开专票的税率是多少（8个范本）

【第1篇】开专票的税率是多少

先给大家上个图

防伪税控开票系统从技术层面是支持一票多税率情形。

2023年5月，上海市国家税务局对防伪税控系统税务端进行了升级，增值税防伪税控开票系统通过金税盘及报税盘，在同一张发票中分行开具不同税率或征收率的货物或应税劳务（如在一张发票上同时开具6%和11%税率，简称一票多税率），以及多税率发票开具后的查询、打印、统计和抄税功能。 通俗地说，同一张专用发票可以开具不同税率的货物、劳务与服务啦！

根据了解，该设备目前仅有部分营改增试点纳税人使用。大家如果有一票多税率需求，可以咨询当地税收管理员或防伪税控服务机构。

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【第2篇】国税代开专票税率

最近2年，国家公布的各类税收优惠频出，频出的税收优惠政策让人眼花缭乱，纳税人都会有很多的问题，比如，优惠怎么享受？发票又是怎么开的？遇到问题就要去解决问题，小金整理了一些问题和答案，一起来看看吧~

1. 我是小规模纳税人，按季申报，每个季度销售额基本稳定在20万，不超过45万，符合增值税免税条件，请问税务局代开增值税普通发票时，是不征收税款，还是先征后返？

答：对于符合免税条件的小规模纳税人，其实税务机关在代开增值税普通发票时，是不征收增值税的，但在当期总销售额超过免税标准后，将全额征收税款。

2. 小规模纳税人月销售额未超过15万元，开具发票时，税率是显示实际征收率还是显示***？

答：关于月销售额15万元的规定，是来源于财税【2021】第11号文：2023年4月1日至2023年12月31日，销售额未超过15万（季度未超过45万元）的增值税小规模纳税人，可以享受免征增值税的税收优惠政策。

3. 对于满足免税条件的小规模纳税人，开具增值税发票时，税率栏次到底该怎么选，选3%，1%，还是***？

答：对于月销售额未超过15万元的小规模纳税人：

（1）代开增值税普通发票时，税率栏次显示“***”号；代开增值税专用发票时，税率栏次显示应税行为对应的征收率。

（2）自行开具增值税普通发票时，税率栏次显示应税行为对应的征收率。

所以，有的时候小规模纳税人自开普通发票时是3%（疫情期间1%），在税局代开却是“***”号！

4. 小规模纳税人增值税免税月销售额提高至15万，相关附加费减免政策是否随之调整？也适用15万免征政策吗？

答：按照《财政部税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）规定，教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的免征销售额仍然是“按月纳税的销售额或营业额不超过10万元（按季纳税的销售额或营业额不超过30万元）”。所以，增值税和附加税的免征销售额口径不是完全一致的！

当增值税免征销售额调整为月15万元（按季45万元）后，教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的征收情形如下：

（1）对于未开具增值税专用发票的情形：在免征增值税的同时，相应的教育费附加、地方教育附加也随之免除。

（2）对于开具了增值税专用发票的情形：当月代开发票的销售额小于等于10万（季度30万）的，代开发票时免征教育费附加、地方教育附加。

5. 新办、注销、停业的小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，是按照实际经营期享受还是按季享受优惠？

答：从有利于小规模纳税人享受优惠政策的角度出发，对于选择按季申报的小规模纳税人，不论是季度中间成立、还是季度中间注销、或是申请停业登记的，实际经营期不足一个季度，销售额均按照45万元判断是否享受优惠。

小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。那么小规模纳税人增值税的征收率到底有几档？

两档征收率

1. 征收率3%

根据《增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

这是小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务最常见的一种征收率，计算公式为：

销售额=含税销售额/（1+3%）

应纳税额=销售额×3%

2. 征收率5%

针对以上特定业务，小规模纳税人适用5%的征收率，计算公式为：

销售额=含税销售额/（1+5%）

应纳税额=销售额×5%

三项减征政策

1. 3%征收率减按2%征收

根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条规定，小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

计算公式为：

销售额=含税销售额/（1+3%）

应纳税额=销售额×2%

注：依据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）第一条第（二）项，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

依据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第90号）第二条，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

2. 5%征收率减按1.5%征收

根据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2023年第16号公告）规定：小规模纳税人出租不动产，按照5%的征收率计算应纳税额。涉及个人出租住房的按照以下规定缴纳增值税：

（1）个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

（2）其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

计算公式为：

销售额=含税销售额/（1+5%）

应纳税额=销售额×1.5%

3. 3%征收率减按1%征收

根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）及《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第24号）规定：自2023年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

根据《关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）规定：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。其中，自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

计算公式为：

销售额=含税销售额/（1+1%）

应纳税额=销售额×1%

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【第3篇】开专票和普票的税率

大家好，我是小柠檬xj。同样的产品报价，作为老板、财务人员或者是采购人员，究竟选择什么样的供应商才是最划算的呢？小柠檬xj为大家总结了如下表格：

100元专票=多少普票？

看了表格，对于选择什么样的供应商，小伙伴们是不是一目了然了。

那么这个价格到底是怎么来的？作为财务人员，如果你的老板要求你帮他选择一下供应商，你该如何跟老板讲呢？其实很简单，小柠檬xj给大家总结了计算公式：

专票与普票的换算

这样讲给老板听，不但可以帮助老板合理地选择供应商，而且还显得你更专业呀！

如果你的供应商无法给你提供专票，而给你的价格高于以上价格，那么咱们就果断选择可以提供13%专票的供应商，那咱们的实际购买价款只有88.5元（100÷1.13=88.5），13%的税点还可以用来抵扣增值税。

好啦，今天的内容就分享到这里，希望可以给大家带来帮助！

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如何选择供应商

【第4篇】国税局代开专票税率

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【第5篇】小规模纳税人开专票的税率

最近有一个小型制造业企业客户通过微信问我：“我司是小规模公司，全部销售收入来源都是销售货物取得，按国家新出台的规定是可以享受免征增值税的优惠政策。今年6月份，有笔销售业务进款80万，其中30万给下游企业开具专票用作其企业抵扣，剩余50万进款未开票。我们是否可以放弃部分免税，按照已开具专票的30万金额来缴纳增值税呢？我们缴税的时候税率应该是多少呢？”下面小编以上述公司为案例简单阐述小规模公司在开具专票后该如何纳税。

国税总局相关规定明确表明，小规模纳税人适用3%征收率及应税销售收入免征增值税，应该开具增值税普通发票；纳税人选择放弃免税并开具专票的，其专票税点应为3%。

结合前文客户公司实际情况：他们主动选择放弃免税权益，给下游企业开具了30万销售额的专票，就应该正常缴纳增值税，税率就是开具的专票上面的税点3%，结合发票税点应缴纳9000元税款。至于未开票的50万元的销售业务进款，仍可享受免征增值税的优惠政策。

总而言之，小规模公司当符合免征增值税政策条件下，未开具过增值税专用发票就不用纳税；若开具了相应数额的专票，只需针对开票金额进行纳税，纳税额=专票金额*3%，剩余未开票部分仍可享受免责增值税优惠政策。

【第6篇】小规模自开专票的税率

一：经营范围内有住宿业、鉴证咨询业和建筑业的月销售额超过3万或者季销售额超过9万的有开票需求的小规模纳税人，可以到国税局申请领用增值税专用发票，回去自行开具。

小规模纳税人要自开专票必须满足三个条件：

1 营业执照的经营范围内含有住宿业、咨询服务或建筑业

2 月销售额过三万或者季销售额超过9万

3 有开增值税专用发票的需要

满足以上三个条件的纳税人，以后就不能以任何形式代开专票了，只能申请领用空白专用发票，回去自行开具。

二：小规模纳税人自开专票需要哪些资料和流程：

1 需要税控设备

一般来说，小规模纳税人都是有税控设备的，没有税控设备的可以自主选择任何一家服务公司购买，购买税控设备的钱可以抵扣增值税，具体怎么操作可以咨询当地税务机关。

2 有了税控设备以后，带上公司的营业执照副本原件， 公章，发票章和税控设备。到税务机关进行登记和变更税控设备。

3 在国税领到增值税专用发票以后，到税控设备的服务单位进行开票培训。

三：小规模纳税人自开专票的好处

1 节省时间

在税务代开需要填写代开申请单，有时候碰到人多，可能半天甚至一天时间就浪费掉了。

2 劳务名称只要在经营范围之内，都可以开具

在税务代开的话，基本上只能开大类，举个例子，客户需要开技术咨询服务，在税局代开就只能开咨询服务，如果是自开，就可以完全按照客户的要求开具技术咨询服务。

3 不用提前预交税缴

自开专票以后，专票的纳税额也和普票一样，填列在增值税申报表里，正常申报扣税就可以，不用提前预缴

最后，讲两点纳税人比较关心的问题，第一，小规模纳税人自开专票以后，税率不变，还是百分之三。第二：如果你们公司的开票需求不高，且主行业并不是这三种不想自开专票的，可以去工商把相应的经营范围去掉，之后还是可以到税局代开的

【第7篇】小规模纳税人税务局代开专票税率

导读：小规模纳税人开票税率这是每个财务人员都必须掌握的知识，希望大家不要死记硬背这些知识点，而是能够正真理解并学会灵活运用，小编已经把具体的相关内容整理在下文供了，感兴趣的朋友可以阅读看看，相信你们一定能有所收获。

小规模纳税人开票税率

1、以前的税率

小规模纳税人被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。而实际上，这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍，根本无法区分哪些是商业小规模纳税人，哪些是工业小规模纳税人。

2、现在的税率

修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将小规模纳税人征收率统一降至3%。

小规模纳税人附加税费是否可以按季度申报？

根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）第一规定，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

三类小规模纳税人不能申请代开专票

月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业、鉴证咨询业和住宿业小规模纳税人这三类被纳入“自行开具增值税专用发票试点”范围的小规模纳税人，国税机关不再为其代开增值税专用发票。

具体而言，住宿业小规模纳税人(2023年11月4日起)提供住宿服务，鉴证咨询业小规模纳税人(2023年3月1日起)提供认证服务、鉴证服务、咨询服务，建筑业小规模纳税人(2023年6月1日起)提供建筑服务，以及销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。

上文为大家简单介绍了小规模纳税人开票税率，不管是企业还是个人都应该诚实纳税哦，学习更多会计知识请继续关注

【第8篇】小规模纳税人开专票税率

小规模开专票要交税吗?看到这个标题也许部分人很模糊,

首先解释一下,小规模指的是小规模纳税人,专票指的是增值税专用发票。现在的政策是小规模纳税人有应税行为,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。那么这里要解答的问题是小规模纳税人开具增值税专用发票要不要缴税。

按照现行政策规定,纳税人自行开具或申请代开增值税专用发票,应就其开具的增值税专用发票相对应的应税行为计算缴纳增值税。

公告明确,如果小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。

所以很明显,只要是正常的小规模纳税人,开了增值税专用发票,那么开票这部分就必须要交税,不分金额。

小规模开专票后如何计税?

1、小规模纳税人开具的增值税专用发票税率是3%,增值税不存在开普通发票就按照普通计算,开专用发票就存在专用计算办法或者说开专票就要多交税。也就是题主是小规模纳税人开专票还是开普票,增值税方面都是按照征收率3%计税。

2、增值税不存在开普通发票就按照普通计算,开专用发票就存在专用计算办法或者说开专票就要多交税。也就是题主是小规模纳税人开专票还是开普票,增值税方面都是按照征收率3%计税。

3、小规模增值税纳税人不存在给对方开专票了,自己就可以抵扣专票的说法。增值税按照征收率计税,相对于一般纳税人17%,11%,13%,11%,6%,0%五档税率。小规模纳税人按照征收率已经是特殊考虑了,所以不管你开啥票你都不能抵扣进项。也就是你给别人开专票可以,别人可以抵扣3%。但是你自己不能抵扣。

4、开了专票后和开普通发票一样的计税办法,不会因此存在单独计算的办法。普通发票怎么怎么计算,相关附加怎么计算都是一样。

5、开专票还是开普通发票,增值税计税及其附加一样。所得税上确认收入也是一样。增值税是增值税,所得税是所得税。

另外，现在其实好多平台都可以提供相应类的正规的发票，比如租赁类的发票，在掌上明租数字化机械租赁平台就可以合规合法的取得，该平台可以帮助施工企业合规合法取得机械租赁专用发票，数据真实，四流合一，符合国家金税四期要求，规避稽查风险，专业解决工程双方机械租赁中往来票据及资金等痛难点问题。