小规模纳税人地方税费优惠政策（15个范本）

发布时间：2024-01-11 13:41:02 查看人数：37

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的小规模税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是小规模纳税人地方税费优惠政策范本，希望您能喜欢。

小规模纳税人地方税费优惠政策

【第1篇】小规模纳税人地方税费优惠政策

为深入落实党中央、国务院实施新的组合式税费支持政策的决策部署，更加便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，税务总局针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，形成了针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策指引内容。今天带你了解：享受主体为小规模纳税人的税费优惠政策有哪些↓

符合条件的增值税小规模纳税人

免征增值税

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

【享受条件】

1.适用于增值税小规模纳税人。

2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

3.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。

【政策依据】

1.《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2023年第11号）

2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2023年第5号）

增值税小规模纳税人

阶段性免征增值税

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

【享受条件】

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入；增值税小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目。

【政策依据】

1.《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）

2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2023年第6号）

增值税小规模纳税人

减征地方“六税两费”

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

【享受条件】

增值税小规模纳税人按照各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定的税额幅度，享受税收优惠。

【政策依据】

《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2023年第10号）

符合条件的增值税小规模纳税人

免征文化事业建设费

【享受主体】

符合条件的增值税小规模纳税人

【优惠内容】

增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。

【享受条件】

月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的增值税小规模纳税人，免征文化事业建设费。

【政策依据】

《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）

摘自《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引汇编》

来源：国家税务总局

【第2篇】小规模纳税人可以一直零申报吗

小规模，一般纳税人可以长期0申报吗？企业没有业务，长期零申报可以吗？对于小规模而言，税法是没有明确规定说不能零申报的，税法只规定了按期正常申报，也就是说如果你真的没有业务，那你可以零申报，是没有时间限制的，对一般纳税人，税法规定，新成立的公司，零申报不能超过6个月，也就是刚刚成立的企业，前六个月，没有业务，不需要纳税，零申报也是很正常的，但如果企业长时间零申报，是会被税务局监控的。【记得关注我哦】

*在国外赚的钱需要在中国交税吗？前几天有个老板问我，新个税规定在一个纳税年度内，在中国境内居住满183天的个人为税务居民，其在中国境内或者境外取得的所得都要缴纳个人所得税，也就是说，不管是你是中国居民，还是外国居民，还是拥有外国的永久居住权的居民，只要在中国居住满183天的，就被认定为税务居民，那就要要求把境外的和境内的收入，向中国去交税，比如已经取得了德国永久居住权的华人，他在中国在德国都有收入，在2023年他返华在中国居住满183天，那他就必须向两个国家的税务机构去缴纳个人所得税，如果在一个纳税年度内，在中国居住不满183天，那则不属于中国的税务居民，但是如果在中国境内所取得的收入，必须缴纳个人所得税。

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【第3篇】小规模升级一般纳税人

小规模纳税人升级为一般纳税人还是有一定的条件的，不知道大家是否清楚这个条件是什么呢？如果还不清楚的话，就和会计网一起来学习吧。

小规模纳税人升级为一般纳税人有哪些条件？

小规模企业强制要求升级为一般纳税人的，需要这个小规模企业连续12个月之内的销售额，其中包括免税销售额超过一般纳税人的销售额标准500万，如果超过了一般纳税人的销售额标准，主管税务机关会通知纳税人进行一般纳税人的登记；如果是自愿成为一般纳税人的，小规模纳税人会计核算健全的能够准确提供税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人的资格认定，不作为小规模纳税人。

小规模超过500万元的销售收入是不是含税收入？

关于这个问题，至今还没有哪一号文件说明这个观点，因为增值税提到的收入自然是不含税收入的。

年应税销售额=(纳税人自行申报的全部未扣除之前的征税销售额+免税销售额+税务机关代开发票销售额)+稽查查补税款申报当期销售额+纳税评估调整查补税款申报当期销售额

小规模纳税人法票开满500万需要升级为一般纳税人，这个'500万'是指'不含税价'，即财务报表上的'主营业务收入'金额。

小规模纳税人缴纳增值税会计分录

需要注意的是，小规模纳税人没有增值税进项，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税科目，也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目。

因此，对于小规模纳税人销售货物，其会计分录是这样子的：

1、销售商品确认收入

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税

2、结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

值得一提的是，根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》 (国家税务总局公告2023年第52号)规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

小规模纳税人不用登记应交税金--应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品。

不用'应交税金'科目，按票面上的价税合计数入帐即可，因为小规模纳税人不需要进销项抵扣，如下所示：

借：库存商品

贷：库存现金/银行存款

未付款时，

借：库存商品

贷：应付帐款

以上就是有关小规模升为一般纳税人的知识点，希望能够帮助到大家，想了解更多的会计知识，请多多关注会计网！

来源：会计网，责编：小敏。

【第4篇】怎么区分小规模和一般纳税人

我们知道，小规模纳税人与一般纳税人的认定标准即原本定义就不同，所以小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别呢?我们下面分别从两者认定条件、税收管理、税率与征收率等方面具体看看小规模纳税人和一般纳税人的区别。

① 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6% ，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模

2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：商业小规模按4%征收率;商业以小规模按6%

1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人，而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同，应交税金的计算方法不同，税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人，防止触犯法律。

【第5篇】小规模转为一般纳税人的条件

纵所周知，在2023年之前，增值税纳税人一旦登记为一般纳税人，就不能再转为小规模纳税人了。但是从2023年开始，国家也出台了一系列的税收优惠政策。一般纳税人转小规模纳税人的门槛也随之降低了。

2023年：将小规模纳税人标准统一至500万元，允许此前按照较低标准认定（登记）的一般纳税人，在2023年年底前自愿选择转登记为小规模纳税人。

2023年：一般纳税人如果年销售额不超过500万元的，可在2023年度选择转登记为小规模纳税人，转登记后可享受免税政策。而该政策的截止时间是2023年12月31日。

2023年：一般纳税人符合以下条件的，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。

2021：截止到目前并未发布新的延续政策，所以2023年一般纳税人想转为小规模纳税人就不行了。

因此，2023年，一般纳税人无法再转为小规模纳税人了，但是如果小规模纳税人想转为一般纳税人只要满足相关的条件是随时都可以转的。

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【第6篇】一般纳税人还是小规模纳税人

关于题主问的注册公司选小规模还是一般纳税人，下面给大家做个详细的介绍。

通常来说，一家公司或个体户登记开业，从事生产经营活动。它就被默认成为了小规模纳税人

从小规模纳税人变成一般纳税人有两种途径

一是自愿申请，只要满足有固定场所和依法建账这两个前提条件，就可以自愿申请认定为一般纳税人。二是被动申请，如果纳税人在连续的12个月内的销售收入达到一定的标准（不同行业有所不同，几十万到数百万不等），就必需去申请认定为一般纳税人。

1、小规模纳税人

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元（2023年4月份修正）；

2个不能：不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）；不能按规定报送有关税务资料

2、一般纳税人

1个标准：年应征增值税销售额＞500万元；

2个能够：能进行健全的会计核算；能按规定报送有关税务资料。

注册公司，是选择一般纳税人还是小规模纳税人？

1、看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过 500 万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在 10 万元以下，建议选择小规模纳税人。

2、看买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受 3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3、看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于 3% ，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4、看行业

如果是 13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

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【第7篇】小规模纳税人所得税定额征收

小规模纳税人的问题近些年来不断增加，很多小规模企业都深受其困扰。比如说小规模纳税人怎么做账报税？企业所得税核定征收怎么做？那么今天我们就来看看这些问题该怎么办。

小规模纳税人怎么做账报税？企业所得税核定征收怎么做？

小规模纳税人如何报税

当前，我国小规模纳税人报税既可以选择按月度来进行，也可以选择按季度来进行，而且其税率通常为3%。不过，由于小规模纳税人经营初期业务规模较小，因此在一个纳税周期内可能未发生应税行为，这时候小规模纳税人就可以注明当期无应税事项，进行零申报。不过，小规模纳税人企业零申报的时间不宜过长，若是其一直零申报，当地税务机关就会对其进行调查，并对企业进行纳税评估。如若在评估后发现企业存在偷漏税行为，那么不仅需要企业补足税金，还会给予企业一系列处罚，并收取一定的滞纳金和罚款。因此，有关于零申报具体适用情况，还需要企业进行详细了解和把握。

当前，国家对于小规模纳税人报税主要采取三种征收方式，分别为：查账征收、查定征收和定期定额征收。其中，所谓查账征收，主要是指税务机关根据纳税人提供的账目表来了解企业的经营情况，然后依照相关的税率来计算企业应该缴纳的税款;查定征收是指税务机关根据小规模纳税人公司的从业人员、生产设备等等因素，来对其产制的应税产品产量、销售额进行核定，并据以征收税款;而定期定额征收则是指税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额的办法，以此为依据进行征税的征收方式。

小规模纳税人企业所得税核定征收

小规模纳税人连续12个自然月的销售额在500万以下，对于小型微利企业所得税有最新的优惠政策，应纳税所得额在100万以内的，所得税税率为5%，应纳税所得额在100万-300万之间的，税负为10%。作为小规模纳税人，其应纳税所得额一般都不会超过100万，其企业所得税，有两种计算方法。

第—种是核定征收。

这种主要是针对账目不全不正规，无法真正反映成本费用收入等情况，由税务机关根据其经营情况，依据应税所得率计算应纳税所得额，在进行所得税的核算征收。

比如，某小规模纳税人2023年收入额为200万元，核定的所得税应税所得率为15%。那么该纳税人2023年的应纳税所得额为:200万*15%=30万元。

按照目前小微企业所得税优惠政策，所得税税负为5%，该企业2023年应纳企业所得税为: 30万*5%=1.5万元。

第二种是查账征收

大部分小规模纳税人，采取的都是查账征收企业所得税。作为企业，有相应的财务人员和健全的账目，是—个基本的要求。

查账征收企业所得税，要从每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额，来计入应纳税所得额。比如，某公司2023年，扣除这些费用税金等余额为120万元，那么需要缴纳的企业所得税应该按如下方法计算

100*5%+20*10%=5+2=7万元。

年应纳所得额超过300万元的小规模纳税人

企业所得税=年应纳所得额×适用税率。通常小规模纳税人适用税率25%，高科技小规模纳税人15%等，具体以主管税务机关核实为准!

小规模纳税人企业所得税有两种征收方法，即查账征收和核定征收两种，下面我们逐一讲述其算法。

1.查账征收即是根据企业的会计利润加减纳税调整项之后的余额作为应纳税所得额，乘以对应的企业所得税税率，即得出企业应交所得税税额。公式如下:

应缴所得税额=(应税收入-成本-费用±纳税调整项)×所得税税率

⒉核定征收即税务机关根据企业所处行业的平均所得率按照应税收入或者费用核定所得率，根据所得率计算得出应纳税额。公式如下:

应缴所得税额=应税收入×核定的所得率×所得税税率

小规模纳税人怎么做账报税？企业所得税核定征收怎么做？对于这两项问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第8篇】小规模纳税人价税分离计税方式

根据财政部税务总局公告2023年第1号，2023年小规模纳税人适用3%业务的应税收入，减按1%征收增值税。那么，做账是不是需要先按3%价税分离，然后2%计入营业外收入呢？今天我们就给大家简单聊一下这个问题。

有不少认为，3%减按1%这个优惠政策之下，做账的时候是需要先按3%进行价税分离，然后2%体现为企业收入的。简单来说，逻辑就是：先计提3%增值税，然后把2%计入其他收益。

比如学税公司，是一家小规模纳税人公司，在2023年1-3月开了征收率为1%的普票价税合计101万。那么很多人认为做账应该是：

过程上看似无懈可击，但是这样操作，却会产生一大堆麻烦：

1、申报表上的收入与账上收入不一致：

申报表上的销售额是按1%价税分离的，即申报表上的收入是100万，但是账上的却是101÷1.03=98.06万。这就直接导致了账上数据跟申报表不一致。

2、申报表上应纳税额跟账上税额不一致：

更为叫人头疼的是，账上的应交增值税和实际缴纳的增值税金额也不一致。如果账上按3%价税分离，需要缴纳的增值税为2.94-1.96=0.98万，而实际缴纳的税额是1万。

3、票面金额和税额跟账上收入和税额不一致：

开票时直接按1%开票的，票面上票面金额是100万，票面税额是1万，这个跟账上也是对不起来的。

总之，按3%价税分离操作之后，账务、申报、发票就全都乱套了，在实操上根本就行就我们理解而言，3%减按1%优惠下，我们只需要直接按1%入账即可。具体做账如下：

按1%计算缴纳增值税并进行账务处理，2%的减免税不用额外处理。按这样正常做账，不仅操作简单，而且无论是销售额，还是税金都跟发票和申报表是一致的。

其实，政策方面上也有可以参照的，国家税务总局公告2023年第9号明确：在本公告后新的增值税征收率变动政策，比照二手车经销商减按0.5%的公式原理进行，销售额=含税销售额/（1+0.5%）。

那可能还会有人问：3%减按1%优惠政策之下，减免的2%是不是需要缴纳企业所得税？

这个问题其实之前就有税务局对此进行回复了，大致意思就是：小规模纳税人减按1%征收增值税，纳税人在开票的时候是按1%换算不含税收入，按1%计算缴纳增值税的，2%的减免税实际已经包含在企业所得税应税收入之内了，2%的减免税不需要重复作为收入申报缴纳企业所得税。

其实这一点，我们看会计分录也可以发现，在主营收入中已经体现了2%的减免税。如果再将2%重新作为收入申报企业所得税，就等于重复纳税了。

最后，以上内容仅供参考和学习之用，不作为大家实际操作的依据。

【第9篇】小规模纳税人查询系统

10月份实行季报的小规模纳税人增值税要进行申报，现在增值税申报实行比对申报，小规模纳税人要在月初登陆增值税发票开具软件，完成抄税，再在电子税务局纳税申报完成后，再次登录增值税发票开具软件才能完成清卡的工作。也就是说10月份，小规模纳税人和一般纳税人的清卡流程是一样的。

10月份小规模纳税人在月初登陆增值税发票开票软件抄税的时候，根据《关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》的规定：自2023年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时。

主管机关已经对增值税发票开票软件已经进行了升级，小规模纳税人登录增值税发票首先检查发票是否是最新版，最新版为v2.2.34.190919，登陆增值税发票开票软件就会自动完成升级，如果自动升级没有完成，再考虑手动升级。

一、10月小规模登录增值税发票开票软件，开具软件会自动提示上报汇总已成功。如果下图所示：

二、点击确认后，进入增值税发票开具软件后，下面会出现一个提示，已进行抄税操作，申报扣款后再完成清卡的工作。如果下图所示：

三、小规模纳税人开票软件上面的报税处理，状态查询，如下图所示：

四、增值税发票专用发票及普通发票那里会显示，锁死日期为2023年10月25号，报税资料显示有，这说明增值税发票开票软件还没有完成清卡的工作。如下图所示：

五、小规模纳税人关闭增值税发票开票软件的时候，开票软件会提示，系统检测到设备中有报税资料，请您及时进行报税。

10月份小规模纳纳税人纳税申报完成以后，再次登录一遍增值税发票开票软件，就自动完成清卡的工作了。

小规模纳税人完成申报后忘记清卡，增值税发票开票软件就会被锁，纳税人解锁后才能正常开具发票。10月份实行季报的小规模纳税人，先抄税，完成申报后，不要忘记清卡。

注意！10月份，小规模纳税人和一般纳税人的清卡流程是一样的。

【第10篇】小规模纳税人的会计分录

一、会计处理顺序:上月完税——本月收入——往来收款——商品购进(服务成本)——固定资产——往来付款——提现——日常费用——工资社保——摊销折旧——计提结转税金——结转成本——其他结转调整——计提季度所得税——结转损益——年度利润分配 (只在年末12月结转本年利润)。

二、小规模纳税人的每月会计分录

1、缴纳上月税金

●交增值税 :

借:应交税费-应交增值税-小规模增值税

贷:银行存款-xx银行xx支行

2、交税金及附加

借:应交税费-城市维护建设税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育附加

贷:银行存款一xx银行xx支行

●交个人所得税

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款-xx银行xx支行

●交第x季度企业所得税

借:应交税费应交企业所得税

贷:银行存款-xx银行xx支行

2、确认收入

借:应收账款/银行存款/预收账款

贷:主营业务收入-货物收入/服务收入/劳务收入

应交税费一应交增值税一小规模增值税

3、收款

借:银行存款-xx银行xx支行

贷:应收账款/预收账款/其他应收款

4、购货

借:库存商品

贷:应付账款/银行存款/预付账款

5、购买固定资产

借:固定资产

贷:应对账款/银行存款

6、付款

借:应付账款/预付账款/管理费用/销售费用/其他应付款

贷:银行存款/库存现金

6、取现

借:库存现金

贷:银行存款-xx银行xx支行

7、支付费用

借:销售费用/管理费用/财务费用/待推费用

贷:应付账款/银行存款/库存现金

8、支付福利费、工会经费、职工教育经费

借:销售费用/管理费用/制造费用-职工福利费(工会经费、职工教育费）

贷:应付职工薪酬-应付福利费/工会经费/职工教育经费

借:应付职工薪酬-应付福利费/工会经费/职工教育经费

贷:库存现金/银行存款

9、计提工资

借:销售费用/管理费用/制造费用-职工薪酬 (应付工资)

贷:应付职工薪酬-职工工资（实发工资)

其他应收款-社会保险费(个人承担部分)

其他应收款-住房公积金(个人承担部分)

应交税费-应交个人所得税

10、发放工资

借:应付职工薪酬-职工工资

贷：银行存款

11、缴纳社保

借:管理费用-社会保险费(公司承担部分)

其他应收款-社会保险费(个人承担部分)

贷:银行存款

12、缴纳公积金

借:管理费用-住房公积金(公司承担部分)

其他应收款-住房公积金(个人承担部分）

贷:银行存款

13、待摊费用

借:管理费用/销售费用-xx费

贷:长期待摊费用/预付账款-待摊费用-xx费

14、无形资产摊销

借:管理费用/销售费用-无形资产摊销

贷:累计摊销

15、累计折旧

借:管理费用/销售费用-折旧费

贷:累计折旧

16、结转本季度未交增值税

借:应交税费-应交增值税一小规模增值税

贷：应交税费-未交增值税

17、小规模纳税人普票不含税销售额季度不超过45万免征增值税

借:应交税费-未交增值税

贷：营业外收入一政府补助

18、每季度计提税金及附加(根据未交增值税金额计提)

借:税金及附加 (如不超过45万不交教育附加地方教育费，如论如何都减半）

贷:应交税费-城市建设维护税7% (3.5%)

应交税费教育费附加 3% （1.5%）

应交税费地方教育费附加1.5% (0.75%)

19、结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

20、计提所得税

每季度计提企业所得税

借:所得税费用

贷:应交税费一-应交所得税

21、结转损益

借:主营业务收入/其他业务收入/营业外收入

贷:本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本/其他业务成本/销售费用/管理费用/财务费用/营业外支出/所得税费用

22、年末结转本年利润

借:本年利润

贷:利润分配-末分配利润

或者:

借:利润分配未-分配利润

贷:本年利润

【第11篇】有限公司是小规模纳税

如果一家小规模公司2023年的总收入是180w，利润是12w。那么需要缴纳多少的增值税和企业所得税呢？

1.2023年之前的增值税按3%征收的话，需要缴纳5.4万的增值税。（180*0.03=5.4）

2023年之前的企业所得税需要缴纳6000元。按照小微企业的纳税标准来计算。低于100万的年利润，按照5%的征收率计算，即12*0.05=6。

2. 而2023年实行小规模公司的优惠政策，月销售额由原来的10万提高到15万，也就是说年收入180万以内是免增值税的。不过也只是针对普通发票，小规模公司开具增值税专用发票都是要交税的。而且专票的开票额度也会计入总的销售额。

再加上，2023年小微企业的企业所得税在原来的优惠政策下，再减半征收企业所得税。

那么2023年开始180万年收入的增值税，需要缴纳0元。

2023年开始企业年利润12万元，企业所得税只需要缴纳3000元。

这样就很清晰了，此外企业所得税是不分一般纳税人和小规模企业的，只分小微企业和非小微企业。而印花税只有万分之五，也就是说10万元才万分之五，才50元钱，可以暂且不提。

【第12篇】小规模纳税人代开专票

小规模纳税人代开的增值税专票，在代开的时候税局就已经代收了增值税及附加税的。

1、借：应收账款/银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

2、借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-应交城建税

3、缴税

借：应交税费-应交增值税

应交税费-应交城建税

贷：银行存款/现金

小规模代开专票做账的流程

一、做账

1、把各种票据整理好，做凭证，做工资时，计提工资，借：管理费用，贷：应付工资。发放时，借：应付工资，贷：现金等。

二、出报表

根据你做的凭证编制报表，国税有增值税表、利润表、资产负债表、地税的综合纳税申报表、个税表、利润表、资产负债表等。

三、报税

1、首先购买国税软件，安装上以后进入，添加本单位信息，在安全设置项添加ca证书(ca证书是在国税局录入的)，然后再网上申报下填写报表，填好以后再发送报表，然后申报查询确定是否已申报成功。

2、地税是在当地地税网上申报，搜一下地税网，找一下用户登录，用户名是你单位的计算机代码，密码在地税局索取，填验证码，然后可以登录了，这就填写报表，然后报表校验，然后申报。密码记着及时修改，改成你容易记忆的。工资就在扣缴个人所得表上申报，填写员工名称、工资

四、记账

记总账、现金日记账、银行存款日记账、明细账等

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第13篇】小规模纳税人纳税申报流程

如今，对于想要寻求代理记账服务的市场中的企业来说，它们大多属于小规模企业。而由于这类企业经营规模小，账务处理简单，所以它们招聘专职会计人员专门打理财税工作往往是非常“不划算”的。因此，从节约企业经营成本以及企业经营灵活性等方面来考虑，小规模企业将财务工作委托给代理记账公司可以说是一种颇具性价比的选择。那么，小规模代理记账需要提供哪些资料呢？接下来，本文来带您对此进行具体了解！

一般来说，有关于小规模代理记账所需提供资料，其主要包括以下这些：

1、企业营业执照副本复印件（如今“五证合一”）；

2、企业法人、股东身份证复印件；

3、银行开户许可证复印件；

4、企业印章（如财务章、发票章等），由企业自己决定是否提供；

5、企业员工信息，包括公司员工姓名、性别、身份证号码、月工资额等；

6、经营期间产生的各类票据。主要有：

（1）费用票据：企业办公费、差旅费、交通费、房租费、通讯费、业务招待费、运输费等；

（2）银行单据：如提现、存现、手续费、转账、电汇、进账单、借款单等；

（3）收入发票：包括小规模税控开具和代开的发票；

（4）其他经营过程中获得的单据：含差旅住宿清单、会议通知、纪要等。

另外，非新成立的小规模企业，还需提供企业原会计资料等。

以上是对小规模代理记账需要提供的资料介绍。对于想要寻求代理记账服务的小规模企业来说，如若对此不了解，便有必要对文中介绍内容作详细把握，从而以为小规模企业代理记账做好资料准备！

小规模代理记账流程

该流程具体为：

1、签订委托合同

小规模企业在确定代理记账机构后，代理记账公司会牵头与之签订正式的财务委托协议，以明确双方的权利与义务，同时对服务项目、服务内容、服务费用等事项进行具体说明。

2、按时票据交接

小规模企业在日常经营过程中，需对各种收入、支出票据进行妥善保管。并在与代理记账公司约定期限内按时交接票据。

3、做账

代理记账公司会使用专业财务软件为小规模企业进行做账。代理记账公司的财会人员在完成会计核算、账务处理和税款计算后，还会安排专人对其进行多重审核，确保财务工作处理的准确无误。

4、报税

代理记账公司在规定时间内及时为小规模企业完成纳税申报服务。

5、回访

代理记账公司及时反馈给小规模企业纳税申报单、财务报表等材料，并与小规模企业的出纳人员进行对账，对企业下月财务工作进行具体安排。至此，小规模代理记账一个完整的流程全部完成！

【第14篇】小规模纳税人证明文件

关注猫叔不迷路，办理办学许可证有门路！

目前，关于广东省文化艺术类校外培训机构设置标准的最新政策文件已经下发，有不少佛山市的校长来咨询猫叔问办证需要具备什么条件以及该怎么去准备材料呢？猫叔相信很多校长都是积极办证想要早日合规合法开展办学活动的。那么在今天的文章里，猫叔想跟各位校长们分享办理办学许可证的基本条件。

第一：举办者的要求。

（1）举办者是社会组织的应当具有法人资格，且法人需信用状况良好，无犯罪记录，具有政治权利和完全民事行为能力。

（2）举办者是个人的，应当具有中华人民共和国国籍，在中国境内定居；具有政治权利和完全民事行为能力，信用状况良好，无犯罪记录。

第二：场地要求。

申请设立文化艺术类校外培训机构，应当具有与办学规模相适应的培训场所。以自有场所举办的，应提供办学场所的产权证明材料；租用场地的，应提供场地的产权证明材料，以及与产权人或产权人授权人签订的具有法律效力的租赁合同，租赁期限不少于三年。培训场地间应保持一定的间隔，确保不拥挤、易疏散，同一培训时段内，

第三：资金要求。

申请设立文化艺术类校外培训机构，应当具有必备的开办资金和稳定的经费来源。培训活动正常运行开办资金数额应与办学规模相适应。开办资金不少于人民币20万元，以到账实用货币资金为准。此外，培训机构应在机构所在地的地市辖区范围内自主选择一家具备第三方资金托管要求的银行，签订专用存款账户，用于存放学员预付费。

第四：从业人员要求。

申请设立文化艺术类校外培训机构，应配备与培训规模和运营需求相适应的从业人员基本信息（姓名、照片等）、教学资质、从教经历、任教项目等信息在培训平台、网站显著位置公示，并及时在监管平台备案。根据专业类别，文化艺术类校外培训机构开设课程分为器乐类、声乐类、戏曲戏剧类、美术类等，申请开办包含上述类别课程的培训机构，应分别具备相应的专业条件。不同的课程所要求的的专业条件以及教师要求、任教资格不一样，如果校长们对自己所在地区要求不了解的话可以咨询猫叔为您提供具体的解答！

第五：消防要求。

校外培训机构属于人员密集场所，应在公共区域明显位置应张贴《消防安全承诺书》，向社会公开承诺。消防是一项大工程，不同地区消防的具体要求不一样，各位校长们需要先了解清楚自己所在地区的具体要求再进行办理，不要急着去办消防，否则，费时费力又费钱！如果校长们对于想要了解更多，可以咨询，猫叔为您提供详细的解答！

以上就是办理办学许可证的基本条件，各位校长们可以先对照猫叔今天的分享看看自己以上条件是否满足。除此之外，关于之前有些校长也咨询过猫叔问：办学场所不是商业性质的是否可以？教师有无规定几名？没有教师资格证可以吗？是否需要办理二次消防等等？如果校长们也有这些疑问或者有其他疑问也都可以咨询猫叔，为您提供专业的解答！！

今天的的分享到这里就结束啦，如果校长们有遇到任何问题可以随时咨询猫叔，猫叔将全力为您提供专业的解答，协助您早日拿下办学许可证！

想要咨询猫叔可以通过在各大主流社交平台搜索：猫头鹰咨询猫叔也可以直接私信猫叔，获得一手资讯！

最后，猫叔预祝各位校长能尽快拿下办学许可证！