【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的税率税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是小规模纳税人城市建设维护税率范本，希望您能喜欢。
【第1篇】小规模纳税人城市建设维护税率
1. 城市维护建设税
1.1. 概述
1.1.1. 城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。
1.1.2. 特点
与其他税种相比较，城市维护建设税具有以下特点：
1.税款专款专用
这是一个阶段性的特点。城市维护建设税最初规定税款专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护和建设。但后来配合我国预算制度改革，这一规定不再执行。2023年9月1日城建税法实施后，这一规定被明确取消。
2.属于附加税
城市维护建设税没有独立的征税对象，而是以增值税、消费税实际缴纳的税额之和为计税依据，随增值税、消费税征收而征收，本质上属于附加税。
3.具有受益税性质，根据城镇规模设计税率
城镇规模越大，需要的维护和建设资金就越多。与此相适应，城建税的税率就越高，反之就越低。
4.征收范围较广
城市维护建设税的纳税人范围涵盖了增值税、消费税的纳税人范围，征收范围较广。
1.2. 征税范围
1. 城市维护建设税征收的区域范围包括城市市区、县城、建制镇，以及税法规定征收增值税、消费税的其他地区。
2. 城市维护建设税进口不征、出口不退、免抵要交。
3. 对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。即城建税“进口不征”。 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加。即城建税“出口不退”。
1.3. 纳税人
1. 城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税中任何一种税的单位和个人。城市维护建设税的扣缴义务人为负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人，在扣缴增值税、消费税的同时扣缴城市维护建设税。
2. 并不是说同时缴纳增值税、消费税两种税才涉及缴纳城建税，而是指除特殊环节（进口、境外提供服务等）外，只要缴纳增值税和消费税中任何一种税，都会涉及缴纳城建税。
1.4. 税率
1.4.1. 基本规定
城市维护建设税采用地区差别比例税率： 1.纳税人所在地为市区的，税率为7%； 2.纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%； 3.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
城建税纳税人按所在地在市区、县城、镇和不在上述区域适用不同税率。市区、县城、镇按照行政区划确定。
行政区划变更的，自变更完成当月起适用新行政区划对应的城建税税率，纳税人在变更完成当月的下一个纳税申报期按新税率申报缴纳。
1.4.2. “纳税人所在地”授权地方确定
1. 按照城建税法的规定，纳税人所在地，是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定。
2. 随着城镇化的不断推进、城乡一体化发展以及行政区划的调整，“纳税人所在地”也随之发生变化，各地实际情况有所不同，无法在全国范围统一明确纳税人所在地，因此，就需要地方根据实际情况，具体明确本地区”纳税人所在地“的内涵。
城市维护建设税—概述、征税范围、纳税人、税率
【第2篇】普通纳税人税率
1、税率不同
小规模纳税人征收率：3%、5%、1%
一、3%征收率（一般适用）
一般适用于销售货物、提供加工修理修配劳务，销售服务等，计算公式：
销售额=含税销售额/（1+3%）
应纳税额=销售额×3%
二、5%征收率（特定业务）
主要包括销售不动产、出租不动产、不动产租赁、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目、劳务派遣服务及安全保护服务等特定业务，计算公式：
销售额=含税销售额/（1+5%）
应纳税额=销售额×5%
三、1%征收率（阶段性减免）
计算公式：
销售额=含税销售额/（1+1%）
应纳税额=销售额×1%
及其它一些减征政策
一般纳税人适用税率：13%、9% 、6%、0%
一、13%税率
销售或进口货物（易与农产品等9%货物混淆）
二、9%税率
交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权（快速记忆口诀：交、邮、基、建、不租、不售、转土）及农产品等
三、6%税率
增值电信服务、金融服务、现代服务（除有形动产租赁和不动产租赁服务）、生活服务、销售无形资产（转让土地使用权除外）
四、0%税率
纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）及符合规定的其它服务。
2、减免政策不同
一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额（不含税）不超过15万元（季销售额不超45万）免征增值税，超45万全额缴纳增值税。
二、一般纳税人无论是否超过45万，都需要全额缴纳增值税。
（注：只要缴纳增值税，就必须要缴纳附加税，关于附加税的核算，大家必须记住4个关键数，城建税7%、教育费3%、地方教育费2%、合计12%，附加税的优惠及减免今天就不在这里给大家细写了，大家有兴趣可以自己了解一下）
3、纳税申报期不同
小规模纳税人：按季度纳税申报
一般纳税人：按月纳税申报
（注：无论是否有业务收入，都必须按时纳税申报）
4、认证抵扣不同
小规模纳税人：取得增值税专用发票不能抵扣进项，只能作为公司的成本或者费用入账。
应纳增值税税额=当期不含税销售额×征收率
一般纳税人：取得增值税专用发票可以作为进项税额的抵扣凭证。
应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵
5、营业额不同
小规模纳税人：营业额一般要求在500万（不含税）以内
一般纳税人：在12个月期间营业额累计达到500万（不含税）以上税务局就会强制要求申请成为一般纳税人（税务局一般会提前通知企业）
6、权限不同
小规模纳税人可以申请转为一般纳税人
一般纳税人不能申请降为小规模纳税人（有政策除外）
【第3篇】小规模纳税人个人所得税税率
小规模纳税人不是“人”，他是由一个企业组成的，企业类型合并起来简称是小规模纳税人，所以小编希望大家不要搞混了。一般来说小规模独资企业缴纳的不是个人所得税，而是缴纳企业所得税。很多人都不了解企业所得税缴纳比例，今天小编就给大家整理出一份详细的资料，如果对您有帮助，点个关注支持支持。
一、核定税率
经小纳税人批准征收的企业所得税税率为：应缴纳所得税=总收入*税收批准的应税所得税税率*所得税税率，各行业5%至15%。第四条政策规定，由2023年开始实施，缴纳税务的政府机构应当通过实地了解企业纳税人的日常条件，实行对该企业核定征收税务。进行核定应税所得税税率或者核定所得税额。
二核定征收税率明细讲解
大多数小规模纳税人使用审计来征收企业所得税。作为企业，有相应的财务人员和健全的账户是基本要求。
对于企业所得税的征收，应将其作为应税所得额，包括每个纳税年度的总收入、成本、费用、税收和损失后的余额。例如，2023年某公司扣除上述费用等税收余额为120万元，企业所得税缴纳方式如下：100*5%+20*10%=5+2=7万元。
个人所得税核定征收的比例基本上也就是这样了，大家
不要想着逃税、漏税等骚操作，近期国家严查，如果还有不了解的话，可以联系小编获取更加详细的资料。
【第4篇】一般纳税人劳务派遣增值税税率
《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第一条规定，小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 在发票开具上，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）第四条第（二）项规定，按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。另据《湖北省营改增问题集》：按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税专用发票的，可以以取得的全部价款和价外费用开具一张正常税率或征收率的增值税普通发票；也可以按组成部分分别开具，扣除金额开具一张正常税率或征收率的增值税普通发票，扣除后的余额开具一张正常税率或征收率的增值税专用发票。因此，小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税，有以下三种开票方式：通过新系统中差额征税开票功能开具增值税专用发票；按取得的全部价款和价外费用开具一张5%征收率的增值税普通发票；同时开具两张发票：扣除金额开具一张5%征收率的增值税普通发票，扣除后的余额开具一张5%征收率的增值税专用发票。
疫情期间特殊优惠政策：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2023年第13号）和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2023年第24号）规定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。因此，自2023年3月1日至2023年12月31日（2023年小规模纳税人免减政策继续延续），除湖北省外，可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法减按1%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。湖北省内小规模纳税人提供劳务派遣服务免征增值税。
疫情期间，对湖北省以外地区按照1%征收率缴纳增值税，并且可以开具增值税专用发票，具体开票同上。
【第5篇】一般纳税人增值税税率
增值税是我国的一个重要税种，小规模公司就不多说了，正常是按照3%征收，从事不动产租赁的公司按照5%征收，但是疫情期间年度开票５００万之内免征增值税，但是仅仅针对开普通发票的情况，如果企业开增值税专用发票还是要全额征收，并不享受免免征增值税的政策，而且适用于５％税率的行业也不能享受免税政策。
简单说完了小规模的增值税税率我们就来讲一讲一般纳税人公司的增值税税率，大家可能会有一个误区，认为一般纳税人公司只有６％、９％和１３％三个税率，并且服务业的统统为６％，生产销售行业都是１３％，诸如交通运输行业都是９％，真的是这样的吗？咱们数据说话：
看到了吧，一般纳税人不光有免税的，还有０％的税率。
销售货物的也有９％的税率，服务业也有１３％和９％的税率，所以行业和某一个税率并不是绝对对应的，而是要具体情况具体分析。
所以，各位小伙伴，如果您也经营一家一般纳税人公司，在开票时一定要注意，不要开错了税率，否则真的很麻烦。
【第6篇】小规模纳税人出租不动产税率
疑问
我是小规模纳税人，出租房屋的租金发票增值税到底是1%？3%？还是5%？
答复
小规模纳税人出租房屋的租金发票增值税征收率应该是按照5%开具。
参考一
国家税务总局公告2023年第16号公告《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第四条：小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：
(一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。
(二)其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
参考二
根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）、《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（2023年第5号）第一条、《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第24号）规定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
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文：郝老师说会计
【第7篇】一般纳税人维修费税率
疑问：
老师，我们公司从事餐饮酒店厨房设备保养的，请问开具13%维修费发票还是6%保养费？
答复：
从你的业务描述来看，你公司主要是从事酒店厨房设备的日常检测、维护，使之干净、整洁、运行正常等业务，服务对象不属于“损伤和丧失功能”的货物，所以不应属于修理修配劳务，而应属于按照“其他现代服务”开具“保养费”缴纳增值税，一般计税应适用6%的增值税税率。
注意：
修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务，一般计税应适用13%的增值税税率。
参考一：
《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
增值税税率：（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为13%。
条例第一条所称修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
参考二：
根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第42号）第六条规定：“纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照‘其他现代服务’缴纳增值税。”
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【第8篇】一般纳税人电脑的税率
导读：近年来随着我国营改增政策的实施 ，给小规模的纳税人带来了许多优惠政策，不管是一般纳税人还是小规模纳税都需要合理交税，那么，小规模纳税人企业所得税税率是多少呢，今天整理了一下相关内容为您答疑解惑，希望对您有所帮助。
小规模纳税人企业所得税税率
答：1、小规模纳税人统一按3%的征收率计征；对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。
2、具体来说，征收率为6%的项目包括自来水、小型水力发电单位生产的电力、部分建材产品和生物制品；征收率为5%的项目为中外合作开采的原油、天然气；征收率为4%的项目包括寄售、典当和拍卖商品、销售旧货；征收率为3%的项目为公共交通运输等营改增个别应税服务。
3、《增值税条例》第十二条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的小规模纳税人，一般是按照3%征收率计算缴纳增值税。例如：销售货物小规模纳税人销售电脑，适用3%征收率。
4、对小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（动产）以及销售自己未使用过的旧货，按照3%减按2%计算缴纳增值税。
5.营业税改征增值税后，小规模纳税人的增值税征收率同样为3%，但财政部和国家税务总局另有规定的除外。例如:酒店住宿业小规模纳税人提供住宿，适用3%征收率。
小规模纳税人税收优惠政策
1、提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。 2023年开始，我国已有不少地区提高了个体工商户的增值税和营业税的起征点。北京、上海、江苏及浙江的营业税起征点为国家最高标准5000元/月。广东省2008年1月1日起将全省营业税起征点统一调高至5000元，4万多个体户和个人受惠，年税收减免共7000多万元。河南省营业税起征点于今年4 月调至3000元，全省14万个体工商户不再缴纳营业税，每年将因此享受税收优惠约2.2亿元，平均每户每年受益将近1600元。
2、地方税收优惠政策 各个省市因吸引招商，也有相应的税收优惠政策。以注册上海公司为例，其对小规模纳税人的税收优惠政策主要是返税，即企业交纳增值税后，再把一部分增值税返还给企业。上海各区及开发区返税优惠政策有差异，一般返还给企业增值税为实际交税额的4-8%。
3、总体税收优惠 依据2023年开始执行的增值税等各方面的税收优惠政策，200年将减少当年增值税收入约1200亿元、城市维护建设税收入约60亿元、教育费附加收入约36亿元，增加企业所得税约63亿元。这些税收增减相抵后，将减轻企业税负共约1233亿元。 一般纳税人和小规模纳税人的增值税率 增值税均实行比例税率：绝大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率;小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人，适用征收率。
【第9篇】企业所得税的纳税税率表
2023年的这个企业所得税有没有什么变化，结合最新发布的政策依据，来对比一下在2023年前后这个所得税有什么变化。
图源网络，侵删
首先在2023年之前应纳税所得额，也可以简单理解为年利润在100万以内的企业所得税，税率是2.5%。在2023年之后呢？年应纳税所得额如果在100万以内的话，税率是5%。他的政策依据是国税总局的2023年的6号文。3月26日，官方文件下来了，小微企业优惠总算是尘埃落定。
为支持小微企业和个体工商户的发展，文件内容如下：
1. 对小微企业应纳税所得额不超过100万元的部分呢？按照5%征收企业所得税。
2. 对个体工商户应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠的政策基础上减半征收个人所得税。
图源网络，侵删
3. 再次定义小型微利企业约定的335原则，就是要同时满足联营纳税所得额不超过300万，从业人数不超过300人，资产总额不超过五千万。
4. 执行期限为2023年的1月1日至2024年的12月31日。
第二个档位，年应纳税所得额在100万至300万的部分，在2023年之前，所得税税率是5%。2023年一月份之后呢，所得税税率还是5%，政策依据我们可以参考财税总局2023年13号文，这个文件中讲到年应纳税所得额在100万至300万的部分所得税税率。执行的是5%政策，执行的日期是2023年的1月1日至2024年的12月31日，也就是在2023年这个期间，可以继续享受这个政策。
第三个档位就是年应纳税所得额超过了300万，所得税税率是25%。在2023年之后，也是保持在25%这个税率不变
图源网络，侵删
那么这个就是2023年1月1日前后这个企业所得税的这个变化。
以上就是2023年企业所得税最新变化，已经阅读完毕的你还有疑问的话，可以评论区留言，我们在看到后的第一时间都会回复的！如果遇到财务、税务、公司注册、公司变更、公司注销、商标注册等方面的难题，咨询创融哦！
【第10篇】一般纳税人运输费税率
什么叫税负？
税负就是企业税收负担的简称。也就是企业应交的税金除以不含税收入而得到的比例。
税负有几种？
税负一般有增值税税负和所得税税负。
什么叫增值税？
它就是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为其交易增值部分而缴纳的税款。（免税项目除外）
增值税征收计算
不含税增值部分=不含税售价-不含税外购成本
应交增值税=不含税增值部分*税率
工业的外购成本：材料成本、运输费用、技术服务成本、固定资产.
商业的外购成本：进货成本和运输费用.
运输业的外购成本：固定资产、油费和修车费.
其他服务业的外购成本：固定资产、发外承包的成本.
举例：明月机械生产的 a 机械，生产成本构成是材料 100000 元，运输费 2000 元，技术服务费 5000 元。a 机械的售价是 150000 元。（材料增值税税率 17%，运输费税率 11%，服务费税率 6%）
a 机械增值税部分={150000/1.17-(100000/1.17+2000/1.11+5000/1.06)}*0.17
={128205.13-(85470.09+1801.80+4716.98)}*0.17
=(128205.13-91988.87)*0.17=36216.26*0.17
=6156.76 元
举例：天蓝百货购进平板电视一台 20000 元,售价是 23000 元。
进出的税率都是 17%平板电视增值部分
=(23000/1.17-20000/1.17)*0.17
=(19658.12-17094.02)*0.17=2564.1*0.17
=435.90
举例：快速运输公司代明月公司运输货物一批，收取运费 10000 元，这次运输耗用了油费 5000元。
运输服务的增值部分：
=10000/1.11*0.11-5000/1.17*0.17
=9009.01*0.11-4273.50*0.17
=990.99-726.50
=264.50 元
举例：凌天科技公司为某企业提供了一项技术支持服务,收取了对方 50000 元的服务费,凌天公司为了这项服务购进了仪器一批 10000 元.
服务的增值部分
=(50000/1.06-10000/1.17)*0.06
=(47169.81-8547.01)*0.06
=2830.19-1452.99
=1377.20 元
根据前面的举例的数据，我们可以得出四个行业的实际税负是：
工业： 6156.76 元/128205.13*100%=4.8%
商业：435.9 元/19658.12=2.22%
运输业：264.50/9009.01=2.94%
其他服务业： 1377.20 元/47169.81=2.92%
例子中四行业的标准税负:
工业:一般是 3%到 5%
商业:一般是 0.7%到 1.5%
运输业:5%
其他服务业这个是新营改增行业,而且包含的内容比较多,所以没有统一税负.
税法上的应交增值税是如何计算的？
我国目前对一般纳税人采用的一般计税方法是国际上通行的购进扣税法，即先按当期销售额和适用的税率计算出销项税额（这是对销售全额的征税），然后对当期购进项目向对方支付的税款进行抵扣，从而间接计算出对当期增值部分的应纳税额。计算公式如下：
当期应纳税额=当期的销项-（当期的进项+上期留抵）
举例 5：明月公司，当月开出销售发票不含税金额 100 万税额 17 万，当月购时材料不含税金额 90 万，税额 15.3 万元,当月的销售成本 80万,其中材料成本为 70 万。算算当月应交增值税有多少？
应交增值税=17 万-15.3 万元
=1,7 万元
实际当月销售的商品要承担的增值税=17 万-70 万*0.17
=5.1 万
税务局如何监督企业的纳税情况的？
因为企业是实行购进抵扣税法纳税的，也就是企业有多少进项就可以抵减多少进项，它不是与企业的产品一一对应的，所以为了避免企业人为的操纵这个抵扣金额，税务局会根据各行各业各地区制定了一个标准税负，也就是企业可以抵扣的下限。
企业是不是一定不能低于标准税负下限呢？
答案：不一定。
低于标准下限会有几种情况：
1、新开业的企业，购进了大量库存商品或原材料，但是销售或生产还跟不上，这些的进项就会大于销项。
2、工业企业购进大型的机器设备，它的进项金额过大，企业目前的销售消化不了那么多进项，也会造成企业进项大于销项。
3、企业产品出现滞销，商品需要打折销售或亏本销售，这样一来商品没了增值，所以也会进项大于销项。
4、还有一种很普遍的情况，就是企业销项开出时间与进项回来时间不一致，造成进项暂时多于销项。
前面三种情况，是属实的，那我们就不需要担心税负偏低税负局来查，但是第四种情况，我们平时就要控制好自己的税负率，尽量不要低于标准税负下限。
【第11篇】一般纳税人建筑业税率
建筑业的下列情形可以选择简易征收
01
①一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务；以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
②一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务；全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
③一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务；合同注明的开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目。
简易计税注意事项
①简易计税方法一旦选定，36个月内不得变更。
②建筑企业的多个老项目可以部分选择简易计税方法，部分选择一般计税方法。 例如：一个建筑企业有a、b两个老项目，a项目适用简易计税方法并不影响b项目选择一般计税方法。
税率：一般计税方法：9%，简易计税方法 ：3%
简易计税计算方法方法及案例
①以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
应纳税额=（全部价款和价外费用—支付的分包款）÷（1+3%）×3%
②案例
某建筑公司（一般纳税人）2023年9月10日以清包工方式承接了一项工程，工程于2023年8月21日完成，收到工程款220万元，支付分包款50万，收到购进材料取得的增值税专用发票税额8万元，对改项目选择简易计税，应缴纳多少增值税？
（220-50）÷（1+3% ）×3%=4.95万元
建筑业用于简易计税方法计税，进项税额不能抵扣。
会计分录
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①开出增值税专用发票（假设为100万，价税合计）
借：应收账款---aaa单位 100
贷：主营业务收入 97.08 （100/(1+3%）)
应交税费——简易计税2.92
②收到工程款（前已开票100）
借：银行存款 100
贷：应收账款 100
③异地工程预缴增值税（按简易征收在工程地预缴）
借：应交税费——简易计税
贷：银行存款（现金）
④采购材料，取得增值税专用发票或普通发票
借：工程施工***项目（发票价税合计金额）
贷：银行存款（现金）、应付账款
⑤支付分包工程款
借：工程施工--**项目（发票价税合计金额）
贷：银行存款（现金）、应付账款
⑥实际缴纳增值税
借：应交税费——简易计税
贷：银行存款（现金）
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【第12篇】小微企业纳税税率
业务是流程，财税是结果，税收问题千千万。税了吧帮你找答案。我们生活中的企业从规模上大致可以分为两种类型，小规模纳税人企业，一般纳税人企业，小规模纳税人企业比较好区分，年营业额（开票额度）在500万内的，如果超过那么将自动升级为一般纳税人企业，无可逆转。
小规模纳税人企业规模体量相对较小，增值税税点是3%，今年普票是免征增值税的，所得税也能够享受到税收优惠，应税所得额在100万内按照2.5%征收，100万-300万按照5%来征收。
一般纳税人企业，增值税有6%、9%、11%、13%几档，不同行业，税点也是不同的，企业所得税是25%，个税分红是20%，年营业额超过500万，涵盖了世面上所有的行业。
小型微利企业需要满足以下几点：
1.资产总额不能够超过5000万元。
2.年利润不能超过300万。
3.企业的员工人数不能超过300人。
从以上三点就可以看出，其实大部分的企业都是可以满足小型微利企业的条件，就连我们熟悉的中国烟草都是小微企业，所以它的范围是非常广泛的，他也是能够享受小规模纳税人企业所得税减半征收的优惠，政策持续时间到2024年12月31日。
小规模纳税人的个体工商户今年还可以申请核定征收优惠，定期定额核定个税是0.5%-1%，固定税率，不会因开票额增加而变化，增值税又免征了，综合税负成本在0.5%就完税了，年开票是500万，纳税成本是2.5万就完税了，这就是个体户核定征收的税收优惠。
【第13篇】一般纳税人增值税率
一、最新一般纳税人增值税税率分为4档：13%、9%、6%、0%
1、增值税税率13%（一般适用）
销售货物或者进口货物、销售劳务、有形动产租赁服务适用13%的增值税税率。计税时：
销售额=含税销售额÷（1+13%）
应纳税额=销售额×13%
2、增值税税率9%
交通运输服务、邮政服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权、销售粮食等其他国务院规定的货物适用9%的增值税税率。计税时：
销售额=含税销售额÷（1+9%）
应纳税额=销售额×9%
3、增值税税率6%
增值电信服务、金融服务、生活服务、现代服务、销售技术等无形资产适用6%的增值税税率。计税时：
销售额=含税销售额÷（1+6%）
应纳税额=销售额×6%
4、增值税税率0%
出口货物、跨境销售规定范围内的服务、跨境销售规定的无形资产适用0%的增值税税率。
二、最新小规模纳税人增值税税率有3档：5%、3%、1%（阶段性减免）
1、增值税税率3%（一般适用）
3%是小规模纳税人最常用的一种征收率，计税时：
销售额=含税销售额÷（1+3%）
应纳税额=销售额×3%
2、增值税税率5%（特定范围）
小规模纳税人一般适用增值税税率是3%，但特殊情况除外。比如销售不动产，不动产租赁等的时候，小规模纳税人的增值税税率则是5%。
这是小规模纳税人比较特殊的一种征收率，计税时：
销售额=含税销售额÷（1+5%）
应纳税额=销售额×5%
3、增值税税率1%（阶段性减免）
这是特殊阶段减免适用的增值税税率。
根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）规定：自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。计税时：
销售额=含税销售额/（1+1%）
应纳税额=销售额×1%
【第14篇】2023小规模纳税人增值税税率
小规模纳税人只能开具3%的增值税普通发票或者专用发票。
这个理解是错误的！
其实，小规模纳税人不一定都是适用3%征收率。
应该根据不同的业务类型来适用不同的征收率：
1、小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。
3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。
4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
政策1
根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)和《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）规定，自2023年7月1日起，纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：
1.一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
2.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
政策2
国家税务总局公告2023年第16号公告《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第四条：小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：
(一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。
(二)其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
政策3
根据《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2023年第14号)第四条规定：“ 小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税：
(一)小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
(二)小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
除其他个人之外的小规模纳税人，应按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税;其他个人按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管税务机关申报纳税。”
政策4
国家税务总局2023年财税第47号公告规定：
小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
误区2
能否开具17%、16%的发票
好多会计存在一个误区：
纳税人转登记为小规模纳税人后不能开具一般纳税人适用税率的专用发票。
这个理解是错误的！
18号公告明确规定，
“对于在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票。”
这是国家为防止由于纳税人身份转换，造成下游无法取得足额的增值税进项发票，给纳税人造成不必要的经济损失而规定的。为落实上述政策目的，18号公告规定：“转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。”
因此，转登记纳税人虽然属于小规模纳税人身份，但是在符合条件的前提下，仍然可以开具原本只有一般纳税人才可开具的17%、16%等税率的增值税专用发票。
政策
国家税务总局公告2023年第18号《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》：
七、转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票；发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票的，按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。
转登记纳税人发生上述行为，需要按照原适用税率开具增值税发票的，应当在互联网连接状态下开具。按照有关规定不使用网络办税的特定纳税人，可以通过离线方式开具增值税发票。
八、自转登记日的下期起连续不超过12个月或者连续不超过4个季度的经营期内，转登记纳税人应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当按照《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）的有关规定，向主管税务机关办理一般纳税人登记。
转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。
九、一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。
一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。
增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率，一般纳税人发生上述行为可以手工选择原适用税率开具增值税发票。
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【第15篇】一般纳税人的的年税率是多少合适
纳税人就是纳税义务人，公司有两种纳税身份，一般纳税人和小规模纳税人。在办理税务登记时，就会认定一般纳税人和小规模纳税人，但是很多新公司的老板对一般纳税人和小规模纳税人的了解不多，小编特地整理了二者的详细区别，告诉大家一般纳税人和小规模纳税人怎么选。
一、什么是一般纳税人和小规模纳税人
一般纳税人和小规模纳税人都是纳税身份，一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。反之小规模纳税人是年销售额在规定标准之下。
二、一般纳税人和小规模纳税人区别
1、规模不同。一般纳税人的年销售额超过规定，而小规模纳税人并未超过规定，因此一般纳税人企业比小规模纳税人企业规模更大，实力更强。
2、税率不同。一般纳税人税率有四档13%、9%、6%、0%，小规模纳税人适用3%的征收率。
3、发票使用不同。一般纳税人可以自己开增值税专用发票和普通发票，而小规模纳税人只能开普通发票，专用发票要去税务局由税务局代开，此外小规模纳税人购进货物不予抵扣进项税额。
三、一般纳税人和小规模纳税人怎么选
两种纳税身份怎么选，归根结底还是要从企业的情况着手。公司规模大，收入易超过500万元，建议选一般纳税人；
如果公司的主要客户都是大客户，那么对专用发票需求多，选择一般纳税人；公司行业对增值税税负高，建议选择小规模纳税人。
一般来看，初创业企业最好选择小规模纳税人，小微企业的税收优惠政策多，可以减轻税负。即使是小规模纳税人，后期公司实力强后，还可以重新认定，转为一般纳税人，而一般纳税人转小规模纳税人就要根据当年是否有出台相关政策了。
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