小规模纳税人要预缴了，从2023年1月1日开始（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：40

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的小规模税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是小规模纳税人要预缴了，从2023年1月1日开始范本，希望您能喜欢。

小规模纳税人要预缴了，从2023年1月1日开始

【第1篇】小规模纳税人要预缴了，从2023年1月1日开始

根据国家税务总局公告2023年第1号第九条，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

也就是说，从1月1号开始，只要预缴地一个月内实现销售额10万元及以上的，就要进行预缴，不过增值税的预缴税率不是3%，而是1%。

关于预缴的具体规定

值得注意的是，由于增值税是链条税，如果小规模纳税人作为上游分包单位不按照税务规定办理预缴，会对下游总包单位的预缴税金分包抵减造成影响，甚至会产生税务风险。因此下游总包单位有必要对小规模纳税人加强宣贯，敦促其完成预缴。

一般来讲，操作方法有以下两种。

1.在单一小规模纳税人单次开票达到或超过10万元时，建议要求其在提交发票时同时提交预缴完税证明；

2.在单一小规模纳税人单次开票低于10万元时，可以不要求其在提交发票时同时提交完税证明，每月对单一小规模纳税人的开票金额进行汇总分析，若达到或超过10万元，则要求其补充提交预缴完税证明。

随着金税四期和大数据分析的运用和发展，增值税管理越发严格，对于增值税预缴的要求也越来越高，因此对于各参与方都提出了更高的要求，也敦促各参与方自觉遵守税务法规，避免税务风险。

【第2篇】小规模纳税人纳税申报表下载

本文转载自微信公众号：高顿财税学院（id：gaoduncaishui）

前提：

7月申报进行中，为方便大家填写纳税申报表，小编对各类纳税申报表的填写注意事项进行了整理，本篇中小编给大家推荐增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）填表须知，有需要的纳税人关注一下哦。

关注一：到底该填哪些表？

对大多数小规模纳税人来说，增值税申报时主要用到主表、附列资料、减免税明细表三张表，对于服务、不动产和无形资产按差额征收的，需要填写附列资料；对于填写第12行其他免税销售额、第18行本期应纳税额减征额的，需要填写减免税明细表；其他只要填写主表就行了。

关注二：先填什么？后填什么？

涉及附表或附列资料的，先填附表，再填主表。

关注三：填表注意事项

一、符合小微条件的纳税企业填表须知

政策规定：增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元(含3万元，下同)的，免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。2023年5月营改增后，货物和劳务栏与服务、不动产和无形资产栏是分别计算小微，也就是说，对于兼营的纳税人，两栏是分别享受3万/月（或9万/季）的。

对于符合条件的小规模纳税人，在填写申报表时，需要将销售额填写在第10行小微企业免税销售额（企业）或第11行未达起征点销售额（个体工商户或个人），具体能填写的行次，由系统根据纳税人注册类型来决定。

案例问题：企业这个季度销售额为8000元，增值税纳税申报表（小规模适用）该填哪里？

解答：如果您只有8000元的销售额，符合优惠政策的，请填写在第10行或第11行。如果您的季度销售额为15万元，请按照开票税率分别填写在第1至8行。

二、有代开专票预缴的情况，且符合小微条件的纳税企业填表须知

对于代开了增值税专用发票，也预缴了税款，但是整个销售额还是在小微标准内的纳税人，又该怎样填写呢？

我们先来看一下相关的规定：

在一般情况下，纳税人代开的专用发票全部联次不会追回或红冲，那么代开专票的预缴税款就是应该交的，按照增值税抵扣链条的原理，不存在您不交税，别人抵扣的情况。

案例问题：本季度总销售额9000元，其中5000元销售额在税局代开了一张3%税率的增值税专用发票，怎么填写？

解答：我们测算一下，5000元的3%税率应该是缴纳了150的税金。不含税销售额5000元填写在第1行和第2行。已缴的税金（150元）填写在第23行。然后您本季度代开发票之外的销售额是4000元，根据小微企业的政策是免税的，填写在第10行。保存即可。

在这里补充一个最新政策：

三、不符合小微条件的纳税企业填表须知

上面说了小微企业的两种情况，下面我们来说说不符小微标准的企业如何填写小规模增值税申报表。

对于按月申报月销售额超过3万元的，按季申报季度销售额超过9万元的纳税人，不能享受小微减免的政策。也就是说，企业在填写申报表时，不能填写第10行小微企业免税额（企业）或第11行未达起征点销售额（个体工商户或个人），需要按照实际业务填写相关的行次。

比如，服务、不动产和无形资产栏，业务涉及差额征收的，那就需要填写增值税纳税申报表附列资料；对于填写了第12行其他免税销售额、第18行本期应纳税额减征额的，就需要填写减免税明细表；对于有代开增值税专用发票预缴税款的，别忘了填写第2、5行次税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额以及第23行次本期预缴税额。

只要按照填表说明，正确的填写申报表，申报是没有问题的。

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【第3篇】小规模纳税人增值税怎么算

现在各项税收优惠政策挺多的，造成了创业者不是特别清楚当下最新的政策，今天小编就给大家讲解一下最新的小规模纳税人的增值税政策！

小规模纳税人的增值税征收率为3%，但是到2023年12月31日前可以享受按照1%的优惠。小规模纳税人开具普通发票15万内可以免增值税！开具增值税专用发票按照开的发票1%（或者3%）缴纳税款。（3%或者1%的征收率发票是可以自行选择的）

例如：小规模a公司8月开了11万的发票，其中有10万的普票，1万的专票，由于总的销售额小于15万，可以享受月度15万内不征收普票增值税的优惠。也就是其中的10万免增值税，1万的专票按照1%（或者3%）收增值税。

小规模b公司8月开了18万的发票，其中10万的普票，8万的专票，由于销售额超过15万了，所以全额18万征收增值税，按照开票的1%（3%）征收。注意这个不是超过15万的3万部分征收，而是按照全额18万征收增值税的！

由于现在1%的征收率是可以自行决定享受与不享受的，也就是说开票的时候纳税人自行决定开具1%还是3%的发票！

【第4篇】小规模纳税人是什么

小规模纳税人是指年销售收入在500万以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所谓会计核算不健全，指的是不能正确核算增值税的销项税额、进项税额以及应纳税额。

如果小规模纳税人收入超过500万，按税法规定应申请转为一般纳税人。不主动申请的，税务机关会强制将企业纳税身份转换为一般纳税人。

如果企业年销售收入一直低于500万元，但会计核算健全，能够提供准确的税务资料，也可以主动向税务申请变更为一般纳税人。

小规模纳税人一旦转换为一般纳税人，就不能再转回小规模纳税人身份了。小规模纳税人成为一般纳税人是不可逆的选择，企业做出选择前，务必要考虑清楚。

【第5篇】小规模纳税人如何记账

1、掌握增值税计税办法

小规模纳税人实行是简易计税法，直接采用销售额乘以征收率计算应交增值税。一般情况下小规模的征收率都是3%，特殊情况下是5%，比如出租不动产。

如果甲公司是一家销售货物的小规模纳税人，适用3%的征收率，那么每个月算增值税，直接就用销售额乘以征收率计算申报即可。比如，2023年8月销售额20万，那么应交增值税就是20万*3%=6000。

2、掌握增值税记账方法

算法简单，小规模纳税人记账也简单。

按照22号文规定，它只需要在应交税费下设置应交增值税明细科目，不需要设置专栏及除“转让金融商品应交增值税”和代扣代缴增值外的明细科目。

所以，正常情况下，小规模纳税人就使用一个科目就ok，那就是应交税费-应交增值税。

接上面的案例，甲公司销售额20万，应交增值税6000。

借：应收账款/银行存款 206000

贷：主营业务收入 200000

贷：应交税费-应交增值税 6000

3、掌握增值税申报方法

小规模纳税人申报表设计也比较简单，其实主要就是一张主表，大多时候附注资料和减免税申报表都用不上。

接上面的案例，甲公司销售额20万，应交增值税6000。全部自行开的增值税普通发票，按月申报，那么当月申报表直接就这样填写就申报了。

4、掌握增值税免税优惠

小规模纳税人有一个大家都非常清楚的增值税优惠政策。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。执行期间为2023年1月1日至2023年12月31日。

甲公司2023年3季度销售货物20万，按季度申报增值税。这个时候按政策是免征增值税的。

这种情况下，我们做账就会多一步了。

平时销售记账

借：应收账款/银行存款 206000

贷：主营业务收入 200000

贷：应交税费-应交增值税 6000

最后减免的这6000增值税，要转入当期损益

借：应交税费-应交增值税6000

贷：营业外收入 6000

申报表填法也有差别了，需要填写到免税销售额去。

5、掌握企业所得税优惠

正常情况下，我们日常记账算账结账，把小规模纳税人的利润表做出了后，在利润总额基础上调整成应纳税所得额，再乘以税率就算出企业所得税。

比如甲公司2023年应纳税所得额50万，那么当年应交企业所得税为

50万*25%=12.5万。

但是，自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业有优惠政策。

年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

这个时候，甲公司的应交企业所得税=50*25%*20%=2.5万，这个优惠幅度是相当大。

当然，小规模纳税人还要满足如下条件，才能享受小型微利企业所得税优惠这个政策。

记账也很简单，直接按照实际缴纳的企业所得税

借：所得税费用 25000

贷：应交税费-应交企业所得税 25000

6、掌握六税两费减免政策

增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

按照目前各省的具体政策，均按照50%的定格执行。所以，全国的小规模纳税人对的六税两费都享受减免50%政策。

其中城建税、教育费附加和地方教育费附加，本身是以实际缴纳增值税为计税依据算出的。

按上案例，甲公司2023年3季度销售货物20万，按季度申报增值税，增值税是免征的，那么相应的城建及附加也免。

这种情况下，我们不用记账，申报时候直接零申报即可。

所谓零申报，就是保存并上传空白申报表。

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【第6篇】小规模纳税人要交哪些税

现如今的生活水平相比以前要强的太多太多，也正是这样的环境为很多人员提供了极高的机会。所以今天我们来为您介绍一些税收问题。比如说小规模纳税人要交哪些税？

小规模纳税人要交哪些税？

小规模公司每月需要缴纳的基本税种

增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、城镇土地使用税、房产税、企业所得税等。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第四条城市维护建设税税率如下:纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

《中华人民共和国所得税法》第四条企业所得税的税率为25%，非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%.

小规模纳税人每月需要缴纳的基本税种：

1、增值税按销售收入3%缴纳;

2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳;

3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳%;

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，xx元/平方米);

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，xx元辆);

9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳：应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%，在3万元至10万元(含)的适用27%，在10万元以上的适用33%(注：2008年起税率为25%);10、发放工资代扣代缴个人所得税。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条

税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

《增值税一般纳税人登记管理办法》第二条增值税纳税人(以下简称“纳税人”)，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(以下简称“规定标准”)的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。销售服务、无形资产或者不动产(以下简称“应税行为”)有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

小规模纳税人要交哪些税？相信您在看完上文内容之后已经有所了解啦。如若您还想了解的更多，请持续关注我们丰和会邦官网。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以丰和会邦顾问所述为准。

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【第7篇】小规模和一般纳税人认定标准小规模和一般纳税人如何认定

小规模一般纳税人认定标准主要包括货物生产和提供劳务的纳税自然人、规模较小年度营业额在180万以下的单位等，而增值税一般纳税人的认定在80万以下即可。纳税人认定标准

一、小规模纳税人的认定标准

小规模一般纳税人认定标准主要有以下三个：

1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。

2、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。

3、自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。这里的商业企业是指从事货物批发或零售的企业、企业性单位以及从事货物批发或零售为主，并兼营货物生产或提供应税劳务的企业或企业性单位。

二、增值税中一般纳税人认定标准

增值税一般纳税人认定标准：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。业满一年的企业，一年增值税销售额达到或超过以下规定标准：工业企业年应税销售额在50万元以上;商业企业年应税销售额在80万元以上。

三、一般纳税人认定标准

一般纳税人主要有两个方式成立，一是通过注册公司时选择注册公司类型为一般纳税人企业，二是通过年应税服务营业额超过某一限定后变更为一般纳税人，需要注意的是，成为一般纳税人后不能退回为小规模纳税人，而且当应税服务营业额达到一定数额后会强制晋升为一般纳税人企业。

【第8篇】小规模纳税人要交企业所得税吗

原标题：税务课堂 | 小规模纳税人代开专票的金额限制等问题

税务课堂-联兴财税分号，周四准时上线，敬请期待

问答1

问题内容：

小规模纳税人每月开10万发票，需要缴纳企业所得税吗？

税务解答：

需视实际情况而定。

每月开10万发票只是应纳税所得额计算公式的其中一环（收入），除了收入外还要考虑其他因素，如费用、调整税项等。应纳税额=应纳税所得额*适用税率，应纳税所得额为正，才需要缴纳企业所得税。

适用条例：《中华人民共和国企业所得税法》第二章第五条，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

问答2

问题内容：

小规模纳税人代开专票有金额限制吗？单张票能开10万吗？

税务解答：

小规模纳税人代开专票有金额限制，专用发票最高开票限额具体要看地区，每个地区税务环境不一样，最高开票限额也不一样。

适用条例：《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）第五条，专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。

以下地区最高开票限额供参考：

1、深圳市国家税务局：增值税专用发票单张限额为100万。

2、《四川省国家税务局关于增值税专用发票最高开票限额有关问题的公告》（四川省国家税务局公告2023年第9号）第一条第（六）项，小规模纳税人向国税机关申请代开专用发票，最高开票限额不得超过十万元。

3、《河北省国家税务局关于增值税专用发票管理有关事项的公告》（河北省国家税务局公告2023年第9号）第三条第（六）项，主管税务机关代开增值税专用发票的最高开票限额原则上为十万元。根据业务需要，也可适当提高代开限额，但最高不得超过百万元。

【第9篇】2023年最新小规模纳税人开票、免税、报税新政完整版解读

1、2023.1月10日后小规模纳税人开普票按1%征收率开票；专票可以享受减免税按1%开具，也可以放弃减免税按3%税率（且在同一个月或同一个季度不同的项目1%、3%可以混着开，纳税人有了充分的自主权，按各自税率交税即可）。

2、新政出台前已开具的免税普票可不用追回重开，在申报纳税时减按1%征收率计算缴纳增值税即可。按销售额=含税销售额/（1+1%）进行换算。

3、新政出台前已开具的3%征收率的普票可不用追回重开，在申报纳税时减按1%征收率计算缴纳增值税即可。按销售额=含税销售额/（1+1%）进行换算。

4、新政出台前已开具免税普票或3%征收率的普票，做账也按销售收入=含税销售额/（1+1%）进行换算，应交增值税=含税销售额/（1+1%）*1%。

5、2023年1月份已开具的3%专票可以追回作废（或冲红）重新开具1%专票，也可以不退回就按3%开具交税。

6、增值税按月征收的月销售额超过10万，按季度征收的季度销售额超过30万，全额按1%征税（不享受免税政策了，和2023年一样，只是免税额度由季度45万降为30万）。

7、增值税按月征收的月收入不超过10万，按季度征收的季度收入不超过30万的，专票部分按1%或3%征税，普票部分减免。

8、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。此条纳税人可以根据实际情况筹划。

政策执行期限：2023年1月1日-2023年12月31日

附相关政策文件链接：

1、国家税务总局公告2023年第1号国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c5183540/content.html

2、财政部税务总局公告2023年第1号财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c5183530/content.html

3、关于《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》的解读：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810760/c5183541/content.html

4、2023年新出台三项增值税政策即问即答：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810356/n3010387/c5183650/content.html

【第10篇】2023年小规模纳税人如何计征增值税？

2023年1月9日，财政部国税总局发布2023年第1号公告，“关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告”，主要内容如下：

1.小规模纳税人开普通发票月度免征额从15万下调至10万；

2.征收率3%免税政策取消，减按1%征收率征收；

3. 进项税额加计抵减，生产性服务业纳税人调整为5%，生活性服务业纳税人调整为10%。

全文如下：

财税2023年第1号

按1号公告的理解：

如果小规模纳税人，每月开票销售额在10万以下的，季度申报时，免征增值税；

如果小规模纳税人，每月开票销售额在10万以上的，季度申报时，季度全额减按1%征收率征收增值税；

如果小规模纳税人，一个月或者两个月开票销售额在10万以下的，季度申报时，销售额累计超过30万元，全额减按1%征收率征收增值税。

江苏省的开票系统已经更新，可以直接到省税务局网站下载更新即可。

以上，仅仅是笔者个人的理解，如有不同意见，欢迎讨论留言。

【第11篇】增值税小规模纳税人附列资料清单

财政部税务总局公告2023年第15号规定，《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）第一条规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年3月31日。

减按1%从4月之后就退出了，但是2023年1季度纳税申报我们依旧是按1%，所以2023年1季度是我们最后一次申报1%，大家再温习一下吧。

毕竟小规模纳税人的各种情况太多了，减按1%，不超45万免税等各种政策，开票方式叠加在一起，很多人真的容易迷糊，不知道如何申报。

小编就简单给大家说几个，你看看。

1、季度销售未超45万，又开专票又开普票，怎么算税？专票免不免？

2、季度销售超过45万，又有不动产销售业务，怎么算，能不能免？

3、季度销售超过45万，又有免税的收入，又怎么申报？

等等这些问题，你是不是觉得有点头大？

当然实际工作中，你一个小规模纳税人可能不会这些问题都遇到，大部分的业务还是单一，也不用想那么多，但是如果你是代理记账公司，遇到很多不同情况，那你就需要去了解，去学习，去实践。

小编的思路其实就是一个，不管你小规模纳税人开不开发票，开什么发票，有没有免税收入，都可以按照先总后分的套路思路去理清。

所谓先总后分就是，先汇总我这个季度小规模所有的销售情况，以此判断是否超过小微免税标准，然后再分项根据开票，业务类型来分析填写申报表。

比如下面这个朋友的情况。

思路就是，首先我汇总看看他的销售情况，根据描述，我把他的销售情况整理如下，大家都可以按这个方式整理自己的销售情况。

好了，从总的来看，季度销售额已经达到60万，以及超过了45万，所以不能享受小微免税了。

接下来我们就得分开看了。

分开看公司有两个业务，一个不动产租赁业务，一个安装业务，那么按规定不动产租赁，小规模是5%的征收率，安装业务3%减按1%征收。

这下，分项也搞清楚了，然后就是填写申报表了。

因为不免税，所以分项出来都是填写在征收栏次，其中5%自然是填写在4栏，因为未开具发票，所以不用填写其中栏。

然后3%减按1%的自然是填写3%栏次，也就是第1栏，因为开的增值税普通发票，所以还要同时填写到3栏次其中项。

然后本期应纳税额自动按填写的销售额算出来

=40*3%+20*5%=2.2

因为3%是减征，所以还需要把减征的2%填写到16栏。

=40*2%=0.8

最后就得到当期应纳税额1.4万。

你看，其实就是这个思路，这样一算，非常清晰明了。

因为有减征的情况，还需要填写减免税明细表

其实就完事了。并没有太复杂，思路是很重要的。

为了验证小编给大家分享的这个思路，我就再多举几个案例给大家感受一下。

1、季度销售未超45万，又开专票又开普票，怎么算税？专票免不免？

首先，我们还是要汇总看看公司整体销售情况，还是老规矩，大家自己做个图表，如下，这样清清楚楚，明明白白的。

合计销售额小于45万的，那么享受小微免税。

接下来，分开看，分开看就很简单，专票部分不能免，因为专票下游要抵扣，上游得交税，普通发票可以免。分项就分析完毕。

接下来就是填写申报表了。

专票不免征自然是填写到征税栏次，因为开了专票，所以其中项也要填上。普通发票免税，享受的小微免税政策，那就自然是填写在第9、10栏次。

专票是3%减按1%，所以先填写20的3%=0.6在15栏，再填写20的2%在减征栏次，最后得到应纳税额0.2，至于普通发票，那直接就是在免税的17,18栏，系统自动按3%生成。

也就完事了，是不是也是先总后分？？涉及减征，再填写一个减免税明细表，齐活！

2、季度销售超过45万，又有不动产销售业务，怎么算，能不能免？

老规矩，一样的套路，先总后分。

如图，合计销售额120，超过了45万，是不是全部要征税呢？

这里就要注意一个特殊情况了！

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。（季度45万）

也就是说汇总看的时候可以不考虑不动产的销售业务。

这个案例，不考虑不动产销售业务，我的销售额只有20万，享受小微免税哈。

接下来就是分项看了。

20万普通发票免税，享受小微，不动产销售部分正常按5%交税即可。

好了，填表。

100万销售不动产是5%，自然填写到征税栏次。

20万享受小微免税，填到小微免税栏次。

3、季度销售超过45万，又有免税的收入，又怎么申报？

套路开始，先看总数。

注：表格0%只是为了方便表格计算，实质这里应该填免税。

销售额120万，超过45万，所以不享受小微免税了。

接下来就是分项看了。20万是3%减按1%征收。

也分清楚了，下面就是对应的填写表格了。

20万不免，自然是填写在征收栏次，因为是普通发票，所以填写其中项。

100万是项目免税，不是小微免税，填写在9和12栏次。

3%减按1%，所以先填写20的3%，0.6在15栏，再填写20的2%在减征栏次，最后得到应纳税额0.2

免税的自动生成免税额，不用管，系统自动生成。

因为涉及减免税，所以需填写减免税明细表

也就这样完事了。也是先总后分的思路。

4、差额征税的是不是也适合这个套路？

一样的可以用这个思路！

某公司为增值税小规模纳税人，提供旅游服务，选择1个季度为纳税期限。2023年4季度提供旅游服务取得含税收入50.40万元，其中按政策规定可扣除金额10万元，开具增值税普通发票。

我们也先汇总看看，汇总看销售额50.4/1.01=49.9,好像超过了45万，不享受免税。

但是这里又有例外。

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

所以在差额征收的情况下，我们是需要看差额后的销售额的，这里扣除10万，差额后的销售额是40万，小于45万，享受小微免税。

然后分项看，这里只有一个业务，也只开了一个类型的发票，普通发票，所以分项很清楚。

那么直接填表，差额征税是需要填写附列资料的。

注：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1+征收率)

然后再填写主表

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。

你看，差额也是可以按这个套路的。

所以，小规模申报虽然各种政策叠加，各种发票混合，但是实质上，你按照小编给你的这个套路去思考，自然也是能在万千思绪中理清你一条。

会计实操的路上，小编希望能助你一臂之力！

【第12篇】小规模纳税人和一般纳税人的税率

我国一直鼓励年轻人创业，创业需要成立一家公司，根据公司的类型可以成立小规模纳税人和一般纳税人类型的公司，小规模纳税人和一般纳税人有什么区别呢？

企业分为小规模纳税人和一般纳税人，不同的类型有着不同的增值税政策，小规模纳税人和一般纳税人也有各自的特征，主要表现为以下几点。

小规模纳税人和一般纳税人的区别

1、税率不同。小规模需要按照3%的税率来计算增值税，或者是出售不动产征收的税率为5%。一般纳税人的公司会根据公司销售的货物，提供的劳务来使用不同档次的税率，税率分别为13%，10%，9%，6%，涉及到出口货物可能会有零税率或者是退税的政策。

2、税收优惠政策不同。小规模纳税人规定了季度销售额在30万元以内，可以免征增值税，另外城建税，印花税，房产税等税费还可以减征。帮纳税人类型的公司无法享受到这些税率方面的优惠政策。

3、发票使用区别。小规模纳税人不管是取得的增值税普通发票还是增值税专业发票都不能抵扣增值税。一般纳税人在获得增值税专业发票时，可以抵扣进项税，所以都会尽量要供应商开具增值税专业发票，普通发票无法完成抵扣，从而会增加公司的运营成本。

4、账务处理不同，小规模纳税人类型的公司记账报税相对宽松。一般纳税人记账报税非常严格，必须要按照国家统一的会计制度来设置账本。

一、小规模纳税人

1、年应征增值税销售额应该小于等于500万元。

2、公司不能正确的核算增值税的进项、销项以及应纳税额。

3、这类公司也不能按照规定报送有关税务资料。

二、一般纳税人

1、年应征增值税销售额需要大于500万元。

2、这类公司有健全的会计核算制度。

3、这类公司能够按照规定报送有关税务资料。

单公司的销售额大于500万元，企业无法选择为一般纳税人还是小规模纳税人，会被强制认定为一般纳税人。

以上就是关于小规模纳税人和一般纳税人的区别，主要体现在税率、优惠政策、发票使用以及做账上。

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【第13篇】增值税小规模纳税人申报表怎么填

小规模纳税人免征增值税之申报小技巧

前台申报监控少易出疑点别大意

征期金三申报表各类提醒要注意

一栏要大二加三四五六栏也统一

专票有数不享受不超三十有红利

个体申报要三看一栏免税核定额

注销迁移非征期按季三十要切记

有数据的不动产五率扣除多在意

以上逐条能做到小微优惠没问题

一栏要大二加三四五六栏也统一

一般情况下，指小规模增值税申报表中第1栏3%征收率的应税销售额应大于第2栏3%的专票销售额和第3栏3%普票销售额的和。同理，第4栏5%征收率的应税销售额应大于第5栏5%的专票销售额和第6栏5%普票销售额的和。

专票有数不享受不超三十有红利

代开或自开的增值税专用发票，应就其开具专票相对应的应税行为计算缴纳增值税，但纳税人销售额按月不超10万、按季不超30万，除去专用发票对应的销售额，可以享受免税。

个体申报要三看一栏免税核定额

小规模的个体户前台申报，在保存报表时，应注意第1栏、第4栏、核定销售额、免税销售额等，代开发票销售额按月超过10万（按季30万）时，免税销售额栏次不应有数据。

注销迁移非征期按季三十要切记

若小规模纳税人是于季度中间开业或注销，未达到完整季度的，可以视同一个完整的季度享受免税。

有数据的不动产五率扣除多在意

小规模纳税人申报表新增“本期销售不动产的销售额”栏次，位于申报表最上方，此栏次填写时可能涉及不动产扣除额，纳税人超过小规模免税标准后，此栏次数据与5%征收率的应税销售额数据应一致；销售额总额未超过小微标准（含不动产销售额），不动产销售额也可以享受免税。

一张表+一首打油诗

您掌握这些小技巧了吗~

申报表的填写方法

情况1：只开具增值税普通发票

（1）只开具普票，且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月申报不超过10万，按季申报不超过30万）

将不含税销售额填入第10栏或第11栏（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态），而且不能填第1栏，因为你填了第1栏最后必定会产生税款！

提醒！第10栏和第11栏的区别在于，第10栏是企业填的，第11栏是个体工商户和其他个人填的，这里还是有不少人容易搞混喽！

【例1】公司（小规模纳税人）三季度销售货物不含税收入50000元，通过开票软件开具增值税普通发票，不超过30万符合小微企业免征增值税规定，应填申报表如下：

（2）只开具普票，不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月申报不超过10万，按季申报不超过30万）

【例2】公司（小规模纳税人）三季度销售货物不含税收入400000元，通过开票软件开具增值税普通发票，超过30万不符合小微企业免征增值税规定，应填申报表如下：

情况2：只开具增值税专用发票

代开或自行开具专票，不管开具金额为多少，都应将销售额按对应税率填入第1、2栏（第1、2栏金额相同）或第4、5栏（第4、5栏金额相同）

【例3】公司（小规模纳税人）三季度销售货物不含税收入50000元，去税局代开了发票，现场预缴了税款，当季不超过30万但是不免增值税，应填申报表如下：

情况3：同时有开具增值税专票、普票

特别注意！专票无论是自开还是代开，都要交增值税，并且代开发票的收入也会占用免增值税的销售额度。

1、符合小微免税条件时

把开具专票金额按对应税率填入第1、2栏（1、2栏金额相同）或第4、5栏（4、5栏金额相同）

把开具普票金额填入第10栏或第11栏。（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态）

【例4】公司（小规模纳税人）三季度销售货物不含税收入250000元，去税局代开了50000元的发票，现场预缴了税款，剩余200000元从开票软件开了普通发票，应填申报表如下：

2、不符合小微免税条件时

开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏；

开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏；

第2、3栏金额相加填入第1栏，或第5、6金额相加填入第4栏。

【例5】公司（小规模纳税人）三季度销售货物不含税收入400000元，去税局代开了100000元的发票，现场预缴了税款，剩余300000元从开票软件开了普通发票，应填申报表如下：

情况4：销售免征增值税的货物及劳务、应税行为（如销售初级农产品，如大米，蔬菜，瓜果等）

将销售额填入第9、12栏（9、12栏金额相同）

【例6】农贸有限公司（小规模纳税人）三季度销售蔬菜100000元，应填申报表如下：

同时，还要填一个减免税申报明细表里的免税项目，选择下拉框对应的免税项目，填写本期免税销售额。

关于小规模申报，你还要知道几点：

1.未开票收入的填报

申报收入不仅是开票收入，未开票收入也是要申报的，建议你根据实际经营情况如实填报。

如果符合小微免税条件的，不填主表第一栏，直接按本文第一张表的填法；

如果不符合小微免税条件的，把未开票收入加到主表第一栏。

表格逻辑：主表第1栏≥第2栏+第3栏，第4栏≥第5栏+第6栏，不符合逻辑表格比对会不通过。

2.自开专票部分

也填在第2和第5栏的税务机关代开的专用发票金额那里。

3.税务机关代开普票的部分

填在第3和第6栏的税控器具开具的普通发票金额那里。

4.有免税收入项目、减税项目的

免税收入上面介绍过，减税的有哪些呢？最常见的是税盘的首次购置费用及以后每年的服务费是可以减税的。

这两种情况都需要除了填主表外，需要同时填写减免税申报明细表！

免税收入填在主表第12栏“其他免税销售额”；

减税项目填在主表第18栏“本期应纳税额减征额”。

【第14篇】一般纳税人小规模纳税人

摘要

越是熟悉的问题，有时候反而让人摸不着头脑。前几天，有人突然问小博如何区分小规模纳税人和普通纳税人。小博针对这个问题重新整理，约着小伙伴们一起来学习。

内容

一、一般纳税人和小规模纳税人在税收征管上有五个区别：

(1)增值税专用发票(以下简称专用发票)的使用权不同。增值税一般纳税人可以直接购买和使用专用发票。增值税小规模纳税人可自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税发票。小规模纳税人不选择自行开具增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开增值税发票。

(2)应纳税额的计算方法不同。一般纳税人采用一般计税方法计算应纳税额，即:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。因此，一般纳税人可以凭合法的扣税凭证抵扣进项税额。而小规模纳税人采用简易计税方法计算应纳税额，即按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。计算公式为：应纳税额=销售额x征收率。小规模纳税人不得抵扣进项税额。

(3)含税销售额的换算公式不同。一般纳税人的含税销售额(可采取简易计税方法按规定计算缴纳增值税的除外)折算为不含税销售额，折算公式为：销售额=含税销售额÷(1+税率)。小规模纳税人的含税销售额折算为不含税销售额，折算公式为：销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

(4)享受税收优惠待遇的不同待遇。只有属于小规模纳税人的小微企业才能享受月销售额15万元以下(季度销售额45万元)的增值税免税，一般纳税人不能适用小微企业的起征点优惠和免税。

(5)纳税期限不同。小规模纳税人可以选择一个月或者一个季度作为纳税期限，一般纳税人(金融业除外)纳税期限最长为一个月。

二、增值税税率不同。

一般纳税人增值税税率:

根据最新规定，现行增值税税率分别为13%、9%、6%和0%。

小规模纳税人增值税征收率：

小规模纳税人增值税税率为3%或5%。优惠期内，各省、自治区、直辖市增值税小规模纳税人按3%的税率适用应税销售收入，减按1%的税率征收增值税。对个人(包括个体工商户和其他个人)出租房屋，按照5%减1.5%的征收率计算应纳税额。

政策依据:

《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第7号)

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

三、增值税计算方法不同

(1)小规模纳税人从事应税销售时，实行根据销售额和征收率计算应纳税额的简易方法，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

(2)一般纳税人应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税-当期进项税

符合条件的一般纳税人可以适用简易计税方法，其应纳税额的计算公式为：

应纳税额=销售额×征收率

简易计税方法的销售额不包括应纳税额。纳税人采用销售额和应纳税额相结合的计价方式的，销售额按照以下公式计算:销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

政策基础：

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(中华人民共和国财政部、国家税务总局令第50号)

总结

以上是小博整理的小规模纳税人与一般纳税人的区别。朋友们都已经清楚了吗？

【第15篇】申请小规模纳税人流程

一

增值税小规模申报流程

按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，目前小规模纳税人也要申报比对，所以在季报月份请注意以下几点：

1.小规模纳税人申报时比须先抄报税后，方可正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。

2.小规模纳税人申报时，应准确填写申报，符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改申报数据。纳税人须要按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据。

3.纳税人正常比对通过后，可正常清卡解锁。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款，携一证通、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。

季度申报完毕后，注意一是在网报软件中查询是否申报成功或扣款成功，二是在税控系统及时查看是否清卡，以免造成不便。

二

小规模纳税人申报表

1、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。

2、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填)，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。

3、《增值税减免税申报明细表》(选填),本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过10万元(按季纳税30万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

三

增值税小微优惠政策

根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

执行期限为2023年1月1日至2023年12月31日。

四

小规模申报表填写注意事项及关键点

1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性。

2、如果可以享受小微政策，则直接将普通发票收入填写在第9行以下，1——8行不填写数据。注意代开或者自开增值税专用发票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。