地税税收风险指标（15个范本）

【第1篇】地税税收风险指标

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导读：本文讲述的是关于国地税合并的税收风险如何应对的有关问题，国税和地税它们分别是指国家税务局系统和地方税务局系统，小编就针对这个问题详细的给大家分析下，到底应当如何应对国地税合并的税收风险。

国地税合并的税收风险如何应对?

国地税已正式合并，全国36个省级新税务机构在6月15日上午进行了统一挂牌亮相。在这样的背景下，如何进行企业涉税风险排查、根据政策合理合法地进行节税筹划，是众多企业将要面临的问题。

1、加强税收风险管控，提高税法遵从度。企业将内功练好，指标对比再多也不怕!

2、做好事前筹划，合法筹划，充分享受税收优惠。有企业说，我们风险管理的好，税局从来没找过我。但是你有没有想过，也可能是平时多缴税了，所以税局才不找企业。而随着国地税合并，服务力度加强，税收优惠政策落地障碍将无限趋近于0，办事容易了，就更要充分享受优惠，做好税收创效。

3、积极维护企业合法权益，做好争议沟通解释。将来执法口径统一后，争议少了不说，即使有一些需要沟通解释的工作，企业做起来也相对更容易一些，积极维护企业合法权益，依法纳税。

国地税合并有什么好处?

1、改革国税地税征管体制，将省级和省级以下国税地税机构合并。纳税人通过一个窗口纳税，不需要两头跑，可以更加方便，一次性办完业务。

2、国地税合并后，可以解决办税“多头跑”、政策“多口径”、执法“多头查”的问题。

3、促使征管口径一致，减少争议。

4、在目前“分税制”的框架下，纳税人需应对两套征税体系感觉很麻烦，另外，国税局、地税局有时候争抢税源，不仅产生利益冲突，也造成纳税人和税务部门之间的矛盾。合并后，可以大大减少纳税人和税务部门之间的矛盾。

5、大大减少税务管理成本。国税、地税税收体系复杂，税种繁多，两套机构重复配置相同的资源，包括办公场所、设备、后勤、以及职员的工资、福利等，这些都是税务管理成本。

6、国地税的合并，必须将会大大降低税收征管成本。

7、避免重复税务检查，可以有效规范税收行政处罚行为，促进行政处罚的公平、公正，保护纳税人合法权益。

合并后，税务局可以一次对所有税种统一检查，避免了以往对非本单位的税收风险觉得事不关己高高挂起，选择视而不见;在对于企业所得税这种共管户问题上，以往经常有国地税执法口径不一互不入账的情况，合并后再统一地区的税收执法口径，是一个声音了。

8、国地税合并方便了纳税人申报及应对税务机关检查，减少了企业的税收合规成本。

9、国地税合并后，便于统一开展宣传。

在宣传重点、宣传口径、宣传方式等方面可以统一了。

10、国地税合并将更加有利于我国的财税改革走向深化。合并后，税务征收系统对内部门的工作量会因此减少，这样一来，从事对外业务的人员数量会有所增长，可以有更多力量为纳税人服务。

11、国地税合并，有利于税务人员全面掌握税收业务。

12、国税和地税合并后，征税系统可以对人员进行更好的配置，强化最需要加强的部门，提高税收征收的整体效率。比如说，一方面，可以加大力量建设统一的税收电子信息系统，有效整合增加技术人员;另一方面，为应对偷税漏税等问题，可以整合更多的一线征管人员，提高征收效率。

针对国地税合并的税收风险如何应对的这一问题，文中已作出详细的解答，自94年分税制改革，国地税分手24年后终于又复合了，国税和地税它们分别是指国家税务局系统和地方税务局系统，详情请关注会计学堂荣老师。

【第2篇】深化国地税税收征管改革报告

纳税人在安徽省濉溪县国地税联合办税服务大厅办理业务

党的十九大报告强调要深化税收制度改革。其中的重头戏就是深化国税、地税征管体制改革，着眼于更好发挥国税、地税各自优势，着力解决现行税收征管中存在的一些突出问题。目前，《深化国税、地税征管体制改革方案》（以下简称《方案》）已出台两年多。

“我们把征管体制改革放到与组织收入等重要工作同等重要的地位，列为‘一号落实任务、一号考核内容、一号督办事项’，逢山开路、遇水架桥，全力以赴确保改革取得实效。”日前，国家税务总局党组书记、局长王军向《瞭望》新闻周刊记者指出，征管体制改革既是顺应纳税人期盼的民心工程，又是服务国家治理现代化的制度建设，更是推进税收事业科学发展的重大举措。

两年多来，我国税务系统聚焦《方案》目标，将《方案》确定的6个方面31类改革事项，细化分解为96项具体改革措施，狠抓工作落实。目前《方案》确定的主要改革任务已基本到位，成效日益显现，更加有效地发挥出了税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用。

“一号任务、一号考核、一号督办”

据《瞭望》新闻周刊记者采访了解，国家税务总局在《方案》通过第一时间就专门成立《方案》督促落实领导小组，国家税务总局机关18个司局和5个综合改革试点省税务局为成员单位，建立周谋划、月小结制度，全力推进这项“一号落实任务、一号考核内容、一号督办事项”贯彻落实，推动改革向纵深挺进。

这其中，关键是紧盯改革谋布局。深化征管体制改革的步步推进，既有来自刀刃向内的内生动力，也有来自协调推进的改革合力。国家税务总局积极推动各地将《方案》贯彻落实纳入地方全面深化改革的总盘子，正确处理好条与块、内与外的关系，争取改革最大公约数。

各级地方党委、政府纷纷成立以分管省（区、市）领导为组长的《方案》落实领导小组，所有省（区、市）均以党委和政府名义印发了《方案》实施意见，各地税收保障办法陆续出台……税收共治的合力迅速转化为深化改革的强大动力。

根据《方案》有序实施的要求，国家税务总局综合考虑确定了“5+7+n”的试点格局。“5”即选择上海、江苏等5个省市作为综合改革试点单位，“7”即选择北京、广东等7个省市作为专项改革试点单位，“n”即鼓励其他地区结合自身实际开展先行先试。

“5+7+n”的试点格局，充分激发了基层改革活力，系统集成了191个可复制、可推广的改革样本，国家税务总局先后选出了2个综合改革试点单位、3个专项改革试点单位和11个示范改革项目，对各地试点推行的跨区域税收合作、“银税互动”助力小微企业发展等40多个改革试点项目实施全国推广，并将行之有效的做法和措施上升为制度成果。

从顶层设计抓谋划到上下联动齐推进，全国税务系统跑出了改革的“加速度”。截至目前，《方案》各项改革任务基本按时限要求落实到位，各方反映积极良好，改革蹄疾步稳向纵深挺进。

“触深碰硬”知难而进

采访中，《瞭望》新闻周刊记者获悉，两年多来，税收征管体制改革解决了许多长期想解决而没有解决的难题，啃下了不少改革前进路上的“硬骨头”。

一是国税、地税合作持续优化。国家税务总局以“职能交叉”为突破口，围绕《方案》提出的“服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合”部署要求，发布实施《国家税务局、地方税务局合作工作规范》，推动国税、地税合作在服务联合、征管互助和协同稽查等8个方面有序开展。

目前，国地税合作实现全面升级，合作事项已达60个，推动国税、地税在更高层次、更深领域谋求共赢。数据显示，全国联合办税服务厅已近9000个，占全部办税服务厅的7成，努力实现让纳税人“走进一道门、来到一个窗、办好两家事”。

二是税收制度改革有序推进。2023年5月1日，作为助力供给侧结构性改革的一项重大改革举措，营改增试点全面推开。据统计，2023年5月～2023年9月，全面推开营改增试点共减税10639亿元，有效减轻了纳税人负担，拉长产业链条、扩大税基成效明显。

oecd（经合组织）发布的《东南亚、中国和印度经济展望2018》研究报告认为，营改增作为近几十年来中国最重大的税制改革，带动了中国制造业升级、服务业发展和商业模式创新，营造了公平竞争的市场环境。

2023年12月1日起，水资源税改革试点由河北省扩大至北京、天津等9个省区市。采访中，国家税务总局财产和行为税司司长蔡自力向《瞭望》新闻周刊记者表示：“改革不仅节水成效明显，还成功探索出‘税务征管、水利核量、自主申报、信息共享’的水资源税共治模式，更好地形成税收共治合力。”

2023年1月1日实施的环境保护税法是我国第一部专门体现“绿色税制”，也是推进生态文明建设的税法。为组织实施好这部新税法，国家税务总局与环保部、财政部研究细化配套政策、强化技术支撑、夯实征管基础，全面做好开征准备工作，助力实现人民群众对“天更蓝、山更绿、水更清”的美好期待。

三是税收征管方式科学转变。“《方案》的公布实施，标志着新型税收征管模式的构建基本完成。”国家税务总局税收科学研究所所长李万甫向本刊记者介绍，国家税务总局积极探索建立以“实名办税+分类分级+信用积分+风险管理”为核心的闭环管理机制，有效提高了征管效能。

2023年6月，国家税务总局出台了《纳税人分类分级管理办法》，对纳税人进行科学分类、对涉税事项进行合理分级，通过差异化管理提高整体税收征管效能。国家税务总局还将1062户企业集团的风险管理层级提升至税务总局，提升对大企业集团的税收服务管理水平。

四是税收共治大格局逐步形成。税务部门全力打造“党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与”的税收共治格局，不断扩大税收治理“朋友圈”，实现减轻纳税人负担和基层工作量的“双赢”目标。

税收诚信作为“信用中国”建设的重要方面，也是税收共治的重要领域。2023年，国家发改委、国家税务总局联合中央文明办、中国人民银行等29个部门签署了《关于对纳税信用a级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》，对纳税信用a级纳税人实施41项守信联合激励措施。守信者一路绿灯，失信者步步难行。国家税务总局围绕社会信用体系建设，与34个部门对重大税收违法案件当事人实施28项联合惩戒措施，有效震慑了涉税违法犯罪行为。

征管改革纵深持续推进

李万甫向《瞭望》新闻周刊记者介绍说，近年来，征管改革举措出台的数量之多、力度之大前所未有，抓落实的任务之重、压力之大也同样前所未有，“关键是在发现问题、解决问题上下功夫，积极开展全方位的督察，既抓正面典型，总结鲜活经验，又深入查找问题，弥补工作短板，推进改革落细落小。”

其一，突破“中梗阻”，防止不作为，保证改革“含金量”。2023年，国家税务总局共分5个批次组织30个督察组，对各地改革试点落实情况和改革推进情况进行明察暗访，覆盖所有省份。2023年，先后4次组织24个督察组重点对24个省份国税局、地税局开展实地督察，既总结各地好经验、好做法，又通报各地问题和不足，推动改革工作扎实深入开展。

其二，纳税人的感受是检验督察实效的“试金石”。“以前，我们对资源综合利用税收政策的理解不到位，借助税务部门的实地督察，辅导完善相关资料，使我们享受到了140多万元实实在在的政策红利。”烟台东方蛋白科技有限公司财务负责人高波告诉本刊记者。

因此，纳税人“获得感”成为检验征管体制改革成效的首要标准。据第三方纳税人满意度调查显示，2023年国税、地税满意度综合得分比2023年同口径分别提高了5.49分、2.04分。

其三，绩效管理成推动改革落实的利器。2023年，税务系统绩效管理已升级至5.0版，将《方案》每年需落实的事项全部纳入绩效考评，确保横向到边、纵向到底、任务到岗、责任到人，进一步加大了考评结果运用力度，将考评成绩与干部任用、评先评优和公务员年度考核挂钩，与推进领导干部能上能下相结合，有效发挥了绩效管理“抓班子、促落实、提质效”的积极作用。

“我们对《方案》中的各项改革任务实行全覆盖考评，通过制定税收战略规划及按年度计划分解考评指标，形成了‘战略—目标—执行—考评—改进’的抓落实闭循环机制。”据国家税务总局绩效办相关负责人介绍，通过严格考评，税务系统各层级、各部门和各岗位逐项明确具体工作任务，保障了改革任务的高效完成。

国家行政学院政府绩效评估中心开展的第三方评估显示，经全国13.5万名税务干部不记名受访，72.5%的干部认为“绩效管理显著发挥了‘指挥棒’作用，成为各级党组抓班子的有效手段”。荷兰国际财政文献局专家评价，“中国税务部门把现代化管理与大数据理念运用到绩效管理和人力资源管理，是非常先进和超前的。”

来源：《瞭望》

【第3篇】地税税收征管工作主要做什么

本报讯( 葛明飞)“办税服务厅改造以后，给我最大的感受就是办理业务更加方便了，像以前来办个业务，有时候还得先去管理分局找管理员，然后再跑大厅，一个业务得办十几分钟甚至半个小时，现在都在服务厅就能办了，不用两头找、两头跑，同样一个业务最多十分钟就能办完。”提到围场县地税局实施征管体制改革后的新变化，承德富讯电子商贸有限公司的郝会计满脸激动地说到，“而且，现在服务厅的环境也特别好，有很多智能化的设备，甚至有些业务通过这些设备我自己就能办理，不用再去窗口排队了，改革真是一件好事。”像郝会计这样几乎每个月都要来地税局办理业务的纳税人有很多，办税服务厅办理涉税业务种类的增加和智能化设备的投入，不仅为他们节省了大量时间，提高了办事效率，而且也提升了地税局的整体形象。

2023年，作为承德市智能化办税服务厅和征管体制改革双试点单位，围场县地税局先后投资60多万元进行了办税服务厅的升级改造，同时，按照省市局要求，将涉税咨询、涉税辅导、涉税调查等30余项基础税收管理工作前置到征收分局，征收分局实行“一窗式办理、厅进厅出、内部流转”。通过扩充服务厅占地面积、增加智能化设备、建立智能纳税综合管理平台、提高办税人员素质等一系列举措，不断挖掘服务潜能，深入推进特色纳服品牌建设，一方面加深了征纳双方的交流沟通，另一方面，提高了纳税遵从度，保证了税收收入的及时足额入库和持续增长。今年，在全面推行营改增情况下，1—8月份，围场县地税局实现税收收入2.9亿元，完成全年收入任务的95%。

然而，办税服务厅的升级改造，只是围场县地税局实施征管体制改革的一个简单缩影。

党的十八大以后，***同志就改革开放发表了一系列重要讲话，强调指出改革是当代中国发展进步的活力之源，也是决定实现“两个一百年”奋斗目标、实现中华民族伟大复兴的关键一招。党的十八届三中全会提出了“完善国税、地税征管体制改革”的任务要求。2023年4月份，围场县地税局以党的十八届三中、四中全会精神为指引，紧紧围绕省局“四个更加注重”总体工作思路，借鉴先进经验，以完善税收治理体系、提升税收治理能力为主攻方向，以深化税收征管改革为重点，全面推进税收管理改革，努力实现税收征管现代化。通过创新纳税服务方式，优化纳税服务手段，改变税源管理模式，创新风险管理机制，实施税源分级分类管理，深化综合治税工作机制，强化稽查制度改革等方面，全面推进改革。

“在改革开始，也出现过一些问题，比如有的纳税人不是十分适应这样的办税模式，有的税务干部也缺少积极性，与相关部门的对接不够精细等等，改革不会一蹴而就，问题暴露的越多，就说明需要我们改正的越多，那么改革也就会朝着更健康、更正确的方向发展。”围场县地税局主抓征管体制改革工作的副局长李学良局长结合改革试点以来的情况分析说，“从长远来看，改革不仅推动了社会发展，而且给人民群众带来了更多的获得感。打铁还需自身硬，要推动改革顺利开展，就要求我们不断创新工作机制，提升自身素质。”

改革试点以来，围场县地税局发挥“知难而上、知错必纠”的改革精神，持续推动改进，在风险管理、平台建设、国地税合作、税收共治、纳税服务、干部队伍建设、组织收入等方面都取得了阶段性成果。

路漫漫其修远兮，吾将上下而求索。改革没有完成时，只有进行时，作为国家组织收入最基层单位，围场县地税局将持续以党中央全面深化改革的伟大实践和重要成就鼓舞士气，以省市局改革思路为主导方向，持续深化税收征管体制改革，推动税收现代化建设。

【第4篇】地税局税收普法教育基地

近日，敖汉旗地方税务局税收普法教育示范基地开馆仪式在敖汉旗地方税务局举行。敖汉旗旗委常委、旗政府常务副旗长李雨时，旗政府副旗长、公安局局长滕海魁，敖汉旗司法局主要负责人等出席仪式，共同为敖汉旗地方税务局税收普法教育示范基地揭牌。

敖汉旗地方税务局税收普法教育示范基地的创建既开辟了普法教育的新领地，也开启了税法宣传的新体制，让税法宣传教育更加规范化、常态化。

敖汉旗始终把依法治税贯穿到税收现代化建设全过程，把税法普及作为重要职责，结合税收宣传月及日常税收宣传，深入组织开展“12.4”国家宪法日、税企座谈会、税收政策宣讲会、税收宣传进机关、进社区、进学校、进企业、进单位等活动，不断扩大敖汉旗税收普法教育阵地覆盖面，构建税收普法共治的新格局。

敖汉旗地税局将树立全局观念，以高度的责任感和使命感，创新内容和形式，整合各方资源，制定活动规划，把敖汉旗地方税务局税收普法教育基地建出品牌、建出特色，通过这个平台，进一步深入普及税法，全面推进依法治税，营造良好的税收法治环境。

【第5篇】财政角度的国税与地税收入

地税和国税合了，成了新的税务局，依然是垂直管理单位。垂直管理的单位，其工资收入、经费保障是根据全省的经济发展水平来决定的，相对地方来讲，还是比较高的。其人事管理，也是在全省范围内流动，县区税务局的人员晋升，大概率会交流到本市其他县区；市级税务局的人员晋升，同样也会大概率交流到其他市级单位或者省级税务部门。因而税务机关无论是工资待遇，还是发展前途，都是比较好的。

财政局是地方党政机关中，仅次于两办、组织部的好单位。虽然工资表上的数据，财政局的工作人员和其他单位的人员都是一样的，但实际上，财政局职工的收入，比其他部门肯定要高。尤其是经济欠发达的中西部地区，许多国家规定可以发放的补助，由于财政困难，可发可不发的，地方都选择不发，或者是挂账，等财政富裕的时候发，但往往就此不了了之。当年，我们有11个“五十”，财政说是挂账，现地十几年过去了，也没见着，也没有追究。但这部分可以计入工资的，财政部门的工作人员，是每月全额发放的，甚至还有一些其他方面的补助、奖金之类的。财政部门比较吃香的几个科室中层干部，比如预算什么的，将来的晋升前途都比较好。而哪些和工程、项目部门相关的科室，都有外快可赚，比如工程决算什么的。

【第6篇】地税局税收收入分析报告

4月10日，记者从兰州高新区获悉，高新区地税局以群众和企业到地税办事“最多跑一次”为目标，以全面推行“一窗办一网办简化办马上办”为抓手，在纳税人材料齐全、符合受理条件时，实现只需“跑一次”或“零上门”的目标，切实为纳税人办实事、解难题，最大限度减轻纳税人负担。今年一季度，兰州高新区地税局税收收入呈现良好开局。截止3月31日，共计组织税收收入、非税收入22931万元，同比增长39.64%，增收6510万元，完成全年计划77400万元的29.63%，超平均进度4.63%，超收3581万元。（兰州晚报 通讯员 欧阳敏 记者 王星明）

【第7篇】有国税又有地税收入怎么做账

18年新的税收政策即将在5月1号正式上线执行。即省级和省级以下的国税、地税合并在一起由国家税收总局统一来征收，这是国税、地税时隔24年后的再一次合体。

这次的税收整改主要是为了降低征纳成本、理顺职责关系、提高办事效率，为广大纳税人提供更加优质高效的服务。

将省级和省级以下的国税、地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。

同时为提高社会保险资金征管效率，也将基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

这看似好像与我们没有什么太大的直接关系。

结论别下的太早哦，小服在这里给大家简单化的分析一下：

目前大部分的企业为在职员工缴纳社保都没有按员工的个人上一年度的收入总额作为社保基数计算，而是按月最低工资基数标准来缴纳的，即2819.25元。

这个是前提；

其实正常的社保缴纳标准公式是：员工每月的工资金额×每项保险的缴纳百分比

分别由企业和个人来缴纳相对应的部分，合起来之后就构成了员工整体的社会保险。

之前国地税分家，很多税种因为涉及不同征管机关，往往存在推诿及征管不到位的情况。现在国地税即将合并，所有企业纳税情况一个执法口径，掌握企业所有数据，数据全部透明化了。

那么好了，企业再给员工缴纳社保就需要按照员工上一年的收入总额来计算了。相应的我们工资条中社保的扣除费用就会对应增加，而且工资越高的，比率越大。

不过话是这么说，社保的缴纳比例高了对我们个人而言其实没有什么坏处。相关的社会保障随之提高，而且退休之后的退休金份额也会相应的提高。

【第8篇】营改增税收地税税收

超英空间——（53）

于超英 超英空间2016-09-07

思考与感悟——20

“营改增后我国现行税收体制应进一步改革”也是我在《青年科学》2023年12月上发表的。我国现在到了改革的关口，在这一时期不是要研究什么大道理，而是要研究、要落实一些切实可行的措施。比如年销售额在500万元以下的小微企业其企业所得税应减按10%征收或根据行业平均利润率进行纳税评估其企业所得税以营业税为基数，按营业额的1-2%交纳，核定征收。拿出这些切实可行的实际措施，将极大地释放生产力，激发起全民的创业热情，真正能达到实业救国，而不是靠卖地财政、房地产泡沫和国有企业垄断经营来实现所谓的虚假繁荣。尤其在东北地区国有垄断行业过于强大，民营经济发展不发达，遇到经济转型很是被动，而我们有关部门的个别人和个别所谓的专家学者还在自我陶醉，认为我们有沈飞、有制造航母等，认为这就是优势，这实际上并不是我们的什么优势，这是国家国防建设上战略需要，和我们的地方经济并不发生什么关系，我们还是要发展广大的中小微企业，有良好经济生态后，地方经济才能有健康的活力，才能有可持续发展的动力，不要在那自作美梦了。

在南方有一个小老板开一个小工厂，一年到头很累，结果一算账没挣到什么钱，而其老婆、成天逛商场，偶尔买了一套房子，倒手一卖，挣了几十万元，小老板一气之下把小工厂给卖了，也去炒房地产去。整个经济这样去导向，是很危险的，大家都不去搞实业，都去投机、炒房地产，实业怎么办？还得靠实业救国，只有实业才能真正解决就业、才能真正达到国富民强。

“营改增”后我国现行税收体制应进一步改革

————于超英发表于2023年12月《青年科学》

随着“营改增”进一步深入，税收体制和制度的改革势在必行，包括与之相关的财政分配体制的改革势在必行。“营改增”可以说是我国现行体制改革的一个突破口，值得研究。本文，试图从“营改增”为切入点，提出“一揽子”与之相配套的税收体制、制度改革的对策、方法和建议，以利“营改增”的进一步推进，以利改革措施的更加系统化。

第一，“营改增“后，我国国税和地税系统应趋于合并。

国税和地税的分离是由于分税制改革带来的产物，一段时期，其对于增值税的改革，对于国家税制建设起到了一定积极作用，随着改革的进一步深入，尤其是“营改增“以后，地税系统的业务越来越萎缩，税收成本越来越大。企业以前面对一个税务局，现在要面对两个税务局，企业增加了企业的交易成本。国地税合并越来越迫在眉睫。

第二、“营改增“后，我国中小企业所得税税率应从25%降低至10%、15%

我国广大中小企业解决90%以上的就业问题国，对经济发展起到至关重要的作用。目前国际国内大的环境影响了中小企业的发展，我们必须从税制上进行改革，以促进中小企业健康发展。企业所得税是企业的综合税种，涉及到企业方方面面，核算起来也很麻烦，如果把中小企业所得税税率降至10%15%，国家实际税收并没有降低多少，但确确实实解放了生产力，为中小企业减少了税负，真正地达到了促进就业、创业的目的。

第三，“营改增”后，应把国家垄断行业的上缴利润分成从5%升到20%以上，以补充社保之不足，并严格限制国有垄断行业高管工资。

国有垄断行业，实际上是靠垄断，靠国家的扶持政策而发展起来的。为广大中小企业来说，国有垄断行业实际上是第、第四、第五……税务局。国有垄断行业实际是全体劳动人民的企业，本身就应该取之于民、用之于民，利润分成提高到20%以上，实属应当，以补充社保基金之不足。国有垄断行业的企业因其高管对其企业不承担风险，所以这种企业实际上不是真正意义上的企业，对其高管的工资必须严格限制。

第四“营改增”后，中小企业工资总额应加计50%扣除，以鼓励中小企业解决就业。

“营改增”后，对于人工成本还不能抵扣，这是一个缺陷之一。随着高科技的发展，现代企业的人工成本越来越高，尤其是高科技企业，大工成本更高。我国是13亿人口的大国，解决就业应该是我国的头等大事。允许企业人工成本加计50%可以扣除，实际是鼓励企业多解决就业，多雇员工，也切实减轻了企业的大工成本，特别是有利于中小企业的发展。

第五，“营改增”后，我国个人所得税基数起征点应提高至每月5000元，个人所得税率应降至到20%。

我国个人所得税起征点定的有些过低，实际上个所得变成了广大工薪层的一个税种，征收面过大，没有起到个人所得税这一税种当初设计的目的，我们建议把起征点调至到5000元以上，这样对广大老百姓来说起到了减税的作用，从一定意义上说，促进了消费，促进了经济发展，把个人所得税税率调至到20%，这样算个人所得税更加简单，也减少了跑冒滴漏的现象，也减少了富人鼓励企业利润分配用于企业再投资。

现行税收政策，企业利润分配后的利润，只要分到股东手里，就要交个人所得税，实际上这是不合理的，对于股东把这部分钱又投资至企业去，应免交个人所得税，这样鼓励投资者进行投资办企业，这部分钱股东投资到别的企业，国家也应该鼓励，免交个人所得税。只有更多的人创业，才能有更多的人就业，所以创业是源、创业是本。国家应更多的出台一些有利于企业创业的政策，以利从根本上解决就业问题。

第七，“营改增”后，应停止土地征收行为，让土地完全市场化，增加土地交易税，中央、地方按比例分成。同时，中央和地方的财政分配体制应改革。

由于分税制的出现，中央和地方的财政分配体制，中央得大头，地方得小头，但地方干的事多，承担责任多，这样就导致地方财政吃紧，不得不千方百计增加财政收入，以解燃眉之急。这样就出现了地方政府的卖地财政，有的地方政府的卖地财政占整个财政收入60%以上。地方政府卖地，土地一级市场垄断，就导致房地产市场价格虚高，房地产泡沫进一步加大。地方政府卖地，就要“强拆”，导致上访事件、群体性事件不断增加，影响社会稳定。为此，应停止地方政府的土地征收行为，让土地完全市场化，地方政府不要参与到土地交易市场，让买主和卖主自行交易，可以在交易市场交易。政府增加土地交易税，中央、地方按比例分成，同时，中央和地方和财政分配体制从7：3分成，改为5：5分成，使地方政府从卖地财政中解脱出来。这样就要求中央和地方政府尽快进行机构改革，精简机构，由吃饭财政向着公共财政转变。

总之，“营改增”后，我们必须进行一系列财税体制改革，切实减轻广大中小企业负担，以鼓励广大中小企业解决就业，使我国经济发展走上良性发展的轨道。

辽宁省工商联中小微企业创业商会

会长 于超英

2023年2月18日

【第9篇】地税局2023税收法制工作

该局严格按照“六五”和“七五”普法规划的要求，以创建“法治税务示范基地”为重要抓手，不断深入推进税收法治宣传教育工作，在辖区社会营造起了尊法学法守法用法的浓厚氛围。

一是积极强化组织领导，不断完善普法教育体系建设。以依法行政工作领导小组为税收法治宣传教育工作的领导核心，领导小组办公室设在政策法规监督科，明确了人员构成、工作职责及责任分工，有效强化了组织领导力量。同时按照市局“七五”普法规划及区普法办的工作要求，制定完成了区局税收法治宣传教育第七个五年规划、年度工作重点、普法工作计划表等，不断完善制度建设、筑牢普法工作制度基础。

二是积极推进基地建设，不断夯实普法教育工作基础。不断丰富“九龙地税文化展厅”建设内容，通过进一步更新、调整展示内容，形成了税收法治文化宣传教育基地。目前该基地占地150余平米，共有16个主体展区，主要以图片、图表、文字以及实物作为展示内容，还配备了现代化的展示设备，能够播放影片、视频及动漫等，实现图片、影视、税史实物等同步进行普法教育。基地配备了两名兼职讲解员，能够针对不同群体进行有所侧重的宣传讲解，确保普法教育实效。此外，还专门设立了九龙地税微信公众号，建成了宣传推介普法教育基地网络阵地。

三是积极开展普法教育，不断提升普法工作实效。按照“谁执法谁普法”责任制要求，严格落实《重庆市九龙坡区地方税务局领导干部日常学法用法制度》的规定，每年通过党组（扩大）会开展集中法制学习不少于4次。同时精耕干部职工法制教育培训，针对干部职工日常执法工作中的难点和风险点实行专题化培训，以切实提升培训实效、筑牢普法知识基础。2023年以来，共完成领导干部集中学法6次、干部职工专题法制培训6次；紧密结合地税文化建设、法治税务示范基地建设以及青年文明号创建等一系列工作，制作了主题宣传片3部、微电影1部以及专题文化宣传册“修身同德 尚法崇礼”等宣传资料，进一步丰富了普法宣传内容；坚持宣传工作“三个面向”，集中宣传与日常宣传相结合，将普法渗透到税收执法管理全过程。截止目前共开展各类宣传教育活动10余次，接待各级领导70余人次、各级单位或部门以及辖区企事业单位近百家参观学习，发放宣传资料3万余份，接受群众咨询上万人次，获得了辖区领导、单位及群众高度好评。

四是积极落实执法责任制，不断增强普法主体税收执法风险防控能力。探索试行《重庆市九龙坡区地方税务局重大税收执法决定法制审核办法（试行）》，在区局层面，结合重大涉税事项行政审批工作，由公职律师对重要事项、重大决策的合法合规性进行审核并出具意见。同时在基层税务所进行试点，以所法治工作小组为审核主体，对税务所重要事项进行合法性审核，以有效防范风险；严格实行税收执法责任制度，针对内外部审计、督察以及专项工作排查出的问题，结合绩效考核工作落实责任追究，督促干部职工强化责任心，自觉规范执法工作；全面落实政务公开，不断建立健全公示公开制度系统，将传统公示手段与积极应用新媒体实行网上公开结合在一起，自觉强化对税务行政工作的制约与监督、自觉提升纳税服务水平，在辖区内营造起浓厚的法治行政与规范行政的良好氛围。

【第10篇】国地税优化税收营商环境汇报材料

会议现场

党组书记、院长张瀚冰就迎检工作作安排部署

为贯彻落实党中央国务院优化营商环境决策部署，切实做好迎接省委省政府、州委州政府和县委县政府优化营商环境考核评估工作，确保凤凰县人民法院优化营商环境工作落地见效。2023年10月31日，凤凰法院召开优化营商环境迎检工作部署会，会议由院党组书记、院长张瀚冰主持，各部门负责人参加。

会上，分管优化营商环境工作的龙非副院长向与会人员汇报了凤凰法院优化营商环境工作的开展情况，在充分肯定工作成效的同时，重点指出了工作中需要改进的短板和问题。随后，龙非副院长组织大家共同学习了《关于切实做好2023年全州法院优化营商环境及破产考核工作的通知》。

就安排部署迎检工作，张瀚冰院长提出了具体要求：一是增强思想认识，坚持目标导向，聚焦聚点再提升。要努力实现营商环境“执行合同、办理破产、保护中小投资者”三个考核指标的重大突破，增强做好“执转破”案件工作中主动性，充分认识“执转破”在化解“问题案件”、优化营商环境中的重要作用，确保“执转破”工作有序推进；二是进一步落实责任分工，坚持问题导向，聚焦堵点求突破。各部门要结合工作实际，确保立案、审判、执行及破产案件办理的各项考评工作细分到人，督导到人，狠抓落实，按考核要求严格落实工作任务；三是做好惠企政策落实攻坚，坚持过程导向，聚焦节点抓推进。要深入开展联企走访工作，通过座谈、回访等方式向各自负责的企业宣传法院相关工作，审管办跟进营商环境工作进展情况并进行通报，深入做好跟踪督导问效；四是多维度提质增效，坚持结果导向，聚力聚焦加强补齐短板。要加强与上级法院的沟通及优化营商工作的汇报工作，完善与税务、金融、公安、司法等单位的建章立制和协同机制建设工作，力促问题整改和工作优化，以更高标准推动考核管理规范化，营造稳定公开透明、可预期的营商环境。

【第11篇】地税部门优化税收营商环境

本报讯 近期，在美丽的江南名城苏州常熟，江苏省地税局通过图说“一局一品话税收”的形式，用一组组精美生动的图片，讲述了全省地税系统优化税收营商环境、助力经济高质量发展的感人故事，成为美丽江南一道靓丽的风景，吸引了大批市民和纳税人观摩和点赞。

“江苏省地税局举办‘一局一品’图片展，既让我们看到了地税系统服务发展亮点纷呈，也让我们开阔了优化税收营商环境的视野，明白了心系发展、心系民生，税收服务无止境的道理。”常熟地税局副局长韩音梅在观看图片展时，深有感触地说。

目前，江苏省13个设区市均已实现不动产登记“一窗受理、集成服务”，所需材料和办理时长，由原先3个部门、25份资料、最少1个工作日，强力“瘦身”至现在1个窗口、9份材料、最快10分钟，并且正在全省推广实现房地产交易全流程网上办理，把“一小时内办结”变成“足不出户、实时办结”。

据悉，江苏省地税局作为全国首批优化税收营商环境综合试点单位，全面推进“税银合作”，共协助守信纳税人获得贷款467.3亿元，惠及9.7万户小微企业和2.2万名自然人，税收营商环境不断优化，打造的“一局一品”有效地助力经济高质量发展。(孙 军 齐 丹)

【第12篇】地税收据工会经费

导读：公司缴纳工会经费的标准一般是按照全部员工工资总额的2%进行缴纳，就地税收的工会经费要计入什么会计科目的问题，以前也有为大家介绍，可以计入管理费用处理。

地税收的工会经费要计入什么科目?

答:一般情况下可以计入管理费用;

计提时:

借:管理费用-工会经费 按工资总额的2%

贷:其他应付款-工会经费

上缴时,一般在地税网上申报划款:

借:其他应付款

贷:银行存款

工会会员可以不缴纳工会经费吗?

答:首先,工会会员缴纳的是会费;

根据相关规定:

工会会员缴纳会费是会员应尽的义务,同时也是会员在工会组织内部享受权利的物质基础.

会费交纳的标准:

是根据不同时期会员的收入情况和工会工作情况,由全国总工会统一制定的.

现行标准,根据全国总工会1978年工发101号通知规定,工会会员每月应向工会组织缴纳本人每月基本收入0.5%的会费.

工资尾数不足十元的不计交会费.

只要企业发给的是工资,而不是发的奖金、津贴或补贴,就应按本人所得的工资收入计算交纳会费.

会员缴纳的会费,全部留在基层,用于工会开展活动,勿需上交.

本文就地税收的工会经费要计入什么科目的问题到此结束,一般计入管理费用即可,本有会计学堂小编为大家提供参考,更多详细内容请持续关注会计学堂.

【第13篇】我县地税局开展税收宣传活动

渭南市地税局局长董智辉，副局长王智平给群众发放宣传资料，与纳税人开展了现场交流互动。记者 许艾学摄

陕西网渭南站（记者 许艾学 实习记者 马华莉）风和日丽，春意正浓。四月是“税收宣传月”，4月2日上午，渭南市国税局、市地税局在中心广场开展“税收宣传月”活动，成功揭开了全市税收宣传月的序幕。渭南市地税局局长董智辉，副局长王智平等出席宣传活动。

当日上午，市国税局和市地税局统一在中心广场设立宣传咨询点，通过悬挂横幅、散发税收宣传资料、现场咨询等形式，对本部门、本行业的专业法律法规以及最新税收政策进行宣传。工作人员向市民发放“增值税发票使用有关政策”、“中华人民共和国环境保护税要点解读”、“纳税信用评价的结果运用”“水资源税政策宣传”“车辆购置税业务指南”“致广大消费者的一封信”等各类宣传资料，积极耐心的为群众做税收咨询服务。咨询过程中，工作人员礼貌热情、耐心细致，展示了税务局工作人员良好的精神风貌和过硬的工作作风。

宣传现场，参与宣传单位领导班子亲临现场，同宣传同志一起发放宣传资料，耐心解答群众咨询，虚心听取纳税人意见建议，并与纳税人开展了现场交流互动，参会税务干部和咨询群众形成了非常融洽的宣传氛围。

渭南市地税局局长董智辉，副局长王智平给群众发放宣传资料，与纳税人开展了现场交流互动。记者 许艾学摄

工作人员向市民发放“增值税发票使用有关政策”等各类宣传资料，积极耐心的为群众做税收咨询服务。记者 许艾学摄

工作人员向市民发放“增值税发票使用有关政策”等各类宣传资料，积极耐心的为群众做税收咨询服务。记者 许艾学摄

工作人员向市民发放“增值税发票使用有关政策”等各类宣传资料，积极耐心的为群众做税收咨询服务。记者 许艾学摄

渭南市国税局志愿服务总队。记者 许艾学摄

渭南市国税局携手地税局开展“税收宣传月”宣传活动现场。记者 许艾学摄

【第14篇】地税和国税税收划分

我们提到了财政承包制度。这种制度会带来地方变得越来越有钱，而中央政府就变得越来越穷的问题。中央财政出现了两个比重（中央财政收入/国家财政收入、国家财政收入/gdp）急剧下降的问题。

中央政府为了解决这一难题，做出了“分税制”改革。

分税制改革把中国的税收分为三类：

只交给中央的中央税，比如关税、消费税等

只交给地方的地方税，比如营业税、土地增值税等

中央和地方分成的共享税，比如增值税、个人所得税、非央企的企业所得税等

那么谁来负责征收这些税呢？

设立国税和地税两个部门。

国税归国家税务总局垂直管理，下级税务部门的机构、编制、经费和干部升迁归上一级税务部门管理。

地税归当地政府和国家税务总局双重领导，地方税务部门的机构、编制和经费归地方政府管理。

分税制改革中最重要的就是增值税，增值税占到全国税收收入的25%。在改革之前，增值税是完全的地方税。改革后，中央要拿走75%，这触及地方的利益太多。

分税制改革的阻力是非常大的，尤其是在原来过的非常舒服的广东省。原来的增值税是地方税，但分税制改革后，中央要拿走增值税的75%，这让广东省大为不满，最后还是朱镕基总理亲自去广东，才把这项改革谈妥。

除了增值税，分税制改革还动了企业所得税的奶酪。企业所得税是我国的第二大税种，2002年改革之前，企业所得税按照行政隶属关系上缴。也就是说，央企交给中央，地方企业交给地方，而地方企业比中央企业多，所以大部分的企业所得税都给了地方。所以地方政府有非常的动力创办价格高、利润足的企业，比如各种烟厂和酒厂。所以我们经常能看到，在上世纪90年代，很多地方只喝本地牌子的啤酒，只抽本地牌子的烟。这种地方保护主义非常不利于全国统一市场的形成，也会地区间的贫富差距进一步拉大。

国税和地税的分开带来很大麻烦，比如纳税人要跑两个部门，两个部门税收政策不一致该听谁的，有两个税收部门来执法等等问题。

为了解决国税和地税的问题，2023年，分立了24年的国税和地税再次合并。

分税制改革有什么作用呢？

分税制改革彻底扭转了中央财政收入占全国财政收入比重下滑的趋势，大大增强了中央的宏观调控能力，保障了国家重点基础建设的实施，为后来中央应对1997年亚洲金融危机、2008年全球金融危机和512汶川大地震都打下了坚实的经济基础。

当然分税制也彻底改变了地方政府发展经济的模式。因为分税制让地方政府的收入降低，但是地方政府还是要为地方经济发展、基础设施建设和保障基础民生负责。所以，“土地财政”和“土地金融”应运而生。

关于土地财政，请期待下一篇文章。

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【第15篇】地税收入任务开局

五月郑州，流金似火，郑州市气象台连续发布干热风预警，对于郑州市中原区地税局而言，当下的天气就像当前的税收任务，高温不下，压力不减，预警不停。

今年以来，受“营改增”范围的不断扩大、税收优惠政策惠及力度不断加大、宏观经济形势低迷，区域经济支柱行业发展时期性萎缩等多种不利因素影响，加上近期国家多部门对房地产企业进行严厉控制，银根缩紧，又因经济下行，企业生产经营困难等多种叠加因素影响，中原地税组织收入工作遇到了前所未有的困难。

面对异常严峻的经济税收形势，郑州市中原区地税局召开多次促收保收专题会议，新任党组书记、局长李艳君明确了“财税部门互动、分包领导带动、对口科室联动，全体人员行动”的促收工作思路，相关科室联合出台促收保收十五条措施，精确促收重点，细化组收措施，全局税干团结一心，迎难而上，一场5月收入促收战役在骄阳中悄然展开。

明确目标，迅捷行动。5月伊始，李艳君局长与中原区财政局、中原区国税局主要负责人联合，对十二个办事处逐一走访，调研税源，认真听取各办事处负责人辖区经济运行、税收完成情况、税收形势分析及下一步促收工作计划。

和办事处主要领导深入座谈，全面掌握辖区内重点税源生产经营、税收实现和税款入库情况，联合分析当前各项经济指标运行情况，科学预判全年各项政府收入。

区局党组成员带领相关科室负责人深入税源分局督导收入工作，从强化税源基础管理入手，与各税源分局负责人详细分析预测收入走向，密切关注分包分局的税收收入进度，联合制定促收措施。

定期召开各税源分局税收汇报会，听取各税源分局负责人各自的地税收入情况汇报，强化组织收入工作纪律，收集促收工作难题，集中加以解决，确保促收工作稳步推进。

利用5月企业所得税汇算期有利时机，召开企业所得税汇算清缴推进会，严查各纳税人收入信息，强化各税源分局加快汇算清缴力度，确保清算税款及时入库，力求按时按质完成清算工作。

各税源分局每天核算当日征收进度，汇集促收工作难点，整体税收征收概况进行汇总上报，完善税收进度进展情况清册，督促日常组织收入工作稳步推进。

各税源分局逐户明确促收方案，落实责任到人，明确入库时间点，逐户查找问题、逐步分析解决、逐项督促税款，有针对性的抓好组织收入每一个环节，确保税款足额入库。

在全面开展促收的五月，中原地税涌现出了许多可歌可泣的促收感人画面，刻画了征收一线税干不怕困难，舍我奉献的精神。

赵蓉是第一税源分局局长，管辖着中原区纳税50强大户，占全局收入比例45%。在这促收的关键时刻，她带领全体同志抢时间，督收入，为了能让收入及时入库，始终坚持在一线，加班加点，多次提醒要和纳税人取得联系并告知企业所得税汇算清缴事项，帮助纳税人解决问题。儿子正值初中期末考试，又突发高烧，她白天在办公室督促收入，工作结束后赶到学校，带孩子去输液，做到家庭工作两不误。

第二分局局长路捷，右肩患痛风，每天疼的胳膊都抬不起来，为了尽早把税款及时入库，他带病坚持工作，仔细比对数据，严密监控税收进度，保证收入计划圆满实现。

第七税务分局局长张一民，连续几天高烧，坚持在病床上工作，在促收的关键时刻，她每天拖着疲惫的身体，坚持深入企业，挖潜增收，确保每一笔税款足额入库。

经过全体税干不懈努力，截至到5月27日，郑州市中原区地税局5月区级征收12759万元，实现当月进度12725万元的100.3%，圆满完成当月区级收入目标，首次实现今年以来当月区级收入目标。

供稿：郑州市中原区地方税务局

出品：河南日报税务版微信公众号“豫税”

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28号

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