征期开始了！小规模纳税人申报流程是什么！图文详解（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：34

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的小规模税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是征期开始了！小规模纳税人申报流程是什么！图文详解范本，希望您能喜欢。

征期开始了！小规模纳税人申报流程是什么！图文详解

【第1篇】征期开始了！小规模纳税人申报流程是什么！图文详解

新的一年开始了，月初也要开始准备纳税申报，企业根据自己的涉税情况预缴税款，但是有部分会计小伙伴不知道申报表是怎么填写的，咱这已经整理了小规模纳税人的申报流程，图文解析，希望可以让大家了解清楚，快来看看吧~

小规模纳税人增值税网上申报操作流程

电子税务局办理操作指引（广东省为例）

广东税务app办理操作指引

微信公众号办理操作指引

粤税通小程序办理操作指引

纳税人注意事项

看了上文后，知道了通过电子税务局、小程序、公众号等等进行纳税申报，在报税的时候还有一些注意事项，有哪些不懂可以在文中找答案，如果还有什么想了解的可以与小编讨论哦~

【第2篇】小规模纳税人价税分离计税方式

根据财政部税务总局公告2023年第1号，2023年小规模纳税人适用3%业务的应税收入，减按1%征收增值税。那么，做账是不是需要先按3%价税分离，然后2%计入营业外收入呢？今天我们就给大家简单聊一下这个问题。

有不少认为，3%减按1%这个优惠政策之下，做账的时候是需要先按3%进行价税分离，然后2%体现为企业收入的。简单来说，逻辑就是：先计提3%增值税，然后把2%计入其他收益。

比如学税公司，是一家小规模纳税人公司，在2023年1-3月开了征收率为1%的普票价税合计101万。那么很多人认为做账应该是：

过程上看似无懈可击，但是这样操作，却会产生一大堆麻烦：

1、申报表上的收入与账上收入不一致：

申报表上的销售额是按1%价税分离的，即申报表上的收入是100万，但是账上的却是101÷1.03=98.06万。这就直接导致了账上数据跟申报表不一致。

2、申报表上应纳税额跟账上税额不一致：

更为叫人头疼的是，账上的应交增值税和实际缴纳的增值税金额也不一致。如果账上按3%价税分离，需要缴纳的增值税为2.94-1.96=0.98万，而实际缴纳的税额是1万。

3、票面金额和税额跟账上收入和税额不一致：

开票时直接按1%开票的，票面上票面金额是100万，票面税额是1万，这个跟账上也是对不起来的。

总之，按3%价税分离操作之后，账务、申报、发票就全都乱套了，在实操上根本就行就我们理解而言，3%减按1%优惠下，我们只需要直接按1%入账即可。具体做账如下：

按1%计算缴纳增值税并进行账务处理，2%的减免税不用额外处理。按这样正常做账，不仅操作简单，而且无论是销售额，还是税金都跟发票和申报表是一致的。

其实，政策方面上也有可以参照的，国家税务总局公告2023年第9号明确：在本公告后新的增值税征收率变动政策，比照二手车经销商减按0.5%的公式原理进行，销售额=含税销售额/（1+0.5%）。

那可能还会有人问：3%减按1%优惠政策之下，减免的2%是不是需要缴纳企业所得税？

这个问题其实之前就有税务局对此进行回复了，大致意思就是：小规模纳税人减按1%征收增值税，纳税人在开票的时候是按1%换算不含税收入，按1%计算缴纳增值税的，2%的减免税实际已经包含在企业所得税应税收入之内了，2%的减免税不需要重复作为收入申报缴纳企业所得税。

其实这一点，我们看会计分录也可以发现，在主营收入中已经体现了2%的减免税。如果再将2%重新作为收入申报企业所得税，就等于重复纳税了。

最后，以上内容仅供参考和学习之用，不作为大家实际操作的依据。

【第3篇】增值税小规模纳税人申报表减免

01#

小规模阶段性免税政策本月就要到期了。

很多人在问2023年小规模阶段性免征增值税是否还会延续？

税小鸽觉得大概率是会的。

为什么这么说呢？因为这个政策实施的背景并未发生改变，背景未变，政策大概率会继续执行。

2023年小规模阶段性免征增值税的背景是什么？

2023年政府工作报告指出，我们要实施新的组合式税费支持政策。坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举。延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策，并提高减免幅度、扩大适用范围。对小规模纳税人阶段性免征增值税。对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税。各地也要结合实际，依法出台税费减免等有力措施，使减税降费力度只增不减，以稳定市场预期。

背景就是近年来结合疫情和市场，国家不断增强的对小微企业减税降费的力度。目前这个基本面并无实质性改变，所以相应的政策至少应该还会保持一个持续状态，至少不能缩减优惠力度。

如果阶段性免税政策不延续，小规模起征点季度15万2023年底也到期，那么小规模就正常就是3%的征收率，这个优惠缩减就很大了，所以延续优惠是大概率事件。

02#

当然，纳税人做一个适当的安排也是必要的，毕竟政策的东西没人敢百分百预测准确。

首先，小规模纳税人对于2022所属纳税义务的业务应该做到应申报尽申报，该开票的把发票尽量开了，对2023年的业务做个梳理，做个了断，以免因为漏申报、漏开票，后期政策假如未延期又出现补票而需要更正上年申报表的尴尬问题。对于自然人来说，记得在12月31日之前把2022业务的发票代开了，毕竟2022还是免税，2023年未可知。

其次，可以适当结合业务情况，在小规模500万标准的可控范围内，做一个可控的开票筹划，这个具体结合自己公司情况，适当的操作即可。

第三、2023年销售方和客户谈判业务时候尽量以不含税谈判，最后结算以实际政策来，避免出现因为税点把握不准，价格制定不合理导致最后结算时候的亏损，比如以为2023年继续免税，以免税价格预测了利润，签订了合同，结果政策不延续，税点侵蚀了利润，导致亏损。

【第4篇】小规模纳税人有进项税吗

小规模开票30万，没有进项税，怎样纳税？

先来划重点：

小规模纳税人优惠政策，季度应纳税人不超过30万，是能享受免征增值税。

这里要注意两点：

1、小规模开票只有增值税普通发票才能免征，如果是开给对方增值税专用发票，那不行。所以，如果对方对发票没有要求，能开普票最好是开普票。当然，这只有在对方是终端消费者，或者也是小规模纳税人时候才成立。

或说，最近还遇到过案例，朋友想购买小米的笔记本电脑，但小米旗舰店只能开普票，说不能开专票，不知道是啥原因。但朋友公司报销必须是专票，搞得他好郁闷。

2、季度应纳税销售额不要超过30万，如果累计开票已经超了，那么就要全额交增值税。所以，对小规模纳税人来说，如果年销售额不大的话，平衡下销售开票时间，是有很大好处的。

小规模纳税人交增值税不需要有进项税的专业发票。

这是因为小规模都是简易计税，直接根据销售额计算应纳税人，不存在抵扣进项税的问题，所以，但看增值税，有没有进项税发票，并不影响纳税。

比如，你单月的销售额是30万，过了免征点，那就需要交税。税额 = 30万/1.03*0.03 = 0.87万。

税额跟拿到了多少进项采购发票没关系。所以，你的供应商一般也不会开专票给你，简直就是浪费，还导致增值税系统里的票一直没认证，很麻烦。

在纳税申报表里，也是直接填应纳税额，不涉及发票认证，和抵扣的问题。

小规模纳税人没有进项税发票，但一并要有采购发票，否则会影响所得税，除非你是核定征收。

因为所得税确定成本费用，要有凭据。没有专票没关系，但至少得有普票，如果普票还没有，那至少要有相关的入库单、合同约定之类的，否则不能确认成本，即便确认了，在所得税纳税申报前，也要做纳税调整。

一旦调整利润，那就要多交很多所得税，可能生意就白做了，税都受不了。

核定征收要好点，核定征收是税务机关直接给定了一个标准，就按照这个标准算税，也不查账，不看票。

所以，如果不是核定征收，一定要尽量确保采购是有正规凭据的.

个人银行收款高于这个数就要小心了

企业还需要注意的是：公对公、公对私的大额转账也会被重点监控！

简单来说，9种情况的企业容易被盯上！

1.现金交易额超过5万

2.公转超200万

3.私户转账金额过大（境内转账超50万、境外转账超20万）

4.规模小但流水巨大

5.转入转出异常（分批转入集中转出、现金交易额超5万）

6.资金流向与经营无关

7.公户私户频繁互转

8.频繁开销户

9.闲置账户大量交易

文件要求2023年3月1日起，1台银行卡受理终端只能对应1个特约商户。此外，限制个人收款码远程收款（主要针对频发的跑分、赌博、电诈等违规行为）；个人收款码不得用于经营收款；收款条码要制定分类管理制度；区分个人和特约商户，有经营活动的划入特约商户范围。

教你【10个企业税务筹划的方法】

第一：改变公司架构

举例：成立一家家族公司去控股你所有的业务公司，家族公司不用做任何业务，业务公司赚钱分红给到家族公司，是不需要交企业所得税的，家族公司再去投资其他产业或购买你所需要的东西，如车子，房子，家具等都可以免税。

另外，家族公司还可以作为“防火墙”，规避老板个人风险，即使业务公司出事，也只承担x公司的注册资本，【如注册资本10万，就只承担10万】

第二：改变供应链

在业务公司与供应商之间成立一家个人独资企业，原本是公司直接向供货商进货，现在由个独统一采购后再卖给公司，做到“四流合一”，解决公司缺进项发票的问题。

另外，个独核定后征收，综合税率只有5%。

第三：业务拆分

原本是卖空调产品的，现在改成卖空调+安装空调服务，增值税就能从13%变成6%。

第四：申请为高新企业。

第五：改变交易方式和地点。

第六：转移利润。

第七：重组，合并与分立。

第八：利用税收优惠政策。

第九：改变经营方式。

第十：利用外部专家。

智慧的老板“节税”，聪明的老板“避税”，愚蠢的老板“偷税”。

不懂财务的老板：

不是在“交税”的路上，就是在“交罚款”的路上。

不是在“监狱”的路上，就是去“监狱”的路上。

中国国家税收环境极其复杂，不管是老板还是个人，虽然不是财务，但一定要有财税意识。

说到税收，除了个人之外，可以说这也是所有企业需要考虑的一个大问题。就连马云和刘强东也在其中。否则，马云怎么可能没有工资，刘强东的年薪只有一元？

【第5篇】小规模纳税人新政策

国家在疫情期间，为了帮助企业抗击疫情，共同度过难关，从2023年开始，发布了一系列的税收优惠政策，让很多企业实实在在的得到了政策优惠，减轻了企业经营发展中，面临的税收压力，国家这一行为得到了众多企业的支持。那么经过了两年的税收政策优惠后，2023年，企业还是否能够接着享受国家的税收政策优惠呢，我这边帮大家把政策都整理出来了，下面我们一起看一下吧。

第一，就是我们所熟悉的增值税，小规模增值税继续享受3%减按1%的税率执行

第二，对于小规模季度销售金额不超过45万的企业，开具普票的话，免征增值税

第三，对于季度免征增值税的企业，附加税也免征

第四，对于企业年利润不超过100万的企业，企业所得税按照2.5%进行征收

第五，六税两费减半征收，指的是：资源税、城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加

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【第6篇】营改增后小规模纳税人税率有几种

导读：营改增之后，绝大多数的企业都是需要缴纳增值税的。小规模纳税人因为会计制度不健全，无法按照税率征税，所以小规模纳税人一般来说适用征收率征税。那么小规模纳税人销售额税率是多少呢？

小规模纳税人销售额税率

答：小规模纳税人适用征收率，不是税率。通常情况下，小规模纳税人适用3%的征收率，但营改增试点的部分特殊项目，适用5%的征收率。

1、修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%。

2、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》《营业税改征增值税试点实施办法》：

第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

3、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：销售不动产。

4、小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

5、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

6、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。不动产经营租赁服务。小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。

征收率是什么意思

征收率，在纳税人因财务会计核算制度不健全，不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下，由税务机关经调查核定，按与课税对象和计税依据相关的其他数据计算应纳税额的比例。

通常由于增值额和所得额的核定比较复杂，多采用按销售收入额或营业收入额乘征收率直接计税征收的办法。从理论上说，增值税按销售额直接计算税额的征收率，相当于增值率乘以税率的积数，所得税按销售额或营业额直接计算税额的征收率，相当于增值率乘以税率的积数。

【第7篇】如何申请小规模纳税人

小规模纳税人（这里不包括个体工商户）之前只能开具增值税普通发票，想要开专票的话，必须到当地税务局，请求代开，整个流程挺麻烦的。

但是，从今年2月份开始，以后增值税小规模纳税人也可以自行在企业用税控机开具出来专票了。

开具专票对于一般纳税人来说，已经是再熟悉不过了，但是对于小规模纳税人的会计来说，是一个新的工作内容，怎么开，我们举一个实例，来给大家简单介绍一下。

01 首先，我们要注册一个账号，然后用已经实名认证过的账户，扫码登录国家税务总局的电子税务局系统；

02 登录系统后，点击首页的“我要办税”，再选择下一级项目“事项办理”；

03 再点击“发票”功能，选择“发票票种核定申请”；

04 这个页面，直接申请增值税专用发票，填写好资料后，提交系统进行审核；

05 待审核通过后，返回“涉税事项办理”业务，依旧点击“发票”，再点击“增值税专用发票最高开票限额审批”；

06 如实填写好“增值税专用发票最高开票限额审批”申请表之后，等待最终审核结果就可以了；

上面就是小规模纳税人开具增值税专票的基本流程，你学会了吗！看着挺简单，操作起来还是会有碰到各种问题，财会同行们赶紧动起来！

最后说明一点，能开专票的小规模纳税人是有一定的行业限制的，目前大概八个行业可以，具体包括：住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业、租赁和商务服务业、科学研究和技术服务业，居民服务，修理和其他服务业。

【第8篇】小规模纳税人超80万

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圭司和佐藤澄子如今已经80岁了，他们在一个住着4000人的小山城里开了一家超市，每年营业额达到7.8亿，被人们惊呼“零售业的奇迹”。

在他们44岁的时候，正是其他人事业有成的年纪。由于俩人经营的快递公司不幸面临破产，欠了8000万日元才被迫进了这一行。

四处凑了点进货的钱后，他们在自家楼下开了这家小超市，打算重振旗鼓，把欠的一屁股债一点一点还回去。刚开始，为了吸引顾客，他们把价格一压再压，用“以退为进”的营销策略为小超市赚足人气，夫妻俩仿佛看到了生活的新希望。然而优惠活动一结束，客人又转身去其他超市购买，这样的现象让俩人的心情从高峰跌至谷底。为了拉回客源，他们不惜以低于成本的标价来销售商品。不过，这非但没有巩固住客源，反而让自身的亏损加剧，得不偿失。

没有经济来源，该怎么维持一家的生活呢？他们决定卖掉房子、保险，吃超市快过期的食品来节省开销。到了最后，连孩子的学费也拿不出来，只好让他早早辍学，做起了收银员。正值一无所有的时候，澄子还因为心脏病发住进了医院，这无异于雪上加霜，让这个贫穷的家看不到一丝希望。躺在病床上的澄子，虽然一度徘徊在死亡的门口，却牵挂着自己的店，嘱咐自己的丈夫道：“帮我照顾好商店。”

圭司深为触动，脑海中突然浮现出两人开店前的约定：拼尽全力，不留遗憾。从那一刻起，他为了保证超市的运营，放弃了自己所有休假的时间。而病情稍有好转的妻子也不顾自己的安危，原本需要卧床一周的她，三天后就跑回超市。

“将顾客当亲人”的销售理念

有一次在理货的时候，澄子看到又有一堆卖不出去的菠菜，就想起曾经听到的一句抱怨：“菠菜最难煮了。”澄子觉得放着也是浪费，不如将菠菜做成熟食出售，可能会更受顾客的欢迎。果不其然，这一创意的举动很快迎来了那位客户的赞赏，她还专门跑到厨房感谢澄子，也误打误撞地坚定了澄子要开辟一条新思路的信心。

夫妻俩当即决定要多做些熟食，以迎合不同客人的多样化需求。于是，澄子每天凌晨一点就起床准备食材，因为要保证食物的新鲜和营养，她没有添加任何防腐剂，并将最佳赏味期限设定为24小时。除此之外，她不会为了贪图省事，将所有食材都放在一起煮，而是将每种食物都分开来煮，再拼盘摆出。但即使这样，也不能确保每一位客人都买账。有些家庭主妇毫不留情地说：还没我自己在家做得好吃呢！

澄子面对指责从不生气，反而微笑着接受批评，事后还一个个打电话回访，即使是最小的要求，都一一采纳：下次要在蛋卷里少放盐……这种一丝不苟的精神，令圭司至今谈起都非常骄傲：没有多少超市店主会这么做，但她这样做了。

如今，澄子已经根据客人的口味设计出500种熟食，没有哪种销售理念比“将顾客当亲人”更能赢得人心的了。

看天气就能预估当天客流量

更让大家感到震惊的是，这样一家因为菠菜而挖掘到商机的超市，竟然把日本的熟食规模从80亿带到了800亿美金，这个数据足够惊人。日本的其他商超、便利店，正是在他们的影响下，纷纷开始做熟食。

在澄子每天研究熟食的时候，丈夫圭司也从来不肯闲着。他每天凌晨五点起来，风雨无阻地准时出门扫地，从店门口一直扫到100米外的公交站牌，“因为这是顾客来的路。”扫完地后，他又拿出纸和笔，认真记录下当天的天气、销售量和客流量，35年来，这个习惯从未间断。这样一来，他只要看一下天气，就能准确预估出当天的客流量，以便安排要生产多少熟食才能保证刚好卖完。

如在给超市拍的纪录片里，一天飘着雪，圭司决定：今天的熟食减少30%！当天不多不少、刚好卖完，记者们看到空空如也的货架都惊呆了！当然，有时候也会出现备货不足的情况，这时厨房的监控就立马派上用场。员工始终留意着展示橱柜，看到某样熟食不够，便互相协调：“再做两盒六个装的牡丹饼，只要两盒。”

既要保证客人吃到最新鲜的食物，又要避免因为囤货导致的浪费，如此薄利多销的方式，令超市的收入稳扎稳打，完美展现了“大数据”是怎样生成的。

从举步维艰的经营状况，到慢慢蜕变成零售业的传奇，这家只有35名员工的小超市，用几十年如一日的坚持，换来了如今客流如潮的盛况。如今，妻子已经装上了心脏起搏器，但80岁的她仍然停不下来，每天到店里巡视一下，和丈夫一起整理商品。

夫妻俩对待工作的极致态度，落实到了每一个小小的细节。哪怕是一个放歪的饮料瓶，都要重新摆成最好看的角度；“当你忘记顾客的微笑有多重要的时候，食物再好都变味了。”

凭着朴素的执念和熱忱，当初走投无路的两人居然拥有了改变一个行业的能力。虽然每隔一段时间，就有团队上门“偷师”，夫妻俩也已经招待了600家大型超市和便利店，但没有一家能超越他们，成功复制粘贴到他们经营理念中的精髓。

他俩还不吝说出成功的秘诀，却言简意赅到让人怀疑人生：做出点好的产品。只要你做到这一点，销量和利润自己就跟上了；让每一位客户开心，是最重要的事情，每一个人不只代表着每一个个体，他们可能是千分之一，但这是第一步，这就够了。传授完经验，他们还会站在门外鞠躬，目送每一位高管离开。

圭司说：“不管做什么，明确目标，然后全力以赴，取得成果。这就是职业人员。”道理都懂，可现实中又有多少人做得到呢？！拼尽全力不一定能赢，但一定不算输。绝处逢生也不是没有可能，关键就在于你有没有不遗余力地去做。

我是：盛丰颐养园，专注食疗养生、传播健康理念，二十年初心不变。关注我，健康与我们一起相伴到永远。

【第9篇】小规模纳税人升级一般纳税人

企业的增值税纳税人区分为小规模纳税人和一般纳税人，对于小规模纳税人来说主要是要求相对比较的宽松，并且未达到一定的额度可以享受增值税的减免政策，而一般纳税人相对来说就比较的复杂，但是可以享受到一定的税前抵扣，并且在日常经营中也更受亲睐，所以也是有不少的小规模纳税人申请转为一般纳税人，那么在小规模转为纳税人需要注意哪些问题呢？

1、小规模纳税人转为一般纳税人不可逆转

对于企业来说，一般情况下，小规模纳税人申请成为一般纳税人是一种不可逆的行为，除非有特殊政策规定，否则一旦转变则不能在转为小规模纳税人，所以在考虑转换一般纳税人时还需认真评估。

2、会计人员的能力

有的企业主不了解小规模纳税人与一般纳税人之间的差异，可能会以为做账的要求差不多，而对于自身企业会计人员的专业能力没有进行具体的了解，最终就可能导致在日常经营的时候，导致账务和税务比较的混乱，最终只会导致企业容易受到损失。

3、小规模纳税人时存货处理完毕

如果小规模纳税人的企业在准备申请为一般纳税人的企业的时候，尽量把企业的库存处理完毕，否则会因为记账的问题的，导致后面转换为一般纳税人的问题较多。

4、能不能取得足够的进项发票

对于一般纳税人的企业来说，主要的优势就是企业可以取得进项发票用于税前的抵扣，进而减少企业的税负，但是如果企业在转换后不能取得足够的进项发票，对于企业来说，就会导致税负的上升，那么在这种情况下就不适合转为一般纳税人。

5、结合自身的用户和采购商来看

企业如果考虑转换一般纳税人，那么自身的上下游就需要着重的考虑，因为有的下游企业对于专票的税率如果需要保持较高的税率，那么对于这类企业来说就是需要一般纳税人的企业，而对于小规模纳税人企业就容易被放弃。

以上就是关于小规模纳税人转换为一般纳税人企业的时候需要注意的一些问题，对于企业来说，小规模纳税人和一般纳税人的转换还需慎重，否则在企业日常的经营的时候，容易影响到企业的各个方面，而如果随意的转换，那么就可能导致企业产生额外的损失。

【第10篇】小规模纳税人税率开错

发票开具税率错误，受票方不愿意配合开具红字发票该怎么办？

如果发票开错税率，对方已经认证抵扣了，但是不配合填开红字发票怎么办?

解答：

税率开错了，意味着要么高了或低了。

除小规模纳税人在疫情期间开具专票可以在1%和3%之间选择、以及一般计税和简易计税之间选择外，其余的税率错误将导致开具的增值税专用发票属于不符规的发票，将无法作为增值税进项税额抵扣凭证和企业所得税的税前扣除凭证。比如，本来应该是13%的货物开具为9%，或相反等。

对于开票方认为的税率错误，不一定是税法的“不符规的发票”，接受方在有利的情况下当然就不愿意配合开具红字发票了，因为对人家抵扣和税前扣除是没有影响的。

比如，一般纳税人如果是房屋出租，房屋本来是营改增前（2023年5月1日）取得，按照税法规定可以选择简易计税按照征收率5%开具专票，也可以放弃简易计税按照一般计税开具9%的专票。如果出租方的开票人员对企业的情况不属于，按照通常的做法就直接开具了9%的专票，人家承租方收到发票可以多抵扣，何乐而不为，肯定就高兴地就接受并认证抵扣了。出租方事后才发现，税率错误了，导致企业多缴税，想让承租方配合开具红字发票，人家承租方当然不愿意了。这种情况下，要想对方配合，只能是协调。

如果税率错误直接导致发票成了税法上的“不符规的发票”，给接受方说清楚其中的税务风险，对方应该是会配合开具红字发票的。

【第11篇】小规模纳税人怎么申报增值税申报表

简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

开具增值税专用发票销售额=开具增值税专用发票含税销售额÷（1＋征收率）

开具增值税专用发票销项税额=开具增值税专用发票含税销售额÷（1＋征收率）*征收率

开具增值税普通发票销售额=开具增值税普通发票含税销售额÷（1＋征收率）

开具增值税普通发票销项税额=开具增值税普通发票含税销售额÷（1＋征收率）*征收率

未开票收入销售额=未开票收入含税销售额÷（1＋征收率）

未开票收入销项税额=未开票收入含税销售额÷（1＋征收率）*征收率

汇总销售额=代开增值税专用发票销售额+开具增值税普通发票销售额+未开票收入销售额

汇总销项税额=代开增值税专用发票销项税额+开具增值税普通发票销项税额+未开票收入销项税额

汇总销售额月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，则开具增值税普通发票销售额+未开票收入销售额免征增值税：

取得收入根据开具发票类型不同（“开具普通发票”“未开具发票”）把开具增值税普通发票销售额+未开票收入销售额金额对应填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“免税销售额”“其中：小微企业免税销售额”中，把开具增值税普通发票销项税额+未开票收入销项税额金额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“本期免税额”中进行纳税申报。

对于开具增值税专用发票取得的收入，增值税专用发票销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 ”，增值税专用发票销项税额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“本期应纳税额”和“应纳税额合计”，如果有过预缴增值税款，对应填入“本期预缴税额”进行纳税申报。

汇总销售额月销售额超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，则开具增值税普通发票销售额、未开票收入销售额也正常征收增值税：

对于开具增值税专用发票取得的收入，增值税专用发票销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 ”进行纳税申报。

对于开具增值税普通发票取得的收入，增值税普通发票销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “ 税控器具开具的普通发票不含税销售额 ”进行纳税申报。

对于未开具发票的不含税销售额不需要单独列示填报。

汇总销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “应征增值税不含税销售额（3%征收率） ”（或者“应征增值税不含税销售额（3%征收率） ”）进行纳税申报。

汇总销项税额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》”“本期应纳税额”和“应纳税额合计”，如果有过预缴增值税款，对应填入“本期预缴税额”进行纳税申报。

但是根据财政部税务总局公告2023年第15号规定在自2023年4月1日至2023年12月31日（后续政策是否有延续，得看到时候的政策情况做判断），增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，合计月销售额（适用3%征收率“开具普通发票”“未开具发票”的不含税销售额）超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过45万元)的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次，对于开具增值税专用发票取得的收入，增值税专用发票销售额填入“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》” “税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 ”进行纳税申报。

【第12篇】增值税小规模纳税人

（一）增值税一般纳税人销售货物可以自行开具17%增值税专用发票，购进货物可以取得17%或3%增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销项税额减进项税额的差额进行纳税，相对税负较低;

（二）而小规模纳税人在销售货物时只能够委托税务机关代开3%增值税专用发票，购进货物时取得的增值税专用发票是不可以抵扣的，在缴纳增值税时按照销售收入3%的简易税率计算纳税。

（三）增值税小规模纳税人同增值税一般纳税人相比，有以下两弱点：

1、缴纳增值税时，增值税小规模纳税人按照销售收入乘以3%的简易税率计算纳税，而增值税一般纳税人按照销项税额减进项税额的方法计算纳税后，应交增值税占销售收入的比例一般要低于3%，有很多企业远远低于3%;

2、增值税小规模纳税人在销售货物时只能委托税务机关代开3%增值税专用发票，这样一来很多增值税一般纳税人企业就不会选择从增值税小规模纳税人公司购货，因为增值税一般纳税人在购货时由于不能从增值税小规模纳税人那里取得17%的增值税专用发票用于抵扣销售税款，所以就会取消同增值税小规模纳税人业务往来，从而使得增值税小规模纳税人失去很多增值税一般纳税人客户;因此，从企业的长远发展来看，企业要想实现更大的发展，拓展更大的市场，就得成为增值税一般纳税人。

增值税一般纳税人是什么意思

增值税一般纳税人是指年应税销售额超过财政部规定标准的企业、企业性单位及个体工商户等（目前标准定为工业100万元，商业为180万元）。

增值税小规模纳税人是指应税销售额达不到以上标准的企业、企业性单位及个体工商户等。此外，从事货物生产销售以及从事货物生产销售为主的小规模纳税人，如果年应税销售额达不到100万元但在30万元以上且财务核算健全的，也可向当地主管国税机关申请认定为增值税一般纳税人。

如何认定增值税一般纳税人

增值税一般纳税人的认定：年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准。一般纳税人应当向主管税务机关办理登记，纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条

小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

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编辑：青海普法融媒体中心

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【第13篇】小规模纳税人年销售额

网传“小规模纳税人只要销售收入不超过500万都免增值税”不正确

最近网传“小规模纳税人只要销售收入不超过500万都免增值税”是不完整、不正确的。甚至会误导纳税人。

下图才是正确的理解

财政部税务总局公告2023年第15号：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

【第14篇】小规模纳税人各种税率计算

每个季度末，小规模纳税人都要填季度报，申报缴纳增纳税，大家都很头疼，是不是开票只要不超过45万不用交增值税？答案就是错误的！只要开了增值税专用发票就要交增值税，而且因为小规模纳税人是不能抵扣进项税额的，所以专用发票都是全额交税的，只是没超过的话，增值税普票可以不用交税，超过的话，普票也要全额交税，交了增值税，就要交附加税，怎么那么复杂，看得越来越懵？没关系，增值税与附加税要如何计算呢?风风已经整理好了，接着往下看吧！

销售发票全部是普通发票

一、小规模纳税人的销售额季度不超过45万，免征增值税及其附加税。

二、如果销售额季度超过45万，则需要缴纳增值税（疫情期间减按1%征收），附加税按下面的表格缴纳：

附加税

税率

税收优惠

城建税

减半征收，即按另一半免征。

教育费附加

地方教育附加

举个栗子：

某小规模纳税人季度销售额为50万，开的全都是普票，需要缴纳多少增值税及附加税？