【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的小规模税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是小规模纳税人怎么网上报税范本，希望您能喜欢。
【第1篇】小规模纳税人怎么网上报税
手把手教你做小规模纳税人零申报报税！以后不犯愁了
注意咯，纳税人在纳税申报所属期内应税收入、成本费用基本为零的情况下才能零申报哦~一：登录方法
湖北省纳税人可通过搜索湖北省税务局网站首页进入；
用白色金税盘或黑色税控盘登录（即数字证书登录）；
用ca报税钥匙进行登录（即数字证书登录）；
用户注册登录；
短信验证登录；
二：登录页面1.根据登录方法1至3显示的页面
2.点击右上角图标的“登录”，弹出以下界面后，根据你登录的选择方式输入相对应的信息，数字证书登录只需要填写密码及验证码，用户名登录择需要填写“税号或用户名”、“密码”、“登录身份选择”、“验证码”，无论选择哪一种方式进行登录，在输入相对应信息后点击“登录”即可；
3.登录后的主界面里，右上角会显示公司的名称，点击左边常用功能里“我要申报”，系统会弹出“选择税款所属期：某月或某季度”页面，点击“确认”
三:申报页面1.页面的圈1至圈7有4种颜色，灰色圈表示未填写，黄色圈表示已填写，绿色圈表示已提交；该页面底下六项显示的强制检测和非强制检测点，检测结果全部通过的情况下，操作结果后面会显示绿色“√”（强制检测显示不通过则要核查其原因，非强制检测点纳税人根据自身情况完成相对应的操作），击“下一步”；
2.填写财务报表（资产负债表、利润表）点击“下一步”，需要点击两次~
3.填写增值税（附列资料，增值税减免税申报明细表，小规模纳税人主表）点击“下一步”，需要点击三次~
4.填写所得税（所得税申报主表、优惠明细表、固定资产加速折旧扣除优惠明细表）点击“确定”，点击“下一步”需要点击四次；注意：所得税申报主表里面需要填写“从业人数”“资产总额”该处不可以填写0哦，附报信息里 “高新技术企业”“科技型中小型企业”“技术入股递延纳税事项”根据纳税人自身情况进行选择“是”或“否”；
5.填写附税申报表,点击“下一步”,
6.点击“正式提交申报”输入密码，如果未申报状态显示“申报成功”，根据系统提醒信息，重新核查填写的数据，当申报状态显示“申报成功”时，一般就已经完成了申报操作流程，纳税人可以继续点击“下一步”，扣款信息会显示无需扣款字样，点击“下一步”在申报扣款信息里面可以查看到申报税种、税款所属期、申报日期、申报结果等信息。
因属于零申报，所以纳税人在登录后，点击“我要申报”除了所得税申报主表需要填写“从业人数”“资产总额”以及“高新技术企业”“科技型中小型企业”“技术入股递延纳税事项”根据纳税人自身情况进行选择“是”或“否”；所有操作可以直接点击“下一步”，除了所得税申报主表需要填写“从业人数”“资产总额”以及“高新技术企业”“科技型中小型企业”“技术入股递延纳税事项”根据纳税人自身情况进行选择“是”或“否”；如果是去税务局窗口办理纳税申报业务择需要填写“纳税人识别号”、“税款所属时期”、“填表日期”（表格里面的数据全部填写为0），最最后千万不要忘记盖公章哦，否则你就白跑一趟啦~
【第2篇】怎么查公司是小规模还是一般纳税人
一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别？对于刚成立公司，都会面临一个选择，应该作为小规模纳税人还是一般纳税人？两者的区别又是什么？今天创易企服跟大家分享一下，一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些。
首先，从认定标准方面的区别看有什么不同。
小规模纳税人和一般纳税人的区别在于，小规模纳税人应征增值税销售额在500万及以下且会计核算制度不健全；
而一般纳税人年应征增值税销售额须在500万元以上且会计制度健全、有固定生产经营场所等。
其二，征收税率不同。
其三，开票类型不同。
最后，应该如何选择？
1.如希望公司发展壮大，在今后的经营尤其是招标活动中占有优势，即使年销售额不满500元，也可主动申请成为一般纳税人。
2.当一般纳税人的应征增值税销售额下降至500万元以后，可以依法主动向税务机关申请转为小规模纳税人，此为企业自愿行为。
3.需要注意的是，当一般纳税人转为小规模纳税人后又因为销售额增长而重新变为一般纳税人，此后即便销售额下降，也不能再次转为小规模纳税人，即每个企业只有一次“降级”的机会。
4.小规模转为一般纳税人后就无法回到小规模纳税人。
创易企服，专注工商注册、记账财税、知识产权、法律人事、广告营销、办公用品、网站/软件设计，让这世上没有难创的业！
【第3篇】小规模纳税人报税填表
小规模纳税人相关的优惠政策比较多，开票也相对复杂，很多朋友反馈说，对于纳税申报有些摸不到头脑。今天我们跟大家简单聊一下小规模1%优惠继续的背景下，纳税申报如何处理的问题。
主要问题集中在：
1、我是按季度纳税的小规模纳税人，季度销售没有超过45万，但是开票开的有普票，也有专票，怎么算税和申报？
2、同样是上述小规模纳税人，季度超了45万，但是业务中包括了不动产销售（或包括免税的业务等），这个具体怎么算？能免税吗？
……如此种种，有很多，我们不一一列举了。我们在这里给大家提供一个思路，供大家参考。
无论到底多少情况出现，只要理清了思路，纳税申报就不会麻烦了。我们给大家的思路是按总分的套路去弄这件事。
所谓总分，就是先总后分，先汇总季度所有销售情况，比对45万起征点，然后根据开票、业务类型等分项填报申报表。
我们给大家简单举个例子：
歪嘴公司是小规模，按季度纳税申报，2023年第四季度，房屋租赁取得收入20万（未开票），安装工程收入40万（开普票），请问如何填报纳税？
我们按照先总后分的思路来看：
1、收入=40万+20万＞45万，所以不能享受免税。
2、具体分开来看：
业务一：不动产租赁，小规模按5%征收率；业务二：安装，小规模3%减按1%。
然后，我们就可以据此来填写申报表了：
不开票的不用填其中项，3%减按1%项目要同时填第1和第3栏。
会自动算出本期应纳税额：=40*3%+20*5%=2.2。因为有个3%减按1%征收，所以减掉2%要填到16栏=40*2%=0.8。最终的应纳税额合计是1.4万。
同时，因为减征，还需要填写减免税明细表：
有了思路之后，很快就能完事。
同时，顺便在这里解答一个大家问得比较多的问题：2023年小规模1%优惠继续执行，那么开3%专票，是按3%申报，还是1%申报？
这个问题其实很简单，肯定是按3%申报啊。不然你开了3%的专票只交了1%的税，购买方却能抵3%的税？这怎么可能！
申报的话也简单，开3%专票按3%申报，开3%普票按1%申报，开1%普票按1%申报。同时开票和普票，总计不超过起征点，则普票部分可以免税，专票部分不可以。
【第4篇】小规模纳税人要交企业所得税吗
原标题：税务课堂 | 小规模纳税人代开专票的金额限制等问题
税务课堂-联兴财税分号，周四准时上线，敬请期待
问答1
问题内容：
小规模纳税人每月开10万发票，需要缴纳企业所得税吗？
税务解答：
需视实际情况而定。
每月开10万发票只是应纳税所得额计算公式的其中一环（收入），除了收入外还要考虑其他因素，如费用、调整税项等。应纳税额=应纳税所得额*适用税率，应纳税所得额为正，才需要缴纳企业所得税。
适用条例：《中华人民共和国企业所得税法》第二章第五条，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
问答2
问题内容：
小规模纳税人代开专票有金额限制吗？单张票能开10万吗？
税务解答：
小规模纳税人代开专票有金额限制，专用发票最高开票限额具体要看地区，每个地区税务环境不一样，最高开票限额也不一样。
适用条例：《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）第五条，专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。
以下地区最高开票限额供参考：
1、深圳市国家税务局：增值税专用发票单张限额为100万。
2、《四川省国家税务局关于增值税专用发票最高开票限额有关问题的公告》（四川省国家税务局公告2023年第9号）第一条第（六）项，小规模纳税人向国税机关申请代开专用发票，最高开票限额不得超过十万元。
3、《河北省国家税务局关于增值税专用发票管理有关事项的公告》（河北省国家税务局公告2023年第9号）第三条第（六）项，主管税务机关代开增值税专用发票的最高开票限额原则上为十万元。根据业务需要，也可适当提高代开限额，但最高不得超过百万元。
【第5篇】小规模纳税人入账价值
中道财税：房地产建筑业财税问题解决专家
会计滥用“暂估”，被税局要求补税128万！财务人，你真的了解暂估入账吗？你可能一直都做错了！
01
会计滥用“暂估”被查！
税务局：补税128万！
某新三板公司在股转平台发布公告，称其全资子公司收到税务稽查局处理决定书，并对该税务处理决定书的内容进行了披露：
# 第二项第（一）条，涉嫌违规事实：#
**尽管在2023年的企业所得税年度申报项目中，“主营业务成本”包含“漳州龙江南路、南环城路绿化提升工程”及“漳州市长福片区棚户区改造项目（步港路北侧绿地绿化景观工程）”等项目未实际支出同时未取得税前扣除凭证结转的暂估成本，该暂估成本共计5,148,884.04 元系未支付亦未收到税前扣除凭证，未按规定在2018 年度汇算清缴期内进行纳税调整，应补缴企业所得税1,287,221.01元。
看完这段，小伙伴们都倒吸了一口凉气，这公司胆儿也太肥了，一次性暂估了500多万的成本，还明目张胆的在税前扣除了！
成本大幅增长，必定引起与成本相关的财务指标异常变动，如成本变动率、毛利率、存货周转率、成本费用利润率等等，排除了行业环境变化等客观因素的影响，有这么多的异常指标，不被税务盯上才怪呢！
要想不被查，先得会自查，营业收入和营业成本的涉税风险点了解一下：
02
暂估入账怎么做？
这是我见过最好的回答！
那么，暂估入账怎么做才对呢？没有发票也可以入账吗？“暂估”又是什么意思呢？
“暂估入账”其实是会计上实质重于形式的一种体现。业务已经发生了，虽然“票”还没到，但是按照权责发生制的要求，为了反映企业真实的业务情况，就需要“暂估入账”了。
下面，一起来了解一下最常见的三类“暂估入账”的情形及相关的会计处理：
一
存货暂估入库
存货暂估入库是“暂估”中最常见的一种。
企业日常发生的采购业务中，经常会遇到“货已到，票未到”的情形，为了保证存货账实相符，需要先按结算单据或合同约定的价格对存货做“暂估入账”处理，等收到发票时再按发票价格入账。
具体的账务处理如下：
二
固定资产暂估入账
实务中常常会遇到在建工程已经投入使用，但是竣工决算还没有办理的情况。
《企业会计准则》规定：
1、已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；
2、待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
具体的账务处理如下：
三
未取得发票成本费用的暂估
1、暂估成本费用的账务处理
对于已真实发生的业务，如房租、水电费等，当期未取得发票的，可以通过预提的方式暂估入账。
具体的账务处理如下：
2、“滥用”暂估
一提到“暂估费用”，有些小伙伴就头疼了：老板就让我们用这个“调整”报表呢！旁边的小伙伴问了，怎么调？先看下图：
从图中的公式可以看出，要想降低利润少交税，途径无非两种：
降低收入；
提高成本费用。
收入需要通过开票系统开具发票，因此，相比隐瞒收入而言，提高成本费用就显得相对简单易操作。
所以，就有了文章开头的那种“滥用暂估”的操作！
再次提醒大家，这种做法风险很大，如果业务是真实的还好，如果是凭空虚增成本，属于违法行为，构成犯罪的，可能被追究刑事责任！
而且，一旦企业被查，财务也不能免责，作为财务人员，学会保护自己很重要噢~
03
暂估入账税务要这样处理才行！
80%的会计都弄错了！
会计上做了暂估入账，但由于发票没有取得，税务并不认可，于是就产生了税会差异，那么暂估入账在税务上究竟该如何处理呢？
小编整理了关于暂估入账的几个常见税务问题，搞懂了这些要点，税务处理就不再是问题~
问题一：暂估入账金额是否包含增值税进项税额？
1、一般纳税人
财会〔2016〕22号规定：“一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。”
也就是说，一般纳税人暂估入账的金额不包含增进项税额。
2、小规模纳税人
由于小规模纳税人不得抵扣增值税进项税额，故其购进货物相关的进项税额应当计入货物的成本价。
所以，小规模纳税人暂估入账的金额中应当包含增值税进项税额。
一般纳税人与小规模纳税人的区别：
问题二：企业所得税预缴申报时，暂估入账的成本费用可以税前扣除吗？
税总公告2023年第34号第六条规定：
“企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。”
划重点：
已实际发生的成本费用可以扣除，未实际发生的不得扣除；
暂按账面发生金额扣除；
在汇算清缴时，应补充提供发票。
因此，在企业所得税预缴申报环节，暂估入账成本费用是可以在税前扣除的。
那么，如果能合理利用这一点，可以避免后期多缴纳税款的情况发生。
问题三：企业所得税汇算清缴时，暂估入账的成本费用可以税前扣除么？
1、已实际发生的成本费用
在企业所得税汇算清缴期结束前取得发票的，可以在发生的当年税前扣除；
在企业所得税汇算清缴期结束前未能取得发票的，不得在当年税前扣除。
2、未实际发生的成本费用
一律不得税前扣除！
3、纳税申报表填列
a105000纳税调整项目明细表（部分）
问题四：取得以前年度暂估成本费用的发票，该如何处理？
税总公告2023年第15号第六条规定：
“对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。”
从上述文件中可以得出结论：
取得以前年度暂估成本费用的发票，可以追溯到发生年度扣除，但追补期不得超过5年；
如追补年度企业所得税应纳税款不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
来源：梅松讲税
【第6篇】小规模纳税人增值税计算方法
小规模起征点由按月10万元（按季纳税30万元），调整为按月15万元（按季纳税45万元），4月1日起执行！
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
除此，疫情期间，税费优惠政策延续，小规模纳税人如何计算缴纳增值税？尚天泽财税小编，用几个案例来解说吧！
1、我是天津一家小型商贸公司，属于按季申报的增值税小规模纳税人。2023年1季度我公司销售货物一共取得不含增值税销售额200万元，请问我公司应该如何计算缴纳增值税？
答：根据税收优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。你公司2023年可以继续享受小规模纳税人复工复业增值税政策。你公司1季度取得不含税销售额200万元，已经超过季度销售额免征增值税政策的标准，不能享受免征增值税政策，但可以继续减按1%征收率计算缴纳增值税。因此，你公司1季度应当缴纳的增值税为：200万元×1%=2万元。
2、我是一家小型公司，属于按月申报的增值税小规模纳税人。我公司预计2023年4月份销售货物将取得不含增值税销售额50万元，请问我公司是否可以继续减按1%征收率计算缴纳增值税？
答：可以。你公司预计4月份取得不含税销售额50万元，超过月销售额15万元以下免征增值税政策的标准，不能享受免征增值税政策。但你公司4月取得的适用3%征收率的应税销售收入，可以继续减按1%征收率计算缴纳增值税。据此，需要缴纳的增值税为：50万元×1%=0.5万元。
3、我是湖北省的一家超市，属于按季申报的增值税小规模纳税人。经营状况比较稳定，每个季度销售百货商品取得不含增值税销售额100万元左右，预计2季度也将如此。请问我超市2季度是否可以继续享受免税政策？
答：不可以。自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。因此，自4月1日开始，你超市取得的适用3%征收率的应税销售收入不再享受小规模纳税人复工复业免征增值税政策。同时，你超市取得不含税销售额100万元，已经超过季度销售额45万元以下免征增值税政策的标准，不能享受免征增值税政策。但是，你超市取得的适用3%征收率的应税销售收入，可以减按1%征收率计算缴纳增值税。
增值税计算，基本上就是如下几个公式：增值税计算公式一：销售额=含税销售收入/（1+17%）
增值税计算公式二：含税销售收入=销售额*（1+17%）=销售额+销售额*17%=销售额+销项税（或进项税）
增值税计算公式三：销项税额（或进项税额）=含税销售收入/（1+17%）*17%=销售额*17%
计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
疫情期间小规模纳税人3-5月取得收入如何计算缴纳增值税？
增值税小规模纳税人免税标准的月（季）销售额的口径是什么？
答：小规模纳税人合计月销售额超过15万元、但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策。
问：其他个人以预收款形式收取租金和到期一次性收取租金是否都属于采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊？
答：个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。
其他个人以预收款形式收取租金和到期一次性收取租金，均属于采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。
问：新办、注销、停业的小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，是按照实际经营期享受还是按季享受优惠？
答：从有利于小规模纳税人享受优惠政策的角度出发，对于选择按季申报的小规模纳税人，不论是季度中间成立、还是季度中间注销、或是申请停业登记的，实际经营期不足一个季度，销售额均按照45万元判断是否享受优惠。
问：保险公司或者证券公司，为保险、证券代理人汇总代开增值税普通发票，能否享受小微免征增值税的政策？增值税的免税标准是否月销售额一并调整为不超过15万元（按季纳税45万元）？
答：由保险公司或者证券公司按规定代征增值税的保险、证券代理人属于按期纳税的小规模纳税人，可以适用月销售额不超过15万元免征增值税优惠政策。
问：预缴地实现的月销售额是差额扣除前还是扣除后的销售额？
答：国家税务总局公告2023年第5号文件第五条规定，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。
因此，预缴地实现的月销售额指差额扣除后的销售额。
问：在同一预缴地有多个项目的建筑业纳税人总销售额以什么为标准？
答：同一预缴地主管税务机关辖区内有多个项目的，按照所有项目当月总销售额判断是否超过15万元。
【第7篇】小规模纳税人要报哪些税
一、小规模的企业公司都需要报什么税？
一般来说，小公司涉及的税收包括：增值税、城市建设税、教育附加、地方教育附加、企业所得税、个人所得税、印花税、城市土地使用、房地产税等。经常涉及的增值税.城建税和教育附加税.印花税等。
计算方法大概如下:
1.增值税按销售收入的3%缴纳；
2.城建税按增值税的7%缴纳；
3.附加教育费按缴纳增值税的3%缴纳；
4.附加地方教育费按增值税值税的2%缴纳；
5.印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花；账本按5元/本支付(每年开业时)；年度按实收资本与资本公积之和的万分之五支付(第一年按全额支付，以后按年度增加支付)；
6.企业所得税：应纳税所得额*对应税率。
7.个人所得税:(收入-社保-扣除)*相应的预扣税率。
其中，增值税和企业所得税向国家税务局申报缴纳，其他向地方税务局申报缴纳。这里需要注意的是，你想缴纳什么税取决于你的企业经营什么业务，涉及什么税，这与小规模的税收属性无关。
二、小规模企业所得税如何核定？
近年来，国家对小规模纳税人的政策仍然有很多折扣。例如，对于小微企业的所得税折扣，当年应纳税所得额低于100万时，应纳税所得额减少25%，企业所得税按20%的税率计算；年度应纳税所得额超过100万但不超过300万的，应纳税所得额减少50%，企业所得税按20%的税率计算。
换句话说，年度应纳税所得额低于100万元的小微企业优惠政策实际税率为5%；年度应纳税所得额超过100万但不超过300万的部分实际所得税税率为10%。对于小规模纳税人，如果可以使用这些相关税收政策，则可以使用。当然，季度增值税销售额低于30万。
同时，2023年初，由于特殊原因，征收率由3%降至1%。这意味着增值税税率降低了两点。
三、如何计算小规模企业所得税？
简单的计税方法适用于小规模纳税人的应税行为，是指按销售额和增值税征收率计算的增值税，不得扣除进项税。应纳税额=销售额×征收率。第十九条小规模纳税人的应纳税行为适用简单的税收计算方法。
第三十四条简单计税方法的应纳税额是指按销售额和增值税征收率计算的增值税扣除进项税。
应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。
第三十五条简单计税方法的销售额不包括应纳税额。纳税人采用销售和应纳税额合并定价方法的，销售额按下列公式计算：
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
【第8篇】小规模纳税人注销难吗
公司注销有两种方式，分别是简易注销和一般注销。从字面意思理解来看，一般注销可能就是正常的程序，而简易注销应该是缩短了某些不必要的流程，从而变得更加快捷方便。
那到底是不是上面阐述的这个意思呢？下面就跟着老表哥一起来看一下，公司的一般注销与简易注销的区别吧。
公司一般注销与简易注销的区别
1、简易注销与一般注销需要提交的材料减少了很多。简易注销只需提交四个资料（企业注销决定书、企业（简易）注销登记申请书、全体投资人承诺书和企业营业执照）就够了，而一般注销不仅需要提交以上四个资料，还需要提交清算报告、投资人决议、清算组备案证明、清税证明、刊登公告等等各项证明，各种证明也需跑断腿的节奏。
2、简易注销有经过公示和提交材料两个阶段。首先，公司需要在国家公示系统填报企业简易注销公告，等公告期满无异议之后，就可以向登记机关提交相关的简易注销材料了。而一般注销最少有6个程序，以及各个地方办理注销。
3、费用更便宜。不管是一般纳税人还是小规模纳税人企业，简易注销的费用都会比一般注销的费用更低。动辄几千起步的注销费用，便宜一点也不是小数目了。
4、时间更短。由于简易注销流程简化了清算组备案和登报公告、申请材料、公告形式等程序，所以在整体时间上就比一般注销缩短了很多。比如，一般注销流程后还需公示45天，而简易注销只需10天。并且在公告期内，3天没有异议，便可以办理简易注销了。
以上四点即是老表哥关于公司一般注销与简易注销区别的汇总，对于不同性质的公司，所采用的注销方式也会不一样，因为谁都想走简易注销的流程，既省事又省钱，但对于走简易注销的公司，也会有一定的条件的，关注老表哥财税，下期给大家分享简易注销公司的条件。
【第9篇】某食品厂为增值税小规模纳税人
一、单选题
2.某食杂店为增值税小规模纳税人，按月纳税，2023年5月销售食品取得含税销售额165650元。销售自己使用过的固定资产取得含增值税销售额17098元。均开具增值税普通发票。该食杂店应缴纳的增值税为(c)元。
a.3548.50
b.1972.10
c.0
d.5322.75
【答案】c
【解析】自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。
15.甲公司为增值税一般纳税人，主营业务为提供市场调查服务，2023年6月取得调查收入50万元(不含税)，购入相关物资和服务取得可抵扣的进项税额15万元。月初无留抵税额和加计抵减额余额，已知甲公司符合相关条件并适用加计抵减政策，则甲公司当月应缴纳的增值税为(b)万元。
a.1.5
b.1.35=50×6%-15-15×10%
c.3
d.2.85
【答案】b
【解析】市场调查服务属于现代服务，符合条件时适用加计抵减10%的政策。
甲公司当月应纳增值税=50×6%-15-15×10%=1.35(万元)。
18.某制药厂是增值税一般纳税人，2023年5月销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入50万元。当月购人生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为(b)万元。
a.13
b.8.47=113÷(1+13%)×13%-[6.8-6.8×50÷(113÷1.13+50)]
c.6.2
d.10.73
【答案b
【解析】应纳增值税=113÷(1+13%)×13%-[6.8-6.8×50÷(113÷1.13+50)]=8.47(万元)。
20.下列单位中不属于消费税纳税人的是(d)。
a.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位
b.委托加工应税消费品(金银首饰除外)的单位
c.进口应税消费品(金银首饰除外)的单位
d.受托加工应税消费品(金银首饰除外)的单位
21.下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，错误的是(d)。
a.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
b.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
c.以应税消费品投资人股的，为应税消费品移送使用数量
d.委托加工应税消费品的，为加工完成的收回的应税消费品数量
23.对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无须审核的项目是(a)。
a.受托加工的是否为应税消费品
b.收回后连续生产应税消费品的是否按规定扣除已纳消费税税款
c.委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税依据
d.是否按规定被扣缴了消费税
33.某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2023年6月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额52万元;当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额565万元、安装费29.25 万元、后续提供保养费11.7万元。该公司提供的安装服务选择按照简易计税方法缴纳增值税。该公司6月应缴纳的增值税为(b)万元。
a.15.06
b.14.51=565÷（1+13%）×13%-52+29.25÷（1+3%）×3%+11.7÷（1+5%）×5%
c.15.74
d.15.35
37.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2023年1月发生如下业务:1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元;1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元;1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应确认增值税销项税额和消费税合计(c)元。
a.789600
b.810000
c.758400=100×18000×30%+（200×18000+16000×300）÷（200+300）×100×13%
d.846000
二、多选题
4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有(abce)。
a.纳税人发生应税行为先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
b.纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
c.纳税人采用预收款方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到预收款当天
d.纳税人采用预收款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到预收款当天（发出货物的当天）
e.纳税人发生视同销售服务，纳税义务发生时间为服务完成的当天
5.根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有(bce)。
a.将外购的服装作为春节福利发给企业员工
b.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
c.将新研发的玩具交付某商场代销
d.将外购的水泥用于本企业仓库的修建
e.将自产小汽车对外进行捐赠
8.企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有(abcd)。
a.优质费
b.包装物租金
c.品牌使用费
d.包装物押金
e.增值税
9.下列各项中，不应当征收消费税的有(bd)。
a.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档香水
b.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
c.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
d.轮胎厂移送独立门市部待销售的汽车轮胎
e.小汽车厂年终向股东分配的小汽车
12.下列单位中，属于土地增值税纳税人的有(bce)。
a.建造房屋的施工单位
b.销售商品房的中外合资房地产公司
c.转让国有土地使用权的事业单位
d.管理房地产的物业公司
e.转让办公楼的工业企业
13.下列房地产产权转移行为中，应当征收土地增值税的有(acde)。
a.内资企业和外资企业交换房屋产权
b.非房地产开发企业分立为两个与原企业投资主体相同的企业，原企业将房屋权属转移到分立后的企业
c.企业用房产抵债
d.个人用门市房投资某企业
e.房地产开发企业将开发产品用于职工福利
14.下列情形中，不需要缴纳环境保护税的有(acde)。
a.某化工厂向依法设立的污水集中处理中心排放污水
b.医院直接向环境排放污水
c.某建筑工地施工现场产生噪音
d.自然人直接向环境排放固体废物（自然人不是环境保护税的纳税人）
e.符合条件的畜禽养殖场依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理
【答案】acde
【解析】选项 a，企事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不缴纳环境保护税。
选项 c，建筑施工噪声不属于环境保护税的征税范围。
选项 d，环境保护税的纳税人不包括自然人。
选项e，符合规定的畜禽养殖场，依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不缴纳环境保护税。
【第10篇】有限公司是小规模纳税
如果一家小规模公司2023年的总收入是180w，利润是12w。那么需要缴纳多少的增值税和企业所得税呢？
1.2023年之前的增值税按3%征收的话，需要缴纳5.4万的增值税。（180*0.03=5.4）
2023年之前的企业所得税需要缴纳6000元。按照小微企业的纳税标准来计算。低于100万的年利润，按照5%的征收率计算，即12*0.05=6。
2. 而2023年实行小规模公司的优惠政策，月销售额由原来的10万提高到15万，也就是说年收入180万以内是免增值税的。不过也只是针对普通发票，小规模公司开具增值税专用发票都是要交税的。而且专票的开票额度也会计入总的销售额。
再加上，2023年小微企业的企业所得税在原来的优惠政策下，再减半征收企业所得税。
那么2023年开始180万年收入的增值税，需要缴纳0元。
2023年开始企业年利润12万元，企业所得税只需要缴纳3000元。
这样就很清晰了，此外企业所得税是不分一般纳税人和小规模企业的，只分小微企业和非小微企业。而印花税只有万分之五，也就是说10万元才万分之五，才50元钱，可以暂且不提。
【第11篇】小规模纳税人缴增值税
财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告
财政部 税务总局公告2023年第15号
为进一步支持小微企业发展，现将有关增值税政策公告如下：
自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）第一条规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年3月31日。
特此公告。
财政部 税务总局
2023年3月24日
政策解读：
1、起止时间为：2023年4月1日至2023年12月31日；
2、优惠政策只针对小规模纳税人，与一般纳税人没有关系。
3、小规模开普通发票一律免交增值税，解除了之前季度45万额度，但要注意以下两点：
（1）企业所得税正常缴纳，需要进项和成本来抵扣:
（2）注意12个月开票额不要超过500万，不然强制升级为一般纳税人，无法降下来。
4、小规模开专用发票税点从之前1个点恢复成正常3个点，小规模只要开专票就需要按3%交增值税，无法用进项抵扣。
5、征收率为5%的业务，比如不动产出租还是正常征税，不受此次政策影响。
附：《财政部|税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）第一条
《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第13号)规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。
其中，自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
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【第12篇】小规模纳税人怎么申报增值税申报表
简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：
开具增值税专用发票销售额=开具增值税专用发票含税销售额÷（1＋征收率）
开具增值税专用发票销项税额=开具增值税专用发票含税销售额÷（1＋征收率）*征收率
开具增值税普通发票销售额=开具增值税普通发票含税销售额÷（1＋征收率）
开具增值税普通发票销项税额=开具增值税普通发票含税销售额÷（1＋征收率）*征收率
未开票收入销售额=未开票收入含税销售额÷（1＋征收率）
未开票收入销项税额=未开票收入含税销售额÷（1＋征收率）*征收率
汇总销售额=代开增值税专用发票销售额+开具增值税普通发票销售额+未开票收入销售额
汇总销项税额=代开增值税专用发票销项税额+开具增值税普通发票销项税额+未开票收入销项税额
汇总销售额月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，则开具增值税普通发票销售额+未开票收入销售额免征增值税：
取得收入根据开具发票类型不同（“开具普通发票”“未开具发票”）把开具增值税普通发票销售额+未开票收入销售额金额对应填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“免税销售额”“其中：小微企业免税销售额”中，把开具增值税普通发票销项税额+未开票收入销项税额金额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“本期免税额”中进行纳税申报。
对于开具增值税专用发票取得的收入，增值税专用发票销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 ”，增值税专用发票销项税额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“本期应纳税额”和“应纳税额合计”，如果有过预缴增值税款，对应填入“本期预缴税额”进行纳税申报。
汇总销售额月销售额超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，则开具增值税普通发票销售额、未开票收入销售额也正常征收增值税：
对于开具增值税专用发票取得的收入，增值税专用发票销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 ”进行纳税申报。
对于开具增值税普通发票取得的收入，增值税普通发票销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “ 税控器具开具的普通发票不含税销售额 ”进行纳税申报。
对于未开具发票的不含税销售额不需要单独列示填报。
汇总销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “应征增值税不含税销售额（3%征收率） ”（或者“应征增值税不含税销售额（3%征收率） ”）进行纳税申报。
汇总销项税额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“本期应纳税额”和“应纳税额合计”，如果有过预缴增值税款，对应填入“本期预缴税额”进行纳税申报。
但是根据财政部 税务总局公告2023年第15号规定在自2023年4月1日至2023年12月31日（后续政策是否有延续，得看到时候的政策情况做判断），增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，合计月销售额（适用3%征收率“开具普通发票”“未开具发票”的不含税销售额）超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过45万元)的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次，对于开具增值税专用发票取得的收入，增值税专用发票销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 ”进行纳税申报。
【第13篇】小规模纳税人季度申报
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。举例说明，2023年10月，某建筑业小规模纳税人（按月纳税）取得建筑服务收入30万元，同时向其他建筑企业支付分包款25万元，则该小规模纳税人当月扣除分包款后的销售额为5万元，未超过15万元免税标准，因此，当月可享受小规模纳税人免税政策。
取得收入根据开具发票类型不同（“开具普通发票”“未开具发票”）把不含税销售额对应填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“免税销售额”其中：“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”中，把销项税额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“本期免税额”“本期免税额”中进行纳税申报。
但是根据财政部 税务总局公告2023年第15号规定在自2023年4月1日至2023年12月31日（后续政策是否有延续，得看到时候的政策情况做判断），增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，合计月销售额（适用3%征收率“开具普通发票”“未开具发票”的不含税销售额）超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过45万元)的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
【第14篇】小规模纳税人报表
一、小规模纳税人征收率
1、小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。
3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。
4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
二、小规模纳税人申报表
(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。
(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填)，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。
(三)《增值税减免税申报明细表》(选填)，本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。
三、增值税优惠政策
国家税务总局公告2023年第23号第六条第(二)项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
小规模那些人应该填哪些报表?
应当填写的报表如下：
主税：按销售收入交3%的增值税。
2、附加税费
(1)按增值税的7%缴纳城建税;
(2)按增值税的3%缴纳教育费附加;
(3)按增值税的1%缴纳地方教育费附加;
3、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);
年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);
4、城镇土地使用税按实际占用的土地面积(元/平方米)缴纳，各地标准不一;
5、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;
6、车船税按不同车型元/辆缴纳，各地规定不一;
7、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳，一般企业税率25%，经税务核定的小型微利企业税率20%，经税务核定的高新技术企业税率15%;
8、负有代扣代缴个人所得税的义务。小规模纳税申报流程比较简单： 带好小规模纳税人申报相关材料去小规模纳税申报流程窗口申报就可以。
以上就是会计学堂小编为大家整理的关于小规模纳税人财务报表怎么填的全部内容了，财务报表是反映企业或预算单位一定时期资金、利润状况的会计报表，小规模那些人应该填哪些报表上文也为大家进行了着重的讲解，希望能给你带来帮助。
【第15篇】超过小规模纳税人标准
小规模纳税人的定义：
1、年应征增值税销售额≤500万元；
2、不能正确核算销项、进项和应纳税额；
3、不能按规定报送有关税务资料；
4、月销售额未超过15万元，季度未超过45万元，免征增值税。
超过规定标准自动转一般纳税人
我们都知道小规模纳税人在连续12个月（按季纳税，则为连续4个季度）的累计应税销售额（含纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额）超过500万的情况下是需要转一般纳税人的。
假设我一次性开了1000万的发票，已经超了500万，达到了转一般纳税人的标准，那么这1000万时必须按一般纳税人税率申报纳税，还是可以按小规模的征收率纳税?
其实也不难，只要我们拿捏好转一般纳税人的时间就可以了
如果这家企业在2023年3季度就开了1000万的发票，肯定是达到一般纳税人标准了。
那么这个公司应该在2023年10月申报期结束后15日内纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》，申报登记为一般纳税人。
显然，3季度开的1000万还是依旧按小规模纳税人的税率报税。
什么时候开始，必须按照一般纳税人计税？
纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外。
生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。
如果是新设公司，该如何选择？
新办企业应该是选择小规模还是一般纳税人，还是要综合考虑以下的情况：
1、从所属行业出发
主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模。
主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的，商品流通企业年销售额在180万以下的，属于小规模纳税人；反之，为一般纳税人。
2、从面向的客户来考虑
一般大公司客户都要求供应商必须有一般纳税人资质，以便他们公司抵扣进项税，也就是说如果你的客户要增值税专用发票，那你就要认定一般纳税人。
3、从公司的供应商来考虑
一般纳税人，可以抵扣进项税额，只要购入的原材料及固定资产取得了合法的票据，就可以抵扣进项。所以是否选择成为一般纳税人，首先看你的上游能不能取得进项发票即增值税专用发票，如果不能取得，就别当一般纳税人了。
所以新设公司，是选择小规模还是一般人，并不是自身可决定的，而是要根据客观条件而定。
你的企业所得税不管何种企业，每年都要进行所得税汇算清缴，如果没有取得合法的票据，成本就无法列支，只有销售收入没有销售成本，利润就会很高。
所以小规模纳税人企业，在考虑取得发票的支出增加时，比较的对象不但要考虑增值税的税率差，还要考虑企业所得税的税率。
特别注意；纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，必须按照一般纳税人规定计算应纳增值税，并且不得抵扣进项税额。
