个人纳税申报（15个范本）

【第1篇】个人纳税申报

一、根据《个人所得税法》第二条，应缴纳个税的个人所得包括以下三类九项：

1、居民个人取得综合所得，即工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得，

按纳税年度合并计算个人所得税。

2、非居民个人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

3、无论居民或非居民个人，取得经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得，分别计算个人所得税。

二、如何申报缴纳个税款项？

（一）纳税人按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

1、非居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

2、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

3、利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

4、偶然所得和财产转让所得，以每次取得该项收入为一次

5、非居民个人取得工资、薪金所得。

（二）按年计算个税，由扣缴义务人按月或按次预扣预缴税款。

居民个人取得综合所得，即取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得。需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

（三）按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

纳税人取得经营所得，何谓经营所得？即个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为经营所得的应纳税所得额。

三、除了经营所得，以下情形由纳税人自行纳税申报。

根据《个人所得税法》第十条 有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：

（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；

应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

（二）取得应税所得没有扣缴义务人；

应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。

（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；

纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。

（四）取得境外所得；

应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。

（五）因移居境外注销中国户籍；

应当在注销中国户籍前办理税款清算。

（六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；

应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。

（七）国务院规定的其他情形。

【第2篇】个人出租房屋纳税

问:张某2023年1月出租其名下一处不动产，合同约定一次性收取全年租金100万元，请问张某收取的租金能否免增值税？

答:《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）第一条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）第三条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

国家税务总局办公厅2023年1月9日发布《关于<国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告>的解读》第二问“自然人出租不动产一次性收取的多个月份的租金，如何适用政策? ”答复如下，此前，税务总局明确，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金(包括预收款)形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过小规模纳税人免税月销售额标准的，可享受小规模纳税人免税政策。为确保纳税人充分享受政策，延续此前已出台政策的相关口径，小规模纳税人免税月销售额标准调整为10万元以后，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，同样可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金未超过10万元的，可以享受免征增值税政策。

综上，张某出租不动产按合同约定一次性收取全年租金100万元，分摊后的月租金未超过10万元，可以免增值税。来源：大成方略。

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【第3篇】个人利息所得如何纳税

公司向个人取得借款作为一种融资方式在小型企业中十分常见，而一些小型微利企业由于规模较小，对财务合规投入不够，对税法规定和实际操作把握不到位，对于其中的涉税处理不甚了解，引发涉税风险，还可能因为代扣代缴个税问题和借款人产生分歧和矛盾。本期，我们就来聊聊个人（本文个人指居民个人）从公司取得借款利息，居民个人该如何缴税？

一、个人所得税：

利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得、偶然所得的个税：扣缴义务人支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得或者偶然所得时，应当依法按次或者按月代扣代缴税款。计算公式如下：

本期应扣缴税额=应纳税所得额×20%；利息、股息、红利所得，应纳个人所得税税额=每次收入额（没有任何扣减）×20%。

二、增值税

纳税义务：职工取得利息收入，根据财税〔2016〕36号中规定的增值税的征税范围，应按贷款服务缴纳增值税。应以利息收入为销售额按照贷款服务缴纳增值税，适用小规模纳税人3%征收率申报缴纳（个人取得的借款利息收入低于500元/次，免征增值税）。超过500元，在2023年4月1日至2023年12月31日期间，个人取得的借款利息收入，免征增值税。

政策依据：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》国家税务总局公告2023年第6号

个人收取借款利息按次纳税，应在纳税义务发生时尽快申报缴纳，并到应税行为发生税务机关地申请代开发票并缴纳增值税，个税由企业代扣代缴。

注：

企业支付个人利息，支付方是扣缴义务人，如果应该代扣代缴而未代扣代缴的，税务机关会按公司应扣缴未扣缴个人所得税有0.5-3倍的罚款。

税收征收管理法第六十九条规定：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

对个人风险提示：

提示：如企业作为扣缴义务人对应扣未扣、应收而不收税款，税务机关将向纳税人也即个人追缴税款、滞纳金和罚款，对扣缴义务人也即企业处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

纳税期限：取得利息收入的次月15日内。

纳税地点：企业所在地。

申报方式：企业应当按照相关扣缴规定填写《个人所得税基础信息表（a表）》，并于次月扣缴申报时向税务机关报送。

【第4篇】个人企业纳税人税率

《wg税收优惠政策》专注于税务筹划，通过产业扶持政策，帮助企业合法合理的节约税收！

个人独资企业在我国也占据了相当大的市场，企业可大可小，根据企业具体的销售额来看，有小规模纳税人的个人独资企业，也有一般纳税人的企业，两者的区别也比较明显，但缴纳的税种是一样的，都需要缴纳增值税、附加税、个人经营所得税。

1、增值税的区别：作为个人独资企业，小规模的企业缴纳的增值税一般都是3%，而一般纳税人的企业则是按照行业来缴纳，比如服务业缴纳6%，贸易缴纳13%等等。

今年出台的对减免增值税的政策也是针对小规模适用3%的企业，同样的增值税免征了，附加税也就不用缴纳了。

2、个人经营所得税：在这点上，因为个人独资企业大多是实行的简易征收模式，所以所得税多是按照五级累进制来进行的，也就是按照5%-35%的税率缴纳个人经营所得税。

个人独资企业还有一点就是可以申请核定征收，无论是小规模纳税人的企业还是一般纳税人的企业，都可以申请核定，只是两者核定的税率有所区别，小规模核定后的税率在0.6%-2%左右，而一般纳税人的企业则是根据行业的不同核定后的个税税率在1%-3.5%左右。

个人独资企业是属于一个投资并经营的企业，也就是该投资者将承担无限的债务责任，如果想要成立个人独资企业，首先是企业的投资人和实际经营人要一致，而且要了解企业所要缴纳的税种，个人独资企业是缴纳个人经营所得税而不是企业所得税，同时不需要缴纳分红税。

版权声明：本文转自《wg税收优惠政策》公众号，更多税收政策可以移步《wg税收优惠政策》详细了解！

【第5篇】个人理财收益应纳税款

听说从今年1月1号起，基金和银行理财的收益要按照3%缴纳增值税了，这是真的吗？是不是以后到手的收益变少了？

其实涉及到“税”，有很多政策条款还是很不方便说的。再加上很多投资产品的底层资产并没有完全披露，所以我们并不能轻易下定论。

但有一点是可以肯定的，那就是这条税收消息对咱们普通投资者来说，其实没什么影响。

所以就来简单说说“理财收益要交税”这件事儿。

首先，交税这事儿是真的。

其次，税率是多少？

这项税收政策对账户里没有几千万、几个亿的投资者来说，一点影响都没有。

一来，整体的税率并不高。

再算上一个增值税附加税，整体税率也只有3.26%，反映到产品的收益率上，也并不明显。

假设理财产品年收益10%：

收益率下降=10%×3.26%=0.326%

实际收益率=10%-0.326%=9.674%

对于投资者来说，10%的年化收益税后变成9.674%，差别也并没有想象中的那么不可接受。

而且，现在金融机构都巴不得多卖产品呢，那些资管机构估计会变相把这部分“缺口”给补贴上的，投资者照样可以拿10%的约定收益。

二来，也并非所有的收益都要收税，还有很多免税和不征税的情况。

比如像小宝金融这类p2p理财，因为p2p理财属于个人的投资行为，就像个人炒股低买高卖是不用交个人所得税的，投p2p也是不用交个人所得税。

所以这下放心了吧，其实这项税跟咱们投资p2p是扯不上什么关系。

投资p2p才是大势所趋！

【第6篇】北京个人纳税查询

为了方便朋友们查询征信报告，我整理了北京大兴区自助查询征信报告的地址，近期由于系统升级的原因，一些网点的机器可能不能正常使用。建议去之前提前私信我，我帮你确认银行网点机器是否可以正常自助打印(因为我们公司同事经常在各银行网点展业，有第一手消息)。避免跑空！！建议收藏！！！

另外征信自助查询机，部分网点个人和企业的征信报告都可以打，部分网点只能打个人征信报告。不确定的话，去打之前可以提前私信我，我来帮你确认一下。

个人征信报告的话，本人带着第二代身份证就可以了。企业征信报告的话，法人需要在小程序“电子营业执照”提前下载营业执照，不是法人过来打的话，需要法人提前在小程序上下载营业执照并授权。

有什么不懂的问题可以随时私信或留言。

【第7篇】个人纳税人识别号查询

关于增值税小规模纳税人纳税申报

“一键采集”功能上线的温馨提示

尊敬的纳税人：

您好！为进一步优化纳税服务，减轻增值税小规模纳税人纳税申报填表负担，提高纳税申报效率和数据质量。广东省电子税务局现已全面升级小规模纳税人网页端和移动端申报渠道的功能，实现发票数据的“一键采集”，对小规模纳税人向税务机关代开的增值税发票、自开开具的发票进行智能归集，汇总展示给纳税人，并可经纳税人确认后将发票数据一键汇总导入申报表（非税控票除外），实现纳税人从“填表申报”向“确认申报”的转变，将有效缩短小规模纳税人纳税申报准备和办理时间。

增值税小规模纳税人纳税申报“一键采集”功能已于2023年5月1日正式上线，具体操作步骤详见附件《增值税小规模纳税人纳税申报“一键采集”功能操作手册》，纳税人在申报过程中如有疑问可拨打纳税咨询服务热线12366或向主管税务机关咨询。

附件

增值税小规模纳税人纳税申报“一键采集”功能操作手册

1网页端

1）登录广东省电子税务局网页端（https://www.etax-gd.gov.cn/xxmh/html/index.html）并选择需要进行增值税小规模申报的企业进入

2）选择“我要办税——税费申报及缴纳”，进入按期应申报后，选择增值税（适用于小规模纳税人），点击申报，并选择在线申报

3）进入在线申报后，选择本期是否有差额征税（默认为否），并点击进入申报表

4）点击右上角“发票数据汇总”，进入“一键采集”界面

5）点击“获取发票数据”，获取税款所属期开具的发票数据。系统会采集您本期已上传的发票信息并归集到相应栏次

6）点击“导入申报表”，确认发票信息是否准确无误，若有误（发票数据传输可能会延迟），可直接在发票采集界面进行修改，再导入申报表。（其中电子网络发票数据因没有税收分类编码，需要纳税人根据发票数据自行计算后填入申报表相应栏次）

此时有一个提示：“尊敬的纳税人，您好！发票汇总相关数据仅供填写申报表时参考使用，请您认真核对各类发票份数、金额等信息是否准确，您可以点击‘发票数据汇总’按钮查看或修改数据，也可以在申报表填报页面直接修改。其中无法自动带入报表的发票数据，请根据实际情况填入申报表相应栏次，申报数据最终以《增值税纳税申报表》为准，点击确认后跳转至增值税申报表界面。”

7）纳税人可像以前进行增值税申报一样直接在申报表修改数据，同时校验数据是否有异常，数据异常时，触发相应的校验规则，可按提示进行相关数据调整

8）点击【暂存】可暂时保存申报表数据，不对数据项表单进行校验，仅提示纳税人哪些数据项有误，但仍可暂存申报表数据

9）点击【保存】按钮，即可保存申报表数据，但对数据项规则进行校验，校验通过则保存成功，校验未通过保存失败

10）点击【申报】按钮，提交申报信息，当纳税人信息经过增值税比对通过时，系统返回提交成功确认页面；若税款大于零则提示是否继续申报附加税，点击确定后进入附加税申报表

2移动端

1）打开“广东税务app”,点击登录，并选择要进行增值税小规模申报的纳税人，点击“企业进入”

2）选择“办税”——“申报缴税”——“增值税小规模申报”，阅读提示，并点击确定

3）移动端直接进入了发票汇总信息界面，展示纳税人当期开具的发票数据。纳税人需要确认发票信息是否准确无误。移动端可直接在导入发票数据后的申报表界面进行数据的修改

4）如本期有差额征税，可直接进行填写，若无，可直接点击下一步

5）进入增值税主表，纳税人可随时点开“发票汇总信息”复看采集的发票数据

6）纳税人可像以前进行增值税申报一样直接在申报表修改数据，同时校验数据是否有异常，数据异常时，触发相应的校验规则，可按提示进行相关数据调整

7）申报确认提交界面，确认后提交申报，申报成功后会提示申报附加税

来源：国家税务总局广东省税务局

【第8篇】纳税对个人的好处

一、什么是个人养老金？

[礼物]个人养老金是指由政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的一种养老保障制度。

[鼓掌]我国的养老保险体系主要包括三大支柱：

第一支柱是基本养老保险，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险；

第二支柱是企业年金、职业年金；

第三支柱是个人储蓄性养老保险和商业养老保险，包括个人养老金和其他个人商业养老金融业务。

当前，个人养老金制度还处于短板阶段，是对我国养老体系的有效补充。

​[玫瑰]1.相关文件

（1）《个人养老金实施办法》

（2）《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》

（3）《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法》

​​[玫瑰]2.试点城市

个人养老金制度在北京市、天津市、石家庄市、雄安新区、晋城市、呼和浩特市、沈阳市、大连市、长春市、哈尔滨市、上海市、苏州市、杭州市、宁波市、合肥市、福建省、南昌市、青岛市、东营市、郑州市、武汉市、长沙市、广州市、深圳市、南宁市、海口市、重庆市、成都市、贵阳市、玉溪市、拉萨市、西安市、庆阳市、西宁市、银川市、乌鲁木齐市等36个先行城市或地区实施，先行城市符合条件的群众可自愿参加个人养老金业务。

二、个人养老金有什么好处？

主要是可以享受一定的税收优惠政策：

（1）在缴费环节：个人养老金缴费按照12000元/年的标准，在综合所得或经营所得中扣除。

（2）在投资环节：个人养老金资金账户所得的投资收益，暂不征收个人所得税。

（3）在领取环节：个人养老金的收入不纳入综合所得部分，按照3%的税率计算个人所得税，缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

综合下来，个人养老金的税收优惠空间，还是能够给咱们职场打工人带来一定的好处，毕竟省到就是赚到。

三、怎么参加个人养老金？

​​[礼物]1.启动时间

2023年11月25日，个人养老金制度启动实施 。

​[礼物]2.参与人员

在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可参与。

​[礼物]3.办理银行

首批可以开办个人养老金业务的23家商业银行名单如下：

（1）6家大型银行（工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行和邮储银行）；

（2）12家股份制银行（中信银行、光大银行、华夏银行、民生银行、招商银行、兴业银行、平安银行、广发银行、浦发银行、浙商银行、渤海银行和恒丰银行）；

（3）5家城商行（北京银行、上海银行、江苏银行、宁波银行和南京银行）。

[666]tips：现在参办理个人养老金业务，有机会领取微信立减金50元，大家抓紧时间，去各大银行办理鸭！

【第9篇】个人纳税有什么好处

近日，国务院办公厅出台了《关于推动个人养老金发展的意见》，目标直指建立完善养老保障第三支柱。过去的时候我们老人获得养老收入的最主要来源是社保养老金，约占其全部收入的90%以上。第二支柱——年金制度占比非常小，至于第三支柱——商业养老保险更是微乎其微。

新建立的个人养老金制度，是一种国家引导个人所得税优惠的制度。这是英美等西方国家普遍实践过的、较为成熟的一项养老金制度。但是个人养老金具体如何获得税收优惠，目前国家税务总局并没有出台具体的实施细则。只是知道每年缴纳个人养老金的上限为12,000元。

如果仅仅是国家税务总局出台政策，我国对于个人的直接税收似乎就只有个人所得税了，一般涉及到个人综合所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁和转让所得、偶然所得等。如果全面涉及的话，能享受税收优惠的人群可能会更广泛一些。

一般西方对于个人所得税优惠是如何执行的呢？

英国的个人养老金缴费。

在英国，个人最高可以选择本人的工资水平的100%参加私人养老金。用于缴纳个人养老金的钱数都是免税的，或者说从当年个人应税所得额中扣除。但是如果超过了年度限额，就应当需要缴纳个人所得税了。

举个例子。英国人亨利，每年给自己的私人养老金计划缴费超过年度限额部分1万英镑，另外他还有每年6万英镑的工资收入。

英国人的2010~2023年个人所得税税率是：应税所得额37,400英镑以下个人所得税税率是20%， 37,400英镑至15万英镑执行中高档税率40%，15万英镑以上为超高档，额外税率为50%。

亨利个人工资收入6万英镑，可以减除免征额6475英镑（这一免税额度2021~2023年度已经达到了12570英镑），其工资净收入为53,525英镑，另外超过养老金计发缴费额上限部分1万英镑也会记入应税所得额，因此其全部应税所得额为63525英镑。

这样需要缴纳的个人所得税为：37,400英镑乘以20%，超出部分征收40%，合计需要缴纳17,930英镑的个税。

缴纳完个人所得税以后，当年实际到手工资也就42,070英镑。

个人养老金，在英国是如何领取的？

英国的个人养老金领取制度还是非常灵活的。其中有25%的免税额度，那一次性或者分多次领取现金。比起动不动20%的个人所得税，还是非常划算的。

剩余的75%部分，可以分次领取，也可以购买商业养老保险。反正不管怎么领取都会作为收入的一部分，按规定计缴个人所得税。如果说一次性提取的话，差不多40%的个人所得税是跑不了的，甚至还能达到50%。

我国的个人养老金展望。

说实话，我国跟西方很多国家不同，普通人是很少缴纳个人所得税的。2023年提升个人所得税起征点以后，再加上六项专项附加扣除的实施（现在是7项，包括婴幼儿照护费用），劳动者中纳税人群也就只有10%左右。

因此，我国的个人养老金税收优惠政策作用可能不是很明显。国家对于个人养老金的缴纳上限规定为每年12,000元，说明这是针对中低收入的劳动者开展的一种补充养老保障。以弥补中小微企业和灵活就业人员无法参加企业年金的不足。

总体来说，未来不要过于奢望社保养老金水平太高，这种保险保障的仅仅是基本。普通收入的劳动者，其实也有必要为自己的养老考虑一下。毕竟手中有钱，心中不慌嘛。

【第10篇】个人是小规模纳税人吗

个人所得税可以核定征收吗？答案是可以的。

当然，个人所得税也很多种：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；其他所得。

今天，鼎瑞优企的小编主要带大家了解一下个人经营所得税的核定方法是什么。

什么是经营所得？根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号）第六条（五）经营所得，是指：1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

什么是核定征收？核定征收是与查账征收相区别的一种税款征收方式。个人所得税一般是根据收入来征收的，按收入来源不同，又分为工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得（个人所得税法第二条）。

在实践中，对于个人（包括个体工商户、合伙企业、个独、办理过临时税务登记的自然人）的经营所得，如果征税机关不能获取真实的收入数据时，就会采用核定征收的方式来征收个人所得税款。

核定征收的优势有哪些？

税种少、税率低：

核定征收无需缴纳企业所得税和分红税，仅需缴纳个人经营所得税、增值税、附加税，增值税1%，附加税为0.06%，个人经营所得税核定后在0.5%-2.19%之间，因此综合的税负率一般不超过3%。有效解决年终奖金、股东分红、股权转让个税高、社保费压力大等问题；

公转私不交分红税：

完税后，不用再缴纳其他分红个税，可以直接公转私到私卡上自由支配，解决股东借款不及时归还等问题；

解决发票难题：企业的个人生产经营所得税也可以核定征收，直接根据企业的开票额核定，不管企业的收入、成本和利润，解决企业进项无票、回扣无票、物流票不合规等问题。

哪些企业适用个人经营所得税核定征收？

一般适用个人经营所得税的是个体工商户、个人独资企业、合伙企业。

如果企业想通过核定征收来做税筹，那么个人独资企业是比较适合的，个人独资企业是由经营者100%控股，由于不具备法人资格，因此不用缴纳企业所得税，取而代之的是个人经营所得税，个人经营所得税再按照5%-35%五级超额累进制计算。

比如一家现代服务业的个人独资企业，无需缴纳企业所得税，个人经营所得税是核定的10%应税所得率，再根据5%-35%五级累进制计算个人经营所得税，一家小规模纳税人的个税大概在0.5%-2.19%，加上增值税1%、附加税0.06%，综合税率在0.5%-3%左右。

经营者在缴纳完相应的税金后，可以自由支配剩下的资金，合理合法公转私。

核定征收——税收筹划方案优惠政策

在税收洼地注册个人独资企业

无需缴纳企业所得税；

个人经营所得税核定后在0.5%-2.19%之间；

综合税负可低至0.25%。

【第11篇】个人所得税纳税申报

一、汇算清缴时间

2023年3月1日-6月30日

二、汇算清缴流程

1、下载个税app（国家税务总局发布）

2、注册登记个人信息

2.1 注册个税app的方式有两种：大厅注册码注册、人脸识别认证注册。

2.2 任选一种，按照提示流程进行操作，完成验证即可。

2.3 绑定银行卡：用于补税/退税

3、申报流程

3.1 简易申报方式

【适用人群】

1）未取得境外所得的纳税人

2）年综合所得收入额不超过6万元且预缴过个人所得税的

【具体操作流程】

1）登录个税app，点下方【办税】→【综合所得年度汇算】进行申报。如图所示：

2）进入申报界面→选择【简易申报】→阅读并点击【我已阅读并知晓】。

3）确认【个人基础信息】、【汇缴地】、【已缴税额】→可点击【查看收入纳税数据】查看收入纳税明细数据→确认已缴税额无误后点【提交申报】→勾选【我已阅读并同意】→点击【确认】，即可完成简易申报。

3.2 标准申报方式

【具体操作流程】1）登录个税app，点下方【办税】→【综合所得年度汇算】→选择【标准申报】→阅读并点击【我已阅读并知晓】→可选择【我需要申报表预填服务】（也可选择【我要填报空白申报表】），无论选择哪种方式，都可以预先查看相关收入纳税数据，建议选择【我需要申报表预填服务】，方便、准确又快捷。

2）确认选择后，阅读并点击【我已阅读并知晓】→选择确认【任职受雇单位】→点击【下一步】→逐一确认收入和税前扣除。

温馨提示：全年一次性奖金有两种计算方式，大家可以参考上一篇文章，选择合适的方式进行申报。

3）对【收入】、【费用】、【免税收入和税前扣除】等项目→核对或填报→点击【下一步】→系统根据计算结果在左下方显示【应补税额】或【应退税额】→核对无误后点击【提交申报】→勾选【我已阅读并同意】→点击【确认】，即可完成申报。

4、补税/退税

4.1 依据系统计算和提示申报金额，如果是正数，即为需要补缴的个税，如果是负数即为上个年度多预缴的个税，可以申请退税。

4.2 如果申报结果提示为退税，可点击【申请退税】，选择已绑定的银行卡（记得要绑定一张借记卡，最好是一类卡），点击【提交】即可，一般在3-5个工作日会将退税款支付到绑定的银行卡。

【第12篇】个人自行纳税申报资料

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现在有许多的自由职业者，以个人的名义来跟企业之间达成业务往来，以个人的名义承接的一些业务，给公司提供居间服务，咨询服务，软件开发、技术服务等等。如今社会上，个人与企业之间发生业务往来，都是非常常见的事。这时，会有一个问题，在企业支付相关的报酬时，企业会要求个人提供相应的发票，个人获得大额的报酬，个人可以怎样申报纳税呢？可以如何给企业提供相应的成本发票呢？

因为个人没有市场经营主体，没有税务登记，个人不具备开具发票的资格。个人如果需要开具相应的发票的话，只能去税务临时申请代开，临时去税务申请代开，会按照个人劳务报酬所得税20%—40%的税率进行征税。个人与企业之间发生业务往来，还有一种就是，直接由企业进行代扣代缴。企业代扣代缴的税率与个人去税务申请代开的税率是一样的，都是缴纳个人所得税。这个税率是相当高的。

个人可以与企业协商，不由企业进行代扣代缴，个人在税收优惠园区进行申报纳税。享受园区内的税收优惠政策，税率为0.62%—1.65%。个人不需要到场，只需要提供相应的基本信息以及资料，保证好业务真实，三流合一即可。代开的发票还带有相应的完税证明，因此还不用担心年底汇算清缴的问题。

【第13篇】个人按次纳税票起征点

个人提供了点咨询服务，到税务局办税服务厅申请代开普通发票「自然人除特定业务只能代开普通发票」，开票金额10000元。

需不需要交增值税呢？

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财税2023年36号文规定，个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税，按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）；按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

政策是越看越喜欢，总觉得自己能免税，为什么呢？36号文起征点个人有个2万标准，13号文还有规定不超过10万每月，不交增值税。

这就给人一种感觉，免税定了。

结果呢？

到税务局后，办税服务厅的人员告知，这种劳务报酬属于临时代开行为，不得享受这个免税政策。

只能比照每次(日)销售额500元不足起征点免税规定，不能享受月销售额2万元不足起征税的免税规定。

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什么意思？也就是说，你是个人，自然人，不能按期纳税的，只能按次纳税，按次每次开票500以下才免税。

如果要享受优惠政策，应先去办理税务登记。

真是不公平啊，个体户10万都免税，个人就1万都要交税？那你给我开20张吧，每次不超过500行不行？

不行，你是一个合同，一项业务，只能算一次，还有按成都市规定你一年开票次数不得超过3次。

毫无办法，开票交税吧。

后面又咨询了很多其他省份的朋友，自然人代开发票在次数、金额方面都有不同的限制。

但是总的来说，自然人去代开发票，想按期享受免税政策，那是没什么可能的哈。要想免税，可以，去注册个个体户或者公司。

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这个事情结束后，又反转过来思考一下国家税务总局2023年28号文中的扣除凭证的问题。

28号文规定，对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

那么这里的起征点又是按次还是按期？

按照目前个人代开发票的政策，支付给个人的应税业务款项金额取得发票作为税前扣除凭证的标准是不是也应该按次来衡量了呢？

毕竟你去代开发票，超过500都要交增值税，如果这里又可以按期不用发票，用内部自制凭证就能合法列支，那是否和代开发票的实践产生了冲突？

如果有这种争议存在，在日常经营中按期来操作它就会存在被纳税调增的风险。

虽然，个人觉得既然小微企业标准都拉的那么高了，自然人零星开点发票就参照按期免税得了，多好，但是毕竟实践中确实它就是这样。

这里面究竟税务局如何考量的？是不是因为个人代开发票较为容易，如果放开，会有大量用不同人身份证去开虚开免税发票用于企业列支可能性的考量？这个就不得而知了。

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最后总结两点

1、个人代开发票，除了特殊情况（比如个人出租不动产），实践中只能按次享受起征点免增值税政策，也就是300-500每次。

2、28号文对小额零星经营业务的个人的支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，实践中建议谨慎操作，也就是按次来看比较稳妥。「这里还有个点可以参考，那就是很多省份对于按次500以下的都不予代开发票了」

◆ 以上内容仅代表个人观点，结论的得出也是结合现有了解的政策和实操，可能存在不同的操作案例或者观点，仅供参考。

【第14篇】个人有限公司纳税标准

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如今，有许多的人都会运用自己的专业技术，会与一些公司达成业务往来。在个人提供自己的技术或者服务后，企业会支付相关的报酬给个人，企业支付了费用，会要求个人提供相应的发票，这些发票企业拿来作为成本抵扣，没有发票就会导致企业利润虚高，这样公司就会多缴纳企业的所得税。

个人以及企业也怎样来开具发票，减轻双方的税负压力呢？

企业如果需要个人提供普票，个人就可以在税收洼地园区里面进行自然人代开，享受核定征收的税率，根据开票品目的不同，税率有所变化。核定税率在0.75%—1.5%之间，综合个税为1.75%—2.5%。如果企业支付给个人200万的费用，最高只需5万就可代开出企业所需的发票。

如果企业要求个人提供专票的话，个人可以选择在园区成立一家小规模企业，用来承接业务，给企业开具增值税专用发票，在园区成立一家个人独资企业，或者个体工商户。也可申请核定征收政策，个体工商户核定个税为0.3%—0.75%，个人独资企业核定个税为1.2%。开具专票就在这个基础上加3.18%左右。也就是说开具专票，最高只需4.38%即可完税，综合税率就位5.38%。企业需要个人开具100万的增值税专用发票，最高就只需要缴纳5.38万的税费即可完税。

在园区注册，不需法人到场，只需要提供相应的基本信息即可。全程都有专人负责。

【第15篇】小规模纳税人个人所得税

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个体工商户在我国的存在范围很广，同时也是和我们的生活息息相关，外出购买的很多商品都是个体工商户所售出的。然而在我国的相关经验的不管是个体还是企业都是需要缴纳相应的税款，同时其税种繁多，税率较大。

企业缴纳相应的税款是企业应尽的义务，但在合法的范围内减轻相应的税负压力，从而实现企业最大的经济利润化价值，也是属于企业的合法权利。

小规模个体工商户要缴纳的税种中，增值税、附加税和个人所得税。其中从2023年小规模纳税人开取增值税普票是可以享受增值税免征，意思是不需要缴纳相应的增值税，增值税不需要缴纳后附加税也是不需要缴纳的，这样个体工商户就剩下个人所得税，那个人个体户个人所得税税率最高在35%，税负压力是极大的，该如何合法的减轻呢？

在税收洼地园区，小规模个体工商户能享受核定征收，享受核定征收后个体工商户能较大程度上减轻在个人所得税上的税负压力，实现最大的经济利润化价值！

那在税收洼地园区能减轻多少个人所得税税负压力呢？ 不同的税收洼地园区税收优惠政策也是不一样的，一般情况下首先要考虑到的就是园区内的税收优惠政策能减轻多少所得税税负压力，这才是享受核定征收的最终目的。

如在税收洼地园区重庆，个体工商户和个人独资企业能享受个人所得税0.75%的核定征收，极大地减轻所得税的税负压力。

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