专票和普票的税率（15个范本）

【第1篇】专票和普票的税率

从国家发布新规，小规模纳税人也可以开专票之后，很多小规模企业主咨询什么情况下开专票好 ，发票作为交易往来的凭证，既是公司会计做账的原始凭证也是向税务机关申报纳税的费用凭证，开什么样的发票，开几个点的发票关系到公司的税务，今天就跟大家分享下两种票的区别

增值税普通发票和专用发票

发票分为两种，增值税普通发票和增值税专用发票。首先我们来了解一下它们的概念，什么是增值税专用发票，什么是增值税普通发票？

简单举个例子，假如某公司专票13个点，某件商品进价是1万元，售价是2万，只需要交税20000*13%-10000*13%=1300元。

专票和普票的区别

1. 作用不同专票：增值税专用发票不仅是业务凭证，还是计算抵扣税款的法定凭证，购货方可以依据发票上的税额抵扣销售税额，而普通发票不可以。

普票：除税法特殊规定外，普通发票不得进行增值税进项抵扣，这也是专票区别于普票的最本质特征。2. 票面不同专票：是三联式的，分别为，记账联（销售方用来记账），抵扣联（购货方用来抵扣）和发票联（购货方用来记账）普票：是二联式的基本联次，分别为发票联和记账联。3. 开具范围不同专票：开具范围要小一点，不是什么业务都能够开具增值税专用发票的，有一些特殊的经营行为，就不允许开具增值税专用发票，比如——零售的烟酒食品，服装，鞋帽，化妆品等等一些消费品，销售免税商品或劳务的，出口的货物，或者是在境外销售的应税劳务，也不能开具增值税专用发票。普票：开具范围最广泛，一般的经营业务都能开具增值税普通发票。

4. 免税政策不同小规模企业每季度有45w普票免税额度;专票不享受免税政策，但也会占用这个额度。比如开了44万普票，完全免税;如果再开2万专票就要全额缴税了。

5. 是否可以抵扣

专票可以抵扣增值税，普票不能抵扣;因为增值税是流转税，抵扣掉的部分就不用交了

6. 开票要求不同

开具普票，要提供税号以及单位名称，作为记账凭证;开具专票，提供的资料信息要详细一些，其中包括地址，开户银行，电话等

7.税率不同

普票的税率一般是1%和3%，专票不止有1%、3%，还有6%、9%、13%的税率

我国现行发票种类

增值税发票管理新系统

1.增值税专用发票

2.增值税普通发票（联式）

3.增值税普通发票（卷式）

4.机动车销售统一发票

5.二手车销售统一发票

二、非增值税发票管理新系统

1.通用机打发票（联式）

2.通用机打发票（卷式）

3.通用定额发票

4.客运发票

5.通行费发票

6.出租车发票

7.门票

8.火车票

9.冠名发票

10.飞机行程单

11.财政票据

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【第2篇】一般纳税人专票税率

1、普票和专票税率不一样，开普票的一般都是小规模纳税人统一税率3%现阶段下调到1%。专票根据行业不同从13%、9%、6%、0%不等。

2、专票虽然税率会比较高，但一般纳税人的增值税可以进行销项抵扣的。

什么是销项抵扣？首先进项就是你进项这个项目，销项就是你销售出去的项目。

比如说你进了一批冰墩墩，1w进来的1.2w卖出去那么你如果是一般纳税人，你的进项就是1w，你的上游给你开了专票，你再卖出去，你当然要给你下游开专票，那么你的增值税应纳税额就是1.2w-1w等于2000在乘于你对应的增值税率，也就是说增值部分才上税，这个税率高不高，懂得都懂~

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【第3篇】小规模纳税人开专票的税率

最近有一个小型制造业企业客户通过微信问我：“我司是小规模公司，全部销售收入来源都是销售货物取得，按国家新出台的规定是可以享受免征增值税的优惠政策。今年6月份，有笔销售业务进款80万，其中30万给下游企业开具专票用作其企业抵扣，剩余50万进款未开票。我们是否可以放弃部分免税，按照已开具专票的30万金额来缴纳增值税呢？我们缴税的时候税率应该是多少呢？”下面小编以上述公司为案例简单阐述小规模公司在开具专票后该如何纳税。

国税总局相关规定明确表明，小规模纳税人适用3%征收率及应税销售收入免征增值税，应该开具增值税普通发票；纳税人选择放弃免税并开具专票的，其专票税点应为3%。

结合前文客户公司实际情况：他们主动选择放弃免税权益，给下游企业开具了30万销售额的专票，就应该正常缴纳增值税，税率就是开具的专票上面的税点3%，结合发票税点应缴纳9000元税款。至于未开票的50万元的销售业务进款，仍可享受免征增值税的优惠政策。

总而言之，小规模公司当符合免征增值税政策条件下，未开具过增值税专用发票就不用纳税；若开具了相应数额的专票，只需针对开票金额进行纳税，纳税额=专票金额*3%，剩余未开票部分仍可享受免责增值税优惠政策。

【第4篇】国税局代开专票税率

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【第5篇】小规模自开专票的税率

一：经营范围内有住宿业、鉴证咨询业和建筑业的月销售额超过3万或者季销售额超过9万的有开票需求的小规模纳税人，可以到国税局申请领用增值税专用发票，回去自行开具。

小规模纳税人要自开专票必须满足三个条件：

1 营业执照的经营范围内含有住宿业、咨询服务或建筑业

2 月销售额过三万或者季销售额超过9万

3 有开增值税专用发票的需要

满足以上三个条件的纳税人，以后就不能以任何形式代开专票了，只能申请领用空白专用发票，回去自行开具。

二：小规模纳税人自开专票需要哪些资料和流程：

1 需要税控设备

一般来说，小规模纳税人都是有税控设备的，没有税控设备的可以自主选择任何一家服务公司购买，购买税控设备的钱可以抵扣增值税，具体怎么操作可以咨询当地税务机关。

2 有了税控设备以后，带上公司的营业执照副本原件， 公章，发票章和税控设备。到税务机关进行登记和变更税控设备。

3 在国税领到增值税专用发票以后，到税控设备的服务单位进行开票培训。

三：小规模纳税人自开专票的好处

1 节省时间

在税务代开需要填写代开申请单，有时候碰到人多，可能半天甚至一天时间就浪费掉了。

2 劳务名称只要在经营范围之内，都可以开具

在税务代开的话，基本上只能开大类，举个例子，客户需要开技术咨询服务，在税局代开就只能开咨询服务，如果是自开，就可以完全按照客户的要求开具技术咨询服务。

3 不用提前预交税缴

自开专票以后，专票的纳税额也和普票一样，填列在增值税申报表里，正常申报扣税就可以，不用提前预缴

最后，讲两点纳税人比较关心的问题，第一，小规模纳税人自开专票以后，税率不变，还是百分之三。第二：如果你们公司的开票需求不高，且主行业并不是这三种不想自开专票的，可以去工商把相应的经营范围去掉，之后还是可以到税局代开的

【第6篇】国税代开专票税率

最近2年，国家公布的各类税收优惠频出，频出的税收优惠政策让人眼花缭乱，纳税人都会有很多的问题，比如，优惠怎么享受？发票又是怎么开的？遇到问题就要去解决问题，小金整理了一些问题和答案，一起来看看吧~

1. 我是小规模纳税人，按季申报，每个季度销售额基本稳定在20万，不超过45万，符合增值税免税条件，请问税务局代开增值税普通发票时，是不征收税款，还是先征后返？

答：对于符合免税条件的小规模纳税人，其实税务机关在代开增值税普通发票时，是不征收增值税的，但在当期总销售额超过免税标准后，将全额征收税款。

2. 小规模纳税人月销售额未超过15万元，开具发票时，税率是显示实际征收率还是显示***？

答：关于月销售额15万元的规定，是来源于财税【2021】第11号文：2023年4月1日至2023年12月31日，销售额未超过15万（季度未超过45万元）的增值税小规模纳税人，可以享受免征增值税的税收优惠政策。

3. 对于满足免税条件的小规模纳税人，开具增值税发票时，税率栏次到底该怎么选，选3%，1%，还是***？

答：对于月销售额未超过15万元的小规模纳税人：

（1）代开增值税普通发票时，税率栏次显示“***”号；代开增值税专用发票时，税率栏次显示应税行为对应的征收率。

（2）自行开具增值税普通发票时，税率栏次显示应税行为对应的征收率。

所以，有的时候小规模纳税人自开普通发票时是3%（疫情期间1%），在税局代开却是“***”号！

4. 小规模纳税人增值税免税月销售额提高至15万，相关附加费减免政策是否随之调整？也适用15万免征政策吗？

答：按照《财政部税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）规定，教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的免征销售额仍然是“按月纳税的销售额或营业额不超过10万元（按季纳税的销售额或营业额不超过30万元）”。所以，增值税和附加税的免征销售额口径不是完全一致的！

当增值税免征销售额调整为月15万元（按季45万元）后，教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的征收情形如下：

（1）对于未开具增值税专用发票的情形：在免征增值税的同时，相应的教育费附加、地方教育附加也随之免除。

（2）对于开具了增值税专用发票的情形：当月代开发票的销售额小于等于10万（季度30万）的，代开发票时免征教育费附加、地方教育附加。

5. 新办、注销、停业的小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，是按照实际经营期享受还是按季享受优惠？

答：从有利于小规模纳税人享受优惠政策的角度出发，对于选择按季申报的小规模纳税人，不论是季度中间成立、还是季度中间注销、或是申请停业登记的，实际经营期不足一个季度，销售额均按照45万元判断是否享受优惠。

小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。那么小规模纳税人增值税的征收率到底有几档？

两档征收率

1. 征收率3%

根据《增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

这是小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务最常见的一种征收率，计算公式为：

销售额=含税销售额/（1+3%）

应纳税额=销售额×3%

2. 征收率5%

针对以上特定业务，小规模纳税人适用5%的征收率，计算公式为：

销售额=含税销售额/（1+5%）

应纳税额=销售额×5%

三项减征政策

1. 3%征收率减按2%征收

根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条规定，小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

计算公式为：

销售额=含税销售额/（1+3%）

应纳税额=销售额×2%

注：依据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）第一条第（二）项，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

依据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第90号）第二条，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

2. 5%征收率减按1.5%征收

根据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2023年第16号公告）规定：小规模纳税人出租不动产，按照5%的征收率计算应纳税额。涉及个人出租住房的按照以下规定缴纳增值税：

（1）个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

（2）其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

计算公式为：

销售额=含税销售额/（1+5%）

应纳税额=销售额×1.5%

3. 3%征收率减按1%征收

根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）及《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第24号）规定：自2023年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

根据《关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）规定：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。其中，自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

计算公式为：

销售额=含税销售额/（1+1%）

应纳税额=销售额×1%

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【第7篇】增值税专票税率怎么算

之前创客菌跟各位新手老板说了关于税务的基本概念，今天来说说更务实的层面，开发票。

别觉得你一个小公司根本不需要开发票，现在连做餐饮的都得开发票，没有发票，人家可能都不去你那儿吃饭…

不开发票送饮料这招早就不好使了！

为啥？因为税局查发票查得严，每个公司都绞尽脑汁收集发票，各类正常开销更是不会放过开发票的机会。

既然如此，下面创客菌就跟各位老板仔细说说开发票要注意的问题，包括你给人家开发票和你让人家给你开发票哦~

如何开票？如何确定税率？怎样才能够保证不出错误？

1、不论专票、普票，税号不能少

不论是开增值税普通发票还是增值税专用发票，都必须填写单位名称和纳税人识别号。

开专票的话，还需要提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息。

2、正确选择编码

编码开票的根本目的是要根据实际消费情况开票，不能变更品名和金额。

按照《商品和服务税收分类和编码》的说明和关键字，通过搜索匹配到与本单位实际销售情况最相近的合并编码的最末一级，这样能够保证开票品名与税收编码正确匹配。

3、确定开票税率

根据最新的政策：纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

可能老板们更加懵逼，该怎么选择税率呢？

如果是小规模纳税人，采取简易计税方式，基本上都是适用3%的征收率。但是，涉及销售、租赁不动产的征收率，适用5%。

如果你是一般纳税人，原来选择17%的，在开票系统升级后，会自定变为16%，原来11%的则调整为10%，其他基本没有变化，所以不用担心。

4、加盖发票专用章

《发票管理办法》第28条写明：单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

很清楚：公章、财务章无效哦！

自开发票肯定是盖自家的发票章这没问题，还有代开发票这一说呢，盖谁的章？

这里创客菌特别提醒一下：小规模纳税人到税务机关代开增值税专用发票：盖本单位发票专用章；代开增值税普通发票：盖税务机关代开发票专用章。

5、发票开错会被退回重开，还要罚款

现在全国查发票都查得很严，所以千万别想着随便虚开几张小金额的就没事儿，虚开普通发票现在也会被查，因为税号、编码都清楚记载着各公司间的业务往来。

不要到税务机关找上门，你还说不了解税收政策，不是故意要虚开的，到那时候，罚你两千块算是买教训了！

【第8篇】小规模纳税人专票税率

财政部部长助理许宏才（中国网 宗超）

（中国网直播1月15日讯）今日上午，国务院新闻办公室举行新闻发布会，国家发展改革委副主任连维良、财政部部长助理许宏才、中国人民银行副行长朱鹤新介绍本部门落实中央经济工作会议精神的具体举措，并答记者问。

财政部部长助理许宏才表示，2023年在2023年减税降费的基础上，还要有更大规模的减税和更为明显的降费。对小微企业实施普惠性税收减免，主要内容有以下几个方面：

第一，提高增值税小规模纳税人起征点，月销售额3万元调整到10万元，即月销售额10万元以下的，不用再交纳增值税。

第二，放宽小型微利企业标准并加大优惠力度，放宽小型微利企业标准就是放宽认定条件，放宽后的条件为：企业资产总额5000万元以下、从业人数300人以下、应纳税所得额300万元以下。这都比原来认定的标准有大幅度的提升，也就是说有更多的企业会被认定为小型微利企业。我们根据有关的数据进行了测算，认定为小型微利企业户数1798万户，占全部纳税企业的比重超过95%，其中，民营企业占98%。在税率优惠方面，按应纳税所得额不同，分别采用所得税优惠税率。其中，应纳税所得额100万元以下，税负是5%，低于标准税率20个百分点。应纳税所得额是100-300万元之间的，税负是10%，低于标准税率15个百分点。

第三，对小规模纳税人交纳的部分地方税种，可以实行减半征收。即允许各地按程序在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种以及教育费附加和地方教育附加。

第四，扩展初创科技型企业优惠政策适用范围，对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额70%抵扣应纳税所得额的政策，也就是说如果创投企业和天使投资个人向初创科技型企业投资，投资额的70%可以拿来抵免应纳税所得额。把投资的初创科技型企业的范围或者标准进一步扩大，扩展到从业人数不超过300人、资产总额和年销售收入不超过5000万元的初创科技型企业。

【第9篇】开专票的税率是多少

先给大家上个图

防伪税控开票系统从技术层面是支持一票多税率情形。

2023年5月，上海市国家税务局对防伪税控系统税务端进行了升级，增值税防伪税控开票系统通过金税盘及报税盘，在同一张发票中分行开具不同税率或征收率的货物或应税劳务（如在一张发票上同时开具6%和11%税率，简称一票多税率），以及多税率发票开具后的查询、打印、统计和抄税功能。 通俗地说，同一张专用发票可以开具不同税率的货物、劳务与服务啦！

根据了解，该设备目前仅有部分营改增试点纳税人使用。大家如果有一票多税率需求，可以咨询当地税收管理员或防伪税控服务机构。

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【第10篇】劳务派遣专票税率

我们都知道增值税发票分为普票和专票。那么劳务公司开具的劳务发票是专票吗?劳务发票税率是多少呢?小编整理了一些有关研究内容，供大家参考学习，和小编一起接着往下看吧！

一、劳务公司开具劳务发票的税率

一般纳税人劳务派遣公司提供劳务派遣服务增值税有两种计税方法，一种是一般计税方法，适用税率6%，另一种是差额简易计税方法，适用征收率5%。

小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计税，也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。

二、劳务公司可以开专票吗？

如果你需要的是普通发票，劳务公司按照6%的税率或者3%的征收率全额开具普票即可，需要注意的是普通发票不适用差额开票功能。

如果你需要专用发票也是可以的，劳务公司同样可以直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具或代开专票，但是全额专票就要全额缴纳增值税，不能再进行差额扣除。

当然，劳务公司也可以差额征税开票，这种情况下，票面税率、金额、税额没有比例关系，税率栏显示「***」，税额栏显示的金额=(票面价税合计数-备注栏差额扣除额)÷(1+5%)×5%。

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【第11篇】小规模纳税人专票和普票的税率

既然对于销售方成本一样，给客户开专票客户还能抵扣，那理性的选择应该都开专票？

看企业的具体情况，根据财政部 税务总局公告2023年第1号《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》：

小规模纳税人月度销售额在10万以内(按月申报的)，季度销售额30万以内(按季度申报的)，若开具普票可以享受免征增值税的优惠，附加税也顺带免了。

但是开专票则需要正常交税，因此如果销售额在10万元以下单纯从纳税角度看，还是开普票比较合适。

同时规定自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。也就是说小规模纳税热按照3%开具普票在纳税时可以减按1%征收，但是开专票只能按照3%纳税。

因此，应该这样说，如果客户是一般纳税人，全部都给客户开专票客户比较划算。客户是小规模纳税人的话，开专票或普票客户都不能抵扣，只能做成本，本质上是一样的。对于开票方而言，不管开专票或普票，都得按税率或征收率申报增值税销项税额，没有划算与否的考虑。

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【第12篇】增值税专票和普票的税率

一、专用发票与普通发票有什么区别

1、开票主体不同：普通发票可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票;增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开。

2、印制的机关不同：根据《税收征管法》第二十二条规定：'增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

3、发票内容不同：普通发票内容一般包括：票头、字轨号码、联次及用途、客户名称、银行开户帐号、商(产)品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、金额，以及大小写金额、经手人、单位印章、开票日期等;专用发票除了上述内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等。

4、发票联次不同：普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联;增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用。

5、是否可以抵扣进项税额：普通发票购货方不能抵扣进项税额;增值税专用发票，购货方可以凭抵扣联，依法申报认证抵扣进项税额。

二、几种常见不能开具增值税专用发票的情况

(一)商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票;

(二)增值税应税行为的购买方为消费者个人的;

(三)发生增值税应税行为适用免税规定的(国有粮食购销企业销售免税粮食除外);

(四)纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，同时不得开具增值税专用发票;

(五)增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，同时不得开具增值税专用发票;

(六)属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票;

(七)经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票;

(八)试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票;

(九)纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票;

(十)提供劳务派遣服务选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票;

(十一)纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

三、开票到底开哪一种比较好呢

在2023年以前，小规模纳税人只能开具增值税普通发票，如果需要开具增值税专用发票，需要向税务局申请代开。现在不管是一般纳税人，还是小规模纳税人，都可以自行开具增值税专用发票了。对于企业来说，开具增值税专票还是很方便的。

对于一般纳税人来说，虽然不能享有小规模纳税人的免税政策，但是一般纳税人的优势还是很明显的。

一般纳税人企业具有的优势就是，可以抵扣增值税的进项税额。在这样的情况下，也导致一般纳税人企业的增值税税率虽然高于小规模纳税人的征税率，但是实际税负方面，反而是一般纳税人企业更低。

所以在开发票的时候，一般纳税人需要用于销项税额的抵扣时，开具增值税专用发票;不用于抵扣的购进，开具增值税普通发票最佳。

建议小规模纳税人不要收增值税专用发票，以免增加无意间收到失控发票和卷入虚开增值税专用发票嫌疑中。而且小规模纳税人开具增值税专用发票的销售部分，是不能享受增值税暂免优惠政策。因此，建议小规模纳税人尽量不要开具增值税专用发票，如果你非要专票，也可以。

四、怎样纳税筹划，进行合理避税?

1、股权模式节税：自然人成立公司直接作为业务经营主体在现如今的商业环境中会存在诸多的障碍。相信已经有过公司的老板们比较清楚。自然人作为业务主体公司，没有给企业留下进行税务筹划以及股权优化的空间。股权优化一方面是提高企业竞争力，例如：员工持股、战投持股等;

2、洼地财政扶持：在一些经济开发区、产业区、国家重点扶持的区域内注册企业可以享受较大程度的税收财政扶持，返还至企业。特别是对于实际缴纳税收在50至100万以上的客户，财政扶持力度还是比较大的。

3、合理捐赠筹划：企业的合理捐赠可以减少当期的应纳税所得额，如果企业当年利润规模在300万左右，可以考虑捐赠来降低应纳税所得额，从而满足小型微利企业的优惠政策。

4、定价转移：定价转移是指将企业的利润转移至关联企业，这样降低主体企业的应纳税所得额，定价转移的对象一般是税收洼地的有限公司、个人独资企业、合伙企业、个体工商户等，洼地企业一般税率很低。但定价转移一定要注意定价的合理、合规性，避免税务稽查风险。

总结：上述内容就是企的宝小编给大家详细介绍的关于普通发票和专用发票有何不同，怎样纳税筹划，进行合理避税?的相关内容，希望可以帮助到大家，如需了解更多精彩内容，请关注我们企的宝财税。

【第13篇】增值税专票税率3

答复

不是抵扣3%，应该抵扣10%即1000元的增值税。

提醒：该份增值税专用发票不需要认证。

分录

账务处理如下：

借：原材料 9300

应交税费-应交增值税（进项税额）1000

贷：银行存款 10300

政策一

财税〔2017〕37号《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》第二条规定：纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：

(一)除本条第(二)项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

(二)营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。

政策二

财税[2018]32号 《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》规定：

一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。

三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。

来源：中税答疑，焦点财税编辑发布！

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【第14篇】小规模纳税人税务局代开专票税率

导读：小规模纳税人开票税率这是每个财务人员都必须掌握的知识，希望大家不要死记硬背这些知识点，而是能够正真理解并学会灵活运用，小编已经把具体的相关内容整理在下文供了，感兴趣的朋友可以阅读看看，相信你们一定能有所收获。

小规模纳税人开票税率

1、以前的税率

小规模纳税人被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。而实际上，这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍，根本无法区分哪些是商业小规模纳税人，哪些是工业小规模纳税人。

2、现在的税率

修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将小规模纳税人征收率统一降至3%。

小规模纳税人附加税费是否可以按季度申报？

根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）第一规定，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

三类小规模纳税人不能申请代开专票

月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业、鉴证咨询业和住宿业小规模纳税人这三类被纳入“自行开具增值税专用发票试点”范围的小规模纳税人，国税机关不再为其代开增值税专用发票。

具体而言，住宿业小规模纳税人(2023年11月4日起)提供住宿服务，鉴证咨询业小规模纳税人(2023年3月1日起)提供认证服务、鉴证服务、咨询服务，建筑业小规模纳税人(2023年6月1日起)提供建筑服务，以及销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。

上文为大家简单介绍了小规模纳税人开票税率，不管是企业还是个人都应该诚实纳税哦，学习更多会计知识请继续关注

【第15篇】小规模纳税人开专票税率

小规模开专票要交税吗?看到这个标题也许部分人很模糊,

首先解释一下,小规模指的是小规模纳税人,专票指的是增值税专用发票。现在的政策是小规模纳税人有应税行为,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。那么这里要解答的问题是小规模纳税人开具增值税专用发票要不要缴税。

按照现行政策规定,纳税人自行开具或申请代开增值税专用发票,应就其开具的增值税专用发票相对应的应税行为计算缴纳增值税。

公告明确,如果小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。

所以很明显,只要是正常的小规模纳税人,开了增值税专用发票,那么开票这部分就必须要交税,不分金额。

小规模开专票后如何计税?

1、小规模纳税人开具的增值税专用发票税率是3%,增值税不存在开普通发票就按照普通计算,开专用发票就存在专用计算办法或者说开专票就要多交税。也就是题主是小规模纳税人开专票还是开普票,增值税方面都是按照征收率3%计税。

2、增值税不存在开普通发票就按照普通计算,开专用发票就存在专用计算办法或者说开专票就要多交税。也就是题主是小规模纳税人开专票还是开普票,增值税方面都是按照征收率3%计税。

3、小规模增值税纳税人不存在给对方开专票了,自己就可以抵扣专票的说法。增值税按照征收率计税,相对于一般纳税人17%,11%,13%,11%,6%,0%五档税率。小规模纳税人按照征收率已经是特殊考虑了,所以不管你开啥票你都不能抵扣进项。也就是你给别人开专票可以,别人可以抵扣3%。但是你自己不能抵扣。

4、开了专票后和开普通发票一样的计税办法,不会因此存在单独计算的办法。普通发票怎么怎么计算,相关附加怎么计算都是一样。

5、开专票还是开普通发票,增值税计税及其附加一样。所得税上确认收入也是一样。增值税是增值税,所得税是所得税。

另外，现在其实好多平台都可以提供相应类的正规的发票，比如租赁类的发票，在掌上明租数字化机械租赁平台就可以合规合法的取得，该平台可以帮助施工企业合规合法取得机械租赁专用发票，数据真实，四流合一，符合国家金税四期要求，规避稽查风险，专业解决工程双方机械租赁中往来票据及资金等痛难点问题。