【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的税率税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个体工商户纳税税率表范本，希望您能喜欢。
【第1篇】个体工商户纳税税率表
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在今年以前，如果企业想要享受核定征收政策，就会在园区内成立一家个人独资企业来享受。上海核定征收政策全面取消，还有去年的一些原因，个人独资企业的核定征收政策一直在陆续收紧，大多园区里面都没有做个人独资企业的核定征收，都更偏向于同样是小规模企业的个体工商户的核定征收。但是对于企业来说，成立个人独资企业还是个体工商户来享受核定征收，区别都不是特别大。
在重庆、山东、河南等园区都是可以享受核定征收。在园区内成立一家个体工商户即可享受。定额核定个人生产经营所得税，经过核定后，税率为0.75%。小规模企业依法不需要缴纳企业所得税。从今年4月起，国家出台的对于小规模纳税人年销售利润不超过500万，免征增值税。因此，附加税也是不需要缴纳的，因为，附加税是在增值税的基础之上来征收的。不需法人到场，从注册到注销都有专人负责。
从去年以来，个人独资企业都受到了一定的限制，但是个体工商户并没有受到这些影响。因此大多园区都将个人独资企业的核定征收，慢慢转换为个体工商户的核定征收。
在园区成立企业，个体工商户的经营范围，以及开票品目都是没有太大的限制的。核定个税为0.3%—0.75%。贸易行业个税低至0.3%。
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【第2篇】股权激励如何纳税税率
以上市公司股票期权为例。假设行权价5元，市价10元，2万股。
1、行权时：按股票行权价低于市价的差额，按“工资薪金”所得计算缴纳个人所得税。在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表（年度）。
应纳税所得=（10-5）*20000=100000
适用税率10%，速算扣除数2520，应纳税=100000*0.1-2520=7480
2、持有股票期间的股息红利：持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。
假设行权后，每股分红1元，2万股共分红2万元。如果持股超过一年，分红的2万元免征个所税。
3、股票转让：个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。如果持股一年后，将2万股以15元的价格卖出，取得30万元，此时也是免征个所税的。
4、上述条件下税后净所得=300000（卖出价）-100000（行权价）+20000（分红）-7480（个所税）=212520
5、如果不采用股权激励，而是现金奖励22万元。全年一次性奖金在2023年12月31日前可选择不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表（月度）。适用税率20%，速算扣除数1410，应纳税=220000*0.2-1410=42590
税后净所得=220000-42590=177410
【第3篇】2023一般纳税人税率
情形一：一般纳税人，销售的是2023年8月1日以前购进的小汽车，适用税率？
解析：固定资产中的小汽车、摩托车、游艇从2023年8月1日起，其进项税额准予抵扣。一般纳税人销售2023年8月1日之前购进的，可以采用简易计税方式，按照3%征收率减按2%征收增值税，减免的1%计入营业外收入；由于是按简易计税计算，因此，不得开具增值税专用发票，只能给对方开具3%的增值税普通发票，如果纳税人放弃税收优惠按3%的征收率按3%计算缴税的话，则可以给购买方开具增值税专用发票。账务处理用“应交税费-简易计税”科目。
情形二：一般纳税人，销售的是2023年8月1日以后购进的小汽车，适用税率？
解析：固定资产中的小汽车、摩托车、游艇从2023年8月1日起，其进项税额准予抵扣。一般纳税人销售2023年8月1日以后购进的小汽车、摩托车、游艇，无论是否抵扣过进项税额，均没有税收优惠，2023年4月1日后销售要按13%的税率交税。账务处理用“应交税费-应交增值税-销项税额”科目。
情形三：一般纳税人，销售的是2008年12月31日以前购进的机器、设备、货车（不含交消费税的小汽车）等，适用税率？
解析：2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人销售2008年12月31日以前取得的使用过的固定资产，可以按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税，开具3%的增值税普通发票，如果纳税人放弃税收优惠按3%的征收率按3%计算缴税的话，则可以给购买方开具3%的增值税专用发票。账务处理用“应交税费-简易计税”科目。
情形四：一般纳税人，销售的是2023年1月1日以后购进的机器、设备、货车（不含交消费税的小汽车）等，适用税率？
解析：销售自己使用过的2023年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；无论是否抵扣过进项税额，2023年4月1日后销售要按13%的税率交税。账务处理用“应交税费-应交增值税-销项税额”科目。
情形五：一般纳税人销售小规模期间取得的固定资产，适用税率？
解析：一般纳税人销售小规模期间取得的固定资产，按照简易计税按3%的征收率，减按2%征收增值税，只能开具3%的普通发票，不得开具专用发票；也可以放弃减税，按简易办法依3%征收率缴纳增值税，可开具增值税专用发票。
依据：国家税务总局公告2023年第1号、国家税务总局公告2023年第90号
情形六：一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，适用税率？
解析：一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，不得简易计税，应当按照适用税率征收增值税，没有税收优惠。2023年4月1日起一般纳税人适用税率为13%。
例如：卖废旧材料、废旧报纸、杂志。
依据：财税[2009]9号
情形七：公司销售旧货，适用税率？
解析：纳税人销售旧货，是指纳税人从他处采购来，可以进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇）但不包括自己使用过的物品（自己使用过的物品再销售的话，按适用税率）。也就是说采购来旧货的目的不是自己用，是为了再次销售，这种情况下，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，减免的1%计入营业外收入，开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。
依据：财税[2009]9号
情形八：小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，适用税率？
解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，可以适用3%的征收率减按2%征收增值税，这种情况下只能开具3%的增值税普通发票，不得开具专用发票；
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，适用3%的征收率减依照3%征收率缴纳增值税，可以开具3%的增值税普通发票，也可以开具3%的增值税专用发票。账务处理用“应交税费-应交增值税”科目。
依据：国家税务总局公告2023年第90号
情形九：小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的除固定资产以外的物品，适用税率？
解析：小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。没有税收优惠。账务处理用“应交税费-应交增值税”科目。
依据：财税[2009]9号
情形十：自然人销售使用过的物品，适用税率？
解析：自然人（其他个人）销售的自己使用过的物品免征增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税：(七)销售自己使用过的物品。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：（三）第1款第（七）项所称自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。
参考文件：《增值税暂行条例》，财税【2008】170号文，财税【2009】9号文、国税函【2009】90号文，国家税务总局公告2023年第36号文（修正征收率）、国家税务总局公告[2012]1号文；国家税务总局公告2023年第90号文；
作者：一品税悦，转载请备注以上信息。
【第4篇】一般纳税人简易征收税率
简易征税即是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。
简易征税
而这一纳税方法适用于建筑行业较多，建筑业的下列情形便可以选择简易征收。
（1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
（2）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
（3）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
除了建筑行业以外符合下列情形的也可以简易征收：
01出售不动产
02 物业管理服务中收取的自来水费
03 不动产经营租赁
04 销售使用过的固定资产
05 劳务派遣
06 转让土地使用权
07 不动产融资租赁合同
09 人力资源外包服务
增值税的计税方法除了简易计税以外就是我们平时常见的一般计税。两者其实最主要的区别就是一般计税方法有抵扣的过程，而简易计税方法没有。
简易计税
1、适用范围
一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
2、应纳税额
一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。
3、税率区别
简易计税办法使用的税率一般以3%较为常见，在营改增之后，某些行业存在5%的简易征收率；一般计税方法使用的税率根据使用情形涉及17%、11%、6%等不同税率。
4、是否抵扣
适用简易计税方法，不得抵扣进项税额；采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额。特别的：适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额。主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
5、是否开具专票
适用按3%简易计税办法计算缴纳增值税的项目，除明文规定不得对外开具增值税专用发票外，小规模纳税人可向税务机关申请代开增值税专用发票；而采用一般计税方法的一般纳税人通常可以开具增值税专用发票。
总的来说简易征税与一般征税的区别还是挺大的。希望以上这些对大家能够有帮助。
【第5篇】一般纳税人增值税税率最新
5月1日起：
1.小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
2.一般纳税人的单位和个人，2023年12月31日前可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。
新政策即将实施，那我是选择一般纳税人还是小规模？
1.请注意这个政策有时间限制
2023年5月1日到2023年12月31日，在该时间段内一般纳税人可转登记为小规模。这个规定本来就与现行政策有冲突，只能是临时开个口子，让一般纳税人自主选择好之后，还会原封不动地把这个口子再堵上。所以企业自身一定要思考好再做决定。毕竟过了这村可就没这店了 。
2.你需要考虑下游企业的感受
上下游企业之间是互惠互利的，长时间的合作，关系变得更加稳定。进货可能就认定你家了。但是一般纳税人选择变为小规模以后，只能按照3%或者5%征收率开具专用发票。下游企业如果是一般纳税人肯定不会接受，抵扣增值税大打折扣。之前进项税发票分别为6%、11%、17%, 可见，抵扣力度差的不是一星半点。
还有一点，如果贵企业将来要经常参与投标环节中，或者将来发展要做大做强，要与国企、事业单位建立合作，通常会要求你是具有一般纳税人资格，并且能开具专用发票。这样的话，你还会考虑转为小规模纳税人吗？一不留神，到手的合同可就飞了!
3.哪些一般纳税人比较适合转为小规模
①之前因为销售额达标被强制登记为一般纳税人，不是纳税人主动要求登记的，那么贵企业借这个机会可以转回来。
②如果一般纳税人因为行业特殊，经营管理中存在无法取得合法的扣税凭证，比如说人工成本比例较高的行业，这些实际发生的人工成本取得不了进项税发票，也不愿意成为一般纳税人。
③如果贵企业的供应商基本都是个人，他们只能申请去税务局代开普通发票，无法抵扣进项。但是企业对外开出就要开具适应税率的发票。税负会高很多，相信企业也会选择小规模纳税人。
④若贵企业行业税负率长期大于3%，也是具有变更为小规模企业的价值的。因为转变小规模后，会计核算简单，纳税申报也轻松一些。老板也不会因为买票被查而苦恼了，税收风险大大降低，总之何乐而不为呢？
综述，到底是一般纳税人好还是小规模纳税人好。这需要老板综合考虑，并不是一个因素而决定。有些纳税人虽然成为一般纳税人税负会提高，但是为了能拿到更多合同，具备参与投标或者与企事业单位合作的先决条件，他们也会主动申请为一般纳税人。
假如企业全年几乎没有营业收入，偶尔会有个几万的合同，累计计算起来季度收入也达不到9万，他起码能享受小微企业免征增值税政策。如果就因为这一次，而变成一般纳税人，是非常不合适的。
具体情况还要为公司长远做打算。
增值税税率/征收率/扣除率表
（2023年5月1日后）
1、增值税适用税率表
序号
税目
增值税税率
1
陆路运输服务
10%
2
水路运输服务
10%
3
航空运输服务
10%
4
管道运输服务
10%
5
邮政普遍服务
10%
6
邮政特殊服务
10%
7
其他邮政服务
10%
8
基础电信服务
10%
9
增值电信服务
6%
10
工程服务
10%
11
安装服务
10%
12
修缮服务
10%
13
装饰服务
10%
14
其他建筑服务
10%
15
贷款服务
6%
16
直接收费金融服务
6%
17
保险服务
6%
18
金融商品转让
6%
19
研发和技术服务
6%
20
信息技术服务
6%
21
文化创意服务
6%
22
物流辅助服务
6%
23
有形动产租赁服务
16%
24
不动产租赁服务
10%
25
鉴证咨询服务
6%
26
广播影视服务
6%
27
商务辅助服务
6%
28
其他现代服务
6%
29
文化体育服务
6%
30
教育医疗服务
6%
31
旅游娱乐服务
6%
32
餐饮住宿服务
6%
33
居民日常服务
6%
34
其他生活服务
6%
35
销售无形资产
6%
36
转让土地使用权
10%
37
销售不动产
10%
38
在境内载运旅客或者货物出境
0%
39
在境外载运旅客或者货物入境
0%
40
在境外载运旅客或者货物
0%
41
航天运输服务
0%
42
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%
43
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
0%
44
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
0%
45
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
0%
46
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
0%
47
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
0%
48
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
0%
49
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
0%
50
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
0%
51
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
0%
52
财政部和国家税务总局规定的其他服务
0%
53
销售或者进口货物
16%
54
粮食、食用植物油
10%
55
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
10%
56
图书、报纸、杂志
10%
57
饲料、化肥、农药、农机、农膜
10%
58
农产品
10%
59
音像制品
10%
60
电子出版物
10%
61
二甲醚
10%
62
国务院规定的其他货物
10%
63
加工、修理修配劳务
16%
64
出口货物
0%
2、增值税适用征收表
序号
税目
增值税征收率
1
陆路运输服务
3%
2
水路运输服务
3%
3
航空运输服务
3%
4
管道运输服务
3%
5
邮政普遍服务
3%
6
邮政特殊服务
3%
7
其他邮政服务
3%
8
基础电信服务
3%
9
增值电信服务
3%
10
工程服务
3%
11
安装服务
3%
12
修缮服务
3%
13
装饰服务
3%
14
其他建筑服务
3%
15
贷款服务
3%
16
直接收费金融服务
3%
17
保险服务
3%
18
金融商品转让
3%
19
研发和技术服务
3%
20
信息技术服务
3%
21
文化创意服务
3%
22
物流辅助服务
3%
23
有形动产租赁服务
3%
24
不动产租赁服务
5%
25
鉴证咨询服务
3%
26
广播影视服务
3%
27
商务辅助服务
3%
28
其他现代服务
3%
29
文化体育服务
3%
30
教育医疗服务
3%
31
旅游娱乐服务
3%
32
餐饮住宿服务
3%
33
居民日常服务
3%
34
其他生活服务
3%
35
销售无形资产
3%
36
转让土地使用权
3%
37
销售不动产
5%
38
销售或者进口货物
3%
39
粮食、食用植物油
3%
40
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
3%
41
图书、报纸、杂志
3%
42
饲料、化肥、农药、农机、农膜
3%
43
农产品
3%
44
音像制品
3%
45
电子出版物
3%
46
二甲醚
3%
47
国务院规定的其他货物
3%
48
加工、修理修配劳务
3%
49
一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法
3%
50
小规模纳税人转让其取得的不动产
5%
51
个人转让其购买的住房
5%
52
房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的
5%
53
房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目
5%
54
一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的
5%
55
单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
56
其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
57
一般纳税人转让其2023年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的
5%
3、增值税适用扣除率表
序号
税目
增值税扣除率
1
购进农产品（除以下第二项外）
10%的扣除率计算进项税额
2
购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品
12%的扣除率计算进项税额
中级考生请注意！2018《财务管理》教材第一章到第十章都有变化，差不多重编教材啦！
【第6篇】劳务一般纳税人税率
现在有很多自由职业者，自由职业者不受公司出勤制度和其他限制，相对自由许多公司与自由职业者合作，他们为公司提供服务公司支付费用，因为这是一份自由职业者的工作所以报酬是支付服务费，而不是工资，这就要求自由职业者提供相应的发票，支付相应的税款。
而自由职业者一般都由自己成立个体户，又或者到税务局办理临时纳税登记， 而成立个体户的税率则都是按照五级累进制所缴纳税率为5％至35％阶梯式税率，利润基本上就是我们合作的金额，35％ 的边际税率对个人来说税负压力是非常重的， 而自己去当地自然人代开需要支付劳务报酬的税率为20％-80％ 。虽然应纳税额仅为合作金额的80％ ，但劳务报酬也会汇算清缴， 边际税率为45％ ，意味着后头还会存在补税的可能性
面对如此高的税率，自由职业者肯定是不愿意的，那么有没有办法降低税率呢？在税收洼地成立个人独资企业或个体户，享受个税核定征收核定个税只需0.6％，或通过自然人代开的方式，核定个税税率仅为0.5％，以及（增值税1％ ， 附加税0·06％）综合税率1.56％ ， 且不汇算清缴，并不纳入劳务报酬 。
可以明显看出在税收洼地成立的个人独资企业或自然人代开所缴纳的个税是十分低的，是因为我们享受了当地的核定征收相关政策。
1、自然人代开，总税率1.56％ ；不用自然人到场，提供资料即可，出票效率高
2、个人独资企业或个体工商户，出具核定通知书，并核定个税0.6％。
3、地方财政奖励制度政策，奖励增值税地方留存的30％至80％（增值税地方留存50％），奖励所得税地方留存的30％至80％（所得税地方留存40％）
4、股权转让出核定通知书等
享受税收洼地政策，只需在园区成立公司或企业，不用实体入驻，且保证业务真实三流一致（资金流 ， 合同流 ， 发票流）对企业及个人都是非常方便的
【第7篇】一般纳税的企业所得税率
纳税人的问题时至如今依旧有很多没有得到很好的解决。所以今天我们钇财税就来为您介绍洗一下一般纳税企业的问题，一起来看看一般纳税企业需要交哪些税？
一般纳税企业需要交哪些税？
一般纳税人公司主要涉及的税：
1、增值税（6-16%），服务业是6%，销售劳务业是16%，建筑安装是11%，根据经营范围核定增值税税率。
2、增值附加税12%，根据所交增值税额的12%交（分别为城建税7%，教育费附征税3%，地方教育费附征税2%）。
3、企业所得税，是根据公司后期的账面上的年净利润来申报， 收入-成本-费用=净利润一般企业：资产总额大于1000w，员工人数大于100人，年利润总额大于50w，按净利润25%缴纳企业所得税。小微企业：资产总额小于1000w，员工人数小于100人，年利润总额小于50w，按净利润20%再减半征收，即按10%缴纳企业所得税。
4、个人所得税（按员工工资申报，个税由员工承担）：当月工资金额<1.5w，5%。1.5-3w，10%。3-6w，20%。6-10w，30%。〉10w，35% 。
一般纳税人都需要交什么税应该怎么计算一般纳税人都需要交什么税种：
1、应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额；当期销项税额=当期不含税销售收入*17%；当期进项税额=当期不含税货物及应税劳务*17%(增值税专用发票)；
2、应纳城建税=应纳增值税*7%(月报)；
3、应纳教育费附加=应纳增值税*3%(月报)；
4、堤围防护费：营业收入*0.02%(有些地方不收)(月报)；
5、所得税=利润总额*税率为25%(季报)；(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元)，营业税一般税率为5%。
6、个人所得税(月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。
一般纳税人报税流程：
1.本月月末在国税系统中认证当月进项发票。(根据开具的销项发票认证对应进项)
2.月初先做帐，做出上月的财务报表(资产负债表，利润表，现金流量表及所有者权益变动表)。
3.先把增值税开票的ic卡插到读卡器，点发票管理,抄税处理。填写表格，以上4张表及增值税纳税申报表，数据填写完毕点击申报。(注：每季度结束，次月需要进行企业所得税申报)3.确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金，扣款。
4.打印所有申报表及扣款结果，留存备案。
5.进入地税申报系统，申报增值税附加税、印花税、个人所得税及工会经费等。同样，申报扣款完成后打印结果，留存备案。
一般纳税人的税负率怎么计算：税负率是分类的，如增值税税负率为：实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100%；所得税负率为：实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%。
注：
1、税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
2、对小规模纳税人来说，税负率就是征收率:3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。
一般纳税企业需要交哪些税？对于这个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！
注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。
声明：本文图片来源于网络
【第8篇】一般纳税人普票税率
企业在实际经营中，经常会碰到供应商只能提供普票，而自己企业是一般纳税人，当然是专票会更好了，而对方不能提供专票，只能提供普票，那我们在对方给我们的报价多少我们是不亏本的呢？也就是说供应商提供多少普票就相当于我们需要专票的情况，下面我们举例说明一下，相信你看完一下子就明白了。
假设我们成立一家贸易公司，最近需要采购一批商品，作为一般纳税人来说，在采购的过程中，我们肯定会倾向于取得增值税专用发票，但是当面对同样品质的供应商，一家报价100万，可以提供增值税专用发票，而另一家却只能提供增值税普通专用发票，那这家开普票的公司到底报价多少，我们才能接受呢？
这就值得我们去思考和计算了，我们在两种方式下支付给供应商的钱，减掉在各自不同情况下能让我们少交的税，在这个税后的现金流出，在什么情况下能相等，接下来我给大家计算一下，
假设一家供应商给我们开了100万的专票，那这张100万的专票它的所含的进项税额=100/1.13%*13%=11.5万元，那我们这边就可以节约增值税11.5万元，大家都知道有增值税的地方就会有城建税、教育附加税、地方教育费附加，这三项附加税额=11.5*10%=1.15万元，那我们这边就可以节约附加税1.15万元。那这100万的专票减掉进项税额还会剩下88.5万元，进入我们的成本，即成本=100-11.5=88.5万元。那么我们的利润就少了88.5万元，利润少了那企业所得税就会少。
那节约的所得税到底是多少呢？分两种情况：一是假设我们贸易公司是小微企业，那企业所得税=88.5*5%=4.43万元，二是假设我们贸易公司不是小微企业，那企业所得税=88.5*25%=22.13万元。也就是说这一张100万元的专票，我们付给供应商100万元，但是税务局可以因为这张专票让我们少交增值税11.5万元，少交附加税1.15万元，少交企业所得税4.43万元或者22.13万元。
那我们再看看100万元的普票，它的所含的进项税额是0元，如果我们想取得这个张普票，那我们要支付给供应商金额是全部进入成本的，从而可以节约企业所得税，那节约的企业所得税也是要区分是小微企业还是非小微企业的，如果是小微企业，那我们能节约的企业所得税就是支付给供应商的金额去乘以5%，如果是非小微企业，那企业所得税税率是25%。
我们站在满足小微企业的情况下，专票和普票都算出税后的现金流出各自是多少呢？
假设专票情况下的税后现金流出等于普票的税后现金流出，那普票的成本就等于87.28万元，也就是说开普票的供应商报价给我们87.28万元就相当于开专票的供应商的报价100万元，他们达到的税后的现金流出是相同的，如果开普票的供应商报价高于87.28万元，那他的报价的税后现金流出就会大于开专票的供应商的报价了。
100-11.5-4.43-1.15=成本-成本*5%，成本=87.28万元
我们站在不满足小微企业的情况下，那这个时候这个公式中间的数据有些变动
即 100-11.5-22.13-1.15=成本-成本*25%，成本=86.96万元
所以我们在面对同样品质的供应商报价时，我们就会很清晰地知道哪个成本更低，哪个可以多点利润了，也明白到底是选择开专票合算还是选择开普票合算了。
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【第9篇】一般纳税人增值税发票税率
一般增值税纳税人交哪些税？
一般纳税人都需要交的税种：
1、应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额；当期销项税额=当期不含税销售收入*16%；当期进项税额=当期不含税货物及应税劳务*16%（增值税专用发票）；
2、应纳城建税=应纳增值税*7%（月报)；
3、应纳教育费附加=应纳增值税*3%（月报)；
4、堤围防护费：营业收入*0.02%（有些地方不收）（月报)；
5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元。
从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元），营业税一般税率为5%。
6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。
一般纳税人的 增值税该怎么算
增值税计税方法的一般规定：
一、一般纳税人适用的计税方法
当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额
二、小规模纳税人适用的计税方法
简易计税方法：
当期应纳增值税额=当期销售额×征收率
【解释】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
三、扣缴义务人适用的计税方法
代扣代缴税额
应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率
看完上文，那么小编关于问题“一般增值税纳税人交哪些税”就介绍到这里。你掌握以上的会计内容了吗？
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【第10篇】一般纳税人开普票的税率
现在不管是一般纳税人，还是小规模纳税人，都可以自行开具增值税专用发票了。对于企业来说，开具增值税专票还是很方便的。虽然他们都可以开具增值税专用发票，但是一般纳税人和小规模纳税人相比还是有本质的区别的。
一般纳税人开普票与开专票的区别是什么？
一般纳税人开普票与开专票没有区别。对于一般纳税人来说，不管是开普票还是开专票，都需要正常纳税。一般纳税人不管开专票还是普票，对于自己没有影响。但是对于收票一方，却有本质的区别。
如果一般纳税人的收票方也是一般纳税人企业，那么开专票还是开普票会影响对方抵扣的问题。毕竟普通发票不能进行勾选普票。
当然，企业如果是小规模纳税人，对于他们来说开普票与开专票的区别还是很大。对于小规模纳税人来说，只要开具专票就需要缴纳增值税。如果小规模人开具的普通，并且还没有超过季度45万的起征点，是不需要缴纳增值税的。
一般纳税人与小规模企业相比的优势是什么？
对于一般纳税人来说，虽然不能享有小规模纳税人的免税政策，但是一般纳税人的优势还是很明显的。
一般纳税人企业具有的优势就是，可以抵扣增值税的进项税额。在这样的情况下，也导致一般纳税人企业的增值税税率虽然高于小规模纳税人的征税率，但是实际税负方面，反而是一般纳税人企业更低。
举例说明
比方说，一般纳税人企业购进产品的成本是660，进项税额是85.8（660*13%=85.8）。对外销售的不含税金额是780，销项税额是101.4（780*13%=101.4）。
一般纳税人需要缴纳的增值税=101.4-85.8=15.6。增值税的税负=15.6/780*100%=2%。
如果企业是小规模纳税人，由于小规模纳税人不存在抵扣的情况，所以它的税负就是3%的征收率。
3%＞2%。
这里的差距还是很明显的。这样的结果，恐怕也是超出我们的想象了吧！一般纳税人的税负竟然更低。
当然，如果一般纳税人的利润率更高的话，增值税的税负也可能高于小规模纳税人。但是，实际的税负率也会远低于13%的。
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【第11篇】企业纳税人耕地占用税税率
搞过公路施工项目的财务应该都知道，在施工过程中需要租用村民耕地用于料场、项目办公、混凝土拌合场等，这个时候你就会碰到耕地占用税的问题，这个税种虽然不大，但是有其特殊性，操作不好，也会造成不小的损失。
先简单介绍下，耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的税。采用定额税率，其标准取决于人均占有耕地的数量和经济发展程度。目的是为了合理利用土地资源，加强土地管理，保护农用耕地。2023年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过了《中华人民共和国耕地占用税法》自2023年9月1日起施行。2007年12月1日国务院公布的《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》同时废止。
征收标准：根据《中华人民共和国耕地占用税法》：
第三条 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收，应纳税额为纳税人实际占用的耕地面积（平方米）乘以适用税额。
第四条 耕地占用税的税额如下：
（一）人均耕地不超过一亩的地区（以县、自治县、不设区的市、市辖区为单位，下同），每平方米为十元至五十元；
（二）人均耕地超过一亩但不超过二亩的地区，每平方米为八元至四十元；
（三）人均耕地超过二亩但不超过三亩的地区，每平方米为六元至三十元；
（四）人均耕地超过三亩的地区，每平方米为五元至二十五元。
公路施工企业租用的耕地一般都是临时的，等项目完工就会拆除。那么要不要交？肯定要交的。《中华人民共和国耕地占用税法》第十一条规定：
纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照本法的规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。
怎么交？第七条规定：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税。
财政部公告2023年第81号中华人民共和国耕地占用税法实施办法
第十一条：减税的公路线路，具体范围限于经批准建设的国道、省道、县道、乡道和属于农村公路的村道的主体工程以及两侧边沟或者截水沟。
第十八条：临时占用耕地，是指经自然资源主管部门批准，在一般不超过2年内临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为。
实际中是可以申请延期的
同时我们也可以看出，作为临时占地主体的公路施工企业，所缴纳的耕地占用税是可以全额退还的。怎么退？这就要求我们需把资料收齐，实务中，有些就因为资料缺失导致退不了的。
要准备什么资料？按照国家税务总局2023年第30号公告《关于耕地占用税征收管理有关事项的公告》规定，纳税人符合《耕地占用税法》第十一条、《实施办法》第十九条的规定申请退税的，纳税人应提供身份证明查验，并提交以下材料复印件：
（一）税收缴款书、税收完税证明；
（二）复垦验收合格确认书。
是不是就可以了？还差了一个很重要的东西！什么东西？临时用地批准书！
这个东西是需要向自然资源部门申请的，作为施工企业先向耕地所在地税务机关申报缴纳耕地占用税，拿着完税凭证找自然资源部门申请开具临时用地批准书。
占地结束后，施工企业必须在临时占地期限届满之日起一年之内完成复垦，复垦必须由自然资源主管部门会同有关行业管理部门认定并出具验收合格确认书。
有了《临时用地批准书》、税收缴款书、税收完税证明和复垦验收合格确认书，就可以向主管税务局申请退税了。
总结一下缴了怎么退？
1、要依法取得批准手续，不然交了也白交！
土地管理法第五十七条规定，建设项目施工和地质勘查需要临时使用国有土地或者农民集体所有的土地的，由县级以上人民政府自然资源主管部门批准。
2、用途符合规定，见财政部公告2023年第81号《中华人民共和国耕地占用税法实施办法》第十八条
3、资料要及时办理，齐全。交完耕地占用税，赶紧去办《临时用地批准书》。别等着要退的时候才去办。
【第12篇】一般纳税人开普通发票税率
小规模纳税人减免增值税优惠政策出来后，很多小伙伴比较纠结两个事情：
1、小规模纳税人如何开票？开专票到底是开1%还是3%？
2、之前开了免税、3%普票了，后边应该怎么处理？
今天，我们将主要围绕这个两个问题，来给大家详细聊一下。需要说明的是，本文内容为学习政策的理解总结，仅供大家参考，并不能作为大家的办税依据，实际的开票、纳税、申报等事宜，仍需以税务局的口径和要求为准。
先来看第一个问题，小规模纳税人如何开票的问题。根据国家税务总局公告2023年第1号的解读文件来看，小规模纳税人适用10万以下免税的，可以对部分或者全部收入选择放弃免税，并开具专票；适用3%减按1%的，也可以对部分或全部销售收入放弃减税，并开具专票。
从理解的角度，由于还没有明确的官方口径，有些具体事项可能存在一些争议：
比如开的专票是不是计入免税额度？专票是开1%还是3%，还是二者都可以？我们个人的理解如下，供大家参考：
当然，也有声音认为，专票只能开3%，或者专票可以不计入10万的免税额度，大家具体还是以税务局口径为准，或者等税务局的具体答复文件。具体我们就不讨论了，讨论多了也无益。
然后我们来看第二个问题，在政策公布之前，已经开了免税或3%征收率普票（纳税义务时间在2023年），如何处理？我们挨个来看。
1、在政策公布之前，开了3%的普通发票，如何处理？
依据最新政策而言，开3%征收率的普通发票，是不行的。大家最稳妥的方式，可能是直接追回开出的3%普通发票，进行作废或者红冲，然后重开1%的普票。
2、在政策公布之前，开了3%的普票，如果收不回怎么办？
如果参考2023年的税务答疑，有个实操口径或可以参考：直接申报表按1%申报。
但是，这个口径现在是不是还是适用，是没有准确的答案。这个口径，只是一个参考，而且这样操作到时候申报表比对也会有问题，具体需要寻求税务局的明确意见。
3、在政策公布之前，开了“免税”的普通发票，怎么办？
依据最新的政策规定，开免税的普通也是一种错误的操作。大家最好的操作可能也是追回发票进行作废或者红冲，然后重新开1%的普通发票。
4、开了免税发票，但是无法追回，怎么办？
或可以直接按1%进行纳税申报，如果遇到比对异常，就联系税务局进行处理。
比如你开了一张10300的免税普通发票，然后确实无法收回了。假设公司是按月申报增值税，且1月份只开了这一张发票。那么企业需要按1%来换算销售额，然后因未超10万，享受免税。具体申报表填写参考如下：
与票面税额有差异，不影响申报。
5、还有人可能会遇到，开了3%征收率的专票，如何处理？
一般的选择就是追回3%的专票进行作废或红冲，然后开1%专票，并按1%交税。如果追不回，或者客户强硬要求3%的专票，那么也是可以直接按3%开票纳税，但会造成多交税。
6、极少人可能还开了0%的普通发票，怎么处理？
有些人因为开不出免税，于是自作聪明，选择0%开具相关发票。但是需要提醒大家的是，0税率适用的是出口退税企业，这样开票属于完全错误的开票方式，最好的解决方式就一个：收回作废红冲，然后重开。
最后，再次郑重说明一下，以上内容真的仅供参考，具体执行还需要看税务局的答复。
【第13篇】一般纳税人开普通发票税率是多少
现在不管是一般纳税人，还是小规模纳税人，都可以自行开具增值税专用发票了。对于企业来说，开具增值税专票还是很方便的。虽然他们都可以开具增值税专用发票，但是一般纳税人和小规模纳税人相比还是有本质的区别的。
一般纳税人开普票与开专票的区别是什么？
一般纳税人开普票与开专票没有区别。对于一般纳税人来说，不管是开普票还是开专票，都需要正常纳税。一般纳税人不管开专票还是普票，对于自己没有影响。但是对于收票一方，却有本质的区别。
如果一般纳税人的收票方也是一般纳税人企业，那么开专票还是开普票会影响对方抵扣的问题。毕竟普通发票不能进行勾选普票。
当然，企业如果是小规模纳税人，对于他们来说开普票与开专票的区别还是很大。对于小规模纳税人来说，只要开具专票就需要缴纳增值税。如果小规模人开具的普通，并且还没有超过季度45万的起征点，是不需要缴纳增值税的。
一般纳税人与小规模企业相比的优势是什么？
对于一般纳税人来说，虽然不能享有小规模纳税人的免税政策，但是一般纳税人的优势还是很明显的。
一般纳税人企业具有的优势就是，可以抵扣增值税的进项税额。在这样的情况下，也导致一般纳税人企业的增值税税率虽然高于小规模纳税人的征税率，但是实际税负方面，反而是一般纳税人企业更低。
举例说明
比方说，一般纳税人企业购进产品的成本是660，进项税额是85.8（660*13%=85.8）。对外销售的不含税金额是780，销项税额是101.4（780*13%=101.4）。
一般纳税人需要缴纳的增值税=101.4-85.8=15.6。增值税的税负=15.6/780*100%=2%。
如果企业是小规模纳税人，由于小规模纳税人不存在抵扣的情况，所以它的税负就是3%的征收率。
3%＞2%。
这里的差距还是很明显的。这样的结果，恐怕也是超出我们的想象了吧！一般纳税人的税负竟然更低。
当然，如果一般纳税人的利润率更高的话，增值税的税负也可能高于小规模纳税人。但是，实际的税负率也会远低于13%的。
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【第14篇】小规模纳税人出租房屋税率
疑问
我是小规模纳税人，出租房屋的租金发票增值税到底是1%？3%？还是5%？
答复
小规模纳税人出租房屋的租金发票增值税征收率应该是按照5%开具。
参考一
国家税务总局公告2023年第16号公告《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第四条：小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：
(一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。
(二)其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
参考二
根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）、《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（2023年第5号）第一条、《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第24号）规定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
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文：郝老师说会计
【第15篇】一般纳税人有3%的税率吗
一般纳税人和小规模纳税人有很多不同的地方，比如税率、发票使用、账务处理、税额抵扣等方面都有不同的地方，今天前海百科夏先生就为大家详细讲一下两者之间的区别。
一般纳税人和小规模纳税人的区别
1、税率不同
一般纳税人适用的税率是13%、9%、6%这几档，而小规模纳税人现在都适用3%的税率。
2、税额抵扣不同
一般纳税人可以抵扣增值税，而小规模纳税人则不能抵扣增值税。
3、发票使用不同
一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物也可以取得增值税专用发票，而小规模纳税人销售货物时不能开具增值税专用发票。
4、账务处理不同
一般纳税人按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税金-应交增值税-进项税额”账户，而小规模纳税人是按全额来计入成本。
5、应交税金计算方式不同
一般纳税人按销项税额与进项税额的差额来进行纳税，而小规模纳税人则是按照销售额x增值税征收率计算应交增值税税额。
主要区别如下：
增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别是，一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销项税额与进项税额的差进行纳税，而小规模纳税人在销售货物时不能开具增值税专用发票，在购进货物时不能取得增值税专用发票，缴纳增值税时按照销售收入x 6%(工业企业)或者4%(商业企业)的简易税率来计算纳税。
小规模纳税人和一般纳税人相比，有2个方面的局限性：
一是缴纳增值税时，按照销售收入x 6%(工业企业)或销售收入x 4%(商业企业)的简易税率计算纳税，而增值税一般纳税人按照销项减进项的方法计算纳税后，应交增值税占销售收入的比例要低于6%或4%，多数企业低于这个百分比率。
二是小规模纳税人在销售货物时不能开增值税专用发票，这使得他们的购货方就减少了很多，很多一般纳税人不能从小规模纳税人那里取得增值税专用发票用于抵扣税款，所以就取消了跟小规模纳税人的业务往来，导致小规模纳税人的经营市场减少了。所以，从企业的长远发展来看，为了拓宽更大的市场，还是一般纳税人更加有利。
好了，以上就是深圳前海百科企业服务有限公司为大家介绍的一般纳税人和小规模纳税人的区别的所有内容，希望大家看完之后能够明白。想要代理深圳公司记账报税的朋友，可以联系前海百科夏先生。
