查账征收的税率为（7个范本）

【第1篇】查账征收的税率为

区别：查账征收税率高达45%，园区核定征收税率低至0.5%

园区

有许多老板有疑问：查账征收和核定征收的区别，其实税负就一目了然

无论是核定征收还是查账征收，都是从税收效率和税收公平原则出发，出台的税收征管方式。

二者并无优劣之分。

查账征收

纳税人在规定纳税期限内根据自身财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人向当地代理金库的银行缴纳税款。

账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反应生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

核定征收

指由于纳税人会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或其他原因难以确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。

1.企业依照国家有关规定应设置但未设置账簿的;

2.企业虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用残缺，难以查账的;

3. 纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的。

第一、第二种情形多见于小微企业，这主要是由于小微企业合规能力较弱，需要相关政策予以特别支持和照顾。

核定征收和查账征收

二者区别

两种征收方式最重要的区别就是应税所得不同。

核定征收

税负取决于收入或成本费用;

企业应税所得=应税收入额×应税所得率。

查账征收

税负取决于经营状况(净利润)

企业的应税所得=收入-成本-税金-损失

企业通过入驻园区，成立一家或多家个人独资企业，以这些新公司对外承接部分业务，通过商业模式的调整，个人独资企业开具相关技术服务费、咨询费等服务类型的发票。小规模企业增值税3%，个人生产经营所得税税率按五级累进制核定征收，小规模纳税人核定后0.5%-2.1%，一般纳税人核定后0.5%—3.1%，小规模纳税人个人独资企业/合伙企业，综合税负率不会超过5.18%。

企业入驻园区享受税收优惠节税案例

节税案例

对于账簿健全、核算准确的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，税务部门可以对其实行查账征收。

一般来说，初创或微利企业在账务属实情况下，实际需缴纳税款可能比核定征收还要低。

但特殊行业，比如餐饮、住宿、建筑、娱乐等，在无法取得成本发票的情况下，核定征收简单且更容易实现税务管理。

一般来说，企业往往选择在成长期末进行专门的合规能力建设。从上表我们能够得出，企业的财务管理能力与查账征收的要求存在一定代沟。

甚至有些初创公司老板，自己都不懂税务，招财务只是用来记录流水，而代理记账公司又鱼龙混杂。这种情况下，“一刀切”地实行查账征收并没有从根本上解决企业合规能力较为薄弱的问题。

我们来举个例子，简单又易懂!

假如你是一家煎饼摊的摊主，去农贸市场买了500元的鸡蛋，且没有发票。没有发票就意味着没办法入账作为成本。当天你卖煎饼挣了纯利润1,000元，在交税时，你应选择核定征收还是查账征收呢?

查账征收下，需缴纳1,000*25%=250元。

核定征收下，需缴纳1,000*10%*5%=5元。

此时此刻，作为煎饼摊摊主，想必你已心中有数了吧?核定征收还是查账征收，没有孰优孰劣，只有合不合适。

核定征收

核定需求仍存在，政策供给不取消

小微企业是构成市场经济主体中数量最大、最具活力的企业群体，应予以重点关注。截至17年底，小微企业占全国企业总数99.7%，中小企业解决了80%以上的城镇劳动就业，合计贡献了全国70%左右的专利发明权、全国60%以上的gdp以及50%以上的税收。

小微企业的存在与数量增加是必然趋势，因此，核定征收政策的需求会长久存在，短期不会取消。

个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%

【第2篇】个人独资企业查账征收所得税税率

一纸公告，一个时代结束了

2023年最后一天，对于企业老板们来说，一个非常重大的影响来了。财政部和税务总局发了个41号公告。大致内容是，持有权益性投资的个人独资企业不再核定征收，要改为查账征收。

这个重大变化的序幕，应该是从明星网红们开始的。最近的是薇娅，结束之后就直接出文件了，可谓干脆利落。

个独核定征收，对于企业老板们来说，节税效果是非常明显的。无非是找个交易做利润转移，找个老婆做直播带货，醉翁之意不在酒，在节税也。

查账征收的效果

通过遍布全国各地的个独企业，老板们付出很小的代价就能规避掉超大额的税负。然而物极必反，名义税率降下来之后，实际税负就得升上去了。

现在呢，核定征收已成过眼烟云，好日子一去不复返了。查账征收意味着所有业务一板一眼地来，劳务报酬有劳务报酬的税率，经营所得有经营所得的税率，按照80%，适用20%或者更高的税率，该是多少就是多少。而且个人和家庭的费用还得分开，分不开的一律不许抵扣。

至于个人独资的老板们担心的，自己个人卡收款会不会影响税负。不影响，个人独资本来就是你自己的，自己的卡收多少钱都是正大光明理所当然，只是，以前收100万，可能只有其中的10万需要交税，而现在，从此以后，100万可能都要交税了。至于税率，看你实际收了多少钱，5%到35%。

还能做税收筹划吗

查账征收之后，利润转移、税收洼地，一切消失得如此之快。

有人说，因为这个重大转变，也就是核定征收改为查账之后，税筹行业要消失了。怎么可能，这才正是税筹行业蓬勃发展的开头。

对于税筹行业来说，只是终结了一个简单粗暴的时代，将迎来一个技术流的时代。要查账才能体现出合理筹划的魅力。至少主营业务范围和业务量、关键科目要做个分析，而不是像过去，一律注册个人独资企业，走账完事。

税筹行业唯一需要担心的是，头发可能要多掉一些，因为要加班看账了。办法总比困难多。

【第3篇】企业所得税在查账征收中征收税率

近日，全国多地密集发文，明确要求取消核定征收，推动核定征收向查账征收转变。那么，到底什么是查账征收？查账征收的税率如何？查账征收就一定比核定征收不划算吗？

其实，查账征收是一种更加正规的缴税方式。查账征收也称为“查账计征”或“自报查账”，是指纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申报其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。

就适用的纳税主体来说，查账征收的方式更加适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。如果是新办企业，当年一般鉴定为查账征收。而如果需要变更征收方式，企业应在次年向税务局提出申请。查账征收的企业需要按月或季填写企业所得税预缴纳税申报表；同时企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

那么，查账征收的税率一定会比核定征收高吗？查账征收的企业，纳税时应按照应纳税所得额乘以适用税率。具体来看，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率，其中应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+纳税调整额。通常而言，相对于核定征收来说，采用查账征收的方式去纳税基本的税率会更高一些，相应的纳税支出也会很高。但是，这并不是绝对的。

查账征收可以根据企业实际经营情况进行征收，比较灵活，实行多得多缴、公平征收的机制。而核定征收是由税务机关对企业生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款，这个税率一般是固定不变的。也就是说，即使企业年度出现亏损，采用核定征收的企业也是必须缴纳企业所得税的，而采用查账征收的企业就不必再交税。所以，就这个角度来说，查账征收的税率不一定会比核定征收高。鉴于此，在下个年度，一些受疫情影响出现亏损的小微企业和个体工商户可以主动转变纳税方式，以此避免“不盈利但必须缴税”的局面。

上述是查账征收的一些基本知识。近些年，在全国多地的积极推动下，核定征收正在向查账征收迅速转变，查账征收的主体变得多了起来。那么，截止到目前，查账征收的主体范围已经涵盖和延伸到了哪些类型？

一是此前查账征收便覆盖的纳税主体。查账征收适用于会计凭证、财务制度健全，企业数据能够真实准确反映经营效益的纳税人。而此类纳税人一般就是指市场上稳定经营多年、具有完善的财务账本和资金流水记录、能够提供发票等票据的中型规模企业、大型规模企业以及上市公司等，他们点多面广且资金实力雄厚，是查账征收的主要纳税主体。

二是个体工商户。根据《中华人民共和国民法典》规定，公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担。个体工商户这类群体的规模较小，自身财务制度不完善，通常无法按照查账征收核算，但又不能不纳税，因此此前一直按照核定征收的方式直接计税。但是，随着海南、上海、北京等全国多地积极稳妥推进企业由核定征收向查账征收转变，此前核定征收的主要纳税主体——个体工商户，现在也正在纳入查账征收的主体范围。

三是个人独资企业。根据《个人独资企业法》第二条规定，个人独资企业是指由一个自然人投资，资产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。就个体独资企业而言，《个人独资企业法》明确规定，“个人独资企业应当设置会计账簿，进行会计核算”，所以个人独资企业本来就是查账征收的主体。但是，此前，我国多地的个人独资企业也通常采用核定征收的方式。此前，个人独资企业可以向税务局申请核定征收，只要税务局根据企业实际情况予以确认即可。而企业之所以能够申请核定征收，主要是因为个人独资企业虽然性质是企业，但相比其他正规企业来说，其财务制度不够完善，部分地方税务机关为了保证企业获得的利润后能够正常纳税，便允许了其也采用核定征收的方式。据此，个人独资企业需要缴纳的税收就是增值税1%，附加税为增值税的6%，个人所得税按照10%的应税率核定，个税税率在2%以内，那么综合的税率基本就在3%以内就可以完税（销售额500万以内），这相比查账征收的话税额大幅降低。但是，目前随着政策向查账征收转变，因此，个人独资企业也逐渐成为查账征收的新主体。

可见，查账征收的纳税主体范围正在不断扩大，尤其是网红、明星工作室等也被纳入查账征收的范围，使得我国查账征收的主体类型更加丰富多彩。那么，核定征收改为查账征收后，有关资产在税务上有何改变，又应如何处理？

对此，根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》，企业能够提供资产购置发票的，以发票载明金额为计税基础；不能提供资产购置发票的，可以凭购置资产的合同(协议)、资金支付证明、会计核算资料等记载金额，作为计税基础。企业核定征税期间投入使用的资产，改为查账征税后，按照税法规定的折旧、摊销年限，扣除该资产投入使用年限后，就剩余年限继续计提折旧、摊销额并在税前扣除。转变纳税方式的企业只需按照这些政策要求操作即可。

最后，值得注意的是，在转变纳税方式后，企业还有一点变化，那就是需要建立完善的账本，那么，查账征收的建账方式又有哪些？

一是建立最原始的账本。包括准备会计及出纳用的账簿，如最基本的明细账、总分类账以及现金日记账、银行存款日记账；收集准备相关原始凭证，如入库单、出库单、销售单、报销单、收据、工资表等，以及会计记账凭证，购买报销单据和粘贴单将凭证进行整理配套。依据会计业务和原始凭证编制会计凭证，依据会计凭证登记明细账，月末将明细账合计，并将合计数过到总账，依据总账或科目平衡表编制会计报表等等。

二是无力自建账本的企业可以使用财务会计软件或委托第三方帮助建账。这类软件和第三方因为比较专业，可以做到对账务的智能核算、自动审核、自动月结，支持单据一键生成凭证，而且财务报表还可以进行个性化设计等，以此帮助企业提升核算效率和准确率。

总体而言，从核定征收向查账征收方式转变是大势所趋，核定征收的初衷本是帮助初创企业减轻负担，但随着核定征收被一些企业套用和恶意滥用，已经成为某些企业进行偷税漏税的工具，因此，核定征收被取代势在必行。而作为核定征收的“接手方”，查账征收将积极发挥精准甄别高风险对象，切实防范和及时处置“三假”涉税犯罪风险，常态化开展打击虚开骗税的重要职责，在后期推动纳税市场合规发展过程中发挥积极作用。

【第4篇】查账征收企业所得税税率

目前，企业所得税税率为：

1、内外资企业所得税税率为25%，微利企业所得税税率为20%，高新技术企业所得税税率为15%。

2、有限公司的个人所得税仍通过审计账目征收，股东分红按20%征收个人所得税。

3、个人独资、合伙企业不征收企业所得税，但应缴纳个人所得税。个人独资企业和合伙企业的个人所得税可以核定征收(带征)。

根据个人所得税申报表中关于企业所得税和个人所得税的说明，有限公司申请核定征收企业所得税有额度限制，总量不会增加，但只能减少一个，增加另一个。

企业所得税的征收方式有两种，一种是核定征收，另一种是查账征收。

1.核定征收：是按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中，销售（营业）收入包括应税销售、其他营业收入和视同销售额。核定所得税率由主管税务机关根据不同事前设置的(一般幅度处5%-30%之间，不过具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%的核定征收不适用20%的税率)。

2、查账征收：依照适用税率计算缴纳，实际利润=利润总额-以前年度弥补亏损额-不征税收入-免税所得。

【第5篇】查账征收所得税税率

个体户个人所得税征收方式分为查账征收和核定征收。

核定征收具体又分为定期定额、核定应税所得率、核定应税所得额的方式。

之前，给大家介绍了三种核定征收方式。

今天我们就看看，什么是查账征收？

所谓查账征收，是指纳税人在规定的期限内根据自己的财务报告表或经营成果，向税务机关申报应税收入或应税所得及纳税额，并向税务机报送有关帐册和资料，经税务机关审查核实后，填写纳税缴款书，由纳税人到指定的银行缴纳税款的一种征收方式。

简单的说，就是个体户自己规范建账，可以准确核算收入总额以及成本、费用，然后以收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，就是应纳税所得额。

这时，个体户基本就和企业一样了，只不过企业交的是企业所得税，个体户交的是经营所得个人所得税。

采用查账征收方式的个体户，个人所得税计算公式如下：

税额=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额就是利润，适用税率见下表：

这种方式一般是比较大型的个体户自行选择的，因为这种方式亏损是不用缴税的，而且以后年度还可以弥补亏损，只要准确核算，如实申报，税收风险也较少。

好了，下期给大家讲个体户和企业的区别。

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【第6篇】个体查账征收的税率

距离税务部门统一征收社保仅剩25天。

在很多企业忙着注销的时候，很多人的朋友圈被这样一条消息刷屏。

国家税务总局北京市海淀区税务局发布税务事项通知公告（终止定期定额征收方式）。

通知内容：除由集贸市场代征税款的个体工商户外，自2023年 1月 1起终止定期定额征收方式。终止定期定额后，个体工商户征收方式转为查账征收。请按照有关规定，及时、足额申报缴纳相关税款。

这意味个体工商户也将被纳入监管，不仅要建账，而且征收方式转为查账征收。

近年来，随着商事制度改革的不断深入，大众投资创业热情得到极大激发，市场主体数量呈现了“井喷式”增长。截至2023年3月16日，我国各类市场主体总量超过了1亿户（其中企业超过了3100万户），五年增加70%以上。其中，个体工商户占据了半壁江山。然而大多数个体工商户都没有建账的习惯，而且税务部门对个体工商户的监管相对比较宽松。

实际上，早在6月15日国家税务总局已经发布的《关于修改部分税务部门规章的决定》最新文件，明确个体户也要建账！

根据国家税务总局的要求，符合条件的个体工商户必须建账，和企业一样建账纳税，接受税务部门监督管理！

个体户也要建账！

《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》，已经2023年6月5日国家税务总局2023年度第1次局务会议审议通过，现予公布，自公布之日起施行。

核定征收和查账征收到底有什么区别，给大家科普一波～

一、查账征收与核定征收

企业所得税有两种征收方式，一种叫查账征收，一种叫核定征收。

税务机关向企业征税，是对企业的所得征税，这就需要知道企业所得到底是多少。征收方式的本质就是税务机关如何知道企业所得。

1、核定征收

由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。

适用情况：

纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：

（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；（没有会计账簿）

（2）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；（没有会计账簿）

（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（没有会计账簿）

（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（收入、成本、费用算不清）

（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（不主动报税的）

（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。（申报的税负远低于理论上的税负）

简单来说：以上几种情况实现不了查账征收（没有数据没法申报所得），因此就只能由税务机关核定企业所得。

如何核定？

核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法：

1、核定应税所得率征收：按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。这种办法比较常见，适用于企业能够正确核算收入总额或者成本费用或者通过合理方法能计算和推定企业收入总额或成本费用总额的情况。

计算方法 ：

应纳所得税额 = 应纳税所得额 * 适用税率

应纳税所得额 = 收入总额 * 应税所得率

或 = 成本费用支出额 / （ 1- 应税所得率） * 应税所得率

2、定额征收：直接核定所得税额。适用于不能正确核算或者计算与推定收入总额、成本费用总额的情况。

2、查账征收，也称“查账计征”或“自报查账”

纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申报其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。

适用情况：

这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

简单来说：即企业自己上报所得给税务机关。

二、两种征收方式的区别

1、对财务要求不同

查账征收对企业财务要求比较高，必须建立会计账簿。核定征收对财务要求比较低，没有财务人员，不做账也没关系。

2、对税负的影响不同

（1）企业亏损要不要交税。查账征收，企业亏损是不用缴企业所得税的。而核定征收，企业不管是亏损还是盈利，都必须缴纳企业所得税。

（2）应税所得不同。查账征收方式下，企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失

核定征收方式下核定应税所得率，企业应税所得=收入总额 * 应税所得率

或 成本费用支出额 / （ 1- 应税所得率） * 应税所得率

举个例子：

某企业，2023年收入总额50万，成本20万，费用9万，相关税金1万，上一年度没有损失。假设适用税率为25%，应税所得率为10%。

按照查账征收，企业所得税=（50-20-9-1）*25%=5万

按照核定征收，企业所得税=50*10%*25%=1.25万

由于应税所得不同，最终的企业所得税也不同。但不一定核定征收的企业所得税总是低于查账征收。为避免不必要的税负损失，选择何种征收方式要根据企业的实际财务情况决定。个体工商户或个人独资企业的征税一般采取定额定率征收。

距离税务部门统一征收社保仅剩25天。国家税务总局北京市海淀区税务局以雷霆之势迅速发布税务事项通知公告，规定：

除由集贸市场代征税款的个体工商户外，自2023年 1月 1起终止定期定额征收方式。终止定期定额后，个体工商户征收方式转为查账征收。

而记账的方式，一种是招聘一名专职会计，由会计来负责记账；另一种是找一个代理记账的公司或个人，将记账业务外包。按照有关规定，及时、足额申报缴纳相关税款。

找到一个专业的代理记账公司，不但能为公司节省费用，还能提供专业的服务，更符合政策要求与经营需要。

通常来说，正规的代理记账公司都符合下列几个特点：

1、有公司的营业执照，这个是代理记账公司最基本的配置

2、有财政部门颁发的“代理记账许可证”，这是代理机构职业配置

3、有自己固定的办公场所，最好是正规的写字楼

4、公司员工配备齐全，例如外勤会计、记账会计、税务会计、审核会计等等

5、公司财务人员资质高，一般是拥有多年行业经验的会计师或注册会计师，熟悉各个行业财务

6、软件、硬件设施配备齐全，比如公司应该配备打印机、读卡器等，电脑应该安装财务做账软件等

7、业内口碑比较好，选择代理记账公司也需要公司口碑，口碑好的公司，在税局和工商办理事情比较畅通

【第7篇】个人独资企业所得税查账征收税率

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，税了吧帮你找答案。我国自改革开放后，大量的人员去南方经商，在浙江义乌市办理出了第一张民营企业执照，是一家个体工商户，从此当老板做公司就成了社会的主流。

我国的公司类型主要有五类；个体工商户、个人独资企业、合伙企业、有限公司、股份有限公司，今天我们来介绍个体户与个人独资企业两种类型的企业。

个体工商户；由个人或者是家庭组织成立，需要承担无限经济责任，一般的体量都很小，主要需要缴纳增值税与个人经营所得税，以及增值税附加税，世面上很多的小商店，饭店，奶茶店，理发店等等基本都是个体户的形式。

个人独资企业；由一个自然人投资成立了，承担无限经济责任。这个体量可大可小，主要税种也是增值税、个人经营所得税、增值税附加税。很多的明星工作室，某某中心，事务所很多都是个人独资企业类型。

增值税属于国税，不管在哪的征收方式都是一样的，而个人经营所得税就有核定征收与查账征收两种方式，他们纳税的区别是非常大的，那么差距在哪些地方呢？

今年的核定征收基本都是小规模纳税人个体户、个人独资企业为主了，最终还是个体户为好，查账征收就是按照账目记录来申报纳税，个人经营所得税按照5%-35%，但是有很多优惠扶持，应税所得额在100万内按照2.5%，100万-300万按照5%征收。

而查账征收是按照企业的经营额来核定税率或税费征收的。今年主要以定期定额核定为主了，也就是核定一个固定的税率，不会因为开票额的变化而发生税率变化，一般是0.5%-1%来征收，就算是1%的个人经营所得税，一年开取500万的票据，纳税的成本也才5万元就完税了。

个体户、个人独资企业核定征收的优势特别大，税负低，不需要进项，可以很好地解决企业无票支出，无票收入等难题，有效减轻企业和个人的税负压力。