是税务机关发票稽核系统稽核时通不过的发票，包括“比对不符”“缺联”“作废”等。

这一种情况的异常比较好理解，因为是系统、发票本身存在不正常，是发票的硬伤，也是容易判定和处理的问题。

【第13篇】增值税专用发票税率是*

我们国家的税种还是还复杂的，企业涉及的税种达到了18种。不仅如此，每一种税种里面，还会涉及多种税率。对于税法知识的学习，我们还是需要多花一点时间。

例如，增值税专用发票的税率，就需要企业根据实际业务进行判断。

增值税专票税点是多少？

专票的税率一般是13%、9%或6%。而普通发票的税率除了可以是13%、9%或6%，还可以是3%。

现在虽然一般纳税人和小规模纳税人，都可以自行开具专票。但是小规模纳税人，开具专票的税率主要还是3%或5%，并不能开具13%、9%或6%税率的专票。

对于这个问题，我们还是需要知道的。当然，一般纳税人开具普票时，开具的税率也是和专票的税率一样。

增值税发票不同税率的适用范围是什么？

1、13%适用于货物劳务类。

13%只有一般纳税人才可以使用，并且这个税率增值税普通发票和增值税专用发票是没有区别的。

2、9%适用于建筑服务、房地产以及生活类。

9%也是一般纳税人才可以使用的。并且，9%的税率适用的范围还是很多的。和我们生活息息相关的产品，都是适用于9%的税率。

比方说自来水、天然气、农机、农膜、居民用煤等。

3、6%适用于一般服务类。

6%同样也是只能是一般纳税人才可以使用。服务类包括的内容还是很多，企业在经营这类业务时，也是需要认真对待才可以。

4、5%适用于房屋出租和差额征收方面。

5%是比较特殊的存在，在房屋出租和差额销售方面，一般纳税人和小规模纳税人都可以开具5个点的增值税普通发票。

5、3%是小规模的征收率。

小规模纳税人的发票，一般都是3个点的增值税普通发票。

6、0适用于出口免税方面。

0税率方面，只有出口业务方面才会涉及。另外就是还会有免税的情况存在，即免税农产品方面。需要注意的是，免税和0税率还是有差别的。

但是，我们需要注意的是，0税率并没有出口退税好。企业在选择时，也是考虑清楚。

小结：

对于发票的相关知识，还是有很多细节需要我们去学习的。并且最近两年增值税改动的幅度还是很大的。我们需要保持不断学习的精神才可以。

【第14篇】增值税发票和普通发票的税率

2020最新增值税税率表

1记住口诀，增值税新税率一点也不难记！

一、13%

纳税人销售货物、修理修配劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。

看似比较散乱，但是从记忆角度，我们可以找一些规律，13%的税率基本都是和货物相关的，比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口。

所以，我们可以这样来记忆，但凡货物相关的一些行为，除特殊情况外，都使用13%的税率。

特殊情况要例外

1、涉及货物的这种特殊行为，那就是出口，税率0%。

2、这类23类特殊货物销售或进口行为，税率9%。

粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

饲料、化肥、农药、农机、农膜；

二、9%

纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口23类货物，税率为9%

9%的税率，基本就是正列举了，只要记住这些就行。

9%的税率主要和货物没有太大关系，大部分都是涉及销售服务、无形资产、不动产的。

当然，不是所有的服务都是9%税率。

1、有形动产的租赁服务，它适用13%

2、除了9%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务，适用6%。

3、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为0%。

9%也不是完全不涉及货物，我们23类的货物销售或进口行为，就适用9%的税率。

三、6%、0%

6%主要就是适用于销售服务的，除了9%正列举的服务，还有动产的租赁服务，其他服务适用6%。比如增值电信服务，金融服务，租赁服务以外的现代服务，生活服务。

0%，主要就是纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。

有人也说怎么没说3%、5%（3至5月3%征收率，小规模已经暂时修改为1%），其实这并非税率，这是简易计税的征收率，在增值税上并非一个概念。

02

最新增值税征收率和预征率

一、征收率

一共有2档，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

1、1%：自2023年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

2、5%：主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。货物销售里没有5%征收率的。

2、征收率绝大多数是3%，容易与5%记混的单独记忆一下：建筑服务，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的。

3.两个减按：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。

4.小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人（见附件2）计算税款时使用征收率。

序号

税目

征收率

1

销售货物

3%

2

加工、修理修配劳务

3%

3

销售服务（除另有规定外）

3%

4

销售无形资产

3%

5

销售不动产

5%

二、预征率

预征率有4档，1%，2%，3%和5%。

简易计税的预征率基本上与征收率一致。销售不动产和销售自行开发房地产的预征率简易计税与一般计税相同。

注意：换算成不含税价时，分母为税率或征收率，而不是预征率。

如纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的：

应预缴税款＝含税销售额÷（1+9%）×预征率3%

序号

税目

预征率

一般计税

简易计税

1

销售建筑服务

2%

3%

2

销售自行开发房地产

3%

3%

3

不动产经营租赁（其中个体工商户和其他个人出租住房按照5%征收率减按1.5%计算）

3%

5%

4

销售不动产

5%

5%

5自2023年3月1日至5月31日，对湖北省以外增值税小规模纳税人，，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；/1%

03

1%的专票、普票长什么样？3月1日开始，全国各地已陆续开出新税率发票！一起来看看！

湖北用户开具增值税免税发票

上海税务ukey用户开具增值税专用发票

2020最新增值税税率表

上海税务ukey用户开具1%税率发票

全国各地税控盘用户也顺利

开具新税率增值税发票！

河北

浙江

福建

湖南

重庆

四川

贵州

云南

宁夏

西藏

【第15篇】进项税抵扣税率运输发票

纳税人购进国内旅客运输服务取得的旅行社、航空票务代理等票务代理机构享受差额征税政策并依6%税率开具的代理旅客运输费用电子普通发票，是否可以作为抵扣凭证？

答：纳税人取得旅行社、航空票务代理等票务代理机构依6%税率开具的代理旅客运输费用电子普通发票，是购进“现代服务-商务辅助服务”，不属于购进国内旅客运输服务，不能适用《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）第六条关于其他票据计算抵扣的特殊规定。按照现行进项税抵扣的有关规定，纳税人取得上述电子普通发票，不能作为抵扣凭证。