小微企业税率优惠意义（15个范本）

【第1篇】小微企业税率优惠意义

小微企业普惠性减税优惠尘埃落定随着《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）和国家税务总局《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）的出台，关于小微企业的普惠性税收减免的具体细节尘埃落定。看过我前期解读的都知道，在一些具体适用范围标准确定都与我们的预判是一致的。

财税政策：一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

解读：一直以来在增值税起征点上都是适用小规模纳税人，这个跟我们前期的解读是一致的。主要是一般纳税人是可以自行开具增值税专用发票，增值税专用发票可以用来抵扣进项税以及退税的，如果上游开具增值税专用发票实际上没有缴纳增值税，下游企业却凭票抵税甚至退税，结果就可想而知了。

财税政策： 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

解读：分段计算非常明确。

财税政策：上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

解读：首次统一了认定标准没有区别对待企业和非工业企业，明确了三个标准。

财税政策：从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

解读：一直以来的惯例计算方法和执行措施。明确从业人员范围和平均值得计算方法。我们注意这里只写了季度平均值和年度平均值计算方法，没有月度的平均值计算。月度怎么计算，是不是依次类推，月初加月末除以2平均一下，这个就应该与在国家税务总局配套公告结合起来。年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。这一款中并没有要求按时间长度换算，我们理解是，即使2023年12月开业，尽管实际上经营期只有一个月时间，依然把这一个月作为一个纳税年度，即到12月底应纳税所得额不超过300万，依然符合小微企业标准。对于这一条税务总局在公告没有过多解释。由于企业所得税的复杂性，税务总局专门针对小微企业所得税优惠出台相应配套公告，更加明确一些具体细节，前两条主要重申财税文件减免与小微标准。

公告政策：小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；

解读：这一块内容不多，信息量却非常大。

（一）这一条直接明确按季度申报预缴，所以没有按月申报，也不存在月度如何计算。大家就不用纠结月度如何计算了。

（二）在预缴企业所得税时，就直接适用三项条件判断法，与此前需要结合企业上一个纳税年度是否为小型微利企业的情况进行判断相比，方法更简单、确定性更强。

（三）注意这里应纳税所得额的计算方法：“年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。”，不是年度300万，季度300除以4计算。而是截至本期末不超过300万即可适用。例如第二季度，达到了280万，其他条件也符合，即预判为符合，并不因前两季度280，按照这个速度全年大约560万而不适用。如果第二季度应纳税所得额超过300万了，才判断与当季不符合小微企业标准。

公告政策：四、原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，如果按照本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。

解读：（一）在季度里符合什么标准就什么标准执行，哪个季度不符合小微标准，那个季度就按25%直接执行。

（二）但是以前不符合小微标准，哪个季度符合了，改为按季度预缴后，这一年就都按季度预缴了，即使下一个季度不符合小微标准，也按季度预缴，预缴数按法定税率计算。

（三）再下一个季度如果又符合小微标准了，按小微企业计算已经多交的税款暂时不退，留做以后季度抵缴。

公告政策：五、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。

解读：没有要求备案，更没有要求审批，填报即享受。但是不要认为税务机关就会不闻不问了，这个只是为了纳税人及时便捷的享受税收优惠，但是在税务机关会有相应的后续管理。

公告政策：六、实行核定应纳所得税额征收的企业，根据小型微利企业所得税减免政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，并及时将调整情况告知企业。

解读：明确核定征收可以享受优惠，但核定肯定得按程序。

公告政策：七、企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合《通知》第二条规定的，应当按照规定补缴企业所得税税款。

解读：汇算时不符合的，补缴税款。

案例：

a企业第一季度符合小微标准，应税所得额200万，那么

（一） 按季度申报预缴

（二） 填报即享受

（三） 预缴所得税： 【100*25%+（200-100）*50%】*20%=15万

第二季度由于管理不善从业人员多了一人301人，而不符合小微标准，且第二季度亏损100万，即截至6月底，上半年盈利100万，由于不符合小微标准

（一） 按季度申报预缴不变

（二） 不能享受小微优惠

（三） 补缴所得税：100*25%（法定税率计算的）-15万（第一季度已经预缴的）=10万

第三季度由于管理恢复，效率提高，又符合小微标准，且在第三季度有盈利了100万，及截至9月底应纳税所得额200万，

（一） 按季度申报预缴

（二） 填报即享受

（三） 应补缴所得税：【100*25%+（200-100）*50%】-25（前两个季度已经预缴的）=-10万 ，应补缴0，多交的10万留待以后季度留抵，年终汇算清缴。

年终汇算时人员资产按4个季度平均计算，符合小微标准按小微计算，一项不符合按适用税率计算。

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【第2篇】2023小微企业税率

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。

提及“小微企业”，相信很多纳税人都会说：“哦，小微企业，是可以享受国家税收优惠政策的。”但究竟何为小微企业，涉及小微企业的税收优惠到底有哪些？相信部分纳税人还没有真正理解掌握。

据小编了解，有些纳税人在申报税收时，对于应享受增值税税收优惠的“小微企业”与应享受企业所得税税收优惠的“小型微利企业”（在日常工作中，我们也习惯简称“小微企业”）傻傻分不清，导致应该享受税收优惠的而没有享受到。今天，就帮助您好好分清税收优惠中的这两位“小微”吧。

目前，国家针对“小微企业”出台的最新税收优惠政策有以下两个：

一、关于增值税中的“小微企业”

——（国家税务总局公告2023年第23号）增值税小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

二、关于企业所得税中的“小型微利企业”

——（财税〔2017〕43号）为进一步支持小型微利企业发展，自2023年1月1日至2023年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

所以，作为纳税企业，只要您符合以上两个文件中的规定条件，便可既能享受到增值税（营业税）优惠，也能享受到企业所得税优惠。

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【第3篇】10万收入小微企业税率是10%

随着国家经济的增长，企业的稳步发展，国家卓雅放眼于企业的减费降税上来，要跑的快，就要卸下身上的负重。这两年国家也出台了很多小微企业，以及一般纳税人的税收优惠，支持企业的健康发展。但是因为疫情的原因财政紧缩，对于企业的税收帮扶也没有落下脚步。

早在2023年就对一般纳税人的增值税做出了让步，增值税从原来的16%税率直接下降到13%，10%档位也降低到了9%。除了一般纳税人的税率降低外，对小微企业企业所得税也是给出了优惠，应纳税所得额不超过100万部分，税率降至5% ，100-300万部分降至10%。今年两会后，政策继续扩大，不超过100万部分，减半征收，税率又从5%降至了2.5%

此外，小微企业更优惠！

小微企业的力度空前加大，除了上面的一些政策外，小微企业的增值税也有优惠，开始时月销售额不超过10万（季度销售额不超过30万）免征增值税，两会后调整至月销售额不超过15万（度销售不超过45万）免征增值税。

由此可以看出，国家对于小微企业是十分关注的

这就完了吗？当然我们不是！为了应对疫情，小规模纳税人从税率3%降低为1%，政策一直持续到2023年12.31日

那么我们对于我国中小企业，还有哪些政策呢？

除了这一广泛的包容性政策，我们还可以选择地方税收政策。 在一些相对困难和不发达的地方，为了吸引投资，鼓励企业在当地纳税，还出台了一些政策，如：激励政策，企业入驻到园区纳税

增值税：奖励地方留存50％—90％给企业

企业所得税：奖励地方留存50％—90％给到企业

个人通过独资公司企业：核定征收，增值税+附加+个人进行所得税，综合税负3％以内。

举例：

一家网络公司，公司一年的利润约1000万（假设其他都有进项专票）

增值税13％；需缴纳1000 w*13％=130万

企业所得税为25％；需交纳企业所得税约为217万;

总税负130万+217万=347万

先通过重庆经济园区注册一家新公司，增值税可节约130万*50％（地方留存）*70％（奖励区间）=45.5万

企业所得税节税217*40％（地方留存）*70％（奖励区间）=61万

总计税收奖励61+45.5=106.5万。

这些税收政策更优惠，涵盖了所有行业，领域和地区，使每个企业都有利可图。 如果企业本身不知道如何合理使用，只会增加大量的成本，增加企业的经营负担。 当经济更加困难时，信息就是金钱。

此外，个人独资企业可以注册，以解决股利、成本困难和不检查支出造成的利润膨胀等问题。核定征收整体税负仅3%，节省的税款高达百分之九十。

【第4篇】小微企业增值税率

企业在经营的过程中，老板都比较关心交税金额，企业交税是和销售额和利润额挂钩，有对应的比例，以企业常见的税种举例：

1、增值税：小规模企业 普票是免增值税（政策目前是到2023年12月31日），专票是3%（不动产租赁5%）；一般纳税人根据行业增值税有6%、9%、13%。

2、附加税：按照增值税乘以12%，小微企业部分有减半；

3、企业所得税：小微企业年度应纳税额100万以内，企业所得税=应纳税额*2.5%，小微企业年度应纳税额100万—300万，企业所得税=应纳税额*5%，企业年度应纳税额超过300万，不属于小微企业，企业所得税=应纳税额*25%（高新企业或者地方鼓励产业除外）。

4、个人所得税：

1）工资薪酬或者劳务报酬，按照阶梯征收，最高45%；

2）分红和股权转让：统一按照20%；

3）个人经营所得，按照5%-35%阶梯征收。

【第5篇】高新小微企业所得税税率

企业所得税年度汇算清缴正在如火如荼的进行着，对于会计来说这是一年中的头等大事，怎样才能正确申报？怎么才能让企业享受到最大优惠？当企业即是高新技术企业又是小型微利企业该如何选择填报呢？本期，跟着小编一起来学习一下吧~

一

首先我们来看一下高新技术企业和小型微利企业的区别：

高新技术企业：

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十八条第二款规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。”（实际税负为15%；）

小型微利企业：

财税〔2019〕13号文：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；（实际税负为5%；）对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（实际税负为10%；）

企业既是高新技术企业又同时享受小型微利企业优惠的时候，只可选择其一享受优惠。那我们来通过两组图来看一下怎样选择更优惠呢？

我们举应纳税所得额分别是100万、200万、500万的情况，来看一下。

小编总结：

排除其他干扰性，可以发现应纳税所得额在300万以下，选择小微更划算，超过300万还是高新技术划算。

二

我们再来看一下报表应该如何填写：

首先是应纳税所得额不超过300万的情况下，我们选择小型微利企业来享受优惠。

1、a000000企业所得税年度纳税申报基础信息表中的210科技型中小企业和211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书的相关行次需要正常填写。（是否符合小型微利企业系统已经帮我们自动判断了。）

2、a100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）和其他附表正常填写。

3、a107041高新技术企业优惠情况及明细表中的31行会根据主表带出数据。需要手动需改为0，选择未享受优惠原因。

4、a107040减免所得税优惠明细表中，重新读取数据后，第一行：一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税就会带出相应数据。

5、返回主表读取数据，就可以按照小型微利企业享受优惠申报啦！

铛铛！申报成功啦！

如果应纳税所得额超过了300万，系统判定不属于小型微利企业了，就需要根据勾选的报表准确填写数据，正常申报就可以啦！你学会了么？

【第6篇】小微企业税率优惠政策

大家好！我是至简财税人儿！今天和大家分享一下2023年小微企业所得税优惠政策。首先和大家一起看两个文件：

这是2023年3月26日财政部税务总局发布的2023年第6号文件

这是2023年3月14日财政部税务总局发布的2023年第13号文件

结合两个文件来看，第一，2023年小微企业年应纳税所得额不超过300万元的，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴企业所得税。也就是实际税负为5%。

第二，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业

全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）+2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和＋4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

第三，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

第四，这个优惠政策执行结束日期是2024年12月31日。

感谢大家的收看，我们下期见！

【第7篇】小微企业税率计算方法

小微企业怎么交税？

小微企业有什么好处呢？

主要是企业所得税的税率不同，小微企业利润在100万以内企业所得税是2.5%,利润100到300万企业所得税是5%，而300万以上企业所得税是25%。

这里需要注意下如果您是高薪企业那么恭喜您企业所得税是15%，一般企业企业所得税是25%。

【第8篇】小微企业的税率3

2023年3月26日，国家税务总局发布《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）

政策明确 从2023年1月1日至2024年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（实际税负为5%，与100万-300万元的部分税负一致。）

即：2023年所得税税率2.5%，2023年上升为5%。

政策解读：

1.小型微利企业必须满足一定条件：

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

2.小型微利企业无论是所得税查账征收还是所得税核定征收，都可以享受该政策。

3.小型微利企业所得税享受优惠政策，无需特殊申请，通过填写申报表，即可享受。

4.小型微利企业所得税统一实行季度预缴，年度汇算清缴。

【第9篇】小微企业所得税税率20%

2023年第1季度小微企业、个体户所得税如何算？报表如何填？

日期：2021.4.11

来源：税乎网

2023年第1季度小微企业、个体户所得税如何算？报表如何填？这是纳税人非常关心的问题，主要涉及两个政策：《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号），下面结合总局的解读，我们进行引申说明.

一、小型微利企业的税款计算和报表填写

政策：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。示例如下：

【例1】假定a企业经过判断符合小型微利企业条件。

2023年第1季度预缴企业所得税时，相应的应纳税所得额为50万元，那么a企业实际应纳所得税额=50×12.5%×20%=1.25万元。减免税额=50×25%-1.25=11.25万元。

第2季度预缴企业所得税时，相应的累计应纳税所得额为150万元，那么a企业实际应纳所得税额=100×12.5%×20%+（150-100）×50%×20%=2.5+5=7.5万元。减免税额=150×25%-7.5=30万元。

企业所得税季度申报表填写如下：

图1

二、查账征收个体工商户经营所得个人所得税的计算和申报

对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

税乎网补充：超过100万的部分按适用税率全额征税。

为了让纳税人准确享受税收政策，《公告》规定了减免税额的计算公式：

减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）

举例说明如下：

【例2】纳税人李某经营个体工商户c，年应纳税所得额为80000元（适用税率10%，速算扣除数1500），同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，那么李某该项政策的减免税额=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

税乎网补充：个体工商户c年应纳所得税=80000*10%-1500-2000（残疾人减免）-2250（个体户50%减免）=2250元

【例3】纳税人吴某经营个体工商户d，年应纳税所得额为1200000元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么吴某该项政策的减免税额=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

税乎网补充：个体工商户d年应纳所得税=1200000*35%-65500-6000（残疾人减免）-139750（个体户50%减免）=208750元

个体工商户c、d申报表填写如下：

图2

【第10篇】小微企业增值税税率表

2023年有什么利好的税收政策？

1月9号是一个新的财税政策，就是说增值税小规模纳税人10万含10万月销售额，那么是免税的超过10万应该是按照1%了，就是说原来按照3%纳税的减按1%，我们小微企业的企业所得税，就是说原来应纳税额100万以下，按2.5%税率交企业所得税，应纳税额超过100万到300万之间的，这个是按5%缴纳企业所得税，这个是一直到2024年的12月31号。

为什么要说它是一个利好政策？以前500万免税，以前是一个季度45万免税，那么你现在变成了每个月10万免税，我告诉你就是利好，为什么？你有没有想过，原来最早是四十五万一个季度内是免增值税的，这个政策后来又改成了五年销售额500万内免税，但是这两个优惠都是截止到2023年的12月31号，也就是说这些优惠已经给你定了截止期限了，但是你看我们过了2023年的12月31号，一直到1月9号都没有出台新的节税政策，也就是说如果他不出台新的税务政策的话，未来我们一暂报税就得按照3%来报了，那现在他1月9号出了这个税务政策，那10万以内你免税超过10万的减按1%交税，那不就是一个利好吗？如果他不出来，你是不是就得按3%交了，而且没有免税金额，你等于全年的销售收入都得按3%，而且你有没有想过这个政策出台的这个趋势。

我们再想一下，2023年的年末它都没有出台政策，就证明一直在讨论，最后还是确定给予优惠的原因，它一定是说我还是要支持经济发展，即使你有没有想过我们现在已经放开了，按理说经济应该恢复了，但是它依然在2023年给了你全年的优惠，代表的是什么？他希望你能够把经济促进起来，你不要只看那个1%的点，你也不要看是10万块钱免税还是45万免税。你要看政策背后的这个趋势，你也不是靠那一两个点挣钱，我特别同意你一定要记住一句话，如果你的公司，你的老板，他挣的这个钱就是节税的钱，也就是说他不搞税上的事，他不挣钱，那请你离开这家公司，离开这个老板，因为这叫火中取栗，你在跟国家博弈是不对的，良禽择木而息，财务管理是要支持业务发展，但不代表无原则底线的支持。

【第11篇】小规模小微企业所得税税率

纳税人在不同的情况下，可以享受的优惠也是不同。同时不同的税种，也会有属于自己的税收优惠。但是，我们对于一些特殊的标准，很容易混淆。

下面虎虎就来分享一下，小规模纳税人和小型微利企业的相关知识。

企业所得税小规模纳税人的标准是什么？

小规模纳税人其实并不是企业所得税里面的概念，而是增值税里面的概念。一般来说，年销售额不超过5000000的企业都是小规模纳税人。

当然，即使企业的销售额达不到一般纳税人的标准，在会计核算健全的情况下，也是可以申请为一般纳税人的。但是，当企业的销售额超过了标准，企业自己就不能进行选择了。

对于企业来说，销售额达不到一般纳税人的标准，可以申请为一般纳税人。但是，当企业的销售额一定超过了小规模纳税人的标准，企业就必须变为一般纳税人。

如果企业不在规定的时间内主动申请变更为一般纳税人，企业不仅需要按照一般纳税人的增值税税率纳税，还不能抵扣进项税额。对于，企业来说，对于这个问题还是需要给予足够的关注的。

“小微企业”的标准

当然，除了增值税里面有“小企业”的规定，在企业所得税里面也是有”小微企业“的相关规定。

企业所得税里面的小型微利企业的标准如下：

1、企业从事国家非限制和禁止的行业。

2、企业的资产总额不超过50000000。

3、企业的从业人数不超过300人。

4、企业的年度应纳税所得额不超过3000000。

需要注意的是，企业只有都符合“小微企业”的这四个条件，才能享受小型微利企业的税收优惠。

当然，不管增值税里面的小规模纳税人，还是企业所得税里面的小型微利企业，都是属于可以享受相应优惠的企业。

“小微企业”和小规模纳税人享受的优惠

小规模纳税人享受的优惠

增值税的小规模纳税人，可以享受较低的增值税税率。对于小规模纳税人来说，由于会计核算不健全或不能获得增值税的进项发票，所以他们在开票时就可以享受低税率的优惠。

不过，就实际税负来看，小规模纳税人并不比一般纳税人有什么优惠。企业在核算健全的情况下，还是主动申请为一般纳税人比较好。

“小微企业”享受的优惠

对于小型微利企业来说，主要可以享受的优惠就是税率上面的优惠。企业所得税的一般税率是25%，而对于小微企业来说，所得税的税率最低可以达到2.5%。小型微利企业享受的优惠力度还是很大的。

具体来说，对于符合条件的小微企业，年度应纳税所得额不足1000000部分，减按25%计入应纳税所得税，按照20%的税率计算企业所得税（实际税率=25%*20%=5%）；

年度应纳税所得税超过1000000，而小于3000000的部分，减按50%计入应纳税额所得额，按照20%的税率计算企业所得税（实际税率=50%*20%=10%）。

同时在2023年到2023年期间，对年度应纳税所得额不超过1000000的部分，在享受优惠的基础上再减半征收。即实际所得税的税率只有2.5%。

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【第12篇】2023年小微企业所得税税率

小微企业是我国市场经济的重要组成部分，提供了大量新增就业岗位，有利于社会安定，同时小微企业中有很大部分的科技型企业，是未来科技创新的重要力量。

一、何为小微企业？

小微企业是小型微利企业的统称，主要满足以下4个方面的条件：

（1）从事国家非限制和禁止行业；

（2）年度应纳税所得额不超过300万元；

（3）从业人数不超过300人；

（4）资产总额不超过5000万元。

小微企业

二、小微企业最新企业所得税优惠政策

今年3月5日，政府工作报告提到“对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税”，即应纳税所得额100万到300万的，由现在的10%再减半征收，税率为5%。

为此，小微企业的企业所得税税率具体如下：

（1）应纳税所得额 100万以下的部分，按2.5%；

（2）应纳税所得额 100万至300万之间的部分，按5%；

（3）应纳税所得额 300万以上的部分，按25%。

例如：x公司2022应纳税所得额为300万元，企业所得税计算如下：

（1）100万以下，100*2.5%；

（2）100万至300万之间，200*5%；

（3）企业所得税=100*2.5%+200*5%=12.5万元。

企业所得税

三、小微企业最新“六税两费”优惠政策

“六税两费”即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，2023年延续了上年的政策。

今年3月1日，财政部和税务总局已经联合发布了2023年小微企业“六税两费”减免政策的公告，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征“六税两费”。

这次的政策执行期限和以往不同，直接定了3年，即2023年1月1日至2024年12月31日，反映国家支持小微企业的决心。

减税降费

总结

现实中的小微企业在生存发展中普遍面临“两高两难”的困境，即成本高、税负高；用工难、融资难。上述这些减税新政策，确实可以进一步降低小微企业的税负，帮助其更好发展。

【第13篇】高新小微企业税率

创业养成手册第20步：分清小型微利企业，小微企业，小规模纳税人，一般纳税人！

一般纳税人、小规模纳税人，还有小型微利企业，小微企业，这四者的区别，看完这篇文章，就会发现区分出来是如此的简单！

今天就由老账人为老板们简要解释一下：

一、一般纳税人、小规模纳税人

如果是站在增值税的角度，纳税人可以分为小规模纳税人和一般纳税人。

一般情况下，连续12个月销售额超过500万的就要转为一般纳税人；如果企业的财务制度健全，销售额没有超过500万，也是可以申请一般纳税人的。

二、小型微利企业，小微企业

现在国家对于小型微利企业的扶持力度很大，如果是站在企业所得税的角度来看，能够称为小型微利企业要同时符合这三个条件：

1. 从业人数不超过300人；

2. 年度的应纳税所得额不超过300万；

3. 资产总额是不超过5000万。

所以小规模纳税人有可能是小型微利企业，也有可能不是；一般纳税人同样有可能是小型微利企业，有可能也不是。

而小微企业是站在残保金的角度来说的，只要公司职工人数不超过30人，那就是小微企业，也就可以享受残保金的减免。

但还是要正常的申报，只是说申报的时候可以选择减免的优惠政策，最后残保金的数额也就变成0。

二、小型微利企业的优惠

国家是一直给到很大的优惠措施给小型微利企业，也可以说是企业所得税的优惠。

如果说年应纳税额不超过100万元的部分是按照2.5%的税率缴纳企业所得税；如果有超过100万元，那就是超过100万元但是不超过300万元的部分，是按照10%的税率缴纳企业所得税。

举个例子，比如一家企业的利润为200万，100万以下的部分是按照2.5%的税率，乘出来的结果就是2.5万；100万到200万之间是100万，这个部分是10%的税率，乘出来的结果就是10万，总体加起来企业所得税应该缴纳的税就是12.5万。

如果说年利润超过300万，那就不是小型微利企业，也就是不能享受国家给予的优惠，就要按照正常的25%的税率缴纳企业所得税。

所以对于小型微利企业的企业所得税的优惠政策，只要有一个指标超过，就要按照25%的税率来缴纳企业所得税。

去年经历了疫情的洗劫，今年刚好就是一个创业的好时机，如果你打算创业，那么可以从小型微利企业出发，慢慢积累，最后扶摇直上！

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【第14篇】小微企业增值税税率是多少

有的小微企业在计算应纳税所得额时，得到的金额数是100万到300万，如果享受小型微利企业所得税优惠政策，那么享受优惠减免后的税率是多少呢？

政策内容

依据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》《国家税务总局关于发布修订后<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》，我们总结出以下适用于小型微利企业的政策内容：

小型微利企业年纳税所得额不超过100万元的部分，可以减按25%计入应纳税所得额，再按照20%的税率缴纳企业所得税；

2023年1月1日到2023年12月31日期间，享受上述优惠政策的小微企业还可以享受减半征收企业所得税的优惠，也就是说实际税负仅2.5%；

年应纳税所得额超过100万元但是没有超过300万元的小微企业，可以减按50%计入应纳税所得额，再按照20%的税率计征企业所得税；

2023年1月1日到2024年12月31日期间，小微企业在享受上述优惠的同时还可以减半缴纳企业所得税，实际税负为5%。

小微企业的享受条件

并非所有的企业都可以享受上述优惠政策，还需要满足以下条件：

企业不得从事国家限制和禁止的行业，并且年度应纳税所得额不能超过300万元，从业人数也不能超过300人，企业的资产总额应该在5000万元以下。

满足上述条件的小微企业，可以自行判别、申报享受、相关资料留存备查。企业在享受上述政策时，可以按季或者按月进行预缴申报，也可以在年度汇算清缴时享受。

关于上述问题，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！我们拥有经验丰富的财税团队，帮助企业降低经营成本，理清旧账坏账！

【第15篇】小微企业所得税优惠政策税率

昨日出台政策要点：

1、小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元部分，实际税率5%，不再是2.5%；

2、个体工商户，年应纳税所得额不超过100万元部分，减半征收个税。

以上政策期限为2023年1月1日至2024年12月31日。

追加解释一下：2023年企业所得税税率有变化，小微企业利润100万以下恢复到5%，100万至300万部分则不变，还是5%！ 也就是，利润300万以下统统5%， 意味着2.5%时代结束。

2023年的100万～300万之间所得税优惠政策自2023年1月1日至2024年12月31日。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第一款、财税〔2019〕13号、财政部 税务总局公告2023年第12号、国家税务总局公告2023年第8号、财政部 税务总局公告2023年第13号、国家税务总局公告2023年第5号、财政部 税务总局公告2023年第6号。