基层税收征收管理（5个范本）

【第1篇】基层税收征收管理

一、单项选择题

2.1企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（d ）。

a.改变产权关系

b.改变注册资本

c.变更经营范围

d.经营地点变更涉及改变主管税务机关（注销税务登记的情形）

变更税务登记的范围主要有以下几种：

（1）改变纳税人名称、法人代表人的；

（2）改变住所或者经营地点（不涉及主管税务机关变动的）；

（3）改变经济性质或企业类型的；

（4）改变经营范围、经营方式的；

（5）改变产权关系的；

（6）改变注册资金的。

2.4从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（b）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。

a.10

b.15

c.30

d.60

2.7临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当向机构所在地税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》，对按规定需要领用经营地发票的，应先（c）。

a.提供税务登记证

b.预缴税款

c.提供保证人或交纳保证金

d.提供工商营业执照副本及税务登记证副本

【解析】 c 本题考查异地领购发票的知识点。

选项c当选，对按规定需要在经营地异地领用发票的，应在按要求提供保证人或交纳保证金的前提下，向经营地税务机关领用。

2.9关于发票的开具要求，下列说法错误的是（b）。

a.按照增值税纳税义务的发生时间开具

b.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章发票专用章

c.开具增值税发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明

d.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废

【解析】 b 本题考查发票开具的要求。

选项b当选，单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章，而非财务专用章或公司公章。

2.11 下列发票中，已纳入新版增值税发票管理系统的是（b）。

a.定额发票

b.卷式增值税普通发票

c.过桥费发票

d.门票

【解析】b 本题考查新版发票管理系统的适用范围。

选项b当选，卷式增值税普通发票已纳入新版发票管理系统开具。尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有：门票（选项d不当选）、过路（过桥）费发票（选项c不当选）、定额发票（选项a不当选）和客运发票。

运用新版增值税发票管理系统开具发票

（1）新版增值税发票管理系统适用范围：

①增值税一般纳税人，增值税小规模纳税人；

②适用的发票类型：增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷式）、印有本单位名称的增值税普通发票（折叠票）和收费公路通行费增值税电子普通发票等。自2023年4月1日起二手车销售统一发票也通过增值税发票管理新系统开具。

（2）尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有：门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票。

2.13 下列增值税一般纳税人丢失其增值税专用发票之后的处理，正确的是（b）。

a.丢失已开具增值税专用发票抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证

b.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证

c.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额

d.丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证

【解析】b 本题考查增值税专用发票丢失的处理规定。

选项b当选，同时丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联的，可以凭加盖销售方发票专用章的发票记账联复印件，作为记账凭证和抵扣、退税凭证。

选项acd不当选，纳税人丢失已开具增值税专用发票抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；纳税人丢失已开具增值税专用发票发票联的，可以凭抵扣联复印件，作为记账凭证。

2.19 下列纳税人中，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式的是（b）。

a.当期未发生纳税义务的生产企业（正常纳税申报）

b.实行定期定额方式缴纳税款的个体工商户

c.不能按期纳税且有特殊困难的生产企业

d.当期开始享受免税待遇的生产企业

【解析】b 选本题考查纳税申报的具体要求。

选项b当选，实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。

选项a不当选，纳税人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报。

选项c不当选，规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。

选项d不当选，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

2.20 某公司拖欠2023年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2023年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（c）。

a.提供纳税担保

b.税收保全措施

c.强制执行措施

d.税务行政协助

【解析】c 本题考查税款征收措施中的强制执行措施。

选项c当选，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：

（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。

（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

2.25 因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（b）年内追征税款。

a.5

b.3

c.2

d.1

2.27 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（b）的罚款。

a.2 000元以下

b.2 000元以上5 000元以下

c.2 000元以上1万元以下

d.1万元以上5万元以下

【解析】 b 本题考查纳税人和扣缴义务人的法律责任。

选项b当选，扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，可处以2 000元以下的罚款；情节严重的，处以2 000元以上5 000元以下的罚款。

提示：区分一般情况与情节严重情况的罚款金额不同。

二、多项选择题

2.28 税收征收管理是国家税务机关依照税收政策、法令、制度对税收分配全过程所进行的（acd）的一种管理活动。

a.计划组织

b.申诉

c.协调

d.监督控制

e.统计

【解析】acd 本题考查税收征收管理的概念。

税收征收管理是国家税务机关依照税收政策、法令、制度对税收分配全过程所进行的计划组织（选项a当选）、协调（选项c当选）和监督控制（选项d当选）的一种管理活动。选项be不当选，不属于税收征收管理的概念范围。

2.30 纳税人在办理下列事项时，必须提供税务登记证的有（be）。

a.申请延期缴纳税款

b.领用发票

c.申请减税、免税

d办理月度纳税申报

e.开立银行账户

【解析】be 本题考查使用税务登记证的情形。除按规定不需要发给税务机关登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：

（1）开立银行账户（选项e当选）；

（2）领用发票（选项b当选）。

选项acd不当选，没有要求必须提供税务登记证件。

2.31 2023年10月1日起，“五证合一”登记制度开始推行，下列各项中不属于“五证”的有（ad）。

a.商标证

b.组织机构代码证

c.税务登记证

d.卫生许可证

e.社会保险登记证

五证包括：营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证。

2.32 下列关于税收征管的表述正确的有（abcd）。

a.从事生产、经营的企业均应办理税务登记

b.未采用“多证合一、一照一码”制度设立的企业应自领取工商营业执照之日

起30天内办理税务登记

c.企业在银行开户后应将所有银行账号向主管税务机关报告

d.企业申请减免税期间应正常进行纳税申报

e.从事生产经营的纳税人跨区域外出经营时，需要开具《外出经营活动税收管理证明》

【解析】abcd 本题考查税务登记、多证合一以及纳税申报的相关规定。

选项e不当选，根据最新政策规定，纳税人跨省从事生产经营活动的，不再开具《外出经营活动税收管理证明》，改为向机构所在地税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》即可。同时，取消跨区域涉税事项报验管理的固定有效期，改为按跨区域经营合同执行期限作为有效期。

2.33 下列属于行业专业发票的有（abe）。

a.公路、铁路客运发票

b.金融企业的存贷、汇兑、转账凭证

c.保险企业的增值税普通发票（常规发票）

d.商贸企业零售劳保用品的发票（常规发票）

e.航空运输电子客票行程单

【解析】abe 本题考查发票的分类。

选项abe当选，目前常见的行业专业发票有：

（1）公路、铁路和水上运输企业的客运发票；

（2）金融企业的存贷、汇兑、转账凭证；

（3）航空运输企业提供航空运输电子客票行程单；

（4）收费公路通行费增值税电子普通发票等。

行业专业发票仅适用于特殊行业的特殊经营业务，对于特殊行业的常规经营业务，仍应使用常规发票。

选项cd不当选，属于常规发票。

2.34 纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的有（bcde）。

a.支付按差额征税办法缴纳增值税的劳务派遣费

b.etc后付费客户通过政府还贷性收费公路的通行费

c.商业预付卡充值

d.支付建筑服务预收款

e.房地产开发企业销售自行开发项目的预收款

【解析】bcde 本题考查发票开具中的不征税项目。

选项bcde当选，均属于应选择不征税项目编码，开具不征税发票的情形，还包括已申报缴纳 营业税未开票补开票；不征税自来水；代理进口免税货物货款。

选项a不当选，可选择简易计税方式，按照差额征税，适用征收率5%。

（3）收取款项未发生销售行为，应开具增值税普通发票的情形（开票时使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”），主要包括：

①预付卡销售和充值：接受单用途卡、多用途卡持卡人充值取得的充值资金，不缴纳增值税，支付机构可按照规定开具增值税普通发票；

②销售自行开发的房地产项目预收款：收取预收款时，应开具增值税普通发票；

③己申报缴纳营业税未开票补开票；

④通行费电子发票的不征税发票。包括：etc预付费客户选择在充值后索取发票的预付款、etc后付费客户和用户卡客户通过政府还贷性收费公路支付的通行费；

⑤建筑服务预收款；

⑥不征税自来水；

⑦代理进口免税货物货款；

⑧融资性售后回租中承租方出售资产以及资产重组中涉及的资产转让行为等。

2.35 下列纳税人暂不允许离线开具发票的有（be）。

a.网络办税的新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，首次开票之日起6个月内

b.经大数据分析发现存在涉税风险的纳税人

c.使用增值税电子发票公共服务平台开具增值税电子普通发票的纳税人

d.纳税信用评价为c级的纳税人

e.网络办税的新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，首次开票之日起3个月内

【解析】be 本题考查新版发票管理系统开票的方式。

选项b当选，经大数据分析发现存在涉税风险的纳税人不得离线开具发票。

选项e当选、选项a不当选，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内，不得离线开具发票。

选项cd不当选，均不属于不允许离线开具发票的情形

2.37 增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具增值税专用发票的有（cde）。

a.金融商品转让

b.销售古旧图书（免税项目不得开具）

c.销售2023年建造的房屋

d.销售使用了2年的机动车

e.销售存货

【解析】cde 本题考查增值税专用发票的开具范围。

选项cde当选，均属于可以正常开具增值税专用发票的情形。选项a不当选，金融商品转让不得开具增值税专用发票。选项b不当选，销售古旧图书属于免征增值税项目，不得开具增值税专用发票。

2.38 下列各项中，属于走逃（失联）企业存续经营期间开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证范围的有（abde）。

a.商贸企业购进、销售货物名称严重背离

b.生产企业无实际生产加工能力且无委托加工

c.延期申报

d.购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工

e.直接走逃失联不纳税申报

【解析】abde 本题考查异常扣税凭证的范围。

走逃（失联）企业存续经营期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证范围：

（1）商贸企业购进、销售货物名称严重背离的（选项a当选）；生产企业无实际生产加工能力且无委托加工（选项b当选），或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的（选项d当选）。

（2）直接走逃失联不纳税申报（选项e当选），或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。

2.39 对违反发票管理规定2次以上的单位和个人，税务机关可以公告纳税人发票违法的情况，公告内容包括（ade）。

a.纳税人名称

b.经营内容

c.法定代表人姓名

d.纳税人识别号

e.经营地点

【解析】ade 本题考查发票违章的法律责任。

对于违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以在办税场所或者新闻媒体上公告纳税人发票违法的情况，公告内容包括：纳税人名称（选项a当选）、纳税人识别号（选项d当选）、经营地点（选项e当选）、违反发票管理法规的具体情况。

提示：对于违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以在办税场所或者新闻媒体上公告纳税人发票违法的情况，公告内容包括：纳税人名称、纳税人识别号、经营地点、违反发票管理法规的具体情况。

2.40 纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，应（bce）。

a.自行延期申报

b.向税务机关申请，核准后延期申报

c.预缴税款

d.延期缴纳税款

e.在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告

【解析】bce 本题考查延期申报纳税。

纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理（选项a不当选，选项b当选）；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告（选项e当选）。经核准延期申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款（选项c当选），并在核准的延期内办理税款结算。

2.41 纳税信用等级评价中，本评价年度不能评为a级的有（bcd）。

a.实际生产经营期不满5年的

b.当年新设立的企业

c.当年非经常性指标缺失的

d.未按税务机关的要求足额缴纳税款和滞纳金

e.上一评价年度纳税信用评价结果为c级的

【解析】bcd 本题考查纳税信用评价。

选项b当选，未发生严重失信行为的当年新设立企业，当年应评为m级。选项c当选，当年非经常性指标缺失的，评分从90分起评，因为90分以上才属于a级，所以此类企业不得评为a级。选项d当选，应属于严重失信情形，应采用直接判级的方式评为d级。

2.42 下列各项中，税务机关有权对纳税人进行核定应纳税额的有（ace）。

a.依法应当设置但未设置账簿的

b.长期零申报的

c.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

d.企业连续亏损3年的

e.依法可以不设置账簿的

【解析】ace 本题考查核定税额的情形。

税务机关有权核定应纳税额的情形有：

（1）依法可以不设置账簿的（选项e当选）；

（2）依法应当设置但未设置账簿的（选项a当选）；

（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（选项c当选）；

（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

2.43 下列各项中，属于税款征收措施的有（abde）。

a.阻止出境

b.采取强制执行措施

c.委托代征

d.采取税收保全措施

e.由主管税务机关核定应纳税额

【解析】abde 本题考查税款征收的措施。

税款征收的措施有：

（1）核定应纳税额（选项e当选）；

（2）关联企业纳税调整；

（3）税收保全（选项d当选）；

（4）强制执行，包括阻止出境（选项ab当选）；

（5）税款优先；

（6）信息报告；

（7）代位权和撤销权。

2.45 纳税人的抗税行为，情节轻微，未构成犯罪的，正确的处理有（be）。

a.进行税务约谈

b.处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款

c.处2 000元以上5 000元以下的罚款

d.责令限期改正

e.由税务机关追缴拒缴的税款、滞纳金

【解析】be 本题考查纳税人的法律责任。

选项be当选，纳税人抗税，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。

2.46 税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形且情节严重的，可由省税务机关提请工商部门吊销其营业执照的有（bce）。

a.拒不配合税务机关检查

b.未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见

c.指使委托人向税务机关工作人员行贿

d.未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员实名信息

e.违法税法规定造成委托人偷税，按规定被处罚

【解析】bce 本题考查涉税专业服务机构的法律责任。

选项bce当选，均属于上述“较为严重的违法违规行为”，情节严重的由省级税务机关宣布行政登记无效，提请市场监管部门吊销其营业执照，提请行业协会取消其职业资格证书登记，收回其资格证书并公告。选项ad不当选，属于“较为轻微的违规责任”，情节严重的仅需要纳入失信名录，予以公告并推送；其所代理的涉税业务不予受理。

【第2篇】如何做好基层税收工作

不想落入俗套，将基层工作三年的点滴写成泪史，但也难免要来一碗鸡汤。要说基层苦不苦，苦。累不累，累。但回味过来，苦中有乐，辛苦中带有充实。这三年是宝贵的三年，我由学生转变为一名基层地税工作者，其中的酸甜苦辣，艰辛困难，如今看来都是宝贵的财富，回味无穷。

坚定信念，永葆初心。

信念是支撑我们走向成功的源泉。没有信念的人如同干枯的树枝，没有生机，没有朝气。刚毕业的我，对未来充满希望，朝气蓬勃，大有撸起袖子加油干的气势。步入基层，枯燥无味的工作，有一瞬间让我对未来感到迷茫。但是，领导的一句话，敲醒了我：事无小事，人无完人，唯有信念永恒，方能走得长远。基层工作看起来是些细琐的小事堆积起来的，可是日积月累，就会发现这些小事能够发生质的变化。比如，和纳税人打交道，如果没有耐心去和对方解释说明，很可能会引起冲突矛盾，税收工作便无法展开。相反，耐心沟通，建立信任，税收资源便会愈加稳固，税收任务会更上一层楼。时刻保持初心，顺势开展工作，相信，会量变引起质变，突破质的飞跃！

立足当下，着眼长远。

奋斗目标是引领我们走向成功的指引。没有奋斗目标的人如同一台机器，没有前进，只有重复。基层工作，犹如加工厂，需要好多机器运转，同时也需要指挥棒进行指挥，创新工作者去突破。在这样一个大家庭里，我们要摸准定位，开展工作。

于我而言，经历了由运转机器到创新工作者的转变。刚开始，没有确定的目标，仅仅旋绕在当下工作，抱怨着，低沉着。慢慢的，发觉自己不满足于当下的工作，于是开始抬起头向上仰望，发现，在成长的这颗树上，自己在最下方，抬头望天，无比广阔，低头望地，近在咫尺。而望向树顶，看到的只是一片通红，一群猴屁股。一瞬间觉得自己是井底之蛙，渺小无知。但是，我的特性就是不屈服。我开始转变观念，制定目标，分解目标。干起工作来，发现工作不再索然无味，而是充满了智慧。生活不再碌碌无为，而是充满了无限遐想。树顶，在向我招手！

脚踏实地，徐徐图之。

实干是成功的不二法门。没有脚踏实地的人就好像脚踩在浮云上，深一脚，浅一脚，飘忽不定。没有比人更高的山，没有比脚更长的路。如果没有脚踏实地去走，去攀登，那便是空想，便处处是比人高的山，处处是长长的路。在基层工作的前两年，一直在深浅不一地去探索。东一榔头西一棒子，有时机会来了，但却是没有抓住，总是差那么一步。准备司法考试，准备研究生考试，准备遴选，准备注册会计师考试。书架上满满的一堆书，却没有拿到一个证。苦笑，原因自己最清楚。用了两年，印证了：有信念，有目标，只是走了一步，剩下的99步需要我们用双脚，一步一个脚印去落实，去丈量路有多长，山有多高！

常怀感恩，方能始终。

心境能改变一个人的工作状态。时常抱怨的人，工作进展慢，效率低；常怀感恩的人，工作进展快，效率高。基层工作中，经常会碰到嘴巧不做事的人，大量的工作都堆积到自己这里。一开始经常抱怨，工作开展起来也非常缓慢。慢慢地工作多了，积累的经验多了，工作干起来顺手，各方面的业务都有所熟悉，得到了领导的认可。也因此，再碰到类似的事情，不能拒绝的时候，会告诉自己，这也是一种积累，也是一次提升。当然，基层的同志大都是和蔼可亲的，在工作中、生活中，经常得到领导和同事的帮助。常怀一颗感恩的心，会让自己调整好心态，为自己营造一个舒适和谐的工作环境，从而提高工作质量。

经历过方知难易，困惑过方能远方。基层三年，已去。流去的是时光 ，沉淀的是智慧。我将带着现有的经历，不忘初心，继续前行！

【第3篇】地税基层税收执法岗位

税法的实施即税法的执行。它包括税收执法和守法两个方面：一方面，执法机关和人员要依法执法；另一方面，征纳双方都要守法。

由于税法具有多层次的特点，在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断，一般按以下原则掌握:

1. 层次高的法律优于层次低的法律;

2. 同一层次的法律中特别法优于普通法;

3. 国际法优于国内法;

4. 实体法从旧、程序法从新。

税收执法权具体包括：税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。 其中最重要的是税款征收管理权。

一、税务机构的设置与职能

2018 年，根据我国经济和社会发展及推进国家治理体系和治理能力现代化的需要，对国税地税征管体制进行了改革。现行税务机构设置是中央政府设立国家税务总局(正部级)，原有的省及省以下国税地税机构两个系统通过合并整合，统一设置为省、市、县三级税务局，实行以国家税务总局为主与省(自治区、直辖市)人民政府双重领导管理体制。

另由海关总署及下设机构负责关税征收管理和受托征收进出口增值税和消费税。

国家税务总局主要职能：(12项，这里将比较重要易考的列示)

1. 具体起草税收法律法规草案及实施细则并提出税收政策建议，与财政部共同上报和下发，制订贯彻落实的措施。负责对税收法律法规执行过程中的征管和一般性税政问题进行解释，事后向财政部备案。

2. 承担组织实施中央税、共享税及法律法规规定的基金 (费 )的征收管理责任，力争税款应收尽收。

3. 参与研究、决策、建议。

4. 负责组织实施税收征收管理体制改革。

5. 负责规划和组织实施纳税服务体系建设。

6. 组织实施对纳税人进行分类管理和专业化服务，组织实施对大型企业的纳税服务和税源管理。

7.负责编报税收收入中长期规划和年度计划。

8. 负责制定税收管理信息化制度、规划，组织实施金税工程建设。

9. 开展税收领域的国际交流与合作，参加国家 (地区 )间税收关系谈判，草签和执行有关的协议、协定。

10. 办理进出口商品的税收及出口退税业务。

11. 对全国国税系统实行垂直管理，协同省级人民政府对省级税务局实行双重领导。

二、税收征收管理范围划分

目前，我国的税收分别由税务、海关等系统负责征收管理。 征管主体负责征管的税种税务系统。

国家税务总局系统：增值税；消费税；车辆购置税；城市维护建设税；企业所得税；个人所得税；资源税；城镇土地使用税；耕地占用税；土地增值税；房产税；车船税；印花税；契税；烟叶税；环境保护税。

海关：关税；船舶吨税;；代征进出口环节的增值税、消费税。

【多选题】下列税种中，由税务机关负责征收的有( )。

a. 房产税

b. 车船税

c. 车辆购置税

d. 船舶吨税

【答案】 abc

多选题】下列税种中，由海关负责征收的有( )。

a. 关税

b. 车辆购置税

c. 车船税

d. 船舶吨税

【答案】 ad

三、税收收入划分

我国分税制财政管理体制将税收收入划分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和 中央政府与地方政府共享收入。全面“营改增”后，增值税收入划分进行了试点调整，中央政府分

享 50%，地方政府分享 50%。

1、中央政府固定收入

消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆 购置税、关税、海关代征的进口环节增值税。

2、中央与地方共享收入

( 1)增值税(不含进口环节由海关代征的部 分)； ( 2 )企业所得税； ( 3)个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税外；（4)资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府；（5)城市维护建设税；（6)印花税。

3、地方政府固定收入

城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、 房产税、车船税、契税、环境保护税和烟叶税。

【提示】为促进各地保护和改善环境、增加环境保护投入，国务院决定，环境保护税全部作为地方收入。

【第4篇】2023年基层税收工作

自“十八大”以来，党中央作出了一系列重大决策部署，赋予税收在国家治理上的基础性、支撑性作用的地位，税收的使命和职能作用发生了深刻的变化，从经济层面不断拓展到经济、政治、社会等多领域。尤其是当前中央大力推进供给侧结构性改革，促进经济转型升级，税收政策成为重要的撬动工具和手段。而基层税务机关是发挥税收职能作用的基本载体，是落实中央改革措施的最终实现者。因此，推进从严治党向基层税务机关延伸势在必行。基层税务机关承担的政治责任比任何时候都要重大，必须全面落实从严治党要求,确保基层党的领导力和执政能力不弱化，确保本单位在执行中央重大决策部署上不动摇，确保在促进和服务好国家改革发展的大方向上不偏移。

基层税务机关构建从严治党新格局,关键在于党组织“一把手”。从严治党新格局的一条主线就是“严',这个“严'字首先就要体现“一把手”身上。无数基层工作实践证明,只要“一把手”从严恪守管党治党之主要责任,具有尽责之能力、舍得花气力真抓实干,没有抓不好的工作，没有带不好的队伍。在强调班子集体主体责任的同时，应该把强化“一把手”主要责任摆在更加突出位置来构建新格局、体现新格局。“一把手'要坚持增强自我净化、自我完善、自我革新、自我提高能力,率先做到打铁还须自身硬。

【第5篇】基层税务局大企业税收服务与管理

映象网讯（大象新闻记者 吴彦飞 通讯员 金正义 肖成名）2023年，新县税务局认真落实《健全大企业税收服务和管理新格局意见》，从做精税收服务，整合管理资源、做细风险管理等方面入手，采取有力措施做好大企业个性化服务和风险管理，进一步健全大企业税收管理和服务新格局。

建立专班强机制。今年以来，新县税务局组建了大企业税收风险分析工作领导小组，及时成立由各科室青年税干的辅导专班，对千户集团企业和重点税源企业主动开展“一对一”“点对点”政策辅导，引导企业建立健全税收风险内部控制机制，及时帮助解决涉税问题，化解涉税风险，助力健康长远发展。

细化措施送政策。对照总局出台的组合式税费支持政策，推行网格化定制服务，靶向实施“一户一策”。按大企业纳税人标签体系进行细化，持续完善组合式税费支持政策红利“幸福账单”精准推送工作机制，精准定位、精准发送，开展面向企业法定代表人、财务负责人、办税人员的分类宣传，推送红利账单，进一步提升了新的组合式税费支持政策的知晓度，帮助了纳税人缴费人算清算细享受退税减税降费的红利账，持续增强了大企业纳税人对税费支持政策的获得感。

税企共建优服务。今年以来，管理大企业的第二税务分局党支部和多家千户集团企业和重点税源企业进行支部共建。为进一步提升大企业服务管理水平，因地制宜地开展个性化服务，该局紧扣“强作风、优服务、抓落实、促发展”作风建设年活动主题，立足服务大企业职能，从大企业的个性化服务需求出发，推出精细化服务，主动上门为大企业相关人员解读党和国家的最新退税减税优惠政策和企业适用的延缓缴纳税费政策。通过党支部结对共建，党组织之间更加亲密无间，让税企关系更近了，帮助企业理解政策、用好政策、用活政策，企业的发展也更有底气和信心了。

“下一步，新县税务局将以深入学习贯彻党的二十大精神为引领，不断压实属地管理责任，通过优化横向部门协作、加强上下层级联动、有效整合现有资源、贯通内外协同机制等措施，结合今年落实新的组合式税费支持政策的重点工作任务，全力构建大企业税费服务和管理新格局。”新县税务局主要负责人表示。

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