一般纳税人和小规模公司的区别，注册时应该怎样选择？（15个范本）

【第1篇】一般纳税人和小规模公司的区别，注册时应该怎样选择？

一般纳税和小人规模的区别：

一、划分标准及资格条件：

2023年5月1日起，连续不超过12个月或者四个季度的经营期限内应税销售额500万元（含）以下的，为小规模纳税人，超过这个界限税局会自动判定为是一般纳税人的资格标准，会被责令为一般纳税人。年应税销售额不能达到规定标准但符合资格条件的也可以登记成为增值税一般纳税人。目前规定一般纳税人的资格条件：会计核算健全，能够提供税务资料。（除另有规定外，已经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人）

二、税款计算方法不同：

对一般纳税人实行凭发票扣税、计算扣税、核定扣税的计税方法，取得的进项发票可以抵扣，当期的应纳增值税税额=销项税额-进项税额；对于小规模纳税人规定简易的计税方法和征收管理方法，当期的应纳增值税税额=当期销售额（不含增值税）×征收率

三、适用税率（征收率）不同：

一般纳税人适用的增值税税率是13%、9%、6%；小规模纳税人不适用税率而适用征收率3%、5%

四、增值税纳税期限不同：

一般纳税人以月为纳税期限，小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限

五、近些年减税降费进程中有很多税收优惠政策，两者可以享受优惠政策不同：例如

1. 小规模纳税人开具普通发票自2023年4月1日至2023年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；

一般纳税人只要开具发票不论专票还是普票都要按照销项税额减去进项税额后的余额来计算缴纳增值税

2. 对于出口货物的企业来说，小规模纳税人不能退税只免税，一般纳税人既可以享受出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款

后期公司是选择一般纳税人还是小规模纳税人？根据企业经营需要调整

1.看规模。

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下，建议选择小规模纳税人，从2023年1月1日起，将享受增值税免征政策。

2.看买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3.看抵扣。

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3% ，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4.看行业。

如果是16%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5.看优惠

看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

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【第2篇】一般人纳税资格查询

今天高顿君和大家聊一聊关于一般纳税人资格登记相关规定、网厅登记操作流程、一般纳税人资格网上查询方式以及一些注意事项。

一、政策规定

增值税一般纳税人资格登记的最新规定是什么？

《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号，以下简称《办法》）已于近期发布，《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号，以下简称《公告》）在此基础上明确了相关执行口径。

二、网厅登记流程

网厅如何申请登记成为一般纳税人？

路径：【网上办税服务厅】-【我要办事】-【税务认定】-【增值税一般纳税人资格登记】

填写登记表格保存提交并使用ca证书签名哦！

三、一般纳税人资格查询

如何在网上查询本市企业的一般纳税人资格？

路径：【上海税务网】-【纳税服务】-【涉税查询】-【企业纳税人信息一户式查询】-输入企业名称或税号进行查询-【登记信息】

四、注意事项

01

登记成为一般纳税人生效时间？

《办法》第九条 纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外。

本办法所称的生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。

温馨提示：

因小规模纳税人增值税按季度申报，故而在网厅登记一般纳税人资格时，选择生效之日需注意：

1、若当季度未开具发票，登记时可选择当月1日或次月1日起生效。

2、若当月已开具发票，有以下情形的，登记时建议选择次月1日起生效：

①当月为季度首月；

②当月为季度次月，且上月未开具发票；

除上述情形外的已开票情况，建议于季度末月登录网厅申请登记，选择次月1日（即下一季度首月1日）作为生效之日。

02

登记成为一般纳税人之后还可以回到小规模吗？

《办法》第十条 纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。

03

兼营不同应税行为，超过小规模标准登记成为一般纳税人，其销售额如何核算？

《公告》第七条 纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务（以下称“应税货物及劳务”）和销售服务、无形资产、不动产（以下称“应税行为”）的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人登记标准，其中有一项销售额超过规定标准，就应当按照规定办理增值税一般纳税人登记相关手续。

04

有什么凭据可以证明一般纳税人资格？

《公告》第八条 经税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为证明纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。

05

《办法》中各期限遇法定假日如何确定？

《公告》第九条 《办法》中所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上（含3日）法定休假日的，按休假日天数顺延。

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【第3篇】上海一般纳税人资格查询

在上海这个大都市生活，都渴望在此落户扎根，落户上海有利于买房、拍牌、子女上学。而通过高新技术企业通道可以快速落户上海，本科学历2年就可以落户上海，硕士学历1年就可以落户上海，那如何查询入职的单位是否为高新技术企业？如何查询你所在的公司是否能为你办理落户？

一、高新技术企业落户上海企业要求

符合以下条件之一，在本市行政区域内注册、正常经营且依法纳税的机构，可以引进本市紧缺急需的国内优秀人才。

1、具有独立法人资格的单位。

2、中央单位在沪一级分支机构、总部在沪单位的分支机构。

3、经各区域或行业主管部门推荐的其他分支机构。

4、确需引进市场价值达到一定水平的企业科技和技能人才的分支机构。

上海分公司办理人才引进要求：

分公司有两种，法人分公司和非法人分公司。

1、法人分公司的企业税是在上海的缴纳的，落户上海一般不存在问题。

2、非法人分公司的企业税，可以选择在总部所在地缴纳，也可以选择在上海缴纳，只有在上海缴纳企业税的上海分公司才能为职工办理落户上海。

注意：如果是外地公司把上海分公司员工的社保个税委托第三方机构缴纳，这种情况的申请人办理上海落户，需第三方机构配合申请，要保证社保缴纳、个税缴纳、劳动合同签署，都在同一家公司。

二、高新技术企业落户上海人才要求

1、具有硕士研究生学历并取得相应学位的人员，1年工作经历2倍社保基数；

2、紧缺急需的具有本科及以上学历并取得相应学位的专业技术人员、管理人员和创新团队核心成员等核心业务骨干，2年工作经历2倍社保基数；

3、紧缺急需的具有国家二级职业资格证书或技能等级认定证书（技师）的技能类高技能人才。2年工作经历2倍社保基数，

4、距法定退休年龄5年以上。

三、高新技术企业资质查询

方法一：随申办

1、打开随申办app，微信或者支付宝随申办小程序，在底部菜单选择“办事”频道；

2、在“办事”频道的“服务大厅”点击“按部门”按钮，选择“市科委”；

3、在“市科委”主页的“公共服务”栏目点击“高新技术企业备案查询”，输入“企业名称”，即可开始一键查询。

方法二：一网通办

1、登录上海“一网通办”（https://zwdt.sh.gov.cn/）平台；

2、点击右上角“切换部门、区、管委会”按钮，按“部门”选择“市科委”；

3、在“市科委”频道选择“公共服务事项”，点击“高新技术企业备案查询”或“国家级科技企业孵化器备案查询”的“立即办理”按钮，即可在线申请。

如果想快速落户上海，可以选择人才引进，如果不符合落户条件，可以关注公众号“丁博士入户”，可以帮助您解决上海落户的疑难问题，也可以为您的上海落户之路出谋划策。

【第4篇】一般纳税人普票和专票

今天碰到一个问题，就是有人认为，一个一般纳税人取得普票和取得专票从企业总体支出上看是没有影响的，意思是这个企业取得普票，它的纯收入是销售收入减去普票金额再减去销项税额，而取得专票是用销售收入减去专票金额再减去应交增值税，这里面之所以认为没有影响是觉得普票是含税，而专票不含税，所以减除后的得数是一样的。

我们这里暂且先不论增值税是不进入成本的，举个例子说明。甲企业是一般纳税人，从乙小规模纳税人购进货物，不含税价是100万，如果乙开出的普票，则开票金额为100*（1+3%）=103万元，甲销售货物，200万元，则甲应交增值税26万元，不考虑其他税费，则甲的净收益为226-26-103=97万元。如果乙开出的专票，则开票金额为100*（1+13%）=113万元，甲应交增值税为13万元，甲的净收益为226-13-113=100万元。这么一看，影响的其实就是拿到普票不能抵扣的税款。

这里有一点需要注意，就是不含税价是固定的。如果是含税价固定，那专票和普票的差异就更大了，这同时也提醒我们签订合同要注意相关风险。

【第5篇】一般纳税人做账流程

一般纳税人记账的详细流程，无论是普通纳税人还是小规模纳税人，在深圳注册了一家公司的营业执照后，都会开始记账和报税。当然，不同纳税人记账的流程也不同。今天深圳代理记账为大家整理是一般纳税人记账的详细流程，一般纳税人的你一定要收！

一般纳税人记账流程一：按照原始凭证登记记账凭证。

所以，一般纳税人每个月做的首要的事就是按照原始凭证登记记账凭证。公司每次发生业务，都要按照会计凭证登记明细台账。这里明熙小编需要提醒的是，做会计凭证时，一定要有有权签字的人，比如经理在开始做之前要签字，月底准备科目汇总表登记总账。

一般纳税人记账流程二：月底要注意提取折旧，待摊费用的摊销等等。

要是新公司的开办费全部转入第一个月的费用，如何计算折旧入账?这是通过管理费用或制造费用进行的累计折旧。这个折旧额是按照固定资产的原值、净值和使用年限计算的。月底还需要提税和附加税，也就是地方税。由税收决定退税和附加税种，如城建税、教育附加税等。

一般纳税人记账流程三：编制两个分录。

第一个分录：

将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录：

借入本年度利润抵扣主营业务成本(主营业务税及附加、其他业务成本等)。划转后，要是差额在借方，亏损无需缴纳所得税，要是在贷方，利润需要按所得税计算：所得税=贷方差额*所得税税率，再做会计凭证。借入所得税贷款应纳税--应缴所得税，借入本年度利润贷款所得税(虽然所得税与利润有关，但不一定亏损不缴纳所得税，主要看调整后的应税所得是否为正数，要是为正数，则要计算所得税，还要注意所得税核算方法：使用应纳税法时，所得税金额和应缴税额是相等的。?采用税收影响法时，当存在时差时，所得税主体金额和应纳税额不相等。

一般纳税人记账流程四：编制利润表

最后，按照总账的资产(货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等)。负债(应付票据、应付帐款等)。 所有者权益(实收信息、资本公积金、未分配利润、盈余公积金)部分目的余额(指总账最后一天登记的上述金额)，用于编制资产负债表。按照总账或会计汇总表损益项目的发生金额(如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务增加额等)编制损益表。(发生金额是指本月发生的金额)。主营业务收入和应纳税额按每个月在国税局抄录的税额确定。因为税务管理员会打印一张上面有特定数字的表格)

一般纳税人记账流程五：其表附余的就是装订凭证，写报注，剖析情况表之类。

最后一般纳税人记账需要注意的问题：

1、上述除编制记账凭证和登记明细账之上，均在月底进行。 2、月底结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每个月月初按照银行对账单调银行账余额调节表，注意剖析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每个月剖析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

【第6篇】一般纳税人固定资产账务处理

固定资产处置的账务处理是我们会计人员必须掌握的一个知识点，如果你还不清楚固定资产处置的账务处理，赶紧抽时间来学习一下了。

企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产处置一般通过“固定资产清理”科目进行核算。

企业因出售、报废或毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产，其会计处理一般经过以下几个步骤：

1.固定资产转入清理

借：固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

2.发生的清理费用

借：固定资产清理

贷：银行存款

3.出售收入

借：银行存款

贷：固定资产清理

应交税费——应交增值税（销项税额）

4.保险赔偿和残料

借：其他应收款、原材料

贷：固定资产清理

5.清理净损益

（1）固定资产清理完成后的净损失

借：营业外支出【非流动资产毁损报废损失】

资产处置损益【出售损失】

贷：固定资产清理

其中：资产处置损益，反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。

（2）固定资产清理完成后的净收益

借：固定资产清理

贷：资产处置损益【出售收益】

固定资产与企业经营紧密相联，是企业生产与正常运营的保证，相关的财务核算以及税务处理会对企业的财务数据产生重大影响。

【第7篇】如何证明是一般纳税人

在后续实际运营的进程中，怎样才能把小规模公司升为一般纳税人公司呢？需求哪些材料呢？下面就让小编为我们回答一下这些问题吧。

小规模升一般纳税人的条件：

1、开业满一年的企业，应契合以下条件：工业企业年应税销售额在50万元以上；商业企业年应税销售额在80万元以上；

2、对提出请求而且一起契合以下条件的纳税人，主管税务机关应当为其处理一般纳税人资历确定：

有固定的出产经营场所，可以依照国家统一的会计制度规则设置账簿，依据合法、有用凭据核算，可以提供精确税务材料。

一般纳税人请求程序是：

1、企业应提出书面请求报告，并提供给有关证件、材料。

2、纳税人实践填写好《增值税一般纳税人请求确定表》今后，连同有关证件、材料报主管税务机关审阅确定。

3、主管税务机关对企业提交的请求报告和相关材料、证件进行初审，不通过纳税人请求的，会把材料退回纳税人；赞同纳税人请求的，即下发一份《增值税一般纳税人请求确定表》。

小规模升一般纳税人所需的材料：

1、《税务登记证》副本。

2、财政担任人和办税人员的身份证明及其复印件。

3、经营场所产权证明或许租借协议，或许其他可使用场所证明及其复印件。

4、会计人员的从业资历证明或许与中介机构签定的署理记账协议及其复印件。

5、国家税务总局规则的其他有关材料。

以上便是华创企服小编对怎样才能把小规模公司升为一般纳税人公司呢和需求哪些条件和材料的回答，如果您想知道更多关于企业的常识，每天记住关注小编，小编会常常更新的。

【第8篇】一般纳税人每月的费用

大家在选择代理记账公司的时候，比较关心代理记账费用标准，因为这个也涉及到公司的成本问题，那么自贸区一般纳税人零申报财务代理记账费用多少钱?下面企的宝财税小编就给大家简单介绍下。

自贸区一般纳税人代理记账费用

对于企业零申报代理记账费用通常分为两种情况，同样是和纳税人类型相关。小规模纳税人零申报企业代理记账费用一年通常在2000到3000元左右。一般纳税人零申报企业代理记账费用一年通常在4000-5000元/年左右。

当然这个价格并不是唯一的标准，目前代理记账行业并没有形成统一的收费标准。每个地方记账收费标准会有所不一样，同时不同企业类型，因为操作不同也会存在有所差异。

自贸区零申报代理记账费用

我们先来看下什么是零申报。零申报通常指的是企业在纳税申报的所属期内没有产生应税收入，也就是当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0，即可进行零申报。此外，零申报并不单单是指收入是零，增值税小规模纳税人当期收入为零也可以进行零申报。而一般纳税人则需要当期没有销项税额，并且也没有进项税额的情况下，才可以进行零申报。

我们先来看下什么是零申报。零申报通常指的是企业在纳税申报的所属期内没有产生应税收入，也就是当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0，即可进行零申报。此外，零申报并不单单是指收入是零，增值税小规模纳税人当期收入为零也可以进行零申报。而一般纳税人则需要当期没有销项税额，并且也没有进项税额的情况下，才可以进行零申报。

自贸区记账代理费用

代理记账费用的话一般在200元以上，公司分为两种类型，小规模和一般纳税人，这两种的代理记账费标准是不一样的，小规模收费低，小规模可以选择季报，一般纳税人只能按月申报，一般都会开发票，在北京专门请一个会计来，需要很高的费用，做这块对于创业初期的您肯定有一定经济上的压力很不不划算的,所以找一家专业做代理记账的公司是很有必要的。

自贸区代理记账一年多少费用

自贸区公司记账一年多少钱,记账整理原始凭证对服务企业原始凭证进行审核，对不符合要求的及时通知服务企业及时改正;填制记账凭证根据服务企业提供的原始凭证编制会计凭证;登记会计账薄根据填制好的会计凭证，登记各类会计账簿，账证相符;编制财务报表一般公司一个月出一份财务报表，这个是企业经营必须要的;装订会计凭证把每月做好的凭证和账簿装订成册，以保持凭证及附件的完整性。

自贸区代理记账公司费用

其实现在代理记账费用都不多，小规模代理记账一年呢是2288元，如果是一般纳税人的话，一年代理记账的费用在3000~5000之间，市场上的价格大概就是这个范围，如果遇到很低的价格，大家要注意，也许后面有一些隐性费用，追求低价不是明智的选择，大家要牢记。

总结：以上内容就是小编给大家整理的关于自贸区一般纳税人零申报财务代理记账费用多少钱?的相关内容，希望可以帮助到大家，了解更多请关注我们企的宝财税。

【第9篇】增值税一般纳税人申请资料

1、新华通讯社系统

对新华通讯社系统销售印刷品应按照现行增值税政策法规征收增值税。鉴于新华社系统属于非企业性单位，对其销售印刷品可按小规模纳税人的征税办法征收增值税。

（国家税务总局关于新闻产品征收流转税问题的通知）

2、经营地点迁移的一般纳税人资格保留

自2023年1月1日起，增值税一般纳税人经营地点迁移后仍继续经营，其一般纳税人资格以及尚未抵扣进项税额按下列规定执行：

一、增值税一般纳税人因住所、经营地点变动，按照相关规定，在工商行政管理部门作变更登记处理，但因涉及改变税务登记机关，需要办理注销税务登记并重新办理税务登记的，在迁达地重新办理税务登记后，其增值税一般纳税人资格予以保留，办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。

二、迁出地主管税务机关应认真核实纳税人在办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额，填写《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》。

《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》一式三份迁出地主管税务机关留存一份交纳税人一份，传递迁达地主管税务机关一份。

三、迁达地主管税务机关应将迁出地主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》与纳税人报送资料进行认真核对，对其迁移前尚未抵扣的进项税额，在确认无误后，允许纳税人继续申报抵扣。

（国家税务总局关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告，国家税务总局公告2023年第71号）

3、国有粮食购销企业均按一般纳税人管理

凡享受免征增值税的国有粮食购销企业，均按增值税一般纳税人认定，并进行纳税申报、日常检查及有关增值税专用发票的各项管理。

（国家税务总局关于加强国有粮食购销企业增值税管理有关问题的通知，国税函［1999］560号）

重点提示：国有粮食购销企业销售免税粮食和食用植物油应当开具增值税专用发票，因此均应认定为一般纳税人。

4、从事成品油销售的加油站一律按一般纳税人征税

从2002年1月1日起，对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过180万元，一律按增值税一般纳税人征税。

（国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知）

凡经经贸委批准从事成品油零售业务，并已办理工商、税务登记，有固定经营场所，使用加油机自动计量销售成品油的单位和个体经营者（以下简称加油站），一律按照《国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》（国税函2001〕882号）认定为增值税一般纳税人，并根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《增值税暂行条例》）有关规定进行征收管理。（国家税务总局成品油零售加油站增值税征收管理办法，国家税务总局令2002年第2号）

【第10篇】一般纳税人信息

一般纳税人公司注册资金多少合适

想要成为一般纳税人，必须达到一定的条件，而且一般纳税人可以是在注册的时候直接成文一般纳税人，也可以在公司的发展阶段申请成为一般纳税人，今天企业久久的编辑和大家一起看看一般纳税人公司注册资金多少合适

不过，虽然公司注册资金数额可以自由选择，但是注册资金填写多少却会对企业经营活动产生一定的影响，概括来说，公司注册资金既不是越大越好，也不是越小越好。一般纳税人进行公司注册资金数额选择，主要应考虑以下几个方面：

1.所在行业资质要求

例如，互联网公司申请icp经营许可证时，icp经营许可证要求公司注册资本在100万以上;天猫、京东也对入驻平台的商家提出了标准：注册资本为200万以上。其他需要资质/资格的，如招投标等，也需要参照行业通行做法。所以，一般纳税人公司注册资金填写，需考虑该方面内容。

2.承担的责任/风险大小

当前，市场中一般纳税人企业多为有限责任公司这一公司类型。而有限责任公司在经营期间，需要以注册资金为限承担有限责任。所以，为了使创业者免于承担不必要的或超出自身承受能力的经营风险，建议创业者考虑自身经济实力合理选择注册资金数额。

3.公司经营发展需要

通常情况下，公司注册资金多寡，在一定程度上表示该公司的资本是否雄厚，有没有做大项目的能力。而且，客户在合作的时候有时候也会以注册资金作为一种合作上的考虑。注册资金大的企业，一般被合作伙伴默认为实力更强，因此更有利于合作达成。所以，注册资金最好不要写得过小。

一般纳税人公司注册资金多少合适

以当前一般纳税人公司注册的注册资金登记数额来看，创业者如若想要成立一般纳税人企业，注册资金在200-500万元是比较合适的。不过，具体数额还需创业者进行综合考量确定。

对于一般纳税人公司注册资金多少合适的介绍就到这里了，希望对各位朋友有帮助，企业久久是集工商代办，企业财税，代理记账，资质代办,公司注册，网络营销，竞价托管，网站优化，google优化，网站开发，app推广投放等一站式企业服务平台;

【第11篇】一般纳税人劳务派遣

一、自2023年4月1日至2023年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

二、生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

三、劳务派遣服务属于现代服务类别，提供劳务派遣服务的一般纳税人，其四项服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%，可以享受10%加计抵减政策。

四、文件依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

五、《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号)

六、《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第11号）

【第12篇】一般纳税人差额征税的会计处理

差额征税的财税处理怎么做？

问：劳务派遣公司，差额征税的情况下？开发票按照查额开具，那做账务处理具体怎么做呢？

答：1.一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理

企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——未交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

特别提醒：因一般纳税人按照简易计税方法差额纳税，简易计税方法的应纳税额对应的科目是“应交税费——未交增值税”，其抵减的销项税额不能抵减一般计税方法的销项税额，所以没有按照财会〔2012〕13号规定的，在“应交税费——应交增值税”增设“营改增抵减的销项税额”科目下核算，在“应交税费——未交增值税”科目下核算“按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税”。

差额征税的做账技巧

财办会（2016）27号文件规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，应当按减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），按应付或实际支付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目；企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、 “其他业务收入”、“固定资产清理”等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），贷记“应交税费——应交增值税（销项税额或简易计税)”科目（小规模纳税人应贷记“应交税费——应交增值税”科目）。

【案例说明】深圳金君洋实业有限公司是一般纳税人，提供劳务派遣服务适用差额征税，含税销售额10 万元，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用8万元，征收率5%。

【账务处理】

（1）确认收入时:

借：银行存款100000

贷：主营业务收入95238.10

应交税费——应交增值税（简易计税）4761.90

（2）支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金时：

借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）3809.52

主营业务成本 76190.48

贷：银行存款 80000

【第13篇】一般纳税人税票在哪里查询

纳税人申请办理一般纳税人的认定，一般要经过下列程序：1.提出申请报告；2.提供有关资料；3.主管国税机关审核；4.填报《增值税一般纳税人申请认定表》；5.审批；6.资格认定。

一般纳税人

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

认定标准年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。本办法所称会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

不予认定下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：1．按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；2．年应税销售额超过规定标准的其他个人。

认定程序1．纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》（附，如实填写固定生产经营场所等信息，并提供税务登记证件）；2．纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场登记；3．纳税人填报内容与税务登记信息不一致，或者不符合填列要求的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。

申请资料纳税人应当向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，并提供下列资料：1．《税务登记证》副本；2．财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；3．会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；4．经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；5．国家税务总局规定的其他有关资料。

特殊规定除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。主管税务机关可以在一定期限内对一般纳税人实行纳税辅导期管理。

纳税申报纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

如何查询企业资质：

方式一：通过企查查-搜索企业名称（以小米为例）--数据可能有延迟--仅做参考

方式二：到企业所在地方性税务局官网-查询

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编辑：sometime编制：2023年12月14日

【第14篇】2023增值税一般纳税人申报表下载

按照纳税人的经营规模，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。财政部、国家税务总局明确规定小规模纳税人的标准，超过标准的纳税人，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。那么，在一般纳税人与小规模纳税人划分时，那些问题需要注意呢？

第一：年应税销售额的判定

年应税销售额的标准和范围：

《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税【2018】33号）规定，自2023年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第二条第二款规定，年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

注：国家税务总局2023年6号公告规定，“经营期”是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份或季度。“纳税申报销售额”是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月(或当季)的销售额，不计入税款所属期销售额。

【案例1】公司2023年7月登记成立并立即从事生产经营，2023年7月至2023年11月应税销售额分别为150万、120万、190万、190万、250万。

分析：该企业前四个月销售额累计为650万元，超过小规模纳税人标准，则应将2023年7月至2023年10月作为一个年度，自2023年10月的所属申报期结束后开始计算办理一般纳税人登记的时限。

【案例2】公司2023年3月开业，主营零售日用百货，又兼营零售蔬菜水果，2023年3月至2023年2月取得日用百货不含税销售额480万元，蔬菜不含税销售额30万元。

分析：根据6号公告规定，“纳税申报销售额”是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额。故该企业年应税销售额包括日用百货不含税销售额480万元，免税销售额即蔬菜不含税销售额30万元，两项合计510万元，超过小规模纳税人标准，应办理一般纳税人登记。

第二：适用差额销售额政策的纳税人年应税销售额的判定：

《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）规定，销售服务、无形资产或者不动产(以下简称“应税行为”)有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。

【案例3】某劳务派遣公司为小规模纳税人，按季度申报选择差额纳税，不考虑其他情况，2023年第一季度至2023年第四季度收到用工方支付的劳务派遣费用共计700万元，其中需要代发劳务派遣工资550万元，支付五险一金45万，共计595万元，该纳税人2023年第一季度至2023年第四季度应纳增值税销售额为100万((700-595)/(1+5%))，但是未扣除之前的销售额为666.67万元【700/(1+5%)】，已超过500万元的标准，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

43号令同时规定，纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

【分析】营改增在年销售额标准方面充分照顾了纳税人的选择权，但偶然发生的不动产转让一般金额较大，很可能导致纳税人销售额超出500万的标准，因此，43号令中将偶然发生的转让不动产的销售额排除在应税行为年应税销售额之外，这样更有利于保障纳税人的身份选择权。

第三：超过小规模纳税人标准可以不办理一般纳税人资格登记的情形

《增值税暂行条例实施细则》第二十九条规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

《营业税改征增值税试点实施办法》（财税【2016】36号）附件一第三条第二款规定，年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

【分析】《增值税暂行条例实施细则》与《营业税改征增值税试点实施办法》对于超过标准可不办理一般纳税人资格登记范围的规定有所不同，前者包括所有的非企业性单位，但是不包括个体工商户；后者只包括不经常发生应税行为的非企业单位，同时也包括不经常发生应税行为的个体工商户。

第四：未超过小规模纳税人标准可以办理一般纳税人资格登记的情形

《营业税改征增值税试点实施办法》（财税【2016】36号）附件一第四条规定，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算

【分析】

1、《增值税一般纳税人资格认定管理办法新规定》（国家税务总局令2023年第22号）规定，已开业但销售额未超标的小规模纳税人，根据《增值税暂行条例》第十三条第二款的规定可以向主管税务机关申请的资格认定。对此类提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：

（一）有固定的生产经营场所；

（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

但是《营业税改征增值税试点实施办法》（财税【2016】36号）附件一将“有固定的生产经营场所”这个前置条件取消了，只要小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，就可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

2、对于“会计核算健全”和“能够准确提供税务资料”的理解：会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。主要是指：有专业财务会计人员，能按照财务会计制度规定设置总账和有关明细账进行会计核算，能准确核算增值税销售额、销项税额、进项税额和应纳税额等。能够准确提供税务资料，是指能够规定如实填报增值税纳税申报表及其他相关资料，并按期进行申报纳税。

第五：应办理一般纳税人资格登记而未办理的法律责任

《增值税暂行条例实施细则》规定，有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：

（一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；

（二）应办理一般纳税人资格登记而未办理的。

《国家税务总局关于界定超标准小规模纳税人偷税数额的批复》（税总函[2015]311号）规定，纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准且未在规定时限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应制作《税务事项通知书》予以告知。

纳税人在《税务事项通知书》规定时限内仍未向主管税务机关报送一般纳税人认定有关资料的，其《税务事项通知书》规定时限届满之后的销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。税务机关送达的《税务事项通知书》规定时限届满之前的销售额，应按小规模纳税人简易计税方法，依3%征收率计算应纳税额。

【分析】根据相关政策规定，只要纳税人年应税销售额超过规定标准，即使会计核算不健全也要登记为一般纳税人。成为一般纳税人后，如果会计核算仍然不健全，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

第六：一般纳税人如何转登记为小规模纳税人

《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第9号）规定，一般纳税人符合以下条件的，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜，按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（2023年第18号）、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》（2023年第20号）的相关规定执行。

注：如果2023年选择转登记后再次登记为一般纳税人，不能再转登记为小规模纳税人。

【案例4】某公司2023年12月成立，成立时申请登记为一般纳税人，自成立至2023年5月总销售额（不含税）为300万，该公司5月份可以由一般纳税人转为小规模纳税人吗？

【分析】该公司成立不足12个月，转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算符合规定的累计应税销售额。

①首先，查核一下销售额300万元是否符合以上文件中对年应税销售额的规定，且是否包括偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，如果包括，此部分不计入应税行为年应税销售额，应剔除；

②如果确认应税销售额为300万元，再计算连续12个月是否满足不超过500万元的条件。2019.12-2020.5月六个月期间共300万，转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。估算公式：连续12月累计应税销售额估算额=300/6×12=600万元

③连续12月累计应税销售额估算额为600万元大于500万元，不符合一般纳税人转小规模纳税人的条件，因此，该公司不能由一般纳税人转小规模纳税人。

【第15篇】一般纳税人有3%的税率吗

一般纳税人和小规模纳税人有很多不同的地方，比如税率、发票使用、账务处理、税额抵扣等方面都有不同的地方，今天前海百科夏先生就为大家详细讲一下两者之间的区别。

一般纳税人和小规模纳税人的区别

1、税率不同

一般纳税人适用的税率是13%、9%、6%这几档，而小规模纳税人现在都适用3%的税率。

2、税额抵扣不同

一般纳税人可以抵扣增值税，而小规模纳税人则不能抵扣增值税。

3、发票使用不同

一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物也可以取得增值税专用发票，而小规模纳税人销售货物时不能开具增值税专用发票。

4、账务处理不同

一般纳税人按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税金-应交增值税-进项税额”账户，而小规模纳税人是按全额来计入成本。

5、应交税金计算方式不同

一般纳税人按销项税额与进项税额的差额来进行纳税，而小规模纳税人则是按照销售额x增值税征收率计算应交增值税税额。

主要区别如下：

增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别是，一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销项税额与进项税额的差进行纳税，而小规模纳税人在销售货物时不能开具增值税专用发票，在购进货物时不能取得增值税专用发票，缴纳增值税时按照销售收入x 6%(工业企业)或者4%(商业企业)的简易税率来计算纳税。

小规模纳税人和一般纳税人相比，有2个方面的局限性：

一是缴纳增值税时，按照销售收入x 6%(工业企业)或销售收入x 4%(商业企业)的简易税率计算纳税，而增值税一般纳税人按照销项减进项的方法计算纳税后，应交增值税占销售收入的比例要低于6%或4%，多数企业低于这个百分比率。

二是小规模纳税人在销售货物时不能开增值税专用发票，这使得他们的购货方就减少了很多，很多一般纳税人不能从小规模纳税人那里取得增值税专用发票用于抵扣税款，所以就取消了跟小规模纳税人的业务往来，导致小规模纳税人的经营市场减少了。所以，从企业的长远发展来看，为了拓宽更大的市场，还是一般纳税人更加有利。

好了，以上就是深圳前海百科企业服务有限公司为大家介绍的一般纳税人和小规模纳税人的区别的所有内容，希望大家看完之后能够明白。想要代理深圳公司记账报税的朋友，可以联系前海百科夏先生。