税收大数据和风险管理局（6个范本）

【第1篇】税收大数据和风险管理局

2023年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确提出：着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务；到2023年，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

近年来，大数据、云计算作为风险分析工具被正式运用到税收管理工作中。各级税务机关在画像思维的实践、运用方面作了许多的探索和尝试。通过多维度搜集纳税人的“数据脚印”，将企业成立以来存在的涉税问题、行为、环节进行税务风险测定，勾勒出企业的行为特点，还原企业真实的业务逻辑，进而给企业“画像”。这意味着，在信息管税的大背景下，企业的经营行为越来越透明化，对税务合规的要求也随之变得更高；企业的不合规运行的涉税风险也会增加，应当注重排除涉税风险点，确保业务开展的真实、合规。

据统计数据显示，2023年前三季度，河北省共150多万户企业申报企业所得税。面对如此数量的纳税人缴费人、如此庞大的税收数据，仅依靠传统事前审批、事后人工防控的手段，难以实现精准监管的要求。根据国家税务总局相关工作部署，国家税务总局河北省税务局积极探索从信息管税到数字赋税再到智慧企业所得税管理的路径，搭建省、市、县、分局“四级联防”体系，多角度设置风险指标，充分发挥不同税务机关在风险防控中的作用，形成以数治税企业所得税管理新模式，共识别出103.2万条风险数据，并已消除87.4万条。借助信息化手段，筑牢企业所得税风险管理“防火墙”。

以税收大数据为驱动力的智慧税务，实现从经验式执法向科学精确执法转变，从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变，从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变，是近年来国家税收监管改革的方向。但具体如何利用税收大数据开展监管、如何挖掘涉税风险，还在试点和探索之中。去年，河北省税务局通过文章，描述了其以数治税的具体做法，包括：

1、利用算法根据企业库存、工资、采购发票等信息预估企业成本和利润，与企业申报数据进行比对。

2、利用外部数据收集股权转让价格数据，与企业实际申报的价格比对。

3、对于具有一定涉税风险的纳税人，实现跟踪管理。

4、设立59个风险监控指标，提早发现涉税风险。

税务机关通过多渠道、多维度地把散落在纳税人端、税务端及其他部门、领域的碎片化数据整合起来，用大数据分析的方式，勾勒出企业的行为痕迹，还原企业真实的业务逻辑，给企业做出立体“画像”……彻底打破了信息壁垒，稽查范围更广，以“信用＋风险”为基础的税务监管新体系已然是税务部门严厉打击企业税务问题案件的有力助手。运用大数据分析方法，识别及防控纳税人税收风险，加强组织税收，提升税收征管质效，促进纳税人的税收遵从度，以实现事前审核向事中事后监管转变，固定管户向分类分级管户转变，无差别管理向风险管理转变，经验管理向大数据管理转变的目标。

2023年度是以税收大数据分析为核心的智能征管新时代的元年，未来随着金税四期系统的上线，税务局的大数据分析能力还将成倍增加。税务局的征管工具将从“管发票”变为“管数据”。金税四期搭建的个人所得税信息云平台，将来自不同部门的纳税人身份、单位、家庭、个人收入等数据一体融合建成个人纳税人的“一人式档案”，便于税务机关对个人纳税人进行监管。通过打造“一户式”和“一人式”税务数字账户，实现每一户法人和每一个自然人税费信息的智能归集和智敏监控，辅以税收大数据分析手段及“信用+风险”为基础的守信激励和失信惩戒的新型监管机制，无疑对企业和个人的个税合规都提出了更高的要求。近期频繁暴雷的明星主播逃税问题就是很好的预警！

在大数据时代，企业应该更加注重“治未病”——对潜在税务风险的提前防控。因此，随着税收监管的日渐加强，企业的不合规运行的涉税风险也会增加，企业应当注重排除涉税风险点，确保业务开展的真实、合规。作为企业来说，以往单点粗放的财税管控模式已经不再适应新时代的要求，需要从多税种、多税费、多部门信息融合分析、联动比对、协调处理的角度进行财税管理，进而规范企业全业务流程的管理。做好企业财税合规，在财税合规的前提下减轻税收负担，是每个企业都必须需要重视的工作。

【第2篇】大数据对税收的影响

一、研究结论

得出了以下结论：

第一，政府治理水平与企业高质量发展之间呈正相关关系，即提高政府治理水平对企业高质量发展具有积极影响。从政府治理的四个维度进行检验，发现政府治理可以通过提高政府效率、公平公正程度、市场化水平和清廉程度来实现对企业高质量发展的促进作用。从行业性质和企业性质来看，在国有企业和垄断行业，政府治理对企业高质量发展的正向影响更为明显；在东部地区，政府治理水平对企业高质量发展的促进作用更为明显。

第二，大数据税收征管削弱了政府治理对企业高质量发展的促进作用。从行业性质和企业性质来看，在非国有企业和非垄断行业，大数据税收征管对两者关系的削弱作用也更为明显；在东部地区，大数据税收征管对两者关系的削弱作用也更为明显。

二、政策建议

基于上述结论，提出如下政策建议：

第一，从外部经营环境来看，提升政府治理水平，可以为企业实现高质量发展提供基础保障，特别是提高政府效率、公平公正程度、市场化程度和清廉程度，可以提高企业经营过程中各项要素投入的效率。因此，企业在解决“提升上市公司质量”这一问题时，需借助政府治理这一主要抓手，充分实施其外部治理的功能，发挥政府作用，保障企业高质量发展赖以生存的环境和必需的制度支持。

第二，以提升全要素生产力来推动企业实现高质量发展，关键在于处理协调好政府部门与市场关系，健全促进资源优化配置的管理机制与优惠政策举措。在企业乃至整体经济实现高质量发展过程中，政府必须从不同方面不断提高政府治理水平，为企业提供良好的外部环境和市场化竞争机制。特别要注意提升政府效率的实施方式，是否切合市场的需要以及市场本身的发展规律。使企业能够更好地做出正确的选择，进而确保企业的持续发展。

第三，鉴于大数据税收征管的应用会影响政府治理对企业高质量发展的促进作用，政府应当健全新兴技术的应用规范，进一步优化税收征管方式和水平，更加完善税收实施过程中的合法合规性，激励企业自觉重视纳税义务，实现企业经营的健康发展。

平衡大数据税收征管在不同地区的发展，平衡大数据税收征管技术和相应制度之间的匹配发展，使大数据税收征管应用在政府治理促进企业高质量发展过程中提供强有力的技术支撑，从而实现政府治理和新兴信息科技应用的相得益彰，共同推动企业向更好的方向迈进，从而实现企业高质量发展。论文进一步拓展了有关政府治理经济后果的相关理论研究和企业高质量发展的研究范畴，但仍存在着一定不足，需要进一步深入研究。主要表现在以下几点:

第一，部分数据的精确性有待进一步提高。本文采用樊纲等人测算的市场化指数来衡量市场化水平。官方数据只给到二〇一六年，二〇一六年-二〇二〇年的市场化指数根据官方市场化指数增长幅度预测得出，可能与实际存在有一定的误差。

在政府清廉程度指标的计算中，少部分年度工作报告中统计公职人员职务犯罪人数的数据不精确，各个省份的统计口径也可能存在不一致，存在一定的误差。可能会对研究结果产生影响，后续可以进一步提高使用数据的精确性，得到更加稳健更加可靠的结论。

第二，企业高质量发展水平的评价指标有待优化。企业高质量发展的内涵较为丰富，是一个复杂且综合的概念。本文的评价方式借鉴以效率提升作为企业高质量发展核心的思路。事实上企业高质量发展除了提升效率以外，还涉及绿色、创新、可持续等许多方面。未来在科研中可在多种视角、多个层面对企业高质量发展水平进行深入研究，得到更加全面综合的衡量指标，进而在后续研究中得到更加丰富更加具有实践性的成果。

第三，对于大数据税收征管调节作用的研究有待进一步深化。本文大数据税收征管指标以地区金税三期工程上一年上线与否为基础，但在金税三期改革的同时，国家税收政策不是一成不变的，比如在二〇一三年实施“营改增”全国范围内的试点。税收政策的变化能够对企业的经营状况、经营业绩和财务报表情况造成影响，从而对本文的研究结果产生影响。在本文的研究中，没有排除税收政策变动可能带来的结果偏差。

未来在研究中可对营改增、金税三期工程改革等政策进行深入分析，得到更加稳健更加可靠的结论。政府补贴会对一个企业发展的速度提高产生一定抑制作用，但同时由于政府补贴也会直接产生鼓励企业开展技术创新等活动的积极效果从而会对一个企业的发展和质量提升形成一些正面影响。从市场环境角度出发，通过改善对外经济关系，优化企业营商环境能够增强企业信心，促进企业高质量持续发展。

在利用中国工业企业数据通过门槛回归模型的实证检验后发现，环境的规制可以通过促使工业企业积极开展各种创新型科技活动从而有效改善工业企业的内部环境，并且减少各个企业之间存在的对资源利用的不公平竞争甚至资源错误的分配行为，最终对公司高质量的发展目标产生影响。

市场的分割情况一定程度上会直接对我国企业的自主创新研发投入水平形成重大影响，市场的扭曲将显著对我国企业的研发投入创新水平产生负面影响。除此之外，赵宸宇等指出，提高现代企业的数字化和现代化管理水平将会直接带动企业全要素生产力水平的提高，是企业推动高质量发展的动能。

通过对已有文献的梳理不难发现，政府治理的经济后果和企业高质量发展被学者广泛关注。已有研究表明，较高的政府治理水平带来良好的企业发展环境，宏观经济环境和企业微观特征都会影响企业高质量发展。为理解政府治理与企业发展之间的相关关系提供了宝贵的学术洞见。然而，已有文献仍存在如下缺憾：

第一，有关政府治理经济后果的文献主要聚焦于企业的某一经济活动或财务行为，尚未有文献从企业整体发展质量视角进行研究；

第二，有关企业高质量发展的相关研究，主要集中于概念内涵以及评价方式研究，对宏观经济环境和企业微观特征中影响企业高质量发展的因素研究不足。实际上，由于政府治理在很大程度上塑造了企业赖以生存和发展的制度环境，企业能否实现高质量发展与政府治理水平密不可分。

同时，在当前倡导经济高质量发展的形势下，深入研究政府治理对企业整体发展质量的影响，不仅是为推动政府治理现代化提供理论支撑，更是为助力企业高质量发展乃至整体经济高质量发展提供新的思路。因此，厘清政府治理与上市企业高质量发展两者间的相关关系，对于进一步推动我国上市公司经济实现更高质量的发展有着十分重要的现实意义和理论指导意义。

【第3篇】利用大数据加强自然人税收征管

江湖传闻：国家成立高净值人士管理局？

有传言国家针对高净值人群（银行存款在1000万以上的人群）成立了高净值人士管理局，展开了高净值人群专项稽查行动，未来金税四期会采取智慧税务的手段去采集每个纳税人的信息。

以上信息真假参半，似是而非：成立高净值人士管理局是假，加强高净值人士税收征管是真。

但国家为什么要加强高净值人士税收征管？

1、“十四五”规划：

加大税收、社会保障、转移支付等调节力度和精准性，发挥慈善等第三次分配作用，改善收入和财富分配格局。健全直接税体系，完善综合与分类相相结合的个人所得税制度，加强结合的个人所得税制度，加强对高收入者的税收调节和监管。规范收入分配秩序，保护合法收入，合理调节过高收入。建立完善个人收入和财产信息系统。

2、“二十大”报告：

加大税收、社会保障、转移支付等的调节力度。完善个人所得税制度，规范收入分配秩序，规范财富积累机制，保护合法收入，调节过高收入。

3、《扩大内需战略规划纲要（2022—2035年）》

扎实推动共同富裕，厚植内需发展潜力；逐步健全再分配机制——加大财税制度对收入分配的调节力度。健全直接税体系，完善综合与分类相结合的个人所得税制度，对高收入者的税收调节和监管。

4、我国个人所得税的现实：加强高收入群体税收征管是强化调节的关键

1)个税是排行第三的“小税种”：2023年我国个人所得税收入为13993亿；个税收入占税收收入比重8.1%，占gdp比重1.22%，远低于世界平均水平。

2）工薪税”：综合所得个人所得税占比超过7成，其中工资、薪金所得个人所得税占比连年超过6成，大家会发现高收入人群在努力避税，而工薪阶层却在老实交税！

3）“发达地区税”：上海、北京、广东、江苏、浙江、山东六省市个人所得税收入占比超过6成。其中，上海的工资薪金所得个人所得税贡献占全国1/6；上海、北京和深圳三大一线城市合计贡献约40%。

4）小众税：个税纳税人数量在人口总数中占比地，有较大的开发空间。

5）高收入群体避税方式多样且隐秘，个税流失严重，严重弱化个人所得税的收入分配调节效应。

5、国外都在加强高净值人士税收征管

1）明确收入与净值界定标准

仅以资产作为标准：英国（资产超过2000 万英镑）、爱尔兰、加拿大、新西兰；

综合资产和收入：美国（资产或者收入超过1000万美元）、西班牙、葡萄牙

2）专业的征管模式保障

一是设置专职管理机构：美国成立'全球财富行业团队”；英国皇家税务与海关总署成立了高净值个人管理部门；澳大利亚成立高净值人群调查机构；日本国税厅专门设立个人课税部

二是纳入大企业税收管理体系：西班牙将高收入高净值个人税收征管职能纳入大企业税收管理部门。

三是配备了强大的专业管理团队：税务部门配备全职管理高收入高净值个人的工作人员。

3）严密的税收管控措施

双向申报：澳大利亚自主申报与源泉扣缴申报相结合，第三方信息比对；

自愿披露：加拿大、新加坡、澳大利亚，自纠轻罚；

强制披露：美国、英国、葡萄牙、南非和韩国；

大部分打发国家针对退籍征收退籍税。

4）有力的风险管理机制

常态化税收审计、纳税评估、风险应对；

拜登加税：拨款800亿美元给irs，其中456亿美元用于增加税务审计稽查力度，预算增加近70%，预期增加2000亿美元税收。

5)高效的信息管税机制:完善的税号制度（数字税务账户）；高质量的数据交换和处理平台；建立自然人税收数据库。

6）严厉的违法惩处机制

美国设立了专门的税务法庭，并在国内收入局内部设立了独立的刑事侦查部门，可根据规定传唤、调查、逮捕调查对象。

7）成熟的社会信用体：纳税信用惩戒

8）紧密的协同管理机制—国际协作

6、未来加强高净值人士税收征管的方向

1)明确高净值人士标准：

双高——高收入、高资产

2)完善个人所得税：扩大综合所得征收范围，调整优化税率结构；完善资本所得税收制度，缩小劳动、资本税收差异提升税收确定性。

3)以房地产税立法推动房地产税系重构，提高持有环节税负，降低交易环节税负。

4)借力金税四期，建立完善自然人税收管理体系，实现自然人税费信息一人式智能归集，针对高净值人士设立专业管理机构，提供精细纳税服务和精准税务监管，强化'信用+风险'管理，严厉打击违法涉税行为。

5)完善反避税制度机制，强化国际协作。

【第4篇】大数据时代下的税收征管

随着大数据时代的到来，数据已经成为了一种极其重要的资源。通过对数据的分析与利用，人们可以更好地了解社会现象、开发商业应用和优化服务等。然而，在数据价值的背后却隐藏着隐私泄露的风险。因此，如何平衡数据价值与隐私安全成为了当前一个非常重要的问题。

首先，我们需要了解隐私保护的重要性。在网络空间中，个人信息是非常珍贵的，这些信息包括了我们的姓名、住址、电话号码、银行卡信息等等。如果这些信息遭到泄露，就会给我们带来严重的财产损失和身份盗窃等问题。另外，一旦个人信息被泄露，还将面临着各种形式的骚扰和侵犯，这都将严重影响人们的生活质量和精神健康。

接下来，我们需要探讨如何平衡数据价值与隐私安全。一方面，我们应该加强对数据的收集和管理。对于企业或组织来说，应该建立严格的数据保护机制，并且要确保数据的安全存储和使用，不能擅自泄露或出售用户数据。此外，对于个人来说，也应该更加注意保护自己的隐私，不要随意填写个人信息，并且在网络上使用安全密码和账号，以避免被黑客攻击。

另一方面，我们也需要利用技术手段来实现数据价值与隐私安全的平衡。例如，可以采用数据脱敏和加密等技术来保护隐私。同时，还可以利用匿名化技术和分布式存储技术来保障数据的安全和隐私不被泄露。

总之，随着大数据时代的到来，我们需要更加注重数据价值和隐私安全的平衡。只有在保障用户隐私的前提下，才能够更好地利用数据资源。让我们共同努力，加强对数据的管理和保护，为建设一个更加安全、更加智能的社会做出自己的贡献。

【第5篇】大数据下的税收服务

近年来呢，不断在爆出各种网红主播，影视明星偷逃税款，那么税务是怎么发现他们这些事情的？是通过税收大数据分析。

包括最近在查的骗取留底退税，也是税收大数据分析线索

那么税收大数据到底是什么？

这要说说，我们国家税务系统的信息化和数字化建设，我们更熟悉的可能是金税四期，金税三期，我们具体来了解一下现在大的税收监管环境，

税收呢是经济发展的晴雨表，我国的税务系统也是最早开始进行信息化和数字化建设的，1994年我们国家就开启了金税工程，这也是覆盖全国的税收统建设，随着社会经济发展，我国纳税人数量在不断的增加，企业的经营范围日益多元化，由于数据量急剧增长，各地的税务机关，税收相关数据的计算及存储，汇聚等等都遇到了不少的挑战，为了更好的进行税务征收管理工作，2023年8月份，国家税务总局启动了税收大数据平台建设，提高了超大规模数据的计算效率，现在已经正式上线，并且还在不断的完善当中。

大数据平台上线，将计算速度提高了2000倍，借助如此强大的计算能力，国家税务总局税务系统可以实现30多个省级机关核心税务数据，当日汇总，计算。

通过数据的可视化分析及算法模型，税收大数据平台，可以提供税务风险风析，并且为省级税务部门提供纳税服务优化建议，税收征管改革支持，以大数据平台为基础，国家税务总局还实现了基于数据的风控分析，以及解释消费等实际效果的分析，所以通俗来讲，即使金税四期还处在建设期当中，没有完全上线，但是有了税收大数据，税务对数据的管理分析和应用，已然是达到了一个空前的高度。

中国税收征管经历了“经验管税”和“以票管税”两个时期，现在正在向“以数制税”时期迈进，大数据的深度应用，必将带来税收监管效能的大幅提升，这也就意味着企业也要不断的去提高自己的风控水平，做到财务合规。

从金3到金4，总局对金税工程进行了系统性的改造，并且持续升级提效，中国增值税发票系统已经实现了对所有票面信息t+1的归集，通过对发票所记载的货物，以及服务的交易对像，品名、价格、包括金额，流向等等这些信息，会去进行交叉比对，关联监控，及时的去发现涉税风险，并且快速应对，税收征款效能得到了倍增。

目前利用发票核查风险的准确率，已经超过了90%，所以平时呢，我们可以重点来关注一些关于金四以及税收大数据相关的消息，一些专业的名词，像是“以数制税”，“智慧税务”，金四呢目前只是建设的状态，关于合规性的说明，有大数据就已经可以证明其重要性了。

【第6篇】大数据下税收征管质量考核

霍尔果斯开发区国税局多举措狠抓税收征管数据质量

霍尔果斯开发区国税局坚持“信息管税”理念，以征管数据质量为基础，通过强化数据监管，定期进行数据核查，深化数据信息培训，确保税收数据的真实性、完整性、准确性。

一是坚持定期核查，防范管理隐患。遵循“加强管理、提高质量、改进工作”的原则，抓好税收预警管理，每月定期筛查数据，及时修改并查找错误原因，消除管理隐患，降低执法风险。对数据质量问题按月进行监控筛查，有针对性的完善数据质量，降低预警工作量。

二是完善考核制度，加强动态监管。管理监控与考核并举，下发数据相关指标的对应表，对征收人员进行培训，每月定期筛选错误数据，将数据质量监控落实到个人，对错误数据的相关录入人进行通报。全面提升税收征管工作水平。

三是强化统一管理，增强保密意识。通过职能部门提供统一口径数据，满足各科室的数据采集需求，并通过各部门的数据进行核实，数据不一致的及时查找原因，统一口径。对其它相关单位提出的数据需求，出函并征得主管领导同意后，才可出具。严格遵守安全保密工作及计算机操作的有关规定，防止各类数据外流，对涉及税收数据的相关资料集中妥善保管，统一销毁。（刘章隽）

来源：霍尔果斯开发区国税局供稿