免税发票税率怎么选（3个范本）

【第1篇】免税发票税率怎么选

近期，我们发现有些纳税人开错发票，本文就教您如何快速开具增值税免税发票。

“

第

一

问

”

如何判断自己是否在该政策适用范围内？

答：小规模纳税人适用5%征收率的应税销售收入不适用免税政策。

主要适用5%征收率的增值税的项目有：

1.销售不动产、出租不动产、将土地出租给他人使用；

2.提供劳务派遣服务并选择差额计税；

3.提供安全保护服务并选择差额计税；

4.转让2023年4月30日之前取得的土地使用权并选择差额计税。

适用3%征收率的销售收入全部适用免税政策。

小规模纳税人提供销售劳务派遣服务、安全保护服务、转让2023年4月30日之前取得的土地使用权，这三项选择全额计税的，适用3%征收率，在2023年4月1日至2023年12月31日期间也适用免征增值税政策。

“

第

二

问

”

2023年4月1日后，小规模纳税人在开票软件内怎么开票才能享受政策？

答：纳税人在开具增值税普通发票时税率栏应选择“免税”，如放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

“

第

三

问

”

如何实现快速开具免税发票？

答：开票软件需升级至20220331版本，开票时税率栏将默认为“免税”，开具增值税专用发票时默认为3%征收率；如开具3%、1%征收率增值税普通发票时不选择免税，需要勾选放弃免税原因。

开票软件升级办法：

税务ukey：

1.开票软件内点击“在线升级”按钮，在线下载安装。

2.登录国家税务总局广西壮族自治区税务局网站，进入“相关下载”栏目，搜索税务ukey下载开票软件安装包后进行安装。

金税盘：

保持网络畅通，用户登录开票软件时，软件会检测新版本并自动下载，下载成功后，自动完成升级。升级后，系统会自动执行数据迁移，出现新版开票软件登录界面。开票系统左上角出现“增值税发票开票软件（金税盘版）（20220331）”字样，表明开票系统已经升级成功！需要手动升级的纳税人，可以登录国家税务总局广西壮族自治区税务局网站，进入“相关下载”栏目，下载金税盘版开票软件安装包并安装。

税控盘：

1.开票软件内点击“在线升级”按钮，在线下载安装。

2.需要手动升级的纳税人可以登录国家税务总局广西壮族自治区税务局网站，进入“相关下载”栏目，下载税控盘版开票软件安装包并安装。

政策依据：《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2023年第15号）、《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）。

【第2篇】免税发票不显示税率吗

发票与增值税税率（征收率）密切相关，由于存在补开发票的情形，所以发票税率栏上的显示方式要比现行的税率多很多。因此，尽管我国现行税率只有13%、9%、6%、0%、5%、3%、1%等7种，但作为财务人员，你所看到的发票上税率栏的显示方式，却比翻倍还要多，我初步统计了一下，大概有16种。

作为财务人员，每天与发票打交道，每天要审发票，你知道不同税率的含义吗？你会哭吗？

一、17%

一般纳税人销售货物（23种低税率货物除外）、加工和修理修配劳务、有形动产租赁服务，纳税义务发生在2023年4月30日之前，2023年5月1日之后补开发票，税率栏显示17%。

二、16%

一般纳税人销售货物（23种低税率货物除外）、加工和修理修配服务、有形动产租赁服务，纳税义务发生在2023年5月1日之后2023年3月31日之前，2023年4月1日之后补开发票，税率栏显示16%。

三、13%

（1）一般纳税人销售下列23种低税率货物，纳税义务发生在2023年6月30日之前，2023年7月1日之后补开发票，税率栏显示13%（适用免税或简易计税除外，下同）：

农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

（2）一般纳税人销售货物（23种低税率货物除外）、加工和修理修配服务、有形动产租赁服务，纳税义务发生在2023年4月1日之后，开具发票税率栏显示13%。

四、11%

（1）一般纳税人销售23种低税率货物，纳税义务发生在2023年7月1日之后2023年4月30日之前，2023年5月1日之后补开发票，税率栏显示11%。

（2）一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，纳税义务发生在2023年4月30日之前，2023年5月1日之后补开发票，税率栏显示11%。

五、10%

（1）一般纳税人销售23种低税率货物，纳税义务发生在2023年5月1日之后2023年3月31日之前，2023年4月1日之后补开发票，税率栏显示10%。

（2）一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，纳税义务发生在2023年5月1日之后2023年3月31之前，2023年4月1日之后补开发票，税率栏显示10%。

六、9%

（1）一般纳税人销售23种低税率货物，纳税义务发生在2023年4月1日之后，开具发票税率栏显示9%。

（2）一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，纳税义务发生在2023年4月1日之后，开具发票税率栏显示9%。

七、6%

一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、无形资产（土地使用权除外），开具发票税率栏显示6%。

八、5%

（1）纳税人出租不动产（个人出租住宅除外），选择适用简易计税方法计税，发票税率栏显示5%。

（2）纳税人提供劳务派遣服务和安全保护服务，选择差额征税开具的普通发票，税率栏显示5%。

九、3%

（1）一般纳税人发生应税行为（适用5%项目除外），选择适用简易计税方法计税，发票税率栏显示3%。

（2）小规模纳税人发生应税行为（适用5%项目除外），纳税义务发生时间在2023年2月29日之前的，发票税率栏显示3%。

（3）小规模纳税人发生应税行为（适用5%项目除外），纳税义务发生时间在2023年3月1日之后，放弃减免税优惠的，发票税率栏显示3%。

十、1%

注册地在湖北省以外的小规模纳税人发生应税行为（适用5%项目除外），纳税义务发生时间在2023年3月1日之后2023年12月31日之前，且享受减税优惠的，发票税率栏显示1%。

十一、0%

适用增值税退（免）税政策和增值税零税率服务政策的出口货物劳务及服务，出口企业开具增值税普通发票，税率栏显示0%，税额栏显示***

十二、免税

适用增值税项目免税政策的纳税人，开具的普通发票，税率栏显示免税，税额栏显示***

十三、***

（1）税率栏显示***，税额栏也显示***，税务机关代开的免税发票，包括项目免税（如农产品）和小规模纳税人（含自然人）月代开发票不超过10万元。

（2）税率栏显示***，税额栏显示数字，有两种可能性，一是个人出租住房适用1.5%征税，代开的专票；二是提供劳务派遣服务等适用差额征税差额开票，自开或代开的专票。

十四、*

税率显示*，税额也显示*，目前只有一种情况，提供电信服务选择上级编码节点开具普通发票。

十五、不征税

纳税人选择601~613编码开具普通发票时，税率栏显示不征税，税额栏显示***。

十六、空白

最任性的一种专票是，税率显示空白，税额有数字，这是中外合作油气田企业的特殊开票形式。

【第3篇】免税发票税率是多少

当前，很多人在关心2023年1月份小规模纳税人开票的问题，我们先前也做了一些个人理解上的提醒，但很多人还是不太清楚，今天再次给大家比较透彻的说一下这个问题。

增值税 税务 增值税改革

其实，归根到底，如何开票的问题并不是一个太复杂的问题。只要我们静下心来，仔细思考一下，就能找到一个较为合适的解决方法。

主要来讲，我们会面临以下几种情况：

1、作为小规模纳税人而言，不太着急开票，或者是客户直接不要票或者可以等一段时间再要票。这种情况下，比较好解决：现在不用纠结啥，等政策明确了，再开票就好。

2、遇到了客户直接要3%征收率的专票，这个时候也没啥好纠结的，因为不管3%征收率免税的政策是否会延续，开专票都是按3%开，并按3%交税。

3、作为小规模纳税人，又比较着急开普票，这个时候，就比较纠结了：到底是给客户开3%的普票，还是开免税的发票？

其实，这个问题的根源需要思考：开票之后的发票处理和申报的问题。无非就两种情况：

第一，如果免税优惠政策继续延续：开了免税的发票，自然没有什么问题。那开了3%的普票如何处理呢？能收回自然最好，不能收回的话，先前也有3%普票按免税申报的地方税局执行口径。

第二，如果免税优惠政策不延续了：现在开了3%普通发票，自然没什么问题。那开了免税的发票如何处理呢？也会涉及换票和申报的问题，能退票、换票自然最好，不能换票退票的话，直接按征税申报，也是能实现的。

当然有的地方直接没法开出免税的发票，那处理也就比较简单了，直接按3%开即可。但有的地方升级开票软件后，是可以开出免税发票的，虽然现在政策依据上不足，但是如何开票，上面我们也做了较为详细的说明。

但是，最好在开票之前先问下当地的税务局，看看他们的口径是啥。他们让你开免税，你就开免税，他们让你开3%，你就开3%。这样操作的好处就是，后续的申报难题，税务局也会帮着你解决。

如果税务局不给你明确回复，那你就需要根据实际情况进行判断了。无论开免税或者开3%，最终都能有解决方法：

1、开了免税的发票，遇到了政策没有延续，即便发票到时候还不回来，直接按销售额征税申报即可。

2、开了3%的普票，遇到了政策延续，发票也无法回收的话，3%按免税申报，也不是不可能。

所以，大家按照自己的情况来就行，不用太纠结啥。当然，以上内容只是个人的一些理解和看法，大家只当参考，不作为实际操作依据，具体还是要以税务局的口径为准。

另外，我个人认为3%免税政策延续，还是大概率的。即便3%免税政策不延续，45万免税优惠，也会有个结果。两个政策，同时到期不延续的概率，应该不大。你们怎么看呢？