大学生税收优惠政策（3个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：29

【导语】本文根据实用程度整理了3篇优质的大学生税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是大学生税收优惠政策范本，希望您能喜欢。

大学生税收优惠政策

【第1篇】大学生税收优惠政策

我们的大学生朋友们是双创的生力军，您知道目前关于大学生创业有哪些相关税收优惠政策吗？今天，小编就来和大家一起关注一下！

一、推动落实大学生创新创业财税扶持政策

（一）根据《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）规定，高校毕业生在毕业年度内持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”），从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

注意：毕业年度内高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。

（二）根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第11号），对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

（三）根据《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕87号）规定：“二、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，凡符合以下条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。”

1.经营范围符合《暂行办法》规定，且工商登记为“创业投资有限责任公司”、“创业投资股份有限公司”等专业性法人创业投资企业。

2.按照《暂行办法》规定的条件和程序完成备案，经备案管理部门年度检查核实，投资运作符合《暂行办法》的有关规定。

3.创业投资企业投资的中小高新技术企业，除应按照科技部、财政部、国家税务总局《关于印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火〔2008〕172号）和《关于印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》（国科发火〔2008〕362号）的规定，通过高新技术企业认定以外，还应符合职工人数不超过500人，年销售（营业）额不超过2亿元，资产总额不超过2亿元的条件。

2007年底前按原有规定取得高新技术企业资格的中小高新技术企业，且在2008年继续符合新的高新技术企业标准的，向其投资满24个月的计算，可自创业投资企业实际向其投资的时间起计算。

4.财政部、国家税务总局规定的其他条件。

（四）根据《财政部税务总局科技部教育部关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120号）规定：

自2023年1月1日至2023年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。

本通知所称孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。

二、加强对大学生创新创业的金融政策支持

（一）根据《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定：

1.公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月，下同）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

2.有限合伙制创业投资企业（以下简称合伙创投企业）采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理：

法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

3.天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。

天使投资个人投资多个初创科技型企业的，对其中办理注销清算的初创科技型企业，天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的，可自注销清算之日起36个月内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。

【第2篇】大学生创新创业的税收优惠政策

大学生是大众创业万众创新的生力军。我市发布第二批“强信心、稳增长、稳就业、促发展”系列政策包中包括《关于进一步支持大学生创新创业工作实施方案》（简称《方案》），提出推动创新创业教育人才培养、畅通大学生创新创业渠道等17条措施，进一步优化大学生创新创业环境，提升大学生创新创业能力、增强创新活力，促进大学生更加充分更高质量就业。

从《方案》来看，我市将从八大方面采取17条举措，加强培育，做好扶持，开辟大学生创业新天地。

在加强高校创新创业教育方面，《方案》明确，将推动创新创业教育人才培养，提高创新创业教师教学能力，提升大学生创新创业培训质量，组织开展各类创新创业赛事，提升大学生创新创业能力。

在强化创新创业制度保障方面，将畅通创新创业渠道，推进创新创业便利化服务，实施创新创业保障政策，优化大学生创新创业环境。

在加强创新创业服务平台建设、激发创新创业活力方面，将建强高校创新创业平台、拓展人才培养新模式，发挥双创示范基地优势、培养高素质双创人才、推进创业社区建设、激发自主创业活力。

同时，将持续落实大学生创新创业财税扶持政策。具体措施包括继续加大对高校创新创业教育的支持力度，落实落细减税降费政策。

加强对大学生创新创业的金融政策支持。具体措施包括落实创业政策扶持，引导社会资本支持创新创业。

促进大学生创新创业成果转化。具体措施包括优化成果转化机制，夯实成果转化服务。

也将加强大学生创新创业信息服务，通过建立创新创业信息服务平台，提高大学生综合素质和核心竞争力。

一分部署，九分落实。我市将加强组织领导，通过压实工作责任、提供有力保障、强化宣传引导，保障支持大学生创新创业17条措施落地、落实、落细。

亮点解读|护航大学生“双创”路走稳走远

近年来，越来越多的大学生投入创新创业的浪潮，但大学生创新创业实践也面临着融资难、经验少等问题。如何让大学生创新创业走稳走远？我市将多措并举，提升大学生创新创业能力、增强创新活力，进一步支持大学生创新创业。

加大财税金融扶持，为创业初期“雪中送炭” 大学生创业初期，资金是一大难题，虽然有一些好项目，但是因为资金链断裂无法继续，也很容易失败。针对该问题，《意见》明确提出，将持续落实大学生创新创业财税扶持政策，加强对大学生创新创业的金融政策支持。

继续加大对高校创新创业教育的支持力度。积极引导我市大学生创业创新工作开展，争取自治区对驻乌高校及乌鲁木齐职业大学创新创业项目资金支持，鼓励我市院校每年从年度学费收入中安排适当经费作为创新创业教育专项资金。

落实落细减税降费政策。对大学生在毕业年度内从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按户每年14400元扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设费、教育费附加、地方教育附加和个人所得税：对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；对小微企业和个体工商户按规定减免所得税；对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按规定减征“六税两费”。对符合政策条件的国家级、自治区级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间，依法落实税收优惠政策。

落实各项创业政策扶持。从事个体经营的大学生，可按规定提供最高不超过20万元创业担保贷款支持，按规定给予贴息。对还款积极、带动就业能力强、创业项目好的借款个人和小微企业，可继续提供创业担保贷款及贴息，但累计次数不得超过3次。符合条件的大学生自主创业，持有《就业创业证》后，办理营业执照并稳定经营6个月以上可按规定申请2000元的一次性创业补贴。按照自治区团委“新疆大学生乡村创业帮扶计划”项目要求，在全市范围内征集具备一定操作性和发展前景，有较强资金需求的大学毕业生返乡下乡初创型小微项目，每个项目提供一次性扶持资金。

引导社会资本支持大学生创新创业。积极向金融机构、社会资本推送创新创业固投项目，引导创新创业平台投资基金和社会资本参与大学生创业项目早期投资与投智，支持私募基金加强大学生创业项目储备。引导鼓励社会资本投资建设创业服务载体，探索建立大学生创新创业引导基金，调动商会、行业协会投资建设的积极性，由各出资方设立创业孵化平台载体，形成市场化的投资决策机制和收入分配机制，通过股权投资方式投资大学生创业项目，支持有条件的区（县）采取政府与社会力量共同投资方式建设。积极盘活商业用房、工业用房、企业库房、产业园区等闲置场地，加大对创业孵化基地的场地支持。加强创业投资和天使投资人相关税收优惠政策的宣传辅导，引导社会资本支持大学生创新创业。

完善平台建设，促进大学生双创成果转化

将创新创业教育与社会需求相结合是目前创新创业教育升级面临的困难，解决这个困难的一个方法就是建立融通创新的生态，以社会需求为导向，利用好高校的智力资源为企业赋能。

《方案》提出，建立大学生创新创业信息服务平台。加强乌鲁木齐市人力资源和社会保障服务平台、人才创业服务平台建设，建立供需信息常态化推送机制。加快搭建创客在线信息服务平台，实现创业辅导培训、创业投资、专业技术、创新创业的线上线下指导服务。结合创业社区建设，新招募200名有志愿服务精神的各领域就业创业专家提供专业化咨询指导服务。建立创新信息对接机制，鼓励国有大中型企业、规模以上企业面向高校和大学生发布技术创新需求，开展“揭榜挂帅”推动企业科技攻关和产业创新。

大学生创新创业项目比拼的不仅是项目团队，更是团队背后的大学在细分赛道上的科研实力，做好大学生双创成果转化有助于高校的科研成果从实验室走向市场，实现科技成果转化。

《方案》提出，优化大学生创新创业成果转化机制，大学生创办企业获得高校、科研院所等企事业单位的科技成果并实现转化应用的，高校、科研院所等企事业单位面向乌鲁木齐的企业开展科技成果转化活动，其科技成果落地实施的，根据情况，给予奖励，强化激励导向。支持高校和科研院所面向企业设立研发机构或技术转移机构，共同开展研究开发、成果应用与推广、标准研究与制定等。落实科技成果转化相关税收优惠政策，形成大学生创新创业示范效应。

夯实大学生创新创业成果转化服务。组织高校和科研院所梳理科技成果资源，适时发布科技成果目录，引导鼓励高校和科研院所科技成果加快转移转化，推动科技成果与产业、企业需求有效对接。做好大学生创新项目知识产权保护工作，鼓励有条件的学校开展知识产权选修课程，引导推荐大学生创新创业项目申请专利。支持乌鲁木齐职业大学试点开设科技成果转化系统课程，对高校师生进行专业培训辅导。

作为培养大众创业万众创新生力军的重要舞台，《方案》对组织开展各类创新创业赛事提出了新的要求。提出开展创新创业大赛、“红山创客周”系列活动，鼓励属地各高校积极参加中国国际“互联网+”大学生创新创业大赛、“创青春”新疆青年创业创新大赛、“中国创翼”等赛事，落实配套资金支持政策，建立健全赛事标准激励机制，支持各类创新创业大赛向对大学生创业者给予倾斜。

深化创新创业教育，提升大学生双创能力新时代下，从“从业就业”到“创新创业”是大学生就业趋势之一。虽然不是所有大学生都适合创业，但都需要接受创新创业教育。

对此，《方案》提出，推动创新创业教育人才培养。鼓励支持乌鲁木齐职业大学设立创新创业学院，建立健全符合学校实际的创新创业教育课程体系。完善创新创业通识层面的“1+n”课程群。引导驻乌各高校健全校校、校企、校地、校所协同的创新创业人才培养机制，加强“1+n”专创融合课程群建设。鼓励高校孵化园入驻企业为学生开设n门有利于创业实践的选修课程，打造创新创业教育特色示范课程。适当放宽学生修业年限，支持在校大学生结合所学专业创新创业，允许调整学业进程、保留学籍休学创新创业，优先支持参与创新创业的学生转入相关专业学习。设置合理的创新创业学分，探索建立创新创业学分积累与转换制度，将学生参加创新创业培训、在线开放课程学习、开展创新实验、参与学科竞赛与课题研究、发表论文、获得专利和自主创业等情况折算为学分。

同时，也将提高创新创业教师教学能力，并不断提升大学生创新创业培训质量。面向大学生开展高质量、有针对性的就业创业培训，提升创新创业能力。组织实施“800名高校毕业生创业培训圆梦计划”，指导属地高校开展毕业生就业创业培训，对有创业意愿的大学生开展跟踪式创业服务和支持。开展“创客训练营”活动，每年组织一批初次创业者赴其他省市学习培训。组织创业导师深入21所高校举办一次创业大讲堂，进行创业政策解读、经验分享、实践指导等。将创新创业教育纳入必修课，在校大学生可根据学校规定的创业成果申请学位论文答辩。（记者史传芝）

来源：乌鲁木齐市融媒体中心掌上乌鲁木齐/乌鲁木齐晚报